Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Содержание и структура тактического плана предприятия

1.1 Содержание и функции тактического планирования

1.2 Содержание и структура тактического плана

1.3 Порядок разработки тактического плана

2. Расчётная часть

2.1 Обоснование плана производства продукции

2.2 Расчет численности промышленно-производственного персонала

2.3 Расчет себестоимости продукции по предприятию

2.4 Расчет технико-экономических показателей предприятия

3. Рекомендации

3.1 Пути повышения исполнения тактического плана

Заключение

Список литературы



Введение

Рынок не отвергает планирование. Наоборот, в конкурентной борьбе выходить на рынок со своей продукцией без заранее продуманного плана невозможно. Рыночные механизмы действуют более жестко, чем централизованное планирование государства. Анализ положения, сложившегося в экономике ряда стран бывшего Советского Союза, показывает, что экономический кризис в прошлом обусловлен не принципами планирования и управления, а извращенной практикой их применения, бюрократизмом, что, в конечном счете, привело к застою. В экономической литературе широко распространено мнение, что для предприятия не имеет принципиального значения, какой орган планирует его работу: собственный плановый отдел или министерство. Важными являются лишь качество планирования и критерии, по которым оценивается работа предприятия. К названным факторам для большей объективности необходимо добавить цели, которые ставит планирующий орган перед предприятием.

Высокая эффективность производства ведущих зарубежных индустриально развитых стран объясняется не столько наличием частной собственности, сколько высокой результативностью системы внутрифирменного управления и планирования. В этих странах предприятиями управляют наемные профессиональные менеджеры, а вовсе не владельцы имущества. По некоторым оценкам, в промышленности развитых стран доля наемного управленческого персонала приближается к 100%. Следовательно, предположение, что рынок исключает планирование, ничем не обосновано. Проблема состоит в том, чтобы в наших условиях придать системе внутрифирменного планирования предпринимательский характер, высокую восприимчивость к новым идеям, развивать сопричастность всех членов трудового коллектива к делам предприятия.

Планирование вообще как величайшее достижение человеческого разума является практически естественным и необходимым элементом поведения людей и в быту и на производстве.

Целью данной курсовой работы является разработка тактического плана, а так же расчет системы технико-экономических показателей работы предприятия.

Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:

- дать определение технического планирования, определить его цели и задачи;

- рассмотреть содержание и структуру тактического плана, порядок его разработки;

- рассчитать технико-экономические показатели работы предприятия.

Объектом исследования является предприятие.

Предметом исследования - тактическое планирование на предприятии.

При написании курсовой работы мной были исследованы следующие методы научного исследования: сравнительный метод; изучение монографических публикаций и статей; аналитический метод; математические методы обработки количественных данных.



1. Содержание и структура тактического плана предприятия

1.1 Содержание и функции тактического планирования

Тактическое планирование занимает промежуточное положение между долгосрочным стратегическим и краткосрочным (оперативно-календарным). Тактическое планирование является средством реализации стратегических планов.

Решения, принимаемые при тактическом планировании, менее субъективны, чем при стратегическом, потому что базируются на более объективной и полной информации. Реализация тактического плана сопряжена с меньшим риском, поскольку его решения более детальны, касаются внутренних проблем предприятия и имеют меньший разрыв во времени (лаг). Кроме того, тактические решения легче оценить, ранжировать и выбрать оптимальный вариант. В связи с тем, что тактический план представлен системой конкретных количественных показателей, при его разработке могут широко применяться различные методы оптимизации.

Тактический план имеет многофункциональное назначение. В целом он выполняет три основные функции, частично перекрывающие друг друга: прогнозирования, координации и контроля. Поскольку тактический план содержит развернутую систему конечных целей деятельности предприятия, при его составлении необходимо определить цели в конкретной форме, а также средства и методы их достижения.

Следующая функция тактического планирования - координация действий. План, устанавливая определенные пропорции между ресурсами и видами деятельности, создает хорошую основу для координации усилий всех участников предприятия. Координация, в свою очередь, требует интеграции всех разделов тактического плана. В данной ситуации координация планов, охватывающих различные функции, представляет собой более сложную проблему, для решения которой применяются различные средства и методы. Наиболее часто используются следующие подходы.

Во-первых, единственная возможность сделать процесс планирования согласованным заключается в планировании только важнейших ресурсов и объектов. Во-вторых, требование комплексного подхода, как важнейшего условия интеграции планов, предполагает применение различных методов обоснования плановых решений, начиная от интуиции и кончая количественными математическими методами. В-третьих, проверка согласованности планов должна осуществляться на протяжении всего процесса планирования и учитывать соответствие их стратегическим планам и единой нормативной базе. В-четвертых, интеграции планов способствует определенная последовательность их составления.

И, наконец, важнейшей функцией тактического плана является обеспечение эффективного контроля. Насколько точно реализуются целевые установки плана зависит от того, как налажен контроль за его выполнением. Система отчетности о выполнении плана, методы оценки и измерения результатов деятельности всех структурных подразделений предприятия должны позволить организовать управление по отклонениям. Это дает возможность высшему управленческому персоналу уделять внимание только исключительным событиям или ситуациям, вызывающим отклонения от нормального хода производства.

Чтобы тактический план выполнял возложенные на него функции, он должен удовлетворять следующим требованиям.

1. Гибкость плана. Несмотря на то, что тактический план носит директивный характер, он не должен сковывать инициативу людей, работающих по этому плану.

2. Полнота планирования. Данное требование предполагает при принятии плановых решений учет всех факторов, влияющих на эффективность и реализуемость заданий тактического плана. Однако попытка учесть все факторы может сделать тактический план слишком сложным, жестким и обременительным для исполнителей.

3. Поддержка со стороны высшего руководства. Потенциальные возможности любой системы планирования не могут быть реализованы без ограниченной поддержки высшего руководства предприятия. Должна быть эффективная система морального и материального стимулирования плановых работников, поощряющая нетрадиционные, новаторские плановые решения.

4. Комплексность планирования. Тактические планы должны составлять часть эффективной системы внутрифирменного планирования. Они должны быть интегрированы со стратегическими и оперативно-календарными планами. Суть хорошо поставленного внутрифирменного планирования в том, чтобы провести долгосрочные стратегические решения в количественные показатели тактического плана, обеспечивающие текущую координацию производственно-хозяйственной деятельности. Поэтому тактический план, как бы тщательно он не был разработан, без стратегического плана эффекта не даст. Здесь проявляется так называемый синергетический эффект, суть которого в том, что эффективные хозяйственные решения лежат на "стыке" различных планов. К сожалению, такое положение на практике встречается редко.

5. Ответственность за разработку и выполнение планов. Хотя, в конечном счете, ответственность за принятые плановые решения лежит на высшем руководстве, необходимо добиваться, чтобы каждый работник, причастный к составлению или выполнению плана, знал свою меру ответственности за низкое качество принятых решений, неисполнение или ненадлежащее исполнение показателей тактического плана.

6. Приоритет текущих решений над планом. План не должен давить над решениями. Он составляется для того, чтобы направлять действия работников, служить в качестве инструмента достижения целей предприятия, а не в качестве дубинки. Поэтому текущие решения, принимаемые на стадии выполнения плана, должны обладать приоритетом над ранее принятыми, уточнять и детализировать их.

7. Точность, ясность, лаконичность формулировки плана. План должен быть сформулирован так, чтобы не допускать разночтений. Это помогает лучше усвоить требования плана и является залогом его успешной реализации. Выполнению данного требования способствуют следующие условия. Во-первых, необходимо до предела ограничить использование бухгалтерской терминологии. Во-вторых, лучшие результаты достигаются тогда, когда план содержит нормативы, на основании которых измеряются фактические результаты работы. Здесь выдвигаются два условия:

- норматив должен быть количественно определен и представлять собой базу, на которой основываются текущие решения;

- управляющий должен нести ответственность за достижение тех нормативов, которые регламентируют деятельность возглавляемого им подразделения предприятия.

8. Участие исполнителей в разработке плана. Исполнители должны понимать цели и ограничения, сформулированные в плане.

1.2 Содержание и структура тактического плана

Состав разделов и показателей тактического плана зависит от специфики и отраслевой принадлежности предприятия, сложившихся на нем методов управления, традиций, управленческой культуры, состояния экономики, рыночной конъюнктуры и т.д.

Основу тактического плана составляют стратегический план и портфель заказов предприятия, сформированный на планируемый период. На базе стратегического плана разрабатывается план инноваций, а на базе портфеля заказов - план производства и реализации продукции. План производства и реализации продукции является основным в структуре тактического плана. Он устанавливает возможности предприятия по производству и реализации продукции в планируемом периоде. Задания этого плана определяют показатели остальных разделов тактического плана: плана по издержкам, прибыли и рентабельности; плана материально-технического обеспечения; плана по персоналу и оплате труда.

Заключительным в структуре тактического плана является финансовый план. Он определяет конечные цели деятельности предприятия и связан со всеми остальными разделами плана предприятия.

Проведенные исследования показали, что минимальный состав разделов тактического плана, без которых план теряет свой экономический смысл, должен охватывать основные хозяйственные области деятельности и процессы. Сокращенный вариант тактического плана содержит следующие разделы:

- производство и реализация продукции;

- материально-техническое обеспечение производства;

- персонал и оплата труда;

- издержки производства;

- финансовый план.

Рассмотрим содержание тактического плана.

1. Экономическая эффективность производства. В данном разделе плана увеличение эффективности предусматривается за счет рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов на основе внедрения достижений научно-технологического прогресса, повышения технического уровня производства, совершенствования управления, улучшения организации труда, производства, стимулирования труда, укрепления трудовой дисциплины, улучшения структуры и повышения качества продукции.

Планирование показателей повышения экономической эффективности производства осуществляется с учетом следующих внутрипроизводственных резервов:

- рационального использования трудовых ресурсов;

- рационального использования средств труда;

- экономии предметов труда;

- повышения качества и конкурентоспособности продукции;

- общепроизводственных резервов (уменьшения длительности производственного цикла, повышения ритмичности работы, улучшения качества обработки информации);

- непроизводственных резервов (сокращения расходов по сбыту продукции, штрафов, пени).

В данном разделе плана рассчитываются показатели повышения экономической эффективности:

- обобщающие;

- использования труда;

- использования основных фондов, оборотных средств и капитальных вложений;

- использования материальных затрат.

Показатели экономической эффективности хозяйственной деятельности предприятия зависят от многих факторов. В результате расчетов экономической эффективности должны быть найдены решения, обеспечивающие более эффективное использование ресурсов в планируемом периоде по сравнению с предыдущим периодом и повышение эффективности производственно-хозяйственной деятельности в целом по предприятию.

2. Нормы и нормативы. Разработка тактического плана должна осуществляться на основе прогрессивных, технически и экономически обоснованных норм и нормативов расхода сырья, материалов, топлива, тепловой и электрической энергии, норм затрат живого труда, нормативов использования средств труда и организации производственных процессов.

Нормы и нормативы разрабатываются по следующим основным видам:

- нормы затрат живого труда;

- нормы затрат предметов труда;

- нормы и нормативы использования средств труда;

- нормы и нормативы движения, включая длительность производственного цикла, объемы незавершенного производства, нормы производственных запасов сырья, материалов, топлива.

Разрабатываемые в данном разделе плана нормы и нормативы систематизируются по видам, изделиям и направлениям в соответствии с требованиями автоматизированной системы обработки данных.

С помощью норм и нормативов регламентируются связи между структурными подразделениями предприятия, устанавливаются научно обоснованные пропорции в производстве и распределении производимой продукции и получаемого дохода, осуществляется контроль за уровнем затрат на производство и сбыт продукции.

3. План производства и реализации продукции. Основными задачами данного раздела тактического плана является определение оптимального объема продукции (услуг), который может быть произведен и реализован предприятием в планируемом периоде, изыскание возможностей наиболее полного удовлетворения спроса на продукцию, эффективное использование производственных мощностей, основных фондов и других материальных и трудовых ресурсов.

План производства и реализации продукции является основой, на которой разрабатываются все остальные разделы тактического плана предприятия и его структурных подразделений. Он разрабатывается в следующем составе:

- производство и реализация продукции в натуральном и стоимостном выражении;

- изменение остатков готовой нереализованной продукции;

- баланс производственных мощностей и их использование.

4. План материально-технического обеспечения производства. В данном разделе плана устанавливается потребность предприятия в материальных ресурсах, необходимая для выполнения производственной программы, мероприятий, предусмотренных планом технического развития и организации производства, восполнения запасов и незавершенного производства.

В ходе составления плана материально-технического обеспечения должна учитываться экономия средств производства, достигаемая в результате снижения веса машин и изделий, уменьшения отходов и потерь, замены дорогостоящих и дефицитных материалов более дешевыми.

5. План по персоналу и оплате труда. Данный раздел плана устанавливает потребность в персонале и средствах на оплату труда предприятия. В процессе составления плана по труду и персоналу определяется: общая численность и структура персонала; дополнительная потребность в персонале; источники обеспечения дополнительной потребности; высвобождение персонала; общая величина фонда оплаты труда; структура фонда оплаты труда.

6. План по издержкам производства, прибыли и рентабельности. При составлении данного раздела тактического плана решаются следующие задачи:

- составляются плановые калькуляции себестоимости основных видов выпускаемой продукции (услуг) и смета затрат на производство продукции по предприятию;

- выявляются нецелесообразные затраты и разрабатываются

- меры по их ликвидации;

- определяется балансовая прибыль;

- рассчитывается рентабельность видов выпускаемой продукции и производства;

- оценивается влияние на себестоимость, прибыль и рентабельность увеличения затрат на освоение производства новой продукции;

- создается база для разработки цен на продукцию предприятия;

- разрабатываются меры по совершенствованию коммерческого расчета и хозрасчетных взаимоотношений между структурными подразделениями предприятия.

Данные плана по издержкам, прибыли и рентабельности используются при составлении финансового плана. Поэтому важно правильно отразить в плане по издержкам нормируемых государством расходов полноту отнесения на себестоимость республиканских и местных налогов и сборов, отчислений во внебюджетные фонды. Необходимо установить рациональную структуру себестоимости, соотношение между постоянными и переменными расходами, обосновать прогнозируемый уровень затрат, полноту учета резервов.

7. План инноваций (технического и организационного развития предприятия). Научно-технологическое развитие является непременным условием решения всех экономических и социальных задач предприятия. План инноваций составляется на основе заданий стратегического плана, содержит перечень и характеристику нововведений, планируемых к внедрению на предприятии. Содержание плана инноваций может быть различным, но чаще всего мероприятия плана охватывают следующие проблемы:

- создание, освоение новых и повышение качества выпускаемых видов продукции и услуг;

- внедрение прогрессивной технологии, механизации и автоматизации производства;

- совершенствование организации производства, труда и управления;

- совершенствование коммерческого и внутрипроизводственного хозяйственного расчета, автоматизация управления;

- капитальный ремонт и модернизация основных фондов;

- экономия материалов, топлива, энергии;

- научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы.

План инноваций должен отражать уровень технического развития производства и управления им, который включает следующее:

- состояние орудий труда;

- степень прогрессивности применяемой технологии;

- уровень механизации и автоматизации производства;

- уровень организации производства, труда и управления;

- качественные и структурные изменения "портфеля" продукции предприятия;

- уровень использования оборудования по техническим параметрам;

- материалоемкость производства;

- производительность труда в натуральном выражении;

- объемы производства продукции с применением важнейших технологических процессов и прогрессивного оборудования.

Каждое мероприятие плана инноваций должно содержать расчет экономической эффективности с указанием в плане факторов и источников экономии. Кроме того, в плане должны быть приведены сводные расчеты по всем мероприятиям в разрезе основных источников экономии. Эти данные служат основой для составления плана "Экономическая эффективность производства" и "Нормы и нормативы".

8. План инвестиций и капитального строительства. Основной задачей данного плана является обоснование решений по наращиванию производственных мощностей и основных фондов, необходимых для обеспечения роста производства продукции, его развития, повышения качества и совершенствования технологии и организации производства, а также осуществления строительства объектов непроизводственного назначения.

Разработке плана инвестиций должно предшествовать составление плана инноваций, балансовых расчетов, и в первую очередь балансов производственных мощностей и их использования, на основе которых устанавливается размер необходимого увеличения мощности на плановый период.

9. План по охране природы и рациональному использованию природных ресурсов. Для предотвращения загрязнения окружающей среды, а также рационального использования природных ресурсов в тактическом плане предусматриваются мероприятия по охране природы и рациональному использованию природных ресурсов. Они охватывают следующие природоохранные направления деятельности: охрану и рациональное использование водных ресурсов; охрану воздушного бассейна; охрану и рациональное использование земель; охрану и рациональное использование минеральных и иных природных ресурсов. План по охране природы и рациональному использованию природных ресурсов должен быть увязан с "Планом инноваций" и "Планом инвестиций и капитального строительства".

10. План социального развития коллектива. В плане социального развития предусматриваются мероприятия по решению наиболее актуальных для данного коллектива и региона задач социального развития, улучшения условий труда, отдыха и быта, совершенствования отношений в коллективе, развития благоприятного морально-психологического климата.

План социального развития коллектива охватывает следующие направления:

- изменение социально-демографической структуры трудового коллектива;

- улучшение условий и охраны труда, укрепление здоровья работников;

- улучшение социально-культурных и жилищно-бытовых условий работающих;

- совершенствование стиля и методов руководства коллективом.

При составлении этого раздела плана учитываются мнения различных общественных организаций, например, профсоюзов, особенности данного производства, морально-психологический климат в коллективе, условия труда и отдыха работников предприятия, уровень оплаты труда и другие факторы.

11. План по фондам специального назначения. В соответствии с действующим законодательством на предприятии могут создаваться различные целевые фонды специального назначения: фонд накопления; фонд потребления; дивидендный фонд; финансовый резерв. В данном разделе тактического плана устанавливаются размеры и направления использования средств указанных фондов. В состав плана по фондам специального назначения входят сметы использования фондов на планируемый год. План по фондам специального назначения связан с финансовым планом.

12. Финансовый план. Заключительным разделом тактического плана является финансовый план. При его разработке решаются следующие задачи:

- выявляются резервы и намечаются мероприятия по мобилизации ресурсов предприятия в целях наиболее рационального использования производственных мощностей, основных фондов и оборотных средств предприятия, обеспечения максимально возможного повышения эффективности производства, его рентабельности, конкурентоспособности, выживаемости в рыночной среде;

- предусматривается обеспечение предприятия финансовыми ресурсами, необходимыми для ведения производственно-хозяйственной деятельности, своевременного осуществления мероприятий, намеченных во всех разделах тактического плана, т.е. создаются такие условия финансирования, которые стимулируют и гарантируют четкую, ритмичную работу предприятия;

- определяются финансовые взаимоотношения предприятия с государственным бюджетом, учреждениями банковской системы, а также вышестоящими организациями.

Финансовый план предприятия составляется в виде баланса доходов и расходов, расчетных форм для определения статей баланса. Поэтому он тесно связан со всеми разделами тактического плана. Составляется финансовый план на основе стратегического плана, планов производства и реализации продукции, инноваций, экономической эффективности, материально-технического обеспечения, издержек, инвестиций, социального развития, фондов специального назначения и других разделов тактического плана.



1.3 Порядок разработки тактического плана

Тактическое планирование на предприятии является непосредственным продолжением стратегического планирования и составляет с ним единое целое. Поэтому разработка тактического плана осуществляется в рамках общей системы организации внутрифирменного планирования. Однако тактическое планирование имеет ряд особенностей, которые состоят в следующем:

- более высокая значимость нормативной базы внутрифирменного планирования, широкое использование долговременных прогрессивных нормативов;

- наличие системы плановых показателей оценки деятельности, позволяющих наиболее точно устанавливать достигнутый уровень эффективности и качества работы структурных подразделений предприятия;

- ориентация средств и методов планирования на развитие хозяйственной самостоятельности и инициативы всех участников разработки и исполнения плана в деле достижения высоких конечных экономических и социальных результатов;

- укрепление и дальнейшее развитие коммерческого расчета во внутрихозяйственной деятельности.

В процессе составления тактического плана проводятся следующие работы:

- анализ выполнения плана за предшествующий плановому год, где особое внимание должно уделяться выявлению резервов производства и разработке мероприятий по улучшению использования производственных мощностей, экономии материальных ресурсов, повышению производительности труда, улучшению качества и конкурентоспособности новой техники;

- сбор предложений работников предприятия по реализации стратегии развития предприятия, повышению эффективности работы;

- изучение мероприятий и обоснование плановых решений по всем разделам тактического плана.

Тактический план обычно разрабатывается в нескольких вариантах, с тем чтобы выбрать из них наилучший, т.е. наиболее соответствующий условиям реализации в зависимости от складывающейся во внешней среде ситуации.

Тактический план разрабатывается в два этапа. Первый подготовительный этап начинается за шесть-семь месяцев до начала планируемого года. На этом этапе выполняется технико-экономический анализ деятельности предприятия, изыскиваются резервы производства, разрабатываются прогрессивные технико-экономические нормы и нормативы. На данном этапе проводятся маркетинговые исследования, изучается потребность в изготовляемой продукции, ее качество, ассортимент, конкурентоспособность. На основе полученных данных составляют проект плана и дают обоснование его ключевых показателей.

На данном этапе важная роль отводится предплановой работе, которая заключается в сборе, обобщении и анализе исходной информации. Вся информация может быть разделена на внешнюю и внутреннюю. Внешняя содержит различные маркетинговые, конъюнктурные и общеэкономические прогнозные оценки. Внутренняя информация характеризует потенциал предприятия: наличие и структуру производственных мощностей; численность и профессиональный состав кадров; наличие и потребность в оборотных средствах; запасы сырья, топлива, материалов, готовой продукции.

На втором этапе разрабатывается окончательный вариант плана, в котором рассчитываются все показатели работы предприятия, предусмотренные структурой плана. Планово-экономический отдел предприятия, исходя из показателей стратегического плана, рассчитывает контрольные цифры по каждому разделу плана и доводит их до всех заинтересованных структурных подразделений предприятия. Последние составляют проекты отдельных разделов плана.

После разработки разделов плана производится их взаимная увязка, а при необходимости - корректировка по ресурсам и срокам выполнения запланированных мероприятий. Таким образом, достигается сбалансированность всех разделов плана, устанавливается согласованный порядок и очередность выполнения всех работ, устанавливаются сроки и ответственные исполнители по всему кругу хозяйственных операций и запланированных мероприятий, определяются источники и размеры финансирования.

Окончательный вариант плана утверждается первым руководителем предприятия. Работу на втором этапе целесообразно проводить за один - два месяца до начала планируемого года.

Точность и реалистичность плана во многом зависит от последовательности разработки отдельных его разделов (частных планов).



2. Расчётная часть

2.1 Обоснование плана производства продукции

На основе исходных данных о рыночной потребности в изделиях составляется таблица 1 расчетной части согласно варианту.

Таблица 1

Рыночная потребность в изделиях

Наименование изделия	Марка изделия	Рыночная потребность, шт.
1	2	3
А	С1	1300
	С2	280
	С3	85
Б	К1	900
	К2	500
	К3	55
В	Л1	2200
	Л2	800
	Л3	510
Г	Д1	66
	Д2	93
	Д3	450
Итого	-	7239

Примечание: итоговая рыночная потребность определяется путем суммирования значений рыночной потребности по всем видам изделий.

Заполняется таблица 2 на основе исходных данных по технико-экономическим показателям изделий.



Таблица 2

Технико-экономические показатели изделий

Наименование изделия	Марка изделия	Оптовая цена изделий, р.	Трудоемкость изделий, н-ч	Станкоемкость изделий, н-ч	Полная себестоимость изделия, р.
					Всего	В т.ч. материальные затраты
1	2	3	4	5	6	7
А	С1	750 000	3 900	4 000	615 000	307 500
	С2	840 000	3 920	3 920	646 800	355 740
	С3	880 000	5 700	5 750	704 000	344 960
Б	К1	480 000	2 840	2 840	398 400	203 184
	К2	210 000	1 295	1 200	180 600	101 136
	К3	310 000	1 670	1 700	226 300	112 018,5
В	Л1	205 000	1 300	1 310	174 250	90 610
	Л2	270 000	1 400	1 405	194 400	108 864
	Л3	390 000	2 100	2 160	315 900	157 950
Г	Д1	69 000	410	420	49 335	26 147,55
	Д2	84 000	410	420	68 880	38 641,68
	Д3	93 300	530	530	69 975	35 687,25
Итого	-	-	-	-	-	-

Примечание.

Графы 3-5 заполняются на основе исходных данных. Полная себестоимость (графа 6) определяется исходя из данных по затратам на один рубль оптовой цены путем умножения оптовой цены на затраты на один рубль оптовой цены.

Значение графы 7 получается на основе данных об удельном весе прямых затрат в себестоимости продукции, который приведен в исходных данных для всех вариантов.

план производство себестоимость рентабельность

Рассчитываются удельные показатели, значения которых сводятся в таблицу 3.



Таблица 3

Удельные показатели

Наименование изделий	Марка изделий	Удельная трудоемкость	Удельная материалоемкость	Ц - С, р.	Рентабельность, %	Удельная стоимость обработки
1	2	3	4	5	6	7
А	С1	0,0052	0,41	135 000	22	0,41
	С2	0,0047	0,42	193 200	30	0,35
	С3	0,0065	0,39	176 000	25	0,41
Б	К1	0,0059	0,42	81 600	20	0,41
	К2	0,0062	0,48	29 400	16	0,38
	К3	0,0054	0,36	83 700	37	0,37
В	Л1	0,0063	0,44	30 750	18	0,41
	Л2	0,0052	0,40	75 600	39	0,32
	Л3	0,0054	0,41	74 100	23	0,41
Г	Д1	0,0059	0,38	19 665	40	0,34
	Д2	0,0049	0,46	15 120	22	0,36
	Д3	0,0057	0,38	23 325	33	0,37

Наименьшая рентабельность у изделий Б-К2 всего 16% и В-Л1 всего 18%

Примечание. Удельная трудоемкость (t уд) определяется по формуле 1:

(1)

где Т - трудоемкость изготовления, н-ч;

Ц - оптовая цена единицы изделия, р.

t уд С1= 3 900/750 000=0,0052;

t уд С2= 3 920/840 000=0,0047;

t уд С3= 5 700/880 000=0,0065 и т.д.

Удельная материалоемкость (Муд) определяется по формуле 2:



М уд = (2)

где М пр. изд - прямые материальные затраты на одно изделие, р.;

Ц - оптовая цена единицы изделия, р.

М уд С1=307 500 /750 000=0,41;

М уд С2= 355 740/840 000=0,42;

М уд С3=344 960 /880 000=0,39 и т.д.

Рентабельность изделия (Р изд) определяется по формуле 3:

Р изд = , (3)

где С - полная себестоимость изделия, р.

Р издС1= (750000-615000)/ 615000 = 135000/ 615000 =0,22*100%=22%;

Р изд С2 = (840000-646800)/ 646800 = 193200/646800 =0,30*100% =30% и т.д.

Удельная стоимость обработки (С обр. уд.) определяется по формуле 4:

С обр. уд = (4)

С обр. уд = (615 000-307 500)/ 750 000=0,41;

С обр. уд = (646 800-355 740)/ 840 000=0,35 и т.д.

Количество установленного оборудования и его использование.



Таблица 4

Количество установленного оборудования и его использование

Наименование показателей	Значение показателей
1	2
1. Число календарных дней в году	365
2. Число нерабочих дней, в т. ч. праздники	116 8
3. Количество смен	2
4. Простой оборудования, %	9
5. Количество установленного оборудования, шт.	4000

Примечание: Таблица 4 заполняется на основании исходных данных.

На основе исходных данных по станкоемкости изделий рассчитывается количество оборудования (N), соответствующее рыночной потребности:

N = , (5)

где С т - станкоемкость изготовления одного изделия, станко-ч;

Q р - потребность рынка в изделиях, шт.;

Ф эф - эффективный фонд времени работы оборудования.

Эффективный фонд времени работы оборудования рассчитывается по формуле 6:

Ф эф = Ф реж. * (1 - П / 100), (6)

где Ф реж - режимный фонд времени работы оборудования, ч.

П - плановый процент простоя оборудования, %.

Режимный фонд времени работы оборудования определяется по формуле 7:



Ф реж = (Д кал. - Д нераб.) * t см * К см - r предпразд. (7)

где Д кал - количество календарных дней в году;

Д нераб - количество нерабочих дней в году;

t см - продолжительность смены (8 часов - для всех вариантов);

К см - количество смен (для всех вариантов - 2 смены);

r предпразд - количество нерабочих часов в предпраздничные дни.

Определяем эффективный фонд времени работы оборудования и полученные данные сводим в таблицу 5.

Ф реж = (365-116)*8*2-8*2 = 3968 ч.;

Ф эф = 3968*(1-9/100) = 3610,88 ч.

Таблица 5

Расчет эффективного фонда времени работы оборудования

Наименование показателей	Значения показателей
1	2
1. Число календарных дней в году	365
2. Число нерабочих дней в т. ч. праздники	116 8
3. Режимный фонд времени работы оборудования, ч.	3968
4. Эффективный фонд времени работы оборудования, ч.	3610,88

Теперь можно определить количество оборудования, соответствующее рыночной потребности.

Для этого используем формулу 5:

N(С1)=4000*1300/3610,88 =1441,

N(С2) = 3920*280/3610,88 =304,

N(С3) = 5750*85/3610,88 =136,

N(К1) = 2840*900/3610,88 =708,

N(К2) = 1200*500/3610,88 =167,

N(К3) = 1700*55/3610,88 = 26 и т.д.

Таблица 6

Количество оборудования, соответствующее рыночной потребности

Наименование изделия	Марка изделия	Рыночная потребность, шт.	Станкоемкость продукции, станко-ч	Суммарная станкоемкость продукции, станко-ч	Эффективный фонд времени работы оборудования, ч.	Количество станков, шт.
1	2	3	4	5	6	7
А	С1	1300	4 000	5200000	3610,88	1441
	С2	280	3 920	1097600	3610,88	304
	С3	85	5 750	488750	3610,88	136
Б	К1	900	2 840	2556000	3610,88	708
	К2	500	1 200	600000	3610,88	167
	К3	55	1 700	93500	3610,88	26
В	Л1	2200	1 310	2882000	3610,88	799
	Л2	800	1 405	1124000	3610,88	312
	Л3	510	2 160	1101600	3610,88	306
Г	Д1	66	420	27720	3610,88	8
	Д2	93	420	39060	3610,88	11
	Д3	450	530	238500	3610,88	67
Итого	-	7239	-	-	-	4285

Таким образом, для удовлетворения рыночной потребности предприятию необходимо 4285 единиц оборудования, но фактически на предприятии установлено 4000 единиц оборудования, поэтому ему не хватает собственного оборудования.

С целью наиболее обоснованного принятия решения по объему и номенклатуре выпускаемой продукции, рассчитаем средний коэффициент загрузки оборудования в механическом цехе предприятия.

Рассчитаем программу механического цеха в приведенных единицах.



Таблица 7

Программа цеха в привиденных единицах

Группа деталей для выпуска изделий предприятия	Кол-во по программе, шт	Суммарная трудоемкость, н-ч	Изделие представитель	Коэффициент привидения	Кол-во изделий в привиденных единицах, шт	Рассчетная программа
1	2	3	4	5	6	7
1. А-1	200	23 911,5	В	0,92	183,44	184
Б-1	40	38 505		1,48	59,07	60
В-1	60	26 070		1,00	60	60
Итого по группе 1	300	88 486,5			302,52	304
2. Г-2	85	28 465,5	Е	0,65	55,32	56
Д-2	20	45 359,5		1,04	20,74	21
Е-2	15	43 736		1,00	15	15
Итого по группе 2	120	117 561			91,07	92
3. Ж-3	20	25 032	Ж	1,00	20	20
З-3	14	30 228		1,21	16,91	17
И-3	2	38 049		1,52	3,04	4
К-3	1	57 324		2,29	2,29	3
Итого по группе 3	37	150 633			42,23	44
4. М-4	18	76 288,5	М	1,00	18	18
Итого по группе 4	18	76 288,5			18	18
Итого по программе	-	432 969	-	-	-	458

Примечание: графа 2, 3 и заполняются на основе исходных данных; коэффициент привидения находится по формуле:

КПР=?Тi / ?ТПР (8)

Где

?Тi- суммарная трудоемкость i-того изделия;

?ТПР - суммарная трудоемкость изделия-представителя.

Количество изделий в приведенных единицах (графа 6) определяется путем умножения коэффициента привидения на количество по программе.

В результате расчетов мы получили программу цеха в пивиденных единицах, равную 458 деталей.

Определим среднюю трудоемкость в приведенных единицах по группам изделий путем деления суммарной трудоемкости по группе на количество изделий в приведенных единицах по группе.

ТСР-1=88 486,5 / 302,52= 292,4979 н-ч/шт

ТСР-2 =117 561 / 91,07= 1290,964 н-ч/шт

ТСР-3=150 633 / 42,23= 3559,349 н-ч/шт

ТСР-4=76 288,5 / 18= 4238,25 н-ч/шт

Мы определили среднюю трудоемкость по каждой группе изделий: по группе 1 она составляет 292,5 нормо-часа на изготовление единицы изделия, по группе 2 - 1290, 964 нормо-часа на изготовление единицы изделия, по группе 3 - 4238,25 нормр-часа

Определим средний коэффициент загрузки оборудования в механическом цехе.

Таблица 8

Расчет среднего коэффициента загрузки оборудования

Наименование оборудования	Количество оборудования, шт	Эффективный фонд рабочего времени оборудования, ч	Общий годовой фонд времени, ч
1	2	3	4
1	42	3610,88	151657
2	13	3610,88	46941,44
3	4	3610,88	14443,52
4	11	3610,88	39719,68
5	3	3610,88	10832,64
6	21	3610,88	75828,48
7	7	3610,88	25276,16
8	8	3610,88	28887,04
9	15	3610,88	54163,2
10	6	3610,88	21665,28
11	12	3610,88	43330,56
12	5	3610,88	18054,4
13	5	3610,88	18054,4
Итого	152	-	548853,8

Примечание: количество оборудования (графа 2) - исходные данные; эффективный фонд рабочего времени оборудования (графа 3) табл. 5 п. 4. Общий годовой фонд времени работы оборудования (графа 4) определяется путем умножения количества оборудования на эффективный фонд времени.

В результате расчета таблицы 8 мы определили общий годовой фонд времени работы всего оборудования механического цеха - 548853,8 ч.

Средний коэффициент загрузки оборудования представляет собой отношение суммарной трудоемкости по программе к общему фонду рабочего времени оборудования.

К ЗГР = ?ТПРОГ / ЭФРВ , (9)

К ЗГР = 432 969 / 548 853,8 = 0,78886

Таблица 9

Обоснование планового объема производства продукции в натуральном измерении.

Наименование изделия	Марка изделия	Рыночная потребность, шт	Количество оборудования, шт	План по объему производства изделий, шт	Объем производства, % от рыночной потребности
			По рыночной потребности	Принято в плане
1	2	3	4	5	6	7
А	С1	1300	1441	1441	1300	100
	С2	280	304	304	280	100
	С3	85	136	136	85	100
Б	К1	900	708	708	900	100
	К2	500	167	0	0	0
	К3	55	26	26	55	100
В	Л1	2200	799	681	1875,1	85,23
	Л2	800	312	312	800	100
	Л3	510	306	306	510	100
Г	Д1	66	8	8	66	100
	Д2	93	11	11	93	100
	Д3	450	67	67	450	100
Итого	-	7239	4285	4000	6414,1	88,6

Как мы видим из табл.3 (графа 6) наименьшая рентабельность у изделия Б-К2 всего 16% и В-Л1 всего 18%.

Мы принимаем решение отказаться от производства изделий Б-К2 полностью, а производство изделий В-Л1 сократить таким образом, чтобы для производства данного изделия использовалось лишь 681станок.

285-167= 188 шт.

799-188=681 шт.

681*100/799 = 85,23 %

Объем производства изделия В-Л1 нужно сократить и производить лишь 85,23% от рыночной потребности, что составляет 1875,1 шт.

Как видно из расчетов весь плановый объем производства составляет 88,6% от всей рыночной потребности.

2.2 Расчет численности промышленно-производственного персонала

Определим трудоемкость производственной программы

Таблица 10

Трудоемкость производственной программы

<...

Наименование изделия	Марка изделия	План по объему производства изделий, шт	Трудоемкость изделия, н-ч	Трудоемкость производственной программы, н-ч,
1	2	3	4	5
А	С1	1300	3 900	5070000
	С2	280	3 920	1097600
	С3	85	5 700	484500
Б	К1	900	2 840	2556000
	К2	0	1 295	0
	К3	55	1 670	91850
В	Л1	1875,1	1 300	2437630
	Л2	800	1 400	1120000

Подобные документы

• Расчет и анализ технико-экономических показателей цеха предприятия

  Структура технико-экономических показателей цеха: стоимость основных средств; годовой выпуск продукции. Определение численности производственного персонала. Расчет фонда оплаты труда, себестоимости продукции, прибыли. Эффективность капитальных вложений.
  
  курсовая работа [231,8 K], добавлен 31.03.2015
  

• Разработка бизнес-плана

  Составление финансово-экономических расчётов и определение основных экономических показателей деятельности предприятия. Сущность и значение планирования. Изучение содержания, структуры и назначения бизнес-плана фирмы. Организационная структура управления.
  
  курсовая работа [833,3 K], добавлен 19.04.2016
  

• Анализ тактического плана на предприятии Урлютюбской ГСС

  Содержание и функции тактического планирования, основные этапы и правила его реализации на предприятии. Факторы, влияющие на точность и реалистичность плана. Анализ выполнения тактического плана на предприятии Урлютюбской ГСС, пути его улучшения.
  
  курсовая работа [55,8 K], добавлен 09.03.2010
  

• Анализ результативности системного менеджмента предприятия

  Анализ системы управления, стратегии управления производством. Анализ технического оснащения предприятия, его экономических показателей, структуры оборотных средств, себестоимости продукции, рентабельности, финансового состояния, трудовых показателей.
  
  курсовая работа [761,6 K], добавлен 24.06.2008
  

• Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

  Производственная программа цеха. Расчет потребного количества оборудования. Расчет показателей по труду и заработной плате. Определение полной первоначальной стоимости основных средств и величины амортизационных отчислений, себестоимости продукции.
  
  курсовая работа [143,3 K], добавлен 30.11.2010
  

• Организация управления бизнесом

  Формулирование миссии предприятия, целей в сфере развития бизнеса. Разработка укрупненных технико-экономических показателей. Составление маркетингового и инвестиционного плана. Определение потребности в производственных, материальных и трудовых ресурсах.
  
  курсовая работа [1,1 M], добавлен 31.05.2015
  

• Пути достижения высоких показателей рентабельности на примере ООО "Восток Электроплюс"

  Роль, функции и ответственность временного управляющего, анализ финансового состояния предприятия и основных технико-экономических показателей деятельности. Повышение рентабельности продукции, моделирование изменений сложившейся экономической ситуации.
  
  курсовая работа [64,3 K], добавлен 24.08.2011
  

• Основные понятия бизнес-плана и разработка его экономических показателей

  Понятие, содержание, структура и порядок реализации бизнес-плана. Понятие и порядок расчета экономических показателей бизнес-плана: прибыльность, рентабельность, себестоимость. Разработка бизнес-плана для предприятия по производству товарного бетона.
  
  курсовая работа [57,6 K], добавлен 27.07.2010
  

• Оценка эффективности использования трудовых ресурсов

  Понятие трудовых ресурсов и их классификация. Общая характеристика и динамика основных технико-экономических показателей деятельности ООО "Мелиоратор". Анализ объемов производства и реализации продукции, прибыли и показателей рентабельности предприятия.
  
  дипломная работа [110,5 K], добавлен 06.02.2013
  

• Исследование управления организацией на примере ОАО "Гостиница "Обь"

  Краткая характеристика ОАО "Гостиница "Обь". Анализ технико-экономических показателей, структуры управления, плана реализации продукции, бухгалтерского баланса, финансовых результатов деятельности предприятия. Оценка образования и использования прибыли.
  
  курсовая работа [89,1 K], добавлен 28.09.2010
  

• Планирование финансовых показателей

  Принципы и основные этапы планирования прибыли и рентабельности, формирование соответствующего плана, его содержание и значение. Расчет плана продаж и программы безубыточности. Определение среднегодовой мощности предприятия. Определение плана по труду.
  
  курсовая работа [1,3 M], добавлен 25.01.2014
  

• Анализ системы планирования ассортимента выпускаемой продукции ООО "МАГНУМ-5"

  Сущность и виды планирования на предприятии. Классификация методов планирования ассортимента выпускаемой продукции. Анализ технико-экономических показателей деятельности ООО "МАГНУМ-5". Алгоритм разработки ассортиментной политики на предприятии.
  
  курсовая работа [1,2 M], добавлен 22.12.2014
  

• Анализ технико-экономических показателей предприятия

  Порядок расчета организационно-технических параметров и показателей производства. Координация производственных процессов. Методика и этапы расчета производственной программы. Разработка структуры предприятия и составление должностных инструкций.
  
  курсовая работа [34,1 K], добавлен 07.04.2009
  

• Снижение себестоимости продукции на ОАО "Элема"

  Значение снижения себестоимости продукции для экономики предприятия. Анализ затрат на производство продукции на ОАО "Элема". Основные технико-экономические показатели финансово- хозяйственной деятельности, оценка показателей себестоимости продукции.
  
  дипломная работа [81,8 K], добавлен 15.02.2008
  

• Планирование себестоимости продукции

  Цели, задачи, содержание планирования себестоимости промышленной продукции. Составные элементы плана по издержкам предприятия. Критерии классификации и виды затрат на производство, нормы и нормативы на некоторые из них. Расчет себестоимости продукции.
  
  курсовая работа [55,6 K], добавлен 14.03.2010
  

• Бизнес-план как элемент стратегического развития предприятия

  Бизнес-план в системе планирования. Понятие, цель, задачи и особенности составления бизнес-плана. Характеристика основных разделов бизнес-плана. Анализ технико-экономических показателей деятельности. Стратегическая оценка внутренней среды организации.
  
  дипломная работа [116,3 K], добавлен 18.06.2012
  

• Составление бизнес-плана кафе

  Общая характеристика и направления хозяйственной деятельности предприятия, расчет капитальных вложений, необходимых для его открытия и развития. Налоговые выплаты и план реализации продукции. Расчет и порядок оценки финансово-экономических показателей.
  
  бизнес-план [698,8 K], добавлен 16.06.2014
  

• Расчёт календарно-плановых нормативов и технико-экономическое обоснование однопредметной непрерывно-поточной линии производства блоков питания

  Определение календарно-плановых нормативов производства: укрупненного такта поточной линии, количества рабочих мест. Расчёт производственной площади, стоимости основных фондов, себестоимости и цены продукции, технико-экономических показателей работы.
  
  курсовая работа [247,4 K], добавлен 18.05.2013
  

• Проектирование операционной системы малого предприятия

  Определение типа операционной системы и ее технико-экономических показателей. Расчет необходимого количества оборудования, площади и работников малого предприятия, проектирование его оргструктуры. Определение формы организации и нормативов производства.
  
  курсовая работа [136,1 K], добавлен 12.04.2010
  

• Инновационное развитие предприятия

  Понятие инновационной деятельности, особенности, направления его государственного регулирования в России. Система внутрифирменного планирования. Расчет технико-экономических показателей предприятия, совершенствование методики его инновационного развития.
  
  курсовая работа [60,1 K], добавлен 08.09.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам