Бюджетирование на предприятии



Таблица 4. Анализ динамики и структуры пассива АО «Центр»

Наименование статей	Абсолютные величины	Относительные величины
	на начало года	на конец года	изменение (+,-)	уд. вес на начало года	уд. вес на конец года	темп прироста, %
I. Собственный капитал
Уставный капитал	105000,00	250000,00	145000,00	28,21%	42,81%	238,10
Добавочный капитал	2312,00	31582,00	29270,00	0,62%	5,41%	1366,00
Резервный капитал	26250,00	37500,00	11250,00	7,05%	6,42%	142,86
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	21677,00	32056,00	10379,00	5,82%	5,49%	147,88
Итого по разделу I	155239,00	351138,00	195899,00	41,71%	60,13%	226,191
II. Долгосрочные обязательства	1610,00	127204,00	125594,00	0,43%	21,78%	7900,87
Итого по разделу II	1610,00	127204,00	125594,00	0,43%	21,78%	7900,87
III. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	124330,00	8000,00	-116330,00	33,40%	1,37%	6,43
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги	85719,00	74784,00	-10935,00	23,03%	12,81%	87,24
Краткосрочные обязательства по расчетам	4610,00	17843,00	13233,00	1,24%	3,06%	387,05
Прочие краткосрочные обязательства	685	4954,00	4269,00	0,18%	0,85%	723,21
Итого по разделу III	215344,00	105581,00	-109763,00	57,86%	18,08%	49,03
Баланс	372193,00	583923,00	211730,00	100,00%	100,00%	156,89

Анализ пассива баланса. В конце года произошло значительное увеличение (более чем в 2 раза) собственного капитала предприятия с 155239 тыс. руб. до 351138 тыс. руб., темп роста составил 226,19%. Это является позитивным фактором, говорит о повышении финансовой устойчивости, ликвидности, стоимости и инвестиционной привлекательности. Рост собственного капитала, в большей степени обусловлен увеличением уставного капитала, в связи с выпуском акций, темп роста составил 238,10%. на увеличение собственного капитала повлиял рост нераспределенной прибыли с 21677 тыс. руб. до 32056 тыс. руб., темп роста составил 147,88% благодаря увеличению объема продаж. Увеличился резервный капитал. Резко возрос добавочный капитал - с 2312 тыс. руб. до 31528 тыс. руб. за счет увеличения эмиссионного дохода (при увеличении уставного капитала за счет продажи акций (долей) по цене, превышающей номинальную стоимость), а также за счет вкладов в имущество общества с ограниченной ответственностью.

Анализируя краткосрочные обязательства, можно проследить значительное снижение займов и кредитов с 124330 тыс. руб. до 8000 тыс. руб. - в конце года, что свидетельствует о расчетах с кредиторами к концу отчетного года.

Долгосрочные обязательства значительно выросли с 1610 тыс. руб. до 127204 тыс. руб., так как предприятие оформило долгосрочный кредит на расширение производства.

2. Рассчитаем значения основных аналитических коэффициентов для того, чтобы сделать выводы о финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидность предприятия и сформировать заключение о финансовом положении предприятия необходимо рассчитать финансовые коэффициенты. Будучи относительными показателями, выраженными в кратности или в процентах, их анализ позволяет получить более осмысленные результаты, чем аналогичное изучение абсолютных величин.

Таблица 5. Расчет аналитических показателей АО «Центр»

Наименование коэффициента	Формула расчета	Значения
		На начало периода	На конец периода
Оценка имущественного положения
Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия	Валюта баланса	372193	583923
Коэффициент износа	Износ / первоначальная стоимость основных средств	0,324	0,222
Определение финансовой устойчивости
Наличие собственных оборотных средств	1-й р. П + 2-ой р. П - 1-й р. А	-144 314	92 587
Доля собственных оборотных средств	СОС / (2-ой р. А)	-2,032	0,467
Нормальные источники покрытия запасов (НИПЗ)	СОС + Расчеты с кредиторами по товарным операциям + краткосрочные кредиты под оборотные средства	65 735	175 371
Доля НИПЗ: в текущих активах в запасах и затратах	НИПЗ / Текущие активы НИПЗ / Запасы и затраты	0,925 3,187	0,885 6,081
Тип финансовой устойчивости	Абсолютная: СОС > Запасы и затраты Нормальная: СОС < Запасы и затраты < НИПЗ Критическая: НИПЗ < Запасы и затраты	Нормальная	Абсолютная
Показатели ликвидности
Коэффициент абсолютной ликвидности	(Денежные средства + Краткосрочные фин. вложения) / Краткосрочные заемные средства	0,176	1,005
Коэффициент промежуточного покрытия	(Денежные средства + Краткосрочные фин. вложения + Дебиторская задолженность) / Краткосрочные заемные средства	0,234	1,604
Коэффициент общей ликвидности	(Денежные средства + Краткосрочные фин. вложения + Дебиторская задолженность + Запасы и затраты) / Краткосрочные заемные средства	0,330	1,877
Доля оборотных средств в активах	Текущие активы / Валюта баланса	0,191	0,340
Доля производственных запасов в текущих активах	Запасы и затраты / Текущие активы	0,290	0,146
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов	СОС / Запасы и затраты	-6,996	3,211
Коэффициент покрытия запасов	НИПЗ / Запасы и затраты	3,187	6,081
Коэффициенты рыночной устойчивости
Коэффициент концентрации собственного капитала	Собственный капитал / Валюта баланса	0,417	0,601
Коэффициент финансирования	Собственный капитал / Заемные средства	0,716	1,508
Коэффициент маневренности собственного капитала	СОС / Собственный капитал	-0,929	0,264
Коэффициент структуры долгосрочных вложений	Долгосрочные заемные средства / Иммобилизованные активы	0,0227	0,6419
Коэффициент инвестирования	Собственный капитал / Иммобилизованные активы	2,1855	1,7719

1. Оценка имущественного положения:

Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия: ст. 300

Начало периода	Конец периода
372 193	583 923

Коэффициент износа: ст. 1123 / ст. 1122

Начало периода	Конец периода
0,324	0,222

2. Определение финансовой устойчивости:

Наличие собственных оборотных средств:

ст. 490 + ст. 590 - ст. 190

Начало периода	Конец периода
-144314	92587



Доля собственных оборотных средств: СОС / ст. 290

Начало периода	Конец периода
-2,032	0,467

Нормальные источники покрытия запасов (НИПЗ): СОС + ст.610 + ст. 615

Начало периода	Конец периода
65 735	175 371

Доля НИПЗ:

- в текущих активах: НИПЗ / ст. 290

Начало периода	Конец периода
0,925	0,885

- в запасах и затратах: НИПЗ / ст. 210

Начало периода	Конец периода
3,187	6,081

Тип финансовой устойчивости:

Начало периода	Конец периода
нормальная	абсолютная

3. Показатели ликвидности:

Коэффициент абсолютной ликвидности: (ст. 260 + ст. 250) / ст. 690

Начало периода	Конец периода
0,176	1,005



Коэффициент промежуточного покрытия: (ст. 260 + ст. 250 + ст. 230 + ст. 240 + ст. 245) / ст. 690

Начало периода	Конец периода
0,234	1,604

Коэффициент общей ликвидности: (ст. 260 + ст. 250 + ст. 230 + ст. 240 + ст. 245 + ст. 210) / ст. 690

Начало периода	Конец периода
0,330	1,877

Доля оборотных средств в активах: ст. 290 / ст. 300

Начало периода	Конец периода
0,191	0,340

Доля производственных запасов в текущих активах: ст. 210 / ст. 290

Начало периода	Конец периода
0,290	0,146

Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов: СОС / ст. 210

Начало периода	Конец периода
-6,996	3,211

Коэффициент покрытия запасов: НИПЗ / ст. 210

Начало периода	Конец периода
3,187	6,081



4. Коэффициенты рыночной устойчивости:

Коэффициент концентрации собственного капитала: ст. 490 / ст. 700

Начало периода	Конец периода
0,417	0,601

Коэффициент финансирования: ст. 490 / (ст. 590 + ст. 690)

Начало периода	Конец периода
0,716	1,508

Коэффициент маневренности собственного капитала: СОС / ст. 490

Начало периода	Конец периода
-0,929	0,264

Коэффициент структуры долгосрочных вложений: ст. 590 / ст. 290

Начало периода	Конец периода
0,023	0,642

Коэффициент инвестирования: ст. 490 / ст. 290

Начало периода	Конец периода
2,185	1,772

Проанализируем рассчитанные показатели АО «Центр»:

Валюта баланса АО «Центр» за 2009 года увеличились на 211730 руб. (на 56,9%). Необходимо учесть, что собственный капитал увеличился еще в большей степени - на 126,19%. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как положительный фактор.

Коэффициент износа характеризует состояние основных средств на начало или конец года. В нашем случае на начало года ОС были изношены на 32,4%, но к концу года вследствие приобретения новых ОС этот показатель снизился на 10,2%.

Собственные оборотные средства. Отрицательное значение СОС означает, что организации не хватает ресурсов для финансирования иммобилизованных активов. Но на конец периода у АО «Центр» появились собственные оборотные средства, за счет увеличения Уставного капитала на 145000 руб. и за счет долгосрочных заёмных средств, величина СОС увеличилась на 236901,00 руб. и составила 92587,00 руб., что привело к увеличению НИПЗ на конец периода в размере 175371,00 руб. и увеличению значения коэффициента покрытия запасов до 6,081, что, в свою очередь, свидетельствует об улучшении текущего финансового состояния предприятия.

На конец года финансовое состояние предприятие можно оценить как нормальное, так как величина собственных оборотных средств меньше величины запасов, а НИПЗ больше.

Доля НИПЗ в текущих активах - показывает какая часть оборотных средств финансируется за счет нормальных источников покрытия запасов. На начало года степень покрытия краткосрочных обязательств оборотными активами 0,93 коп. на 1 рубль задолженности, к концу года снизилось незначительно, до 0,86. Доля НИПЗ в запасах и затратах повысилась - с 3,187 до 6,082, т.е. 2,895 руб. на 1 рубль задолженности, АО «Центр» достигло показателя абсолютной финансовой устойчивости, увеличив долю нормальных источников покрытия запасов.

В начале года АО «Центр» характеризовалось нормальным типом финансовой устойчивости, к концу года его финансовая устойчивость стала абсолютной, т.к. СОС > Запасы и затраты.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств. Этот коэффициент интересен для поставщиков сырья и материалов. Значение коэффициента абсолютной ликвидности на начало периода ниже рекомендуемого значения [0,2-0,3] - 0,176 то есть ежедневно предприятие будет погашать только 17,6 % краткосрочных обязательств. К концу периода этот коэффициент увеличился до 1,005, соответственно АО «Центр» способно погашать 100,5% краткосрочных обязательств.

Коэффициент промежуточного покрытия (быстрой ликвидности) показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторских долгов. В АО «Центр» Кпп увеличился с 0,2341 до 1,6038 (оптимальное значение: 0,5-0,8). Его величина значительно выше теоретического значения, что свидетельствует о высокой платежеспособности предприятия.

Коэффициент общей (текущей) ликвидности показывает, достаточно ли у организации средств, которые могут быть использованы для краткосрочных обязательств в течение определенного периода. Из расчетов видно, что в конце года АО «Центр» значительно улучшило показатель общей ликвидности от неликвидного (0,33) до близкого к нормальному (1,88), норма - 2 и более.

Доля оборотных средств в активах показывает, какую часть оборотные активы занимают в общем имуществе предприятия. В нашем случае на начало года составляют 19%, к концу года 34% (увеличение на 15%).

Доля производственных запасов в текущих активах за отчетный период снизилась на 14,5%.

Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов - этот показатель характеризует ту часть стоимости запасов, которая покрывается собственными оборотными средствами. Значение этого коэффициента должно превышать величину 0,5. В конце года показатель значительно улучшился до 3,211, что говорит о финансовой устойчивости.

Коэффициент покрытия запасов - показатель характеризует за счет каких средств приобретены запасы и затраты предприятия: его положительное значение говорит о том, что запасы и затраты обеспечены "нормальными" источниками покрытия, в то время как его отрицательное значение показывает на то, что часть запасов и затрат - в процентном соотношении, приобретена за счет краткосрочной кредиторской задолженности. В нашем случае на начало и конец года показатель положительный, с увеличением к концу года с 3,187 до 6,081.

Коэффициент концентрации собственного капитала (нормативное ограничение Ккск > 0.5) - этот показатель определяет долю денежных средств, которая инвестируется в деятельность фирмы ее владельцем. Чем более высоким является этот коэффициент финансовой устойчивости предприятия, тем менее зависимым оно становится от внешних кредиторов. Инвесторы и банки, выдающие кредиты, обращают внимание на значение этого коэффициента. Чем выше значение коэффициента, тем с большей вероятностью организация может погасить долги за счет собственных средств. Чем больше показатель, тем независимее предприятие. Данный коэффициент увеличился с 0,417 до 0,601, к концу года превысил нормативное значение, что свидетельствует о финансовой независимости его от внешних источников.

Коэффициент финансирования дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости организации. Он показывает, сколько заемных средств приходится на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы предприятия. Рост этого показателя свидетельствует об усилении зависимости предприятия от заемного капитала, т.е. о некотором снижении финансовой устойчивости, и наоборот. Значение данного коэффициента составляет на начало года 0,716 конец года 1,508, т. е. на последнюю отчетную дату на каждый рубль собственных средств приходится 1,5 рубля заемных.

Маневренность собственного оборотного капитала (оптимальное значение 0,2…0,6) показывает, какая часть собственного оборотного капитала находится в обороте, т.е. в той форме, которая позволяет свободно маневрировать этими средствами, а какая капитализирована. Коэффициент должен быть достаточно высоким, чтобы обеспечить гибкость в использовании собственных средств. Нормальной считается ситуация, когда коэффициент маневренности в динамике незначительно увеличивается. Резкий рост данного коэффициента не может свидетельствовать о нормальной деятельности предприятия, т.к. увеличение этого показателя возможно либо при росте собственного оборотного капитала, либо при уменьшении собственных источников финансирования. Рост этого показателя в динамике при прочих равных условиях характеризует изменение финансового состояния с положительной стороны.

Хотя в течение 2009 года коэффициент маневренности собственного капитала вырос до 0,2637, это означает, что у организации появилась возможность для свободного финансового маневрирования, но также находится на критическом уровне.

Коэффициент структуры долгосрочных вложений показывает, какая часть основных средств и прочих внеоборотных активов профинансирована внешними инвесторами, т. е. (в некотором смысле) принадлежит им, а не владельцам предприятия. Низкое его значение этого коэффициента может свидетельствовать о невозможности привлечения долгосрочных кредитов и займов, а слишком высокое либо о возможности предоставления надежных залогов или финансовых поручительств, либо о сильной зависимости от сторонних инвесторов. В данном случае Ксдв увеличился на 0,619. Зависимость предприятия от внешних финансовых источников в пределах нормы.

Коэффициент инвестирования (рекомендуемое значение >1) показывает, в какой степени внеоборотные активы покрываются собственным капиталом предприятия, уменьшился с 2,1855 до 1,7719.

2. Заключение о финансовом положении предприятия

На основании расчетных относительных показателей на начало отчетного периода, можно сделать вывод об удовлетворительной платежеспособности АО «Центр». Тип финансовой устойчивости - нормальный. Наблюдается недостаток собственных средств и НИПЗ. Отрицательное значение собственных средств означает, что организации не хватает ресурсов для финансирования иммобилизованных активов.

В конце отчетного периода АО «Центр» заметно увеличило значение практически всех показателей:

Увеличилась платежеспособность предприятия;

Появился необходимый объём оборотных средств для покрытия краткосрочных обязательств;

Повысилась финансовая независимость от внешних источников;

Возникла возможность покрытия собственным капиталом заёмные средства.

В итоге, АО «Центр» смогло улучшить своё финансовое положение и выйти из неустойчивого состояния. Практически все показатели на конец отчетного периода находятся в пределах нормы, что свидетельствует об абсолютно устойчивом финансовом положении предприятия.

3. Рекомендации по оптимизации финансовой структуры капитала

Структура капитала - соотношение долгосрочных долговых обязательств компании, определенных краткосрочных долговых обязательств. Структура капитала отражает то, как фирма финансирует свою деятельность и рост при использовании различных источников финансирования.

Оптимальная структура капитала представляет собой такое отношение собственных и заемных источников, при котором обеспечивается оптимальное соотношение между уровнями, т.е. максимизируется рыночная стоимость предприятия. При оптимизации капитала необходимо учитывать каждую его часть.

Недостатки собственных средств:

1. Ограниченный объем привлечения, т.е. невозможно существенно расширить хозяйственную деятельность.

2. Не используется возможность прироста рентабельности собственного капитала за счет привлечения заемных средств.

Таким образом, предприятие, использующее только собственные средства имеет наивысшую финансовую устойчивость, но ограниченны возможности прироста прибыли.

Достоинства заемного капитала:

1. Широкие возможности привлечения капитала (при наличии залога или гарантии).

2. Увеличение финансового потенциала предприятия при необходимости увеличения объемов хозяйственной деятельности.

3. Способность повысить рентабельность собственного капитала.

Недостатки заемного капитала:

1. Сложность привлечения, т.к. решение зависит от других хозяйствующих субъектов.

2. Необходимость залога или гарантий.

3. Низкая норма рентабельности активов.

4. Низкая финансовая устойчивость предприятия.

Следовательно, предприятие, использующее заемный капитал, имеет более высокий потенциал и возможность прироста рентабельности собственного капитала. При этом теряется финансовая устойчивость.

Подводя итоги проделанной работе можно рекомендовать АО «Центр» для снижения величины дебиторской задолженности и соответственно увеличения величины денежных средств, применить меры:

Включить в договоры с покупателями штрафы и пени за увеличение сроков оплаты или применить меры по снижению стоимости на 1-2% при оплате за товар в короткие сроки, либо внести требование в качестве гарантии получения денежных средств за отгруженные товары - обязательное оформление аккредитива.

Чтобы улучшить финансовую устойчивость можно сокращать величину основных средств при более эффективном их использовании;

Создание -- это часть финансовой и инвестиционной стратегии. Без резервов любая серьезная проблема на рынке или в экономике ставит бизнес на грань выживания;

Рациональное использование иммобилизованных активов.



Заключение

Подводя итог, хочется отметить, что грамотное внедрение системы бюджетирования должно начинаться с определения целей деятельности организации, которые разрабатываются на высшем уровне управления. Определение назначения компании является отправной точкой стратегического менеджмента. Оно образует контекст, в котором формируется стратегия. То есть бюджетирование является той технологией, которая реализует стратегию. Целью бюджетирования является прогнозирование финансовых показателей деятельности, как всей организации, так и ее отдельных структурных подразделений, анализ запланированных и фактически достигнутых результатов, а также оценка выявленных отклонений с определением причин возникновения и ответственных. Это позволит оценить, на сколько успешно реализуются отдельные проекты в организации.

Бюджетирование должно охватывать все уровни организационной структуры. Необходимо чтобы в разработке бюджетов принимали участие не только высшее руководство, но и менеджеры всех уровней управления несущие ответственность за какую-нибудь конкретную строку бюджета. Тем самым мы сможем увеличить заинтересованность в качественной разработке бюджетов и повысить ответственность за их выполнение.

Для достижения наибольшей эффективности бюджетирование должно осуществляться непрерывно. Бюджеты должны не только утверждаться, но и корректироваться при существенном изменении внутренней или внешней среды организации. Тогда в конце всего процесса можно получить финансовые планы, отражающие стратегию развития предприятия и прогнозирующие результаты ее деятельности.

Итак, в современных условиях, когда жесткое планирование на долговременную перспективу потеряло актуальность по причине все возрастающих темпов роста номенклатуры выпускаемой продукции и сокращения его жизненного цикла, предприятие может обратиться к бюджетированию, как к способу повышения эффективности функционирования предприятия. Однако бюджетирование окажется полезным только в том случае, если компания располагает достаточно большими как финансовыми, так и человеческими ресурсами.

Если же решение о внедрение процесса бюджетирования на предприятии принято, важно «с умом» подойти к реализации этого проекта: надо грамотно выбрать время и сроки, объективно оценить свои возможности и реальные условия - хорошо продуманный план действий поможет избежать многих ошибок.



Список использованных источников

1. Абрютина, М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия/ М.С. Абрютина, А.В. Грачев. - М.: Дело и Сервис, 2011;

2. Бригхем, Ю., Гапенски, Л. Финансовый менеджмент: пер. с англ./под ред. В.В. Ковалева. - М.: Экономическая школа, 2010.

3. Войко, А. Постановка системы бюджетирования на предприятии/ А. Войко //Финансовая газета. Региональный выпуск.- 2009. - № 2. - С. 18.

4. Гилберт, К. Мастерство: Менеджмент: пер. с англ./ К. Гилберт.- М., 2010.

5. Емцов, Е.Г., Лукин, М.Ю. Микроэкономика/ Е.Г. Емцов, М.Ю. Лукин. - М.: ДИС, 2012.

6. Закарян, И. Составление бюджета и бюджетный контроль на предприятии/ И. Закарян//Консультант директора.-2012.- № 21.-С. 18-29.

7. Зачем и как строятся системы бюджетного управления? //Экономика и Время.- 2010.-№ 6.

8. Ковалёв В.В. Управление финансами: учеб. пособ. - М.: ФБК-ПРЕСС, 2008.

9. Кучеренко, А.И. Бюджетирование как метод финансового планирования деятельности организации/ А.И. Кучеренко. - Справочник экономиста.- 2010.-№ 3.

10. Левушкина, Н.В. Сравнительная характеристика методик бюджетирования деятельности предприятий/ Н.В. Левушкина, Л.М. Макарова // Молодой ученый. -- 2013. -- № 4. -- С. 253-257.

11. Масленченков, Ю.С. Практика бюджетирования на предприятиях России: практ. пособие / Ю.С. Масленченков, Ю.Н. Тронин. - М.: БДЦ-пресс, 2009.

12. Подольский В.И., Дик В.В., Уринцов А.И. Информационные системы бухгалтерского учета: учеб. для вузов./под ред. В.И. Подольского. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2008.

13. Пушкарев, Е. Типы бюджетных моделей и их применимость в современных условиях.

14. Савчук, В.П. Финансовый менеджмент предприятий: прикладные вопросы с анализом деловых ситуаций/ В.П. Савчук. - Киев: Максимус, 2011.

15. Самочкин, В.Н. Бюджетирование как инструмент управления промышленным предприятием/ В.Н. Самочкин, А.А. Калюкин, О.А. Тимофеева//Менеджмент в России и за рубежом.-2010.

16. Солнцев, И.В. Общая схема постановки бюджетирования на предприятии/И.В. Солнцев //Финансовый менеджмент.- 2013.-№ 3. - С. 16.

17. Управленческий учет: учеб. пособ. для вузов / под ред. А.Д. Шеремета. - М.: ФБК-Пресс, 2013.

18. Хруцкий, В.Е. Внутрифирменное бюджетирование/ В.Е. Хруцкий. - М.: Финансы и статистика, 2012.

19. Шаховская, Л.С. Бюджетирование: теория и практика: учеб. пособ./Л.С. Шаховская, О.Г. Хохлов, О.Г. Кулакова. - М.: КНОРУС, 2010.

20. Шим, Дж.К. Основы коммерческого бюджетирования: Полное пошаговое руководство нефинансовых менеджеров / Дж.К. Шим, Дж.Г. Сигел. - CПб.: Азбука, Бизнес-Микро, 2010.

21. Щиборщ, К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий. /К.В. Щиборщ.- М.: Дело и Сервис, 2011.



Приложение 1

Характеристика систем бюджетирования

Продукт	Компания - разработчик	Класс	Минимальная стоимость лицензии (с НДС), USD	Стоимость 10 лицензий (включая НДС), USD
BPlan	I Team	Настольный, максимальная адаптивность, дешевый	1020	3920
Красный Директор	БМикро	Настольный, минимальная адаптивность, дешевый	330	1815
BusinessBuilder PlanDesigner	СофтПром	Локальный, максимальная адаптивность, средняя стоимость	9900	18000
Инталев: Управление финансами	Инталев	Локальный, минимальная адаптивность, средняя стоимость	500	4000
Инталев: Бюджетное управление	Инталев	Локальный, минимальная адаптивность, средняя стоимость	960	1920 (DBF) 3840 (SQL)
Инталев: Корпоративные финансы	Инталев	Локальный, средняя адаптивность, средняя стоимость	1200	4800 (DBF) 9600 (SQL)
Контур Корпорация. Бюджет	Intersoft Lab	Распределенный, максимальная адаптивность, средняя стоимость	3840	5000
КИС: Бюджетирование	Компьютерные Информационные Системы	Локальный, минимальная адаптивность, дешевый	980	980



Большинство этих систем являются либо настольными (для одного сотрудника), либо распределенными (для локальных вычислительных сетей). Некоторые из них отличаются высокой адаптивностью, т.е. приспособлением к условиям бюджетирования в конкретных компаниях. В обзоре рассматриваются возможности следующих программных продуктов:

BPlan.

«Красный Директор».

PlanDesigner.

«Инталев: Управление финансами».

«Инталев: Бюджетное управление».

«Инталев: Корпоративные финансы».

«Контур Корпорация. Бюджет».

«КИС: Бюджетирование».

BPlan

Эта система находится в низшем ценовом сегменте - до 1000 долл. США.

Работа в BPlan строится путем моделирования произвольной системы бюджетов в виде совокупности многомерных таблиц. В отличие от других систем, в BPlan раздельно понятие “планируемая статья бюджета” и “направление аналитики”.

Аналитические направления (например, время, продукты, версии) используются как справочники - классификаторы с внутренней иерархией. Это позволяет автоматически консолидировать или разносить значения статей бюджетов по уровням, без создания соответствующих формул. То есть, для того, чтобы рассчитать квартальные данные за 3 месяца - консолидацию (или разнесение) автоматически выполнит сама программа, опираясь на ранее созданную иерархию периодов времени.

Достоинства. Простота в освоении и использовании.

Возможность быстро разрабатывать бюджетную модель и, по мере необходимости, вносить в нее изменения, а также эффективно анализировать данные в бюджетах.

Недостатки. Первая версия программы представляет собой персональный инструмент финансового менеджера и не позволяет работать нескольким сотрудникам одновременно, а также не содержит инструментария для согласования и утверждения бюджетов.

Рекомендации. BPlan подойдет относительно небольшим компаниям. Его также могут использовать более крупные предприятия, только начинающие заниматься бюджетированием или для бюджетирования в рамках одного подразделения или бизнес - направления. Система BPlan удобнее программы Excel: вручную вводится лишь небольшое количество формул. Очень удобны функции автоматического суммирования значений бюджетных статей по уровням иерархий справочников и их анализа в разрезе необходимых направлений аналитики. Продукт очень быстро осваивается. Однако есть у него и недостатки. К примеру, если в системе работают четыре человека, то вносить изменения в текущие файлы они могут только по очереди. Данные управленческого учета в BPlan поступают из файлов Excel, поскольку пока эта программа не интегрирована напрямую с бухгалтерскими системами.

Красный Директор

Имеет минимальную стоимость из всех представленных в обзоре систем - одно рабочее место обойдется в сумму от 330 долл. США. Строго говоря, эта система не является полноценной системой бюджетирования, так как в ней реализован только платежный календарь, а также ряд преднастроенных отчетов (отчет по платежам, отчет по поступлениям, движение средств по кассовым счетам, список просроченных платежей), корректировка которых не предусмотрена. Таким образом, этот продукт не дает возможности рассчитать, например, бюджет доходов и расходов, позволяя работать лишь с информацией о поступлениях и платежах.

Поступления и платежи можно вводить и анализировать в разрезе ограниченного ряда признаков, не доступных для корректировки, а именно: плательщики/получатели, отделы/подразделения, ответственные исполнители, проекты, кассы и счета фирмы.

Достоинства. Есть возможность учета фактических операций (во многих других системах данные о фактическом исполнении бюджета нужно экспортировать из учетных систем или файлов Excel). “Красный Директор” довольно просто освоить с помощью специального путеводителя, проводящего пользователя по шагам работы с программой.

Недостатки. Формирование плановой операции ничем не отличается от учета ее фактического прохождения (требуется указать конкретную дату будущей операции), что крайне неудобно для планирования. Большим “минусом” является жесткая бюджетная модель.

Рекомендации. Программа будет полезна компаниям, нуждающимся в инструменте для оперативного планирования и учета денежных потоков.

Достаточна проста в освоении, дает понимание бюджетного процесса. Однако по мере того, как это понимание приходит. Появляются потребности в более полном анализе информации, чем позволяет система. Например, “Красный Директор” начинает “виснуть” при попытке загрузить данные за год. Поэтому приходится формировать помесячные отчеты, выгружать их в Excel, и анализировать уже с помощью встроенных в него инструментов.

BusinessBuilder PlanDesigner

PlanDesigner является достойным конкурентом не только российским, но и зарубежным системам бюджетирования для средних и даже крупных компаний. Она поддерживает процесс формирования и согласования бюджетов с участием множества сотрудников.

Достоинства. Позволяет вносить изменения в уже построенную бюджетную модель. Имеет удобные средства графического отображения бюджетной модели и взаимосвязей между бюджетами (показывает в виде рисунков). В полной мере поддерживается всесторонний анализ данных, как с помощью детализации отчетов (например, из ячейки с общей суммой амортизации можно получить доступ в таблицу с данными по каждому типу оборудования), так и “по связям” между бюджетами (из квартального бюджета движения денежных средств можно попасть в помесячный). Базовые возможности PlanDesigner по моделированию бюджетов и работе с ними довольно просто освоить.

Недостатки. Настройки, необходимые для поддержки процесса бюджетирования с вовлечением нескольких менеджеров в большинстве случаев требуют привлечения технических специалистов.

Рекомендации. PlanDesigner можно рекомендовать как средним, так и крупным компаниям. При этом стоимость его внедрения будет скорее всего ниже, чем при установке западного продукта с аналогичными возможностями.

При внедрении требуется только подготовить данные учетных систем к выгрузке, остальное производят специалисты поставщика. Текущую настройку может сделать обычный пользователь.

В процессе эксплуатации система очень удобна в качестве аналитического инструмента. Возможности для этого есть - программа без задержек перерабатывает подробную информацию о деятельности компании.

«Инталев: Управление финансами»

“Управление финансами” является самой дешевой системой среди всего пакета программ “Инталев”. Кроме того, это единственный из предлагаемых компанией Инталев продуктов, использование которого не требует внедрения учета на программе “1C: Предприятие”.

Достоинства. Большое число внедрений, подтверждающее качество продукта. Составлять плановые бюджеты можно как на агрегированном уровне (например, назначив плановый объем продаж продукта за месяц), так и путем прогнозирования конкретных операций на конкретную дату.

Недостатки. Число аналитических направлений бюджетирования ограничено. Это может быть планирование в разрезе контрагентов, счетов, контрактов и складов, плюс еще одна свободная аналитика, которую можно использовать по своему усмотрению. Основные формы отчетности также фиксированные; чтобы разработать дополнительный отчет, потребуется программа “Генератор отчетов” (она стоит около 500 долл. США) и навыки программирования.

Рекомендации. “Управление финансами” имеет смысл использовать небольшим компаниям, структура бюджетов которых совпадает с используемой в системе.

Инталев: Бюджетное управление

“Инталев: Бюджетное управление” и “Инталев: Корпоративные финансы”, фактически являются модулями бюджетирования для учетных систем на платформе “1C”.

Основной отличительной особенностью “Бюджетного управления” и “Корпоративных финансов” является транзакционный подход, применяемый как для регистраций операций в учетной системе, так и для составления плановых бюджетов. То есть, для того, чтобы запланировать продажу товара на 100 рублей, придется составить проводку на конкретную дату в будущем, отражающую этот план как конкретную хозяйственную операцию.

«Инталев: Бюджетное управление»

В данном продукте доступна только одна модель бюджетов без возможностей корректировки.

Достоинства. «Бюджетное управление» относится к разряду дешевых программных продуктов. В системе реализована поддержка процесса управления финансами на основе платежного календаря. Автоматизированное составление и утверждение заявок на платежи, а также формирование реестра платежей как приказов на оплату.

Недостатки. «Жесткая» бюджетная модель, планирование «от проводки».

Рекомендации. «Инталев: Бюджетное управление» можно рекомендовать компаниям, использующим бухгалтерскую программу «1С», для которых принципиальное значение имеет тесная интеграция с учетом, например, средним торговым компаниям.

«Инталев: Корпоративные финансы»

«Инталев: Корпоративные финансы» более многофункционален, чем «Бюджетное управление», и, соответственно, стоит дороже.

Достоинства. Продукт позволяет создавать собственные бюджеты, отчеты; настраивать алгоритмы расчета показателей управленческого учета и т.д., в том числе и для разнородных видов бизнеса. В частности, можно настроить специальные формы и операции для учета внутрихолдинговых операций. Такие операции могут попадать в отчетность дочерних компаний, но исключаться из отчетности головной компании во избежание двойного учета.

Недостатки. Связаны, в основном, с необходимостью планирования «от проводки». При формировании бюджетов требуется значительная детализация, которая, зачастую, не нужна. Кроме того, «бухгалтерская идеология» программы представляет дополнительные трудности в работе с системами для персонала, не знакомого с этой спецификой.

Рекомендации. Продукт может быть интересен компаниям, ведущим учет в «1С», которым важно оперативное получение фактических данных, минимизация затрат на настройку интеграции с учетной системой и возможность гибко настраивать модель бюджетирования.

«Контур Корпорация. Бюджет»

Достоинства. Высокий технологический уровень. Система построена на основе технологии «хранилище данных». Это позволяет анализировать больший объем информации, чем в остальных аналитических системах: так, для расчета как плановых, так и фактических значений бюджетных статей можно использовать бюджетные документы, заявки, договора, счета и т.д. - то есть данные, собранные из самых различных источников. В системе имеется возможность разносить общефирменные расходы по подразделениям (бизнес - направлениям) по заранее заданным направлениям, в том числе возможно и многоуровневое разнесение.

Недостатки. В «Контур Корпорация. Бюджет» очень мало функций для поддержки бюджетирования на предприятиях небанковской сферы. И пока версия системы для холдингов еще не отлажена, для внедрения существующей версии потребуется достаточно большой объем программирования.

Рекомендации. «Контур Корпорация. Бюджет» является наилучшим решением для банков и других финансовых институтов. Отлаженная система того же уровня для холдингов, особенно использующих различные учетные системы и базы данных в разных подразделениях, по прогнозам автора появится через полгода - год.

КИС: Бюджетирование

В отличие от «Контур Корпорация. Бюджет», в эту систему заложена бюджетная модель промышленного предприятия. Она базируется на анализе возможностей предприятия по производству продукции с учетом имеющихся производственных мощностей, графиков капитальных ремонтов и обеспечение производства необходимыми покупными компонентами и полуфабрикатами собственного изготовления.

Достоинства. Существует детально проработанная и документально оформленная процедура внедрения системы, которая апробирована на ряде предприятий. Использование этой процедуры позволяет внедрить систему собственными силами за 3-4 месяца, что значительно снижает расходы.

Недостатки. Для непроизводственных компаний «КИС: Бюджетирование» может оказаться недостаточно гибкой.

Рекомендации. Система подходит для средних и крупных производственных компаний, бизнес которых не распределен географически.

Выбор системы автоматизации бюджетирования зависит в первую очередь от размера компании, уровня развития бюджетирования, требуемого масштаба и адаптивности будущей системы, а также бюджета, который компания может выделить на проект внедрения продукта. Развитие компании и совершенствование процесса бюджетного управления со временим приводит к увеличению числа менеджеров, вовлеченных в этот процесс, объема и сложности анализа информации. Как следствие, требования к программе возрастают. Поэтому нужно иметь в виду, что «срок жизни» большинства российских систем автоматизации бюджетирования при условии динамичного развития компании составляет 3-5 лет, после чего их необходимо заменять программами более высокого уровня.

Размещено на Allbest.ru

...