Антикризисная стратегия строительной организации

Изменение структуры баланса после данного мероприятия в табл. 2.9

Таблица 2.9

Статья	Код строки	Начало 2011	Конец 2011	Изменение
АКТИВ
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	66 394	36 394	-30 000
Денежные средства	260	6 942	35 442	+28500
ПАССИВ
Нераспределенная прибыль	470	5 013	3 513	-1 500

Сдача в аренду складского помещения После анализа основных средств нашей организации включающих земельные участки, здания, машины и оборудование, выяснилось, что имеется 4 складских помещения. Площадь трех складов по 270 м² используются на всю мощность, четвертый склад, площадью 300 м² не используется в производстве вовсе, т. к. заставлен старым оборудованием. Это оборудование можно продать на запасные части. Учитывая данный факт, то для более эффективного использования занимаемой площади было бы целесообразно сдать его в аренду. Балансовая стоимость склада 7 800 тыс. руб.

Проанализировав рынок недвижимости, выяснилось, что в среднем стоимость аренды 1 м² составляет 2 000 руб.

Соответственно, прибыль в год, от сдачи в аренду, будет составлять:

ПР= 300 кв.м. * 2 000 руб. за 1 кв.м. * 12 мес. = 7 200 тыс. руб.

Сравним показатели отчетного периода и после применения данного мероприятия. Результаты сведены в таблице 2.10.

Таблица 2.10

Статья	Код строки	На начало 2011	На конец 2011	Изменение
АКТИВ				0
Основные средства	120	173 105	165 305	-7 800
Доходные вложения в материальные ценности	135	0	7 800	+7 800

Планируемые изменения в выручке и прибыли (при неизменных расходах) приведены в таблице в таблице 2.11. Таблица 2.11

Показатели	Начало 2011	Конец 2011
Прочие доходы	10 105 т.р.	17 305 т.р.

Из таблицы мы видим, что планируемая прибыль (от прочих видов деятельности) выросла на 58% по сравнению с периодом, до введения мероприятия.

Конверсия краткосрочной кредиторской задолженности в долгосрочную

ООО «Шанс» на начало 2011 года имела краткосрочную кредиторскую задолженность в виде займов и кредитов в размере 82 000 тыс. рублей. В 2011 планируется повысить платежеспособность предприятия и не допустить дальнейшее снижение экономических показателей и возможность банкротства.

Финансист предлагает произвести конверсию краткосрочной кредиторской задолженности (займы и кредиты) в долгосрочную, тем самым отодвинув срок погашения долга. Поскольку переведение краткосрочной задолженности в долгосрочную улучшает показатели ликвидности компании, существуют определенные критерии, только при выполнении которых считается, что долг будет рефинансироваться и переводиться в раздел долгосрочной задолженности. Таких критериев два:

компания должна иметь намерение рефинансировать краткосрочное обязательство на долгосрочной основе;

компания должна продемонстрировать способность рефинансировать задолженность:

а) либо начав действительное рефинансирование до даты выпуска финансовой отчетности;

б) либо путем заключения соглашения о рефинансировании, которое определяет процесс рефинансирования и его условия. Предприятие-должник составляет договор с кредитором, где отмечаются все условия сделки. Финансовый договор, лежащий в основе переклассификации краткосрочного обязательства в долгосрочное, должен отвечать следующим требованиям:

* Соглашение не может быть прервано ни одной из участвующих в нем сторон (за исключением случая его невыполнения компанией-должником).

* Срок действия соглашения должен составлять не меньше одного года или одного операционного цикла со дня выпуска балансового отчета компании (в зависимости от того, какой из них дольше).

* На дату балансового отчета не должно иметь место нарушение соглашения о размещении задолженности со стороны компании-должника (или, если нарушение имело место, должен быть получен официальный отказ кредитора от претензий, связанных с нарушением).

* Кредитор должен показать свою финансовую состоятельность выполнить данное соглашение.

Генеральный директор ООО «Шанс» проводит переговоры с кредитором и им удается договориться о переводе порядка 50% долга перед ОАО КБ «СтройКредит» в долгосрочную задолженность при уплате дополнительных 5% с суммы долга. Задолженность перед ОАО КБ «Стройкредит» на данный момент составляет 82 000 тыс. рублей. 40 000 тыс. рублей переводится в долгосрочную задолженность на срок 3 года. На сумму 2 000 тыс. рублей (5%) уменьшается нераспределенная прибыль. Краткосрочная кредиторская задолженность в виде займов и кредитов сокращается с 82 000 тыс. рублей до 42 000 тыс. рублей.

Изменение структуры баланса после данного мероприятия в табл. 3.12

Таблица 2.12

Статья	Код строки	Начало 2011	Конец 2011	Изменение
АКТИВ
Денежные средства	260	6 942	4 942	- 2000
ПАССИВ
Нераспределенная прибыль	470	5 013	3 013	- 2000
Займы и кредиты (долгосрочные)	510	0	40 000	+40 000
Займы и кредиты (краткосрочные)	610	82 000	42 000	-40 000

Изменение экономических показателей после проведения первого этапа мероприятий. Анализ деловой активности строительного предприятия (таблица 2.13 и рисунок 2.7)

Таблица 2.13

Показатель	До проведения мероприятий	После проведения мероприятий
Производительность труда или выработка на одного работника (П)	3 533,7	4 205,9
Фондоотдача (Ф)	247	260
Оборачиваемость запасов в оборотах (Оз)	16	14
Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях (Ок)	51	54
Оборачиваемость дебиторской задолженности в оборотах Одеб.	12	18
Оборачиваемость собственного капитала Окап	15,8	17,1

Рисунок 2.7. Динамика изменения показателей деловой активности

Анализ рентабельности строительного предприятия (таблица 2.14 и рисунок 2.8)

Рисунок 2.8. Динамика изменения показателей рентабельности

Таблица 2.14

Показатель	До проведения мероприятий	После проведения мероприятий
Рентабельность продаж (Рп.)*100%	0,05	0,09
Рентабельность собственного капитала (Ркап.)	0,11	0,18
Период окупаемости собственного капитала (Пск.)	1,85	1,2
Прибыльность продаж(Ппр.)	1,1	1,83

Анализ платежеспособности и ликвидности строительного предприятия (таблица 2.15 и рисунок 2.9).

Таблица 2.15

Показатели	До мероприятий	После мероприятий
Коэффициент автономии (более 0,6)	0,37	0,45
Коэффициент текущей ликвидности (более 2)	1,56	1,9
Коэффициент срочной ликвидности (более 1)	1,14	1,14
Коэффициент абсолютной ликвидности (более 2)	0,38	0,72
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (более 0,1)	0,36	0,42



Рисунок 2.9. Динамика изменения показателей ликвидности

3.2 Наступательная антикризисная стратегия

В результате проведения ресурсосберегающих и ресурсонакопительных мероприятий 2011 года ООО «Шанс» приобрело солидный капитал, который должен обеспечить прочное основание для последующих «наступательных» мероприятий в 2012 году.

В связи с ростом платежеспособного спроса стоит ожидать увеличения выручки на 6 %.

Второй этап включает:

Стимулирование спроса на основном рынке сбыта;

Диверсификация деятельности;

Вложения в ценные бумаги;

Обновление основных фондов.

Стимулирование спроса, позиционирование продукции ООО «Шанс». Позиционирование строительной продукции - это процесс обеспечения данной продукции и строительной организации наибольших покупательных предпочтений. Позиционирование позволяет сформировать в сознании потребителей особенности данной продукции, отличающие ее от конкурентов.

Возможные тактические приемы рыночного позиционирования сводятся к следующему:

позиционирование на основе рыночных преимуществ товара (более комфортное жилье, престижные районы застройки);

позиционирование путем расширения круга потенциальных покупателей (предоставление жилья в рассрочку);

позиционирование за счет повышения престижности товара (использование прогрессивных архитектурных решений);

позиционирование, базирующееся на основе сильных и слабых сторон конкурентов.

Факторами, определяющими позиции на рынке, являются: цена качество, имидж товара и фирмы, эстетичность и другие, характеризующие товар и фирму. Иначе говоря, рыночная позиция на рынке характеризуется следующими составляющими:

Ресурсы, которыми располагает организация.

Отношения фирмы с другими участниками рыночного сегмента

Знание фирмы о рыночном сегменте и конкурентах.

Учет времени занятия позиции на рынке.

Строительная организация, осуществляющая успешное позиционирование своей продукции на рынке, обычно руководствуется следующими правилами:

постоянный поиск отличительных свойств своего товара и стремление к созданию марочного товара. Необходима постоянная узнаваемость фирмы и её товара среди множества аналогичных;

сочетание научно-технических достижений с экономической выгодой для фирмы и её клиентов. Особенность инвестиционного товара требует от строителей способности сегодня заглянуть в завтрашний день, чтобы удовлетворить «завтрашние» потребности клиентов;

не пытаться удержаться в рыночной нише любой ценой. Своевременный уход с неперспективного для фирмы рынка зачастую экономит большие средства.

Своевременно готовить новую рыночную нишу как плацдарм для «отступления»;

5) Искать компромиссы с ведущими конкурентами на рынке. Одним из способов проведения позиционирования товара является

рекламная компания. Рекламная кампания - это разносторонняя, планомерная, систематическая и обычно долговременная рекламная деятельность, направленная на достижение поставленных целей - оказание необходимого рекламного воздействия на определенную целевую аудиторию. Планирование рекламной кампании - процесс достаточно сложный и длительный. В планировании рекламной кампании принимают участие два основных субъекта - рекламодатель и рекламное агентство.

Для проведения рекламной кампании руководство ООО «Шанс» обращается в рекламное агентство «Идея», чтобы оно разработало и провело рекламу на местном телевидение. Главной идеей рекламной кампании станет - возможность приобрести квартиру в рассрочку. Это предложение позволит большему числу желающих приобрести долгожданное жилье.

Срок проведения рекламной кампании - 6 месяцев. Стоимость мероприятия 1 900 тыс. руб. в месяц. Итого затраты составят 11 400 тыс. руб.

Согласно проведенному анализу, эффективность рекламы позволит увеличить спрос на продукцию ООО «Шанс» на 8% (таблица 2.16).

Таблица 2.16

Статья	Код строки	На начало 2012	На конец 2012	Изменение
АКТИВ
Денежные средства	260	35 442	24 042	-11 400
ПАССИВ
Нераспределенная прибыль	470	21 430	10 030	-11 400

Диверсификация деятельности

Диверсификация производства в строительстве -- проникновение в новые сектора строительного и нестроительных рынков с одновременным развитием нескольких связанных или несвязанных друг с другом видов производств или сочетание производства товаров (работ, услуг) в разнородных сферах деятельности. Диверсификация производства определяется как расширение сферы деятельности предприятия, связанной или не связанной с основным производством.

Диверсификация является одним из направлений повышения эффективности деятельности и стабильности строительной организации. Данное направление развития особенно актуально в условиях жесткой конкуренции, когда узкая специализация ещё больше снижает возможность получения подрядов на выполнение работ. Желание диверсифицировать свою деятельность может быть вызвано такими мотивами, как необходимость вложения капитала, снижение рисков, издержек на выпускаемую продукцию, стремление более эффективно использовать систему управления и т.д.

Для того чтобы охватить новый сегмент рынка и найти новые источники прибыли, нашей фирме стоит провести диверсификацию производства.

Напомню, что основными видами производственной деятельности ООО «Шанс» являются жилищное строительство. Но из-за сильной конкуренции развитие в этом направлении несколько затруднено. Поэтому, чтобы увеличить выручку необходимо диверсифицировать деятельность организации и охватить новый рынок. Таким рынком может стать - рынок строительства загородного малоэтажного жилья эконом класса в Московской области.

Согласно плану диверсификации нашему предприятию придется освоить новый для него вид деятельности - строительство загородных домов коттеджей. Для этого нам понадобится приобрести ОС, необходимые для выполнения этих работ, нанять рабочих специализирующихся на данном виде деятельности, закупить дополнительные материалы, а так же приобрести земельные участки, чтобы реализовать это начинание, нам потребуется 8 300 тыс. руб., которые будут потрачены следующим образом:

1 100 тыс. руб. - на покупку необходимых строительных инструментов и других основных средств;

5 000 тыс. на приобретение 2-х земельных участков в Серпуховском районе Московской области, площадью 40 соток и 42 сотки.

1 700 тыс. руб. - на приобретение требующихся первоначальных материалов: кирпича, песка, щебня, плит и цемента.

В результате ожидается рост выручки (+7%), при некотором увеличении себестоимости (+5%) (таблица 2.17).

Таблица 2.17

Статья	Код строки	На начало 2012	На конец 2012	Изменение
АКТИВ
Основные средства	120	165 305	171 405	+1100 +5000
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	95 383	97 083	+1700
Денежные средства	260	24 042	16 242	-7800

Краткосрочные вложения в ценные бумаги

Вложения в ценные бумаги могут быть краткосрочными, среднесрочными и долгосрочными - это временные подвиды. Краткосрочные вложения в ценные бумаги, они же наиболее рискованные, являются ничем иным, как законными спекуляциями на рынке. Приобретение и сбыт акций в случае краткосрочных инвестиций - своего рода спорт, требующий хорошей реакции, высокой скорости принятия решений, и в немалой степени зависит от везения. Несомненно, краткосрочные вложения в ценные бумаги могут быть очень прибыльными и даже суперприбыльными. Однако и риск, с которым сталкивается инвестор, в случае краткосрочных вложений в ценные бумаги достаточно велик.

В целях повышения прибыли и доходности предприятия руководство ООО «Шанс» решает вложить часть свободных денежных средств в ценные бумаги ОАО «МосСпецСтрой» сроком на один год. Вкладываемая сумма 15000 тыс. руб. Процентная ставка - 15% (таблица 2.18).

Таблица 2.18

Статья	Код строки	На начало 2012	На конец 2012	Изменение
АКТИВ
Краткосрочные финансовые вложения	250	0	15 000	+15000
Денежные средства	260	16 242	1 242	-15000

Обновление основных фондов.

Развитие основных фондов строительных предприятий происходит посредством прироста и обновления основных фондов. Прирост основных фондов -- увеличение их в натуральном выражении (накопление). В абсолютной сумме прирост определяется как разница между объемом основных фондов на начало и конец периода или как разница между их поступлением и выбытием за период. В относительном выражении прирост основных фондов определяют как отношение абсолютной величины прироста за период к их стоимости на конец периода. Обновление основных фондов -- модернизация и замена функционирующих средств труда новыми, более производительными и совершенными по техническому уровню.

Количественно обновление измеряется с помощью коэффициента обновления и коэффициента выбытия основных фондов.

Использование основных фондов предполагает постоянное поддержание их в нормальном для эксплуатации состоянии, что является целью частичного обновления основных фондов, под которым понимается проведение капитального и (или) текущего ремонтов.

Капитальный ремонт -- замена отдельных частей зданий, сооружений, узлов оборудования, осуществляемая в целях поддержания основных фондов в рабочем состоянии и часто сочетающаяся с их модернизацией.

Текущий ремонт -- исправление или замена мелких частей основных фондов, содержание основных фондов в соответствующих санитарно-гигиенических условиях. Затраты на текущий ремонт включаются в издержки обращения. Особенностью ремонта как формы частичного обновления основных фондов торговых предприятий является восстановление первоначальной потребительской стоимости основных фондов без учета их морального износа. В тех случаях, когда моральный износ наступает быстрее физического, возникает необходимость модернизации основных фондов, т.е. ликвидации частичного физического износа на новой технической основе.

Обновление основных фондов путем модернизации позволяет улучшить технико-экономические показатели оборудования, повысить технический уровень торговых предприятий, производительность устаревшего торгово-технологического оборудования до уровня новой техники, обеспечить экономию живого труда и рост его производительности. Вместе с тем частичное обновление основных фондов на новой технической основе может привести к определенным диспропорциям в их соотношении. Поэтому обновление может производиться также путем технического перевооружения и реконструкции основных фондов. Техническое перевооружение -- это процесс переоснащения материально-технической базы предприятия торговли, по завершении которого без привлечения дополнительной рабочей силы повышается технико-экономический уровень предприятия, внедряется принципиально новая технология процессов управления, производства, хранения, обработки товарных потоков и обслуживания населения.

Скорость обновления основных фондов зависит от двух факторов:

темпы прироста основных производственных фондов в подотраслях торговли, которые определяются в свою очередь, инвестиционными возможностями торговых предприятий и потребностями в развитии материально-технической базы;

масштабы выбытия ветхих зданий и устаревшего оборудования с учетом темпов создания новой строительной техники.

Руководство ООО «Шанс» приняло решение обновить свой технический парк, приобретя новые высокотехнологичные основные фонды производственного назначения. Приобретаются они за счет привлеченного долгосрочного (3 года) займа на сумму 20 000 тыс. руб.

Экскаватор Hyundai R290LC-7А. (2 шт.) Стоимость 2,5 млн. руб.

Фронтальный погрузчик JCB 408 ZX. (2 шт.) Стоимость 1500 т. руб.

Башенный кран Liebherr 154EC-H10 Стоимость 7 000тыс. руб. 4)Бетономешалка МАN Стоимость 5 000 тыс. руб.

Итоговая сумма вложений - 20 000 (таблица 2.19)

Таблица 2.19

Статья	Код строки	На начало 2012	На конец 2012	Изменение
АКТИВ
Основные средства	120	171 405	191 405	+20 000
ПАССИВ
Денежные средства	510	40 000	80 220	+20 000

Изменение экономических показателей после проведения второго этапа мероприятий.

Анализ деловой активности строительного предприятия (таблица 2.20 и рисунок 2.10).

Таблица 2.20

Показатель	До проведения мероприятий	После проведения мероприятий
Производительность труда или выработка на одного работника (П)	3 533,7	4093,5
Фондоотдача (Ф)	247	271
Оборачиваемость запасов в оборотах (Оз)	16	13
Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях (Ок)	51	55
Оборачиваемость дебиторской задолженности в оборотах Одеб.	12	16
Оборачиваемость собственного капитала Окап	15,8	17,7

Рисунок 2.10. Динамика изменения показателей деловой активности

Анализ рентабельности строительного предприятия (таблица 2.21 и рисунок 2.11).

Таблица 2.21

Показатель	До проведения мероприятий	После проведения мероприятий
Рентабельность продаж (Рп.)*100% 0,05 0,11
Рентабельность собственного капитала (Ркап.)	0,11	0,17
Период окупаемости собственного капитала (Пск.)	1,85	1,1
Прибыльность продаж (Ппр.)	1,1	2,04
Коэффициент производственной себестоимости(Кпс)	0,94	0,88

Анализ платежеспособности и ликвидности строительного предприятия (таблица 2.22 и рисунок 2.12).

Таблица 2.22

Показатели	До мероприятий	После мероприятий
Коэффициент автономии (более 0,6)	0,37	0,51
Коэффициент текущей ликвидности (более 2)	1,56	2,1
Коэффициент срочной ликвидности (более 1)	1,14	1,74
Коэффициент абсолютной ликвидности (более 2)	0,38	0,32
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (более 0,1)	0,36	0,46

Рисунок 2.12. Динамика изменения показателей ликвидности

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Разработка стратегии устойчивого развития играет значительную роль в обеспечении эффективного развития предприятия. Она обеспечивает механизм реализации долгосрочных целей экономического развития предприятия в целом, позволяет реально оценить финансовые возможности предприятия, обеспечить максимальное использование его внутреннего потенциала и возможность активного маневрирования финансовыми ресурсами.

В данном дипломном проекте был проведен анализ эффективности внедрения разработанной стратегии устойчивого развития в реально работающем строительном предприятии. Используемые методики позволили оценить перспективы развития на ближайшие годы.

Анализ деятельности предприятия проводился по следующим параметрам:

деловой активности предприятия

рентабельности

платежеспособности и ликвидности

финансовая устойчивость

ликвидность баланса

В результате проведенной анализа были сделаны следующие выводы и перспективы дальнейшего развития предприятия.

В настоящее время ООО «Шанс» испытывает некоторые трудности затруднения: в большом объеме накоплены кредиторская и дебиторская задолженности, за последний год величина выручки значительно снизилась, финансовое положение неустойчивое. На основании проведенного расчета коэффициентов Бивера можно сделать вывод, что предприятию грозит банкротство уже через несколько лет в случае сохранения текущих трендов.

Были разработаны и предложены следующие мероприятия по выходу из сложившейся ситуации:

Продажу объектов незавершенного строительства;

Сокращение дебиторской задолженности за счет применения факторинговых сделок;

Сдача в аренду складских помещений;

Охват нового рыка сбыта.

Стимулирование спроса на основном рынке сбыта;

Диверсификация деятельности;

Вложения в ценные бумаги;

Обновление основных фондов.

Данные мероприятия после внедрения на предприятии приведут к исправлению экономической ситуации, к стабилизации финансового состояния и устойчивому развитию в дальнейшем. Вышеизложенные выводы подтверждены расчетами в Главе 3.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. -М.:ИНФРА-М, 2008.

Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия: Л. Гиляровская, А. Вехорева. Издательский дом «Питер», 2003.

Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа.М.:ИНФРА-М,2000.

Управление финансами (финансы предприятия): Учебник/ Под ред. А.А. Володина.-М.:ИНФРА-М, 2006.

Постановление Правительства РФ от 20.05.1994 № 498.

Постановления Минтруда РФ от 16.05.1994 N 37 (в ред. Постановления Минтруда РФ от 12.11.2003 № 75). КонсультантПлюс.

Антикризисное управление предприятиями и банками. Коллектив авторов. Учеб-практ. пособие. -- М.: Дело, 2001. -- 840 с.

Б.Е. Бродский. Антикризисное управление. - М.:Инфра-М 2008 г.

В.Я. Захаров. Антикризисное управление. - М.:Юнити, 2010.-319.

Федеральный Закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 года №127- ф3

Н.Н. Кожевников. Основы антикризисного управления предприятиями. - М.: ИД «Академия»,2008.-495.

Э.М. Коротков. Антикризисное управление. - М.:Инфра-М,2009.-620.

Берзон Н.И. Финансовый менеджмент. Учебник. - М.: Академия, 2006.

Гумба Х.М. Экономика строительства. Учебник. - М.: Юрайт, 2008.

Голованов П.В. Антикризисное управление. - М.: ИНФА-М, 2008.

Методические пособие по дипломному проектированию

http://www.expert.ru

http://economist.com.ru

http://www.finam.ru

Размещено на Allbest.ru

...