Инвестиционная и инновационная политика предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Инвестиционная и инновационная политика предприятия



1. Понятие и сущность инвестиционной деятельности предприятия

Под инвестиционной деятельностью понимается вложение инвестиций и практические действия в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта.

Инвестиционная деятельность осуществляется в два этапа:

- аккумуляция средств для инвестирования, то есть формирование инвестиционных ресурсов;

- вложение накопленных средств (инвестиционных ресурсов) в конкретные объекты (направления) инвестирования, обеспечивающие получение дохода по этим инвестициям.

Классификация инвестиций по объектам вложения средств подразумевает их разделение на реальные и финансовые инвестиции.

Реальные инвестиции представляют собой вложения капитала, в какую-то область экономики или предприятие, результатом чего является создание нового капитала или увеличение существующего.

Финансовые инвестиции - это вложения средств в различные финансовые инструменты (активы - фондовые ценные бумаги, банковские вклады (депозиты) и др.).

Инвестиции могут быть сформированы как за счет внутренних, так и за счет внешних источников, в соответствии капитал предприятия подразделяется на собственный и внешний. Классификация инвестиций в зависимости от источников приведена в таблице 5.

инвестиция инновация контроллинг



2. Источники и виды инвестиций

Таблица Источники инвестиций

Виды капитала	Инвестиционные источники
Собственный капитал предприятия	Внутренние	Нераспределенная прибыль Резервный капитал Амортизационные отчисления Различные фонды
	Внешние	Обыкновенные акции Привилегированные акции Вклады учредителей Целевые поступления и финансирование Безвозмездная финансовая помощь
Заемный капитал	Внутренние	Внутренняя кредиторская задолженность
	Внешние	Долгосрочные кредиты и займы Краткосрочные кредиты и займы

По цели инвестирования финансовые инвестиции подразделяются на стратегические и портфельные:

- стратегические - когда инвестор вкладывает капитал в контрольный пакет акций для осуществления стратегического управления компанией;

- портфельные - когда инвестор имеет в виду только прирост суммы вложенного капитала или получения текущего дохода.

По периоду инвестирования подразделяют на краткосрочные (вложения капитала на период не больше одного года) и долгосрочные (на период больше одного года).

По форме собственности инвесторов подразделяют на частные, государственные и иностранные.

По характеру участия в инвестирование выделяю прямые и непрямые инвестиции. Под прямыми инвестициями понимают непосредственное участие инвестора в выборе объектов инвестирования и вложения средств. Под непрямыми инвестициями понимают инвестирование, опосредованное другими особами (инвестиционными либо финансовыми посредниками).

По территориальному признаку выделяют внутренние (вложения средств в объекты инвестирования, которые расположены внутри страны) и зарубежные инвестиции (вложения средств в объекты инвестирования которые расположены за пределами страны).

3. Инвестиционный проект, показатели эффективности инвестиционной деятельности

Инвестиционный проект представляет собой детально разработанный документ-план, на основании которого компания осуществляет развитие различных направлений своей деятельности.

Инвестиционный меморандум. Основным инструментом реализации инвестиционных проектов является инвестиционный меморандум.

Инвестиционный меморандум - это документ, на основании которого потенциальные инвесторы принимают или отклоняют решение относительно вложения своих инвестиций в проект.

Инвестиционный меморандум позволяет инвестору точно оценить доходность вложений и степень сопряжённого с этими вложениями риска.

Под эффективностью инвестиций понимается получение экономического или социального результата на один рубль инвестиций.

Чаще всего критерием для определения величины экономической эффективности инвестиций, вложенных в основной капитал, в зарубежной практике является такой показатель, как норма чистой прибыли (Н_чп), определяемая по формуле:

Н_чп = ((П_ч-И)•100)/И,

где Н_чп -- норма чистой прибыли; П_ч -- величина полученной чистой прибыли от вложения инвестиций в основной капитал; И -- величина инвестиций в основной капитал.

Показатели эффективности инвестиционного проекта

В отечественной практике для определения экономической эффективности инвестиций в основной капитал используются формулы:

Э_и = П/К или Т_ок = К/П,

где Э_и -- абсолютная эффективность инвестиций в основной капитал; П -- прибыль (бухгалтерская, чистая), полученная в результате вложения инвестиций в основной капитал; К -- инвестиции в основной капитал (капитальные вложения); Т_ок -- срок окупаемости капитальных вложений.

4. Определение инноваций, их классификация и роль в деятельности предприятия

Инновационная деятельность - это процесс создания нового вида конкурентоспособной продукции (товара) на базе новых технологий производства: от зарождения идеи, определения ее назначения и создания - до освоения производства, выпуска, реализации и получения экономического эффекта. Наиболее характерные термины, применяемые при анализе инноваций, приведены на рисунке.

Инновации (основные определения)

Инновация характеризуется, прежде всего, результативностью вложений в развитие экономики, обеспечивает смену поколений техники и технологии производства более производительными, экологически чистыми и ресурсосберегающими средствами производства.

Процесс внедрения нововведений, как правило, включает три основные стадии: исследование - первое производственное освоение; полное освоение - развертывание выпуска в масштабах, достаточных для удовлетворения конкретных потребностей пользователей; расширенное производство новшества - использование в национальных масштабах.

Совокупность перечисленных стадий принято называть инновационным процессом. Классификацию инноваций можно проводить по разным схемам, используя различные классификационные признаки.

В современной экономике роль инноваций значительно возрастает. Они все более становятся основополагающими факторами экономического роста.

В экономической литературе представлены самые различные подходы к классификации инноваций, а также к выделению ее критериев.

В решении очень важных для развития экономики задач решающая роль принадлежит предпринимательскому подходу, основанному на поиске и реализации инноваций, все эти задачи требуют не рутинного, а новаторского, творческого подхода.

5. Стратегический и оперативный контроллинг на предприятии

Сущность, цели и функции контроллинга на предприятии.

Контроллинг -- это комплексная система управления организацией, направленная на координацию взаимодействия систем менеджмента и контроля их эффективности. Контроллинг может обеспечивать информационно-аналитическую поддержку процессов принятия решений при управлении организацией (предприятием, корпорацией, органом государственной власти) и может быть частью прописывающей принятие определённых решений в рамках определённых систем менеджмента.

Современный контроллинг включает в себя управление рисками (страховой деятельностью предприятий), обширную систему информационного снабжения предприятия, систему оповещения путём управления системой ключевых («финансовых») индикаторов, управление системой реализации стратегического, тактического и оперативного планирования и систему менеджмента качества.

Основная цель контроллинга -- создание эффективной системы поддержки, принятия, реализации, контроля управленческих решений, своеобразного «внутрифирменного контроллинга».

Основные задачи контролинга:

- планирование - определение действий, необходимых для достижения и стратегических целей;

- управленческий учет - отражение в удобной форме финансово-хозяйственной деятельности предприятий;

- организация потоков информации внутри предприятия;

- мониторинг процессов, проходящих на предприятии;

- контроль - оценка соответствия фактических и плановых показателей, формирование сбалансированной системы показателей эффективности хозяйственной деятельности по сведению отклонений к минимуму;

- автоматизация процессов управления предприятием.

Деятельность контроллера в сфере анализа отклонений разделяется на такие этапы:

1) идентификация фактических данных;

2) расчет отклонений;

3) определение причин и факторов отклонений;

4) разработка (отбор) каталога мероприятий по корректировке планов и деятельности;

5) оценка предложенных мероприятий;

6) инициирование решений относительно корректировки планов;

7) контроль выполнения скорректированных планов.

Организация контроллинга на предприятии: схема, процесс и процедура контроля

В зависимости от сферы воздействия контроллинговой системы создаются специфические механизмы. Контроллинг НИОКР, отличается от контроллинга логистики, производства. Финансовый контроллинг всей организации отличается от контроллинга маркетинга, системы менеджмента качества или от системы управления рисками и т. д.

«Горизонтально» можно описать любую контроллинговую работу, как следующую последовательность работы:

1. Планирование

2. Реализация и контроль

3. Анализ и обработка

4. Самосовершенствование

Стратегический и оперативный контроллинг на предприятии

Стратегический контроллинг предназначен для обеспечения координации функций стратегического планирования, контроля и системы информационного обеспечения процесса стратегического планирования и управления на предприятии.

Главной задачей стратегического контроля является поддержание жизнеспособности стратегического плана. Это предполагает проверку адекватности формулировки стратегии и методов ее реализации.

В процессе формирования концептуальных основ стратегического контроля необходимо провести:

- обоснование и выбор контролируемых параметров, используемых в процессе оценки выбранной стратегии развития предприятия;

- обоснование системы стандартов (нормативов), применяемых в качестве базы для сравнения;

- определение фактических значений контролируемых параметров;

- выявление отклонений и анализ причин, обусловивших возникновение отклонений от выбранной стратегии развития предприятия;

- разработку системы мероприятий но управлению отклонениями от выбранной стратегии развития предприятия.

Вместе с тем следует подчеркнуть, что процесс внедрения стратегического контроля на предприятии сопряжен с решением достаточно большого числа проблем, основные из которых связаны с изменением контролируемых параметров, организационной структуры и методов руководства предприятием.

Основная задача оперативного контроллинга заключается в оказании помощи управленческим работникам в достижении запланированных целей функционирования и развития предприятия. Он ориентируется преимущественно на краткосрочный результат и его инструментарий существенно отличается от подходов и методов стратегического контроллинга.

Использование методологии стратегического и оперативного контроллингов в качестве средства поддержки деятельности управленческих работников позволит значительно повысить эффективность управления функционированием и развитием предприятия.

Оперативный контроллинг должен обеспечивать координацию процессов оперативного планирования, контроля и учета в рамках предприятия. Главной задачей оперативного контроллинга является обеспечение методической, информационной и инструментальной поддержки менеджеров предприятия для достижения запланированного уровня прибыли, рентабельности и ликвидности в краткосрочном периоде.

Основное различие между стратегическим и оперативным контроллингом заключается в том, что первый ориентируется на тенденции будущего периода, а второй -- на настоящий период.

Анализ, планирование и контроль деятельности предприятия

Для анализа влияния различных вариантов развития предприятия используются математические методы финансового планирования, которые помогают анализировать влияние изменений различных факторов на конечные финансовые результаты предприятия. Среди анализируемых показателей деятельности организации особый интерес представляет прибыль. Для любого управляющего основным является вопрос: каковы причины отклонения фактической прибыли от запланированной? Ответить на него можно путем проведения пофакторного анализа прибыли, который выполняется на четырех уровнях -- нулевом, первом, втором и третьем.

Нулевой уровень анализа прибыли предполагает сравнение фактически достигнутых результатов с данными статического бюджета, рассчитанными на конкретный уровень деловой активности организации. Иными словами, в статическом бюджете доходы и расходы планируются исходя только из одного уровня реализации. Все частные бюджеты, входящие в состав генерального бюджета, являются статическими, так как доходы и затраты предприятия прогнозируются в составных частях генерального бюджета исходя из определенного запланированного уровня реализации.

При сравнении статического бюджета с фактически достигнутыми результатами не учитывается реальный уровень деятельности организации, т.е. все фактические результаты сравниваются с прогнозируемыми вне зависимости от достигнутого объема реализации. Вот почему этот уровень пофакторного анализа прибыли считается нулевым. С него обычно начинаются отчеты о деятельности западных компаний.

Первый уровень. Расчеты, выполняемые на первом уровне факторного анализа прибыли, предполагают использование данных гибкого бюджета, который составляется не для конкретного уровня деловой активности, а для определенного его диапазона, т. е. им предусматривается несколько альтернативных вариантов объема реализации. Для каждого из них здесь определена соответствующая сумма затрат. Таким образом, гибкий бюджет учитывает изменение затрат в зависимости от изменения уровня продаж, он представляет собой динамическую базу для сравнения достигнутых результатов с запланированными показателями.

