Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

• Введение
• 1. Сущность, цели и задачи учета расчетов с подотчетными лицами
• 1.1 Сущность, задачи и значение расчетов с подотчетными лицами
• 1.2 Нормативные правовые документы и методические аспекты учета расчетов с подотчетными лицами
• 2. Учет расчетов с подотчетными лицами на предприятии УЧТП «Магазин Юбилейный»
• 2.1 Документальное оформление расчетов с подотчетными лицами
• 2.2 Синтетический и аналитический учет расчетов с подотчетными лицами
• Заключение
• Список использованных источников
• Приложения

Введение

При невозможности произвести расчеты непосредственно из кассы или расчетного счета на предприятиях выдаются авансы наличными деньгами под отчет соответствующим должностным лицам, которые и осуществляют платежи. При этом в бухгалтерском учете операции по расчетам с подотчетными лицами отражаются достаточно просто. Тем не менее, практика аудиторских проверок показывает, что из всех проверяемых объектов наибольшее количество ошибок и нарушений допускается при расчетах с подотчетными лицами вследствие небрежного ведения бухгалтерского учета и отсутствия контроля за учетом расчетов с работниками предприятия. Нередко ошибки допускают сами руководители организаций. подотчетный расчет синтетический аналитический

Формирование рыночных экономических отношений предъявляет повышенные требования к организации бухгалтерского учета. Без строгого учета и контроля невозможно организовать рациональное и экономное использование производственных и трудовых ресурсов, предупредить возникновение непроизводительных расходов и потерь, обеспечить сохранность материальных ценностей организации.

Правильность организации расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление ее договорной и расчетной дисциплины, улучшение ее финансового состояния. Особое значение придается проверке состояния дебиторской и кредиторской задолженности, от величины и реальности которых зависят финансовое состояние и платежеспособность организации.

Тема курсовой работы является довольно актуальной. Учет расчетов с подотчетными лицами имеет место практически на каждом предприятии. В условиях рыночных отношений, налаживания внешнеэкономических связей с поставщиками и партнерами актуальность данного вида учета постоянно возрастает и требует своего совершенствования. Именно это обстоятельство и легло в основу выбора данной темы для написания курсовой работы.

Целью работы является углубленное изучение документального оформления и учета расчетов с подотчетными лицами, систематизация и закрепление теоретических знаний по данной теме на основе изучения соответствующих нормативно-правовых актов.

В соответствии с поставленной целью задачами курсовой работы являются:

ѕ раскрыть сущность, задачи и значение расчетов с подотчетными лицами;

ѕ изучить нормативные правовые документы и методические аспекты учета расчетов с подотчетными лицами;

ѕ привести порядок документального оформление расчетов с подотчетными лицами на УЧТП «Магазин «Юбилейный»;

ѕ изучить порядок учета расчетов с подотчетными лицами на исследуемом предприятии.

Предметом исследования работы является учет расчетов с подотчетными лицами, объектом - УЧТП «Магазин «Юбилейный».

В соответствии с Декретом Президента Республики Беларусь от 16 марта 1999 года №11 «Об упорядочении государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования» Унитарное частное торговое предприятие «Магазин «Юбилейный» (УЧТП «Магазин «Юбилейный») зарегистрировано решением Лидского горисполкома от 21 июня 2001 года №221 в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за номером 500015777, о чем выдано свидетельство о государственной регистрации коммерческой организации серии ЮЛК №001208 от 21 июня 2001 года.

Срок деятельности предприятия не ограничен.

Устав предприятия утвержден приказом от 14 мая 2001 года, который зарегистрирован отделом государственной регистрации субъектов хозяйствования Лидского горисполкома 21 июня 2001 года за номером 500015777.

Основная цель деятельности в соответствии с Уставом - хозяйственная деятельность, направленная на извлечение прибыли.

Уставный фонд образован в сумме 960928 рублей, или 800 евро по курсу Национального банка Республики Беларусь за счет денежного вклада учредителя.

УЧТП «Магазин «Юбилейный» является юридическим лицом, занимается торгово-закупочной деятельностью продовольственными и непродовольственными товарами, согласно утвержденного перечня (лицензия № 42365/0384387 от 09.06.2006г. на розничную торговлю (включая алкогольные напитки и табачные изделия) и общественное питание).

Основная задача предприятия: ускоренное насыщение рынка Республики Беларусь товарами народного потребления отечественного производства и получение прибыли.

Основными видами деятельности предприятия являются:

- Розничная торговля (за исключением алкогольных напитков и табачных изделий)

- Розничная торговля алкогольными напитками и табачными изделиями с правом продажи (за исключением в розлив) водки, ликёроводочных изделий, вин, шампанского, коньяка, бренди, кальвадоса и других алкогольных напитков с объемной долей этилового спирта 7 и более процентов в течение режима работы магазина.

Имеет право осуществлять разносную и развозную торговлю в установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах.

При магазине имеется кафетерий, который осуществляет такие виды деятельности, как розничная торговля (за исключением алкогольных напитков и табачных изделий) и общественное питание (кафетерий без наценочной категории).

Директор осуществляет текущее руководство предприятием, несет персональную ответственность за деятельность предприятия, решает все вопросы деятельности предприятия.

В соответствии со ст. 7 Закона «О бухгалтерском учете и отчетности» руководство бухгалтерским учетом на предприятии осуществляет главный бухгалтер, который непосредственно подчиняется директору. На предприятии под непосредственным руководством главного бухгалтера функции учета и контроля выполняет бухгалтер. Штатным расписанием предприятия численность бухгалтерской службы определена в количестве 3 человек, что соответствует объемам учетной работы. Фактическая численность работников бухгалтерского учета в проверяемом периоде соответствует штатному расписанию. Распределение обязанностей между работниками бухгалтерии произведено в соответствии с должностными Инструкциями.

На предприятии применяется журнально-ордерная форма учета. В УЧТП «Магазин Юбилейный» учет автоматизирован: для ведения бухгалтерского учета применяется программа 1С Бухгалтерия 7.7.

1. Сущность, цели и задачи учета расчетов с подотчетными лицами

1.1 Сущность, задачи и значение расчетов с подотчетными лицами

В процессе финансово-хозяйственной деятельности у организаций часто возникает необходимость приобретения материальных ценностей, а также различных работ, услуг не только по безналичному расчёту, но и за наличные деньги. В таких случаях обычно работнику выдаются наличные денежные средства под его ответственность (под отчёт) для выполнения определённых действий по поручению организации, в частности, на административно-хозяйственные, командировочные расходы и т. п. Такие работники называются подотчётными лицами. Для обобщения информации о расчётах с работниками предприятия по суммам, выданным им под отчёт, в бухгалтерском учёте используется счёт 71 «Расчёты с подотчётными лицами». Аналитический учёт по счёту 71 «Расчёты с подотчётными лицами» должен быть организован по каждой авансовой выдаче конкретного подотчётного лица.

Основной целью учета расчетов с подотчетными лицами является обобщение информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и операционные расходы.

Задачами учета расчетов с подотчетными лицами являются:

- соблюдение правил выдачи авансов;

- своевременность предоставления авансовых отчетов;

- целесообразность и законность использования подотчетных сумм;

- правильность оформления документов, приложенных к авансовым отчетам;

- порядок погашения оправдательных документов с целью предотвращения их повторного использования;

- своевременность возврата неизрасходованных подотчетных сумм.

Бухгалтерский учет имеет важное значение для правильной организации денежного обращения расчетов и кредитования в экономике, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов.

От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность предприятия, своевременность выплаты заработной платы его персоналу, расчетов с заказчиками, платежей в бюджет и др.

Целью бухгалтерского учета расчетных операций является контроль за соблюдением учетно-расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики любой бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).

Также бухгалтерский учет текущих операций имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли.

Бухгалтерский учет текущих операций и расчетов выполняет следующие основные задачи:

-проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций, своевременное и полное отражение их в учете;

-обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженности;

-своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, денежных документов и расчетов, обеспечение изыскания дебиторской и погашение кредиторской задолженности и ссуд кредитных учреждений в установленные сроки;

-обеспечение сохранности денежных средств, бесперебойное обеспечение денежной наличностью неотложных нужд организации;

-изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.

Рациональная организация контроля за состоянием расчетов способствует укреплению договорной и расчетной дисциплины, выполнению обязательств по поставкам продукции в заданном ассортименте и качестве, повышению ответственности за соблюдение платежной дисциплины, сокращению дебиторской и кредиторской задолженности, ускорению оборачиваемости оборотных средств и, следовательно, улучшению финансового состояния предприятия.

1.2 Нормативные правовые документы и методические аспекты учета расчетов с подотчетными лицами

1. Инструкция о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденная Постановлением правления Национального банка Республики Беларусь от 17 января 2014 г.

Прием наличных денег юридическими лицами осуществляется по приходным кассовым ордерам и другим приходным документам в соответствии с законодательством. Выдача наличных денег из касс юридических лиц производится по расходным кассовым документам на бланках, утвержденных в соответствии с законодательством.

Подтверждением приема наличных денег являются:

квитанция к приходному кассовому ордеру формы КО-1, утвержденной приказом Министерства финансов Республики Беларусь от 29 октября 1999 г. № 311 «Об утверждении бланков унифицированных форм первичной учетной документации»;

второй экземпляр квитанции формы КВ-1, утвержденной приказом Министерства финансов Республики Беларусь от 29 октября 1999 г. № 311 «Об утверждении бланков унифицированных форм первичной учетной документации»;

квитанция к талону формы 20-фс, утвержденной приказом Министерства финансов Республики Беларусь от 29 октября 1999 г. № 311 «Об утверждении бланков унифицированных форм первичной учетной документации»;

другие приходные документы, предусмотренные законодательством.

Разовые выдачи наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками работников, и другие выдачи отдельным лицам производятся по расходному кассовому ордеру формы КО-2, утвержденному постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 19 апреля 2001 г. № 43 «Об утверждении бланков унифицированных форм первичной учетной документации».

Выдачи нескольким лицам наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками работников, и другие выдачи производятся кассиром по платежным ведомостям. На титульном (заглавном) листе платежной ведомости делается разрешительная надпись о выдаче наличных денег за подписями руководителя и главного бухгалтера юридического лица с указанием сроков выдачи и суммы наличных денег прописью.

Выдачи наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками работников юридического лица, производятся в порядке и размерах, установленных законодательством.

Лица, получившие наличные деньги под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения из командировки, исключая день прибытия, предъявить в бухгалтерию отчет об израсходованных суммах и возвратить в кассу неиспользованные наличные деньги, за исключением случаев, установленных в пункте 1 части второй статьи 107 Трудового кодекса Республики Беларусь.

Выдачи наличных денег под отчет на предстоящие расходы на цели, установленные законодательством, работникам юридического лица, производятся по расходным кассовым ордерам.

Порядок выдачи наличных денег под отчет на предстоящие расходы заключается, как правило, в предварительном обеспечении работников авансом на предстоящие расходы. В исключительных случаях по решению руководителя юридического лица допускается использование личных денежных средств физических лиц в интересах юридического лица, с которыми они состоят в трудовых отношениях.

Юридические лица выдают наличные деньги под отчет на предстоящие расходы на сроки, определяемые руководителем юридического лица, включая день выдачи наличных денег под отчет:

не более 3 рабочих дней - на расходы, производимые в месте нахождения юридического лица;

не более 10 рабочих дней - на расходы, производимые вне места нахождения юридического лица;

до 30 рабочих дней - в сумме, не превышающей размера одной базовой величины (150.000 руб.), в целом по юридическому лицу.

Юридические лица выдают наличные деньги под отчет на предстоящие расходы для осуществления расчетов с юридическими лицами в размерах, определяемых руководителем юридического лица, но не более предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством.

Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета по ранее выданным суммам.

Передача наличных денег, выданных под отчет одному лицу, другим лицам запрещается.

Лица, получившие наличные деньги под отчет на предстоящие расходы, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, предъявить в бухгалтерию отчет об израсходованных суммах и возвратить в кассу неиспользованные наличные деньги, за исключением случаев, установленных в пункте 1 части второй статьи 107 Трудового кодекса Республики Беларусь.

Документами, подтверждающими расходы по приобретению (поступлению, изготовлению, выполнению) продукции (товаров, работ, услуг), являются:

кассовый ордер формы КО-1, квитанция формы КВ-1, квитанция формы 20-фс, другие приходные документы, утвержденные в соответствии с законодательством;

кассовый чек, содержащий номер, наименование юридического лица, инициалы, фамилию индивидуального предпринимателя, дату продажи (выполнения работы, оказания услуги), наименование, количество и цену товара (выполнения работы, оказания услуги), сумму, идентификатор кассира.

В случае отсутствия в кассовом чеке указанных реквизитов документами, подтверждающими расходы по приобретению (поступлению, изготовлению, выполнению) продукции (товаров, работ, услуг), являются кассовый чек и товарный чек, содержащий номер, наименование юридического лица, инициалы, фамилию индивидуального предпринимателя, дату продажи (выполнения работы, оказания услуги), наименование, количество и цену товара (выполнения работы, оказания услуги), сумму, подписанные лицом, непосредственно осуществившим отпуск товаров (выполнение работ, оказание услуг), с указанием его должности, фамилии и инициалов.

Физические лица, использовавшие личные денежные средства на приобретение продукции (товаров, работ, услуг), обязаны не позднее 3 рабочих дней со дня ее приобретения, исключая день покупки, составить отчет об из расходованных суммах для возмещения средств, использованных ими в интересах юридического лица.

Работники, получившие денежные средства под отчет посредством их зачисления на карт-счет и расходовавшие денежные средства с использованием корпоративных карточек либо личных карточек, обязаны предъявить в бухгалтерию юридического лица отчет об израсходованных суммах, а так же карт-чеки и иные документы, подтверждающие целевой характер расходования денежных средств.

При использовании корпоративной карточки работник предъявляет отчет об израсходованных суммах с приложением к нему карт-чеков и иных документов не позднее 15 рабочих дней со дня возвращения из служебной командировки либо со дня расходования денежных средств на иные цели в соответствии с законодательством, исключая день прибытия из служебной командировки либо день расходования денежных средств на иные цели. При использовании личной карточки работник предъявляет отчет об израсходованных суммах с приложением к нему карт-чеков и иных документов не позднее 15 рабочих дней со дня возвращения из служебной командировки, исключая день прибытия.

В случае если денежные средства для оплаты командировочных расходов выдавались работнику частично наличными и путем зачисления на карт-счет, отчет об израсходованных суммах представляется работником не позднее 15 рабочих дней со дня возвращения из служебной командировки, исключая день прибытия.

В случае использования корпоративной либо личной карточки исключительно для получения наличных денег работник предъявляет отчет об израсходованных суммах не позднее 3 рабочих дней со дня возвращения из служебной командировки, исключая день прибытия.

Возврат неиспользованных сумм денежных средств осуществляется в сроки, установленные для представления отчета об израсходованных суммах.

При использовании личной карточки оставшаяся на карт-счете работника неиспользованная сумма денежных средств, полученных под отчет, должна быть возвращена работником юридическому лицу путем внесения денежных средств в кассу либо осуществления работником банковского перевода со счета физического лица на счет юридического лица, за исключением случаев, установленных в пункте 1 части второй статьи 107 Трудового кодекса Республики Беларусь.

При использовании корпоративной карточки неизрасходованная работником сумма денежных средств остается на карт-счете юридического лица.

В случае если выданная под отчет сумма денежных средств полностью либо частично получалась работником наличными с использованием корпоративной или личной карточки, оставшаяся у работника неиспользованная сумма денежных средств должна быть возвращена работником юридическому лицу путем внесения денежных средств в кассу либо осуществления работником банковского перевода со счета физического лица на счет юридического лица.

В период нахождения работника в одной служебной командировке юридическое лицо, направившее работника в командировку, может дополнительно перечислять на карт-счет юридического лица либо на карт-счет работника при использовании им личной карточки денежные средства для оплаты расходов, связанных со служебной командировкой, без полного отчета данного работника по ранее перечисленным на карт-счет суммам денежных средств, предназначенным для расходования в данной служебной командировке.

Выдача работнику юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, без полного отчета по ранее выданным данному работнику суммам денежных средств не допускается, за исключением случая, предусмотренного описанного в предыдущем абзаце.

2. Инструкция о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 28.06.2004 № 98 (в редакции постановления Правления Национального банка Республики Беларусь 13.02.2013 № 154)

3. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 21 декабря 2007 г. № 197 «Об установлении размеров возмещения расходов при служебных командировках»

Установлены следующие размеры возмещения расходов при служебных командировках, осуществляемых в пределах Республики Беларусь:

суточные -за каждый день командировки;

суточные при однодневных служебных командировках и командировках в такую местность, откуда имеется возможность ежедневно возвращаться к месту жительства;

по найму жилого помещения без представления подтверждающих документов.

4. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 30 января 2001 г. № 7 «Об установлении норм оплаты командировочных расходов при служебных командировках за границу»

В качестве примера приведем нормы оплаты командировочных расходов при служебных командировках в некоторые страны (таблица 1.1).

5. Инструкция о порядке и размерах возмещения расходов при служебных командировках в пределах Республики Беларусь, утвержденная Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 12.04.2000 № 35 (в редакции постановления Министерства финансов Республики Беларусь 29.02.2013 № 129)

Инструкция определяет условия, порядок и размеры возмещения расходов при служебных командировках в пределах Республики Беларусь.

Направление работников в служебную командировку оформляется приказом (распоряжением) нанимателя с выдачей командировочного удостоверения.

Регистрация работников, выбывающих в служебную командировку, ведется в специальных журналах. Приказом нанимателя назначается работник, ответственный за ведение журнала регистрации.

При командировании работника на незначительное расстояние от постоянного места работы вопрос о том, может ли работник ежедневно возвращаться из места командирования к месту своего жительства, в каждом конкретном случае решается нанимателем с учетом расстояния, условий транспортного сообщения, характера выполняемого задания, а также необходимости создания работнику условий для отдыха и оговаривается в приказе о командировании работника.

Командированному работнику возмещаются расходы:

1. По проезду транспортом общего пользования (кроме такси) к месту служебной командировки и обратно к месту постоянной работы в размере стоимости представленных подлинных проездных документов. Командированному работнику возмещаются расходы по бронированию билетов, за пользование в поездах постельными принадлежностями при проезде к месту командировки и обратно в плацкартных, купейных и мягких вагонах при наличии подтверждения их оплаты. Стоимость набора питания, выдаваемого в поездах международного сообщения, включенная в цену железнодорожного билета, возмещению не подлежит.

