Главная Коллекция "Revolution" Менеджмент и трудовые отношения Производственно–хозяйственная и финансовая деятельность организации

Производственно–хозяйственная и финансовая деятельность организации

Основы создания и функционирования организации. Повышение эффективности продаж, максимизация прибыли, завоевание новых рынков и удовлетворение потребностей коллектива. Структура управления бухгалтерией и штатная численность. Поставщики сырья и материалов.

Рубрика Менеджмент и трудовые отношения
Вид реферат
Язык русский
Дата добавления 29.12.2014
Размер файла 711,0 K
рефераты на заказ со скидкой

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ УКРАИНЫ

РЕФЕРАТ

ПРОИЗВОДСТВЕННО - ХОЗЯЙСТВЕННАЯ И ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ

Выполнил Ст. гр.:

гр. ОМТ-10-1м

Чеботарян А.В.

Проверил:

Ланговой В.А.

Алчевск

2014

Содержание

1. Общая характеристика ОАО МК «Азовсталь»

2. Внутренняя среда организации

3. Внешняя среда организации

4. Производственно - хозяйственная и финансовая деятельность организации

5. Стратегия организации

Введение

Особенности системы управления металлургическими предприятиями на современном этапе тесно связаны с изменением стратегических ориентиров в их деятельности. Основными экономическими целями предприятия в рыночных условиях являются повышение эффективности продаж, максимизация прибыли, завоевание новых рынков и удовлетворение потребностей коллектива. Вместе с тем появляются преимущества свободного ценообразования, возможности самостоятельного выбора поставщиков и потребителей. Одновременно с этим с государства снимается всякая ответственность за обеспечение предприятия сырьем и материалами, за сбыт его продукции, за уровень его заработной платы.

Необходимость совершенствования системы управления на современном этапе определяется многими факторами. Это и оптимизация численности аппарата управления, его функций; внедрение автоматизированных систем управления и разработки систем принятия решения.

Последние годы отмечены для всего горно-металлургического комплекса Украины работой в сложных экономических условиях. На мировом рынке металла продолжалось падение спроса на сталь и металлопродукцию, что значительно влияло на рост конкуренции среди производителей. Менеджмент организации играет важную роль в развитии металлургических предприятия. Решая всевозможные задачи по степени сложности, менеджмент организации является особым видом деятельности по целенаправленной координации действий персонала и решению вопросов фундаментальных экономических и финансовых проблем, что позволяет восстанавливать деловую активность в основных металопотребляющих отраслях работая над повышением эффективности производства, сохранением высокой рентабельности и инвестиционной привлекательности.

1. Общая характеристика ОАО МК «Азовсталь»

Публичное акционерное общество "Мариупольский металлургический комбинат "АЗОВСТАЛЬ"

Сокращенное название ПАО МК «АЗОВСТАЛЬ»

Украина, Донецкая область, г. Мариуполь, ул. Лепорского, 1

Публичное акционерное общество «Азовсталь», входит в состав корпорации "Метинвест".

Публичное акционерное общество (ПАО) -- это хозяйственное общество, уставной капитал которого разделен на определенное количество акций одинаковой номинальной стоимости, корпоративные права по которым удостоверяются акциями.

ПАО МК «АЗОВСТАЛЬ» является коммерческой организацией. Коммерческая организация - это организация, цель которой получение прибыли.

ПАО МК «АЗОВСТАЛЬ» является неправительственной организацией. С июля 2006 года комбинат "Азовсталь" входит в Группу "Метинвест", которая осуществляет стратегическое управление горно-металлургическим бизнесом Группы СКМ ("Систем Кэпитал Менеджмент"). Управляющей компанией Группы "Метинвест" является ООО "Метинвест Холдинг". 38,02% акций ОАО "МК "Азовсталь" принадлежит ЗАО "Торговый дом "Азовсталь", 29,38% - ЗАО "Систем Кэпитал Менеджмент", 13,71% - металлотрейдеру "Leman Commodities" (Швейцария), 11,01% - "SCM Limited" (Кипр), 4,34% - ООО "Метинвест Холдинг". 95,94% акций ЗАО "Торговый дом "Азовсталь" принадлежит ЗАО "СКМ". 90% акций ЗАО "СКМ" принадлежит ее президенту, донецкому бизнесмену и народному депутату Украины от Партии регионовРинату Ахметову. Немногим более 25% "Метинвеста" принадлежит "Смарт-холдингу"российского бизнесмена Вадима Новинского.

По отраслевой принадлежности ПАО МК «АЗОВСТАЛЬ» промышленное предприятие, относящиеся к обрабатывающей промышленности по производству чёрных и цветных металлов, проката.

По самостоятельности принятия решений является ПАО МК «АЗОВСТАЛЬ» дочерним предприятием. Которое входит в группу «МЕТИНВЕСТ» Дочернее предприятие -- предприятие, созданное в качестве юридического лица другим предприятием (учредителем) путём передачи ему части своего имущества в полное хозяйственное ведение.

ПАО МК «АЗОВСТАЛЬ» является формальной организацией. Формальная организация - организация, выполняющие все регламентирующие инструменты выявленные в данной организации.

ПАО МК «АЗОВСТАЛЬ» По времени действия является постоянной организацией, ежедневно производящая продукцию.

ПАО МК «АЗОВСТАЛЬ» по численности персонала является крупным предприятием. По состоянию на 2013 год на предприятии работает более 12000тыс. человек.

ПАО МК «АЗОВСТАЛЬ» является массовым производством. это один из видов организации производства, который, как правило, характеризуется небольшой номенклатурой однородной продукции, но изготовляемой в больших количествах. Массовое производство представляет собой высшую форму специализации предприятия, которая позволяет сосредоточивать на отдельном производстве выпуск одного или нескольких типоразмеров одноимённых продуктов (товаров) или полуфабрикатов этих продуктов.

ПАО МК «АЗОВСТАЛЬ» является специализированным производством, выпускающих чёрный металл и прокат.

По номенклатуре выпуска продукции ПАО МК «АЗОВСТАЛЬ» является многономенклатурной организацией, имеющий широкий аспект производимой конечной продукции.

Основным видом деятельности на ПАО МК «АЗОВСТАЛЬ» является производство чугуна, непрерывно-литой заготовоки, горячекатаного и холоднокатаного плоского проката, труб , рельс, всевозможных сортовых профилей.

ПАО МК «АЗОВСТАЛЬ» является одним из крупнейших мировых производителей товарных непрерывнолитых слябов, которые применяются как заготовка для производства плоского листового либо рулонного проката. Слябы производятся толщиной от 220 до 300 мм, шириной от 1250 до 2100 мм, длиной от 5000 до 12000 мм. Толстолистовой прокат производится из непрерывнолитых слябов собственного производства. Сортовой и фасонный прокат, выпускаемый комбинатом, занимает устойчивую нишу как на внутреннем, так и на внешнем рынке металлопродукции. Рельсовые скрепления - подкладки для деревянных и бетонных шпал, костыльного и раздельного скрепления, накладки для рельсов различных типов. Шары мелющие, используются в горнодобывающей и других отраслях промышленности для помола при подготовке рудных и нерудных материалов. Квадратная горячекатаная заготовка применяется для дальнейшего передела (переката) на сортовой и фасонный прокат. Заготовка поставляется мерными длинами по 6000-11800 мм.

ПАО МК «АЗОВСТАЛЬ» - предприятие с полным производственным циклом. Летом 1930 года было начато строительство завода. Днем рождения комбината "Азовсталь" стал день 12 августа 1933 года, когда доменная печь №1 выдала первый чугун. В этом же году был введен первый сталеплавильный агрегат - мартеновская печь № 1.

Великая Отечественная война прервала развитие завода. После освобождения города Мариуполя в короткие сроки было восстановлено оборудование, введенное в довоенные годы, и началось интенсивное развитие завода.

В период с 1948 по 1953 годы был создан комплекс прокатных цехов, ориентированных на производство рельсов и крупных фасонных профилей проката. "Азовсталь" становится предприятием с полным металлургическим циклом. организация прибыль коллектив бухгалтерия

Вторая очередь развития комбината началась с вводом толстолистового стана 3600 в 1973 году, в 1977 году пущен кислородно-конвертерный цех, в 1981 году электросталеплавильный.

С октября 1996 года комбинат - открытое акционерное общество.

Комбинат неоднократно удостаивался различных призов. В частности, в 1998 году за высокое качество продукции он получил приз "Золотой Меркурий", в 2000-м за инвестиционную политику - "Хрустальную башню".

На ПАО «МК Азовсталь» Функционирует Система менеджмента качества, соответствующая требованиям стандартов ISO 9001:2008, ДСТУ ISO 9001-2009, ГОСТ Р ИСО 9001-2008 и спецификации API SPECIFICATION Q1 - девятое издание, подтверждающая сертификатом классификационного общества TUV NORD СERT.

Основы создания и функционирования организации:

- Закон Украины “О предприятиях в Украине” от 27 марта 1991 года №887-ХП,

- Закон Украины “О режиме иностранного инвестирования” от 19 марта 1996 года №93/96-ВР,

- Закон Украины «О предпринимательстве» от 7 февраля 1991 года №698-XII,

- Закон Украины «О собственности» от 07.02.1991, № 697-XII,

- Закон Украины «О хозяйственных обществах» от 19.09.1991, № 1576-XII,

- Закон Украины «О ценных бумагах и фондовой бирже» от 04.07.2012 г. №5042-VI,

Производственно-хозяйственная и финансовая деятельность организации может осуществляться на основании следующих законов Украины:

- Закон Украины «О предприятиях в Украине» от 27 марта 1991 г.;

- Закон Украины «Об охране окружающей природной среды» от 25.06.1991г. № 1264-ХП;

- Постановление КМУ «Об установлении нормативов платы за специальное использование водных ресурсов» от 08.02.1991 г. № 164;

- Закон Украины «О сборе на обязательное социальное страхование» от 26.06.1997 г. № 402/97-ВР;

- Декрет КМУ от 20 мая 1993 г. «О местных налогах и сборах»;

- Закон Украины «О налогообложении прибыли предприятия» от 27.12.94 г.;

- Закон Украины «О системе налогообложения» от 18.12.1997 г.;

- Закон Украины «О ценных бумагах и фондовой бирже» от 10.04.1992 г.;

- Закон Украины «О собственности» от 8.02.1991 г.

- Закон Украины “Об оплате труда” от 28.12 2007 г. № 107-VI,.

- Закон Украины «О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности» от 13.12.2001.

2. Внутренняя среда организации

Внутренняя среда организации -- это та часть общей среды, которая находится в рамках организации. Она оказывает постоянное и самое непосредственное воздействие на функционирование организации. Внутренняя среда имеет несколько срезов, каждый из которых включает набор ключевых процессов и элементов организации, состояние которых в совокупности определяет тот потенциал и те возможности, которыми располагает организация. Оценку внутренней среды ПАО МК «АЗОВСТАЛЬ» целесообразно дать в виде таблицы 2.1

Таблица 2.1 - Оценка внутренней среды ПАО «АМК»

Функциональная зона

Слабая

Средняя

Сильная

1

2

3

4

5

Маркетинг:

- расширение ассортимента продукции;

- позиция на рынке

*

*

Производство:

- качество продукции;

- длительность производственного цикла

*

*

Научно - технический потенциал:

- потоки новой продукции;

- исследовательский потенциал

*

*

Финансы:

- задолженность;

- уровень запасов

*

*

Персонал:

- стимулирование;

- талантливые работники

*

*

Организация:

- гибкость организационной структуры;

- четкость распределения

*

*

Организационная культура:

- система ценностей;

- имидж

*

*

Маркетинговая программа ПАО «АЗОВСТАЛЬ» является ничем иным как набором решений которые стимулирующих продажи. Они призваны помочь получить новых клиентов, «отнять» заказчиков у конкурентов, активизировать работу по «недоработанными» клиентами.

ПАО МК «АЗОВСТАЛЬ» реализовывает свою продукцию, как по прямым договорам, так и при помощи структур группы «Метинвест». Продукцию «Азовстали» продают:

* на рынок дальнего зарубежья - компания «Метинвест International S.A.»;

* на рынок Украины - «Метинвест Украина»;

* на рынок России и стран СНГ - «Метинвест Евразия».

Общий объем экспорта «Азовстали» в 2011 г. составил 4196 тыс. т.

В 2008 г. комбинат продавал продукцию в 51 страну мира. Объем экспорта по прямым договорам в 2011 г. составил 2520 тыс. т (93.9% от результата 2010 г.). Среди основных стран-потребителей продукции «Азовстали» в 2008 г. можно выделить Италию (760.4 тыс. т), Россию (470 тыс. т), Египет (238.8 тыс. т), Южную Корею (197.5 тыс. т), Индонезию (152.4 тыс. т), Индию (120.8 тыс. т) и США (85.6 тыс. т). Так как потенциал предприятия для расширения зон экспорта велик позиция на рынке отвечает средней оценке.

ПАО МК «АЗОВСТАЛЬ» это предприятием с полным металлургическим циклом производство продукции происходит от исходных материалов до готовой продукции поэтому длительность каждого передела и общего производственного цикла можно оценить как сильную.

Научно-технический потенциал - это совокупность накопленных знаний, имеющихся научно-технических кадров, материально-технических, информационных, финансовых ресурсов и организационной структуры, обеспечивающих разработку и фактическое освоение, во-первых, в производстве новых технических средств, технологий, материалов, новой продукции, новых форм и методов организации производства и труда, во-вторых, новых методов продвижения товаров на рынок и освоение новых рынков, направленных на повышение конкурентоспособности и эффективности производства ПАО МК «АЗОВСТАЛЬ» Комбинат является единственным в Украине производителем высококачественного толстолистового проката толщиной от 6 до 200 мм и шириной 1500 - 3200 мм для судостроения, энергетического и специального машиностроения, мостостроения, изготовления труб большого диаметра для магистральных газо- и нефтепроводов в северном исполнении, глубоководных сооружений. Прокат подвергается 100%-му неразрушающему ультразвуковому контролю. Именно на «Азовстали» было налажено поточное производство сверхпрочной стали категорий Х70 и Х80.это в полной мере отвечает средней оценке внутренней среды комбината.

Ежегодно на ПАО «МК «АЗОВСТАЛЬ» совместно с ведущими научно- исследовательскими предприятиями и организациями Украины, и стран ближнего зарубежья, выполняются научно-исследовательские работы. Комбинат поддерживает тесные научные связи с ГВУЗ «ПГТУ», УкрГНТЦ «Энергосталь», НМетАУ, УХИН, ЦНИИчермет им. Бардина и другими.

За период с 2010 по 2013 годы на предприятии проведено 60 научно-исследовательских работ. Большинство направлено на создание новых видов продукции, повышение качества выпускаемой продукции, снижение ресурсо- и энергоемкости производства.

На ПАО «МК «АЗОВСТАЛЬ» активно развивается работа по защите создаваемых объектов интеллектуальной собственности. В 2010-2013 гг. комбинатом получено 23 патента Украины на изобретения и полезные модели, которыми защищены различные инновационные разработки специалистов комбината. Подтверждением высокого уровня запатентованных технических решений стало получение комбинатом в 2008 и 2010 годах наград Всеукраинского конкурса «Изобретение года». Так, в 2010 году группа полезных моделей комбината получила специальную награду в номинации «За комплексный подход к утилизации отходов металлургического производства и охрану окружающей среды». существующий на сегодняшний день исследовательский потенциал предприятия исходя из выше изложенного «говорит» о сильной оценке внутренней среды.

Финансовое состояние. Деятельность ПАО МК «АЗОВСТАЛЬ» является рентабельной. Консолидированная выручка достигла 6 830 млн. долларов США, увеличившись на 54,8% по сравнению с аналогичным периодом 2009 года. Скорректированный показатель EBITDA1 достиг 1 938 млн. долларов США, увеличившись на 80,4% по сравнению с аналогичным периодом 2009 года, с рентабельностью в 28,4% за 9 месяцев 2010 года. Чистая прибыль составила 873 млн. долларов США, увеличившись на 149,4% по сравнению с аналогичным периодом 2009 года.

Общий финансовый долг2 составил 2 520 млн. долларов США по состоянию на 30 сентября 2010 года (1 943 млн. долларов США по состоянию на 31 декабря 2009). Seller's Notes составили 408 млн. долларов США по состоянию на 30 сентября 2010 года (491 млн. долларов США по состоянию на 31 декабря 2009). Денежные средства и их эквиваленты составили 630 млн. долларов США по состоянию на 30 сентября 2010 года (159 млн. долларов США по состоянию на 31 декабря 2009).

По итогам 2009г. чистая задолженность (кредиты, займы и seller's notes за вычетом денежных средств и их эквивалентов) составила US$3 525 млн по состоянию на 31 декабря 2009 года по сравнению с US$3 747 млн годом ранее.

С ростом производства увеличивается и потребность в сырье, поэтому как сроки, так и суммы производственных запасов увеличиваются соответственно на 15% и 6-7,4% эти показатели свидетельствуют о средней оценке уровня запасов.

Система мотивации и стимулирования, применяемая на большинстве металлургических предприятий. Коллектив Азовстали состоит из огромного числа разнохарактерных персоналий, к каждой из которых необходимо найти особенный подход, чтобы «организм» работал слаженно и эффективно.

Методы, составляющие систему мотивации и стимулирования персонала, можно разделить на две большие группы в зависимости от характера их влияния на поведение работников:

- оказывающие прямое воздействие;

- оказывающие непрямое (косвенное) воздействие.

Кроме того, методы прямого и непрямого воздействия делятся на две группы:

- материальные методы мотивации и стимулирования;

- нематериальные методы мотивации и стимулирования.

Нематериальные методы мотивации и стимулирования направлены на формирование моральной удовлетворенности персонала, повышение его лояльности к предприятию. С точки зрения предприятия эти методы наиболее приемлемы на данном этапе развития экономики, т.к. не требуют больших материальных затрат. Но для построения эффективной системы мотивации и стимулирования, основанной на нематериальных методах, необходима хорошо налаженная обратная связь и детальное изучение мотивационных типов персонала. От специалистов службы управления персоналом требуются немалые трудовые затраты и углубленное изучение психологических аспектов поведения работников.

