Планирование деятельности предприятия

ТЭО

Это специфический плановый документ, обосновывающий создание и развитие промышленных объектов. Включает проектно-конструкторскую документацию, описание исходных условий, рынка и производственной мощности предприятия, материальных факторов производства, трудовых ресурсов, характеристику организации предприятия и накладных расходов, место и сроки осуществления проекта и финансово-экономическую оценку проекта. Особый акцент в структуре ТЭО сделан на производственно-технические аспекты проекта.

Скользящий план-прогноз

Плановый документ, содержаний информацию в количественной форме о желаемом состоянии объекта в нескольких будущих периодах, при этом, плановые решения, относящиеся к первому периоду, имеют обязательный характер, а к остальным - индикативный характер. По результатам оценки выполнения плана в первом периоде проводят обязательную корректировку плановых значений в остальных периодах и составляют новый план-прогноз с тем же горизонтом планирования, что и предыдущий. Например, годовой скользящий план-прогноз с поквартальной разбивкой разрабатывается ежеквартально, при этом плановые значения на ближайший квартал носят директивный характер, а на остальные три квартала - индикативный.

По горизонту планирования планы делятся на долгосрочные (горизонт планирования - свыше 3 лет), среднесрочные (свыше года до трех лет) и краткосрочные (горизонт планирования не превышает одного года).

Важнейшим среднесрочным планом предприятия является план развития, а годовым - годовой финансово-хозяйственный план. Годовой финансово-хозяйственный план является руководством при осуществлении текущей деятельности, а его исполнение - главным критерием оценки эффективности деятельности исполнительных органов, ответственных за руководство текущей деятельностью предприятия (табл. 2.2.2).

Планы следует отличать от прогнозов. Прогнозы отражают не желаемое будущее состояние объекта, а вероятное состояние внешней и внутренней среды предприятия при наступлении определенных событий.

Таблица 2.2.2 - Рекомендуемое содержание годового финансово-хозяйственного плана в УПТК ОАО «ДСТ №2, г. Гомель»

Так, например, планируются по факторам такие обобщающие показатели плана, как производительность труда, себестоимость продукции, прибыль, рентабельность (табл.2.2.3).

Таблица 2.2.3 - Расчет обобщающих показателей плана на основании данных УПТК ОАО « ДСТ №2, г. Гомель» за 2012-2014 гг.

Исходя из данных таблицы, можно сделать вывод о том, что уменьшение прибыли произошло только в 2013 году. В последующий год этот показатель увеличился практически в 8 раз, что свидетельствует об эффективности работы предприятия в целом. Рентабельность в 2014 году составила 2 %, что на 0,88 больше, чем в предыдущем году.

В УПТК ОАО «ДСТ №2, г. Гомель» разрабатывается также и бизнес-план, некоторые плановые показатели которого доводятся до работников предприятия с целью стимулирования их деятельности.

В таблице 2.2.4 приведены основные плановые показатели деятельности изучаемого предприятия на 2015 год.

Таблица 2.2.4 -Плановые показатели в УПТК ОАО « ДСТ №2, г.Гомель» на 2015 год

2.3 Эффективность планирования деятельности организации

Что такое эффективность планирования? Какие планы можно назвать эффективными, а какие нет? Как известно, эффективность -- это способность выбирать наиболее рациональные, выгодные способы решения какой либо задачи. Применительно к процессу планирования деятельности организации под эффективностью понимается составление планов, реализация которых, с одной стороны, была бы удобной для исполнителей, а с другой -- приводила бы к достижению поставленных целей в кратчайшие сроки и с минимальными затратами ресурсов и сил.

Для того чтобы быть эффективным, планирование деятельности организации должно соответствовать ряду важных принципов. Принципы являются основой практического построения процесса планирования. Их реализация позволяет повысить эффективность этой функции. Путем своевременного и обоснованного пересмотра подходов к планированию достигается развитие организации, адекватное состоянию производства и внешней среды.

Принципы эффективного планирования вытекают из теоретических положений и представляют собой рациональные правила и нормы построения системы планов организации.

Принцип единства. Организация -- это целостная система, поэтому ее подразделения должны развиваться в едином направлении. Планы каждого подразделения должны быть связаны с планами всей организации.

Принцип участия. Каждый член организации становится участником плановой деятельности независимо от занимаемой должности. В процесс планирования должны вовлекаться все, кого он затрагивает. Планирование, основанное на принципе участия, называется партисипативным. Данный принцип часто называют принципом рационального сочетания централизации и децентрализации планирования.

Принцип непрерывности. Внешняя среда организации неопределенна и изменчива, поэтому компания должна корректировать и уточнять свои планы с учетом этих изменений. Процесс планирования должен осуществляться постоянно. Данный принцип также называют принципом ритмичности планирования. Соблюдение принципа ритмичности позволяет организации избегать простоев в производстве, продажах, информационных процессах и т.п., а также позволяет более рационально использовать рабочее время, обеспечивает полную занятость работников.

Принцип гибкости. В компании должна быть обеспечена возможность изменения планов при возникновении непредвиденных обстоятельств.

Принцип точности. Любой план должен быть составлен с такой степенью точности, которая необходима для его правильного исполнения.

На изучаемом предприятии составление планов соответствует всем вышеизложенным показателям.

В УПТК ОАО «ДСТ «2, г. Гомель» планирование используется также как инструмент экономических методов управления. Т.е., за выполнение и перевыполнение плановых показателей деятельности предприятия работников премируют.

Премирование может осуществляться по одному или группе согласованных показателей. Выделяют четыре основные группы показателей премирования, стимулирующих рабочих за индивидуальные результаты труда.

К ним относятся:

1. Количественные показатели: выполнение и перевыполнение производственных заданий по выпуску продукции и номенклатуре, процент выполнения норм выработки, обеспечение бесперебойной и ритмичной работы оборудования, соблюдение или сокращение плановых сроков проведения ремонтных работ, выполнение работ меньшей численностью по сравнению с нормативной, снижение трудоемкости продукции и др.;

2. Качественные показатели: повышение качества выпускаемой продукции, процент сдачи продукции с первого предъявления, снижение процента брака, повышение коэффициента сортности продукции и т.п.;

3. Экономия используемых ресурсов: экономное расходование сырья и материалов, экономия топлива и электроэнергии, сокращение затрат на обслуживание и ремонт оборудования и др.;

4. Рациональное использование техники: выполнение сроков освоения новой техники и прогрессивной технологии, соблюдение технологической дисциплины, повышение коэффициента загрузки оборудования и т.п.

Показатели, условия премирования и размеры премий по профессиям и должностям, в том числе и основания уменьшения или лишения премий, предусматриваются в локальных нормативных актах УПТК ОАО « ДСТ №2, г. Гомель». На данном предприятии таким нормативным актом является положение о премировании работников как приложение к положению об оплате труда. К сожалению, руководство предприятия посчитало данный нормативный акт секретной информацией, что не позволило воспользоваться данными документации.

В случае невыполнения плановых показателей, неэкономного использования сырья и материалов, увеличения процента брака в производимой продукции в УПТК ОАО «ДСТ №2, г. Гомель» депримируют работников. Это также является одним из эффективных методов стимулирования эффективности работы на предприятии. В основном на изучаемом предприятии премирование и депримирование осуществляется путем вычитания из заработной платы установленного размера денежных средств.

В качестве примера, произведем расчет квартальной премии работника УПТК ОАО «ДСТ №2, г. Гомель» Иванова Ивана Ивановича. Его заработная плата за месяц составляет 5300 тыс. руб.

Внутри организации действует специальное положение, касающееся премирования работника квартальной премией в размере 80% от величины оклада. За I квартал Иванов И. И. отработал 47 рабочих дней, в то время как график составлял 57 дней. В итоге размер премии будет исчисляться следующим способом: (5300*80*47)/57 = 3496140 руб.

При этом данная сумма в обязательном порядке облагается налогом на доходы физических лиц в размере 13%. Ставки в различные государственные фонды начисляются также, как на обычную заработную плату.

В целом по разделу можно сделать вывод о том, что планирование на изучаемом предприятии проводится достаточно эффективно, хотя некоторые показатели несколько уменьшились по сравнению с плановыми.

Глава 3. Основные пути совершенствования планирования деятельности организации (на примере УПТК ОАО «ДСТ № 2, г. Гомель»)

3.1 Мероприятия по совершенствованию планирования деятельности УПТК ОАО «ДСТ №2, г. Гомель»

С целью совершенствования планирования деятельности УПТК ОАО « ДСТ № 2, г. Гомель», на мой взгляд, необходимо предложить ряд следующих мероприятий:

· изучить работу конкурентных предприятий;

· провести анализ положения предприятия на рынке и выработать стратегию развития предприятия;

· совершенствовать товарную политику предприятия;

· совершенствовать политику премирования на предприятии;

· провести анализ возможности снижения цен на основные виды продукции.

Анализ, приведенный во втором разделе данной работы, показал, что у предприятия существуют некоторые проблемы с организацией планирования, так как отдельные статьи расходов увеличились по сравнению с плановыми показателями. Это свидетельствует о том, что предприятие немного хуже сработало, чем было спрогнозировано. Ввиду этого, УПТК ОАО « ДСТ № 2, г. Гомель» необходимо совершенствовать систему планирования. Учитывая, то, что система планирования на предприятии полностью не автоматизирована и ведется с помощью статистических инструментов Excel, то необходимо усовершенствовать алгоритм прогнозирования финансовых результатов предприятия, который бы не только позволял получать абсолютное значение дохода и прибыли в прогнозируемый период, но и позволял руководству предприятия выявлять те группы товаров, с помощью которых можно добиться увеличения финансовых результатов, а также те товары, которые являются не рентабельными. Рассмотрим подробнее алгоритм планирования финансового результата деятельности предприятия.

В процессе анализа прибыли исследуемого предприятия было определено увеличение его суммы и снижение его уровня к товарообороту. Также в процессе анализа было выявлено, что его формирование по кварталам и товарным группам осуществляется достаточно неравномерно, что является недостатком существующей ценовой политики предприятия. Однако в качестве положительного момента можно назвать существование комплексной системы управления прибылью на предприятии.

Для повышения эффективности управления УПТК ОАО « ДСТ № 2, г. Гомель» необходимо выделить те группы товаров, которые имеют наибольшее значение, как в формировании прибыли, так и в формировании товарооборота. Для этого необходимо провести АВС-анализ формирования прибыли и товарооборота. В соответствие с этим методом все группы товаров объединяются в три группы.

Группа А включает в себя группы товаров, для которых характерна высокая интенсивность реализации, которые имеют наиболее важное значение в формировании как товарооборота, так и прибыли. Товары в этой группе - основные в товарообороте, на их долю приходится примерно 70-80% общего оборота. Для данного предприятия к этой группе товаров можно отнести: цемент, щебень, арматура.

К группе В относятся товары более замедленной оборачиваемости, пользующиеся значительно меньшим спросом, чем товары группы А. Их удельный вес в общем объеме товарооборота составляет 10-15%.

Группа С состоит из товаров еще более редкого спроса и медленной оборачиваемости. В общем объеме продаж их суммарная стоимость составляет 5-10%, однако они занимают 40-50% объема товарных запасов.

Для стимулирования покупательского спроса и определения товаров, на которые требуется снижение цен необходимо проводить мониторинг уровня цен у конкурентов. Для этого необходимо отслеживать товарные позиции, на которые происходит падение покупательского спроса, или он остается стабильным на протяжении длительного времени.

Для изучения цен, сложившихся у конкурентов, можно нанять студентов, которые будут осуществлять мониторинг цен путем личных наблюдений. Сопоставление результатов мониторинга с фактическими ценами в УПТК ОАО « ДСТ № 2, г. Гомель» позволит определить товарные позиции, на которые потребуется снижение цен. Это снижение может осуществляться на определенный период (неделю, месяц) и должно рекламироваться в средствах массовой информации. Проведем калькуляцию цены на некоторые виды товаров и продукции предприятия с целью анализа возможностей предприятия. Проведя данный анализ, сравним цены анализируемого предприятия с ценами конкурентов и определим, может ли УПТК ОАО «ДСТ №2, г. Гомель» снизить цены на выпускаемую продукцию, с целью привлечения потребителей.

С целью анализа возможности уменьшения цен на некоторые основные виды продукции, необходимо произвести расчет возможности снижения цен на нее. Для этого следует представить материал о том, как же все-таки формируется цена на основные группы товаров, и можно ли найти параметры, по которым цена будет снижена без какого-либо ущерба для предприятия. Калькуляцию цен и расчет возможности их снижения проведем в следующем разделе.

Таким образом, если предприятию удастся уменьшить цену на основные группы товаров, то его продукция станет намного привлекательней для потребителей, чем продукция конкурентов.

3.2 Расчет эффективности предлагаемых мероприятий

С целью расчета эффективности предложенных в предыдущем разделе мероприятий, произведем расчет наиболее весомых из них. Например, начнем с расчета затрат на изучение цен у конкурентов, путем найма студентов, которые будут осуществлять мониторинг цен путем личных наблюдений. Предположим, что данный мониторинг будет проводиться в течение года. Исходя из этого, затраты на реализацию данного мероприятия составят:

а) оплата услуг студентов ( к примеру, предприятие наймет 2 человек и оплата их труда будет производиться исходя из половины тарифной ставки первого разряда. На 1 января 2015 года она составляет 820000) - 2 человека по 410 тыс. руб. в месяц = 9840 тыс. руб. в год;

б) оплата стоимости рекламы (бегущая строка на местном телевидении (300 тыс.руб. в месяц) и размещение объявлений в газетах «Гомельская правда» и «Комсомолка» ( 280 тыс.руб. в месяц) = 6960 тыс. руб. в год.

Итого 16800 тыс. руб. в год.

Вследствие улучшения проведения анализа рынков сбыта продукции, а также улучшения мониторинга деятельности конкурентов, произойдет как улучшение работы самого предприятия, так и улучшение составления им планов и прогнозов на будущий период.

Для определения предполагаемого роста товарооборота был проведен опрос покупателей, отказавшихся от покупки товаров на исследуемом предприятии. По результатам опроса было определено, что 7% из них не устраивает уровень цен на отдельные товарные позиции, и они имеют возможность приобрести аналогичный товар по более низкой цене на другом предприятии. Следовательно, реализация данного мероприятия позволит увеличить объем товарооборота на 7%, что в сумме составляет

163176*7/100 = 11422,3 тыс. руб.

Сумма валового дохода увеличится на

11422,3*45,32/100 = 5176,6 тыс. руб.

Таким образом, разработанный план показателей обеспечивает дальнейший рост эффективности работы предприятия.

Далее произведем расчет цен на некоторые виды изделий предприятия и поищем пути снижения себестоимости продукции.

Расчет себестоимости производится в следующем порядке. Для начала определяются переменные издержки на производство единицы продукции, с учетом норм расходов. Вторым шагом будет выделение в общепроизводственных затратах тех видов расходов, которые относятся к конкретному виду продукции. В завершение осуществляется суммирование всех прочих видов затрат, не относящихся к процессу производства определенного вида изделия. Полученное значение полной плановой себестоимости участвует в формировании цены готовой продукции.

С увеличением этого показателя наблюдается рост цены готовой продукции, что оказывает негативное действие на конкурентоспособность товара.

Анализ полной себестоимости по статьям затрат позволит найти оптимальные пути снижения и планирования ее величины. Качественный и своевременный анализ всех расходов позволит осуществлять гибкое регулирование производственного процесса. По мнению специалистов, один из эффективных методов уменьшения себестоимости продукции -- это повышение производительности труда. Данный показатель характеризует выполненный объем работ на единицу трудозатрат в единице времени. Несмотря на то, что основным действующим лицом в данном случае выступает человек, на его производительность влияют множество факторов.

Во-первых, квалификация работника. Один специалист способен заменить несколько необученных сотрудников, что значительно уменьшит удельный вес зарплаты в составе себестоимости.

Во-вторых, важно техническое оснащение рабочего места плюс организация труда. Внедрение современной техники и передовых технологий при правильном подходе к использованию оборудования и предметов труда позволит значительно снизить затраты на электроэнергию и материалы путем сокращения брака, а также уйти от непроизводственных расходов и потерь.

Еще одним серьезным способом уменьшения себестоимости продукции считается кооперирование и расширение специализации предприятия. Этот метод позволяет сократить административно-управленческие и другие накладные расходы.

Также дополнительной экономии можно добиться при улучшении использования основных фондов и оптимизации структуры управления предприятия в целом.

прибыли, уменьшить расходы и увеличить привлекательность как самого предприятия Итак, применение формулы расчета себестоимости продукции дает возможность оценить один из важных обобщающих показателей деятельности УПТК ОАО «ДСТ №2, г. Гомель».

Она отражает эффективность использования ресурсов, совершенствование организации труда, а также анализирует результаты внедрения новой техники и прогрессивной технологии, планирование и т.д.

В качестве примера, приведем калькуляцию стоимости изготовления плиты забора ПЗ-1 (3*2).

Таблица 3.2.1 - Калькуляция стоимости изготовления плиты забора ПЗ-1 (3*2)

На мой взгляд, УПТК ОАО «ДСТ №2, г. Гомель» может снизить себестоимость продукции, уменьшив, например, расходы на электроэнергию, установив энергосберегающую технику. Согласно данным исследований, внедрив данное мероприятие можно сэкономить до 15 % электроэнергии. Следовательно, если произвести расчет калькуляции цены на предложенный продукт с учетом снижения затрат на электроэнергию на 15%, то мы получим следующий результат: отпускная цена уменьшится приблизительно на 10 тыс.руб, а именно

64320-54706 = 9614 руб.

Где, 64320 руб. - затраты на электроэнергию до внедрения мероприятий, 54706 - затраты на элетроэнергию с учетом снижения энергоемкости на 15%(32,3-15% =27,4кВтч)

27,4*1192,58 = 54706 руб

В итоге цена на продукцию с НДС составит 1563264 руб.

Конечно, это не достаточно существенное снижение, но при этом покупатель обратит на это внимание и отдаст предпочтение продукции с более низкой ценой, качество которой останется неизменным.

Подводя итог данному разделу, необходимо отметить, что использование в деятельности исследуемого предприятия разработанного алгоритма прогнозирования доходности предприятия на основании использования различных экономико-статистических методов позволит предприятию повысить эффективность системы финансового планирования и общей деятельности предприятия. Проведенные расчеты показали, что использование предлагаемого алгоритма планирования финансовых результатов уже в 2015 г. при самых пессимистичных прогнозах позволило бы предприятию исключить потерю, так и его продукции на рынке.

Размещено на Allbest.ru