Планирование труда, персонала и оплаты труда

Размещено на http://www.allbest.ru/

ТЕМА 3.5 ПЛАНИРОВАНИЕ ТРУДА И ПЕРСОНАЛА

1. Планирование численности

производительность труд фонд оплата

При планировании потребности в персонале определяют общую численность его работников, в т.ч. по видам производств, профессиям, квалификациям.

Исходные данные:

- организационно-технические мероприятия по снижению трудоемкости продукции (работ, услуг);

- трудовые нормы и нормативы;

- тарифные сетки и ставки по видам работ и производств.

Работники предприятия подразделяются на две группы:

1) промышленно-производственная (руководители, специалисты, служащие, рабочие - основные и вспомогательные, ученики и охрана);

2) непромышленная.

Расчет потребной численности персонала предприятия осуществляется методами, зависящими от характера выполняемой работы и форм оплаты труда.

Планирование численности рабочих

Для определения численности основных и вспомогательных рабочих требуется предварительно рассчитать баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего на плановый год, устанавливающий среднее количество часов, которое рабочий должен отработать в плановом периоде.

Таблица. Баланс рабочего времени (одного рабочего при пятидневной неделе)

Показатели Календарный фонд времени	Ед. изм. дни	Отчетный период	Плановый период
Количество нерабочих дней всего	дни
в том числе:
- праздничных	дни
- выходных	дни
Номинальный фонд рабочего времени	дни
Неявки на работу всего	дни
в том числе:
- очередные и дополнительные отпуска	дни
- учебные отпуска	дни
- отпуска в связи с родами	дни
- болезни	дни
- прочие неявки, разрешенные законодательством (выполнение государственных обязанностей и др.)	дни
- неявки с разрешения администрации (по отчету)	дни		-
- прогулы (по отчету)	дни		-
- целодневные простои (по отчету)	дни		-
Явочный фонд времени (число рабочих дней в году)	дни
Потери времени в связи с сокращением рабочего дня всего	час
в том числе:
- на занятых на тяжелых и вредных работах	час
- для кормящих матерей	час
- для подростков	час
- предпраздничные сокращенные дни	час
- внутрисменные простои (по отчету)	час		-
Средняя продолжительность рабочего дня	час
Полезный (эффективный) фонд рабочего времени 1 рабочего	час
Сверхурочно отработанное время (по отчету)	час		-
Непроизводительные затраты времени (по отчету)	час		-

Календарный фонд времени равен количеству календарных дней в плановом периоде. Номинальный фонд рабочего времени определяется вычитанием из календарного фонда времени праздничных и выходных дней.

Чтобы рассчитать число рабочих дней в году (явочное время) нужно из номинального фонда рабочего времени вычесть общее количество планируемых неявок на работу.

Продолжительность очередных и дополнительных отпусков принимается для каждой группы рабочих в соответствии с законодательством по труду и коллективным договором.

Отпуска по беременности и родам планируются на основе данных базисного периода с учетом изменения удельного веса численности женщин на предприятии.

Невыходы, связанные с выполнением государственных и общественных обязанностей, планируются в размерах базисного периода с учетом обстоятельств, требующих изменения затрат времени на их выполнение в плановом периоде.

Невыходы вследствие болезни определяются на основе данных базисного периода с учетом снижения потерь за счет улучшения санитарно-гигиенических условий труда и медицинского обслуживания, проведения мероприятий по технике безопасности и охране труда, а также улучшения культурно-бытовых и жилищных условий.

Прочие неявки, разрешенные законом, планируются исходя из базисных значений с учетом их возможных изменений.

Прогулы и простои не планируются.

При определении средне продолжительности рабочего дня учитываются внутрисменные потери рабочего времени. Средняя продолжительность рабочего дня определяется как средневзвешенная величина с учетом разной длительности рабочего дня для различных категорий рабочих.

Полезный (эффективный) фонд времени определяется умножением планового количества дней работы одного рабочего на среднюю продолжительность рабочего дня.

Расчет численности рабочих-сдельщиков определяется исходя из плановой трудоемкости работ. Плановая трудоемкость производственной программы может быть рассчитана двумя способами:

1. прямой способ.

Тпл=Тн/Кв + Тнп

Тпл - плановая трудоемкость производственной программы;

Тн - нормативная трудоемкость;

Кв - коэффициент выполнения норм;

Тнп - время, необходимое для изменения остатка незавершенного производства.

Тн = Кi*Тi

Тнп = (НПк-НПн)*Тi*Кг

НПк,н - остатки НП на конец и начало, руб.;

Тi - трудоемкость;

Кг - средний коэффициент готовности незавершенного производства.

2. укрупненный способ.

Плановая трудоемкость программы определяется умножением базовой трудоемкости в нормо-часах на коэффициенты, учитывающие снижение трудоемкости за счет организационно-технических мероприятий и на коэффициент увеличение объема производства.

После определения трудоемкости производственной программы осуществляется расчет численности рабочих-сдельщиков.

Чр = Тпл/Фпэ

Фпэ - плановый эффективный фонд времени работы 1-го рабочего в часах.

Если на участке, в цехе выпускается однородная продукция, плановая численность рабочих может быть рассчитана по нормам выработки:

Чр = ВПпл / Нв*Фпэ*Кв

где ВПпл - плановый объем работы в натуральном измерении, шт.;

Нв - часовая плановая норма выработки, шт.;

Фпэ - плановый эффективный фонд времени работы 1-го рабочего в часах;

Кв - коэффициент выполнения норм.

На аппаратурных и агрегатных работах, где действия рабочих заключаются в управлении механизированными и автоматизированными процессами, численность рабочих определяется:

1) по нормам обслуживания.

Чр=М*С*Кс / Но

где М - количество рабочих агрегатов или других объектов обслуживания, шт.;

С - число смен в сутки;

Но - норма обслуживания, т.е. количество единиц агрегатов, оборудования, размер производственных площадей и т.п., обслуживаемых одним или группой рабочих;

Кс - коэффициент приведения явочной численности к списочной, определяемый отношением номинального фонда рабочего времени в днях на планируемое число рабочих дней.

2) по нормативу численности.

Чр=М*С*Кс*Нч

Нч - норматив численности, т.е. количество рабочих обслуживающих один агрегат.

Расчет численности вспомогательных рабочих производится:

· по трудоемкости работ;

· по нормам обслуживания или нормативам численности;

· по рабочим местам.

Расчет численности транспортных рабочих ведется на основании данных грузооборота, количества сменности его работы и норм обслуживания.

Численность рабочих-ремонтников определяется на основе планов ремонта и норм трудоемкости ремонтных работ.

Расчет численности рабочих-инструментальщиков ведется отдельно по группам и службам на основе плана изготовления и ремонта инструмента.

Численность вспомогательных рабочих в основных цехах (наладчики, работники ОТК и др.) определяется по нормам обслуживания и нормативам численности.

Планирование таких вспомогательных рабочих, как кладовщики, стропальщики, крановщики, комплектовщики и т.п. определяется по количеству рабочих мест.

Чр = Рм*С*Кс

где Рм - количество рабочих мест.

Численность рабочих может быть рассчитана укрупненными методами:

1) по нормам обслуживания.

Чр =Чб - Э

Чб - численность рабочих в базовом периоде;

Э - экономия численности рабочих за счет всех факторов.

2) по нормативу численности.

Чр = Чб*Ко*(100/(100-ПТ))

ПТ - плановый прирост производительности труда, %;

Ко - коэффициент роста объема производства в плановом периоде.

Планирование численности рабочих может осуществляться с применением модели линейного программирования, позволяющей найти как суммарную численность рабочих, так и распределение ее по специальностям. Задача решается по критерию минимизации действительного фонда рабочего времени, необходимого для производства продукции. Она позволяет определить оптимальную численность рабочих каждой специальности с учетом ограничений.

Численность МОП определяется по нормам обслуживания. Численность работников охраны определяется прямым счетом по рабочим местами в зависимости от сменного режима работы предприятия.

Планирование численности руководителей, специалистов и служащих на предприятиях осуществляется на основе:

a) трудоемкости управления;

b) нормативного метода;

c) по числу рабочих мест.

1) Расчет на основе трудоемкости управления.

Численность руководителей, специалистов, служащих определяется отношением трудоемкости управления на полученный годовой фонд времени одного работника, но т.к. их труд не может быть точно пронормирован, то этот метод практически не используется.

2) Нормативный метод.

Этот метод предусматривает разработку нормативов численности по функциям управления, для чего весь управленческий персонал классифицируется по группам в зависимости от выполняемых функций.

Функции:

– разработка и совершенствование конструкций изделий;

– технологическая подготовка производства;

– обеспечение производства инструментом и оснасткой;

– стандартизация и нормализация продукции, технологических процессов и других элементов производства;

– совершенствование организации производства и управления;

– организация труда и заработной платы;

– ремонтное и энергетическое обслуживание;

– контроль качества продукции;

– оперативное управление основным производством;

– технико-экономическое планирование;

– бухгалтерский учет и финансовая деятельность;

– снабжение, кооперирование и сбыт продукции;

– комплектование и подготовка кадров;

– охрана труда и техника безопасности;

– общее делопроизводство и хозяйственное обслуживание.

По каждой функции управления определяют основные факторы, влияющие на численность работников, и с помощью методов математической статистики устанавливают функциональные зависимости вида:

Hч=K*X^a*Y^b*Z^c

где Нч - норматив численности по данной функции управления;

К - коэффициент, выражающий связь норматива с численным значением факторов;

X, Y, Z-численное значение факторов;

a, b, c - показатели степени при численных значениях факторов.

Чаще на практике планирование численности руководителей определяется по нормативам управляемости (числа подчиненных), а специалистов и служащих - по нормативам численности на 100 чел. При этом нормативы рассчитываются методом многофакторного регрессионного анализа. Недостаток метода в том, что трудоемкость целого ряда процессов управления не зависит от численности рабочих или численности подчиненных.

3) по числу рабочих мест.

Сначала разрабатывается организационная структура управления и производственная структура, а затем штатного расписания каждого структурного подразделения. Штаты руководителей, специалистов и служащих ежегодно уточняются с учетом новых задач и проводимой рационализацией системы управления.

Численность учеников устанавливается, исходя из дополнительной потребности в рабочих.

Общая численность промышленно-производственного персонала может быть определена по формуле:

Чппп = ВПпл/Птбаз - Э

где Чппп - численность промышленно-производственного персонала, чел.;

ВПпл - плановый объем производства, р.;

ПТбаз - выработка продукции на одного среднесписочного работающего в базисном году, р.;

Э - экономия численности, рассчитанная по технико-экономическим факторам, чел.

Численность работников непромышленного персонала планируется самостоятельно по каждому виду деятельности с учетом ее особенностей.

В плане по труду и персоналу среднесписочную численность работников промышленно-производственного персонала определяют по кварталам путем деления полной трудоемкости квартальной производственной программы на полезный фонд рабочего времени одного работника в данном квартале или делением объема производства данного квартала на выработку одного работника ППП в том же квартале.

Выработка одного работника в любом квартале рассчитывается путем умножения плановой среднедневной выработки одного работника на количество рабочих дней в квартале.

Среднесписочная численность, рассчитанная по кварталам, не должна превышать среднесписочной численности, рассчитанной в среднем за год.

2. Плановый баланс труда предприятия

Плановый баланс труда представляет собой сопоставление плановой потребности в персонале с фактическим его наличием на начало планового периода. При его составлении определяется высвобождение персонала и дополнительная потребность в персонале. Данный расчет проводится по каждой профессии и специальности.

Дополнительная потребность в персонале планируется отдельно на прирост численности и на замену выбывающих.

Численность персонала, требующаяся на замену уходящих в связи с окончанием сроков договора, рассчитывается на основе отчетных данных о прибывших работниках по трудовым договорам за последние 2-3 года с учетом их сроков.

Размер возмещения убыли работников в связи с призывом в ряды Вооруженных Сил определяется на основе данных о численности молодежи призывного возраста, сложившейся за последние 2-3 года. На основе отчетных данных за последние 2-3 года определяется и естественная убыль персонала. При этом учитываются возрастной состав работников, коэффициент смертности, размер перехода работников на пенсию. При определении численности персонала, необходимой для возмещения ушедших по собственному желанию, учитывается сокращение текучести кадров и потерь, связанных с нарушением трудовой дисциплины.

Общая дополнительная потребность в персонале определяется суммированием дополнительной потребности на прирост численности и дополнительной потребности на замену выбывающих.

Целью планирования высвобождения персонала является своевременное уменьшение излишков численности работающих. При данном расчете сначала должны быть запланированы к осуществлению мероприятия по ликвидации сверхурочных работ и другие внутрипроизводственные преобразования. Планирование высвобождения персонала в связи с уменьшением объема работ или в связи с ростом производительности труда осуществляется конкретно по каждому подразделению и работнику. Изыскиваются источники использования высвобождаемой численности на данном предприятии.

Кроме того, планируется высвобождение численности, связанное с пенсиями, учебой, призывом в армию и т.д. При этом необходимо запланировать мероприятия по сокращению текучести кадров.

При планировании дополнительной потребности в персонале необходимо обеспечить рациональное использование трудовых ресурсов, правильную расстановку рабочих и специалистов в соответствии с их квалификацией и стажем работы.

Разработка данного плана включает также подготовку квалифицированных кадров. Меры по компенсации в тех областях, где квалификация недостаточна, включают: обучение работников необходимой квалификации, повышение или изменение квалификации.

Удовлетворение потребности в персонале осуществляется за счет следующих источников:

- внутренних - изменение трудовых отношений (перевод, изменение задачи);

- внешних - заключение договоров о передаче кадров других предприятий (временно); заключение новых договоров (набор персонала).

В том случае, когда использованы все собственные трудовые ресурсы, обеспечение дополнительной потребности планируют путем набора работников самим предприятием, в том числе за счет приема выпускников высших, средних специальных и профессионально-технических учебных заведений.

Планирование набора персонала на вакантные должности складывается из следующего:

1. Найма персонала. Здесь предусматривается размещение имиджевой рекламы предприятия, ознакомление потенциальных кандидатов с потребностью в персонале при помощи различных источников по найму рабочей силы.

2. Выбора претендентов. Отбор претендентов из числа подобранных кандидатур посредством сокращения выбора достигается различными способами и инструментами (например, тестированием и т.п.).

3. Принятия на работу. Заключение договоров, соглашений, контрактов. Здесь принимаются во внимание трудовое право и законодательство.

4. Внедрения сотрудников. Освоение вновь прибывшими работниками своей специальности, их интеграция в группы и в само предприятие.

При определении дополнительной потребности в персонале также планируются мероприятия, которые должны проводиться на предприятии для развития, сохранения и эффективного применения персонала.

Задачами планирования развития персонала является определение будущих требований, предъявляемым к рабочим местам (стратегические задачи), и планирование мероприятий, которые служат профессиональному росту работников с целью обеспечения соответствия персонала требованиям научно-технического прогресса (тактические задачи).

Основные формы и виды подготовки и повышения квалификации кадров следующие.

1. Профессиональное обучение.

2. Управленческое обучение.

3. Обучение путем ротации.

4. Повышение квалификации рабочих.

5. Повышение квалификации специалистов.

6. Самообразование.

3. Планирование роста производительности труда

Под производительностью труда понимается эффективность затрат труда, которая определяется количеством продукции, производимой в единицу рабочего времени (выработка), или затратами труда на единицу продукции (трудоемкости продукции).

На предприятиях определяют часовую, дневную, месячную и годовую выработку.

Основным планируемым показателем на предприятии является годовая выработка, остальные показатели используются для анализа. При внутрипроизводственном планировании роста производительности труда широко применяется показатель трудоемкости продукции.

При планировании роста производительности труда используются следующие методы:

1) по технико-экономическим факторам;

2) аналитический;

3) моделирования;

4) метод прямого счета.

* Методика расчета роста производительности труда по технико-экономическим факторам основана на показателе относительной экономии численности работающих за счет влияния отдельных факторов на уровень выработки продукции.

Факторы роста производительности труда:

1. Структурные сдвиги в производстве: изменение доли производства структурных подразделений в общем его объеме в целом по предприятию.

2. Повышение технического уровня производства: механизация и автоматизация производственных процессов, внедрение передовой технологии; модернизация оборудования; изменение конструкций и технических характеристик изделий, повышение качества продукции; улучшение использования материалов, топлива, энергии; внедрение новых видов или замена потребляемого сырья, материалов, топлива, энергии.

3. Совершенствование управления, организации производства и труда: совершенствование управления производством; увеличение норм и зон обслуживания; сокращение потерь рабочего времени (уменьшение невыходов на работу, сокращение простоев); сокращение потерь от брака; уменьшение числа рабочих, не выполняющих нормы выработки; изменение рабочего периода в сезонных отраслях.

4. Изменение объема производства и удельного веса отдельных видов продукции.

5. Отраслевые факторы: изменение горно-геологических условий, содержания полезных ископаемых в руде и т.п.; изменение способов добычи полезных ископаемых.

6. Ввод в действие и освоение новых предприятий (объектов).

Последовательность расчета:

1 этап. Определяется исходная численность работающих на планируемый период по планируемому объему производства при условии сохранения базисной выработки (Чисх):

Чисх=ВПпл/Птбаз

Чисх=Чбаз*К0/100

где ВПпл - планируемый объем производства товарной, чистой или реализованной продукции, принятый для измерения производительности труда, р.;

ПТбаз - выработка продукции на одного среднесписочного работающего в базисном периоде, р.;

Чбаз - численность работающих в базисном периоде, чел.;

К0 - темп роста объема производства продукции в плановом периоде, %.

2 этап. На основе намеченных мероприятий, направленных на повышение производительности труда определяется возможное уменьшение численности работников.

3 этап. Определяется плановая численность работающих как разность между потребностью в ППП для планового объема выпуска по выработке базового периода и общей экономией работающих за счет всех факторов.

4 этап. Определяется плановый прирост производительности труда за счет внедрения организационно-технических мероприятий:

ПТ = Э*100 / (Чисх-Э)

где ПТ - плановый прирост производительности труда, %;

Э - экономия численности работающих по всем факторам, чел.

Расчет экономии численности по факторам:

Структурные сдвиги в производстве. Влияние на экономию численности изменения удельного веса отдельных видов продукции устанавливается сравнением средней трудоемкости продукции планового и базисного периодов в одних и тех же единицах измерения:

Эсс = Чисх - (Чисх*Кр*(Тб-Тп)/(Тб*100))

где Эсс - относительная экономия численности работающих за счет влияния структурных сдвигов в производстве, чел;

Чисх - исходная численность работающих, рассчитанная по предприятию в целом, чел.;

Кр - удельный вес рабочих в общей численности ППП, %;

Тб, Тп - удельная трудоемкость базисная, плановая.

Повышение технического уровня производства. Экономия затрат труда определяется путем сравнения численности рабочих, необходимой для производства планового объема продукции, до и после технического совершенствования производства. При этом учитываются сроки действия мероприятий.

Экономия численности за счет механизации и автоматизации производства, внедрения нового и модернизации действующего оборудования, внедрения новых технологических процессов может быть рассчитана по следующей формуле:

где Эт- относительная экономия численности за счет замены старого оборудования новым, за счет модернизации действующего оборудования или другого технического совершенствования, чел.;

С - общее количество оборудования в плановом периоде, шт.;

С1 - количество оборудования, не подвергающегося техническому совершенствованию, шт.;

С2, С3 - количество оборудования, подвергающееся техническому совершенствованию, шт.;

П2, П3 - темп роста производительности нового или модернизированного оборудования, %;

М2, М3 - число месяцев действия нового и модернизируемого оборудования;

Чисх - исходная численность работающих, чел.;

Кр - удельный вес рабочих, занятых обслуживанием станков в общей численности работающих, %.

Влияние ряда технических факторов можно определить через снижение технологической трудоемкости продукции до и после внедрения соответствующего мероприятия (изменение конструкций изделий, качества сырья, применения новых видов материалов и др.). При этом надо иметь в виду, что некоторые факторы могут как уменьшать, так и увеличивать затраты труда.

Экономия рабочей силы в связи с изменением трудоемкости продукции (Этп) определяется по формуле:

где Т0, Т1 -трудоемкость единицы продукции до и после внедрения мероприятия, нормо-ч.;

ВПпл - выпуск продукции в плановом периоде, шт.;

К - коэффициент срока действия мероприятия;

Фпл - плановый фонд времени одного рабочего, ч.;

Кн - коэффициент выполнения норм выработки.

Совершенствование управления, организации производства и труда. В этой группе факторов учитываются те организационные факторы, которые обеспечивают повышение производительности труда вне связи с повышением технического уровня производства. Расчет относительного высвобождения численности ряда таких мероприятий можно определить прямым счетом (увеличение норм и зон обслуживания, совершенствование управления производством). При этом учитывается изменение норм обслуживания и нормативов численности, проектные данные, опыт передовых предприятий.

Относительная экономия численности в результате специализации производства и расширения объема кооперированных поставок определяется с учетом увеличения удельного веса покупных изделий и полуфабрикатов в объеме продукции по формуле:

где КПб, КПпл - удельный вес кооперированных поставок, соответственно в базисном и плановом периодах, %;

ВПпл - объем производства в плановом периоде, р.;

ПТб - выработка на одного работающего в базисном периоде, р.

Экономия численности работающих за счет изменения количества рабочих дней в плановом периоде (Эрд) (длительности отпусков, совпадение общих выходных дней с праздничными, уменьшение невыходов по болезни и с разрешения администрации, ликвидация прогулов) определяется по формуле:

где Фд - число рабочих дней одного рабочего в плановом периоде, дн.;

Фо - число рабочих дней одного рабочего в отчетном периоде, дн.;

Кр - удельный вес рабочих в общей численности работающих, %.

Относительная экономия численности за счет сокращения внутрисменных потерь рабочего времени (Эвп) определяется по формуле:

где Пб, Ппл - внутрисменные потери рабочего времени соответственно в базисном и плановом периодах, %.

Экономия численности за счет сокращения потерь от брака в производстве (Эб) определяется по формуле:

где Бб, Бпл - потери от брака в процентах к себестоимости продукции соответственно в базисном и плановом периодах, %;

Чбаз - численность основных рабочих в базисном периоде, чел.

Относительная экономия рабочей силы за счет снижения численности рабочих, не выполняющих нормы выработки (Энв), рассчитываются по формуле:

где Прн - плановое повышение уровня выполнения норм выработки группой рабочих, не выполняющих нормы выработки, %;

Ун - удельный вес группы рабочих-сдельщиков, не выполняющих нормы выработки, в общей численности рабочих, %;

0,5 - коэффициент повышения уровня выполнения норм, происходящего на протяжении всего планируемого периода.

Относительное высвобождение численности основных рабочих-сдельщиков за счет повышения квалификации, интенсивности труда, приобретения практических навыков (Эк) рассчитывается по формуле:

где Кс - скорректированный средний коэффициент выполнения норм выработки рабочими-сдельщиками в плановом периоде;

Кп - средний коэффициент выполнения норм выработки в плановом периоде;

Ус - удельный вес рабочих-сдельщиков в общей численности работающих в плановом периоде, %.

где Ксб - средний процент выполнения норм выработки рабочими-сдельщиками, достигнутый в конце базисного периода;

В - плановый процент снижения устаревших норм.

Изменение объема производства и удельного веса отдельных видов продукции. Влияние изменения объема производства необходимо учитывать в связи с тем, что численность некоторых категорий работающих возрастает в меньшей степени, чем объем производства. Практически увеличение объема производства достигается без увеличения общей численности промышленно-производственного персонала.

Экономия численности за счет изменения объема производства (Эо) определяется по формуле:

где Эо - экономия численности за счет изменения объема производства, чел.;

Ро - темп роста объема производства, %;

Рч - темп роста численности работающих (кроме основных рабочих), %.

Экономия рабочей силы в связи со сдвигами в составе (ассортименте) продукции (Эа) устанавливается следующим образом:

где Туб, Тупл - удельная трудоемкость 1000 р. продукции соответственно в базисном и плановом периодах, нормо-ч.;

ВПпл - объем продукции в плановом году, тыс.р.;

Квн - коэффициент выполнения норм выработки в плановом году;

Фпл - плановый фонд времени одного рабочего, ч.

Влияние природных условий рассчитывается с учетом изменения трудоемкости продукции по формуле:

где Эпу - относительная экономия численности за счет влияния природных условий, чел.;

T0, Т1 - трудоемкость единицы продукции при прежних и изменившихся природных условиях, нормо-ч.;

К1 - коэффициент, учитывающий время изменения природных условий.

При расчете роста производительности труда на плановый период учитывается дополнительная экономия численности, которая будет получена от мероприятий, внедренных в предшествующем периоде, но не давших полного эффекта.

Величину прироста производительности труда по каждому фактору в отдельности (ПТф) можно определить по формулам:

Э - экономия численности, исчисленная по всем факторам, чел.;

Эф - экономия численности работающих по отдельному фактору, чел.;

ПТ - общий прирост производительности труда по всей совокупности факторов, %.

Общий прирост производительности труда равен сумме ее прироста по всем факторам.

* Аналитический метод планирования роста производительности труда базируется на снижении трудоемкости продукции и улучшении использования рабочего времени в плановом году. На предприятиях он находит применение во внутрипроизводственном планировании - в цехах и подразделениях, где ведется учет и планирование технологической трудоемкости продукции.

Измерение и планирование производительности труда на основе трудоемкости имеет преимущества по сравнению с выработкой, так как позволяет установить прямую зависимость между объемом производства и трудовыми затратами, исключить влияние на показатель производительности материалоемкости и рентабельности продукции. Использование этого метода на уровне предприятия требует расчета полной трудоемкости продукции.

* Моделирование роста производительности труда осуществляется на основе применения многофакторных регрессионных моделей типа:

Y = f(x1, х2, x3, ..., xn)

Многофакторное моделирование позволяет выявить факторы, которые определяют уровень производительности труда, и разработать нормативы для его планирования на текущий год как по предприятию в целом, так и по его подразделениям.

Многофакторные регрессионные модели данного типа значительно расширяют возможности планирования производительности труда по факторам. Однако, являясь статическими, они пригодны только для тактического планирования. При планировании на перспективу требуется применение регрессионного многофакторного динамического моделирования.

* Планирование производительности труда методом прямого счета осуществляется путем деления планируемого объема производства (или объема продаж) на плановую среднесписочную численность работников предприятия. При этом сравниваются выработки планового и базисного периодов.

ТЕМА 3.6 ПЛАНИРОВАНИЕ СРЕДСТВ НА ОПЛАТУ ТРУДА

1. Состав ФОТ

Рыночные отношения предполагают отмену всяких ограничений в росте индивидуальной заработной платы. Государство регулирует лишь минимальные размеры оплаты труда работников различных профессионально-квалификационных групп. Определение базиса заработной платы осуществляется на основе республиканской тарифной системы, состоящей из тарифной ставки первого разряда и единого тарифного классификатора профессий. Установленная тарифная ставка первого разряда служит основой для дальнейшей дифференциации оплаты труда по профессионально-квалификационным группам. Используя тарифную систему в качестве основы, предприятия самостоятельно в коллективных договорах и тарифных соглашениях определяют размеры оплаты труда. Предприятия самостоятельно устанавливают разного рода доплаты, надбавки, премии с учетом деловых характеристик, условий, количества, качества и результатов труда, которые тоже не ограничены.

Главной целью планирования оплаты труда является обеспечение высоких конечных результатов производства, непосредственной зависимости размера оплаты труда от объема работ и прибыли.

Механизм организации и планирования оплаты труда должен быть направлен на решение следующих задач:

* воспроизводство рабочей силы;

* гарантирование работникам вознаграждения, эквивалентного вложенному труду;

* создание стимулов увеличения количества и повышения качества труда;

* рост средней заработной платы;

* повышение темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста средней заработной платы;

* обеспечение обоснованных пропорций в оплате труда по видам деятельности, уровню квалификации и другим показателям, характеризующим интенсивность и эффективность труда.

Фонд оплаты труда включает:

· выплаты заработной платы за выполняемую работу, исходя из сдельных расценок, тарифных ставок и должностных окладов в соответствии с принятыми на предприятии формами и системами оплаты труда;

· стоимость продукции, выдаваемой работникам в порядке натуральной оплаты;

· выплаты стимулирующего характера по системным положениям, включая премии за производственные результаты; надбавки и доплаты к тарифным ставкам и окладам;

· выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, а также в связи с повышением цен и индексацией доходов в пределах норм, предусмотренных законодательством ;

· оплата в соответствии с действующим законодательством очередных, дополнительных и учебных отпусков;

· оплата труда работников, не состоящих в штате предприятия, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера;

· стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с действующим законодательством услуг, питания, продуктов, фирменной одежды.

В состав расходов, не включаемых в ФОТ, а выплачиваемых за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, относятся:

– премии, выплачиваемые за счет средств специального назначения и целевых поступлений;

– вознаграждения по итогам работы за год;

– оплата дополнительно предоставляемых по коллективному договору (сверх предусмотренных законодательством) отпусков женщинам, воспитывающим детей;

– материальная помощь рабочим и служащим;

– надбавки к пенсиям, единовременные пособия уходящим на пенсию ветеранам труда;

– доходы (дивиденды, проценты), выплачиваемые по акциям и вкладам трудового коллектива предприятия;

– оплата жилья;

– компенсационные выплаты в связи с повышением цен, производимые сверх размеров индексации доходов по решениям правительства;

– оплата путевок на лечение и отдых;

– компенсация удорожания стоимости питания.

Плановый фонд заработной платы - это сумма денежных средств, предусмотренных в плановом периоде для выплаты работникам по тарифным ставкам, окладам и сдельным расценкам, а также премий из фонда заработной платы и всех видов доплат к основной заработной плате.

Планирование фонда заработной платы должно обеспечить повышение заинтересованности персонала в улучшении индивидуальных результатов труда и конечных результатов деятельности предприятия.

В планировании заработную плату подразделяют на основную и дополнительную. В основную ЗП включают ее относительно постоянную часть, выплачиваемую за выполнение установленной нормы труда или за результаты деятельности по основному показателю, характеризующему трудовой вклад работника. Для сдельщиков это оплата по расценкам за фактически изготовленную продукцию; для повременщиков - за фактически отработанное время, непосредственно связанное с изготовлением продукции, выполнением работ, оказанием услуг.

В состав дополнительной ЗП включают выплаты, предусмотренные законодательством о труде и положениями об оплате труда, принятыми на предприятиях, за непроработанное на производстве время. Основная ЗП должна составлять наибольший удельный вес в общем фонде.

2. Методика расчета планового ФОТ

Планирование заработной платы включает определение фонда и средней заработной платы по категориям персонала соотношений ее темпов роста с темпами роста производительности труда.

Исходными данными для планирования фонда ЗП являются:

* производственная программа;

* данные о трудоемкости продукции;

* численность работающих по категориям с указанием профессионального и квалификационного состава рабочих;

* расценки на изделия, детали;

* тарифная система;

* штатное расписание руководителей, специалистов и служащих;

* применяемые формы и системы заработной платы;

* нормативы обслуживания;

* законодательные акты по труду и заработной плате.

Для расчета планового фонда ЗП применяются следующие методы:

1) Укрупненный метод предполагает использование в плановом периоде сложившенгося уровня заработной платы.

ФЗПпл=ФЗПб*К0 Э*ЗПср

где ФЗПпл - фонд заработной платы на планируемый год, р;

ФЗПб - фонд заработной платы за базисный год, р.;

К0 - коэффициент роста объема производства, равный отношению планового объема производства на данный год к объему производства базисного года;

Э - изменение численности в связи с влиянием технико-экономических факторов в плановом году, чел.;

ЗПр - среднегодовая заработная плата одного работника в базисном году (без выплат из фонда материального поощрения), р.

2) Метод прямого счета основан на определении плановой численности по категориям персонала и их среднегодовой заработной платы.

Чрiпл - плановая численность категории персонала, чел.;

ЗПiпл - среднегодовая заработная плата одного работника i-категории персонала в плановом периоде, р; i = 1,2,3 …,

n - категории персонала.

3) Нормативный метод основан на использовании нормативов формирования фонда заработной платы.

3.1.) уровневый нормативный метод предполагает определение планового фонда заработной платы исходя из планового норматива затрат заработной платы (без выплат из фонда поощрения) на единицу объема продукции в плановом году.

ФЗПпл = ВПпл*Нзп

ВПпл - плановый объем продукции, р. или н/ч;

Нзп - плановый норматив затрат заработной платы на рубль или нормо-час объема продукции.

где ФЗПб - базисный фонд заработной платы ПП за вычетом величины относительного перерасхода планового фонда заработной платы, р.;

ВПб - фактический объем производства базисного года, р., или нормой.;

?ЗПср - плановый суммарный прирост средней заработной платы по отношению к базисному году, %;

?ПТ - плановый суммарный прирост производительности труда по отношению к базисному году, %. Определяется по методике пофакторного планирования.

Плановый прирост средней заработной платы (?ЗПср) определяется исходя из влияния факторов роста производительности труда на изменение заработной платы по формуле:

где ?ПТi - плановый прирост производительности труда за счет i-го фактора, %;

Hi - норматив прироста средней заработной платы на один процент повышения производительности труда под влиянием i-го фактора, %;

i = 1, 2, 3, ..., n - количество технико-экономических факторов.

3.2.) приростной нормативный метод предполагает определение плановый фонд заработной платы исходя из планового норматива прироста затрат ЗП на каждый процент прироста объема продукции (?Нзп).

где ?ВПпл - плановый процент прироста (уменьшения) объема продукции по отношению к базисному году.

4) Поэлементный метод планирования фонда заработной платы предполагает подробный ее расчет для различных категорий работников, с учетом характера их работы и форм оплаты труда.

Фонд заработной платы рабочих подразделяют на:

А). Часовой фонд заработной платы:

* оплата по сдельным расценкам за плановый объем работ;

* оплата за подлежащее отработке время рабочих-повременщиков;

* премии по сдельно-прогрессивной и сдельно-премиальной системам за планируемые показатели;

* премии рабочим-повременщикам за планируемые показатели;

* оплата за работу в ночные, вечерние часы по плану;

* оплата не освобожденным бригадирам за руководство бригадами;

* оплата за обучение учеников по плану.

В отчетный часовой фонд включается оплата брака не по вине рабочих.

Б). Дневной фонд заработной платы:

* весь часовой фонд заработной платы;

* доплата за сокращенный рабочий день подростков;

* оплата перерывов в работе кормящих матерей.

В отчетный дневной фонд включается оплата внутрисменных простоев, доплата за сверхурочные работы.

В). Месячный (годовой, квартальный) фонд заработной платы:

* весь дневной фонд заработной платы;

* оплата очередных и дополнительных отпусков;

* оплата времени на выполнение государственных и общественных обязанностей;

* вознаграждение за выслугу лет;

* выплата выходного пособия;

* ЗП работников, откомандированных на другие предприятия или учебу.

В отчетный месячный фонд включается оплата целодневных простоев не по вине рабочего.

Указанный порядок в планировании ЗП рабочих позволяет вести учет и контроль за расходованием ее фонда. Для этого фонд ЗП определяется не только по предприятию в целом, но и по цехам, участкам в отдельности.

Расчет планового фонда часовой заработной платы рабочих.

Фонд прямой заработной платы рабочих по сдельным расценкам (ФЗПсд) определяется по формуле:

ФЗПсд = ?Вплi*Рi

где Bплi - планируемое количество i-х изделий;

Рi - сдельная расценка за i-е изделие; i = 1,2, 3,..., n - количество изделий.

Сдельная расценка за единицу изделия представляет собой сумму сдельных расценок по всем операциям, предусмотренным технологическим процессом изготовления одного изделия и определяется:

* в массовом и крупносерийном производстве как отношение тарифной ставки по разряду работы (р.) на норму выработки (шт.);

* в единичном и мелкосерийном производстве как произведение тарифной ставки по разряду работы (р.) на норму времени на операцию или единицу продукции (час).

В мелкосерийном производстве используется и следующий способ расчета фонда прямой сдельной заработной платы рабочих:

ФЗПсд =T*TCср

где Т - трудоемкость планируемой к выпуску продукции, нормо-ч.;

ТСср - среднечасовая тарифная ставка, определяемая как средневзвешенная величина:

где TCi - часовая тарифная ставка i-го разряда, р.;

Урi - удельный вес рабочих i-го разряда, %; i = 1,2,3,...,

n - количество разрядов.

Тарифный фонд заработной платы рабочих (основных и вспомогательных) с повременной оплатой труда (ФЗПт) рассчитывается:

ФЗПт=ТСср*Фт*ЧР

ТСср - среднечасовая тарифная ставка;

Фпл - плановый фонд рабочего времени одного рабочего;

ЧР - число рабочих.

На работах, выполняемых бригадой по управлению агрегатами, печами, аппаратами, контролю за ходом технологического процесса, и на других нормируемых работах, в которых предусмотрено перевыполнение рабочими норм выработки, при определении ЗП основных рабочих-сдельщиков рассчитывают не только ЗП по тарифу, но и сдельный приработок:

Псд =ФЗПт*К/100

где Псд - сумма сдельного приработка, р.;

К - планируемый процент выполнения норм выработки.

Рабочим, труд которых оплачивается на основе установленных месячных окладов, фонд заработной платы по тарифу определяется умножением их оклада на количество рабочих, имеющих одинаковый оклад, и на число месяцев работы в плановом периоде.

Размер премий по действующим премиальным положениям за выполнение плановых показателей устанавливается по группам рабочих, исходя из их сдельной (или тарифной) ЗП и процента премии по формулам:

Зпр = ФЗПсд*Ппр/100 Зпр = ФЗПт*Ппр/100

где Зпр - сумма доплаты по премиальной системе, р.;

ФЗПсд - зарплата по сдельным расценкам, р.;

ФЗПт - зарплата по тарифным ставкам или окладам, р.;

Ппр - процент премии к тарифной ставке (или сдельной) заработной плате.

На "узких участках" производства, которые сдерживают выпуск готовой продукции, планируют фонд ЗП по сдельно-прогрессивной системе.

Исходная база (т.е. тот объем выполнения норм выработки, сверх которого оплата за выполненную работу производится по повышенным расценкам) для начисления прогрессивных доплат устанавливается, как правило, на уровне фактического выполнения норм за последние три месяца, но не ниже действующих норм выработки.

Степень увеличения сдельных расценок в зависимости от уровня перевыполнения установленной исходной базы определяется специальной шкалой.

Руководствуясь исходной базой и принятой шкалой, определяют сумму доплаты рабочим по сдельно-прогрессивной системе оплаты труда:

Зсп = ЗП0*Пб*Кр/Б

где Зсп - сумма доплаты по сдельно-прогрессивной системе, р.;

ЗП0-заработок по основным расценкам за работы, оплачиваемые по сдельно-прогрессивной системе, р.;

Б - процент выполнения исходной базы;

Пб - процент перевыполнения исходной базы;

Кр - коэффициент увеличения основной расценки, взятой по шкале, в соответствии с процентом перевыполнения исходной базы.

Доплаты за работу в ночное (вечернее) время:

Зн=Фн*ТСср*Кд

где Зн - сумма доплаты за работу в ночное (вечернее) время, р.;

ТСср - среднечасовая тарифная ставка, р.;

Фн - количество часов ночной (вечерней) работы;

Кд - коэффициент доплат к тарифной ставке за каждый час ночной (вечерней) работы.

По трудовому законодательству работа в праздничные дни оплачивается в двойном размере.

Сумма доплаты за работу в праздничные дни для группы рабочих исчисляется умножением часовой тарифной ставки (для рабочих-повременщиков) или сдельного заработка (для рабочих-сдельщиков) на количество человеко-часов, которые должны быть отработаны в эти дни. Количество человеко-часов работы в праздничные дни определяется на основании числа исполнителей, которые будут работать в праздники, и графика работы участка (агрегата).

Доплата бригадирам, не освобожденным от основной работы, за руководство бригадой, рассчитывается по формуле:

Зб=ЗПт*ЧРб*М

где Зб - сумма доплаты не освобожденным бригадирам за руководство бригадой, р.;

ЗПт - заработная плата бригадира по тарифу в плановом периоде, р.;

ЧРб-численность бригадиров, чел.;

М - размер доплаты бригадиру за руководство бригадой в процентах к тарифной ставке.

Сумма доплаты за обучение учеников определяется в соответствии с нормой доплаты за обучение в зависимости от срока и сложности подготовки, характера производства и количества учеников по формуле:

Зу=Оуч*ЧРуч

где Зу - сумма доплаты за обучение учеников, р.;

Оуч - оплата за обучение одного ученика, р.;

ЧРуч - численность учеников в плановом периоде, чел.

Расчет планового фонда дневной заработной платы рабочих.

Для определения фонда дневной заработной платы (ФЗПд) кроме фонда часовой ЗП рассчитывают доплаты подросткам за сокращенный рабочий день и матерям на перерывы для кормления грудных детей (если они не воспользовались правом на отпуск по уходу за детьми).

Сумма доплат матерям рассчитывается умножением их количества на среднечасовую ЗП и на число льготных часов в плановом периоде.

Сумма доплат подросткам за один недоработанный час определяется умножением среднечасовой тарифной ставки подростков на число подростков и на количество рабочих дней в планируемом периоде.

Расчет планового фонда месячной (годовой) заработной платы рабочих.

Для определения месячной (годовой) заработной платы, кроме фонда дневной заработной платы, рассчитывается ряд доплат. Суммируя все элементы, составляющие месячный фонд заработной платы рабочих, получают его величину.

Сумма оплаты очередных и дополнительных отпусков в плановом году:

Зотп=ФЗПд*О/Дпл

где Зотп - сумма оплаты отпусков, р.;

ФЗПд - фонд дневной заработной платы, р.;

О - средняя продолжительность отпуска, дн.;

Дпл - количество рабочих дней одного рабочего в планируемом периоде.

Сумма доплат за выполнение государственных и общественных обязанностей осуществляется в соответствии с трудовым законодательством:

Згос=ФЗПд*Г/Дпл

где Згос - оплата времени выполнения государственных и общественных обязанностей, р.;

Г - затраты рабочего времени в днях на выполнение государственных и общественных обязанностей (по балансу рабочего времени одного рабочего).

Сумма выплаты за выслугу лет в плановом периоде устанавливается на основании отчетных данных с корректировкой на увеличение стажа работы:

Зв = ЗПт*Мв/100

где Зв - сумма выплаты за выслугу лет, р.;

ЗПт - заработная плата по тарифу данной группы рабочих, р.;

Мв - плановый размер вознаграждения за выслугу лет в процентах к заработной плате по тарифу.

Размер планируемых выплат выходного пособия в плановом фонде заработной платы предусматривается в связи с призывом в армию и при поступлении в военные училища. Определяется он на основе отчетных данных о среднем количестве призываемых в Вооруженные Силы в прошлые периоды, скорректированных с учетом ожидаемого изменения возрастного состава работающих и среднемесячного их заработка в плановом периоде.

Фонд заработной платы обучающихся с отрывом от производства рассчитывается умножением среднего месячного заработка обучающихся на их численность и на число месяцев обучения.

Дополнительная заработная плата - выплаты, обусловленные трудовым законодательством, но не связанные с выполненной работой (оплата очередных и дополнительных отпусков, доплата за сокращенный день подросткам, доплата за выполнение государственных обязанностей и т.п.).

Основная заработная плата - это заработная плата за выполненную работу и отработанное время: оплата по сдельным расценкам и тарифным ставкам, надбавки к тарифным ставкам за профессиональное мастерство, премии за высокие показатели в работе и др.

Отношение суммы дополнительной заработной платы к основной определяет процент дополнительной заработной платы, используемый при калькулировании себестоимости отдельных видов продукции.

Фонд основной заработной платы вместе с дополнительной заработной платой основных производственных и вспомогательных рабочих составляет общий фонд заработной платы рабочих в планируемом периоде.

Планирование фонда заработной платы специалистов и служащих.

Плановые фонды заработной платы этих категорий персонала рассчитываются на основе утвержденного штатного расписания и размеров должностных окладов путем перемножения количества работников каждой должности на соответствующий оклад и число месяцев в году.

Оплата отпусков, времени выполнения государственных и общественных обязанностей отдельно для них не рассчитывается, так как в большинстве случаев при уходе в отпуск того или иного работника его обязанности выполняют оставшиеся работники.

Доплаты на возмещение работы во время отпуска предусматривают только для тех работников, без которых не может протекать нормальная работа (мастеров смен, участков, начальников смен и т.д.). Планируется также выплата разницы в окладах за время замещения начальников, не имеющих официальных заместителей. В необходимых случаях в фонде заработной платы предусматривают выплаты за выслугу лет, доплаты за разницу в ночное (вечернее) время и праздничные дни. Премии этих категорий персонала в фонд заработной платы не включаются. Они премируются из фонда потребления.

Фонд заработной платы учеников:

ФЗПуч = Зср*Чруч*Доб

где ФЗПуч - фонд ЗП учеников на планируемый период, р.;

Зср - средняя ЗП одного ученика, р.;

ЧРуч - число учеников;

Доб - срок обучения учеников, в мес.

Фонд ЗП работников непромышленной группы планируется исходя из утвержденных штатных расписаний, должностных окладов и тарифных ставок аналогично расчетам по промышленно-производственному персоналу.

Фонд ЗП нештатного персонала планируется предприятием только на те виды работ, которые не могут быть выполнены штатным составом, по статьям плановых затрат, с указанием их целевого назначения.

Общий фонд ЗП по предприятию - сумма фондов заработной платы промышленно-производственного и непромышленного персонала.

Рассчитанный годовой фонд ЗП распределяется по кварталам в соответствии с квартальными планами производства и балансом рабочего времени.

При планировании средней заработной платы устанавливают среднюю заработную плату по категориям персонала. Различают среднечасовую, среднедневную и среднемесячную (среднегодовую) заработную плату.

Среднечасовая заработная плата рабочих определяется делением планового фонда часовой заработной платы на количество человеко-часов, которые должны быть отработаны рабочими в плановом периоде. Она показывает средний размер заработной платы за время работы одного рабочего в течение одного часа.

Среднедневная заработная плата рабочих рассчитывается делением планового фонда дневной заработной платы на количество человеко-дней, подлежащих отработке в плановом периоде.

...