Анализ состояния и использования трудовых ресурсов и мотивации труда

Размещено на http://www.allbest.ru/

ЛЕКЦИЯ

АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ И МОТИВАЦИИ ТРУДА



План

1. Цели и задачи анализа труда и заработной платы

2. Анализ состава и движения численности работников

3. Анализ производительности труда



1. Цели и задачи анализа труда и заработной платы

Анализ труда и заработной платы должен быть ориентирован на решение таких целей управления, как:

- организация набора кадров;

- правильная организация труда;

- планирование баланса рабочего времени;

- организация борьбы с потерями рабочего времени;

- нормирование труда, контроль за отклонениями от норм;

- организация оплаты труда;

- рациональное использование и борьба с непроизводительными расходами фонда оплаты труда;

- система стимулирования труда;

- производительность труда, резервы ее увеличения;

- анализ соотношения темпов роста производительности труда и заработной платы;

- эффективность использования трудовых ресурсов.

Составные разделы анализа состояния и использования трудовых ресурсов:

- анализ численности и состава рабочей силы;

- анализ использования рабочего времени;

- анализ производительности труда;

- анализ расхода фонда оплаты труда и величины заработной платы;

- анализ соотношения в темпах роста производительности труда и заработной платы;

- резервы лучшего использования труда и фонда оплаты труда.

Информационная база анализа - это первичная учетная документация по труду: договоры, контракты, приказы (распоряжения) о приеме на работу и прекращении трудового договора, личная карточка, записка о предоставлении отпуска, табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы, наряды на выполнение работ, нормы, расценки, доплатные и простойные листки, расчетно-платежные ведомости, платежные ведомости, лицевые счета и другие документы.

Отметки в табеле учета использования рабочего времени о причинах неявок на работу, о работе неполный рабочий день, о сверхурочной работе и других отступлениях от нормальных условий работы должны быть сделаны только на основании документов, оформленных надлежащим образом (листки нетрудоспособности, листки о простоях, справки о выполнении государственных и общественных обязанностей и т. д.).

Основные планово-нормативные документы - это баланс рабочей силы, баланс рабочего времени, план снижения трудоемкости, план по фонду оплаты труда, где содержатся данные о потребности в рабочей силе и источниках ее обеспечения, подготовке кадров, высвобождении рабочих, повышении квалификации работающих, повышении производительности труда по факторам, трудоемкости производственной программы, нормативы по труду и заработной плате, фонд оплаты труда по категориям, смета материальных поощрений, положения о премировании работников. Фактические показатели содержатся в отчетности предприятия:

- по труду и его оплате;

- о выполнении плана повышения эффективности производства

- по трудоемкости производства.

2. Анализ состава и движения численности работников

Анализ соотношения фактических данных и данных бизнес-плана по численности отдельных категорий промышленно-производственного персонала (ППП) определяет структуру персонала и ее изменение в сопоставлении с объемом продаж, а также с бизнес-планом.



Таблица 1. - Анализ изменения численности работников:

Показатели	Бизнес-план	Факт	Отклонение (+,-)
	Человек	Удельный вес, %	Человек	Удельный вес, %	Человек	Удельный вес, %
Численность ППП, в том числе: - рабочие - служащие, в том числе: - специалисты	397 365 32 23	100 92 8 72	374 346 28 20	100 92,5 7,5 71,4	-23 -19 -4 -3	- +0,5 -0,5 -0,6
Внешние совместители	5	-	6	-	+1	-
Работники, выполняющие работы по договорам гражданско-правового характера	10	-	10	-	-	-

Расчеты показывают, что в течение года предприятие имело недостаток работников в количестве 23 человек, из них 19 рабочих. Это отрицательно повлияло на изменение выручки от продажи. Штат служащих в отчетном периоде меньше на 4 человека. Это связано с введением новых тарифных ставок и окладов в связи с инфляцией и расширением зон обслуживания. Структура численности ППП за год изменилась незначительно. Определим относительную экономию (излишек) ППП, используя прием пересчета базисных показателей. Имея в виду, что выручка от продажи на предприятии в отчетном периоде составила 9252 тыс. руб., а в бизнес-плане периоде 9389 тыс. руб.

?Ч`_ППП = Ч₁ - (Ч₀ * N₁ / N₀) = 374 - (397 * 9252 / 9389) = -17 человек

Расчеты показывают, что при абсолютном снижении на 23 человека предприятие имеет относительный недостаток работников в количестве 17 человек.

Произведем такой же расчет по численности рабочих:



?Ч`_раб. = Ч₁ - (Ч₀ * N₁ / N₀) = 346 - (365 * 9252 / 9389) = - 14 человек

Далее проанализируем изменение структуры рабочих в связи с делением их на основные и вспомогательные. В настоящее время стоит задача снижения удельного веса вспомогательных рабочих за счет механизации и более рациональной организации ремонтных, погрузочно-разгрузочных и транспортных работ. Поэтому следует определить абсолютное отклонение по удельному весу вспомогательных рабочих и изыскать возможность сокращения их численности.

Таблица 2. - Анализ численности рабочих:

Рабочие	Бизнес-план, чел.	Факт, чел.	Темп роста, %	Удельный вес численности, %
				План	Факт
Основные	333	338	101,50	91,2	97,7
Вспомогательные	32	8	25,00	8,8	2,3
ИТОГО:	365	346	94,76	100	100

Анализ таблицы 5.2 показывает, что численность основных рабочих увеличилась на 1,5% (101,5%-100%), а количество вспомогательных рабочих сократилось на 75% (100 - 25). Удельный вес основных рабочих увеличился на 6,5% (97,7 - 91,2), что положительно.

При анализе профессионального состава рабочих сравнивают их фактическую численность по ведущим профессиям с бизнес-планом или расчетной и определяют излишек или недостаток рабочей силы по каждой профессии в отдельности. Недостаток рабочих тех или иных профессий приводит к сверхурочным работам, ухудшению качества продукции. Для ликвидации этого необходимо обучение вторым специальностям, расширение зон обслуживания и т. д. Рассмотрим движение работников и предполагаемое высвобождение по данным раздела 3 статистической формы П 4 «Движение работников и предполагаемое высвобождение».



Таблица 3. - Движение работников:

Показатели	Численность списочного состава без совместителей
С начала года	389
А. Принято работников всего, в том числе: - на дополнительно введенные рабочие места	45 5
Выбыло работников всего, в том числе: - в связи с сокращением численности персонала - по собственному желанию	60 45 15
Численность работников списочного состава на конец отчетного периода	374
Число вакантных рабочих мест на конец отчетного периода	-
Б. На ближайший квартал
Число вакансий рабочих мест, намеченных к ликвидации	10
-число работников, намеченных к высвобождению	10
-число рабочих мест, предполагаемых к введению	-

Используя данные предыдущей таблицы, рассмотрим показатели занятости.

Таблица 4. - Анализ движения работников предприятия:

Показатели	Методика расчета	Начало периода	Конец периода	Отклонение (+,-)
1. Доля управленческого персонала 2. Доля рабочих в общей численности 3. Доля работников непроизводственной сферы 4. Коэффициент обновления (по всем категориям работников) 5. Коэффициент выбытия (по всем категориям работников) 6. Коэффициент интенсивности обновления	В % к общей численности В % к общей численности В % к общей численности Поступило численность на конец периода Выбыло численность на начало периода Выбыло - поступило среднесписочная численность	5,79 91,94 - х х х	5,35 91,51 - 0,12 0,15 0,04	-0,44 +0,57 - - - -

Предприятие несет большие потери из-за текучести рабочей силы, т.к. новые рабочие длительное время осваивают новые условия труда и не выполняют норму выработки. Текучесть рабочей силы приводит к нарушению графика выпуска продукции, аритмии производства, сверхурочным работам, росту заработной платы, ухудшению качества продукции.

3. Анализ производительности труда

Производительность труда - это эффективность, плодотворность затрат живого труда. Она определяется двумя показателями:

1. Выработка (среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции на одного рабочего, а также среднегодовая выработка продукции на одного работника в стоимостном выражении).

2. Трудоемкость продукции - это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (чел./час, нормо-час).

Таблица 5. - Исходные данные для анализа производительности труда:

Показатели	План	Факт	Отклонение (+,-)
1. Выручка от продажи продукции, тыс.руб.	9389	9252	-137
2. Среднесписочная численность ППП, чел	397	374	-23
3. Среднесписочная численность рабочих, чел	365	346	-19
4. Удельный вес рабочих в общем составе ППП, %	91,94	92,51	+0,57
5. Общее количество дней, отработанных всеми рабочими, чел./дн.	94535	88230	-6305
6. Отработанные всеми рабочими, чел./час	756280	688194	-68086
7. Среднее количество дней, отработанных одним рабочим в год (стр. 5 / стр. 3)	259	255	-4
8. Средняя продолжительность рабочего дня, час (стр. 6 / стр. 5)	8	7,8	-0,2
9. Среднегодовая выработка работающего, тыс.руб. (стр. 1 / стр. 2)	23,65	24,74	+1,09
10. Среднегодовая выработка рабочего, тыс.руб. (стр. 1 / стр. 3)	25,72	26,74	+1,02
11. Среднечасовая выработка рабочего, руб. (стр. 1 / стр. 6)	12,41	13,44	+1,03

Методика анализа производительности труда включает три этапа.

I этап:

Анализ влияния изменения выручки от продажи продукции и среднесписочной численности ППП (Чппп) на отклонение среднегодовой выработки одного работника (Вппп) проведем способом цепных подстановок по расчетной формуле:

Вппп = N / Чппп (1)

Вппп₀ = N₀ / Чппп₀ = 9389 / 397 = 23,65

Вппп_усл = N₁ / Чппп₀ = 9252 / 397 = 23,30

Вппп = Вппп_усл - Вппп₀ = 23,30 - 23,65 = - 035

- снижение среднегодовой выработки одного работника в связи с уменьшением выручки от продажи продукции, что отрицательно.

Вппп₁ = N₁ / Чппп₁ = 9252 / 374 = 24,74

? Вппп = Вппп₁ - Вппп_усл = 24,74 - 23,30 = 1,44

- рост среднегодовой выработки одного работника в связи с сокращением численности ППП, что положительно.

Составим баланс факторов: 1,44 + (-0,35) = 1,09 тыс. руб.

II этап:

Анализ соотношения среднегодовой выработки одного работающего и одного рабочего должен выявить изменение структуры работников предприятия против бизнес-плана или уровня прошлого периода и ее влияние на уровень производительности труда в целом по предприятию.

Составим расчетную формулу и проведем анализ приемом абсолютных разниц:

В_ППП = N / Ч_ППП * Ч_раб. / Ч_раб. = Ч_раб / Ч_ППП * N / Ч_раб = Уд. * В_раб. (2)

1) ?В_ПППуд. = 0,57% * 25,72 = 0,1466 тыс. руб.;

2) ?В_{ПППwраб.} = 92,51% * 1,02 = 0,9436 тыс. руб.

Составим баланс факторов: 0,1466 + 0,9436 = 1,09 тыс. руб.

Расчеты показывают, что за счет увеличения удельного веса рабочих в структуре ППП выработка ППП увеличилась на 0,1466 тыс. руб., а за счет выработки рабочего выработка ППП увеличилась на 0,9436 тыс. руб. В итоге за счет влияния этих двух факторов увеличение выработки ППП произошло на 1,09 тыс. руб., что положительно, причем наибольший рост выработки ППП в следствии интенсивности труда.

Далее проанализируем влияние соотношения основных и вспомогательных рабочих на среднегодовую выработку одного рабочего. Эту зависимость выразим следующей формулой:

Враб = N / Чраб * Чор / Чор = Уор * Вор (3)

Где:

Ч - численность рабочих;

Чор - численность основных рабочих;

Вор - среднегодовая выработка основного рабочего.

Факторный анализ проведен способом абсолютных разниц в %.

Таблица 6. - Факторный анализ выработки рабочего

Показатели	% выполнения бизнес-плана	Разность процентов	Влияние на среднегодовую выработку рабочего
Удельный вес рабочих в числе рабочих	101,50	101,5 - 100 = 1,5	1,5% * 25,72 = 0,39
Среднегодовая выработка основного рабочего	103,96	103,96 - 101,5 = 2,46	2,46% * 25,72 = 0,63
ИТОГО	х	х	1,02

Факторный анализ показывает, что рост удельного веса основных рабочих на 1,5% привело к росту среднегодовой выработки рабочего на 0,39 тыс. руб.

Среднегодовая выработка основного рабочего выросла на 2,46%, что обеспечило превышение среднегодовой выработки основного рабочего на 0,63 тыс. руб., что в 1,6 раза выше влияния первого фактора (0,63 / 0,39 = 1,6).

III этап:

Проанализируем влияние изменения экстенсивных и интенсивных факторов на уровень производительности труда рабочих. Экстенсивные факторы - это факторы, влияющие на использование фонда рабочего времени. Интенсивные факторы - среднечасовая выработка одного рабочего. Такое деление условное, но требуется, т. к., использование рабочего времени зависит от условий труда и производства, а часовая выработка - от технического уровня предприятия и квалификации рабочих, определяющих снижение трудоемкости продукции.

Показатель среднего числа отработанных одним рабочим за год (квартал, месяц) чел./дн., характеризует неиспользование целодневного фонда рабочего времени. Его снижение по сравнению с бизнес-планом (расчетом) может произойти в результате целодневных простоев, увеличения потерь времени из-за болезни и других причин.

Средняя продолжительность рабочего дня отражает полноту использования внутрисменного фонда рабочего времени. Для ее увеличения первостепенное значение имеет сокращение внутрисменных простоев, мелких перерывов в работе, несанкционированных забастовок и других потерь рабочего времени в течение смены.

Среднечасовая выработка характеризует эффективность использования живого труда в единицу времени. ЕЕ уровень зависит от мощности используемого оборудования, квалификации рабочих, организации труда, культуры производства и других организационно-технических факторов.

Чтобы оценить использование внутрисменного фонда времени, сопоставим темпы роста общего числа отработанных всеми рабочими чел./дн. (88230 / 94535 * 100 = 93,33%) и чел./час (688194 / 756280 * 100 = 90,99%).

Задание по чел./час не выполнено в большей степени, т. е., сократилась средняя продолжительность рабочего дня. Неудовлетворенное использование внутрисменного времени, его потери также оказали отрицательное влияние на производительность труда, сдерживали рост средней выработки одного рабочего.

Далее сопоставим темпы роста выручки от продажи продукции (9252 / 9389 * 100 = 98,54%) и отработанные всеми рабочими чел./час (90,99%). Увеличение процентов по выручке от продажи по сравнению с отработанными чел./час связано с ростом среднечасовой выработки рабочих, которая характеризует более эффективное использование живого труда в единицу времени. Она связана с мобилизацией внутренних резервов производства.

Сверхплановые целодневные и внутрисменные потери рабочего времени снижают возможности роста производительности труда. Это подтверждается и данными о темпах роста среднегодовой, среднедневной, среднечасовой выработки.

Более высокий процент роста среднечасовой выработки по сравнению со среднедневной свидетельствует о сверх плановых внутрисменных потерях рабочего времени.

Более высокий % роста среднедневной выработки по сравнению с среднегодовой связан с сверхплановыми целодневными потерями рабочего времени. Составим расчетную формулу и проведем факторный анализ изменения среднегодовой выработки рабочего приемом абсолютных разниц по формуле:

В_раб. = Т_д * Т_ч * В_час. (4)

Где:

Т_д - продолжительность рабочего года;

Т_ч - продолжительность рабочего дня;

В_час - среднечасовая выработка рабочего.

В_раб.0 = Т_д0 * Т_ч0 * В_час.0 = 259 * 8 * 12,41 = 25,712

В_раб.1 = Т_д1 * Т_ч1 * В_час.1 = 255 * 7,8 * 13,44 = 26,74

? В_раб. = В_раб.1- В_раб.0 = 26,74 - 25,72 = 1,02

Составим баланс факторов:

(-0,4) + (-0,63) + 2,05 = 1,02;

1,02 = 1,02. трудовой персонал производительность

На рост В_раб. на 1,02 тыс. руб., положительно повлияло увеличение В_час на 2,05 тыс. руб. и отрицательно два экстенсивных фактора: Т_д и Т_ч., что свидетельствует об эффективности использования трудовых ресурсов.

Чтобы исключить влияние изменения соотношения различного вида услуг в общем объеме их реализации на уровень производительности труда по методу академика С.Г. Струмилина, следует исчислить индекс выработки рабочего.

Он характеризует действительное изменение производительности труда без учета влияния структурных сдвигов и отражается путем взвешивания индексов средней выработки рабочего, занятого выполнением отдельных видов услуг, по числу рабочих.

Для примера составим таблицу.



Таблица 7. - Исходные данные для анализа:

Виды продукции	Объем продукции, тыс. руб.	Число рабочих, чел	Средняя выработка одного рабочего, руб.
	по плану	факт	по плану	факт	по плану	факт	% вып. плана
А	7456,0	7298,6	3245	3295	2297,69	2215,05	96,40
Б	1316,0	1225,0	661	567	1990,92	2160,49	108,52
Итого по предприятию	8772,0	8523,6	3906	3862	2245,78	2207,04	98,27

Производительность труда в целом по предприятию уменьшилась на 1,73 пункта (98,27 - 100), в то время как по изделию Б наблюдается рост на 8,52 (108,52 - 100) пункта и снижение выработки по изделию А.

Это произошло потому, что относительно увеличился объем производства изделий, при котором абсолютный уровень выработки одного рабочего выше, чем по изделию Б.

По заданию доля продукции А равна 85 % (7456 / 8772), а по отчету она составляет 85,63% (7298,6 / 8523,6 * 100%).

Индекс производительности труда = (567 * 108,52 + 3295 * 96,40) / 3862 = 98,18.

Индекс структурных сдвигов составляет:

J = 98,27 / 98,18 * 100 = 1,09. Это означает, что в действительности выработка рабочих снизилась на 1,82 пункта (98,18 - 100), а за счет изменения структуры продукции увеличилась на 0,09 пункта (9,09 - 1,0). Общее отклонение составит: (-1,82) + 0,09 = -1,73, что соответствует данным в таблице 98,27 - 100 = -1,73.

Используя метод С.Г. Струмилина, можно определить индекс производительности труда по предприятию в целом на основе индексов средней выработки по цехам, производствам, филиалам.

Это необходимо в тех случаях, когда существуют различия уровней выработки в производственных подразделениях предприятия, в следствие которых изменение соотношения доли производственных подразделений в общем объеме продукции влияет на изменение выработки рабочих по предприятию в целом. На изменение В_час. влияют следующие факторы:

В_час. = (N / Т_{чел / час} ) * (Т_{ст / час} / Т_{ст / час}) = (Т_{ст / час} / Т_{чел / час}) * (N / Т_{ст / час}) = ФВ_тех * В_{ст / час} (5)

Где:

Т_{ст / час} - фонд времени работы оборудования;

ФВ_тех - техническая фондовооруженность;

В_{ст / час} - среднечасовая выработка станочного парка.

Влияние интенсивных факторов на среднечасовую выработку одного рабочего в абсолютном выражении можно отразить следующей формулой:

Э = (100 + ?N,%) / (100 - ?Чр, %) (6)

Где:

?Чр, % - процент относительного высвобождения рабочих;

?N,% - процент прироста выручки от продажи.

Размещено на Allbest.ru

...