Стратегическое планирование
Варианты развития предприятия. Расчет прибыли и рентабельности факторным методом. Базовые показатели по предприятию за предшествующий период. Целевые установки предприятия в планируемом году. Предполагаемые индексы инфляции. Расчет плановой прибыли.
| Рубрика | Менеджмент и трудовые отношения |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 21.11.2014 |
| Размер файла | 20,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Негосударственное образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
"Сибирский институт бизнеса, управления и психологии"
Экономический факультет
Кафедра менеджмента
Контрольная работа
Стратегическое планирование
Выполнил: А.В. Кучеренко,
студент гр.221 М
зачетная книжка № 11-2106
Проверил: Л.Н. Ридель,
декан факультета, к. э. н., доцент;
Красноярск 2014
Расчет прибыли и рентабельности факторным методом.
Исходные данные о деятельности предприятия для расчета базовых показателей.
Таблица 1
|
Показатели |
Величина показателя |
|
|
1 |
2 |
|
|
1. Выручка от реализации, работ, услуг без НДС, акцизов и таможенных пошлин, тыс. руб. |
200000 |
|
|
2. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. |
175000 |
|
|
3. Прочая прибыль, тыс. руб. |
1000 |
|
|
4. Структура себестоимости продукции, % а) материальные затраты б) заработная плата с социальным налогом в) амортизация оборудования г) прочие затраты |
100 65 16 12 7 |
|
|
5. Стоимость активов предприятия на конец года, тыс. руб. а) внеоборотные активы б) оборотные активы |
130000 77000 |
|
|
6. Финансовый рычаг (отношение стоимости всех активов предприятия к собственному капиталу) |
2,0 |
Данные о вариантах развития предприятия.
Целевые установки предприятия в планируемом году.
Таблица 2
|
Факторы изменения прибыли и рентабельности на планируемый год в % к базовому году (без учета инфляции) |
Величина фактора |
|
|
1. Рост выручки от реализации сравнимой продукции, работ, услуг |
-5,-4 |
|
|
2. Снижение себестоимости сравнимой продукции |
-4,-5 |
|
|
3. Прирост несравнимой продукции (рентабельность продаж 25%) |
+6,+5 |
|
|
4. Снижение прочей прибыли |
-110,-120 |
|
|
5. Рост стоимости активов предприятия |
+6,+5 |
|
|
6. Снижение финансового рычага |
-5,-6 |
Предполагаемые индексы инфляции.
Для факторного метода планирования прибыли и рентабельности необходимы 4 индекса инфляции:
1. Изменение цен реализации продукции, работ, услуг, производимых предприятием (И1);
2. Изменение цен на приобретаемые товарно-материальные ценности (И2);
3. Изменение стоимости основных средств и капитальных вложений по балансовой оценке (И3);
4. Изменение средней заработной платы (И4).
В нашем примере прогнозируемые индексы инфляции:
И1 = 1,12; И2 = 1,14; И3 = 1,08; И4 = 1,05.
Рассчитаем базовые показатели по предприятию за предшествующий период.
Таблица 3
|
Показатели |
Величина показателя |
|
|
1. Выручка от реализации, работ, услуг без НДС, акцизов и таможенных пошлин, тыс. руб. |
200000 |
|
|
2. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. |
175000 |
|
|
3. Прибыль от продаж, тыс. руб. |
200000-175000=25000 |
|
|
4. Прочая прибыль, тыс. руб. |
1000 |
|
|
5. Структура себестоимости продукции, % а) материальные затраты б) заработная плата с социальным налогом в) амортизация оборудования г) прочие затраты |
100 65 16 12 7 |
|
|
6. Стоимость активов предприятия на конец года, тыс. руб. а) внеоборотные активы б) оборотные активы |
130000+7700=207000 130000 77000 |
|
|
7. Финансовый рычаг (отношение стоимости всех активов предприятия к собственному капиталу) |
2,0 |
|
|
8. Рентабельность всего капитала, % ( (25000+1000): 207000х100) |
12,56 |
|
|
9. Рентабельность собственного капитала, % (12,56*2,0) |
25,12 |
|
|
10. Рентабельность продаж, % (25000: 200000*100) |
12,5 |
На основании информации о целевых установках и значений базовых показателей рассчитываем плановую прибыль.
Таблица 4
Расчет плановой прибыли
|
Наименование фактора |
Расчет по вариантам |
Величина фактора, тыс. руб. |
|||
|
1 |
2 |
1 |
2 |
||
|
1. Базовая прибыль |
25000 |
25000 |
|||
|
2. Рост объема реализации продукции, работ и услуг |
Индекс роста 0,95 25000 х 0,95= 23750 (пересчитанная прибыль) 23750 - 25000 |
Индекс роста 0,96 25000 х 0,95= 24000 (пересчитанная прибыль) 24000 - 25000 |
1250 |
1000 |
|
|
3. Снижение себестоимости сравнимой продукции |
Индекс снижения 0,04 175000 х 0,95 = 166250 166250 х (-0,04) |
Индекс снижения 0,05 175000 х 0,96 = 168000 168000 х (-0,05) |
6650 |
8400 |
|
|
4. Выпуск несравнимой продукции |
Рост на 6% к объему всей продукции предшествующего года 200000 х 0,06 =12000 12000 х 25: 100 (прибыль по несравнимой продукции) |
Рост на 5% к объему всей продукции предшествующего года 200000 х 0,05 =10000 10000 х 25: 100 (прибыль по несравнимой продукции) |
3000 |
2500 |
|
|
5. Изменение прочей прибыли |
1000 - 1000 х 110: 100 |
1000 - 1000 х 120: 100 |
-100 |
200 |
|
|
6. Изменение цен на продукцию предприятия |
И1 = 1,12 200000 х 0,95 = 190000 (пересчитанный объем выручки от реализации на темпы роста объема производства) 190000 х 1,12 = 212800 212800-190000 |
И1 = 1,12 200000 х 0,96 = 192000 (пересчитанный объем выручки от реализации на темпы роста объема производства) 192000 х 1,12 = 215040 215040-192000 |
22800 |
23040 |
|
|
7. Изменение цен на покупные материальные ценности |
И2 = 1,14 175000 х 0,95= 166250 (пересчитанная себестоимость реализованной продукции на темпы роста) 166250 х 65: 100 = 108062,5 (материальные затраты в себестоимости) 108062,5 х 1,14 = 123191,25 123191,25 - 108062,5 |
И2 = 1,14 175000 х 0,96= 168000 (пересчитанная себестоимость реализованной продукции на темпы роста) 168000 х 65: 100 = 109200 (материальные затраты в себестоимости) 109200 х 1,14 = 124488 124488 - 109200 |
-15128,75 |
15288 |
|
|
8. Изменение стоимости основных средств и капитальных вложений по их балансовой оценке |
И3 = 1,08 166250 х 12: 100 = 19950 (амортизационные отчисления в себестоимости) 19950 х 1,08 = 21546 20606,4 - 19080 |
И3 = 1,08 168000 х 12: 100 = 20160 (амортизационные отчисления в себестоимости) 20160 х 1,08 = 21772,8 21772,8 - 20160 |
-1596 |
1612,8 |
|
|
9. Изменение оплаты труда в связи с инфляцией |
И4 = 1,05 166250 х 16: 100 = 26600 (заработная плата и социальные отчисления в себестоимости) 26600 х 1,05 = 27930 27930 - 26600 |
И4 = 1,05 168000 х 16: 100 = 26880 (заработная плата и социальные отчисления в себестоимости) 26880 х 1,05 = 28224 28224 - 26880 |
-1330 |
1344 |
|
|
10. Плановая валовая прибыль |
25000-1250+6650+3000-100+22800-15128.75-1596-1330 |
25000-1000+8400+2500-200+23040-15288-1612.8-1344 |
38045.25 |
39495.2 |
Плановая прибыль, полученная факторным методом по первому варианту равна 38045,25 тыс. руб., что больше, чем в базовом году 13045,25 тыс. руб., в т. ч. за счет инфляционных факторов на 4745,25 тыс. руб., а по второму - 39495.2 тыс. руб., что больше, чем в базовом году на 14495.2 тыс. руб., в т. ч. за счет инфляционных факторов на 4795.2 тыс. руб.
Все расчеты сделаны в предположении, что структура сравнимой продукции и затрат существенно не меняются по отношению к предшествующему году. Если все же изменения есть, то в качестве самостоятельного фактора можно вывести структурные сдвиги в производстве и затратах.
На основании информации о целевых установках и значений базовых показателей рассчитываем плановые показатели рентабельности.
стратегическое планирование плановая прибыль
Таблица 5
Расчет плановой рентабельности
|
Показатели |
Расчет по вариантам |
Величина показателя |
|||
|
1 |
2 |
1 |
2 |
||
|
1. Внеоборотные активы, тыс. руб. |
130000 х 1,06 = 137800 (перерасчет по темпам роста активов) 137800 х 1,08 |
138000 х 1,05 = 136500 (перерасчет по темпам роста активов) 136500 х 1,08 |
148824 |
147420 |
|
|
2. Оборотные активы, тыс. руб. |
77000 х 1,06 = 81620 81620 х 1,14 |
77000 х 1,05 = 80850 80850 х 1,14 |
93046,8 |
92169 |
|
|
3. Общая стоимость активов тыс. руб. с уч. инфляции без уч. инфляции |
|||||
|
148824+ 93046,8 |
147420+92169 |
241870,8 |
239589 |
||
|
137800+81620 |
136500+80850 |
219420 |
217350 |
||
|
4. Собственный капитал предприятия, тыс. руб. с уч. инфляции без уч. инфляции |
1,9 (расчет изменения величины финансового рычага) |
1,88 (расчет изменения величины финансового рычага) |
|||
|
241870,8: 1,9 |
239589: 1,88 |
127300,42 |
127440.96 |
||
|
219420: 1,9 |
215830: 1,88 |
115484,21 |
115611,70 |
||
|
5. Рентабельность всего капитала, % с уч. инфляции без уч. инфляции |
|||||
|
38045,24: 241870,8 х 100 |
39495.2: 239589 х 100 |
15,73 |
16,48 |
||
|
15,18 |
15,965 |
||||
|
6. Рентабельность собственного капитала, % с уч. инфляции без уч. инфляции |
|||||
|
15,73 х 1,9 |
16,48 х 1,88 |
29,89 |
30,99 |
||
|
15,18 х 1,9 |
15,965 х 1,88 |
28,84 |
30,01 |
Расчеты показывают, что прирост прибыли по второму варианту больше, чем по первому, причем как без учета инфляции, так и с учетом инфляции. При этом рентабельность всего капитала, в том числе собственного, с учетом и без учета инфляционных процессов при втором варианте развития больше, то есть средства предприятия будут использованы эффективнее. Таким образом, из двух рассмотренных вариантов развития предприятия в плановом году наиболее оптимальным является второй вариант.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Экономическая сущность и функции прибыли. Формирование прибыли. Составные элементы формирования балансовой прибыли. Разработка механизма распределения плановой прибыли предприятия. Механизм распределения и использование прибыли. Разработка рекомендаций.
курсовая работа [59,5 K], добавлен 03.12.2008Составление сметы расходов на производство и реализацию продукции. Определение плановой величины материальных расходов. Планирование средств, направляемых на оплату труда. Расчет величины начисленной амортизации. Планирование прибыли предприятия.
дипломная работа [111,8 K], добавлен 03.04.2016Планирование и нормирование оборотных средств предприятия: цели, экономические предпосылки, этапы, методы нормирования и их характеристика. Определение по данным валовой прибыли, прибыли от продаж, прибыли до налогообложения и чистой прибыли предприятия.
контрольная работа [338,5 K], добавлен 09.03.2013Расчет прогнозируемой прибыли предприятия от расширения производства. Расчет оптимальной структуры товарной продукции по сведениям об ассортименте продукции и его изменениях на основе маржинального дохода. Оценка рентабельности дополнительного заказа.
контрольная работа [38,3 K], добавлен 03.06.2010Содержание процесса стратегического планирования. Выбор оптимального решения предприятия, расчет оптимального объема производства для максимизации прибыли при имеющихся ограничениях материальных и трудовых ресурсов. Срок окупаемости бизнес-проекта.
курсовая работа [203,3 K], добавлен 15.11.2010Прибыль предприятия: понятие, виды и функции. Источники информационного обеспечения прибыли. Экономико-организационная структура предприятия. Планирование прибыли РУП "Новогрудская швейная фабрика". Резервы увеличения прибыли.
курсовая работа [477,4 K], добавлен 06.03.2008Характеристика предприятия ОАО "ПМК-2 Сельхозводстой". Анализ финансовых показателей и плановой деятельности. Теоретические основы внутрифирменного планирования. Стратегическое планирование на предприятии. Совершенствование плановой деятельности.
дипломная работа [1,4 M], добавлен 05.06.2010Планирование прибыли от реализации продукции. Расчет плановой себестоимости. Планирование движения денежных средств. Предварительный расчет денежных средств на оплату материалов с учетом страхового запаса. Разработка агрегированного планового баланса.
контрольная работа [97,2 K], добавлен 04.03.2010Понятие, сущность и принципы стратегического планирования, его модели и методы. Организация данного процесса в зарубежных фирмах. Анализ основных стратегических направлений деятельности, финансовой устойчивости, прибыли и рентабельности предприятия.
курсовая работа [73,9 K], добавлен 27.12.2014Технология и организация производства железобетонных конструкций. Изучение рынка и уровня конкурентоспособности продукции, планирование сбыта. Анализ ценовой и кадровой политики, расчет расходов и прибыли. Мероприятия по реализации стратегического плана.
курсовая работа [1,0 M], добавлен 02.08.2012Планирование цены и объёма продаж предприятия розничной торговли. Стратегическое планирование на предприятиях торговли как прогноз возможных тенденций состояния предприятия в перспективе. Виды стратегии и выбор целей развития торгового предприятия.
контрольная работа [56,9 K], добавлен 07.02.2011Принципы и основные этапы планирования прибыли и рентабельности, формирование соответствующего плана, его содержание и значение. Расчет плана продаж и программы безубыточности. Определение среднегодовой мощности предприятия. Определение плана по труду.
курсовая работа [1,3 M], добавлен 25.01.2014Планирование производства продукции, совершенствования управления предприятием, себестоимости продукции, прибыли и рентабельности. Комплексная целевая программа социального развития коллектива. Разработка и обоснование экономической стратегии предприятия.
курсовая работа [42,6 K], добавлен 21.01.2013Стратегия развития и стратегическое планирование. Эталонные стратегии развития бизнеса, управление реализацией стратегии. Структура планов предприятия, стратегическое планирование. Разработка стратегии развития предприятия и стратегического управления.
курсовая работа [87,5 K], добавлен 02.09.2013Определение производственного процесса и его элементы. Организационная структура управления производством и основные типы производства. Сетевое планирование на предприятии. Расчет экономических показателей деятельности предприятия, формирование прибыли.
курсовая работа [1,7 M], добавлен 17.05.2014Понятие, сущность, воспроизводственная, стимулирующая и контрольная функции прибыли. Классификации и виды прибыли. Состав доходов и расчёт прибыли от внереализационных операций. Налогообложение и распределение чистой прибыли торгового предприятия.
курсовая работа [230,7 K], добавлен 14.04.2013Система показателей плана производственно-хозяйственной деятельности промышленного предприятия. Назначение плана материально–технического снабжения, определяющего потребность в ресурсах на плановый период, источники ее покрытия. Расчет балансовой прибыли.
контрольная работа [57,4 K], добавлен 01.07.2013Технико-экономические характеристики Boeing 737-500. Расчет заработной платы экипажа и себестоимость летного часа. Определение планируемых доходов и общих расходов по рейсам. Финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия, расчет прибыли.
курсовая работа [584,3 K], добавлен 20.10.2012Реформы и ресурсная политика в лесном комплексе. Анализ производства товарной и реализованной продукции, труда и зарплаты. Расчет себестоимости и прибыли. Показатели оценки финансового состояния предприятия. Рекомендации для увеличения объемов продукции.
курсовая работа [117,3 K], добавлен 22.02.2009Методология аудита системы управления персонала в современных компаниях: уникальный подход, обеспечивающий эффективную работу компании. Показатели прибыли и рентабельности хлебоприемного предприятия. Финансовая и организационная деятельность предприятия.
курсовая работа [348,2 K], добавлен 04.07.2017