В основе составления гибкого бюджета лежит разделение затрат на переменные и постоянные. Если в статическом бюджете затраты планируются, то в гибком бюджете они рассчитываются. В идеальном случае последний составляется после анализа влияния изменений объема реализации на каждый вид затрат.

Прибыль -- это разница между доходами (выручкой от реализации продукции, работ, услуг) организации и ее расходами. Поэтому отклонение фактического значения прибыли от запланированного может быть следствием двух обстоятельств:

- недополучения доходов;

- завышения расходов.

Именно в этом и состоит задача анализа первого уровня -- выявить степень влияния на прибыль двух «укрупненных» факторов:

- изменения фактического объема реализации в сравнении с запланированным;

- изменения суммы затрат в сравнении с запланированной.

Для выявления степени влияния первого (доходного) фактора на отклонение фактической прибыли от запланированной сравниваются показатели двух бюджетов -- статического и гибкого. Гибкий бюджет включает доходы и затраты, скорректированные с учетом фактического объема реализации, статический -- напротив, доходы и затраты, исчисленные исходя из запланированного объема реализации. В обоих бюджетах используется одинаковый размер затрат на единицу реализованной продукции. Таким образом, различия между этими бюджетами вызваны исключительно различиями в объемах реализации.

Второй и третий уровни анализа позволяют более подробно исследовать влияние на прибыль затратного фактора. Это связано с тем, что общая сумма расхода любого вида ресурса (в денежной оценке) складывается под влиянием двух составляющих:

- цены единицы этого ресурса;

- нормы потребления ресурса в натуральном выражении на единицу продукции.

Фактические цены могут отклоняться от запланированных. Фактический расход ресурсов (в натуральном выражении) также не всегда соответствует бюджету. При этом каждый фактор по-своему влияет на отклонение фактической прибыли от запланированной.

Второй уровень анализа предполагает расчет отклонений по цене ресурсов. Результаты расчетов, выполненных на этом этапе, показывают, как повлияло на прибыль отклонение фактической цены приобретения ресурсов от нормативной (предусмотренной в бюджете). Отклонение по цене -- это разница между фактической и нормативной ценами приобретения ресурсов, умноженная на фактический объем реализованной продукции (работ, услуг).

Третий уровень. Задача заключительного уровня анализа состоит в том, чтобы выяснить, как повлияло на прибыль отклонение фактического расхода того или иного вида ресурсов от расхода, предусмотренного нормативной базой организации.

Отклонения, выявленные на этом этапе пофакторного анализа прибыли, позволяют оценить степень эффективности использования приобретенных ресурсов. Сами по себе отклонения не указывают прямо на причину невыполнения поставленных задач. Тем не менее анализ всего комплекса отклонений способствует выявлению возможных причин невыполнения бюджета.

Закрепление основных и вспомогательных планов (бюджетов) за центрами ответственности определяется в первую очередь статусом центра финансовой отчетности. Под статусом в данном случае понимается совокупность показателей, отражающих характер ответственности структурной единицы. В зависимости от статуса принято выделять центры:

- расходов (ответственность за понесенные расходы);

- доходов (ответственность за полученные доходы);

- прибыли (ответственность как за понесенные расходы, так и за полученные доходы);

- инвестиций (ответственность за отдачу от инвестиций).

Существование на предприятии системы планирования призвано обеспечить реализацию не только управленческой функции планирования (как определение целевых показателей деятельности предприятия и путей их достижения), но и функции контроля -- наблюдение за процессами реализации планов и выявление возникших отклонений.

В основу контроля исполнения планов (бюджетов) заложены несколько принципов:

- сочетание текущего и итогового контроля;

- контроль исполнения планов по предприятию в целом и по отдельным центрам ответственности;

- определение причин и виновников отклонений от исполнения плана;

- сочетание персональной и коллективной ответственности за исполнение планов; рациональное закрепление контрольных показателей за ответственными лицами;

- рациональный формат отчетов об исполнении планов.

Принцип сочетания текущего и итогового контроля означает, что контроль должен осуществляться как в конце, так и в течение планового периода. Итоговый контроль призван оценить работу ответственных за исполнение бюджета лиц, и создает предпосылки для проведения изменений в деятельности предприятия. Но итоговый контроль не позволяет оперативно реагировать в случае отклонения от нормального хода деятельности.

6. Управление качеством продукции на предприятии

Управление качеством продукции представляет собой процесс, включающий выявление характера и объема потребностей в продукции, оценку фактического уровня ее качества, разработку, выбор и реализацию мероприятий по обеспечению запланированного уровня качества продукции.

Управление качеством возникло как объективная потребность человечества, первоначально в высоко классном продукте и технологиях, в высококвалифицированном персонале, а затем как потребность в достойном качестве жизни.

Под управлением качеством понимают воздействие на производственный процесс с целью обеспечения требуемого качества продукции. Такое понимание управления включает три элемента: субъект управления (кто воздействует), объект управления (на что направлено воздействие) и сам процесс воздействия. Объектом управления является производственный процесс. Основные определения, характеризующие качество продукции, классификационные и оценочные показатели качества продукции, приведены на рисунке

Определение и показатели качества



Как показано на рисунке, оценочные показатели качества продукции включают в себя ряд категорий, которые можно сгруппировать по различным признакам: функциональные показатели качества, ресурсосберегающие, природоохранные, которые в свою очередь систематизируются по таким показателям, как надежность продукции, её эргономичность, эстетичность, природоохранные показатели.

К факторам, влияющим на формирование качества товаров, относятся: изучение рынка товаров; разработка требований к товарам; качество исходного сырья и материалов; качество конструирования и проектирования; качество изготовления (переработки); контроль готовой продукции.

Факторами, стимулирующими качество товаров, можно считать социальную и экономическую целесообразность и эффективность производства, особенности управления и ценообразования, материальную заинтересованность работников, санкции за производство некачественной продукции и пр. Эти факторы изучают экономические дисциплины.

Функциональные качества продукции включают в себя такие критерии, как функциональная пригодность, надежность, эстетичность и эргономичность продукции.

Функциональная пригодность продукции является важнейшим критерием оценки её качества и характеризует соответствие продукции заданным конструктивным техническим параметрам, а также возможность данной продукции выполнять функции, определенные её назначением.

Такие критерии качества продукции, как надежность, эстетичность и эргономичность, рассмотрены ниже более детально.

На рисунке приведена группировка показателей качества продукции по признаку надежности продукции, которая состоит из следующих элементов:

показатели безотказности работы,

показатели ремонтопригодности,

показатели долговечности,

показатели восстанавливаемости,

показатели сохраняемости.

Характеристика показателей надежности

Надежность продукции является одним из важнейших показателей её качества и играет существенную роль в оценке привлекательности и конкурентоспособности продукции.

На рисунке представлена характеристика показателей эргономичности продукции.

Характеристика показателей эргономичности продукции

Эстетичность продукции отражает её художественную выразительность, гармоничность, рациональность формы, а также сохранность товарного вида.

Характеристика показателей эстетичности



Показатели ресурсосберегающих характеристик продукции, которые приведены на рисунке, характеризуют её особенности как с точки зрения участия продукции в производственном процессе (показатели технологичности), так и с точки зрения непосредственной эксплуатации продукции (показатели ресурсопотребления).

Характеристика ресурсосберегающих показателей

Ресурсосберегающие показатели дают ответ на вопрос об экономичности продукции, её эффективности в производстве и эксплуатации.

Характеристика природоохранных показателей позволяет оценить продукцию с точки зрения её безопасности для человека при эксплуатации, а также с точки зрения воздействия продукции на окружающую среду.

