Составление оперативного бюджета
Планируемый уровень запасов готовой продукции на конец периода, стоимости прямых затрат, запасов материалов и величины накладных расходов. Данные о наличии сырья. Разработка бюджета административных и коммерческих расходов. Прогноз прибылей и убытков.
| Рубрика | Менеджмент и трудовые отношения |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 31.05.2015 |
| Размер файла | 25,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ РФ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
“КОВРОВСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ ИМ. В.А.ДЕГТЯРЕВА»
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
СОСТАВЛЕНИЕ ОПЕРАТИВНОГО БЮДЖЕТА
Задача
Исходные данные:
Предприятие производит два типа двигателей для автомашин, используя в качестве основных материалов сплав № 1 и сплав № 2. Учетной политикой предусмотрено применение метода FIFO. Руководство определило план развития предприятия на планируемый год следующим образом.
Прогноз реализации на 200х год
|
Показатель |
Моторы |
||
|
№1 |
№2 |
||
|
Планируемые продажи, ед. |
1900 |
500 |
|
|
Цена реализации одной единицы, руб |
300 |
400 |
Планируемый уровень запасов готовой продукции на конец периода
|
Показатель |
Моторы |
||
|
№1 |
№2 |
||
|
Планируемые запасы на конец периода, шт. |
550 |
25 |
Планируемая стоимость прямых затрат
|
Показатель |
Стоимость материалов |
|
|
Сплав №1 |
3,5 руб./кг |
|
|
Сплав № 2 |
5 руб./кг |
|
|
Стоимость труда производственных рабочих |
10руб./ч |
Состав прямых затрат, включаемых в себестоимость единицы продукции
|
Показатель |
Моторы |
||
|
№1 |
№2 |
||
|
Сплав № 1 , кг |
6 |
6 |
|
|
Сплав № 2, кг |
3 |
4 |
|
|
Труд производственных рабочих, ч |
2 |
3 |
Планируемые запасы материалов на конец периода
|
Показатель |
Сплавы |
||
|
№1 |
№2 |
||
|
Планируемые запасы на конец периода |
4000 |
1000 |
Планируемая величина накладных расходов
|
Производственные накладные расходы |
Показатель |
Руб. |
Итого |
|
|
Переменные |
Косвенная зарплата |
145 000 |
595 000 |
|
|
Премии рабочим |
160 000 |
|||
|
Электроэнергия |
45000 |
|||
|
Ремонт |
35000 |
|||
|
Постоянные |
Амортизация |
115000 |
||
|
Налог на имущество |
25000 |
|||
|
Заработная плата мастеров |
50000 |
|||
|
Электроэнергия |
10000 |
|||
|
Ремонт |
10000 |
|||
|
Расходы по НИОКР Постоянные |
Заработная плата |
105 000 |
136 000 |
|
|
Материалы |
31000 |
|||
|
Расходы по маркетингу Постоянные |
Заработная плата |
65000 |
100 000 |
|
|
Реклама |
15000 |
|||
|
Командировки |
20000 |
|||
|
Коммерческие расходы Постоянные |
Заработная плата |
30000 |
50000 |
|
|
Аренда, налоги |
20000 |
|||
|
Работа с клиентами Постоянные |
Заработная плата |
20000 |
30000 (180000= 100000+ 50000+ 30000) |
|
|
Командировки |
10000 |
|||
|
Административные расходы Постоянные |
Заработная плата управляющих |
80000 |
190 000 |
|
|
Заработная плата служащих |
40000 |
|||
|
Административные помещения |
40000 |
|||
|
Разное |
30000 |
Данные о наличии сырья и готовой продукции на складе
|
Показатель |
Сплав |
||
|
№1 |
№2 |
||
|
Запасы на начало периода, кг |
3500 |
3000 |
|
|
Стоимость запасов, руб. |
25000 |
30000 |
|
|
Начальные запасы, шт. |
50 |
25 |
|
|
Начальные запасы, руб. |
19200 |
13100 |
Требуется:
I. Подготовить операционный бюджет на следующий год. Должны быть представлены следующие виды бюджетов:
бюджет, продаж;
бюджет производства (шт.);
бюджет использования прямых материалов;
бюджет трудовых затрат;
бюджет общепроизводственных расходов;
бюджет конечных запасов (материалов и готовой продукции);
бюджет себестоимости реализованной продукции;
план прибылей и убытков.
