Стратегические зоны хозяйствования

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Стратегические зоны хозяйствования

СЗХ (Strategic business unit - SBU) - группировка зон бизнеса, основанная на выделении некоторых стратегически важных элементов, общих для всех зон. Такие элементы могут включать частично совпадающий ряд конкурентов, относительно близкие стратегические цели, возможность единого стратегического планирования, общие ключевые факторы успеха, технологические возможности. Пионером применения понятий СЗХ в бизнесе является фирма «Дженерал электрик», которая сгруппировала свои 190 направлений в 43 СЗХ, а затем агрегировала их в 6 секторов.

Управленческое значение концепции СЗХ состоит в том, что она дает возможность диверсифицированным компаниям рационализировать организацию разнородных сфер бизнеса. СЗХ также помогают уменьшить сложность подготовки стратегии корпорации и взаимодействия сфер деятельности фирмы в различных отраслях.

СЗХ может рассматриваться и как отдельный сегмент рыночного окружения, на который фирма имеет или хочет иметь выход. Иерархия выделения СЗХ:

Выбор и оценка стратегической позиции диверсифицированной фирмы на рынке на основе матричной техники оценки портфеля.

2. Оценка стратегической позиции диверсифицированной организации в разных сзх на основе матрицы бкг

Матрица БКГ «рост/доля» предназначена для сравнения позиции хозяйственных подразделений диверсифицированной компании ( работающих в заданных СЗХ) на основе темпов роста отрасли и относительной доли рынка. В матрице БКГ используется простой прием - привлекательность рынка и конкурентоспособность измеряются ростом продаж и относительной долей рынка. Покажем применение матрицы БКГ на примере. Например, имеются 4 товара: СЗХ1 Игрушка «Багира» (высокий рост рынка=2,2; низкая относит.дол.рынка=0,25) СЗХ 2 игрушка «Бегемот» (высокий рост рынка = 2,3; высокая от.д.р. = 2); СЗХ3 игрушка «Дракоша» (низкий рост рынка = 0,43; низкая от.дол.р.= 0,56); СЗХ 4 Игрушка «Умка» (низкий рост рынка=0,43;высокаяотн.доляр.=1,8)

Итак, СЗХ 1 оказалось в зоне «Дикая кошка».Имеются две наилучшие возможности действий в этой ситуации:

- агрессивная стратегия роста для реализации возможностей быстрого роста;

- «раздевание» в случае, если стоимости усиления позиций на рынке при агрессивной стратегии роста перевесят потенциальные выгоды и финансовый риск. Корпоративная стратегия предписывает для СЗХ, находящихся в этом квадранте бизнеса: «раздевать» наиболее слабые и не имеющие шансов выбиться в лидеры за счет масштабов производства СЗХ и инвестировать привлекательные СЗХ с целью превращения их в «звезды».

СЗХ 2 «Звезды». Самая лучшая позиция для бизнеса, но требуются большие инвестиции для поддержки экспансии продукции и увеличения производственных мощностей. Но они также могут генерировать свои собственные внутренние потоки инвестиций вследствие преимуществ низких издержек при больших масштабах производства.

СЗХ 3 «Собаки» Наименее привлекательный сектор вследствие непередовых позиций на рынке и малых прибылей по сравнению с лидерами, которые пользуются преимуществами масштаба производства. Данный вид товара необходимо ликвидировать. СЗХ 4 «Дойные коровы» Бизнес в этом секторе обеспечивает достаточно притягательную прибыль, но вследствие слабого роста отрасли в целом нет необходимости реинвестировать капитал для поддержания позиции СЗХ на рынке, а потоки инвестиций целесообразно направить в другие секторы.

3. Матрица «привлекательность отрасли/позиция в конкуренции» General Electric, и ее назначение

Покажем применение матрицы на примере производства косметики в Красноярске. Необходимо каждому показателю присвоить вес, соответствующий его важности для руководства корпорации. СЗХ1 - компания «Avon», СЗХ 2 - «Oriflame»

Оценка сегментов по критерию «привлекательность»

Показатели отраслевой привлекательности	Вес	Оценка	Взвешенная оценка
		СЗХ1	СЗХ2	СЗХ1	СЗХ2
Емкость рынка и предполагаемый рост	0,15	9	5	1,35	0,75
Сезонные и циклические колебания	0,10	8	7	0,8	0,7
Технологическое состояние	0,10	7	4	0,7	0,4
Интенсивность конкуренции	0,25	8	4	5	1
Появляющиеся возможности и угрозы	0,15	6	7	0,9	1,05
Потребности в капитале	0,05	5	6	0,25	0,3
Доходность отрасли	0,10	8	4	0,8	0,4
Социальные и политические факторы, факторы окружающей среды, регулирования государственного	0,10	9	3	0,9	0,3
Оценка привлекательности отрасли	1,00			7,7	4,9

Также необходимо рассчитать общий балл конкурентоспособности.

Показатели отраслевой привлекательности	Вес	Оценка	Взвешенная оценка
		СЗХ1	СЗХ2	СЗХ1	СЗХ2
относительная доля рынка	0,12	9	5	1,08	0,6
относительный уровень издержек	0,10	5	3	0,5	0,3
границы прибыли относительно конкурентов	0,09	7	9	0,63	0,81
возможность превзойти конкурентов по ценам и качеству товара	0,10	8	4	0,8	0,4
знание потребителей и рынков	0,05	7	6	0,35	0,30
наличие технологических ноу-хау,	0,14	8	6	1,12	0,84
конкурентные силы и слабости продуктов, процессов	0,12	8	6	0,96	0,72
уровень прибыльности относительно конкурентов	0,15	8	3	1,2	0,45
уровень менеджмента	0,13	9	5	1,17	0,65
Оценка конкурентоспособности	1,00			7,81	5,07

Расположим анализируемые сегменты и товары в матрице



- чем выше конкурентоспособность товара, и чем выше привлекательность рынка -- тем выше потенциал достижения успехов в данном направлении бизнеса.

чем слабее товар компании относительно конкурентов, чем ниже привлекательность отрасли -- тем ниже возможности для роста бизнеса в данном направлении.

Итак, инвестиции вкладывать необходимо в СЗХ 1. СЗХ 2 могут быть рассмотрены как целевые в случае: существуют положительные прогнозы, что привлекательность или конкурентоспособность сегмента повысится в ближайшие года (на основе оценки потенциала рынка); или выход в данные сегменты обеспечит более легкое проникновение в будущем в наиболее привлекательные сегменты.

4. Матрица анализа жизненного цикла портфеля Hofer/A.D. Little и ее назначение

Матрица жизненного цикла отрасли Hofer/A.D.Little показывает, как распределяются различные хозяйственные подразделения диверсифицированной компании по стадиям жизненного цикла отрасли. Площадь кругов представляет размер отрасли, а сектор внутри круга -- долю рынка конкретного бизнеса.

СЗХ1 -- как потенциальный проигравший бизнес.

СЗХ 2 -- дойная корова, бизнес в этом секторе обеспечивает достаточно притягательную прибыль, но вследствие слабого роста отрасли в целом нет необходимости реинвестировать капитал для поддержания позиции СЗХ на рынке, а потоки инвестиций целесообразно направить в другие секторы.

СЗХ 3 сегодняшний победитель. Инвестировать следует в этот сегмент.

5. Износ основных средств. Виды износа

В процессе эксплуатации или бездействия основные средства подвергаются износу, утрачивая свои потребительские свойства и стоимость. Различают физический и моральный износ. Физический износ - это результат материального изнашивания основных средств, как в процессе эксплуатации, так и во время бездействия вследствие природно-климатических условий, коррозии, изменении в строении металлов и др.

Различают полный и частичный износ основных фондов. Полный износ предполагает ликвидацию и замену изношенных фондов новыми. Частичный износ предполагает ремонт.

Моральный износ - это преждевременное, до окончания нормативного срока эксплуатации, старении средств и характеризуется потерей (уменьшением стоимости). Различают моральный износ первой и второй формы.

Моральный износ первой формы - это уменьшение стоимости основных средств вследствие сокращения общественно-необходимых затрат на их воспроизводство. Данный износ не приводит к убыткам, так как амортизация начисляется по стоимости приобретения.

Моральный износ второй формы - это уменьшение стоимости оборудования из-за создания аналога более производительного или более совершенного по другим технико-экономическим параметрам.

Моральному износу второй формы подвергаются почти все виды основных фондов, но в наибольшей степени активная часть (станки, машины и т.д.)

Физический износ (Ифиз )определяется на основании сроков службы основных средства.

Ифиз = Тф/Тн *100%,

где Тф - фактический срок службы, лет; Тн - нормативный срок службы, лет.

Моральный износ (Им1) первого вида определяется на основании соотношения балансовой и восстановительной стоимости.

Им1 = ((Фб-Фв)/Фб) *100%,

где Фб балансовая стоимость, руб., Фв - восстановительная стоимость, руб.

Моральный износ второго вида (Им2) чаще всего определяется на основе сравнения производительности оборудования:

Им2 = ((Пн-Пд)/Пн) *100%,

где Пд - производительность действующих основных фондов, в физических единицах; Пн - производительность новых основных фондов, в физических единицах.

6. Понятие амортизации, нормы амортизации основных средств. Начисление амортизации

Амортизация - это процесс переноса стоимости основных средств на стоимость произведенной и проданной конечной продукции по мере их износа, как материального, так и морального. Денежным выражением размера амортизации является амортизационные отчисления, которые включаются в себестоимость продукции.

Процент, необходимый для возмещения стоимости части капитального блага, подвергшееся в течении года износу, рассчитывается отношением суммы ежегодных амортизационных отчислений к стоимости основного средства и называется нормой амортизации: На = 1/T *100%, где Т - нормативный срок службы объекта, в годах.

Способы начисления амортизации: линейный, нелинейный, производительный.

Линейный способ заключается в равномерном по годам (месяцам) начислении амортизации в течение всего нормативного срока службы или срока полезного использования ОПФ, по формуле А = ОПФ*На/100, где ОПФ - амортизируемая стоимость объекта, руб. Положительным моментом данного метода является простата его применения. Однако он не учитывает неравномерность износа фондов в отдельные периоды времени, тормозит инновационный процесс на предприятии.

Нелинейный способ заключается в неравномерном по годам начислении предприятием амортизации в течении срока службы основных средств или нематериальных активов.

Существует несколько методов расчета амортизации при данном способе: метод уменьшаемого остатка, метод суммы чисел лет и производительный метод.

При методе уменьшаемого остатка годовая сумма начисленной амортизации рассчитывается исходя из определяемой на начало года недоамортизированной стоимости и нормы амортизации скорректированной на коэффициент ускорения (от 1 до 2,5 раза), по формуле:

А = ОПФн * ,

где К - коэффициент ускорения амортизации, устанавливается приказом по предприятию; ОПФн - недоамортизированная стоимость объекта, руб.

Сумма амортизации последнего года нормативного срока определяется как разность между первоначальной или восстановительной стоимостью и суммой амортизационных отчислений за предыдущий период.

Начисление амортизации на основе кумулятивного метода (метода суммы чисел лет).

Кумулятивное число (сумма чисел лет) определяется по формуле

Пк = ,

где Пк - сумма чисел лет, год; Пн - нормативный срок службы объекта, год.

Кумулятивный метод обеспечивает полное возмещение стоимости амортизируемых объектов к концу их нормативного срока службы.

Производительный метод заключается в начислении предприятием амортизации исходя из амортизируемой стоимости объекта и отношения натуральных показателей объема продукции, выпущенной в текущем периоде, к ресурсу объекта за весь срок службы.

Месячная норма амортизации при линейном и нелинейном способах ее начисления равна 1/12 годовой суммы.

Начисленные предприятием амортизационные начисления аккумулируются в амортизационном фонде, который является источником финансирования капитальных вложений производственного назначения.

Он формируется путем накопления включенных в себестоимость реализованной продукции сумм начисленной амортизации.

7. Основные методы начисления годовых сумм амортизации для целей бухгалтерского учета и их содержание

управленческий стратегический хозяйствование портфель

Установлено четыре способа начисления амортизации для целей бухгалтерского учета:

Линейный способ заключается в равномерном по годам (месяцам) начислении амортизации в течение всего нормативного срока службы или срока полезного использования ОПФ, по формуле

А = ОПФ*На/100,

где ОПФ - амортизируемая стоимость объекта, руб.

Нелинейный способ заключается в неравномерном по годам начислении предприятием амортизации в течении срока службы основных средств или нематериальных активов.

Сюда относят метод уменьшаемого остатка, метод суммы чисел лет и производительный.

При методе уменьшаемого остатка годовая сумма начисленной амортизации рассчитывается исходя из определяемой на начало года недоамортизированной стоимости и нормы амортизации скорректированной на коэффициент ускорения (от 1 до 2,5 раза), по формуле:

А = ОПФн * ,

где К - коэффициент ускорения амортизации, устанавливается приказом по предприятию; ОПФн - недоамортизированная стоимость объекта, руб.

Сумма амортизации последнего года нормативного срока определяется как разность между первоначальной или восстановительной стоимостью и суммой амортизационных отчислений за предыдущий период.

Начисление амортизации на основе метода суммы чисел лет.

При данном способе годовая норма амортизации определяется исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и годового соотношения, где в числителе - число лет, остающихся до конца срока службы объекта, а в знаменателе - сумма чисел лет срока полезного использования объекта.

Кумулятивное число (сумма чисел лет) определяется по формуле

Пк = ,

где Пк - сумма чисел лет, год; Пн - нормативный срок службы объекта, год.

Кумулятивный метод обеспечивает полное возмещение стоимости амортизируемых объектов к концу их нормативного срока службы.

Производительный метод заключается в начислении предприятием амортизации исходя из амортизируемой стоимости объекта и отношения натуральных показателей объема продукции, выпущенной в текущем периоде, к ресурсу объекта за весь срок службы.

Месячная норма амортизации при линейном и нелинейном способах ее начисления равна 1/12 годовой суммы. Начисленные предприятием амортизационные начисления аккумулируются в амортизационном фонде, который является источником финансирования капитальных вложений производственного назначения. Он формируется путем накопления включенных в себестоимость реализованной продукции сумм начисленной амортизации.

8. Основные методы начисления годовых сумм амортизации для целей налогового учета и их содержание

Определены два метода начисления амортизации: 1) линейный; 2) нелинейный.

Линейный метод предусматривает равномерное начисление амортизации в течение всего срока использования основного средства исходя из его первоначальной стоимости и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока его полезного использования.

Норма амортизации при линейном методе определяется по следующей формуле:

К = (1/ N) х 100 %, где:

К -- норма амортизации в процентах; N -- срок полезного использования объекта основных средств (имущества) - в месяцах.

В налоговом учете, по сравнению с бухгалтерским, определяется не годовая, а месячная сумма отчислений по амортизации объекта основных средств.

Единственным методом, обеспечивающим единый порядок начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете, является линейный метод. Однако равные суммы амортизации в налоговом и бухгалтерском учете могут быть получены при следующих равных условиях, а именно должны совпадать:

1) первоначальная стоимость основного средства; 2) срок его полезного использования. При применении нелинейного метода сумма ежемесячных отчислений амортизации по объектам основных средств исчисляется как произведение остаточной стоимости объекта основных средств на начало месяца на амортизационную норму, определенную для данного объекта, т. е.:

К = (2 / N) х 100 %, где:

К -- норма амортизации в процентах, к остаточной стоимости, применяемая к данному объекту основных средств; N -- срок полезного использования объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.