Нематериальные прямые методы воздействия включают в себя:

- награждение работников за заслуги перед предприятием;

- поощрение за победу в конкурсах;

- присвоение почетных званий;

- вручение грамот и благодарностей за особый вклад в результаты работы предприятия;

- устное поощрение за текущие результаты трудовой деятельности;

- предоставление возможности участия в руководстве.

Нематериальные непрямые методы воздействия представлены множеством направлений:

- формирование четкого представления о перспективах карьерного роста;

- создание конкурентных условий труда по сравнению с другими близлежащими предприятиями;

- поддержание положительного морального климата в коллективе;

- эффективная организация труда;

- четко сформированная корпоративная культура и кадровая политика;

- дружественное информационное пространство для общения и профессиональной деятельности;

- поддержание положительного имиджа предприятия.

В настоящее время для работников особенно значимы методы материального воздействия, главным из которых является заработная плата, которая на сегодняшний день сравнительно уступает предприятиям конкурентам оценка в отношении стимулирования персонала является средней.

На ПАО МК «АЗОВСТАЛЬ» на местах работает 2257 чел. с высшим образованием среди которых большая часть являются перспективными работниками с высоким уровнем образованности, профессионализма оценка талантливости работников, исходя из существующих критерий оценивания внутренней среды, отвечает средней.

ПАО МК «АЗОВСТАЛЬ» имеет линейно - функциональную структуру управления с четко распределенными функциями, которую можно оценить как сильную, и достаточно жесткой организационной структурой, что отвечает средней оценке внутренней среды.

ПАО МК «АЗОВСТАЛЬ» является одним из градообразующих предприятий, поэтому система ценностей очень высокая, руководящий и рабочий персонал относятся к рабочему месту как ко второму дому, поэтому система ценностей на АМК является сильной.

Имидж характеризует ПАО МК «АЗОВСТАЛЬ» как надежного партнера, характеризующимся высоким качеством продукции, гибкостью цен, высоким уровнем организованности, как управления, так и производства. Оценить имидж комбината можно как средний.

Миссия компании «Метинвест», а следовательно и «Азовстали» состоит в производстве, а так же в сбыте высококачественной продукции как на внутренний так и на мировой рынок металлопроизводства. Получения прибыли достаточной для саморазвития, создание и расширение рабочих мест, выход на лидирующие мировые места в производстве металла. В вопросах охраны труда миссией ПАО МК «АЗОВСТАЛЬ» является стремление свести к нулю уровень заболеваний и количество пострадавших, создать здоровые условия труда на производстве. Другими словами: ничего не может быть важнее безопасности и здоровья людей.

Цель предприятия - это категория стратегического управления предприятием. Цели предприятия отражают задачи, которые руководство предприятия ставит перед сотрудниками.

Основными целями ПАО МК «АЗОВСТАЛЬ» является:

завоевание или удержание доли металлургического рынка для реализации своего товара;

добиться более высокого качества произволимого товара;

занять в отрасли лидирующее положение в области технологии;

добиться максимального использования имеющихся сырьевых, людских и финансовых ресурсов;

повысить прибыльность своих операций;

добиться максимально возможного уровня занятости.

Стратегической целью деятельности коллектива является устойчивое развитие предприятия, внедрение передовых методов и технологий производства продукции, обеспечение надежной и безаварийной работы технологического оборудования, снижение уровня производственного травматизма и профессиональной заболеваемости, снижение вероятности возникновения аварийных ситуаций, последовательное из года в год уменьшение отрицательного воздействия деятельности предприятия на окружающую среду.

ПАО МК «АЗОВСТАЛЬ» имеет линейно - функциональную структуру управления, рисунок 2.1.

Линейно-функциональная структура управления - структура органов управления, состоящая из:

линейных подразделений, осуществляющих в организации основную работу;

обслуживающих функциональных подразделений.

При линейно-функциональном управлении линейные звенья принимают решения, а функциональные подразделения информируют и помогают линейному руководителю вырабатывать и принимать конкретные решения.

Основы линейных структур составляет так называемый "шахтный" принцип построения и специализация управленческого процесса по функциональным подсистемам организации (маркетинг, производство, исследования и разработки, финансы, персонал и т. д.).

По каждой подсистеме формируется иерархия служб ("шахта"), пронизывающая всю организацию сверху донизу (см. схему). Результаты работы каждой службы оцениваются показателями, характеризующими выполнение ими своих целей и задач. Соответственно строится и система мотивации и поощрения работников. При этом конечный результат (эффективность и качество работы организации в целом) становится как бы второстепенным, так как считается, что все службы в той или иной мере работают на его получение.

Преимущества линейной структуры:

четкая система взаимных связей функций и подразделений;

четкая система единоначалия - один руководитель сосредотачивает в своих руках руководство всей совокупностью процессов, имеющих общую цель;

ясно выраженная ответственность;

быстрая реакция исполнительных подразделений на прямые указания вышестоящих.

Недостатки линейной структуры:

отсутствие звеньев, занимающихся вопросами стратегического планирования; в работе руководителей практически всех уровней оперативные проблемы ("текучка") доминирует над стратегическими;

тенденция к волоките и перекладыванию ответственности при решении проблем, требующих участия нескольких подразделений;

малая гибкость и приспособляемость к изменению ситуации;

критерии эффективности и качества работы подразделений и организации в целом - разные;

тенденция к формализации оценки эффективности и качества работы подразделений приводит обычно к возникновению атмосферы страха и разобщенности;

большое число "этажей управления" между работниками, выпускающими продукцию, и лицом, принимающим решение;

Рисунок 2.1 - Структура управления ПАО МК «АЗОВСТАЛЬ»

На примере бухгалтерии рассмотрим структуру персонала, штатную численность, функции должностных лиц на предприятии полученные результаты сведем в таблицы 2.3 - 2.4.

