Анализ реализации продукции и определение влияния факторов на объемы реализации

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

КУРСОВАЯ РАБОТА

АНАЛИЗ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ И ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ НА ОБЪЕМЫ РЕАЛИЗАЦИИ

Содержание

Введение

1. Характеристика предприятия

2. Расчетная часть

2.1 Анализ реализации продукции и определение влияния факторов на объемы реализации

2.2 Анализ прибыли предприятия

2.3 Расчёт и анализ показателей рентабельности

2.4 Анализ использования оборотных средств

2.5 Анализ имущественного положения и источников финансирования предприятия

2.6 Анализ показателей финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия

2.7 Оценка вероятности банкротства

2.8 Обобщение результатов анализа и разработка мероприятий по улучшению деятельности предприятия

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Введение

Актуальность исследования заключается в том, что результаты финансового анализа позволяют выявить резервы по улучшению использованию финансовых ресурсов и определить стратегию развития предприятия.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия является важной частью, а по сути, основой принятия решений на микроэкономическом уровне, т.е. на уровне субъектов хозяйствования. Не следует, однако, воспринимать этот вид анализа как простое "расчленение" объекта и описание составляющих его частей. Любой экономический субъект является сложной системой со множеством взаимосвязей как между его собственными составляющими, так и с внешней средой. Простое выявление и описание этих связей тоже мало что даст для практической деятельности. Гораздо важнее другое: с помощью аналитических процедур выявляются наиболее значимые характеристики и стороны деятельности предприятия и делаются прогнозы его будущего состояния, после чего на основе этих прогнозов строятся планы производственной и рыночной активности и разрабатываются процедуры контроля за их исполнением.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности - обязательная составляющая финансового менеджмента любого предприятия. Задача такого анализа - определить, каково состояние предприятия сегодня, какие параметры его работы являются приемлемыми и как их сохранить на сложившемся уровне, а какие - неудовлетворительными и требуют оперативного вмешательства. Главной целью анализа является своевременно выявлять и устранять недостатки в финансово-хозяйственной деятельности и находить резервы улучшения состояния предприятия.

Целью работы является оценка финансового состояния «МУП ЭС Транспортировка электрической энергии» по данным бухгалтерской отчетности

Задачи работы:

- анализ производства и реализация продукции;

- анализ эффективности использования ресурсов;

- анализ финансовых результатов;

- анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия;

- оценка вероятности банкротства;

Объект исследования: «МУП ЭС Транспортировка электрической энергии»

Предмет исследования: финансово-хозяйственная деятельность предприятия.

Источниками информации для анализа: форма №1 бухгалтерский баланс, форма №2 отчёт о прибылях и убытках, форма №5 приложение к балансу.

Методы исследования финансово-хозяйственной деятельности предприятия:

- сравнительный анализ;

- горизонтальный анализ;

- вертикальный анализ;

- метод коэффициентов.

1. Характеристика предприятия

Муниципальное Унитарное Предприятие Электрических Сетей г. Салавата Республики Башкортостан организовано как самостоятельное предприятие в соответствии с Приказом Комитета по управлению собственностью г. Салавата N 22 от 13 ноября 1995 года и является правопреемником государственного унитарного предприятия ГУП "Электрические сети г. Салавата". Форма собственности согласно Общероссийскому классификатору форм собственности - (собственность субъекта Российской Федерации).

Организационно-правовая форма по Общероссийскому классификатору организационно-правовых форм - унитарное предприятие, основанное на праве хозяйственного ведения.

Вид деятельности предприятия по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности:

-передача электроэнергии;

-распределение электроэнергии;

- деятельность по обеспечению работоспособности электрических сетей

Основным направлением предприятия в хозяйственной деятельности, на восстановление и ремонт основного фонда предприятия, на разработку проектно-сметной документации по реконструкции оборудования и распределительных сетей электроснабжения, на снижение дебиторской задолженности.

Проведенная работа с дебиторами предприятия позволила за счет притока дополнительных оборотных средств увеличить объем ремонтных работ, произведенных как по сетям, так и по благоустройству производственной и административной базы предприятия, пополнить запасы на складе, приобрести новое оборудование, подготовить проектно-сметную документацию для разработки и реализации комплексной программы инвестиционного развития электроснабжения г. Салавата.

Электрические нагрузки рассчитываются на основании фактических норм потребления на 1 абонента с учетом динамики роста потребления электроэнергии

среди населения по базовому сценарию развития и с учетом мероприятий производственной и инвестиционной программы, а также среди прочих потребителей. Энергоснабжающая организация (ОАО "Башкирэнерго") передает электроэнергию в сеть ТСО (транспортирующей сетевой организации) в лице МУПЭС г. Салавата по приборам учета (ОАО "Башкирэнерго"), установленным на границе балансовой принадлежности между ЭО и ТСО в РУ-6-10 кВ на подстанциях согласно акту разграничения (см. приложение N 4). Показания данных электросчетчиков определяют количество электроэнергии, поступившей в сеть ТСО.

Далее фактический объем электроэнергии, переданный потребителю, определяется по приборам учета потребителей, установленным по техническим условиям, выданным ПТО, и проекту электроснабжения. Обычно в ТП или ВРУ потребителей на границе балансовой принадлежности. Типы - СА4У, И-672М, СО-И446, СО-И446М. По бытовым абонентам объем электроэнергии определяется по электросчетчикам, установленным в частных жилых домах, гаражах, в многоквартирных домах - в эл. щитах на лестничных клетках или в квартирах. Типы - СО-2, СО-2М, СО-54, СО-И446, СО-446М, СО-449, СО-505, ЦЭ-6807П.

Разница между переданным количеством электроэнергии от ОАО "Башкирэнерго" в сети ТСО и фактическим объемом электроэнергии, переданным потребителям, является технологическим расходом (технологические потери в сетях ТСО). Эффективность работы ТСО зависит от максимально возможного сокращения потерь как за счет внедрения новых передовых видов материалов и оборудования, так и от ликвидации потерь от несанкционированного отбора электроэнергии.

2. Расчетная часть

2.1 Анализ реализации продукции и определение влияния факторов на объемы реализации

Целью анализа производства и реализации продукции является нахождение путей оптимизации объёмов и структуры выпускаемой продукции в интересах максимизации прибыли.

Основные задачи анализа производства и реализации продукции:

Анализ объемов производства и реализации продукции (выполнения плана, динамики показателей, степени выполнения предприятием своих договорных обязательств по поставкам продукции и др.);

Выявление изменений в ассортименте и структуре продукции, определение их влияния на выпуск продукции в натуральном и стоимостном выражении;

Оценка ритмичности производства и реализации продукции;

Оценка качества производимой продукции;

Выявление резервов дальнейшего увеличения объемов выпуска и реализации продукции , оптимизации её ассортимента и структуры, повышения качества, обеспечения ритмичности производства и реализации;

Разработка практических мероприятий по использованию выявленных резервов.

Основные направления анализа:

- анализ объёмов производства и реализации продукции;

- анализ структуры продукции и её ассортимента;

- анализ качества производимой продукции;

- оценка ритмичности производства и реализации продукции;

- анализ выполнения договорных обязательств по поставкам продукции.

Таблица 1- Основные факторы, определяющие объем реализации продукции и анализ интенсификации производства

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменения ( +,-)	Темп роста, %
Выручка от реализации, тыс. руб.	163768	195669	31901	119,48
Среднесписочная численность персонала, чел.	400	420	20	105
Материальные затраты, тыс. руб.	12401	14383	1982	115,98
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	43511	47555	4044	109,29
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	29371	42102	12731	143,34
Производительность труда, тыс. руб.	409,42	465,88	56,46	113,79
Материалоемкость продукции, руб.	0,18	0,215	0,035	119,44
Материалоотдача	13,206	13,604	0,398	103,01
Фондоотдача, руб.	3,764	4,114	0.32	109,31
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты.	5,57	4,65	-0,92	83,48

Из таблицы видно что за отчетный период выручка увеличилась на 31901 тыс. руб., среднесписочная численность персонала увеличилась на 20 человек. Производительность труда увеличилось на 56,46 тыс. руб что связано с повышение качества товаров, повышение квалификации работников.

Материалоемкость продукции возросла на 0,035 руб, это значит материальные ресурсы используются неэффективно, что приводит к снижению выпуска продукции.

Материалоотдача в прошлом году составила 13,206 руб./руб., а в отчетном году увеличилась на 0,398 руб./руб., это значит, что материальные ресурсы использовалась более экономно по сравнению с предыдущим периодом.

Определим влияние факторов на объём реализации продукции:

Экстенсивности и интенсивности использования трудовых ресурсов:

В = ПТ * Ч

ВП1=(420-400)*409,42=8188,4 тыс.руб.

ВП2=(465,85-409,42)*420=23713,2 тыс.руб.

ВП=8188,4+23713,2=31901,6 тыс.руб.

Таким образом, на увеличение выручки наибольшим образом повлиял

фактор производительности труда, он составил 23713,2 тыс.руб..

Экстенсивности и интенсивности использования материальных ресурсов:

В = М * З

ВП1=(14383-12401)*13,206=26174,292 тыс.руб.

ВП2=(13,604-13,206)*14383=5724,434 тыс.руб.

ВП= 26174,292+5724,434= 31899,79 тыс.руб.

Таким образом, наибольшее влияние на изменение выручки оказал фактор экстенсивности и интенсивности материалоотдачи, он составляет -5724,434 тыс.руб..

Экстенсивности и интенсивности использования основных фондов:

В = Ср.г. * Фоо

ВП1=(47555-43511)*3,764 =15221,616 тыс.руб.

ВП2=(4,114-3,764)* 47555=16644,25 тыс.руб.

ВП=15221,616+16644,25=31865,866 тыс.руб.

Таким образом, наибольшее влияние на изменение выручки наиболее повлиял фактор уменьшения среднегодовой стоимости основных средств, который составил 15221,616 тыс.руб..

Экстенсивности и интенсивности оборотных средств:

В = ОС * Коб

ВП1=(42102-24371)*5,57=70911,67 тыс.руб.

ВП2=(4,65-5,57)*42102=-38733,84 тыс.руб.

ВП=70911,67-38733,84=32177,83 тыс.руб.

Таким образом, рассматривая влияние экстенсивности и интенсивности использования материальных ресурсов на увеличение выручки повлиял фактор трудовых ресурсов 31901,6тыс.руб..

Полученные данные занесём в таблицу:

Таблица 2- Анализ влияния факторов на объем реализации продукции.

№	Показатели	Сумма влияния, тыс. руб.
1.	Влияние на изменение выручки от реализации факторов: Экстенсивности и интенсивности использования трудовых ресурсов, в том числе: а) численности работников	8188,4
	б) производительности труда	23713,2
	в) итого	31901,6
2.	Экстенсивности и интенсивности использования материальных ресурсов, в том числе: а) материальных ресурсов	26174,252
	б) материалоотдачи	5724,434
	в) итого	31899,79
3.	Экстенсивности и интенсивности использования основных фондов, в том числе: а) среднегодовой стоимости основных средств	1521,616
	б) фондоотдачи	16644,25
	в) итого	31865,866
4.	Экстенсивности и интенсивности использования оборотных средств, в том числе: а) среднегодовых остатков оборотных средств	70911,67
	б) оборачиваемости оборотных средств	-38733,84
	в) итого	32177,83

Таким образом, наибольшее влияние на увеличение выручки оказало улучшение анализ трудовых ресурсов .

2.2 Анализ прибыли предприятия

Показатели прибыли первичные абсолютные показатели, отражающие финансовые результаты работы предприятия.

Для анализа динамики прибыли рекомендуется на основе формы № 2 составлять аналитическую таблицу, которая позволяет:

исследовать изменение каждого показателя прибыли;

изучить структуру прибыли и ее изменение;

исследовать влияние факторов на прибыль.

Используемая в отчете о прибылях и убытках многоступенчатая форма расчета показателей прибыли позволяет достаточно эффективно выявлять факторы, влияющие на ее размер, определять резервы снижения себестоимости и увеличения прибыли.

Таблица 3- Показатели состава, структуры и динамики доходов и расходов

Показатель	Состав доходов и расходов, тыс. руб.	Структура доходов и расходов, %
	Преды-дущий год	Отчётный год	Изменение (+,-)	Преды-дущий год	Отчётный год	Изменение (+,-)
1.Доходы - всего в том числе:	222820	197863	-24957	100,0	100,0	-
1.1. выручка от продаж	163768	195669	31901	73,49	98,89	25,4
1.2. Проценты к получению	21	0	-21	0,02	0	-0,02
1.3. Доходы от участия в других организациях	1820	785	-1035	0,82	0,39	-0,43
1.4. Прочие доходы	57211	1409	-55802	25,67	0,72	-24,95
2. Расходы - всего в том числе:	219921	211415	8506	100,0	100,0	-
2.1. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	149651	195669	46018	68,05	92,55	25,5
2.2. Коммерческие расходы	-	-	-	-	-	-
2.3. Управленческие расходы	-	-	-	-	-	-
2.4. Проценты к уплате	360	115	-245	0,16	0,05	-0,11
2.5. Прочие расходы	67379	10502	-56877	30,64	4,97	-25,67
2.6. Налог на прибыль	2531	5129	2598	1,15	2,43	1,28
3.Коэффициент соотношения доходов и расходов организации	1,013	0,93	-0,083	Х	Х	Х

Из таблицы видно, что коэффициент соотношения доходов и расходов организации в отчётном году снизился на 0,083%. Это произошло благодаря тому, что сумма доходов уменьшилась на сумму меньшую, чем увеличились расходы (-24957<-8506). Говоря более подробно, то на снижение доходов влияние оказали доходы от участия в других организациях, которые уменьшились на 1035 тыс.руб., а так же прочие доходы, которые к отчётному году снизились на 55802 тыс.руб.

Увеличение расходов произошло из-за того, что в отчётном году увеличилась себестоимость продукции на 46018 тыс.руб.,а так же увеличился налог на прибыль на 2598 тыс.руб..

Таблица 4- Анализ динамики затрат на 1 руб. реализованной продукции

№ п/п	Показатели	Базисный План	Отчетный Факт	Изменение (+, -)	Темп роста, %
1.	Выручка от реализации, тыс. руб.	163768	195669	31901	119,48
2.	Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	149651	166581	16930	111,31
3.	Затраты на 1 руб. реализованной продукции (работ, услуг), коп.	0,91	0,85	-0,06	93,41

Из таблицы видно что уменьшение затрат на 1 рубль продукции связано с увеличением выручки от реализации на 31901 тыс.руб.

Таблица 5- Расчёт влияния факторов на изменение прибыли от продаж

Показатель	Предыдущий год	Отчётный год	Изменение (+,-)
1.Выручка от продаж, тыс. руб.	163768	195669	31901
2.Прибыль от продаж, тыс. руб.	14117	29088	14971
3. Cредние остатки оборотных активов, тыс. руб.	29371	42102	12731
4.Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	5,57	4,65	-0,91
5. Рентабельность продаж, %	3,32 8,62	14,86	6,24
6.Прирост (уменьшение) прибыли от продаж - всего, тыс. руб. в том числе за счёт изменения:	Х	Х	14959,719
а)средних остатков оборотных активов (x)	Х	Х	6118,95
б)коэффициента оборачиваемости оборотных активов (у)	Х	Х	-3368,979
в)рентабельность продаж (z)	Х	Х	12209,748

Из таблицы видно, что выручка от продаж увеличилась на 31901 тыс.руб., это привело к увеличению прибыли от продаж на 14971 тыс.руб. Средние остатки

оборотных активов за отчетный период увеличились на 12731 тыс.руб.

Справка. Для расчета влияния факторов на показатель прибыли от продаж рекомендуется использовать следующую факторную модель:

1) Определяем влияние изменения суммы средних остатков оборотных активов на прибыль от продаж:

? Р₁ = (42102-29371)*0,0862*5,5758 =6118,95 тыс.руб.;

2) Определяем влияние изменения коэффициента оборачиваемости оборотных активов на прибыль от продаж:

?Р₂ = (4,6475-5,5758)*42102*0,0862= -3368,979 тыс.руб.;

3) Определяем влияние изменения рентабельности продаж на прибыль от продаж:

?Р₃ = (0,1486-0,0862)*4210*4,6475 = 12209,748 тыс.руб.;

4) Определяем суммарное влияние факторов:

?Р =6118,95-3368,979+12209,748=14959,719 тыс.руб.;

Таким образом, на увеличение прибыли наибольшее влияние оказал качественный фактор, т.е. увеличение рентабельности продаж.

Таблица 6 - Расчет воздействия силы операционного рычага

Показатель	Усл. Обозначение	Предыдущий год	Отчетный год	Измене-ние (+,-)	Темп роста, %
1. Выручка от продаж, тыс. руб.	N	163768	195669	31901	119,48
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	С	149651	166581	16930	111,31
3. Коммерческие расходы, тыс. руб.	Рк	-	-	-	-
4. Управленческие расходы, тыс. руб.	Ру	-	-	-	-
5. Итого условно-постоянных расходов, тыс. руб.	УПР	-	-	-	-
6. Маржинальный доход, тыс. руб. К ) , (чистая выручка - переменные затраты)	МД	14117	29088	14971	206,05
7. Доля маржинального дохода в выручке от продаж	Dмд	0,086	0,149	0,063	173,25
8. «Критическая» точка безубыточности, тыс. руб.	КБ	-	-	-	-
9. Запас финансовой прочности, тыс. руб.	ЗФП	-	-	-	-
10. Уровень (коэффициент) запаса финансовой прочности, %		-	-	-	-
11. Прибыль от продаж, тыс. руб.	Р	14117	29088	14971	206,04
12. Операционный рычаг	МД/Р	1	1	0	0
13. Сила воздействия операционного рычага, коэф.	?Р/?N	0,086	0,149	-	0,063

Из таблицы видно, что выручка за отчетный период увеличилась на 31901 тыс.руб. Полная себестоимость увеличилась на 16930 тыс.руб.

Так как выручка увеличилась, сумма маржинального дохода увеличилась на 14971 тыс.руб. При этом увеличилась и доля маржинального дохода на 0,063%.

Таблица 7- Определение точки безубыточности деятельности

№	Показатели	Сумма, тыс. руб.
1.	Выручка от реализации продукции.	195669
2.	Полная себестоимость. Всего: в том числе: условно-постоянные затраты переменные затраты	166581
3.	Критическая точка объема реализации, обеспечивающая покрытие всех затрат (точка нулевой рентабельности).	-

2.3 Расчёт и анализ показателей рентабельности

Показатели рентабельности производные от прибыли относительные показатели, более полно характеризующие окончательные результаты хозяйствования, так как показывают соотношение прибыли (эффекта) с наличным использованием использованных ресурсов.

Рентабельность - это одна из базовых экономических категорий, являющаяся наряду с абсолютным размером прибыли показателем эффективности работы предприятия.

Их используют для оценки деятельности предприятия, как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

Показателей рентабельности много и для удобства пользования их обычно объединяют в группы:

1 Показатели рентабельности издержек (продукции, производственной деятельности);

2 Показатели рентабельности продаж (оборота);

3 Показатели рентабельности (доходности) капитала предприятия в целом и его элементов;

4 Показатели рентабельности инвестиционных проектов.

В основе расчета показателей рентабельности всегда лежит отношение в числителе которого фигурирует прибыль (любая ее разновидность, отраженная в отчете о прибылях и убытках).

Рентабельность издержек (R изд) = (Прибыль : Полная себестоимость проданной продукции) х 100%.

Она показывает сколько прибыли получает предприятие с каждого рубля затраченного на производство и реализацию продукции.

Рентабельность продаж (R прод) = (Прибыль : Выручка от продаж) х 100%

Она характеризует эффективность предпринимательской деятельности, сколько прибыли получает предприятие с каждого рубля продаж.

Рентабельность капитала = (Прибыль: Среднегодовая стоимость всего

капитала предприятия или его составляющих) х 100%

Это общая формула определения доходности (рентабельности) капитала. Её можно конкретизировать.

Рентабельность активов предприятия = (Чистая прибыль: Средняя величина активов предприятия за отчетный период) х 100% ;

Рентабельность внеоборотных активов = (Чистая прибыль: Средняя величина внеоборотных активов предприятия) х 100%;

Рентабельность собственного капитала = (Чистая прибыль : Средняя величина собственного капитала) х 100% и так далее.

В процессе анализа следует изучить динамику интересуемых аналитика показателей рентабельности, выполнение плана по их уровню, провести межхозяйственные сравнения с предприятиями-конкурентами, факторный анализ рентабельности.

Таблица 8 - Показатели рентабельности организации, (%)

Показатели	Базисный год	Отчетный год	Изменение (+;-)
1.Рентабельность капитала	3,87	16,27	12,4
2. Рентабельность собственного капитала	5,55	22,04	16,49
3. Рентабельность продаж	8,62	14,86	6,24
4. Рентабельность продукции	2,01	9,18	7,17
5. Рентабельность основных фондов	6,21	29,49	23,28
6. Рентабельность оборотных средств	10,25	36,32	26,07

Из таблицы видно, что рентабельность капитала за отчетный период увеличилась на 12,4%, это означает повышение финансовой устойчивости предприятия. Этот показатель говорит о том, что на 1 рубль вложенного в предприятия капитала приходиться 12,4% прибыли.

Рентабельность собственного капитала также увеличилась на 16,49%, это говорит об увеличении заемного капитала. Рентабельность продаж увеличилась на 6,24%, что означает, что на продукцию есть спрос, это также доказывает повышение рентабельности продукции на 7,17%.

Из таблицы также видно, что рентабельность основных фондов повысилась на 23,28%, рентабельность оборотных средств увеличилась на 26,28%.

Повышение показателей рентабельности обусловлено повышением прибыли. Положительная рентабельность показывает, что себестоимость произведенной продукции ниже, чем прибыль от ее реализации.

Таблица 9 - Расчёт влияния факторов на изменение рентабельности собственного капитала

Показатель	Предыдущий год	Отчётный год	Изменение (+,-)
1. Чистая прибыль, тыс. руб.	3010	15293	12283
2. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб.	54228	69386	15158
3. Среднегодовые остатки заёмного капитала, тыс. руб.	23570	24565	995
4. Среднегодовые остатки всех активов, тыс. руб.	77798	93951	16153
5. Выручка от продаж, тыс. руб.	193768	195669	31901
6. Рентабельность продаж, %	8,62	14,86	6,24
7. Коэффициент оборачиваемости активов	2,29	2,08	-0,41
8. Коэффициент финансового рычага (левериджа)	0,4346	0,3540	-0,0806
9. Коэффициент финансовой зависимости	0,3029	0,2615	-0,0414
10. Рентабельность собственного капитала, %	5,55	22,04	16,49

Из таблицы видно, что чистая прибыль увеличилась за отчетный период на 12283 тыс.руб., это связано с увеличением выручки от продаж на 31901тыс.руб. Также на увеличение выручки повлияло увеличение всех активов на 16153 тыс.руб., при этом среднегодовые остатки собственного капитала повысились на 15158 тыс.руб. Так же возрос и остаток заёмного капитала на 995 тыс.руб., что уменьшило коэффициент финансовой зависимости на 0,04. Благодаря прибыли от продаж рентабельность продаж увеличилась на 6,24%. Также увеличение прибыли повлияло и на снижение коэффициента оборачиваемости на 0,41. Так же стоит отметить, что рентабельность собственно капитала увеличилась на 16,49%, произошло это из-за повышения чистой прибыли.

Таблица 10 - Расчет эффекта финансового рычага

Показатели	На начало года	На конец года	На начало года
Совокупный капитал всего, тыс. руб. Вт.ч. - собственный -заемный	54228 23570	69386 24565	15158 995
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	5440	20665	15225
Общая рентабельность, %	3,87	16,27	12,4
Сумма процентов за кредит, тыс. руб.	360	115	-245
Налогооблагаемая прибыль, тыс. Руб.	5440	20665	15225
Налог на прибыль, тыс. руб.	2531	5129	2598
Чистая прибыль, тыс. руб.	3010	15293	12283
Рентабельность собственного капитала, %	5,55	22,04	16,49
Эффект финансового рычага, %	0,43	0,35	-0,08

Из таблицы видно, что балансовая прибыль за отчетный период повысилась на 15225 тыс.руб., это связанно с незначительным увеличением заемных средств на 995 тыс.руб. и с увеличением собственного капитала на 15158 тыс.руб. За счет этого коэффициент финансового рычага уменьшился на 0,08.

2.4 Анализ использования оборотных средств

Оборотные фонды (в стоимостном выражении - оборотный капитал, оборотные средства, оборотные активы) - это часть средства производства (предметы труда) полностью потребляемая в течение производственного цикла, или, по-другому, это часть капитала предприятия, вложенная в текущие активы.

Основное назначение оборотных средств - обеспечение непрерывности и ритмичности процессов производства и обращения продукции.

Анализ обеспеченности предприятия оборотными средствами проводится с применением традиционного способа сравнения и заключается в сопоставлении:

- фактического наличия оборотных средств с потребностью в них;

- фактического использования оборотных средств с объёмом их поступления;

- фактического потребления оборотных средств с планируемым потреблением.

Показатели оценки эффективности использования оборотных средств:

Показатели оборачиваемости оборотных средств (показатели деловой активности);

Показатели рентабельности использования оборотных средств (показатели ресурсоотдачи).

Оборотные средства обеспечивают непрерывность процесса производства и реализации продукции и характеризуют прежде всего оборачиваемостью (скоростью оборота). Чем она больше, тем успешнее функционирует предприятие, тем выше его финансовые результаты (прибыль и рентабельность).

Оборачиваемость оборотного капитала предприятия в целом оценивают следующими показателями:

- продолжительность одного оборота в днях;

- количество оборотов за анализируемый период (коэффициент оборачиваемости).

Таблица 11 - Анализ состава и структуры оборотных активов

Показатели	На начало Года	На конец Года	Изменение (+; -)
	Сумма, тыс.руб.	Уд. вес (%)	Сумма, тыс.руб.	Уд. вес (%)	Сумма, тыс.руб.	Уд. вес (%)
1.Запасы	11517	39,21	14083	33,4	2566	5,81
2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	884	3	300	0,71	-584	-2,29
3. Дебиторская задолженность	10570	35,99	15438	36,66	4868	0,67
4. Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-
5. Денежные средства	6057	20,62	11449	27,19	5392	6,57
6. Прочие оборотные активы	343	1,18	832	2,04	489	0,86
Итого оборотные активы	29371	100	42102	100	12731	100

Из таблицы видно, что общая сумма запасов увеличилась на 2566 тыс.руб.. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям уменьшился на 584 тыс.руб. Дебиторская задолженность возросла на 4868 тыс.руб. Денежные средства так же увеличились на 5392 тыс.руб.

В совокупности оборотные активы увеличились с 29371 тыс.руб. до 42102 тыс.руб.

Таблица 12- Показатели оборачиваемости оборотных активов

Показатель	Ед. изм.	Предыдущий год	Отчётный год	Изменение (+,-)
1.Среднегодовые остатки оборотных активов- всего	Тыс. руб.	29371	42102	12731
В том числе: а) запасов, включая НДС	Тыс. руб.	12401	14383	1982
б) дебиторской задолженности из неё - просроченной	Тыс. руб. Тыс. руб.	10570	15438	4868
в) краткосрочных финансовых вложений	Тыс. руб.	343	832	489
г) денежных средств	Тыс. руб.	6057	11449	5392
2.Выручка от продаж	Тыс. руб.	1657	195669	31901
3. Продолжительность одного оборота всех оборотных активов в том числе	Дней	64	76	12
а) запасов, включая НДС	Дней	27	26	-1
б)дебиторской задолженности из неё просроченной	Дней Дней	23	28	5
в) краткосрочных финансовых вложений	Дней	1	1	0
г) денежных средств	Дней	13	21	8
4. Оборачиваемость всех оборотных активов		533,186	278,544	0,398
а) запасов, включая НДС	Обороты	13,206	13,604	0,398
б) Дебиторской задолженности из неё - просроченной	Обороты	15,49	12,67	-2,82
в) Краткосрочных финансовых вложений	Обороты	477,45	235,18	-242,27
г) денежных средств	Обороты	27,04	17,09	-9,95

Из таблицы можно сделать вывод, что продолжительность одного оборота в отчётном году больше, чем тот же показатель прошлого года, на 12 дней. Исследуя активы более подробно, можно сказать, что это произошло из-за увеличения запасов и денежных средств. Оборачиваемость дебиторской задолженности снизилась на 2,82 оборота. Общая же оборачиваемость оборотных средств упала благодаря уменьшению оборачиваемости дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений и оборачиваемости денежных средств на 254,642 оборота.

Таблица 13 - Расчёт влияния факторов на экономический результат от ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных активов

Показатель	Предыдущий год	Отчётный год	Изменение (+,-)
1.Выручка от продаж, тыс. руб.	163768	195669	31901
2. Средние за период остатки оборотных активов, тыс. руб.	2937	41270	12731
3. Продолжительность оборота оборотных активов, дней	64	76	12
4.Сумма однодневной выручки, тыс. руб. (п.1:360)	Х	543,525	543,525
5. Экономический результат: а) ускорение (-), замедление (+) оборачиваемости, дней	Х	Х	12
б) сумма условного высвобождения средств (относительная экономия) за счёт ускорения оборачивания оборотных активов (-), тыс. руб.	Х	Х	-
в)сумма дополнительного вовлеченных в оборот средств (относительный перерасход) в связи с замедлением оборачиваемости оборотных активов (+), тыс. руб.	Х	Х	6522,3
6.Влияние факторов на ускорение (замедление) оборачиваемости оборотных активов - всего в том числе за счёт:	Х	Х	-0,829
а) изменения среднегодовых остатков оборотных активов	Х	Х	1,092
б)изменения выручки от продаж	Х	Х	-1,92

Рассмотрим влияние факторов на ускорение (замедление) оборачиваемости оборотных активов:

Определяем влияние изменения суммы выручки от продажи на оборачиваемость оборотных активов:

К₁ = 195669/29371= 6,662 оборота;

Определяем изменение:

? К_об = 6,662-5,57= 1,092 оборота.

Определяем влияние изменения суммы среднегодовых остатков оборотных активов на оборачиваемость оборотных активов:

К₂ = 195669/41270= 4,741 оборота;

Определяем изменение:

? К_об = 4,741-6,662 = -1,921 оборота.

Определяем суммарное влияние факторов:

? К_об = -1,921+1,092 = -0,829 оборота.

Таким образом, из анализа влияния факторов видно, что наибольшее влияние на замедление оборачиваемости оборотных активов оказало увеличение остатков оборотных активов.

2.5 Анализ имущественного положения и источников финансирования предприятия

Анализ проводится в следующей последовательности:

1 Вертикальный анализ, когда определяется удельный вес каждого элемента имущества в общей его стоимости

2 Горизонтальный анализ, когда определяется динамика показателей (в разрезе показателей, содержащихся в таблице)

Таблица 14- Уплотненный аналитический баланс

Наименование	Абсолютные величины, тыс. руб.	Удельный вес, %
	На начало года	На конец года	Отклоне-ния	На начало года	На конец года	Откл-онения
Актив баланса
1. Внеоборотные активы
1.1 Основные средства	43511	47555	4044	55,93	50,62	-5,31
1.2. Нематериальные активы	23	21	-2	0,029	0,022	-0,007
1.3. Незавершенное строительство	-	-	-	-	-	-
1.4 Долгосрочные фин. вложения и отлож. налоговые активы	763	852	89	0,98	0,91	-0,07
1.5.Прочие внеоб. Активы	4130	3421	-709	5,31	3,64	-1,67
ИТОГО по разделу 1	48427	51849	3422	62,25	55,19	-7,06
2. Оборотные активы
2.1. Запасы	11517	14083	2566	14,80	14,99	0,19
2.2.Налог на добавленную стоимость	884	300	-584	1,14	0,32	-0,82
2.3. Дебиторская задолженность	10570	15438	4868	13,59	16,43	2,84
2.4.Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-
2.5.Денежные средства	6057	11449	5392	7,78	12,19	4,41
2.6.Прочие оборотные активы	343	832	489	0,44	0,88	0,44
ИТОГО по разделу 2	29371	42102	12731	37,75	44,81	7,06
Итого стоимость имущества (стр. 300)	77798	93951	16153	100	100	-
Пассив баланса
3.Капитал и резервы
3.1.Уставный капитал	500	500	-	0,64	0,53	-0,11
3.2.Добавочный и резервный капитал	20949	20949	-	26,93	22,3	-4,63
3.3.Нераспределенная прибыль	32779	47937	15158	42,13	51,02	8,89
ИТОГО по разделу 3	54228	69386	15158	69,70	73,85	4,15
4.Долгосрочные обязательства	246	575	-329	0,32	0,61	0,29
5.Краткосрочные обязательства
5.1.Займы и кредиты	3529	0	-3529	4,54	-	-4,54
5.2.Кредиторская задолженность	19285	22402	3117	24,79	23,84	-0,95
5.3.Прочие обязательства	510	765	255	0,65	0,81	0,16
5.4.Резервы предстоящих расходов	0	823	823	0	0,87	0,87
ИТОГО по разделу 5	23324	23990	666	29,98	25,53	-4,45
Всего заемных средств	54474	69961	15487	70,02	74,46	4,44
Всего источников средств(баланс)	77798	93951	16153	100	100	-

Из таблицы видно, что актив и пассив баланса в отчётном году повысился в сравнении с предыдущим годом. Сумма внеоборотных активов возросла за счёт повышения стоимости основных средств на 4044 тыс.руб..

Рассмотрим изменения оборотных активов: на увеличение в размере 12731 тыс.руб. сказалось увеличение суммы запасов на 2566 тыс.руб., дебиторской задолженности на 4868 тыс.руб. и денежных средств на 5392 тыс.руб.

Таблица 15- Анализ чистых активов предприятия (тыс. руб.)

Показатели	на начало периода	на конец периода	изменение
I. Активы
Нематериальные активы	23	21	-2
Основные средства	43511	47555	4044
Незавершенное строительство	-	-	-
Доходные вложения в материальные ценности	-	-	-
Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения	250	250	-
Прочие внеоборотные активы	4130	3421	-709
Запасы	11517	14083	2566
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	884	300	-584
Дебиторская задолженность	10570	15438	4868
Денежные средства	6057	11449	5392
Прочие оборотные активы	343	832	489
Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 1-11)	77285	93349	16064
II. Пассивы

Подобные документы

• Анализ финансовых результатов деятельности ООО "Плёс-В"

  Анализ прибыли и показателей прибыльности (рентабельности) как основы финансовых результатов: влияние факторов реализации и налогообложения. Горизонтальный анализ прибылей, расчет эффекта производственного рычага, рентабельности капитала и продукции.
  
  курсовая работа [282,7 K], добавлен 05.03.2011
  

• Развитие и совершенствование системы прибыли от производства и реализации продукции на примере ООО "Вояж"

  Рассмотрение теоретических аспектов оценки финансовых результатов деятельности и использования прибыли на предприятии. Анализ показателей прибыли и рентабельности гостиницы "Вояж". Разработка рекомендаций по улучшению финансовых результатов деятельности.
  
  дипломная работа [1,9 M], добавлен 12.10.2015
  

• Оценка эффективности использования трудовых ресурсов

  Понятие трудовых ресурсов и их классификация. Общая характеристика и динамика основных технико-экономических показателей деятельности ООО "Мелиоратор". Анализ объемов производства и реализации продукции, прибыли и показателей рентабельности предприятия.
  
  дипломная работа [110,5 K], добавлен 06.02.2013
  

• Менеджмент предприятия в условиях банкротства

  Основные причины и методы анализа вероятности наступления банкротства. Анализ финансового состояния и оценка риска деятельности предприятия ОАО "Нони-Бадахши". Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния и выходу из кризиса предприятия.
  
  курсовая работа [689,3 K], добавлен 11.10.2011
  

• Управление формированием прибыли и рентабельностью коммерческой организации

  Понятие прибыли, ее виды и порядок формирования. Система показателей рентабельности, факторы ее роста. Схема факторного анализа прибыли от реализации продукции, работ, услуг. Анализ управления формированием рентабельностью на ООО "Алтайская мука".
  
  курсовая работа [95,1 K], добавлен 24.01.2014
  

• Исследование управления организацией на примере ОАО "Гостиница "Обь"

  Краткая характеристика ОАО "Гостиница "Обь". Анализ технико-экономических показателей, структуры управления, плана реализации продукции, бухгалтерского баланса, финансовых результатов деятельности предприятия. Оценка образования и использования прибыли.
  
  курсовая работа [89,1 K], добавлен 28.09.2010
  

• Анализ результативности системного менеджмента предприятия

  Анализ системы управления, стратегии управления производством. Анализ технического оснащения предприятия, его экономических показателей, структуры оборотных средств, себестоимости продукции, рентабельности, финансового состояния, трудовых показателей.
  
  курсовая работа [761,6 K], добавлен 24.06.2008
  

• Организация учета и контроля реализации готовой продукции и анализ финансовых результатов от реализации

  Общие положения по реализации готовой продукции. Краткая экономическая характеристика анализируемой организации. Организация учета и контроля реализации готовой продукции. Анализ финансовых результатов от реализации продукции.
  
  дипломная работа [834,6 K], добавлен 14.03.2008
  

• Оценка рынков молочной продукции с применением SWOT-анализа

  Методика проведения SWOT-анализа. Общая характеристика и оценка производственно-хозяйственной деятельности ОАО "Смолевичский молочный завод", выявление слабых и сильных сторон. Построение матрицы SWOT. Мероприятия по улучшению продукции предприятия.
  
  курсовая работа [39,4 K], добавлен 21.01.2013
  

• Менеджмент оборотных средств

  Состав структура и классификация оборотных фондов предприятия. Источники формирования оборотных средств. Принципы управления оборотными средствами. Методы нормирования оборотных средств. Анализ использования оборотных средств предприятия.
  
  курсовая работа [64,4 K], добавлен 29.10.2006
  

• Оценка инновационного потенциала предприятия

  Анализ деятельности предприятия ЗАО "Хабаровский завод строительных материалов". Оценка профессиональных качеств персонала. Расчет годового экономического эффекта от реализации инноваций. Мероприятия по улучшению инновационного потенциала предприятия.
  
  курсовая работа [97,0 K], добавлен 21.01.2013
  

• Обоснование себестоимости продукции

  Определение себестоимости для продукции, алгоритм расчета цены и прибыли предприятия. Оценка затрат предприятия на оплату труда, амортизацию здания и оборудования, материальных затрат. Срок окупаемости продукции, анализ объема реализации продукции.
  
  бизнес-план [299,0 K], добавлен 04.05.2013
  

• Внутренняя среда предприятия, ее анализ и прогнозирование (на примере ООО "Керамакс")

  Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Оценка деловой активности, валовой прибыли, рентабельности продаж, эффективности использования основных и оборотных средств, конкурентной позиции, финансовой стратегии. Прогнозирование внутренней среды фирмы.
  
  курсовая работа [150,1 K], добавлен 22.10.2014
  

• Антикризисное управление предприятием-банкротом

  Финансово-экономический анализ деятельности предприятия: анализ структуры активов и пассивов, состава оборотного капитала, ликвидности баланса, платежеспособности и рентабельности. Оценка вероятности банкротства предприятия и меры по его предотвращению.
  
  курсовая работа [61,4 K], добавлен 17.04.2011
  

• Оценка эффективности инвестиционных проектов

  Понятие инвестиций и их классификация, типы и назначение. Определение потребности проекта и источники их финансирования, оценка показателей эффективности. Анализ деятельности предприятия, выявление проблем и оценка перспектив его развития, анализ рисков.
  
  дипломная работа [133,2 K], добавлен 01.08.2015
  

• Анализ деятельности коммерческой дирекции ОАО "Уральская сталь"

  Организационная структура ОАО "Уральская Сталь". Структура и объемы реализации выпускаемой продукции. Анализ и оценка деятельности менеджеров высшего, среднего и низового звена. Исследование маркетинговой деятельности предприятия ОАО "Уральская Сталь".
  
  отчет по практике [346,7 K], добавлен 22.10.2012
  

• Оценка качества продукции

  Оценка качества: сущность и виды. Система управления качеством продукции. Организационно-экономическая характеристика предприятия. Анализ качества продукции на ФГУП "Спиртзавод "ЛВЗ". Анализ факторов и резервов увеличения выпуска и реализации продукции.
  
  курсовая работа [58,7 K], добавлен 10.10.2012
  

• Анализ эффективности разработки и реализации управленческих решений в организации

  Понятие и структура стратегического управления. Комплексный анализ и оценка факторов внешней и внутренней среды организации на примере кафе "Зазеркалье". Матрица SWOT-анализа для предприятия. Анализ разработки и реализации управленческих решений.
  
  курсовая работа [63,6 K], добавлен 04.04.2011
  

• Технико-экономический анализ проектных решений предприятия

  Изучение основных производственных фондов предприятия и оборотных средств. Персонал и оплата труда на предприятии. Затраты на производство и реализацию продукции. Определение прибыльности рентабельности, анализ безубыточности изучаемого предприятия.
  
  курсовая работа [565,1 K], добавлен 21.05.2015
  

• Издержки прозводства

  Дифференциация издержек производства. Показатели операционного анализа. Расчет степени влияния факторов на порог рентабельности. Структура источников средств предприятия. Политика финансирования оборотного капитала. Прогнозирование денежного потока.
  
  курсовая работа [30,3 K], добавлен 22.01.2011
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам