Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

оборотный фонд труд

• Выбор вида продукции
• 1. Расчет стоимости ОПФ
• 1.1 Расчет эффективного фонда времени
• 1.2 Расчет количества оборудования по видам работ
• 1.3 Расчет стоимости оборудования
• 1.4. Расчет стоимости производственных помещений и зданий заводоуправления
• 2. Расчет потребностей в оборотных средствах
• 3. Расчет потребности в трудовых ресурсах
• 3.1 Расчет численности основных рабочих
• 3.2 Расчет численности других категорий работников
• 4. Объем производства и реализации продукции
• 5. Расчет фонда оплаты труда и производительности труда
• 5.1 Расчет фонда оплаты труда основных производственных рабочих
• 5.2 Расчет фонда оплаты труда других категорий работников
• 6. Себестоимость продукции
• 6.1 Затраты по статье «Сырье и материалы»
• 6.2 Затраты на комплектующие изделия
• 6.3Затраты по статье «Топливо и энергия»
• 6.4 Основная и дополнительная заработная плата
• 6.5 Отчисления на социальное страхование
• 6.6 Затраты по статье «Амортизация»
• 6.7 Затраты по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования»
• 6.8. Затраты по статье «Общепроизводственные расходы»
• 6.9. Затраты по статье «Общехозяйственные расходы»
• 6.10. Затраты по статье «Прочие производственные расходы»
• 7. Расчет полной себестоимости продукции
• 8. Цена, прибыль, рентабельность
• Список используемых источников


Выбор вида продукции

Предприятие производит следующие виды продукции:

1. краскотерка (изделие №4)

2. пресс вырубной (изделие №16)

1. Расчет стоимости ОПФ

1.1.Расчет эффективного фонда времени

Расчет режимного фонда времени производится по формуле:

Треж = (Ткал - Твых - Тпразд)·h·t ; (1)

где Треж - режимный фонд времени, ч; Ткал - годовой календарный фонд времени, дни; Твых и Тпразд - выходные и праздничные дни; h - количество смен работы (согласовывается с руководителем); t - продолжительность смены, ч.

Тэф = Треж - Трем ; (2)

где Тэф - эффективный фонд времени, ч; Трем - время простоя в плановых ремонтах, ч.

; (3)

где nк, nс, nт - количество капитальных, средних и текущих ремонтов в межремонтном цикле; tк, tc, tт - продолжительность ремонтов (капитального, среднего, текущего), ч; Ткап - длительность межремонтного цикла, ч.

Количество капитальных ремонтов в цикле равно 1.

Количество средних и текущих ремонтов:



; (4)

; (5)

где Тс, Тт - время работы между средними и текущими ремонтами, ч.

Количество смен h = 2;

Продолжительность смены t = 8ч;

Табл.1 Ремонтные нормативы оборудования

	Время между ремонтами, час	Время простоя, час
капитальный	54000	96
средний	18000	48
текущий	750	4

Треж = (365 - 130) * 8 * 2 = 3760 ч;

Исходя из данных табл.1 рассчитаем Трем:

nк = 1;

tк = 96 ч;

nc = (54000/18000) - 1 = 2;

tc = 48 ч;

nт = (54000/750) - 2 - 1 = 69;

tт = 4 ч;

Трем = (((96*1)+(2*48)+(69*4))*3760)/54000 ? 33 ч.

Теперь у нас есть все данные, чтобы найти эффективный фонд времени:

Тэф = 3760 - 33 = 3727 ч.

1.2 Расчет количества оборудования по видам работ

Количество необходимого оборудования рассчитывается по видам работ и по каждому изделию:

; (6)

где m - количество оборудования, шт.; ТЕ - трудоемкость работ, нормо-ч;

Q - объем выпуска продукции, ед.

Для изделия №4 Q = 90 ед.

Для изделия №16 Q = 125 ед.

Табл.2 Расчет количества оборудования по видам работ

Вид оборудования (станки)	Кол-во оборудования для изделия №4	Кол-во оборудования для изделия №16
Токарные	78*90/3727 = 2	138*125/3727 = 5
Расточные	12*90/3727 = 1	-
Фрезерные	14*90/3727 = 1	18*125/3727 = 1
Строгальные	18*90/3727 = 1	28*125/3727 = 1
Зуборезные	16*90/3727 = 1	48*125/3727 = 2
Шлифовальные	-	24*125/3727 = 1
Термические	24*90/3727 = 1	12*125/3727 = 1
Электротехнические	24*90/3727 = 1	54*125/3727 = 2
Слесарные	70*90/3727 = 2	72*125/3727 = 3
КИП	8*90/3727 = 1	16*125/3727 = 1
Сборочные	24*90/3727 = 1	32*125/3727 = 2
Контрольно-испытательные	12*90/3727 = 1	72*125/3727 = 3
Всего:	13	22

1.3 Расчет стоимости оборудования

Балансовая стоимость оборудования определяется исходя из потребного количества оборудования, цены покупки и затрат на транспортировку и монтаж, принимаемых в размере 10% от цены покупки.

Стоимость оборудования определяется по формуле:



Ц = Цед·m,

где Цед - цена единицы продукции, тыс. руб., m - кол-во оборудования, шт.

Таблица 3 - Расчет стоимости оборудования

Вид оборудования	Кол-во, шт. Изделие: № 4 № 16	Цена, тыс.руб.	Балансовая стоимость для двух изделий, тыс.руб. №4 №16
Токарные	2 5	350	770 1925
Фрезерные (для расточных)	1 -	306	336,6 -
Фрезерные	1 1	306	336,6 336,6
Строгальные	1 1	196	215,6 215,6
Зуборезный станок	1 2	270	297 594
Шлифовальные	- 1	750	- 825
Установка СВЧ	1 1	150	165 165
Гальвано-технические ванны	1 2	140	154 308
Электрокар	2 3	65	143 214,5
Верстак слесарный	1 1	21	23,1 23,1
Сборочные	1 2	38	41,8 83,6
Контрольно-испытательные	1 3	130	143 429
Всего:			2625,7 - изделие № 4 5119,4- изделие № 16



1.4 Расчет стоимости производственных помещений и зданий заводоуправления

Площадь цеха рассчитываем исходя из нормы 6 м2 на 1 станок и 2 м2 на вспомогательного рабочего.

Площадь заводоуправления рассчитывается исходя из 4 м2 на одного служащего. Стоимость 1 м2 помещений указана в табл.4.

Расчет необходимой площади для изделия № 4:

- под станки: 78 м2;

- для вспомогательных рабочих: 4 м2;

- для руководителей и специалистов: 12 м2;

- для служащих: 1 м2.

Расчет стоимости производственных и бытовых помещений для изделия № 4:

- стоимость площадей под станки: 312 тыс. руб.

- стоимость площадей для вспомогательных рабочих: 18,4 тыс.руб.

- стоимость площадей для руководителей и специалистов: 62,4 тыс.руб.

- стоимость площадей для служащих: 4,6 тыс.руб.

Расчет необходимой площади для изделия № 16:

- под станки: 132 м2;

- для вспомогательных рабочих: 6 м2;

- для руководителей и специалистов: 24 м2;

- для служащих: 1 м2.

Расчет стоимости производственных и бытовых помещений для изделия № 16:

- стоимость площадей под станки: 528 тыс. руб.

- стоимость площадей для вспомогательных рабочих: 27,6 тыс.руб.

- стоимость площадей для руководителей и специалистов: 124,8 тыс.руб.

- стоимость площадей для служащих: 4,6 тыс.руб

Таблица 4 - Стоимость производственных и бытовых помещений, тыс.руб./м2

Наименование	Величина показателя
Строительство: -производственных площадей -бытовых помещений -административных зданий
	4,0
	4,6
	5,2



2. Расчет потребностей в оборотных средствах

Потребность в оборотных средствах определяется по стоимости материальных ресурсов для производства продукции, увеличенной на 6%.

Рассчитаем стоимость материальных ресурсов по формуле:

,

где Нрi - норма расхода i-го вида материального ресурса в натуральном выражении, Цi - цена i-го вида ресурса, руб./ед.

Таблица 5 - Расчет стоимости материальных ресурсов и потребности в оборотных средствах.

Вид продукции	Норма расхода материала, кг/ед.	Цена исходных материалов, руб./кг (без учета инфляции)	Цена исходных материалов, руб./кг (с учетом инфляции)	Расчет потребности в оборотных средствах, руб.
	А	Б	В	Г	А	Б	В	Г	А	Б	В	Г
Краскотерка	17	34	18	16	16,40	32,10	23,80	43,20	18,24	35,70	26,47	48,04	2769
Пресс вырубной	11	30	17	14									2394,2

Уровень инфляции = 11,21%.



3. Расчет потребности в трудовых ресурсах

3.1 Расчет численности основных рабочих

А) Расчет номинального фонда времени (Тном):

; (7)

Тном = 3920 ч

Б) Расчет эффективного фонда времени (Тэф):

; (8)

Тэф = 3680 ч

где Тнеяв - время неявок на работу (принимаем 30 дней по 8 ч)

В) Коэффициент соотношения списочной и явочной численности определяется по соотношению номинального и эффективного фондов времени:

; (9)

Кчисл = 1,07

Г) Численность явочная (Чяв) и списочная (Чсп) основных производственных рабочих определяется по каждому изделию с учетом трудоемкости работ:

; ;



где К - коэффициент выполнения норм выработки (в пределах 20%).

Таблица 6 - Расчет численности основных производственных рабочих

	ТЕ, н/ч	Чяв, чел.	Чсп, чел.
Изделие № 4	300	6	7
Изделие № 16	514	15	16

3.2 Расчет численности других категорий работников

Расчет численности других категорий работников выполняется в соответствии со структурой, представленной в таблице 7.

Таблица 7 - Структура персонала и размеры премий работников, %

Показатель	Значение
1 Структура численности ППП: -основные производственные рабочие -вспомогательные рабочие -руководители и специалисты -служащие	65 12 21 2
2 Размеры премий по категориям работников:
-основные производственные рабочие	40
-вспомогательные рабочие	30
-руководители и специалисты	30
-служащие	20

Таблица 8 - Количество работников предприятия, чел

Категория рабочих	Изделие № 4	Изделие № 16
Основные производственные рабочие	7	16
Вспомогательные рабочие	2	3
Руководители и специалисты	3	6
Служащие	1	1
Итого	13	26



4. Объем производства и реализации продукции

Будем считать, что объем производства равен объему реализации продукции - исходные данные по вариантам и изделиям в табл.11. Тогда для краскотерки объем реализации составляет 90 ед., а для вырубного пресса- 125ед.



5. Расчет фонда оплаты труда и производительности труда

5.1 Расчет фонда оплаты труда основных производственных рабочих

Расчет фонда оплаты труда основных производственных рабочих выполняется исходя из трудоемкости каждого вида работ, тарифной ставки рабочего, размера премирования и размера дополнительной заработной платы:

; (12)

где, ТЕi - трудоемкость каждого вида работ по изделию, нормо-ч; Тст - тарифная ставка рабочего соответствующего разряда работ, р/ч; Кпрем - коэффициент, учитывающий размер премии; ЗПдоп - дополнительная заработная плата (12%).

Общий размер фонда оплаты труда основных производственных рабочих при изготовлении изделия определяется суммированием исходных показателей по каждому виду работ.

Средняя заработная плата (ЗП) основного производственного рабочего и работающего по предприятию определяется делением фонда оплаты труда на расчетную численность (Ч) основных рабочих и работающих:

; (13)

Таблица 9 - Тарифные ставки рабочих по разрядам и условиям труда, руб./ч.

Условия труда	Разряды
	1	2	3	4	5	6
1.Нормальные 1.1.Основные производственные рабочие	8,18	9,25	10,56	12,12	13,99	16,37
1.2.Вспомогательные рабочие	6,55	7,4	8,45	9,68	11,19	13,09
2.Вредные и тяжелые	Коэффициент увеличения к тарифу при нормальных условиях 1,2

На основе данных табл.8 рассчитываем фонд оплаты труда основных производственных рабочих с учетом их разряда и Кпрем = 40%.

Таблица 10 - Расчет ФОТ основных производственных рабочих

Виды работ	Разряд	Изделие № 4	Изделие № 16
		ТЕ, н/ч	ФОТ, руб.	ТЕ, н/ч	ФОТ, руб.
Токарные	50% - 3	78	576,58	138	1020,1
	30% - 4		397,05		702,48
	20% - 5		305,56		540,57
Расточные	100% - 4	12	203,62	-	-
Фрезерные	50% - 3	14	103,49	18	133,06
	50% - 4		118,78		152,71
Строгальные	100% - 4	18	305,42	28	475,1
Зуборезные	100% - 3	16	236,54	48	709,63
Шлифовальные	100% - 5	-	-	24	470,06
Термические	50% - 5	24	235,03	12	117,52
	50% - 6		275,02		137,51
Электротехнические	100% - 4	24	458,14	54	916,27
Слесарные	40% - 3	70	413,95	72	425,78
	30% - 4		356,33		366,51
	30% - 5		411,31		423,06
КИП	50% - 5	8	78,34	16	156,69
	50% - 6		91,67		183,34
Сборочные	50% - 3	24	177,41	36	266,11
	30% - 4		122,17		183,25
	20% - 5		94,01		141,02
Контрольно-испытательные	50% - 4	12	101,81	72	610,85
	50% - 5		117,52		705,1
Итого	5179,75	8836,72

С дополнительной заработной платой: 5801,32 руб. - изделие № 4.

С дополнительной заработной платой: 9897,13- изделие № 16

Средняя ЗП основного производственного рабочего:

Изделие № 4: 828,76 руб.

Изделие № 16: 618,57 руб.

5.2 Расчет фонда оплаты труда других категорий работников

Определяется исходя из численности работников (в соответствии с данными табл.7) и среднегодовой заработной платы соответствующих категорий персонала. Принимаем коэффициенты заработной платы по тарифу и окладам в соотношении к уровню показателя по тарифу основных рабочих:

-вспомогательные рабочие - 0,7

-руководители и специалисты - 1,6

-служащие - 0,8

ФОТ основных производственных рабочих берем без коэффициента премии и без дополнительной заработной платы.

Краскотерка: ФОТ = 3699,82 руб.

Пресс вырубной: ФОТ = 6311,94 руб.

Таблица 11 - Расчет ФОТ других категорий работников

Наименование изделия	ФОТ, руб.
Краскотерка	ФОТ вспом.раб. = 3366,84; ФОТ руков. = 7695,63; ФОТ служ. = 3551,83.
Пресс вырубной	ФОТ вспом.раб. = 5743,87; ФОТ руков. = 13128,84; ФОТ служ. =6059,46.



6. Себестоимость продукции

6.1 Затраты по статье «Сырье и материалы»

Затраты по статье сырье и материалы у нас уже посчитаны в пункте 2, табл.5:

Изделие № 4: Зм = 2769 руб.

Изделие № 16: Зм = 2394,2 руб.

6.2 Затраты на комплектующие изделия

Затраты на комплектующие изделия принимаем в размере 4% от суммы затрат на материалы (Зк).

Изделие № 4: 110,76 руб.

Изделие № 16: 95,77 руб.

6.3 Затраты по статье «Топливо и энергия»

Затраты по статье «Топливо и энергия» определяются суммированием затрат на электроэнергию по видам работ с учетом мощности двигателя оборудования, коэффициентов использования по времени и мощности электродвигателя и тарифа на электроэнергию.

; (14)

где Мдв - мощность электродвигателя оборудования, кВт; Тэф - эффективный фонд времени оборудования; Кэк, Кин - коэффициенты экстенсивного и интенсивного использования оборудования; Тэн - тариф на электроэнергию, р./кВт*ч; n - количество единиц оборудования (см. приложение табл.4). 

Таблица 12 - Расчет затрат на топливо и энергию

Виды работ	Зэнер, руб.
	Изделие № 4	Изделие № 16
Токарные	58364,82	145912,05
Расточные	21400,43	-
Фрезерные	21400,43	21400,43
Строгальные	19454,94	19454,94
Зуборезные	19454,94	38909,88
Шлифовальные	-	19454,94
Термические	7781,98	7781,98
Электротехнические	2683,44	5366,88
Слесарные	2683,44	4025,16
КИП	2683,44	2683,44
Сборочные	536,69	1073,38
Контрольно-испытательные	536,69	1610,06
Итого:	156981,24	248218,2

6.4 Основная и дополнительная заработная плата

Общая сумма ФОТа распределяется в пропорции: основная заработная плата - 88%, дополнительная - 12%.

По изделию № 4:

Основная з/п составит 4558,18 руб.

Дополнительная з/п составит 621,57 руб.

По изделию № 16:

Основная з/п составит 7776,31 руб.

Дополнительная з/п составит 1060,41 руб.

6.5 Отчисления на социальное страхование

Отчисления на социальное страхование определяются по действующей ставке отчислений (в соответствии с законодательством). Налогооблагаемой базой является фонд оплаты труда.



; (15)

где Снал - действующая ставка налога, 30 %.

Для изделия № 4: 5938,22 руб.

Для изделия № 16: 10130,67 руб.

6.6 Затраты по статье «Амортизация»

Статья «Амортизация» (износ основных фондов) рассчитывается исходя из балансовой стоимости оборудования и действующей нормы амортизации.

; (16)

где Фi - балансовая стоимость i-го вида оборудования, тыс.р.; Нai - норма амортизации i-го вида оборудования, %.

Принимаем норму амортизации оборудования равной 15%.

Амортизационные отчисления по другим группам основных фондов включаются в состав статей «Общепроизводственные» и «Общехозяйственные расходы».

Для изделия № 4: АО=393,85 тыс.р.

Для изделия № 16: АО=767,91тыс.р.

6.7 Затраты по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования»

Статья «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» включает расходы на все виды ремонта, содержание и эксплуатацию оборудования. Принимаем в размере 45% от суммы статьи «Амортизация» (РСЭО).

Для изделия № 4: 177,23 тыс.руб.

Для изделия № 16: 145,56 тыс.руб.

6.8 Затраты по статье «Общепроизводственные расходы»

Основные составляющие затраты по статье: содержание цехового персонала, затраты на содержание и ремонт цеховых зданий, охрана труда (Опр).

Для укрупненных расчетов затраты по статье определяются в процентном соотношении к сумме заработной платы производственных рабочих. Принимаем 120%.

Для изделия № 4: 6215,7 руб.

Для изделия № 16: 10304,06 руб.

6.9 Затраты по статье «Общехозяйственные расходы»

Основные составляющие статьи: содержание управленческого персонала предприятия, затраты на содержание и ремонт зданий общепроизводственного назначения, командировочные расходы и т.д.

Затраты по статье могут быть рассчитаны по процентному соотношению к сумме заработной платы производственных рабочих. Принимаем 130% (Охр).

Для изделия № 4: 6733,67 руб.

Для изделия № 16: 11487,74 руб.

6.10 Затраты по статье «Прочие производственные расходы»

Принимаем в размере 8% от суммы заработной платы основных производственных рабочих (Ппр).

Для изделия № 4: 414,38 руб.

Для изделия № 16: 706,94 руб.



7. Расчет полной себестоимости продукции

Рассчитывается по формуле:

; (17)

(18)

Затраты по статье «Коммерческие расходы» включают: расходы на тару, упаковку, транспортировку продукции. Затраты по статье устанавливаются по процентному соотношению (2,5%) к производственной себестоимости продукции (Кр).

Для изделия № 4: Sпр = 750,24 тыс.руб.

Кр = 18,76 тыс.руб.

Sпол = 769 тысруб.

Для изделия № 16: Sпр = 1196,81 тыс.руб.

Кр = 29,92 тыс.руб.

Sпол = 1226,73 тыс.руб.



8. Цена, прибыль, рентабельность

Цена изделий (без учета НДС) определяется на основе издержек производства и уровня рентабельности в 20%.

; (19)

где Sпол - полная себестоимость изделия, руб.; Rпрод - уровень рентабельности продукции, %.

Для изделия № 4: 922,8 тыс.руб.

Для изделия № 16: 1472,08 тыс.руб.

Выручка рассчитывается по формуле:

; (20)

Для изделия № 4: 83052 тыс.руб.

Для изделия № 16: 184010 тыс.руб.

Прибыль от реализации продукции является единственным источником формирования балансовой прибыли. Балансовая прибыль(Пбал) определяется:

; (21)

где n - количество видов изделия.

Для изделия № 4: 13842 тыс.руб.

Для изделия № 16: 30668,75 тыс.руб.

Величина чистой прибыли составит:



; (22)

где Нприб - сумма налога на прибыль, рассчитанная по действующей ставке налогообложения (20%), руб.

Для изделия № 4: 11073,6 тыс.руб.

Для изделия № 16: 24535 тыс.руб.

Рентабельность продукции (Rпрод) определяется:

; (23)

Для изделия № 4: = 16%

Для изделия № 16: =16%

Рентабельность продаж (Rпродаж) определяется:

; (24)

Для изделия №4: =13%

Для изделия №16: = 13%



Список используемых источников

1. Экономика предприятия: [учеб. для вузов по экон. специальностям /В.М. Семенов и др.]; под ред. В.М. Семенова. - 4-е изд. - СПБ., М.; Нижний Новгород: Питер Пресс, 2007. - 383 с.

2. Экономика предприятия: [учеб. пособие для вузов по специальности «Экономика и упр. на предприятии машиностроения»] /И.В. Романенко. - изд. 4-е, перераб. и доп.. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 270с.

Размещено на Allbest.ru

...