II. Составить формулы, описывающие поведение всех видов затрат.
III. Подготовить гибкий бюджет затрат для производства 5000 двигателей № 1 и 1000 двигателей № 2.
Выполнение работы
I.Подготовим операционный бюджет на следующий год. Представим следующие виды бюджетов:
бюджет, продаж;
Бюджет продаж
|
Продукция |
Количество, шт. |
Цена за единицу, руб. |
Итого, руб. |
|
|
Мотор №1 |
1 900 |
300 |
570 000 (1900*300) |
|
|
Мотор №2 |
500 |
400 |
200 000 (500*400) |
|
|
Всего |
770 000 (570000+20000) |
бюджет производства (шт.);
Бюджет производства в натуральных единицах
|
Показатели |
Продукция |
||
|
Мотор №1 |
Мотор №2 |
||
|
Продажи по плану + планируемые запасы на конец периода Всего необходимо - запасы на начало периода Планируемые производство |
1900(исх.д.) 550(исх.д.) 2 450 (1900+550) 50(исх.д.) 2 400(2450-2400) |
500(исх.д.) 25(исх.д.) 525(500+25) 25(исх.д.) 500(525-25) |
бюджет использования прямых материалов;
Затраты материалов, необходимых для производства запланированного объема готовой продукции, кг.
|
Материалы |
Мотор №1 |
Мотор №2 |
Всего |
|||
|
1 |
2400 (планируемое производство) |
1 |
500 (планируемое производство) |
|||
|
Сплав 1 |
6(исх.д.) |
14400 (6*24000) |
6(исх.д.) |
3000 (6*500) |
17400 (14400+3000) |
|
|
Сплав 2 |
3(исх.д.) |
7200 (3*2400) |
4(исх.д.) |
2000 (4*500) |
9200 (7200+2000) |
|
|
21600 (14400+7200) |
5000 (3000+2000) |
26600 (21600+5000) |
Бюджет закупок основных материалов в натуральном и стоимостном выражении
|
№ |
Показатели |
Сплав 1 |
Сплав 2 |
Всего |
|
|
1 |
Потребности в материалах для производства, кг. |
17400 (всего сплав1) |
9200 (всего сплав2) |
26600 (17400+9200) |
|
|
2 |
Запасы материалов на конец периода, кг. |
4000 (исх.д.) |
1000 (исх.д.) |
5000 (4000+1000) |
|
|
3 |
Всего потребности в материалах (п1+п2), кг. |
21400 (17400+4000) |
10200 (9200+1000) |
31600 (21400+10200) |
|
|
4 |
Запасы материалов на начало периода, кг. |
3500 (исх.д.) |
3000 (исх.д.) |
6500 (3500+3000) |
|
|
5 |
Объем закупок (п3-п4), кг. |
17900 (21400-3500) |
7200 (10200-3000) |
25100 (17900+7200) |
|
|
6 |
Цена за 1 кг, руб. |
3,5(исх.д.) |
5(исх.д.) |
- |
|
|
7 |
Объем закупок материалов (п5*п6), руб. |
62650 (17900*3.5) |
36000 (7200*5) |
98650 (62650+36000) |
бюджет трудовых затрат;
Бюджет затрат труда в натуральном и стоимостном выражении
|
Показатели |
Количество произведенной продукции, шт. |
Затраты рабочего времени на единицу продукции, ч. |
Общие затраты рабочего времени, ч. |
Почасовая ставка, руб. |
Всего, руб. |
|
|
Мотор 1 |
2400 |
2 (исх.д.) |
4800 (2400*2) |
10 (исх.д) |
48 000 (4800*10) |
|
|
Мотор 2 |
500 |
3 (исх.д.) |
1500 (500*3) |
10 (исх.д) |
15 000 (1500*10) |
|
|
Итого |
6300 (4800+1800) |
63000 (48000+15000) |
бюджет общепроизводственных расходов;
Бюджет общепроизводственных расходов
|
Накладные расходы |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Переменные накладные расходы Постоянные накладные расходы |
385000 (исх.д) 210000 (исх.д) |
|
|
Итого |
595000 (исх.д) |
595000(исх.д)/6300(общие затраты раб. времени) = 94,45 тыс.руб/ч
бюджет конечных запасов (материалов и готовой продукции);
Разработка бюджета запасов готовой продукции на конец отчетного периода в натуральном и стоимостном выражении
Для того чтобы оценить запасы в денежном выражении, необходимо вычислить плановую себестоимость единицы продукции.
В соответствии с учетной политикой компании запасы оцениваются по методу ФИФО. Это означает:
- В себестоимость готовой продукции включаются как прямые, так и косвенные производственные и непроизводственные расходы;
- К концу отчетного периода на складе предприятия остается готовая продукция, изготовленная в данном отчетном периоде (т.е. по себестоимости отчетного периода). бюджет продукция материал сырье
Расчет себестоимости готовой продукции
|
Показатели |
Стоимость единицы затрат, руб. |
Затраты на мотор 1 |
Затраты на мотор 2 |
|||
|
Натур.ед. |
Руб. |
Натур. ед. |
Руб. |
|||
|
Сплав 1 |
3,5(исх.д) |
6(исх.д) |
21(3,5*6) |
6(исх.д) |
21(3,5*6) |
|
|
Сплав 2 |
5(исх.д) |
3(исх.д) |
15(3*5) |
4(исх.д) |
20(5*4) |
|
|
Рабочее время Накладные расходы |
10(исх.д) |
2(исх.д) |
20 94,45*2=188,90 |
3(исх.д) |
30 94,45*3=283,35 |
|
|
Всего |
244,90 (21+15+20+188,9) |
354,35 (21+20+30+283,35) |
На конец периода должно остаться 550(исх.д.) шт. моторов 1 - 134 695 (550*244,90) руб. и 25(исх.д.) шт. моторов 2 - 8858,75 (25+354,35) руб.
бюджет себестоимости реализованной продукции;
Бюджет себестоимости продаж
|
№ |
Показатели |
Мотор 1 |
Мотор 2 |
Всего , руб. |
|
|
1 |
Запасы готовой продукции на начало периода |
19200 (исх.д) |
13100 (исх.д) |
32300 (19200+13100) |
|
|
2 |
Затраты материалов |
74900 (21400*3,5) |
51000 (10200*5) |
125900 (74900+10200) |
|
|
3 |
Затраты труда |
48000 (20исх.д*2400шт) |
15000 (30исх.д*500шт) |
63000 (48000+15000) |
|
|
4 |
Накладные расходы |
595000 |
|||
|
5 |
Себестоимость произведенной продукции (п2+п3+п4) |
783900 (125900+ 63000+ 595000) |
|||
|
6 |
Запасы готовой продукции на конец периода |
134695 (550исх.д*244,90себ.) |
8858,75 (25исх.д*354,35себ.) |
143553,75 (134695+8858,75) |
|
|
7 |
Себестоимость реализованной продукции (п1+п5-п6) |
672646,50 (32300+ 783900- 143553,75) |
Разработка бюджета административных и коммерческих расходов
Бюджет административных расходов
|
Общехозяйственные расходы (административные), руб. |
326000(исх.д.) (190000исх.д+136000исх.д.) |
Бюджет коммерческих расходов
|
Коммерческие расходы, руб. |
180000(исх.д) |
план прибылей и убытков.
Прогноз прибылей и убытков
|
№ |
Показатели |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Выручка от продаж |
770 000 (всего бюджет продаж) |
|
|
2 |
Себестоимость продаж |
672 646,25 (бюджет себ. реал.продукции) |
|
|
3 |
Валовая прибыль |
97 353,75 (770 000-672 646,25) |
|
|
4 |
Операционные расходы: Административные расходы Коммерческие расходы |
506 000(326 000+180 000) 326 000 (исх.д.) 180 000(исх.д.) |
|
|
5 |
Прибыль от основной деятельности |
- 408 646,25 (506 000-97 353,75) |
2.Составить формулы, описывающие поведение всех видов затрат.