При нерегулярном транспортном сообщении в пределах одного административного района, с разрешения нанимателя оплата за проезд может быть компенсирована без представления проездных документов по минимальной стоимости проезда. Подлежат возмещению расходы по проезду транспортом общего пользования (кроме такси) к станции, пристани, аэропорту, если они находятся за чертой населенного пункта;

2. по найму жилого помещения (исключая время нахождения в пути) в размере стоимости представленных подлинных документов (счетов, квитанций и других документов), подтверждающих оплату расходов, но не выше стоимости одноместного номера (одного места в номерах с количеством мест для проживания два и более). Возмещение расходов за проживание в номерах высшего разряда (категории) допускается с разрешения нанимателя с учетом характера задания, выполняемого работником. Командированному работнику при представлении подтверждающих документов возмещаются расходы по бронированию мест в гостинице[10, с. 679].

В случае предоставления командированному работнику дополнительных услуг, не включенных в стоимость номера (телевизора, холодильника и других предметов культурно-бытового назначения, включенных в состав оборудования гостиничного номера), данные расходы подлежат возмещению на основании подлинных документов, подтверждающих оплату дополнительных услуг.

Стоимость завтрака, включенного в стоимость номера (места) за проживание в гостинице, командированному работнику не возмещается.

Без представления документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, командированному работнику, с даты прибытия в место служебной командировки и по дату выбытия из него, возмещаются расходы в размерах, устанавливаемых Министерством финансов Республики Беларусь, кроме случаев, когда командированному работнику предоставляется жилое помещение за счет принимающей стороны, либо когда эти расходы оплачиваются направляющей стороной путем безналичного перечисления. При определении количества суток для оплаты расходов по найму жилого помещения время, составляющее менее половины суток, исключается, а равное половине суток и более, принимается за полные сутки.

Водителям грузовых автомобилей и работникам, командированным вместе с ними, останавливающимся в соответствии с графиком движения в пути следования на отдых и не представившим оплаченных счетов, расходы по найму жилого помещения за время нахождения в пути подлежат возмещению на общих основаниях;

3. За проживание вне места жительства для покрытия дополнительных личных расходов возмещаются суточные в размерах, устанавливаемых Министерством финансов Республики Беларусь. Суточные за время нахождения в пути выплачиваются в размерах, что и за время пребывания в месте служебной командировки. При направлении работника в командировку для участия в совещаниях, семинарах, сборах и в других случаях, если принимающая сторона обеспечивает за свой счет питанием либо эти расходы оплачивает направляющая сторона путем безналичного перечисления, суточные выплачиваются только за время нахождения в пути, если в эти дни питание не было предоставлено. В случае предоставления командированному работнику одноразового питания суточные выплачиваются в размере 70 процентов, двухразового - 30 процентов установленной нормы;

4. Расходы по междугородным телефонным переговорам возмещаются командированному работнику лишь в случаях, когда они производились в интересах выполнения служебного задания, на основании соответствующих квитанций (счетов) с подтверждением необходимости этих переговоров нанимателем.

В случае временной нетрудоспособности командированного работника ему на общих основаниях возмещаются расходы по найму жилого помещения (кроме случаев, когда командированный работник находится на стационарном лечении) и выплачиваются суточные в течение всего времени, пока он не имеет возможности по состоянию здоровья приступить к выполнению служебного задания или вернуться к месту постоянной работы (но не свыше 40 календарных дней). В случае стационарного лечения в больнице командированному работнику возмещаются суточные и расходы по проезду к месту командировки и обратно к месту постоянной работы.

Временная нетрудоспособность командированного работника, а также невозможность по состоянию здоровья вернуться к месту постоянной работы должны быть удостоверены в установленном порядке.

За период временной нетрудоспособности командированному работнику выплачивается на общих основаниях пособие по временной нетрудоспособности, и эти дни не включаются в срок командировки для выполнения служебного задания.

В случае использования командированным работником своих выходных дней в месте командировки до начала или после ее окончания оплата проезда работнику производится на общих основаниях, а суточные и расходы по найму жилого помещения за эти дни не возмещаются.

Командированному работнику не позже чем за день до отъезда в служебную командировку наниматель обязан выдать денежный аванс в пределах сумм, причитающихся на оплату стоимости проезда к месту служебной командировки и обратно, расходов по найму жилого помещения и суточных.

Командированные работники, получившие наличные деньги под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, обязаны не позднее трех рабочих дней (при использовании корпоративной пластиковой карточки - не позднее 15 рабочих дней) по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения из командировки, исключая день прибытия, предъявить в бухгалтерию организации авансовый отчет об израсходованных суммах и возвратить в кассу неиспользованные наличные деньги.

В авансовом отчете указываются произведенные расходы по найму жилого помещения, проезду и сумма суточных за фактические дни нахождения в служебной командировке и другие подлежащие возмещению расходы. К авансовому отчету должны быть приложены следующие документы:

командировочное удостоверение с заверенными отметками о дне прибытия и дне выбытия из места командирования. Если работник командирован в разные населенные пункты, отметки о дне прибытия и дне выбытия делаются в каждом пункте. Отметки о прибытии и выбытии заверяются печатью (штампом) с наименованием организации, в которую был командирован работник;

• проездные документы, подтверждающие фактические расходы по проезду к месту командировки и обратно;

• оплаченные счета, квитанции или другие документы, подтверждающие фактические расходы по найму жилого помещения и иные расходы;

• отчет о проделанной работе (по требованию нанимателя).

6. Положение о регулировании труда работников, направленных на работу в учреждения Республики Беларусь за границей, и гарантиях и компенсациях при служебных командировках за границу, утвержденным постановлением Минтруда РБ от 14.04.2000 № 55.

2. Учет расчетов с подотчетными лицами на предприятии УЧТП «Магазин Юбилейный»

2.1 Документальное оформление расчетов с подотчетными лицами

На предприятии УЧТП «Магазин «Юбилейный» издается приказ, в котором определяется круг лиц, которым выдаются из кассы наличные деньги под отчет.

Наличные деньги под отчет выдаются из кассы предприятия под отчет на операционные, а также на административно-хозяйственные расходы.

Чаще всего на исследуемом предприятии выдаются авансы для служебных командировок. Служебной командировкой считается поездка работника по распоряжению руководителя предприятия на определенный срок для выполнения поручения вне места постоянной работы.

Командировка оформляется приказом (распоряжением) с указанием пункта назначения, наименования предприятия, куда командируется работник, срока, цели и продолжительности командировки. Командированному работнику выдается командировочное удостоверение (приложение А), подписанное руководителем предприятия и скрепленное печатью, срок командировки определяется руководителем предприятия. На расходы, связанные со служебными командировками, выдаются наличные деньги в пределах сумм, причитающихся командированными лицами на эти цели.

В настоящее время в Республике Беларусь действует Инструкция Министерства финансов «О служебных командировках в пределах Республики Беларусь» от 23.10.2003 г. № 143. В ней устанавливаются нормы возмещения сумм расходов, потраченные командируемыми работниками предприятий. С 1 января 2008 года вступило в силу Постановление Минфина РБ от 21.12.2007 № 197 "Об установлении размеров возмещения расходов при служебных командировках".

При служебных командировках, осуществляемых в пределах Республики Беларусь:

суточные составляют 15 000 рублей за каждый день командировки;

суточные при однодневных служебных командировках и командировках в такую местность, откуда имеется возможность ежедневно возвращаться к месту жительства - 7500 рублей;

по найму жилого помещения без представления подтверждающих документов.

Работникам возмещается по предоставленным квитанциям стоимость проживания в гостиницах, по приложенным проездным билетам - стоимость проезда.

Работникам возмещается стоимость проезда в жестких, плацкартных и купированных вагонах. Проезд в вагонах типа «СВ» возмещается с разрешения руководителя предприятия. Работнику возмещается стоимость переговоров по телефону только по служебным делам. На квитанции о переговорах делается отметка, что работник разговаривал с телефонным номером предприятия.

При поездке в командировку работника на личном автомобиле ему возмещается стоимость потраченного бензина по установленным нормам.

Расходовать выданные под отчет суммы допускается лишь на цели, на которые они выданы. Передача подотчетных сумм одними лицами другим запрещается.

В УЧТП «Магазин «Юбилейный» ведется книга регистрации лиц, отбывающих и прибывающих в командировки (Приложение Б). Она пронумерована, прошнурована, скреплена печатью и подписями руководителя предприятия и главного бухгалтера.

Днем выезда в командировку считается день отправления поезда, самолета, автобуса и другого транспортного средства из места постоянной работы командированного, а днем приезда - день прибытия транспортного средства в место постоянной работы. На работников, находящихся в командировке, распространяется режим рабочего времени тех предприятий и организаций, в которые они командированы.

В течение 3 дней после возвращения из командировки работник представляет в бухгалтерию авансовый отчет о расходах, понесенных в командировке (Приложение В).

В авансовом отчете указываются суммы полученных и израсходованных денежных средств на командировочные расходы. К авансовому счету прикладываются следующие документы: счета на проживание в гостинице (если в ней в стоимость проживания входит завтрак, то стоимость его оплачивается командированному работнику по решению руководителя предприятия), проездные билеты за проезд железнодорожным, автобусным и иным транспортом. В данном авансовом отчете проставляется также сумма возмещения суточных расходов.

После сдачи авансового отчета бухгалтер проверяет сданный авансовый отчет. Если окажется, что сумма израсходованных денежных средств превышает сумму полученного аванса, то предприятие возмещает ее работнику. Если же сумма израсходованных денежных средств меньше полученного аванса, то работник возмещает ее в кассу предприятия.

В исключительных случаях, при отсутствии транспортного сообщения, производится оплата за проезд без предоставления проездных документов с разрешения руководителя организации по жесткой стоимости проезда в транспорте.

Расходы за пользование в поездах постельными принадлежностями возмещаются командированному работнику без предоставления подтверждающих документов, т.е. по его отчету.

Порядок командирования, условия труда за границей и возмещение командировочных расходов определяются Положением «Об условиях труда работников Республики Беларусь за границей», утвержденным Министерством труда по согласованию с Министерством финансов от 30.01.2001 г. № 7. Однако на исследуемом предприятии нет необходимости осуществлять командировки за границу.

Бухгалтер, принимающий авансовые отчеты, в первую очередь проверяет отметки о прибытии и выбытии командированного работника в пункты назначения. Авансовые отчеты, в которых отсутствуют отметки о прибытии и выбытии из пунктов назначения, бухгалтером не принимаются. Данные авансовые отчеты оформляются конкретными работниками надлежащим образом, а затем сдаются в бухгалтерию.

Работники, не отчитавшиеся в установленные сроки за полученные денежные средства на командировочные расходы, считаются лицами, не возместившими предприятию полученные суммы.

Суммы, за которые работники не отчитались перед бухгалтерией, плюсуются к сумме заработной платы и облагаются подоходным налогом.

За суммы полученных денежных средств на хозяйственные нужды ответственные работники отчитываются так же, как за суммы, полученные на командировочные цели.

При приеме авансовых отчетов за израсходованные денежные средства по покупке ценностей на хозяйственные цели бухгалтер в первую очередь просматривает приложенные товарные чеки по приобретенным ценностям. Не допускается прием авансовых отчетов, к которым приложены товарные чеки, где не расписаны купленные хозяйственные товары.

2.2 Синтетический и аналитический учет расчетов с подотчетными лицами

Для учета расчетов с работниками предприятия по подотчетным суммам используют счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами». На выданные, под отчет суммы дебетуют счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и кредитуют счет 50 «Касса» или другой счет, с которого выданы денежные средства. На израсходованные подотчетными лицами суммы кредитуют счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и дебетуют счета 44 «Расходы на реализацию» (на произведенные расходы), 01 «Основные средства», 10 «Материалы», 41 «Товары» (на стоимость приобретенных основных средств и товарно-материальных ценностей).

Выдача наличных денег под отчет на командировочные и хозяйственные расходы отражается бухгалтерской записью:

дебет счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и кредит счета 50 «Касса» - при выдаче наличных денежных средств из кассы организации,

дебет счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и кредит субсчета 55/7 «Банковские карты» - при получении наличных денежных средств подотчетным лицом с карт-счета.

Израсходованные подотчетными лицами суммы списываются бухгалтерскими записями:

дебет счета 44 «Расходы на реализацию» и кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» - на сумму командировочных расходов, утвержденную руководителем организации в зависимости от характера произведенных расходов.

Товарно-материальные ценности, приобретенные за счет сумм, полученных на хозяйственные расходы, приходуются бухгалтерской записью^-

дебет счета 10 «Материалы» (08 «Вложения во внеоборотные активы», 41 «Товары», 50/3 «Денежные документы» и др) и кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Налог на добавленную стоимость, выделенный в документах при приобретении ценностей, отражается бухгалтерской записью:

дебет счета 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам» и кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Стоимость работ (услуг), оплаченных подотчетными лицами наличными за счет сумм, выданных под отчет на хозяйственные расходы, отражается записью:

дебет счета 44 «Расходы на реализацию» (91/2 «Операционные расходы» и др) и кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» - на сумму оплаченных работ без НДС;

дебет счета 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам» и кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» - на сумму налога на добавленную стоимость, выделенного в расчетных документах и включенного в стоимость работ.

Остатки неиспользованных сумм возвращаются подотчетными лицами в кассу организации, что в бухгалтерии отражается записью

дебет счета 50 «Касса» и кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Остатки неиспользованных подотчетных сумм удерживаются по решению руководителя из заработной платы работника, что в бухгалтерии отражается записью:

дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Остатки неиспользованных подотчетных сумм, не возвращенные подотчетными лицами в установленном порядке и не удержанные из заработной платы, списываются бухгалтерской записью:

дебет счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» и кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Ниже приведем бухгалтерские записи, сделанные на УЧТП «Магазин «Юбилейный» за апрель 2008 г.

Таблица 2.1. Информация об операциях, отраженных по счету 71 за апрель 2008 г. в УЧТП «Магазин «Юбилейный»

№ п/п	Наименование документов и ссылка на № приложения	Содержание хозяйственной операции	Корреспондиру-ющие счета	Сумма, в руб.	Учетный регистр и ссылка на № приложения
			дебет	кредит
1	Товарный чек	Оприходование приобретенных МОЛом хозяйственных материалов	10/9	71	40000	Журнал-ордер по сч. 71
2	Авансовый отчет	НДС при покупке материалов МОЛ	18/3.1	71	472	Журнал-ордер по сч. 71
3	Авансовый отчет	Санкнижка, медосмотр, суточные, прочие расходы	44/1	71	294438	Журнал-ордер по сч. 71
4	Расходный кассовый ордер	Выдача из кассы аванса на командировочные и другие расходы	71	50/1	334910	Журнал-ордер по сч. 71

Примечание. Источник: собственная разработка

Аналитический учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется по каждой авансовой выдаче.

Т. к. в УЧТП «Магазин «Юбилейный» ведется компьютерная обработка командировочных отчетов, то по 71 счету составляется программная машинограмма. Таким образом, учет расчетов с подотчетными лицами организован следующим образом: данные из первичных документов заносятся в Карточку учета расчетных операций по счету 71, итоговые данные которой можно сверить затем с соответствующей суммой по корреспондирующему счету. Месячные итоговые суммы из карточки учета по счету 71 отражаются в Анализе счета 71, соответствующие данные которого можно сверить с Анализом корреспондирующих счетов. В УЧТП «Магазин «Юбилейный» Анализ счета выводится на печать и подшивается в соответствующую папку, которая называется на предприятии «Журнал-ордер по счету 71».

Заключение

На основании изученного материала можно сделать следующие выводы.

Подотчетными лицами считаются работники организации, получившие авансом денежные средства из кассы. В подотчет выдаются деньги для предстоящих командировочных расходов, а также для оплаты хозяйственных расходов, расходов, связанных с приобретением материалов по мелкому опту в розничной торговле, и на другие хозяйственные нужды. Расчеты с подотчетными лицами имеют место практически на каждом предприятии и весьма разнообразны:

ѕ приобретение запасных частей, материалов, топлива за наличный расчет, канцелярский товаров, оплата почтово-телеграфных расходов;

ѕ оплата мелкого ремонта оргтехники, транспортных средств;

ѕ расходы на командировки по территории Республики Беларусь и за границу;

ѕ представительские расходы.

Все эти хозяйственные операции связаны с выдачей денежных средств из кассы предприятия или непосредственно из банка по отчет.

Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, предъявить в бухгалтерию организации, предпринимателя отчет об израсходованных суммах и возвратить в кассу неиспользованные деньги.

К документам, подтверждающим факт приобретения (поступления, изготовления, выполнения) продукции, товаров, работ, услуг, относятся: кассовый чек либо квитанция к приходному кассовому ордеру формы № КО-1 с приложением к ним копии товарного чека, квитанция к отрывному талону формы № 20-ФС, квитанция формы № КВ-1, другие приходно-расходные документы, утвержденные уполномоченными государственными органами. Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета по ранее выданным суммам. Передача наличных денег, выданных под отчет одному лицу другим запрещается.

Учет по расчетам с подотчетными лицами ведется на счете № 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Это активно-пассивный счет, сальдо которого отражает сумму задолженности подотчетных лиц предприятию или сумму возмещенного перерасхода и вновь выданные под отчет на основании расходных кассовых ордеров, по кредиту -- суммы, использованные согласно авансовым отчетам и сданные в кассу по приходным кассовым ордерам.

В УЧТП «Магазин «Юбилейный» учет расчетов с подотчетными лицами организован следующим образом: данные из первичных документов заносятся в Карточку учета расчетных операций по счету 71, итоговые данные которой можно сверить затем с соответствующей суммой по корреспондирующему счету. Месячные итоговые суммы из карточки учета по счету 71 отражаются в Анализе счета 71, соответствующие данные которого можно сверить с Анализом корреспондирующих счетов. В УЧТП «Магазин «Юбилейный» Анализ счета выводится на печать и подшивается в соответствующую папку, которая называется на предприятии «Журнал-ордер по счету 71».

Список использованных источников

1. Инструкция о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденная Постановлением правления Национального банка Республики Беларусь от 17 января 2008 г. № 4.

2. Инструкция о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 28.06.2004 № 98 (в редакции постановления Правления Национального банка Республики Беларусь 13.02.2008 № 24)

3. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 21 декабря 2007 г. № 197 «Об установлении размеров возмещения расходов при служебных командировках»

4. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 30 января 2001 г. № 7 «Об установлении норм оплаты командировочных расходов при служебных командировках за границу»

5. Инструкция о порядке и размерах возмещения расходов при служебных командировках в пределах Республики Беларусь, утвержденная Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 12.04.2000 № 35 (в редакции постановления Министерства финансов Республики Беларусь 29.02.2008 № 29)

6. Положение о регулировании труда работников, направленных на работу в учреждения Республики Беларусь за границей, и гарантиях и компенсациях при служебных командировках за границу, утвержденным постановлением Минтруда РБ от 14.04.2000 № 55.

7. Бухгалтерский учет, анализ и аудит: Учеб. пособие / П.Г. Пономаренко [и др.]; под общ. ред. П.Г. Пономаренко. Минск: Выш. шк., 2006. 527 с.

8. Бухгалтерский учет: Учебно-методический комплекс. В 2 ч. Ч.2 / Авт: кол.; Под общ. ред. Балдиновой - Мн.: Изд-во МИУ, 2006. - 190 с.

9. Бухгалтерский учет в торговле: Учеб. / В.А. Березовский, В.Б. Гурко, Л.Ф. Жилинская и др.; под общ. ред. В.В. Кожарского. Мн.: Новое знание, 2004. 812 с.

10. Бухгалтерский учет в торговле и общественном питании: Практ. пособие / Л.И. Кравченко [и др.]; под ред. Л.И.Кравченко. 4-е изд., перераб. и доп. Минск: ФУАинформ, 2008. 768 с.

11. Левкович О.А. Бухгалтерский учет: учеб. пособие / О.А. Левкович, И.Н. Бурцева. - 5-е изд., перераб. и доп. - Минск: Амалфея, 2007. - 800 с.

12. Стражева Н.С., Стражев А.В. Бухгалтерский учет: Учебно-методическое пособие / Н.С. Стражева, А.В. Стражев. - 12-е изд., перераб. и доп. Мн.: Соврем. шк., 2008. 672 с.

Приложения

Приложение А

Штамп организации

КОМАНДИРОВОЧНОЕ УДОСТОВЕРЕНИЕ № 17

Казинская Людмила Михайловна

(фамилия, имя, отчество)

зам. директора, управление

(должность, место работы)

командируется в Гомель, ООО «Ратон»

(пункт назначения, наименование организации)

Срок командировки «5» дней.

заключение договора поставки

(цель командировки)

Основание: приказ от «17» апреля 2009 г. № 134-к

Действительно по предъявлению паспорта, удостоверения личности

______________________________ С.Г. Гринцевич

(должность, подпись руководителя) (инициалы, фамилия)

М.П.

Оборотная сторона командировочного удостоверения

Отметки о выбытии в командировку, прибытии в пункты назначения, выбытия из них и прибытия в место постоянной работы:

Выбыл из Лиды “17” апреля 2009г. (подпись, печать)	Прибыл в Гомель “17” апреля 2009г. (подпись, печать)
Выбыл из Гомель “21” апреля 2009г. (подпись, печать)	Прибыл в Лиду “21” апреля 2009г. (подпись, печать)
Выбыл из ________________ “___” _____________ 200__г. (подпись, печать)	Прибыл в ________________ “___” _____________ 200__г. (подпись, печать)

Примечание: При выезде в несколько пунктов отметки о прибытии и выбытии делаются отдельно в каждом из них.

Приложение Б

Книга

учета работников, выбывающих в командировки

из УЧТП «Магазин «Юбилейный»

(наименование организации)

№ п/п	Фамилия, имя, отчество командированного работника	Занимаемая должность	Приказ о команди-ровании	Фамилия, инициалы, должность работника, подписавшего командировочное удостоверение	Дата	Расписка командированного работника в получении командировочного удостоверения
			дата	№ при каза		фактического выбытия	фактического прибытия
1	Казинская Людмила Михайловна	Зам. директора	17.04.09	134-к	С.Г. Гринцевич	17.04.2009	21.04.2009

Приложение В

Организация

УЧТП «Магазин «Юбилейный»

Типовая форма № 286

Отдел управление

Должность

Зам. директора

Цех

Профессия

Проводка № 340 от 26 апреля 2009 г.

Фамилия И.О.

Казинская Л.М.

АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ № 28 от 24 апреля 2009 г.

Назначение аванса

командировочные расходы

Дебет

Сумма

Отчет проверен

счет

карт.

сумма

Остаток

предыдущего аванса

-

Раздел _______ § _____ ст. ____

44

158 790

Перерасход

К утверждению:

18

17 390

Получено (от кого и дата):

1.

из кассы 17.04.2009

150 000

176 180

руб.

=

коп.

2.

Бухгалтер Косяк Г.А.

Итого получено

150 000

25 апреля 2009 г.

Отчет утверждаю в сумме

Кредит

Сто семьдесят шесть тысяч сто

71

176 180

Израсходовано

176 180

восемьдесят руб.

Остаток

Перерасход

26 180

Подпись

Бухгалтер

Косяк

Приложение 5 документов

26 апреля 2009 г.

Оборотная сторона авансового отчета

Дата	Пор. № док.	Кому, за что и по какому документу уплачено	Сумма	Дебет
				счет	карт.
17.04.2009	17	Командировочное удостоверение (суточные 12 000 5)	60 000		44
17.04.2009 ...

Страница:

•  1 
•  2 

курсовая работа "Учет расчетов с подотчетными лицами на предприятии УЧТП "Магазин Юбилейный"" скачать

Подобные документы

• Организация учета затрат на оплату труда и социальное обеспечение в некоммерческой организации

  Нормативное регулирование учета расчетов по оплате труда и расчетов по социальному страхованию. Формы и системы оплаты труда. Бухгалтерский учет расчетов с персоналом по оплате труда в Добринском райпо. Экономический анализ использования рабочего времени.
  
  дипломная работа [122,3 K], добавлен 24.11.2010
  

• Организация и совершенствование стимулирования труда на предприятии

  Мотивация трудовой деятельности персонала: содержательные и процессуальные теории мотивации. материальное и моральное стимулирование. Учет и оплата труда: формулы расчета, премирование, пособия. Синтетический и аналитический учет расчетов оплаты.
  
  курсовая работа [54,5 K], добавлен 19.07.2008
  

• Объекты, методы управленческого учета, их практическая реализация

  Система управленческого учета и отчетности на всех уровнях управления. Организационные аспекты управленческого учета. Варианты организации учета на предприятии, этапы его внедрения. Основные нормативные документы, регламентирующие управленческий учет.
  
  курсовая работа [38,4 K], добавлен 08.09.2014
  

• Учет труда, анализ использования трудовых ресурсов в ОГУСП "Луговской"

  Исследования учета заработной платы и расчетов по оплате труда. Анализ состояния бухгалтерского учета трудовых ресурсов, их рационального использования. Пути совершенствования учета труда и эффективного использования рабочей силы в ОГУСП "Луговской".
  
  дипломная работа [120,8 K], добавлен 23.08.2010
  

• Анализ использования трудовых ресурсов на ООО "Утро Петербурга"

  Теоретические вопросы бухгалтерского учета труда и заработной платы. Учет удержаний, расчетов и начислений заработной платы на предприятии. Анализ ООО "Утро Петербурга", его трудовых ресурсов, использования рабочего времени и производительности труда.
  
  дипломная работа [110,1 K], добавлен 14.06.2012
  

• Оплата труда на ООО "Прима"

  Законодательная основа по оплате труда. Нормативное регулирование оплаты труда. Основные принципы и порядок организации учета оплаты труда. Практический взгляд на учет расчетов по оплате труда на ООО "Прима". Характеристика предприятия ООО "Прима".
  
  курсовая работа [37,3 K], добавлен 20.02.2010
  

• Характеристика ООО "Гала"

  Контроль за поступлением товаров, а также за производством расчетов с поставщиками. Структура управления ООО "Гала". Обязанности, главные функции и задачи сотрудников фирмы и сети магазинов "Toga". Финансовое состояние предприятия и его SWOT-анализ.
  
  отчет по практике [83,5 K], добавлен 21.09.2013
  

• Совершенствование кадрового учета на промышленном предприятии

  Цели и задачи кадрового учета на предприятии, методы и подходы к учету, документационное обеспечение. Организационно-экономическая исследуемого характеристика предприятия, разработка основных мероприятий по совершенствованию кадрового учета на нем.
  
  дипломная работа [136,8 K], добавлен 18.04.2015
  

• Планирование на предприятии

  Разработка проекта филиала радиостанции, проведение необходимых расчетов. Описание основных предоставляемых услуг. Составление производственного, финансового и маркетингового планов, оценка конкурентов и определение места на рынке данного предприятия.
  
  курсовая работа [165,6 K], добавлен 13.03.2011
  

• Организация системы оплаты труда

  Экономическая сущность, виды, формы и системы оплаты труда на предприятии. Нормативное регулирование расчетов с работниками по заработной плате. Разработка структуры вознаграждения административно-управленческого персонала. Оценка качества трудовой жизни.
  
  контрольная работа [42,0 K], добавлен 28.05.2015
  

• Методика проверки расчетов вознаграждения с персоналом на предприятии

  Анализ особенностей системы вознаграждения персонала в рыночной экономике. Характеристика производственно-финансовой деятельности предприятия ЗАО "Бурсинтез-М". Порядок аудита вознаграждения сотрудников при проведении кадрового аудита в организации.
  
  курсовая работа [868,0 K], добавлен 26.06.2014
  

• Анализ системы оплаты труда и мотивации персонала на примере Городского Узла Телекоммуникаций

  Теоретические аспекты мотивации персонала, учета, анализа и расчетов по оплате труда. Понятие, сущность и основные принципы организации категории заработной платы. Анализ и оценка состояния оплаты и стимулирования труда Городского Узла Телекоммуникаций.
  
  дипломная работа [1,3 M], добавлен 10.10.2010
  

• Использование директ-костинга в системе оперативного контроллинга как инструмента финансового анализа и обоснования управленческих решений на предприятии

  Аналитические возможности директ-костинга, предоставляющие информацию о затратах для проведения аналитических расчетов и формирования рекомендаций по выбору управленческого решения для руководства предприятия и менеджеров различного уровня управления.
  
  реферат [71,6 K], добавлен 09.12.2008
  

• Планирование труда и зарплаты на производстве

  Расчет заработной платы на предприятии по производству булочек с маком, определение показателей, необходимых для расчетов. Определение численности рабочих основного производства и бригадной тарифной ставки. Планирование фонда труда рабочих производства.
  
  курсовая работа [65,7 K], добавлен 25.09.2009
  

• Анализ системы управления качеством и разработка организационных мероприятий по повышению ее эффективности на ООО "Фрегат"

  Понятие качества продукции, показатели и методы ее оценки. Анализ финансовых показателей работы ООО "Фрегат" с использованием компьютерных расчетов. Внедрение комплексной системы управления качеством на предприятии, расчет ее экономической эффектности.
  
  дипломная работа [1,1 M], добавлен 17.06.2011
  

• Организация и повышение эффективности работы по подготовке, переподготовке, повышению квалификации персонала на предприятии

  Основные формы обучения, повышение квалификации и подготовки кадров в условиях рыночной экономики. Анализ кадрового потенциала, расчетов по оплате труда и существующей системы аттестации персонала в ООО "Универсал-Сервис", меры по повышению квалификации.
  
  дипломная работа [140,2 K], добавлен 22.12.2010
  

• Система оперативного учета и управления

  Анализ общих понятий системы оперативного учета и управления, ее основные цели и задачи на предприятии. Понятие оперативного и управленческого учета, их отличительные признаки и пути взаимодействия. Постановка и автоматизация управленческого учета.
  
  контрольная работа [195,1 K], добавлен 02.03.2010
  

• Внутренний контроль организации. Современная практика

  Сущность, задачи, структура и назначение внутреннего контроля. Место и роль внутреннего контроля в системе учета и управления на предприятии. Характеристика системы бухгалтерского учета как составной части системы внутреннего контроля на предприятии.
  
  дипломная работа [536,0 K], добавлен 15.02.2016
  

• Классификация и учет персонала

  Понятие личного состава предприятия, его сущность и особенности, классификация и разновидности, характеристика и отличительные черты. Методика учета персонала на предприятии, использования рабочего времени. Функциональные возможности систем учета.
  
  реферат [25,6 K], добавлен 02.04.2009
  

• Учет расчетов с персоналом по оплате труда и анализ эффективности использования средств на оплату труда в торговой организации

  Экономическое содержание и организация заработной платы в Республике Беларусь. Учёт трудовых ресурсов и средств на оплату труда в торговле. Анализ трудовых ресурсов и расходов на оплату труда в торговле.
  
  дипломная работа [114,2 K], добавлен 14.03.2008
  

Другие документы, подобные "Учет расчетов с подотчетными лицами на предприятии УЧТП "Магазин Юбилейный""

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам