Анализ структуры предприятия ООО "Авто-Трейд"
Общая характеристика деятельности предприятия грузоперевозчика. Линейная организационная структура управления, разработка планов и основные задачи. Численность персонала и качественный состав сотрудников. Анализ финансовых результатов работы компании.
| Рубрика | Менеджмент и трудовые отношения |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 17.12.2013 |
| Размер файла | 192,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
Введение
1. Общая характеристика предприятия
2. Правовое регулирование деятельности предприятия
3. Организационная структура управления предприятием
4. Организация планирования
5. Анализ трудовых ресурсов
6. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
7. Анализ основных производственно-экономических показателей предприятия
8. Анализ основных средств предприятия
9. Оборотные средства, предприятия, их структура и движение. Показатели оборачиваемости оборотных средств
10. Общие выводы по результатам экономического анализа
Список использованной литературы
Введение
Производственная практика проводится с целью закрепления полученных студентами теоретических знаний и приобретения практических навыков, необходимых для самостоятельной работы в одном из подразделений финансово-кредитной системы: в налоговой инспекции, коммерческом банке, сберегательном банке, страховой компании, в финансовой службе администрации города или области, в финансовом подразделении предприятия или учреждения и др.
Оценка и анализ экономической деятельности предприятия, закрепление теоретических знаний по базовым экономическим дисциплинам и получение навыков при решении практических задач.
Для достижения поставленных целей необходимо решать следующие задачи:
-Проанализировать структуру предприятия, организацию планирования.
-Провести анализ наличия и использования трудовых ресурсов предприятия.
- Проанализировать финансовые результаты деятельности предприятия.
- Изучить основные производственно-экономические показатели предприятия.
- Провести анализ основных и оборотных средств предприятия.
1. Общая характеристика предприятия
Общество с ограниченной ответственностью "Авто-Трейд" было образовано 14 февраля 1997 года.
ООО "Авто-Трейд" оказывает комплекс услуг по прямым и комбинированным перевозкам с участием железнодорожного и автомобильного транспорта, а также выполняет погрузочно-разгрузочные работы и упаковку груза.
Осуществляя внутрироссийские перевозки с 1997 года, Авто-Трейд зарекомендовали себя в качестве надежного партнера для десятков тысяч заказчиков, что позволило ей стать одним из лидеров в сфере оказания транспортно-экспедиторских услуг города Салехарда.
Авто-Трейд регулярно открывает новые отделения и расширяет зону охвата. Каждое подразделение ООО "Авто-Трейд" располагает логистическим терминалом с развитой инфраструктурой и всем необходимым техническим обеспечением. Грузовые терминалы, осуществляя круглосуточную охрану, предоставляют клиентам полный комплекс услуг по приему, обработке, складированию, хранению и отправке грузов (посылок), а также по экспедированию и страхованию.
В работе с клиентами, ООО "Авто-Трейд" отличает высокий профессионализм, быстрота выполнения заказов, предоставление исчерпывающей информации на любые запросы, поступающие по телефону или электронной почте, тщательная разработка, с учётом пожеланий клиента, логистической схемы перевозки, гибкая система ценообразования, конкурентоспособные цены.
Накопленный опыт работы на рынке грузоперевозок позволяет ООО "Авто-Трейд" эффективно использовать отработанные технологии хранения и транспортировки различных грузов (посылок) и предоставлять клиентам услуги в соответствии с оптимальным соотношением цены и качества. Работая с более чем 1000 населенными пунктами России, ООО "Авто-Трейд" обеспечивает бесперебойную доставку грузов, как на собственные склады, так и на склады своих клиентов, что позволяет заказчику наиболее точно рассчитать свои финансово - временные затраты.
Всех этих результатов ООО "Авто-Трейд" добивается, благодаря отлаженной системе обработки поступающей информации, четкой организации последующих работ, а также совершенствованию технологий в сфере транспортно-экспедиторских услуг. Одинаково высокие стандарты оказываемых услуг во всех подразделениях, быстрота обслуживания и предоставления информации - это то, что отличает ООО "Авто-Трейд" от других компаний. Приоритетом ООО "Авто-Трейд" является - постоянная забота об улучшении качества обслуживания при существенном снижении затрат клиентов. Такая политика привлекательна для клиента и побуждает его выбирать среди других - именно ООО "Авто-Трейд".
2. Правовое регулирование деятельности предприятия
Деятельность ООО "Авто-Трейд" осуществляется в соответствии с законами Российской Федерации: Конституцией Российской Федерации, Гражданским Кодексом Российской Федерации, Налоговым Кодексом, Трудовым Кодексом, Законом о защите прав потребителей, Законом о рекламе.
Основным Законом Российской Федерации является Конституция Российской Федерации, в соответствии с которым издаются все законодательные нормы.
Главным источником является Конституция РФ - юридический фундамент всего действующего законодательства.
Конституцией РФ устанавливается, что каждый человек должен обладать всеми правами и всеми свободами, без каких-либо различий и ограничений. Ни одно из провозглашенных Конституцией Российской Федерации прав человека и гражданина не может быть изъято государством или ограничено без указания оснований ограничения. Российская Конституция предусматривает возможность ограничения прав и свобод в государственных и общественных интересах, но только федеральным законом и только в той мере, в какой это необходимо в целях защиты основ конституционного строя, нравственности, здоровья, прав и законных интересов других лиц, обеспечения обороны страны и безопасности государства. Положение о равенстве перед законом и судом отвечает ст. 7 Всеобщей декларации нрав человека, провозгласившей, что все люди равны перед законом и имеют право, без всякого различия, на равную защиту законом. Это положение устанавливает юридическое (формальное) равенство всех перед законом независимо от многих обстоятельств - от пола, расы, национальности, языка, происхождения, имущественного и должностного положения, места жительства, отношения к религии, убеждений, принадлежности к общественным объединениям и др. Установление юридического равенства независимо от указанных факторов есть результат социального прогресса, преодоление человеческой цивилизацией прямого признания неравенства людей (как по закону, так и фактически) по признакам социального происхождения, принадлежности к той или иной религии, в зависимости от цвета кожи, по полу и т.д.
Правовое положение ООО "Авто-Трейд" и права и обязанности его участников определяются Гражданским Кодексом.
Гражданский Кодекс Российской Федерации - систематизированный законодательный акт, регулирующий имущественные и связанные с ним личные неимущественные отношения, возникающие с участием юридических лиц и граждан, кроме отношений, основанных на административном подчинении одной стороны другой, а также налоговых и бюджетных отношений.
Опираясь на положения Конституции, ГК определяет основные правовые устои экономики рыночного типа: равенство и механизм использования различных форм собственности, организационно - правовые формы предпринимательской деятельности, свободу договора, позволяющую предпринимателям самостоятельно определять своих контрагентов и условия своих хозяйственных связей.
Все отношения с клиентами, заказывающими исследования формируются в соответствии с Законом о защите прав потребителей.
Законодательство о защите прав потребителей регулирует отношения между потребителем - гражданином, имеющим намерение заказать или приобрести либо заказывающим, приобретающим или использующим товары (работы, услуги) исключительно для личных (бытовых) нужд, не связанных с извлечением прибыли, с одной стороны, и организацией (индивидуальным предпринимателем), производящей товары для реализации потребителям (изготовителем), реализующей товары потребителям по договору купли - продажи (продавцом), выполняющей работы и оказывающей услуги потребителям по возмездному договору (исполнителем) - с другой стороны.
Основой российского антимонопольного законодательства является Федеральный закон (Россия) "О защите конкуренции". Закон содержит ограничения свободы предпринимательской деятельности и свободы договора для хозяйствующих субъектов, которые занимают доминирующее положение. Наличие последнего устанавливается на основе определения доли компании в общих продажах на рынке или определения совокупной доли, которую занимают на рынке несколько крупнейших (в смысле объема продаж) компаний.
Таким субъектам при некоторых исключениях запрещается:
1) установление, поддержание монопольно высокой или монопольно низкой цены товара;
2) изъятие товара из обращения, если результатом такого изъятия явилось повышение цены товара;
3) навязывание контрагенту условий договора, невыгодных для него или не относящихся к предмету договора;
4) экономически или технологически не обоснованные сокращение или прекращение производства товара, если на этот товар имеется спрос или размещены заказы на его поставки; при наличии возможности его рентабельного производства;
5) экономически или технологически не обоснованные отказ либо уклонение от заключения договора с отдельными покупателями (заказчиками) в случае наличия возможности производства или поставок соответствующего товара;
6) экономически, технологически и иным образом не обоснованное установление различных цен (тарифов) на один и тот же товар, если иное не установлено федеральным законом;
7) установление финансовой организацией необоснованно высокой или необоснованно низкой цены финансовой услуги;
8) создание дискриминационных условий;
9) создание препятствий доступу на товарный рынок или выходу из товарного рынка другим хозяйствующим субъектам;
10) нарушение установленного нормативными правовыми актами порядка ценообразования.
Наряду с этим федеральный закон "О защите конкуренции" вводит контроль за слияниями организаций, продажей и покупкой крупных пакетов акций компаний, а также запрет на согласование цен между хозяйствующими субъектами, раздел рынка и некоторые другие практики.
Все отношения между работодателями и сотрудниками, регулируются на основании Трудового Кодекса.
Трудовой кодекс - это законодательный акт, который регулирует отношения между работодателем и работником. Трудовой кодекс определяет социальное назначение трудового законодательства, создание необходимого баланса, интересов работника и работодателя для эффективного функционирования хозяйственной деятельности.
Целями трудового законодательства являются установление государственных гарантий трудовых прав и свобод граждан, создание благоприятных условий труда, защита прав и интересов работников и работодателей.
Основными задачами трудового законодательства являются создание необходимых правовых условий для достижения оптимального согласования интересов сторон трудовых отношений, интересов государства, а также правовое регулирование трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений по:
- организации труда и управлению трудом;
- трудоустройству у данного работодателя;
- профессиональной подготовке, переподготовке и повышению квалификации работников непосредственно у данного работодателя;
- социальному партнерству, ведению коллективных переговоров, заключению коллективных договоров и соглашений;
- участию работников и профессиональных союзов в установлении условий труда и применении трудового законодательства в предусмотренных законом случаях;
- материальной ответственности работодателей и работников в сфере
труда;
- надзору и контролю (в том числе профсоюзному контролю) за соблюдением трудового законодательства (включая законодательство об охране труда);
- разрешению трудовых споров.
В Налоговом кодексе РФ определяются, какие отношения относятся к предмету регулирования Налоговым кодексом. Все они объединяются в единое понятие - общие принципы налогообложения.
При налогообложении применяются официально опубликованные акты налогового законодательства, действующие на день возникновения (наличия) обстоятельств, связанных с исполнением налогового обязательства (часть четвертая статьи 5 Проекта Налогового кодекса РФ).
3. Организационная структура управления предприятием
Организационная структура управления предприятием - это совокупность его производственных и управленческих подразделений и связей между ними. Выделяют структуру аппарата управления (совокупность управленческих подразделений и связей между ними) и производственную структуру (совокупность производственных подразделений и связей между ними).
Во главе предприятия находится генеральный директор и осуществляет текущее руководство деятельностью предприятия, осуществляет общее управление директором и имеет преимущество в, определении движения денежных ресурсов. Генеральный директор подготавливает к утверждению плановые, отчетные, финансовые, бухгалтерские и иные документы, связанные с деятельностью предприятия.
Организационная структура ООО "Авто-Трейд" относится к формальной, т.к. выбрана и установлена менеджерами высшего уровня путем соответствующих организационных мероприятий, приказов, распределения полномочии, правовых норм.
По степени формализации (т.е. степени однотипности управленческих правил и процедур) организационная структура ООО "Авто-Трейд" достаточно формализована.
Рис. 1. Организационная структура ООО "Авто-Трейд"По степени централизации (т.е. на каких уровнях менеджмента принимаются решения) организационную структуру ООО "Авто-Трейд" следует отнести к жестко централизованной, т. к решения принимаются только на высшем уровне. Таким образом, можно сделать вывод, о том, что структура ООО "Авто-Трейд" по своему типу принадлежит к механическим организационным структурам, так как характеризуется большой сложностью, большим числом подразделений по горизонтали; высокой степенью формализации; ограниченной информационной сетью; низким уровнем участия всего управленческого персонала в процессе принятия решений; регламентируемые обязанности, высокая степень горизонтальной дифференциации; жесткие иерархические связи.
Организационная структура ООО "Авто-Трейд" является линейной, так как все элементы находятся на прямой линии подчинения от верхнего уровня до самого нижнего. Каждый уровень управления подчиняется вышестоящему уровню. Все элементы организационной структуры управления ООО "Авто-Трейд" взаимосвязаны между собой.
4. Организация планирования
Планирование позволяет определять характер, формы и последовательность будущих действий.
В общих чертах планирование предполагает:
- формулировку целей и вероятных стратегий;
- установление первостепенных задач и определение действий по их решению.
В разработке планов принимает участие весь руководящий состав ООО "Авто-Трейд" генеральный директор, начальник отдела кадров, коммерческий директор, главный бухгалтер.
Целью деятельности предприятия является хозяйственная деятельность, направленная на извлечение прибыли.
Па сегодняшний день па предприятии определена стратегия в области производства:
- Расширение ассортимента продукции народного потребления;
- Снятие с производства морально устаревшей продукции, т.е. продукции, не пользующейся спросом;
- Разработка мероприятий по изменению внешнего вида изделий с учетом новых направления и технологий;
- Создание группы инновации для целей сбора информации по перспективным видам товара, изучения спроса;
- Проведение мероприятий по разработке новых товаров и выходу их на рынок.
Основными задачами являются:
- Реализация существующей и новой продукции на существующих и новых рынках;
- Обеспечение оптимальной цены для потребителя;
- Применение гибких систем скидок в зависимости от формы оплаты за продукции покупателям и объема произведенной продукции.
Планирование на предприятии сводится к составлению специальных документов - планов, определяющих конкретные шаги фирмы по достижению стоящих перед ней целей в рамках предстоящего (планового) периода.
Внутрифирменное планирование ООО "Авто-Трейд" решает следующие основные задачи:
- формулирует цели ее деятельности и конкретные задачи, с помощью которых они достигаются;
- создает необходимую основу для перестройки структуры фирмы и системы управления ею;
- создает основу для координации деятельности работников в процессе достижения этих целей;
- обеспечивает выбор наилучшего варианта решения;
- формирует систему стандартов и показателей, с помощью которых происходит оценка результатов деятельности фирмы и поощрение наиболее отличавшихся сотрудников.
В целом с помощью планирования достигается эффективная ритмичная работа всего сложного организма фирмы, устраняется отрицательный эффект неопределенности будущего, обеспечивается более полное использование имеющегося потенциала.
Из существующих форм планирования ООО "Авто-Трейд" использует перспективное планирование, выражающееся в стратегическом планировании, и текущее или оперативное планирование (сроком от 1 месяца до 1 года).
Из существующих видов планов ООО "Авто-Трейд" использует:
- финансовый план;
- организационный план;
- административно-хозяйственный план;
- план роста продаж;
- бизнес-план.
В ООО "Авто-Трейд" используется балансовый метод составления планов. Он основывается на взаимной увязке ресурсов, которыми располагает или будет располагать фирма, и потребностей в них в рамках планового периода, то есть срока, на который составляется план. Если ресурсов по сравнению с потребностями недостаточно, то начинается поиск их дополнительных источников, позволяющих покрыть дефицит. Необходимые ресурсы можно привлекать со стороны, а можно высвобождать в собственном хозяйстве путем его рационализации. Если же ресурсы по сравнению с потребностями в них имеются в избытке, то приходится решать обратную проблему - расширять их потребление или избавляться от излишков. Наряду с натуральными балансами предприятием используются и стоимостные.
5. Анализ трудовых ресурсов
Численность персонала ООО "Авто-Трейд" за последние годы имеет тенденцию к снижению, об этом свидетельствуют данные таблицы 1.
По представленным данным наблюдается сокращение общей численности персонала как в 2011 году, так и в 2012 году. В 2012 году численность персонала сократилась на 10,9%, за счет уменьшения количества рабочих и сотрудников непроизводственной сферы.
Таблица 1. Изменение численности персонала ООО "Авто-Трейд"
|
Показатели |
2010г. |
2011 г. |
2012г. |
Темп роста,% |
|||||
|
Числ-ность чел. |
Уд. вес,% |
Числ-ность чел. |
Уд. вес,% |
Численность чел. |
Уд вес,% |
||||
|
2011 |
2012 |
||||||||
|
Всего, в т. ч. |
912 |
100 |
895 |
100 |
797 |
100 |
98,1 |
89,1 |
|
|
Из них Рабочие |
|||||||||
|
-основные |
272 |
29,8 |
263. |
29,4 |
208 |
26,1 |
96,7 |
79,1 |
|
|
вспомогательные |
403 |
44,2 |
399 |
44,6 |
368 |
46,2 |
99,0 |
92,2 |
|
|
ИТР |
192 |
21,1 |
205 |
22,9 |
211 |
26,5 |
106,8 |
102,9 |
|
|
Непроизводственные рабочие |
45 |
4,9 |
28 |
3,1 |
10 |
1,2 |
62,2 |
35,7 |
|
Рис. 2. Структура персонала ООО "Авто-Трейд" в 2010-2012 гг.
Для наглядности структура персонала ООО "Авто-Трейд" представлена графически на рисунке 2. В категории ИТР напротив в анализируемый период времени наблюдается рост численности ИТР на 2,9%. Эти изменения связаны с кадровой политикой проводимой предприятием.
Качественный состав сотрудников" характеризуют данные о возрасте сотрудников и их образовании, они представлены в таблице 3.
Графически возрастная структура работников по годам представлена на рисунке 3.
Таблица 3. Сведения о сотрудниках в зависимости от их возраста и образования
|
Наименование показателя |
2010г. |
2011 г. |
2012г. |
|
|
Сотрудники (работники), возраст которых составляет менее 25 лег, % |
5,09 |
4,21 |
3,15 |
|
|
Сотрудники (работники), возраст которых составляет от 25 до 35 лет, % |
9,87 |
10,03 |
11,28 |
|
|
Сотрудники (работники), возраст которых составляет от 35 до 55 лет, % |
59,18 |
60,84 |
61,86 |
|
|
Сотрудники (работники), возраст которых составляет более 55 лет, % |
25,86 |
24,92 |
23,71 |
|
|
ИТОГО: |
||||
|
1) имеющие среднее и/или полное общее образование, % |
63,19 |
62,27 |
61,99 |
|
|
2) имеющие начальное и/или среднеепрофессиональное образование, % |
16,70 |
17,20 |
17,46 |
|
|
3) имеющие высшее, профессиональное образование, % |
20,11 |
20,53 |
20,55 |
|
|
Итого |
100 |
100 |
100 |
Рис. 3. Структура работников ООО "Авто-Трейд" в 2010-2012 гг.
Графически возрастная структура работников по образованию представлена на рисунке 4.
Рис. 4. Структура работников ООО "Авто-Трейд" по уровню образования в 2010-2012 гг.
Исходя из представленных данных видно, что основная доля сотрудников ООО "Авто-Трейд" это сотрудники в возрасте от 35 до 55 лет со средним или полным общим образованием.
Основным фактором эффективного выполнения деятельности предприятия является слаженная работа коллектива. Социальная политика ООО "Авто-Трейд" определяется коллективным договором.
Предприятие также заботится о детях своих работников - ежегодно к Новому году предприятие финансирует праздничные мероприятия, приобретение подарков. На территории предприятия разбиты цветники, ведется обрезка деревьев для формирования кроны, каждым подразделением организовывается уборка закрепленной территории, проводятся субботники.
Разработана программа аттестации рабочих мест, для выявления вредных факторов и снижения их влияния на здоровье работников. Понимая важность социальной политики для формирования стабильного социально- экономического развития ООО "Авто-Трейд" делает все возможное для эффективного социального, экономического, культурного развития персонала предприятия.
Для оценки трудовых ресурсов проводят анализ движения рабочей силы (таблица 4).
Таблица 4. Анализ движения рабочей силы
|
Показатель |
2011 |
2012 |
Отклонение, % |
|
|
Среднесписочная численность персонала |
895 |
797 |
89,1 |
|
|
Принято на работу |
54 |
62 |
14,8 |
|
|
Выбыло, в том числе |
38 |
42 |
110,5 |
|
|
по собственному желанию |
38 |
42 |
110,5 |
|
|
уволено |
||||
|
Коэффициент оборота по приему |
0,06 |
0,07 |
116,7 |
|
|
Коэффициент оборота по выбытию |
0,04 |
0,05 |
125,0 |
|
|
Коэффициент текучести кадров |
0,04 |
0,05 |
125,0 |
|
|
Коэффициент постоянства кадров |
0,89 |
0,86 |
96,6 |
В анализируемый период наблюдается снижение коэффициента постоянства кадров, что отрицательно характеризует кадровую политику предприятия.
6. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
Основную сумму затрат составляют расходы предприятия по обычным видам деятельности. Данные расходы ООО "Авто-Трейд" по элементам затрат представлены в таблице 5.
Таблица 5. Расходы но обычным видам деятельности (по элементам затрат)
|
Наименование показателя |
2012 год |
2011 год |
|
|
Материальные затраты |
361553 |
298167 |
|
|
Затраты на оплату труда |
6211 |
5690 |
|
|
Отчисления на социальные нужды |
2100 |
1948 |
|
|
Амортизация |
197 |
194 |
|
|
Прочие затраты |
36789 |
29719 |
|
|
Итого по элементам затрат |
406850 |
335718 |
|
|
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]): незавершенного производства |
|||
|
расходов будущих периодов |
42 |
18 |
|
|
резервов предстоящих расходов |
Основную сумму расходов по обычным видам деятельности в ООО "Авто-Трейд" составляют материальные затраты.
Анализ себестоимости с выделением переменных и постоянных затрат представлен в таблице 6. управление персонал финансовый
Исходя из представленных данных видно, что чистая прибыль в 2012 году снизилась на 910 тыс. руб., это произошло из-за роста себестоимости реализованной продукции, увеличения управленческих и коммерческих расходов, а также роста прочих расходов.
Таблица 6. Анализ себестоимости ООО "Авто-Трейд"
|
Показатель |
2010 |
2011 |
2012 |
Отклонение |
||
|
2011 |
2012 |
|||||
|
Выручка от продаж товаров, продукции, работ, услуг), тыс. руб. |
176081 |
352430 |
418928 |
+176349 |
+66498 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, (работ, услуг), тыс. руб. |
163698 |
283013 |
345430 |
+119315 |
+62417 |
|
|
Коммерческие расходы |
2192 |
1150 |
27219 |
-1042 |
+26069 |
|
|
Управленческие расходы |
5632 |
15366 |
28869 |
+9734 |
13503 |
|
|
Прибыль, (убыток) от продаж |
4559 |
'26347 |
17410 |
+21788 |
-8937 |
|
|
Прочие доходы |
154230 |
197435 |
216584 |
-43205 |
+19149 |
|
|
Прочие расходы |
156635 |
211679 |
225462 |
+55044 |
+13783 |
|
|
Прибыль до налогообложения |
2154 |
12103 |
8532 |
+9949 |
-3571 |
|
|
Налог на прибыль |
541 |
2915 |
254 |
+2374 |
-2661 |
|
|
Чистая прибыль |
1613 |
9188 |
8278 |
+7575 |
-910 |
В ходе исследования предприятия необходимо обратить внимание на его финансовые результаты.
Таблица 7. Динамика показателей, характеризующих финансовые результаты деятельности ООО "Авто-Трейд" (тыс. руб.)
|
Показатели |
2011 |
2012 |
По абсолютной величине |
Темп роста, % |
|
|
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
352430 |
418928 |
+66498 |
118,9 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
(283013) |
(345430) |
+62417 |
122,1 |
|
|
Валовая прибыль |
69417 |
73498 |
+4081 |
105,9 |
|
|
Коммерческие расходы |
(1150) |
(27219) |
+26069 |
2366,9 |
|
|
Управленческие расходы |
(15366) |
(28869) |
+13503 |
187,9 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
26347 |
17410 |
8937 |
661 |
|
|
Проценты к уплате |
(8757) |
(10661) |
+1904 |
121,7 |
|
|
Прочие доходы |
197435 |
216584 |
19149 |
109,7 |
|
|
Прочие расходы |
202922 |
214801 |
4879 |
105,9 |
|
|
Прибыль до налогообложения |
12103 |
8532 |
-3571 |
70,5 |
|
|
Налог на прибыль |
(2915) |
(254) |
+2661 |
8,7 |
|
|
Чистая прибыль отчетного периода |
9188 |
8278 |
-910 |
90,1 |
По результатам проведенного анализа видно, что в отчетном периоде несмотря на рост выручки чистая прибыль сократилась. Влияние факторов на чистую прибыль отражено в таблице 8.
На основании исследования видно, что чистая прибыль сократилась за счет снижения прибыли до налогообложения.
Рентабельность - это относительный показатель уровня доходности предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности.
Таблица 8. Факторы формирования чистой прибыли ООО "Авто-Трейд"
|
Факторы формирования чистой прибыли |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
Общее изменение чистой прибыли: |
-910 |
|
|
в том числе за счет факторов: |
||
|
Изменения прибыли до налогообложения |
-3571 |
|
|
Изменения суммы налога на прибыль и иных платежей |
+2661 |
|
|
Изменения доходов |
0 |
|
|
Изменения расходов |
0 |
|
|
Итого общее влияние факторов изменения налога на прибыль, чрезвычайных доходов и расходов |
-910 |
|
|
Совокупное влияние факторов на изменение чистой прибыли |
910 |
Оценка рентабельности ООО "Авто-Трейд" производится с помощью показателей представленных в таблице 9.
Таблица 9. Показатели рентабельности ООО "Авто-Трейд"
|
Наименование показателя |
2011 |
2012 |
Темп прироста, % |
|
|
Рентабельность основной деятельности, % |
8,1 |
4,3 |
-46,9 |
|
|
Рентабельность продаж, % |
7,5 |
4,2 |
-44,0 |
|
|
Рентабельность совокупных активов,% |
11,1 |
7,8 |
-29,7 |
|
|
Рентабельность собственного капитала, % |
104,3 |
48,5 |
-55,8 |
|
|
Рентабельность текущих активов, % |
14,9 |
8,9 |
-6,0 |
|
|
Рентабельность постоянного капитала, % |
104,3 |
48,5 |
-55,8 |
Все показатели рентабельности снижаются, это говорит о том, что прибыльность деятельности предприятия уменьшилась, это связано в первую очередь с сокращением размера чистой прибыли.
7. Анализ основных производственно-экономических показателей предприятия
Финансовую устойчивость предприятия можно оценить по коэффициентам финансовой устойчивости. Величина финансовых коэффициентов, их изменения в динамике, оптимальные значения представлены в таблице 10.
Таблица 10. Коэффициенты финансовой устойчивости ООО "Авто-Трейд"
|
Показатели |
Нормативное значение |
2011 |
2012 |
Откл-е (+,-) |
|
|
1. Коэффициент автономии (СК/ валюта) |
>0,5 |
0,11 |
0,16 |
+0,05 |
|
|
2. Коэффициент финансовой зависимости (ЗК/ валюта) |
<0,5 |
0,89 |
0,84 |
-0,05 |
|
|
3. Коэффициент финансовой устойчивости 1- коэф..з |
0,85-0,9 |
0,11 |
0,16 |
+0,05 |
|
|
4. Соотношение заемных и собственных средств ЗК/СК |
<=1 |
8,38 |
5,21 |
-3,17 |
|
|
5. Коэффициент финансирования |
0,12 |
0,19 |
+0,07 |
||
|
6. Коэффициент сохранности СК к/ СК нач. собственного капитала |
6,2 |
1,9 |
-4,3 |
||
|
7. Соотношение текущих активов и вне оборотных активов ТА/ВА |
>К соотн. зс |
89,1 |
86,87 |
-2,23 |
|
|
8. Коэффициент маневренности собственного капитала СОС/ СК |
0,3-0,5 |
0,90 |
0,93 |
+0,03 |
|
|
9. Коэффициент иммобилизации собственного капитала 1 - п. 8 |
0,5-0,7 |
0,10 |
0,07 |
-0,03 |
|
|
10. Коэффициент иммобилизации совокупных активов СОС/ СА |
0,01 |
0,01 |
- |
||
|
11. Коэффициент обеспеченности СОС СОС /ТА |
0,1-0,3 |
0,10 |
0,15 |
+0,05 |
|
|
12. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками СОС/ 3 |
0,6-0,8 |
0,26 |
0,48 |
+0,22 |
На основе проведенных расчетов можно сделать вывод, что ООО "Авто-Трейд" финансово зависимое предприятие, т.е. оно зависит от внешних кредиторов, это следствие больших размеров краткосрочных кредитов и займов, это видно из коэффициента автономии, размер которого составил 0,16, что означает, что лишь 16% капитала у предприятия составляет собственный капитал. Собственный капитал предприятия приумножается за счет полученной прибыли, практически все средства из собственного капитала идут на формирование оборотных Средств, что видно из коэффициента маневренности собственного капитала, величина которого 0,93. Направление на финансирование вне оборотных активов имеет тенденцию к снижению, это подтверждает коэффициент иммобилизации. Доля собственных оборотных средств в составе текущих активов предприятия в последние два года находится на оптимальном уровне.
Одним из важнейших критериев оценки финансового состояния организации является ее платежеспособность. Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности организации, т. е., его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше их ликвидность.
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Определение степени ликвидности баланса ООО "Авто-Трейд" представлено в таблице 11.
Баланс близок в абсолютно ликвидному, платежный недостаток наблюдается только по причине использования кредитов и займов. Более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов. С их помощью можно определить способность предприятия рассчитаться по своим краткосрочным обязательствам текущими активами. Коэффициенты ликвидности баланса представлены в таблице 12.
Таблица 11. Определение платежного излишка (+) или недостатка (-) ООО "Авто-Трейд"
|
Актив |
2011 |
2012 |
Пассив |
2011 |
2012 |
Платежный излишек (+) или недостаток (-) |
||
|
А 1 |
29565 |
30158 |
П 1 |
11536 |
20467 |
+18029 |
+9691 |
|
|
А 2 |
22052 |
41760 |
П 2 |
62298 |
68590 |
-40246 |
-26830 |
|
|
A3 |
30106 |
33016 |
П 3 |
- |
- |
+30106 |
+33016 |
|
|
А 4 |
917 |
1208 |
П 4 |
8806 |
17085 |
-7889 |
-15877 |
Таблица 12. Коэффициенты ликвидности баланса ООО "Авто-Трейд"
|
Наименование коэффициента |
Нормативное значение |
2011 |
2012 |
Откл.(+,-) |
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,2-0,5 |
0,4 |
0,34 |
-0,06 |
|
|
Ден. средства 1- КФВ/ КО |
|||||
|
Коэффициент промежуточной ликвидности ДТ+ДС+КФО/КО |
0,8-1,0 |
0,70 |
0,81 |
+0,11 |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности ОА/ КО |
~2 |
1,11 |
1,18 |
+0,08 |
|
|
Коэффициент покрытия нормальный |
<К т.л. |
3,45 |
1,37 |
-2,08 |
На основании расчетов данной таблицы можно сделать определенные выводы. Коэффициент абсолютной ликвидности находится на оптимальном уровне.
Коэффициент промежуточной ликвидности показал нам, что за счет денежных средств и дебиторской задолженности краткосрочные обязательства покроются на 81%, это связано с ростом дебиторской задолженности и с увеличением денежных средств предприятия и краткосрочных финансовых вложений.
Коэффициент текущей ликвидности показывает, что всей совокупности текущих активов у предприятия недостаточно для покрытия всех краткосрочных пассивов.
Коэффициент покрытия нормальный показывает, что предприятие не сможет возвратить все имеющиеся у него краткосрочные обязательства, имея возможность дальнейшей бесперебойной работы.
Показателями для оценки удовлетворенности структуры баланса служат коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности всех оборотных активов собственными оборотными средствами.
В случае если первый из указанных коэффициентов менее 2,0 и второй не больше 0,1, то рассчитывают коэффициент восстановления платежеспособности предприятия, а если наоборот, то утраты платежеспособности.
Коэффициент утраты (восстановления) платежеспособности = (К 1ф + 6/Т (К 1ф - К 1н)) / К 1норм
где
К 1ф - фактическое значение (в конце отчетного периода) коэффициента текущей ликвидности (К 1);
К 1н - коэффициент текущей ликвидности в начале отчетного периода;
К 1норм - нормативное значение коэффициента текущей ликвидности;
К 1норм = 2;
3 - период утраты платежеспособности предприятия в месяцах;
Т - отчетный период в месяцах.
Для ООО "Авто-Трейд" коэффициент восстановления платежеспособности равен 0,608.
Так как значение коэффициента восстановления платежеспособности менее 1, то принятие решения о признании структуры баланса неудовлетворительной отложено быть не может, потому что, оставляя коэффициент на прежнем уровне, предприятие не сможет в дальнейшем покрыть все свои краткосрочные обязательства.
Таким образом, структура баланса ООО "Авто-Трейд" неудовлетворительна, и вероятность банкротства у предприятия высокая, т.к. у предприятия имеется большие размеры кредитов и займов.
В основе определения классности кредитоспособности предприятия лежит критериальный уровень и рейтинг (таблица 13).
Таблица 13. Оценка предприятия ООО "Авто-Трейд" по классности
|
Показатели |
Годы |
Рейтинговая оценка |
|||
|
2011 |
2012 |
2011 |
2012 |
||
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,4 |
0,34 |
30 |
30 |
|
|
Коэффициент промежуточной ликвидности |
0,7 |
0,81 |
40 |
20 |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
1,11 |
1,18 |
60 |
60 |
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными. оборотными средствами |
0,1 |
0,15 |
60 |
60 |
|
|
Сумма баллов |
190 |
170 |
|||
|
Класс |
2 класс |
2 класс |
С предприятиями каждого класса банки по-разному строят свои отношения. Так к предприятиям, относящихся к 1 классу коммерческие банки могут открывать и выдавать кредит в разовом порядке и без обеспечения, либо по более низким ставкам. Относящиеся ко 2 классу - обслуживаются банками в общем порядке, т.е. при наличии всех форм обеспечения. Предприятия 3 класса - связано для банка с высоким риском, в большинстве случаев таким клиентам банки кредит, не выдают. Если же банк решится на выдачу кредита, то размер его не превысит размера уставного капитала и использоваться будет более высокая процентная ставка. В общем виде индекс кредитоспособности (Z) Имеет вид:
Z=0,717xХl+0,847xХ 2 + 3,107xХ 3 + 0,42хХ 4 + 0,995хХ 5
где xl - собственный оборотный капитал/сумма активов;
х 2 - нераспределённая прибыль/сумма активов;
х 3 - прибыль до уплаты процентов/сумма активов;
х 4 - балансовая стоимость собственного капитала/заёмный капитал;
х 5 - объём продаж (выручка)/сумма активов.
Если значение Z<1,23, то это признак высокой вероятности банкротства, тогда как значение Z > 1,23 и более свидетельствует о малой его вероятности.
Z = 0,717x0,15 + 0,847x0,16 + 3,107x0,08 + 0,42i<0,19 + 0,995x3,95 = 4,51
Сравнив полученное значение с критическим значением индекса Z, можно сделать вывод о том, что у предприятия достаточно устойчивое финансовое положение.
Таффлер разработал следующую модель:
Z = 0,53x1 +0,13x2 + 0,18x3+0,16x4
где xl - прибыль от реализации/краткосрочные обязательства;
х 2 - оборотные активы/сумма обязательств;
хЗ - краткосрочные обязательства/ сумма активов;
х 4 - выручка/сумма активов.
Если величина Z - счёта больше 0,3, это говорит о том, что у фирмы неплохие долгосрочные перспективы, если меньше 0,2, то банкротство более чем вероятно.
Z = 0,53x0,30 + 0,13x1,19 + 0,18x0, Й + 0.16x3,95 = 1,1
Данный расчёт величины Z говорит о том, что у предприятия имеются долгосрочные перспективы.
8. Анализ основных средств предприятия
Для деятельности любого предприятия являются необходимыми вне оборотные активы, в состав которых входят нематериальные активы и основные средства. Нематериальных активов у ООО "Авто-Трейд" нет. Движение основных средств представлено в таблице 14.
Таблица 14. Движение амортизируемого имущества ООО "Авто-Трейд"
|
Показатель наименование |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Наличие на конец отчетного периода |
|
|
Здания |
88 |
(21) |
67 |
||
|
Сооружения и передаточные устройства |
170 |
() |
170 |
||
|
Машины и оборудование |
470 |
325 |
(268) |
527 |
|
|
Транспортные средства |
636 |
(3) |
633 |
||
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
228 |
5-7 |
(240) |
45 |
В 2012 году наблюдается поступление лишь машин и оборудования и производственного и хозяйственного инвентаря. Выбытие происходит в статьях машин и оборудования и производственного и хозяйственного инвентаря, а также транспортных средств и зданий.
На предприятии имеется различного вида оборудование, позволяющее осуществлять ООО "Авто-Трейд" свою деятельность. Состав и структура, имеющихся на предприятии основных средств, а также их степень износа представлена в таблице 15.
Таблица 15. Состав и структура основных средств ООО "Авто-Трейд"
|
Наименование |
2010г. |
2011г. |
2012г. |
Откл (+,-) |
|||||
|
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд .вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
2011 |
2012 |
||
|
Основные средства всего, в т .ч. |
1342 |
100 |
1592 |
100 |
1442 |
100 |
+250 |
-150 |
|
|
Здания |
88 |
6,6 |
88 |
5,5 |
67 |
4,6 |
0 |
-21 |
|
|
Сооружения |
170 |
12,7 |
170 |
10,7 |
170 |
11,8 |
0 |
0 |
|
|
Машины и оборудование |
372 |
27,7 |
470 |
29,5 |
527 |
36,5 |
+98 |
+57 |
|
|
Транспортные средства |
636 |
47,4 |
636 |
39,9 |
633 |
43,9 |
0 |
-3 |
|
|
Производственный хозяйственный инвентарь |
76 |
5,6 |
228 |
14,4 |
45 |
3,2 |
+152 |
-183 |
На основании представленных данных видно, что значительную часть основных средств составляют транспортные средства и машины, оборудование, это объясняется спецификой работы предприятия, данные основные средства, в частности транспортные средства, необходимы для закупки материалов и их транспортировки, а оборудование для оказания услуг. Имеется значительная степень износа основных средств у группы "Прочие основные средства", в состав которой уходит производственный и хозяйственный инвентарь. В 2010 году наблюдается уменьшение основных средств по данной статье, следовательно, это связано с недостатком на предприятии денежных средств, который сокращали путем реализации неиспользуемых основных средств.
ООО "Авто-Трейд" применяет как для целей налогообложения так и для целей бухгалтерского учета линейный метод начисления амортизации основных средств. В таблице 16 представлены суммы амортизации основных средств.
Таблица 16. Амортизация основных средств ООО "Авто-Трейд"
|
Показатель, наименование |
2011 |
2012 |
|
|
Амортизация основных средств - всего |
688 |
457 |
|
|
в том числе: зданий и сооружений |
37 |
26 |
|
|
машин, оборудования, транспортных средств |
434 |
392 |
|
|
других |
217 |
39 |
|
|
Получено объектов основных средств в аренду - всего |
6793 |
||
|
в том числе: Здания |
6793 |
Как видно из таблицы суммы начисленной амортизации на конец периода снижаются, что говорит о ликвидации изношенных основных фондов. Также произошло получение объектов основных средств в аренду. Исходя из представленных данных изучим степень износа основных средств предприятия.
Таблица 17. Степень износа основных средств ООО "Авто-Трейд"
|
Наименование показателя |
2010г. |
2011г. |
2012г. |
|||||||
|
Первона чальная ст-ть основных ср-в (1) |
Сумма амортизации (2) |
Коэф. износа (1/2) |
Первоначальная ст-ть основных ср-в |
Сумма амортизации |
Коэф. износа |
Первоначальная ст-ть основных ср-в |
Сумма амортизации |
Коэф. износа |
||
|
Основные средства всего, в т.ч. |
1342 |
240 |
0,18 |
1592 |
688 |
0,43 |
1442 |
457 |
0,32 |
|
|
Здания и сооружения |
258 |
22 |
0,09 |
258 |
37 |
0,14 |
237 |
26 |
0,11 |
|
|
Машины и оборудование, транспортные средства |
1008 |
157 |
0,16 |
1106 |
434 |
6,39 |
1160 |
392 |
0,34 |
|
|
Прочие |
76 |
61 |
0,8 |
228 |
2217 |
0,95 |
45 |
339 |
0,86 |
Исходя и поученных результатов анализа можно сказать о том, что степень износа по зданиям и сооружениям не высокая, что касается машин и оборудования то они изношены на треть, высокую изношенность имеют прочие основные средства, которые не отражены в других группах основных средств.
На основании выше представленных данных, а также данных формы №2 "Отчета о прибылях и убытках" за эти же периоды можно охарактеризовать эффективность, использования основных средств предприятия. Данный анализ представлен в таблице 18.
Таблица 18 . Эффективность использования основных средств предприятия ООО "Авто-Трейд"