Формула получения финансового результата в зависимости от объема продаж
Y=(300*Х1+400*Х2)-(196,333*Х1+315,334*Х2)-210000-506000
(300*1900+400*500)-(196,333*1900+315,334*500)-210000-506000= - 476699,70
(300*5000+400*1000)-(196,333*5000+315,334*1000)-210000-506000= 112999
3.Подготовим гибкий бюджет затрат для производства 5000 двигателей № 1 и 1000 двигателей № 2.
|
Показатели |
Генеральный бюджет |
Показатель при расчете на единицу продукции |
Гибкий бюджет |
||||
|
М № 1 |
М № 2 |
М № 1 |
М № 2 |
М № 1 |
М № 2 |
||
|
Объем продаж, щт. Выручка от продаж, руб. Переменные затраты, в т.ч.: -материалы -труд -накладные расходы |
1900 570000 (1900*300) 373033 (74900+ 48000+ 293333) 74900 (21400*3,5) 48000 (2400*20) 293333 (385000/ 6300=61.111 61.111*2= 122.222 122.222* 2400=293333) |
500 200000 (500*400) 157667 (51000+ 15000+ 91667) 51000 (10220*5) 15000 (500*30) 91667 (385000/ 6300=61.111 61.111*3= 183.333 183.333* 500=91667) |
196.333 (373033/ 1900) 52.50 (125900/ 2400) 25 (48000/ 1900) 154.385 (293333/ 1900) |
315.334 (157667/ 500) 52.50 (125900/ 2400) 30 (15000/ 30) 183.334 (91667/ 500) |
5000 1500000 (5000*300) 981665 (196.333*5000) 262500 (52.50*5000) 125000 (25*5000) 771925 (154.385*5000) |
1000 400000 (1000*400) 315334 (315.334*1000) 52500 (52.50*1000) 30000 (30*1000) 183334 (183.334*1000) |
|
|
Маржинальный расход |
196967 (570000- 373033) |
42333 (200000- 157667) |
- |
- |
518335 (1500000- 981665) |
84666 (400000-315334) |
|
|
Постоянные затраты Административные расходы |
210000 506000 |
- |
210000 506000 |
||||
|
Финансовый результат |
-476699,70 |
- |
112999 |
Вывод:
Составление оперативного бюджета показало, что при прогнозе реализации на 200Х год равном 1900 Моторов № 1 и 500 Моторов № 2 предприятие не получает оперативной прибыли.
В следствие этого был составлен гибкий бюджет, который показывает варианты различных объемов реализации продукции. А именно при производстве 5000 Моторов № 1 и 1000 Моторов № 2 финансовый результат положительный и составляет 112999руб.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Состав операционного бюджета. Данные для формирования бюджета. Моделирование расходов и доходов от текущих операций за бюджетный период. Дебиторская и кредиторская задолженности. Бюджет прямых материальных затрат, погашения кредиторской задолженности.
курсовая работа [57,1 K], добавлен 13.05.2009Место бюджетирования в процессе управления организацией. Варианты построения бюджета. Бюджет прямых затрат сырья. Задачи формирования инвестиционного бюджета. Автоматизация процесса бюджетирования. Факторы, влияющие на выбор системы бюджетирования.
курсовая работа [69,2 K], добавлен 27.04.2011Составление сметы расходов на производство и реализацию продукции. Определение плановой величины материальных расходов. Планирование средств, направляемых на оплату труда. Расчет величины начисленной амортизации. Планирование прибыли предприятия.
дипломная работа [111,8 K], добавлен 03.04.2016Понятие производственных запасов, их классификация. Сравнительный анализ различных систем управления запасами. Логистический подход к управлению и планированию производственных запасов. Методика планирования производственных запасов на ФГУП "Турбонасос".
курсовая работа [3,9 M], добавлен 27.03.2011Раскрытие информации о контроле затрат и анализе отклонений в системе бюджетирования как базы для принятия управленческих решений. Вычисление отклонений и анализ: отклонения затрат прямых материалов; прямых трудовых затрат; общепроизводственных расходов.
контрольная работа [62,8 K], добавлен 27.03.2009Изучение состояния дел в отрасли. Формирование плана маркетинга, производства, капитальных затрат, текущих расходов. Финансовый план предприятия: доходов, прибылей (убытков), денежных потоков, расчет безубыточности. Анализ рисков и принципы страхования.
курсовая работа [1,8 M], добавлен 03.02.2014Формула для вычисления объёма закупок. Данные, которые являются источником информации для построения бюджета закупок. Регулирование объемов закупок. Снижение затрат на транспортировку. Расходы на ведение складского хозяйства. Анализ сметы затрат.
реферат [16,6 K], добавлен 14.04.2011Разработка финансовой структуры организации. Бюджеты центров финансовой ответственности. Разработка бюджета движения денежных средств. Составление баланса на 01.04.2013 г. Переменные издержки, анализ безубыточности и целевое планирование прибыли.
курсовая работа [251,4 K], добавлен 29.08.2013Роль складов, характеристика запасов в логистической системе. Организация хранения материальных ресурсов и готовой продукции. Методы оценки и пути оптимизации управления на складе. Экономическое обоснование и расчет эффективности предложенных мероприятий.
курсовая работа [984,3 K], добавлен 25.03.2016Экономическая сущность запасов и технология управления ими на предприятии. Детерминированный факторный анализ. Повышение оборачиваемости запасов путем увеличения объема реализованной продукции. Анализ системы управления запасами и динамики запасов.
курсовая работа [1,6 M], добавлен 29.09.2014Понятие запасов, цели их создания, классификация, основные принципы работы с ними. Логистические затраты: понятие, виды, направления оптимизации. Анализ организации работ по управлению запасами на ОАО "ГМС Насосы", рекомендации по ее совершенствованию.
курсовая работа [474,0 K], добавлен 23.08.2011Организация учёта затрат и себестоимости на фирме, смешанная система распределения затрат. Методика выделения центров ответственности. Распределение накладных расходов и управленческий план счётов. Роль бюджетирования в системе управленческого учёта.
реферат [27,0 K], добавлен 25.11.2012Рекомендации по внедрению основных элементов и этапам создания корпоративной системы управления проектами. Стоимостная оценка. Разработка бюджета расходов. Разработка проекта организации и проведения фестиваля специальности "Управление инновациями".
дипломная работа [836,2 K], добавлен 02.12.2012Счет прибылей и убытков предприятия. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и чувствительности показателей. Планирование хозяйственно-финансовой деятельности и баланса предприятия. Планирование счета прибылей и убытков предприятия.
учебное пособие [973,5 K], добавлен 23.02.2011Сущность и основные показатели операционного анализа; его роль в принятии управленческих решений. Расчет коэффициентов инфляции, показателей маржинальной прибыли. Определение величины выручки от реализации продукции. Построение графика прибылей и убытков.
курсовая работа [330,7 K], добавлен 23.09.2013Запасы организации - важнейший фактор развития материального производства. Экономическая сущность производственных запасов, их роль, значение и задачи. Классификация и оценка производственных запасов. Аудит запасов организации.
курсовая работа [55,6 K], добавлен 13.09.2007Контроллинг как инструмент управления предприятием. Внутренний аудит, его особенности. Методы проведения контроллинга качества внутреннего аудита на ОАО "ВАСО". Разработка бюджета продаж и бюджета производства. Расчет затрат по экономическим элементам.
курсовая работа [4,8 M], добавлен 09.06.2015Категория товарно-материальных запасов, факторы, влияющие на их объем. Виды товарно-материальных запасов: сырьевые материалы, товары, находящиеся на стадии изготовления, готовая продукция. Виды возможных издержек. Системы управления запасами на фирмах.
презентация [70,4 K], добавлен 06.06.2013Необходимость образования запасов на предприятии в связи с обеспечением непрерывности процесса производства на всех его стадиях. Методика оптимизации текущего запаса. Оптимальный размер поставки при поступлении материалов в течение определенного периода.
реферат [29,5 K], добавлен 29.07.2010Сущность товарно-материальных запасов. Оптимизация размера основных групп текущих запасов. Построение эффективных систем контроля за движением запасов на предприятии. Анализ расхода щебня и выбор системы управления запасами предприятия ЗАО "Аллегро".
курсовая работа [139,2 K], добавлен 08.11.2013