Остаточная стоимость объекта основных средств определяется как разность между его первоначальной стоимостью и суммой амортизации, начальной за период его эксплуатации.

При нелинейном способе амортизационные отчисления от него будут проходить по следующему порядку:

1) остаточная стоимость объекта для амортизационных начислений фиксируется и определяется как его базовая стоимость для последующих расчетов;

2) сумма начислений по амортизации за каждый месяц в отдельности в отношении амортизируемого объекта будет рассчитываться как деление его базовой стоимости на количество месяцев, оставшихся до истечения срока его полезного использования.

9. Понятие нематериальных активов, состав и структура и их роль в предпринимательской деятельности предприятия

Нематериальные активы -- неденежные активы, не имеющие физической формы; входят в состав внеоборотных активов.

исключительные права патентообладателя на изобретения, промышленные образцы, полезные модели и селекционные достижения; * исключительные авторские права на программы для ЭВМ и базы данных; * исключительные права владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров; * имущественное право автора или иного правообладателя на топологии интегральных микросхем; * деловая репутация организации, а также организационные расходы, которые в соответствии с учредительными документами признаны вкладом в уставный (складочный) капитал организации.

Выделяют четыре вида нематериальных активов:

1) объекты интеллектуальной собственности;2)права пользования природными ресурсами;

3)отложенные затраты; 4) цена фирмы.

Объекты интеллектуальной собственности разделяют на два вида: регулируемые патентным правом (объекты промышленной собственности) и регулируемые авторским правом.

Патентное право охраняет содержание произведения. К объектам, регулируемым патентным правом относят:

- изобретение, если оно является новым и промышленно применимо или является известным устройством, способом, но имеет новое применение; промышленный образец - художественно-конструкторское решение изделия, определяющее его внешний вид; полезная модель - конструктивное выполнение составных частей; товарный знак и знак обслуживания; наименование места происхождения товара; фирменное наименование; «ноу-хау» .

К объектам, регулируемым авторским правом относят:

- программа для ЭВМ, а также подготовительные материалы, полученные в ходе разработки программы; база данных; топология интегральных микросхем; другие произведения науки, литературы и искусства; лицензии, дающие право заниматься определенным видом деятельности, если они выдаются на срок более одного года.

Практическое использование нематериальных активов можно свести к следующим стадиям:

Первая стадия - это грамотная классификация объектов интеллектуальной собственности, на базе которой должна формироваться предварительная оценка их рыночной стоимости. Вторая стадия - это включение стоимости объектов нематериальных активов в состав имущества предприятий по бухгалтерскому счету 04 «Нематериальные активы».

Третья стадия - коммерциализации нематериальных активов заключается:· в активном выходе предприятий на рынок научно-технической продукции;· в умении найти своего покупателя, овладевать искусством предпринимателя, т.е. самому искать заказчика (потребителя) для своей идеи или разработки;· в умении рекламировать их;· в умении писать в журналы, пробиваться на телевидение и т.д.

Практическое же использование нематериальных активов в экономическом обороте предприятий, превращение их в конкретный механизм для коммерческой оценки результатов интеллектуального труда, интеллектуальной собственности дает возможность современному предприятию (фирме):

- изменить структуру своего производственного капитала за счет увеличения доли нематериальных активов в стоимости новой продукции и услуг, увеличив их наукоемкость, что сыграет определенное значение для повышения конкурентной способности продукции и услуг;

- экономически эффективно и рационально использовать незадействованные и лежащие «мертвым грузом» нематериальные активы, которыми все еще располагают многие предприятия, фирмы, НИИ, КБ, научно-исследовательские лаборатории и т.д.

10. Оборотные средства: состав, структура, кругооборот. Роль оборотных средств в предпринимательской деятельности предприятия

Оборотные средства состоят из двух частей -- оборотных фондов и фондов обращения.

Оборотные фонды:

1 Производственные запасы (сырье и основные материалы; покупные полуфабрикаты; вспомогательные материалы; топливо)

2 Незавершенное производство образует продукция, подлежащая дальнейшей обработке. (полуфабрикаты собственной выработки)

3 Расходы будущих периодов образуют произведенные предприятием затраты на приобретение необходимых для производства активов, которые еще не поступили на предприятие.(авансированные затраты предприятия на сырье, материалы, полуфабрикаты)

Фонды обращения:

1 Готовая продукция на складах предприятия, ожидающая реализации.

2 Продукция отгруженная, но неоплаченная.

3 Свободные денежные средства предприятия, числящиеся на расчетном счете предприятия; денежные средства, находящиеся в незаконченных расчетах, наличные деньги.

По источникам образования оборотные средства предприятий делятся на следующие группы: 1) собственные и приравненные к ним; 2)заемные (в форме кредитов банков);3) привлеченные (в частности, через акционирование).

Под структурой оборотных средств понимают количественные соотношения отдельных элементов в общем объеме оборотных средств, выраженные в процентах к итогу.

В своем движении оборотные средства проходят последовательно три стадии: снабжение, производство и сбыт.

Первая стадия кругооборота средств является подготовительной. Она протекает в сфере обращения. Здесь происходит превращение денежных средств в форму производственных запасов. Вторая стадия представляет собой непосредственный процесс производства. На этой стадии продолжает авансироваться стоимость создаваемой продукции в размере стоимости использованных производственных запасов, дополнительно авансируются затраты на заработную плату и связанные с ней расходы, а также перенесенная стоимость производственных основных фондов. Производственная стадия кругооборота заканчивается выпуском готовой продукции, после чего наступает стадия ее реализации.

На третьей стадии кругооборота происходит реализация готовой продукции. Лишь после того как товарная форма стоимости произведенной продукции превратится в денежную, авансированные средства возвращаются за счет части поступившей выручки от реализации продукции. Остальная ее сумма идет на формирование денежных накоплений - прибыли. Часть прибыли, предназначенная на расширение оборотных средств, присоединяется к ним и совершает вместе с ними последующие циклы оборота.

Роль: рост прибыли и повышение рентабельности, укрепление платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия, обеспечение самофинансирования предприятия, соответствие темпов роста прибыли и рентабельности темпам прироста оборотных активов и объемам продаж, достаточности средств, платежеспособности и ликвидности, использование эффекта финансового рычага, обеспечение устойчивого роста предприятия, оптимизация движения денежных потоков, снижение риска неплатежеспособности и другое.

11. Нормирование оборотных средств

Определение потребности предприятия в собственных оборотных средствах осуществляется в процессе нормирования, т.е.определения норматива оборотных средств.

Нормирование оборотных средств -- процесс определения минимальной, но достаточной (для нормального протекания производственного процесса) величины оборотных средств на предприятии, т.е. это установление экономически обоснованных (плановых) норм запаса и нормативов по элементам оборотных средств.

Нормирование осуществляется для обеспечения бесперебойного выпуска и реализации продукции, а также в целях эффективного использования оборотных средств на предприятиях. С его помощью определяется общая потребность предприятия в оборотных средствах. Нормами расхода считаются максимально допустимые абсолютные величины расхода сырья и материалов, топлива и электрической энергии на производство единицы продукции.

Нормирование расхода отдельных видов материальных ресурсов предусматривает соблюдение определенных научных принципов. Основными должны быть: прогрессивность, технологическая и экономическая обоснованность, динамичность и обеспечение снижения норм.

Нормируемые оборотные средства включают: производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов, готовую продукцию.

При планировании потребности в оборотных средствах применяются следующие методы нормирования: метод прямого счета, аналитический метод, коэффициентный.

Размещено на Allbest.ru

...