Характеристика природоохранных показателей

Международный стандарт ИСО 8 402 определил управление качеством как «методы и виды деятельности оперативного характера, используемые для удовлетворения требований к качеству

Управление качеством продукции (рис. 18) включает основные составляющие системы управления качеством, а именно, управляющую и управляемую подсистемы (субъект и объект управления). Субъектом управления являются руководители различных уровней, осуществляющие управление качеством на соответствующем уровне. Объектами управления выступают процессы, преобразующие исходные ресурсы в конечные результаты деятельности (производственный процесс, технологические процессы и др.); продукция как конечный результат деятельности предприятия; персонал в лице как отдельных исполнителей, так и отдельных структурных подразделений, реализующих определенные функции в системе управления качеством.

Взаимодействие между субъектом и объектом управления в системе управления качеством осуществляется, с одной стороны, в ходе реализации управляющего воздействия субъекта на объект управления путем принятия определенных управленческих решений в области качества; с другой стороны, посредством механизма обратной связи, благодаря которому субъект управления получает информацию о реализации принятых управленческих решений, а также о функционировании объекта, о его соответствии задаваемым параметрам.

Таким образом, управляющая и управляемая подсистемы представляют собой составные части системы, взаимодействующие друг с другом и взаимовлияющие друг на друга, что обеспечивает единство в рамках системы управления качеством.

Схема управления качеством продукции



Стандартизация, стандарты и виды стандартов



Сертификация - это процедура, посредством которой третья, уполномоченная государством сторона, дает письменную гарантию, что продукция соответствует заданным требованиям.

Сертификация продукции - это деятельность по подтверждению соответствия продукции установленным требованиям

Объекты сертификации: продукция производственно-технического назначения, товары народного потребления, услуги, оказываемые населению и предприятиям, иные объекты

Система сертификации однородной продукции - это система сертификации, относящаяся к определенной группе продукции, для которой применяются одни и те же конкретные стандарты и правила и одна и та же самая процедура.

Системы обязательной сертификации создаются государственными органами.

Орган сертификации - орган, проводивший сертификацию определенной продукции; выдают сертификаты соответствия и лицензии на применение знака соответствия

Сертификат соответствия - документ, выданный по правилам системы сертификации для подтверждения соответствия сертифицированной продукции установленным требованиям, стандарту или другому нормативному документу

Сертификат соответствия - документ, выданный по правилам системы сертификации для подтверждения соответствия сертифицированной продукции установленным требованиям, стандарту или другому нормативному документу

Знак соответствия - зарегистрированный в установленном порядке знак, который по правилам, принятым в данной системе сертификации

Схема сертификации - совокупность действий, официально принимаемая (устанавливаемая) в качестве доказательства соответствия продукции заданным требованиям

Идентификация продукции - процедура, посредством которой устанавливают соответствие представленной на сертификацию продукции требованиям, предъявляемым к данному виду (типу) продукции:

Проверка сведений о продукции, представленных заявителем; документирование этих сведений в сертификате, на этикетке, ярлыке, упаковке, в паспорте и т.д.



Литература

1. Экономика предприятия: учебник для вузов / Под общ. ред.: А. Е. Карлик, М. Л. Шухгальтер. 2-е издание, переработанное и дополненное. СПб.: Питер, 2010. - Глава 19 (стр. 381-407).

2. Сергеев И.В., Веретенников И.И. Экономика организаций (предприятий): учеб. /под ред. И.В. Сергеева. - 3-е изд. перераб. и доп. - ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. - Глава 17 (стр.475 - 491).

3. Чуев И.И. Чечевицина Л.Н. Экономика предприятия. Учебник - 2-е изд. перераб. и доп. - М.: Издательство - торговая корпорация «Дашков и К^о», 2005. - Раздел 4, Глава 11 (стр. 307-360).

4. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. проф. Н.А. Сафронова. - М. Юрист. 2002. - Глава 20 (стр. 512-515).

5. Экономика организаций (предприятий): электронный учебник /И.В. Сергеев, И.И. Веретенникова. - Электрон. дан. - М.: КНОРУС, 2010. - Глава 17, Глава 18.

Размещено на Allbest.ru

...