Финансовое планирование на предприятии

1000

* Определить

2031=таб.1стр.13 IV кв/90*таб.4стр.2.1 (20310/90*9).

863=таб.1стр.10 IV кв/90*таб.4стр.2.1 (8633/90*9).

1820=таб.4(стр.12.1+стр.12.2+стр.12.3) (800+730+290).

995=таб.8?стр.9 (815+180).

Таблица 5. Расчет объема реализуемой продукции и прибыли

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года
1.1	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2430
1.2	б) по производственной себестоимости	1460
1.3	в) прибыль	970
2	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг)
2.1	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	81250
2.2	б) по полной себестоимости	35780
2.3	в) прибыль	45470
3	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года
3.1	а) в днях запаса	9
3.2	б) в действующих ценах без НДС и акцизов	2031
3.3	в) по производственной себестоимости	863
3.4	г) прибыль	1168
4	Объем продаж продукции в планируемом году
4.1	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	81649
4.2	б) по полной себестоимости	36377
4.3	в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)	45272

2430=таб.4стр.1.1 (2430).

1460=таб.4стр.1.2 (1460).

970=таб.5(стр.1.1-стр.1.2) (2430-1460).

81250=таб.1стр.13 (81250).

35780=таб.1стр.12 (35780).

45470=таб.5(стр.2.1-стр.2.2) (81250-35780).

9=таб.4стр.2.1 (9).

2031=таб.4стр.2.2 (2031).

863=таб.4стр.2.3 (863).

1168=таб.5(стр.3.2. -стр.3.3) (2031-863).

81649=таб.5(стр.1.1+стр.2.1-стр.3.2) (2430+81250-2031).

36377=таб.5(стр.1.2.+стр.2.2-стр.3.3) (1460+35780-863).

45272=таб.5(стр.4.1-стр.4.2) (81649-36377).

Таблица 6. Показатели по капитальному строительству

№ стр.	Показатель	тыс. руб.
1	Капитальные затраты производственного назначения, в том числе:	16725
1.1	Объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом	8100
2	Капитальные затраты непроизводственного назначения	6000
3	Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %	8,2
4	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	1000
5	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %	18

Таблица 7. Данные к расчету потребности в оборотных средствах

№ стр.	Показатель	тыс. руб.
1	Изменение расходов будущих периодов	-27
2	Прирост устойчивых пассивов	280
3	Норматив на начало года:
3.1	Производственные запасы	1416
3.2	Незавершенное производство	1122
3.3	Расходы будущих периодов	70
3.4	Готовая продукция	1567
4	Нормы запаса в днях:
4.1	Производственные запасы	53
4.2	Незавершенное производство	8
4.3	Готовые изделия	16

Таблица 8. Расчет источников финансирования капвложений, тыс. руб.

№ стр.	Источник	Капитальные вложения производственного назначения	Капитальные вложения непроизводственного назначения
1	Ассигнования из бюджета	-	-
2	Прибыль, направляемая на кап. вложения	8900	4000
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	2632	-
4	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом	664	-
5	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия	-	1000
6	Прочие источники	-	-
7	Долгосрочный кредит банка	4529	1000
8	Итого вложений во внеоборотные активы	16725	6000
9	Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18 % годовых)	815	180

8900=таб.9стр.2 (8900).

4000=таб.9стр.3 (4000).

2632=таб.3стр.8 (2632).

664=таб.6(стр.1.1.*стр.3) (8100*8,2 %).

1000=таб.6стр.4 (1000).

16725=таб.6стр.1 (16725).

4529=таб.8(стр.8-стр.2-стр.3-стр.4) (16725-8900-2632-664).

6000=таб.6стр.2 (6000).

1000=таб.8(стр.8-стр.2-стр.5) (6000-4000-1000).

815=таб.8стр.7*таб.6стр.5 (4529*18 %).

180=таб.8стр.7*таб.6стр.5 (1000*18 %).

Таблица 9. Данные к распределению прибыли

№ стр.	Показатель	тыс. руб.
1	Отчисления в резервный фонд	7000
2	Реконструкция цеха	8900
3	Строительство жилого дома	4000
4	Отчисления в фонд потребления - всего*, в том числе:	7980
4.1	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	4980
4.2	б) удешевление питания в столовой	1500
4.3	в) на выплату дополнительного вознаграждения	1500
5	Налоги, выплачиваемые из прибыли	1200
6	Погашение долгосрочных кредитов**	1000

* Определить

** Самостоятельно принять решение по данному показателю

7980=таб.9(стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3) (4980+1500+1500).

Таблица 10. Расчет потребности предприятия в оборотных средствах

№ стр.	Статьи затрат	Норматив на начало года, тыс. руб.	Затраты IV кв., тыс. руб., всего	Затраты IV кв., тыс. руб./день	Нормы запасов, в днях	Норматив на конец года, тыс. руб.	Прирост (+), снижение (-)
1	Производственные запасы	1416	2413	27	53	1431	15
2	Незавершенное производство	1122	8535	95	8	760	-362
3	Расходы будущих периодов	70	Х	Х	Х	43	-27
4	Готовые изделия	1567	8633	96	16	1536	-31
5	Итого	4175	Х	Х	Х	3770	-405
Источники прироста
6	Устойчивые пассивы						280
7	Прибыль						-

1416=таб.7стр.3.1 (1416).

1122=таб.7стр.3.2 (1122).

70=таб.7стр.3.3 (70).

1567=таб.7стр.3.4 (1567).

4175=таб.10(стр.1+стр.2+стр.3+стр.4) (1416+1122+70+1567).

2413=таб.1стр.1 (2413).

8535=таб.1стр.7 (8535).

27=таб.10стр.1/90 (2413/90).

95=таб.10стр.2/90 (8535/90).

53=таб.7п.4.1 (53).

8=таб.7стр.4.2 (8).

1431=таб.10стр.1 (27*53).

760=таб.10стр.2 (95*8).

15=таб.10стр.1 (1431-1416).

-362=таб.10стр.2 (760-1122).

43=таб.10стр.3+таб.7стр.1 (70+(-27)).

-27=таб.10стр.3 (43-70).

8633=таб.1стр.10 (8633).

96=таб.10стр.4/90 (8633/90).

16=таб.7стр.4.3 (16).

1536=таб.10стр.4 (96*16).

-31=таб.10стр.4 (1536-1567).

3770=таб.10(стр.1+стр.2+стр.3+стр.4) (1431+760+43+1536).

-405=таб.10стр.5 (3770-4175).

280=таб.7п.2 (280).

Таблица 11. Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР

№ стр.	Показатель	тыс. руб.
1	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	60
2	Средства целевого финансирования	210
3	Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений	730
4	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	200
5	Общая сумма средств, направляемых на НИОКР	1000

Таблица 12. Проект отчета о прибылях и убытках

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1	Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году	81649
2	Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году	36377
3	Прибыль (убыток) от продаж	45272
2. Прочие доходы и расходы
4	Проценты к получению	2860
5	Проценты к уплате	995
6	Доходы от участия в других организациях	3001
7	Прочие доходы	26521
8	Прочие расходы - всего, в том числе:	22579
8.1	а) содержание учреждение здравоохранения	800
8.2	б) содержание детских дошкольных учреждений	730
8.3	в) содержание пансионата	290
8.4	г) расходы на проведение НИОКР	1000
8.5	д) налоги, относимые на финансовый результат	2279
8.6	е) прочие расходы	17480
9	Прибыль (убыток) планируемого года	54080

81649=таб.5стр.4.1 (81649).

36377=таб.5стр.4.2 (36377).

45272=таб.5стр.4.3 (45272).

2860=таб.4стр.4 (2860).

995=таб.4стр.7 (995).

3001=таб.4стр.5 (3001).

26521=таб.4(стр.3+стр.9) (8200+18321).

22579=таб.12(стр.8.1+стр.8.2+стр.8.3+стр.8.4+стр.8.5+стр.8.6) (800+730+290+1000+2279+17480).

800=таб.4стр.12.1 (800).

730=таб.4стр.12.2 (730).

290=таб.4стр.12.3 (290).

1000=таб.4стр.13 (1000).

2279=таб.4стр.11 (2279).

17480=таб.4(стр.10+стр.6+стр.8) (12460+4900+120).

54080=таб.12(стр.1-стр.2+стр.4-стр.5+стр.6+стр.7-стр.8) (81649-36377+2860-995+3001+26521-22579).

Таблица 13. Расчет налога на прибыль

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Прибыль - всего, в том числе:	54080
1.1	Прибыль, облагаемая по ставке 9 %	5861
1.2	Прибыль, облагаемая по ставке 24 %	48219
2	Сумма налога к уплате по ставке 24 % - всего, в том числе:	11573
2.1	в федеральный бюджет	3134
2.2	в бюджет субъекта Федерации	8439
2.3	в местный бюджет	-
3	Сумма налога к уплате по ставке 9 % - всего, в том числе:	527
3.1	в федеральный бюджет	527
3.2	в бюджет субъекта Федерации	-
3.3	в местный бюджет	-
4	Общая сумма налога в федеральный бюджет	3661
5	Общая сумма налога в бюджет субъекта Федерации	8439
6	Общая сумма налога в местный бюджет	-
7	Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 24 и 9 %)	12100
8	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (по ставкам 24 и 9 %)	41980

54080=таб.12стр.9 (54080).

5861=таб.12(стр.4+стр.6) (2860+3001).

48219=таб.13(стр.1-стр.1.1) (54080-5861).

11573=таб.13(стр.1.2*24 %) (48219*24 %).

3134=таб.13(стр.1.2*6,5 %) (48219*6,5 %).

8439=таб.13(стр.1.2*17,5 %) (48219*17,5 %).

527=таб.13(стр.1.1*9 %) (5861*9 %).

527=таб.13п.3 (527).

3661=таб.13(стр.2.1+стр.3.1) (3134+527).

8439=таб.13(стр.2.2+стр.3.2) (8439).

12100=таб.13(стр.2+стр.3) (11573+527).

41980=таб.13(стр.1-стр.7) (54080-12100).

Таблица 14. Распределение прибыли планируемого года

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Всего прибыль	54080
2	Отчисления в резервный фонд	7000
3	Капвложения производственного назначения (реконструкция цеха)	8900
4	Капвложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома)	4000
5	Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе:	7980
5.1	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	4980
5.2	б) удешевление питания в столовой	1500
5.3	в) на выплату вознаграждения по итогам года	1500
6	Прирост оборотных средств	-
7	Налоги, выплачиваемые из прибыли	1200
8	Налог на прибыль 24 %	11573
9	Налог на прочие доходы 9 %	527
10	Погашение долгосрочного кредита	1000
11	Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов	11900
12	Выплата дивидендов	5806
13	Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов	6094

54080=таб.13стр.1 (54080).

7000=таб.9стр.1 (7000).

8900=таб.9стр.2 (8900).

4000=таб.9стр.3 (4000).

7980=таб.9стр.4 (7980).

4980=таб.9стр.4.1 (4980).

1500=таб.9стр.4.2 (1500).

1500=таб.9стр.4.3 (1500).

1200=таб.9стр.5 (1200).

11573=таб.13стр.2 (11573).

527=таб.13стр.3 (527).

1000=таб.9стр.6 (1000).

11900=таб.14(стр.1-стр.2-стр.3-стр.4-стр.5-стр.7-стр.8-стр.9-стр.10) (54080-7000-8900-4000-7980-1200-11573-527-1000).

6094=таб.14(стр.11-стр.12) (11900-5806).

Таблица 16. Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
001	I. Поступления (приток денежных средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин	81649
004	Прочие поступления - всего, в том числе:
005	средства целевого финансирования	210
006	поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	60
007	Прирост устойчивых пассивов	280
008	Итого по разделу А	82199
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	8200
011	Доходы от прочих операций	18321
012	Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	664
013	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	1000
015	Высвобождение средств из оборота	-
016	Итого по разделу Б	28385
017	В. От финансовой деятельности
018	Увеличение уставного капитала	-
019	Доходы от финансовых вложений	5861
020	Увеличение задолженности - всего, в том числе:	5529
021	получение новых займов, кредитов	5529
022	выпуск облигаций	-
023	Итого по разделу В	11390
024	Итого доходов	121974
025	II. Расходы (отток денежных средств)
026	А. По текущей деятельности
027	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	28617
028	Платежи в бюджет - всего, в том числе:	28687
029	налоги, включаемые в себестоимость продукции	5128
030	налог на прибыль, всего	12100
031	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий	1200
032	налоги, относимые на финансовые результаты	2279
033	выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)	7980
034	Прирост собственных оборотных средств	280
035	Итого по разделу А	57584
036	Б. По инвестиционной деятельности
037	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них:	49589
038	капвложения производственного назначения	16725
039	капвложения непроизводственного назначения	6000
040	затраты на проведение НИОКР	1200
041	платежи по лизинговым операциям	-
042	долгосрочные финансовые вложения	-
043	расходы по прочей реализации	5020
044	расходы по прочим операциям	18554
045	содержание объектов социальной сферы	2090
046
047	Итого по разделу Б	49589
048	В. От финансовой деятельности
049	Погашение долгосрочных кредитов	1000
050	Уплата процентов по долгосрочным кредитам	995
051	Краткосрочные финансовые вложения	-
052	Выплата дивидендов	5806
053	Отчисления в резервный фонд	7000
054
055	Итого по разделу В	14801
056	Итого расходов	121974
057	Превышение доходов над расходами (+)	0
058	Превышение расходов над доходами (-)	0
059	Сальдо по текущей деятельности	24615
060	Сальдо по инвестиционной деятельности	-21204
061	Сальдо по финансовой деятельности	-3411

81649=таб.12стр.1 (81649).

210=таб.11стр.2 (210).

60=таб.11стр.1 (60).

270=таб.16(стр.005+стр.006) (210+60).

280=таб.7стр.2 (280).

82199=таб.16(стр.003+стр.004+стр.007) (81649+270+280).

8200=таб.4стр.3 (8200).

18321=таб.4стр.9 (18321).

664=таб.8стр.4 (664).

200=таб.11стр.4 (200).

1000=таб.6стр.4 (1000).

28385=таб.16(стр.010+стр.011+стр.012+стр.014) (8200+18321+664+200+1000).

5861=таб.4(стр.4+стр.5) (2860+3001).

5529=таб.8?стр.7 (4529+1000).

5529=таб.16стр.021 (5529).

11390=таб.16(стр.019+стр.020) (5861+5529).

121974=таб.16(стр.008+стр.016+стр.023) (82199+28385+11390).

28617=таб.5стр.4.2-таб.1(стр.3-стр.4.2) (36377-2632-5128).

5128=таб.1стр.4.2 (5128).

12100=таб.13стр.7 (12100).

1200=таб.9стр.5 (1200).

2279=таб.4стр.11 (2279).

7980=таб.9стр.4 (7980).

28687=таб.16(стр.029+стр.030+стр.031+стр.032+стр.033) (5128+12100+1200+2279+7980).

57584=таб.16(стр.027+стр.028)+таб.15стр.4 (28617+28687+280).

16725=таб.6стр.1 (16725).

6000=таб.6стр.2 (6000).

1200=таб.15?стр.7 (1200).

5020=таб.4(стр.6+стр.8) (4900+120).

18554=таб.4(стр.10+стр.7+стр.11+стр.12+стр.13) (12460+995+2279+1820+1000).

2090=таб.15?стр.9 (2090).

49589=таб.16(стр.038+стр.039+стр.040+стр.043+стр.044+стр.045) (16725+6000+1200+5020+18554+2090).

1000=таб.9стр.6 (1000).

995=таб.12стр.5 (995).

5806=таб.14стр.12 (5806).

7000=таб.9стр.1 (7000).

14801=таб.16(стр.049+стр.050+стр.052+стр.053) (1000+995+5806+7000).

121974=таб.16(стр.035+стр.047+стр.055) (57584+49589+14801).

0=таб.16(стр.024-стр.056) (121974-121974).

0=таб.16(стр.056-стр.024) (121974-121974).

24615=таб.16(стр.008-стр.035) (82199-57584).

-21204=таб.16(стр.016-стр.047) (28385-49589).

-3411=таб.16(стр.023-стр.055) (11390-14801).

Пояснительная записка

На основе данных баланса доходов и расходов можно сформулировать следующие выводы: доходы и расходы по следующим видам деятельности текущей, инвестиционной, финансовой равны. В составе доходов основную долю приносят доходы по текущей деятельности (82199) - 68 % всех доходов, причем почти полностью доходы от основной деятельности складываются из выручки (81649) - 67,5 % от доходов организации. Также значительная часть доходов получена от инвестиционной деятельности (18321) - 23 %. В целом же можно сказать, что в основном доход организация получает от основной (текущей) деятельности, т.е. реализация основной продукции, однако, доля других видов деятельности весьма внушительна и может повлиять на финансовое состояние предприятия.

В структуре расходов большую долю также занимают расходы от текущей деятельности (57584) - 47 %, однако их доля меньше доли доходов на 30 %, что в денежном выражении составляет 24615 тыс. руб., 40,7 % расходов организации составляют расходы от инвестиционной деятельности и 12 % - от финансовой деятельности.

Полученная предприятием прибыль распределяется следующим образом:

Налоги - 20707 тыс. руб.

Отчисления в фонд потребления - 7980 тыс. руб.

Погашение долгосрочного кредита - 1000 тыс. руб.

Выплата дивидендов - 5806 тыс. руб.

Отчисления в резервный фонд - 7000 тыс. руб.

Предприятие осуществляет капвложения производственного и непроизводственного назначения 22725 тыс. руб., в т.ч. вложения производственного характера в размере 16725 тыс. руб. предприятие финансировало следующим образом:

8900тыс. руб. - прибыль, направляемая на капвложения;

2632тыс. руб. - амортизационные отчисления;

664тыс. руб. - плановые накопления;

4529тыс. руб. - долгосрочный кредит банка.

Капитальные вложения непроизводственного назначения в размере 6000 тыс. руб., финансировались за счет прибыли - 4000 тыс. руб., поступлений средств на жилищное строительство в порядке долевого участия - 1000 тыс. руб. и долгосрочного кредита банка - 1000 тыс. руб.

Положительное сальдо обеспечила только текущая деятельность (+24615 тыс. руб.), что является хорошим показателем, обеспечивающим предприятию стабильность.

Отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности (-21204) показывает, что предприятие осуществляет капитальные вложения (на будущее) и финансирует их, в том числе из доходов от текущей деятельности. Источниками финансирования капитальных вложений является прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы, амортизационные отчисления на основные производственные фонды, плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом, средства на жилищное строительство в порядке долевого участия, долгосрочный кредит банка.

Отрицательное сальдо по финансовой деятельности (-3411) может считаться негативным фактом только отчасти, т.к. возникло в результате отчисления в резервный фонд 7000 тыс. руб. для обеспечения стабильной деятельности, а также на уплату процентов по долгосрочному кредиту, ушедшему на капитальные вложения. Тем не менее, отрицательное сальдо по финансовой деятельности должно быть сигналом для руководства предприятия для большего внимания к контролю над финансовыми потоками.

Список литературы

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. - М.: "Финансы и статистика", 1999.

2. Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии. - М.: Информационно-издательский дом "Филинъ", Рилант, 2000.

3. Грязнова А.Г., Маркина Е.В. Финансы: Учебник, М.: Финансы и статистика, 2006.

4. Ильин А.И., Синица Л.М. Планирование на предприятии: Учебное пособие в 2 ч. Ч. 2. Тактическое планирование / под общ. ред. А.И. Ильина. - М.: ООО "Новое знание", 2000.

5. Колпаков Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит (Текст): учеб. пособие для вузов. - 2-е изд. перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2006.

6. Финансы предприятий: Учебник для вузов / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. - 2 - е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2002.

7. Финансы предприятий. Учебное пособие / Е.И. Бородина, Ю.С. Голикова, Н.В. Колчина, З.М. Смирнова; Под ред. Е.И. Бородиной - М.: банки и биржи, ЮНИТИ, 2000.

8. Финансы предприятий: Учебник: Под ред. М.В. Романовского. Издательский дом "Бизнес-пресса", С.- Петербург, 2000.

9. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / под ред. Г.Б. Поляка. - 2 - е. изд. перераб. и доп. М.: Юнити, 2006.

Размещено на Allbest.ru

...