Рисунок 2.2 - Структура управления бухгалтерией

Таблица 2.3 - Структура персонала и штатная численность предприятия

Наименование структурного подразделения и должностей

Штатная численность

А Аппарат управления

1. Руководство и аппарат при руководстве

Генеральный директор

Главный инженер

Заместитель генерального директора по коммерции

Заместитель генерального директора по производству

Заместитель генерального директора по технической части

Заместитель генерального директора по социальному комплексу

Помощник генерального директора по технологии

Главный механик

Главный бухгалтер

Главный энергетик

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

Итого

10

2 Бухгалтерия

Главный бухгалтер

Заместитель главного бухгалтера

Кассир бухгалтер

Бухгалтер по оплате труда

Бухгалтер по реализации продукции

Бухгалтер по торговле

Бухгалтер по расчету с поставщиками

Бухгалтер по сырью и заготовке

1

1

1

1

1

1

1

1

Итого

8

Таблица 2.4 - Функции и численность должностных лиц на предприятии

Должность работника

Численность, чел.

Основные функции работника

Главный бухгалтер

1

1.Руководит процессом функционирования и развития системы бухгалтерского дела в структуре управления организации

2.Обеспечивает соответствие совершаемых хозяйственных операций законодательству Украины, контролирует за движением имущества и выполнением обязательств.

3.Формирует учетную политику, отвечающую всем современным требованиям законодательства о налогообложении и бухгалтерском учете.

4.Обеспечивает своевременное и полное перечисление всех налогов, сборов, взносов и прочих обязательных платежей в бюджет и во внебюджетные социальные фонды, а также сумм возврата займов и кредитов, погашения задолженности по ссудам и прочим кредитным обязательствам.

5.Руководит формированием информационной системы бухгалтерского учета и приводит ее в полное соответствие с требованиями, предъявляемыми законодательством ко всем видам учета на предприятии.

6. Руководит сотрудниками бухгалтерии и организует их работу, а также следит за повышением их квалификации.

Заместитель главного бухгалтера

1

1.Осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия.

2.Формирует в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетную политику исходя из структуры и особенностей деятельности предприятия, необходимости обеспечения его финансовой устойчивости.

3.Возглавляет работу по подготовке и принятию рабочего плана счетов, форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы, разработке форм документов внутренней бухгалтерской отчетности, а также обеспечению порядка проведения инвентаризаций, контроля за проведением хозяйственных операций, соблюдения технологии обработки бухгалтерской информации и порядка документооборота.

4.Обеспечивает рациональную организацию бухгалтерского учета и отчетности на предприятии и в его подразделениях, а также разрабатывает и осуществляет мероприятия, направленные на укрепление финансовой дисциплины.

5.Организует учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции, выполнения работ (услуг), результатов хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, а также финансовых, расчетных и кредитных операций.

6.Обеспечивает законность, своевременность и правильность оформления документов, составление экономически обоснованных отчетных калькуляций себестоимости продукции, выполняемых работ (услуг), расчеты по заработной плате, правильное начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, средств на финансирование капитальных вложений, погашение в установленные сроки задолженностей банкам по ссудам, а также отчисление средств на материальное стимулирование работников предприятия.

Кассир - бухгалтер

1

1. Выполняет работу по организации и учету кассовых операций.

2. Соблюдет законодательные и нормативные акты, выполняет работу по приему, выдаче и хранению наличных денег.

3. Ведет первичную документацию по приему и выдаче наличных денег.

4. Ведет на основе ведомостей выплату зарплаты работникам Общества;

5. Осуществляет контроль за первичной документацией по кассовым операциям и готовит их к счетной обработке.

6. Перед открытием помещения кассы и металлических шкафов (сейфов) осуществляет проверку сохранности замков, дверей, оконных решеток и печатей, исправности охранной сигнализации.

7. Ведет прием наличных денег по приходным кассовым ордерам, подписанным Главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным письменным распоряжением Исполнительного директора.

8. Производит выдачу наличных денег из касс по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны Генеральным директором, Главным бухгалтером Общества или лицами, на это уполномоченными.

9. Производит записи в кассовую книгу сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу.

10. Ежедневно в конце рабочего дня подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

11. Принимает участие в проведении инвентаризаций и сверке с налоговой инспекцией и внебюджетными фондами.

12. Организует учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением.

13. Является материально ответственным лицом и, после издания приказа о приеме его на работу, обязан под расписку ознакомиться с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации и заключить договор о полной материальной ответственности.

14. Не имеет права передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам, кроме случаев временной нетрудоспособности или отпуска по распоряжению руководства.

15. Следит за сохранностью первичных документов по кассовым операциям.

16. Обеспечивает сохранность денежных средств, находящихся в кассе, ККМ и прочих материальных ценностей.

17. Систематически повышает свою квалификацию на курсах и семинарах по бухгалтерскому учету;

Бухгалтер по оплате труда

1

1.Правильно и своевременно обрабатывает учетные первичные документы по начислению заработной платы.

2.Проверяет правильность оформления нарядов на выполнение работы.

3.Осуществляет контроль за своевременным погашением задолженности, числящейся за работниками в части заработной платы и по исполнительным листам.

4.Правильно и своевременно начисляет и удерживать налоги в бюджет и другие фонды при начислении заработной платы.

5.Внедряет передовые формы и методы бухгалтерского учета на основе широкого применения вычислительной техники.

6.Обеспечивает сохранность бухгалтерского архива.

Бухгалтер отдела реализации продукции

1

1.Выполняет работу по ведению бухгалтерского учета в соответствии с требованиями действующего законодательства в части, касающейся учета реализации продукции (товаров, работ, услуг).

2.Участвует в разработке и осуществлении мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов.

3.Осуществляет прием и контроль первичной документации по соответствующим участкам бухгалтерского учета и подготавливает их к счетной обработке.

4.Отражает на счетах бухгалтерского учета операции, связанные с реализацией продукции (товаров, работ, услуг).

5.Составляет отчетные калькуляции себестоимости продукции (товаров, работ, услуг), выявляет источники образования потерь и непроизводительных затрат, подготавливает предложения по их предупреждению.

6.Обеспечивает руководителей, кредиторов, инвесторов, аудиторов и других пользователей бухгалтерской отчетности сопоставимой и достоверной бухгалтерской информацией по соответствующим направлениям (участкам) учета.

Бухгалтер по торговле

1

1.Осуществляет сбытовую деятельность в соответствии с заказами и заключенными договорами, обеспечивать поставку выпускаемой продукции потребителям (заказчикам) в установленные сроки и полном объеме.

2.Принимает участие в подготовке проектов перспективных и годовых планов производства и реализации продукции, составлении прогнозов сбыта.

3.Составляет заявки, сводные ведомости заказов и номенклатурные планы поставок.

4.Выполняет работу по заключению договоров на поставку продукции и согласованию условий поставок.

5.Разрабатывает нормативы запасов готовой продукции и контролировать соответствие их уровня по объему и номенклатуре установленным нормативам.

6 Оформляет транспортные, расчетные и платежные документы.

Бухгалтер по расчету с поставщиками

1

1.Регистрирует и проверяет счета, сверяет счета по договорам и представляет на утверждение начальникам отделов.

2.Составляет ваучеры, проверяет по счетам и представляет на подпись заместителю главного бухгалтера.

3.Проверяет счета для оплаты, составляет справки об оплате и представляет ее кассиру.

4.Регистрирует платежные поручения и ваучеры по расчетам с поставщиками.

5.Ведет журнал расчета с поставщиками (Ж.О.№6).

6.Регистрирует и проверяет счета от иностранных поставщиков, предоставляет их на подпись начальникам отделов. Передает счета заместителю генерального директора СП по финансам или главному бухгалтеру СП для дальнейшей работы с ними.

Бухгалтер по сырью и заготовке

1

1.Проводение документальных ревизий хозяйственной деятельности организации по осуществлению бухгалтерского учета имеющегося на предприятии имущества.

2. Своевременное оформление полученных результатов ревизии.

3. Предоставление необходимых рекомендаций руководителям объектов для устранения обнаруженных причин недостатков и нарушений.

4. Осуществление контроля за достоверностью учета основных и материальных средств, оформление приходно-расходные документов, авансовых отчетов и другое.

Технология производства на ПАО МК «АЗОВСТАЛЬ»

В состав ПАО МК «АЗОВСТАЛЬ» входят четыре основных производственных комплекса: Коксохимическое производство, доменное производство, конвертерное производство, и прокатный комплекс.

Коксохимическое производство состоит из трех коксовых батарей проектной мощностью 1820,0 тыс. тонн валового кокса 6% влажности. В настоящее время КХП обеспечивает доменное производство коксом скиповым около 60% (по данным 2013г.)

Доменный цех в составе пяти доменных печей общим полезным объемом 8753 м3 и проектной мощностью 5550 тыс. тонн чугуна в год обеспечивает потребность конвертерного производства в передельном чугуне.

В 2006 году в цехе была введена в эксплуатацию современная доменная печь (ДП-2),обладающая более высокой производительностью и оснащенная высокотехнологической системой аспирации.

Все основные технологические процессы производства чугуна механизированы и оснащены автоматизированными системами управления.

Для складирования и дальнейшей переработки доменных и сталеплавильных шлаков на комбинате функционирует цех переработки металлургических шлаков. ЦПМШ производит щебень и гранулированный шлак. При дроблении из шлаков извлекается металлический скрап, который используется частично взамен металлолома.

В состав конвертерного цеха входят два конвертера с верхним дутьем емкостью 350 тонн каждый, современные установки внепечной обработки стали: две двухпозиционные установки «ковш-печь» и двухпозиционная установка вакуумирования стали, отделение непрерывного литья заготовок с четырьмя двухручьевыми МНЛЗ криволинейного типа, а также отделение разливки стали в изложницы, введенное в эксплуатацию после закрытия мартеновского цеха в 2011г.

В 2008 году введен в эксплуатацию комплекс МНЛЗ-6 с современными установками внепечной обработки стали (две двухпозиционные установки «ковш-печь» и двухпозиционная установка ковшевого вакуумирования).

В 2011 году проектная мощность конвертерного цеха по выплавке была перекрыта почти в 1,5 раза - было выплавлено 5293,06 тыс. тонн конвертерной стали.

В прокатный комплекс него входят пять производственных подразделений: обжимной, толстолистовой, рельсобалочный и крупносортный прокатный цехи, цех рельсовых скреплений.

Обжимной цех в своем составе имеет обжимной стан блюминг 1200, производящий из слитков конвертерного производства заготовки (блюмы) для производства рельсобалочной и крупносортной продукции.

Толстолистовой цех в своем составе имеет толстолистовой стан 3600 проектной мощностью 1950тыс. т в год. Сортамент толстолистового цеха - толстолистовой прокат толщиной 6-200 мм и шириной 1500-3300 мм.

Рельсобалочный цех имеет в своем составе рельсобалочный стан 1000/800 проектной мощностью 1422 тыс. тонн проката в год. Сортамент рельсобалочного цеха сортовой и фасонный прокат, рельсы различных типов и назначения

Крупносортный цех имеет в своем составе крупносортный стан 800/650 проектной мощностью 950 тыс. тонн проката в год. Сортамент крупносортного цеха сортовой прокат различного назначения.

В цехе рельсовых скреплений осуществляется производство рельсовых скреплений (накладки и подкладки) к рельсам различных типов. Проектная мощность -228 тыс. тонн рельсовых скреплений в год

Шаропрокатное отделение цеха рельсовых скреплений производит стальные помольные шары диаметром от 40 до 120 мм различных групп твердости, которые используются в горнодобывающей и других отраслях промышленности для помола при подготовке рудных и нерудных материалов. Проектная мощность 170.0тыс. тонн в год.

3. Внешняя среда организации

Любая организация находится и функционирует в среде. Каждое действие всех без исключения организаций возможно только в том случае, если среда допускает его осуществление.

Внешняя среда является источником, питающим организацию ресурсами, необходимыми для поддержания ее внутреннего потенциала на должном уровне. Организация находится в состоянии постоянного обмена с внешней средой, обеспечивая тем самым себе возможность выживания. Но ресурсы внешней среды не безграничны. И на них претендуют многие другие организации, находящиеся в этой же среде. Поэтому всегда существует возможность того, что организация не сможет получить нужные ресурсы из внешней среды. Это может ослабить ее потенциал и привести ко многим негативным для организации последствиям. Задача стратегического управления состоит в обеспечении такого взаимодействия организации со средой, которое позволяло бы ей поддерживать ее потенциал на уровне, необходимом для достижения ее целей, и тем самым давало бы ей возможность выживать в долгосрочной перспективе.

Комбинат реализуем свою продукцию, как по прямым договорам, так и при помощи группы "Метинвест". Продукцию Азовстали продают:

На рынок дальнего зарубежья компания "Мetinvest international S.A.";

На рынок Украины - "Метинвест Украина";

На рынок России и стран СНГ - "Метинвест Евразия"

Рисунок 3.1 Основные потребители продукции ПАО «Азовсталь»

Объем отгрузки металлопроката в отчетном году увеличился в сравнении с 2010 годом на 3,3%, и составил 5 млн. 528 тыс. т. Увеличение объемов реализации продукции в 2011 году в сравнении с 2010 годом произошло за счет сбыта штрипса, рельсов широкой колеи, балки, крупносортной стали.

Ключевым ориентиром 2011 года стало производство высокомаржинальных видов продукции, а не полуфабрикатов. Мы стали уделять более повышенное внимание потребностям клиента. Ориентируясь на спрос металлорынка в 2011 году мы снизили объем реализации полуфабрикатов в сравнении с 2010 годом.

Мы продолжили поставки металлопродукции на внутренний рынок, которые были увеличены в 2011 году до 1 млн. 350 тыс.т, или 107,2% от отгрузки по Украине в 2010.

Объем экспорта по прямым договорам в 2010 г. составил 3544 тыс. т (91.7% от результата 2009 г.). Среди основных стран-потребителей продукции ПАО «Азовсталь» в 2011 г. можно выделить Францию (410.4 тыс. т), Россию (520 тыс. т), Египет (300 тыс. т), Южную Корею (124 тыс. т), Индонезию (154 тыс. т), Индию (80 тыс. т).

Основными поставщиками сырья на предприятие является Украинские ГОКи, подконтрольные корпорации «Метинвест» (75% общей потребности в сырье), кроме того поставки осуществляются из стран СНГ и Бразилии (51,2% объема совокупной потребности).

По данным таблицы можно сделать вывод, что ПАО «Азовсталь» имеет постоянных поставщиков, пользуется значительными скидками, соответственно сотрудничество происходит на очень выгодных условиях для комбината.

Конкурентами на внутреннем рынке для ПАО «Азовсталь» является: «Криворожсталь», «АМК», «Металлургический комбинат им. Ильича», «Запорожсталь», «Днепропетровский металлургический комбинат им. Дзержинского», «Днепропетровский металлургический завод.

Таблица 3.1 - Основные поставщики сырья и материалов ПАО «Азовсталь»

№ п/п

Наименование материала

Поставщик

Адрес поставщика

Условие оплаты

2

Окатыши железорудные

ПАО «Северный горно-обогатительный комбинат»

г. Кривой Рог, Днепропетровская обл.

Предоплата

3

Агломерат

ТОВ «Рудснаб»

г. Кривой Рог, Днепропетровская обл., ул.Костенко, 33.

Оплата на протяжении 5-и банковских дней с момента поставки продукции.

4

Металлолом

ЗАТ «Керамет»

г. Донецк ул. 50-й Гвардии дивизии 17а

Оплата на протяжении 7-и банковских дней с момента поставки продукции.

5

Железорудный концентрат

ТОВ «ТС Лтд»

г. Николаев, Николаевская обл. ул. Декабристов, 21.

Предоплата

6

Огнеупоры

ЗАТ «Керамет»

г. Донецк ул. 50-й Гвардии дивизии 17а

Оплата на протяжении 15-и банковских дней с момента поставки продукции.

7

Огнеупоры

ПАО «Пантелеймоновский огнеупорный завод»

с. Пантелеймоновка Донецкая обл., ул. К. Маркса, 2.

Оплата на протяжении 10-и банковских дней с момента поставки продукции.

8

Ферросплавы

Украинско-Кипрская копания с иностранными инвестициями ТОВ «Байп Ко ЛТД»

г. Днепропетровск ул. Писаржевского 1а.

Оплата на протяжении 5-и банковских дней с момента поставки продукции.

9

Кокс

Корпорация ИСД

г. Донецк ул. Шорса, 48.

Оплата на протяжении 10 дней с даты поставки продукции.

10

Уголь АС АКО

ДТ «Ровенькиантрацит»

г. Ровеньки ул. Коммунистическая 6.

100% предоплата.

Таблица 3.2 - Иностранные поставщики оборудования и сырья ПАО «АМК» для изготовления продукции

№ п/п

Наименование поставщика

Название продукции

Условие поставки

Условие оплаты

1

VOEST ALPINE Австрия

Установка и оборудование для кислородно-конвертерного стана

DDU Мариуполь

Предоплата

2

VOEST ALPINE Австрия

Установка и оборудование для двухструйной слябовой МНЛЗ

DDU Мариуполь

Предоплата

3

Air Liquide Europe Centrale et Orientale Франция

2 водораздельные установки

CIF Мариуполь

Аккредитив

1-15 мес.

2-18 мес.

4

Машиненфабрик Геркулес ГмбХ Германия

Шлифовачные станки

CIP Мариуполь

п/п 12 месяцев

5

ALSTOM Power Conversion GmbH Германия

Система главного привода толстолистового стана

DDU Мариуполь

п/п 90% 13 месяцев

6

LECO Instrumente Plzen spol. s.r.o. Чехия

Система для статических испытаний модели LX

DDU Мариуполь

50% + 50% Аккредитив 6 месяцев

7

ANVIN International LTD

Ферросплавы

DDU Алчевск

По договору

8

«M-a- M Ltd» Англия

Клеймовочно - марочные машины

DDU Алчевск

Предоплата

9

AVAN spol s.r.o. Словакия

Магнезитовый порошок огнеупоры

DAF Словакия - Украина

100 % по факту

10

DALMOND Trading

Internation Ltd

Магнезитовый порошок огнеупорные плиты

DAF Россия - Украина

100 % по факту

11

SP.ZO.O Vesuvius Skawina Materialy Ogniotrwale Польша

Огнеупорные материалы

DDU Мариуполь

п/п 100%,45 дней

12

Duferco S. A. Швейцария

Огнеупорные материалы

DAF Россия - Украина

п/п 50%

13

Интертек Трейдинг Корпорейшин США

Лабораторное оборудование

DDU Мариуполь

п/п 50%+50%,

85 дней

14

ATON Consulting

Ферросплавы шпат

DDU Мариуполь

По договору

На основании рассмотренных факторов внутренней и внешней среды организации составлен SWOT-анализ экономической деятельности комбината приведенный в таблице 3.3.

Система товародвижения на ПАО МК «Азовсталь» включает в себя обработку заказов, упаковку, оформление сопроводительной документации, складирование, получение и отгрузку товаров и транспортировку. Эта система обеспечивает доставку товара к месту потребления в определенное время с соответствующим уровнем обслуживания.

Таблица 3.3 - SWOT-анализ

Сильные стороны предприятия

Слабые стороны предприятия

- Часть вертикально интегрального холдинга;

- Независимость от цен на природный газ;

- Сильное политическое лобби;

- Высокое качество менеджмента;

- Компания является монополистом в Украине по некоторым видам производимой продукции ;

- Высокая доля продаж на экспорт;

- Чувствительность к изменению спроса со стороны;

трубопрокатных заводов и машиностроительных компаний.

- Сильная зависимость от цен на мировом рынке;

Возможности предприятия

Угрозы предприятия

- Модернизация оборудования;

- Увеличение доли продаж на внутреннем рынке;

- Усиление конкуренции со стороны Китая, Турции, Российской федерации;

- Введение протекционистских мер руководством страна контрагентов;

4. Производственно - хозяйственная и финансовая деятельность организации

Технико-экономические показатели - система измерителей, характеризующая материально-производственную базу предприятий (производственных объединений) и комплексное использование ресурсов. Т.Э.П. применяются для планирования и анализа организации производства и труда, уровня техники, качества продукции, использования основных и оборотных фондов, трудовых ресурсов; являются основой при разработке техпромфинплана предприятия установления прогрессивных технико-экономических норм и нормативов [4]. Технико - экономические показатели ПАО МК «Азовсталь» приведены в таблице 4.1.

№

Наименование показателей

2012г.

2013г.

1

Объем произведенной продукции:

-в действующих ценах, тыс. грн.

-в сопоставимых ценах, тыс. грн.

2 456 984

2 574 324

3 186 457

2 755 457

2

Объем реализованной продукции, тыс. грн.

2 354 896

4 125 254

3

Производство основных видов продукции, тонн:

-товарный прокат

-сталь - всего

-агломерат

-чугун

2 547 895

3 354 456

4 125 236

2 078 654

2 954 412

3 458 654

4 589 655

2 187 644

4

Уровень использования производственной мощьности %

- Агломерационный

- Доменный

82,0

89,6

83,6

95,7

4

-ККЦ

- МНЛЗ

-стан 800

-Стан3600

101,3

80,1

71,3

71,5

110,3

85,6

93,5

91,4

5

Доля экспорта в объеме реализованной продукции

17,6

27,2

6

Рентабельность реализованной прод.,%

0,1

0,1

7

Затраты на 1 грн. товарной продукции, грн

99,55

99,29

8

Финансовый результат по балансу

7 985

46 586

9

Использование прибыли (факт) всего,тыс. грн.

17 895

57 658

10

Затраты по социальной сфере, тыс. грн.

- убытки по содержанию ЖКХ

-содержание цеха Культуры и информации

-содержание цеха здоровья

-содержание медсанчасти

-износ непроизводственных фондов

-содержание детских учреждений

-прочие

18 365

6 526

1125

3564

2586

0

4715

479

15 568

6754

1255

2985

2876

468

4985

578

11

Структура оборотных средств:

-производственные запасы, тыс. грн.

168 464

158 684

12

Денежные средства, тыс. грн.

546

20 565

13

Дебиторская задолженность, тыс. грн.

189 654

256 489

14

Кредиторская задолженность, тыс.грн.

-по платежам в бюджет

-по платежам в бюджет

-в пенсионный фонд

-электроэнергия

-природный газ

-услуги

-сырье, материалы, оборудование

-внебюджетным фондам

-другие виды

765 561

4232

4565

93 549

94 946

18 654

365 654

6984

6585

196 548

865 651

5684

4654

75 454

54 654

456 584

4656

8965

4566

186 512

15

Задолженность по краткосрочным кредитам

Банков тыс. грн.

38 546

29 546

16

Среднесписочная численность ППП,чел.

17 895

17 985

17

Текучесть кадров, %

3,5

3,67

18

Среднемесячная зарплата 1-го трудящегося, грн

2000

2250

19

Затраты на производство товарной прод., тыс.грн

2 898 895

3 586 889

Основные показатели, показывающие финансовое состояние предприятия, представленные в отчетной форме № 1 - «Баланс предприятия» Баланс характеризует финансовое состояние предприятия на определенную дату и показывает ресурсы предприятия в единой денежной оценке по их составу и направлениям использования, с одной стороны (актив), и по источникам их финансирования - с другой (пассив).

5. Стратегия организации

Для определения стратегии развития ПАО МК "Азовсталь" используется матрица Бостонской консалтинговой группы.

Таблица 5.1 Исходные данные к матрице Бостонской консалтинговой группы (БКГ) для определения стратегии развития ПАО МК «Азовсталь» , сравнивая ее с другими предприятиями.

Предприятие

Объем реализованной продукции млн.грн.

Темпы роста рынка %

Относительная доля рынка (ОДР)

2012

2013

2012

2013

2012

2013

Азовсталь (A)

25

35

7

8

0,...

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены