Анализ структуры управления производством

1400

Факт

Факт

Факт

План

Фактические:

1416

Факт

Факт

Факт

Факт

Таким образом, фактические затраты выше плановых не на много, что указывает на достаточно высокий уровень планирования производства.

Затраты на рубль товарной продукции - важный обобщающий показатель себестоимости продукции - в данном случае услуг. Он может рассчитываться в любой отрасли производства и наглядно показывать прямую связь между себестоимостью и прибылью. Этот показатель исчисляется как отношение полной себестоимости товарной продукции к стоимости произведенной товарной продукции в действующих ценах.

Чтобы проследить влияние себестоимости на объем выпускаемой продукции следует рассчитать затраты на 1 рубль товарной продукции (услуги). Они представляют собой показатель, характеризующий уровень себестоимости производимых услуг, а также ее рентабельность. Преимущества этого показателя в том, что он охватывает весь ассортимент услуг, обеспечивая увязку себестоимости с ее рентабельностью и рассмотрение динамики этих показателей за ряд лет (см. табл. 18):

Таблица 18. Расчет затрат на рубль товарной продукции

Из таблицы видно, что объем производства услуг ТП в 2006 г. уменьшился по сравнению с 2007 г. на 46 тыс.руб. Полная себестоимость упала на 84 тыс.руб.

Затраты на 1 рубль 1 услуги 2007 года по сравнению с 2006 годом относительно стабильны.

По сравнению с 2007 годом затраты на рубль 1 услуги сократились; за последний год затраты вновь возросли за счет сырья и материалов и прочих расходов (услуги сторонних организаций, налоги относимые на себестоимость продукции).

По затратам на 1 рубль можно определить показатель уровня рентабельности произведенных услуг. Разность между рублем и затратами показывает ожидаемую прибыль (убыток), а отношение этой разности к затратам показывает уровень рентабельности выпущенной продукции.

Для того, чтобы снизить затраты на рубль, необходимо повысить объем производимых услуг.

Основными резервами снижения себестоимости продукции являются:

* повышение уровня производительности труда и как результат увеличение производства услуг. При увеличении объема производства продукции возрастают лишь переменные затраты (прямая заработная плата рабочих, прямые материальные расходы и другие), сумма же постоянных расходов не изменится, в результате снижается себестоимость изделий;

* экономное использование сырья, материалов, электроэнергии, топлива, оборудования, сокращение непроизводственных расходов и т.д.

Резервы сокращения затрат выявляются по каждой статье расходов за счет конкретных организационно-технических мероприятий, которые будут способствовать экономии заработной платы, сырья, материалов, энергии и др.

9. Анализ прибыли и рентабельности

В процессе анализа используются следующие показатели прибыли: валовая прибыль; прибыль от реализации продукции, товаров, услуг; балансовая прибыль; налогооблагаемая прибыль; чистая прибыль; нераспределенная прибыль.

В процессе анализа необходимо изучить состав балансовой прибыли, ее структуру, динамику и выполнение плана за отчетный год (см. табл. 19). При изучении динамики прибыли следует учитывать инфляционные факторы изменения ее суммы. Для этого выручку корректируют на средневзвешенный индекс роста цен на продукцию предприятия в среднем по отрасли, а затраты по реализованной продукции уменьшают на их прирост в результате повышения цен на потребленные ресурсы за анализируемый период.

Таблица 19. Анализ состава, динамики и выполнения плана прибыли

Из данных таблицы 19 следует, что прибыль 2006 года по сравнению с 2005 годом выросла на 5,5%, прибыль 2007 года по сравнению с 2005 годом выросла на 274,8%, по сравнению с 2006 годом выросла на 255,4%, что привело также к соответственному увеличению прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

В динамике финансовых результатов можно отметить следующие положительные изменения: прибыль от реализации растет быстрее, чем нетто выручка от реализации услуг. Это свидетельствует о снижении затрат на производство услун. Чистая прибыль растет быстрее, чем прибыль от реализации, прибыль от финансово-хозяйственной деятельности и прибыль отчетного периода.

Изменения в структуре прибыли характеризуются данными таблицы 20.

Таблица 20. Изменения в структуре прибыли

Как следует из таблицы 20, в 2006 году произошли положительные изменения в структуре прибыли. Возрасла доля прибыли от реализации по сравнению с 2005 и с 2006 годами на 96,6 и 160,2%% соответственно, от финансово-хозяйственной деятельности на 97,4%, чистая прибыль на 4,9 и 20,3%% соответственно и нераспределенная прибыль на 46,8 и 41,3 соответственно. Вместе с тем в 2005 году в обороте оставлено только 53,1 тыс. рублей, тогда как в 2006 году 114,1 тыс.рублей, а в 2007 году уже 230,3 тыс. рублей.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемости затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их применяют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

При анализе коэффициентов рентабельности и деловой активности ЗАО «БалтикаТур» использованы характеристики коэффициентов, представленных в таблице 21:

Результаты расчетов коэффициентов рентабельности и деловой активности

Таблица 21. ЗАО «БалтикаТур»

Коэффициент рентабельности продаж характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж.

Коэффициент рентабельности продаж в ЗАО «БалтикаТур» достаточно низок, что свидетельствует о малом спросе на услуги организации. Если а 2005 году он составлял 0,025, то в 2006 году он снизился на до 0,019, но в 2007 году коэффициент повысился на 0,063, что составило 0,083. Руководству предприятия нужно расширить сеть своих офисов, увеличив этим объем продаж услуг или просмотреть ценовую политику.

Коэффициент общей оборачиваемости капитала наивысшей своей точки достиг в 2006 году, что составляет 9,7167. По сравнению с 2005 годом он снизился на 2,5422, что составляет 7,1745, а по сравнению с 2007 годом коэффициент снизился еще больше на 4,1913, что составило 5,5254. Это свидетельствует о неэффективном использовании имущества предприятия.

Аналогично снижаются коэффициенты оборачиваемости мобильных средств и материальных оборотных средств, т.е. снизилась эффективность их использования.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала уменьшается с 38,8822 до 11,2679, что отражает тенденцию бездействию собственных средств.

10. Анализ экономической безопасности предприятия, соблюдения коммерческой тайны

Для обеспечения защиты интеллектуальной собственности на предприятии введен определенный порядок работы с информацией и доступа к ней, включающий в себя комплекс административных, правовых, организационных, инженерно-технических, финансовых, социально-психологических и иных мер, основывающихся на правовых нормах республики или на организационно-распорядительных положениях руководителя предприятия (фирмы).

Эффективная защита коммерческой тайны осуществляется при обязательном выполнении ряда условий:

· единство в решении производственных, коммерческих, финансовых и режимных вопросов;

· координация мер безопасности между всеми заинтересованными подразделениями предприятия;

· научная оценка информации и объектов, подлежащих классификации (защите).

· персональная ответственность (в том числе и материальная) руководителей, исполнителей, участвующих в закрытых работах, за обеспечение сохранности тайны и поддержание на должном уровне режима охраны проводимых работ;

· включение основных обязанностей рабочих, специалистов и администрации по соблюдению конкретных требований режима в коллективный договор, контракт, трудовое соглашение, правила трудового распорядка;

· наличие единого порядка доступа и оформления пропусков;

· наличие охраны, специалиста по безопасности.

При организации защиты коммерческой тайны, имущественных и финансовых ценностей директор предприятия руководствуется прежде всего экономической целесообразностью.

На предприятии управление обеспечением режима безопасности занимается приказом сотрудник, имеющий соответствующий опыт работы. Служба безопасности (СБ) предприятия, подчиняется непосредственно руководителю предприятия и создается его приказом.

Она является структурной единицей предприятия, непосредственно участвующей в производственно-коммерческой деятельности. Деятельность СБ осуществляется во взаимодействии со структурными подразделениями предприятия.

Вышеназванные и другие требования вносятся в Положение о службе безопасности, которое разрабатывается по указанию директора.

Приведем некоторые функции, выполняемые службой безопасности:

· Функции по защите коммерческой тайны.

· Выработка критериев выделения ценной информации, подлежащей защите.

· Определение объектов интеллектуальной собственности, подлежащих охране.

· Выбор методов защиты (патентование, авторское право, коммерческая тайна).

· Оформление списков лиц (перечней должностей), имеющих право работать с конкретными составляющими коммерческой тайны.

· Определение списка должностей (лиц), уполномоченных классифицировать информацию.

· Разработка и ввод в действие единого порядка обращения с носителями информации (технологии создания, учет, правила работы, хранение, пересылка, транспортировка, размножение, уничтожение).

· При непосредственном участии руководителей структурных подразделений и специалистов, имеющих доступ к КТ, планирование, осуществление и контроль за реализацией мероприятий при проведении всех видов работ, в которых используется закрытая информация, классифицированные носители.

· Оказание методической помощи руководителям подразделений предприятия в разработке и осуществлении мероприятий по защите сведений, в процессе научной, конструкторской, производственной и иной деятельности (какие технологические меры безопасности необходимо использовать; какие изменения в технологию надо внести; какие требования целесообразно включить в условия контракта; какую информацию надо защищать даже при выходе товара на рынок и т.п.).

Разработка и осуществление совместно со специалистами мер по недопущению разглашения КТ на стадиях:

· оформления материалов, предназначенных для опубликования в открытой печати, для использования на конференциях, выставках, в рекламной деятельности (аналогичные меры осуществляются в отношении образцов изделий, содержащих КТ);

· оформления документов (образцов) для передачи заказчику (соисполнителю).

· Организация с участием исполнителей и специалистов предприятия защитных мероприятий при испытаниях, хранении, транспортировке, уничтожении продукции, содержащей КТ.

· Участие совместно со специалистами предприятия в разработке мер по обеспечению безопасности в процессе использования технических средств передачи информации -- ЭВМ (ПЭВМ), а также системы противодействия техническим средствам промышленного шпионажа.

· Формирование предложений на установку технических средств охраны (ТСО), организация работ по их монтажу, эксплуатации ремонту.

· Организация и участие в обучении лиц, допущенных к КТ (составление программы обучения, прием зачетов по знанию соответствующих требований режима).

· С учетом конкретной обстановки совместно с руководителями подразделений в процессе организационной и профилактической работы формирование на плановой основе у сотрудников сознательного отношения к обеспечению защиты информации.

· Разработка мер по предупреждению несанкционированного уничтожения носителей информации, в том числе в автоматизированных системах хранения, обработки и передачи информации.

· Проведение служебных расследований по фактам нарушения режима обращения с КТ.

Функции по обеспечению защиты имущественной собственности предприятия (с учетом его особенностей и уязвимости):

· Определение системы охраны предприятия, дислокации постов, средств ТСО, противопожарной автоматики, связи.

· Выделение помещений (участков), где хранятся товарно-материальные ценности (деньги), и осуществление через руководителей соответствующих подразделений мер по повышению надежности их физической защиты.

· Определение участков, уязвимых во взрывопожарном отношении, выход их строя которых может нанести серьезный ущерб предприятию и выработка мер по нейтрализации угроз.

· Определение технологического оборудования, выход их строя которого может привести к большим экономическим потерям, и разработка мер по нейтрализации угроз.

· Определение уязвимых мест в технологии производственного цикла, несанкционированное изменение в которых может привести к утрате качества выпускаемой продукции и нанести материальный ущерб, и принятие соответствующих мер.

· Доведение требований (соответствующих корректив) по вопросам охраны, пропускного и внутриобъектового режимов до сотрудников предприятия.

· Контроль исполнения и анализ состояния надежности хранения материальных ценностей, охраны, пропускного и внутриобъектового режимов.

· Проведение служебных расследований по фактам нарушения порядка работы с имущественными ценностями.

Функции по обеспечению безопасности персонала предприятии:.

· Разработка мер обеспечения физической защиты персонала; организация охраны (личной охраны, охраны средств передвижения), пропускного и внутриобъектового режимов; установления соответствующего порядка приема посетителей, работы секретарей-референтов и т.п.

· Определение перечня информации, не подлежащей разглашению (не входящей в КТ) посторонним лицам.

· Сбор СБ информации о признаках, характерных для конкретных видов угроз персоналу (сотрудникам).

· Обеспечение контроля за проведением ремонтных, профилактических работ, осуществляемых сторонними организациями на предприятии (при необходимости проводятся специальные обследования после завершения работ этих помещений, автомашин, устройств, приборов).

· Подготовка персонала к действиям в экстремальных ситуациях (выработка навыков оценки информации, соответствующих норм поведения и принятия решений).

Информационное обеспечение деятельности предприятия следующее:

· Юридически грамотное и экономически безопасное информационное обслуживание деятельности предприятия на рынке рабочей силы, взаимодействия с общественностью и печатью.

· Обеспечение надежности кооперативных связей, исключающее как одностороннюю зависимость, так и деловые контакты с недобросовестными деловыми партнерами и посредниками.

· Участие в подготовке и проведении специальных информационных акций, повышающих репутацию фирмы в глазах партнеров, общественности, органов власти (в том числе и в отношении СБ в формировании у окружения убеждения в силе и эффективности ее деятельности по защите).

· Совместно с другими подразделениями предприятия получение аналитическим путем информации о конкурентах, касающейся возможной подготовки и проведения ими мероприятий, классифицируемых как недобросовестная конкуренция, и выработка мер по их нейтрализации.

· Планирование организационных мер сбора, оценки информации в интересах обеспечения стабильной и эффективной деятельности предприятия (перечень вопросов, по которым необходим сбор информации, кто, как и когда ее собирает).

· Разработка мер по накоплению, хранению, использованию, ускоренному доведению до исполнителей ценной информации, в том числе классифицированных документов и сведений.

· Информационное обеспечение деятельности СБ по получению данных о готовящихся посягательствах на интересы предприятия.

· Получение и обобщение открытых публикаций по вопросам обеспечения экономической безопасности предприятий и выработка на их основе предложений.

Размещено на Allbest.ru