Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки РФ

ФГБОУ ВПО Уральский государственный горный университет

Кафедра экономики и менеджмента

Курсовая работа

По дисциплине: "Планирование на предприятии"

На примере ОАО "СМАК"

Выполнила:

Нуризянова Ю.В.

группы М-12-3

Преподаватель: Соколов А.С.

Екатеринбург

2015



Оглавление

Введение

Глава 1. Характеристика операционной системы

1.1 Оценка положения предприятия в отрасли

1.2 Основные факторы риска, связанные с деятельностью предприятия

1.3 Стратегические цели и перспективы развития предприятия

1.4 Цели на 2016-2017 годы

Глава 2. План по маркетингу и сбыту

2.1 Цели в области продаж, маркетинга и рекламы

Глава 3. Финансы предприятия

3.1 Расчет потребности в сырьевых ресурсах

3.2 Планирование численности и фонда оплаты труда

3.3 Расчет списочной численности рабочих

3.4 Расчет фонда оплаты труда

Глава 4. Планирование издержек производства

4.1 Калькуляция себестоимости производства продукции

4.2 Расчет цеховых расходов

4.3 Расчет налогов и налоговых отчислений

4.4 Расчет амортизации

4.5 Операционный бюджет

Глава 5. Финансовый план

5.1 Формирование и распределение прибыли

5.2 План денежных потоков

5.3 Планирование безубыточности производства

5.4 Балансовый план

5.5 Основные плановые технико-экономические показатели

Заключение

Список использованной литературы



Введение

Планирование - это важнейшая функция управления, связанная с распределением ресурсов, адаптацией к внешней среде, внутренней координацией и организационным стратегическим предвидением. Формальное планирование способствует снижению риска при принятии решений, служит для формулирования установленных целей, помогает создать единство общей цели внутри предприятия.

В курсовой работе производится расчет плановых показателей по основным разделам краткосрочного плана или бизнес-плана.

Исходными данными для выполнения курсовой работы являются данные производственной практики.

Курсовая работа включает:

- характеристику операционной системы планируемого объекта;

- анализ деятельности планируемого объекта за предшествующий период;

- планирование производственной программы;

- планирование потребности в материально-технических ресурсах;

- планирование численности и фонда оплаты труда;

- планирование издержек на производство товарной продукции;

- финансовый план;

- график безубыточности;

- расчет основных финансовых показателей.

Объектом исследования курсовой работы является ОАО "Свердловский хлебомакаронный комбинат", Сокращенное название - ОАО "Смак".



Глава 1. Характеристика операционной системы

Предприятие (комбинат) является средним по размеру промышленным предприятием и одним из крупнейших производителей хлебобулочной продукции в г. Екатеринбурге. Среди прочих операционных сегментов значительную роль играет оказание услуг по производству макаронных изделий.

Дата основания - 1927 год. Место расположения - центр г. Екатеринбурга. Предприятие входит в холдинг АПО "МАКФА". Количество работающих - 610 человек.

Основные виды деятельности:

- Производство макаронных изделий (11,2% выручки);

- Производство и реализация хлебобулочных изделий (87,6%);

- Прочее (1,2%).

Основную выручку и прибыль предприятие получает от реализации продукции хлебопекарного производства.

1.1 Оценка положения предприятия в отрасли

Сильные стороны предприятия

- Вхождение в холдинг;

- Высокое качество хлебобулочной продукции;

- Положительная репутация предприятия;

- Наличие потенциально сильной торговой марки - "Смак";

- Отлаженные каналы сбыта;

- Удобное расположение с точки зрения логистики;

- Небольшой размер предприятия и отсутствие стратегического (монопольного) значения для города;

Слабые стороны предприятия:

- Уровень загрузки производственных мощностей по макаронному производству - 95%, по хлебопекарному производству - 85-90% (среднее значение отрасли - 50-60%);

- Значительный износ оборудования (предельный срок эксплуатации большинства единиц оборудования истекает через 5 лет);

- Отсталый технический и технологический уровень с большой долей ручного труда;

- Низкий уровень рентабельности - менее 15%;

- Ограниченные возможности расширения производства по территориальному и экологическому аспекту;

- Сокращающийся рынок хлебобулочных изделий с высокой и не свободной конкуренцией.

1.2 Основные факторы риска, связанные с деятельностью предприятия

- Потребление хлебобулочных изделий сокращается ежегодно на 3%, в связи с изменением рациона жителей из-за повышения их благосостояния.

- Особенно быстро падает потребление массовых сортов хлеба.

- Отношение к потреблению хлеба в обществе можно назвать равнодушным или даже негативным.

- Существует административное влияние на ценовую политику производителей хлеба.

- Рынок продаж хлеба ограничен географически - 150 км радиус оптимальных продаж.

- Активно развиваются сети продуктовых магазинов, доля продаж в крупных сетях растет очень стремительно.

- Необходимо готовиться к выводу из эксплуатации макаронного производства.



1.3 Стратегические цели и перспективы развития предприятия

Глобальная цель - быть лидером хлебопекарной отрасли Уральского региона по качеству предоставляемых покупателям (магазинам и жителям) услуг обеспечения их продуктами питания, выделиться из ряда остальных предприятий отрасли, создать репутацию лучшего областного предприятия в отрасли, достигнуть максимальной среди хлебокомбинатов региона рентабельности продаж.

Стратегия - должен быть реализован маркетинговый подход к функционированию предприятия, т.е. необходимо научиться изучать рынок, находить на нем свободные ниши и области повышенного спроса, разрабатывать новые виды изделий, предлагать покупателям остро востребованную продукцию. При этом обеспечивая продажи рекламной поддержкой и высоким уровнем сервиса.

Ключевой компетенцией ОАО "Смак" сейчас является выпуск качественной продукции.

Необходимо достичь дополнительно новой ключевой компетенции - умения ее хорошо продавать.

1.4 Цели на 2016-2017 годы

БАЦ - достигнуть выручки 1,0 млрд. руб. в год.

Цели в области продаж, маркетинга и рекламы:

- Обеспечить прирост продаж хлебобулочной продукции в тоннаже более чем на 5% в год.

- Свою долю общего рынка продаж хлебопекарной продукции в Екатеринбурге довести до 20%.

- Производить по максимуму высокорентабельный ассортимент продукции. Любой вид продукции должен иметь рентабельность не менее 33%.

- Получить дополнительный объем продаж за счет оптовой торговли в размере не менее 15% реализации своей продукции

- Удержать общую дебиторскую задолженность покупателей в пределах 15 дней.

- Достигнуть 70% уровня узнаваемости и ТМ "Смак",

- Зарегистрировать вторую торговую марку и добиться ее узнаваемости в 30%

Финансово-экономические цели:

- Обеспечить прирост выручки в размере не менее 25% в год, в т.ч. по хлебопекарному производству - не менее 30% в год.

- Обеспечить безубыточность макаронного производства.

- Увеличить чистую прибыль не менее чем на 15% в год.

- Обеспечить ежегодные инвестиции в основные фонды не менее 75 млн. рублей.

- Поддерживать задолженность по кредитам в пределах 50% баланса.

- Добиться показателя отличного финансового положения, рассчитанного по банковской методике.

Производственные цели:

- Обеспечивать ежегодное выполнение плана по макаронному производству.

- Приобрести и освоить новые производственные площади.

- Полностью заменить старое оборудование хлебопекарного производства.

- Вывести мелкоштучный цех на полную мощность.

- Построить новое здание АБК.

- Расширить хлебную экспедицию.

- Поднять уровень автоматизации на 50%.

- Провести реконструкцию всех зданий, заменить все устаревшее энергетическое оборудование, полностью обеспечить предприятие системами вентиляции, отремонтировать все коммуникации.

- Организовать участок замороженных полуфабрикатов и продукции.

- Организовать производство мучных кондитерских изделий.

- Сертифицироваться по ХААСП.



Глава 2. План по маркетингу и сбыту

План по сбыту представлен в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Наименование товара	Объем переработки в тоннах	Цена руб./т.	Сумма тыс. руб.
Хдебобулочная продукция	16 000	19 382.42	310118.672

2.1 Цели в области продаж, маркетинга и рекламы

- Обеспечить прирост продаж хлебобулочной продукции в тоннаже более чем на 5% в год.

- Свою долю общего рынка продаж хлебопекарной продукции в Екатеринбурге довести до 20%.

- Производить по максимуму высокорентабельный ассортимент продукции. Любой вид продукции должен иметь рентабельность не менее 33%.

- Получить дополнительный объем продаж за счет оптовой торговли в размере не менее 15% реализации своей продукции

- Удержать общую дебиторскую задолженность покупателей в пределах 15 дней.

- Достигнуть 70% уровня узнаваемости и ТМ "Смак",

- Зарегистрировать вторую торговую марку и добиться ее узнаваемости в 30%

Финансово-экономические цели:

- Обеспечить прирост выручки в размере не менее 25% в год, в т.ч. по хлебопекарному производству - не менее 30% в год.

- Обеспечить безубыточность макаронного производства.

- Увеличить чистую прибыль не менее, чем на 15% в год.

- Обеспечить ежегодные инвестиции в основные фонды не менее 75 млн. рублей.

- Поддерживать задолженность по кредитам в пределах 50% баланса.

- Добиться показателя отличного финансового положения, рассчитанного по банковской методике.

Производственные цели:

- Обеспечивать ежегодное выполнение плана по макаронному производству.

- Приобрести и освоить новые производственные площади.

- Полностью заменить старое оборудование хлебопекарного производства.

- Вывести мелкоштучный цех на полную мощность.

- Построить новое здание АБК.

- Расширить хлебную экспедицию.

- Поднять уровень автоматизации на 50%.

- Провести реконструкцию всех зданий, заменить все устаревшее энергетическое оборудование, полностью обеспечить предприятие системами вентиляции, отремонтировать все коммуникации.

- Организовать участок замороженных полуфабрикатов и продукции.

- Организовать производство мучных кондитерских изделий.

- Сертифицироваться по ХААСП.

Глава 3. Финансы предприятия

3.1 Расчет потребности в сырьевых ресурсах

Таблица 3.1. Расчет потребности в сырьевых ресурсах

Наименование материалов	Расход на тонну продукции	Общий расход на весь об. пр-ва	Цена за тонну продукции	Сумма	Транспортные расходы (5%)	Заготовительные складские расходы (2%)	Общая стоимость
Основные и вспомогательные материалы
1 Мука	0,5	8000	13000	104000000	5200000	2184000	111384000
2. Подготовленная вода	0,25	4000	5000	20000000	1000000	420000	21420000
3. Дрожжи	0,011	176	300	52800	2640	1108,8	56548,8
4. Начинка для булочек	0,2	3200	700	2240000	112000	47040	2399040
5. Сахар	0,0125	200	500	100000	5000	2100	107100
6. Яйца	0,0265	424	570	241680	12084	5075,28	258839,28
Итого основных вспомогательных материалов	1	16000	20070				135625528,1
6. топливо	0,15	2400	21000	50400000	2520000	1058400	53978400
7. Электроэнергия (кВт /ч)	7,5	120000	2,1	252000	12600	5292	269892
Итого энергоресурсов	7,65						54248292

3.2 Планирование численности и фонда оплаты труда

Расчет численности рабочих начинается с разработки планового баланса рабочего времени на одного рабочего. При этом учитывается непрерывный режим работы предприятия, сменность, продолжительность рабочей недели, планируемые невыхода, предусмотренные законодательством о труде.

Расчеты приведены в таблице 3.2.

Таблица 3.2. Плановый баланс рабочего времени на одного рабочего.

Статьи баланса	Основные рабочие	Вспомогательные рабочие
1 Календарное число дней в году	365	365
2 Выходные дни согласно графику смен	92	104
3 Праздничные дни
4 Номинальный фонд рабочего времени	273	261
5 Количество невыходов всего	43	36
в том числе:
отпуск	35	28
больничный	7	7
выполнение общественных и государственных обязанностей	1	1
6 Полезный фонд рабочего времени	230	225
7 Полезный фонд рабочего времени в часах	1840	1800
8 Коэффициент списочного состава	1,59	1,62

Пояснения к таблице 3.2.

Номинальный фонд рабочего времени определяется:

1. Тном = Тк - Твых - Тпразд,

где Тк - календарное число дней;

2. Полезный фонд рабочего времени определяется:



Тп = Тном - Тнеяв, дни

3. Полезный фонд рабочего времени в часах определяется:

Тчп = Тп Ч tч, час,

где tч - продолжительность смены, час.

4. Коэффициент списочного состава определяется:

Кспис=Тном. / Тполез

3.3 Расчет списочной численности рабочих

Таблица 3.3. Расчет списочной численности рабочих основных и вспомогательных рабочих

Наименование профессии	Явочная численность	Итого	Коэффициент списочного состава	Списочная численность человек
	1 смена	2 смена	3 смена
1. Пекарь	1	1	1	3	1,59	4,76
2. Помощник пекаря	1	1	1	3	1,59	4,76
3 Машинист тестомесильной машины	1	1	1	3	1,59	4,76
4 Оператор пультоуправления	1	1	1	3	1,59	4,76
5. Дрожжевод	1	1	1	3	1,59	4,76
6. Тестовод	1	1	1	3	1,59	4,76
7. Дозировщик пищевой продукции	1	1	1	3	1,59	4,76
8. Вспомогательный персонал
8.1 Слесарь- сантехник	1	1	1	3	1,62	4,87
8.2 слесарь по ремонту оборудования	1	1	1	3	1,62	4,87
8.3 Электрик по ремонту оборудования	1	1	1	3	1,62	4,87
				30		40.93

1. Численность руководителей, специалистов и служащих определяется в соответствии с производственной структурой.

2. Списочная численность определяется по формуле:

Чсс = Чяв · Ксп

3.4 Расчет фонда оплаты труда

Фонд заработной платы рассчитывается на основе принятой формы и системы оплаты труда по предприятию.

Годовой фонд заработной платы складывается из фондов основной и дополнительной заработной платы.

Расчет фонда оплаты труда основных и вспомогательных рабочих представлен в таблице 3.4.1.

Расчет зарплаты административно-управленческого и специалистов завода приведен в таблице 3.4.2.

Таблица 3.4.1. расчет фонда заработной платы основных и вспомогательных рабочих

Наименование профессии	Списочная численность человек	Кол-во человеко-часов в год	Часовая тарифная ставка	Тарифная з/п в год	Премия (50%)	Прочие доплаты(12%)	Всего доплат	Общий фонд з/п	Фонд з/п с учетом районного коэффициента	Дополнительный фонд з/п	Всего годовой фонд з/п
1. Пекарь	4,76	8302,96	90,00	747266,09	373633,04	89671,93	463304,97	1210571,06	1392156,72	139215,67	1531372,39
2. Помощник пекаря	4,76	8302,96	87,00	722357,22	361178,61	86682,87	447861,47	1170218,69	1345751,50	134575,15	1480326,65
3 Машинист тестомесильной машины	4,76	8302,96	85,00	705751,30	352875,65	84690,16	437565,81	1143317,11	1314814,68	131481,47	1446296,15
4 Оператор пультоуправления	4,76	8302,96	86,00	714054,26	357027,13	85686,51	442713,64	1156767,90	1330283,09	133028,31	1463311,40
5. Дрожжевод	4,76	8302,96	77,00	639327,65	319663,83	76719,32	396383,14	1035710,80	1191067,42	119106,74	1310174,16
6. Тестовод	4,76	8302,96	75,00	622721,74	311360,87	74726,61	386087,48	1008809,22	1160130,60	116013,06	1276143,66
7. Дозировщик пищевой продукции	4,76	8302,96	74,00	614418,78	307209,39	73730,25	380939,65	995358,43	1144662,19	114466,22	1259128,41
8. Вспомогательный персонал
8.1 Слесарь- сантехник	4,87	8487,47	60,00	509248,00	254624,00	61109,76	315733,76	824981,76	948729,02	94872,90	1043601,93
8.2 слесарь по ремонту оборудования	4,87	8487,47	65,00	551685,33	275842,67	66202,24	342044,91	893730,24	1027789,78	102778,98	1130568,75
8.3 Электрик по ремонту оборудования	4,87	8487,47	75,00	636560,00	318280,00	76387,20	394667,20	1031227,20	1185911,28	118591,13	1304502,41
Итого	0,00	83583,10	774,00	6463390,38	3231695,19	775606,85	4007302,03	10470692,41	12041296,27	1204129,63	13245425,90

Пояснение к таблице 3.4.1.

1. Списочная численность берется по данным табл. №3.3.

2. Тарифный разряд берется по данным предприятия.

3. Количество человеко-часов определяется по формуле:

Кчел.-час. = Тп *Чсс,

где

Тп - полезный фонд рабочего времени, час;

Чсс - списочная численность.

4. Часовая тарифная ставка определяется по тарифной сетке в соответствии с разрядом рабочего.

5. Заработная плата по тарифу определяется:

гр.= гр.3* гр.5

6. Премия для рабочих в размере 50% от зарплаты по тарифу.

7. Прочие доплаты 12%

8. Дополнительная зарплата берется в размере 10% от суммы основной зарплаты с учетом районного коэффициента:

гр.11 = гр. 9 * 0,1

9. Общий фонд заработной платы:

гр. 9 = гр.7 + гр.9

Пояснение к таблице 3.4.2:

1. Сумма окладов за месяц рассчитывается путем ст.3*12мес.

2. Прочие доплаты ст.4*0,12

3. Премии и прочие доплаты ст.4*0,6

4. Итого ОФЗ= ст.3+ст.4+ст.5+с.т6

5. ФЗП с учетом районного коэфф. = ст.7* 0,15

Сумма ГФЗП = ст.9+ст.10

Таблица 3.4.2. Расчет зарплаты административно-управленческого и специалистов завода.

Занимаемая должность	Количество персонала	Оклад в месяц в руб	Сумма окладов за год	Премия (60%)	Прочие доплаты (12%)	Итого доплат	Итого фонд основной з/п	Фонд з/п с учетом районного коэффициента	Фонд дополнительной з/п (10%)	Итого фонд годовой з/п
1. Административно-управленческий персонал
1.1 Директор	1	95000	1045000	627000	125400	752400	1797400	2067010	206701	2273711
1.2 Главный бухгалтер	1	87000	957000	574200	114840	689040	1646040	1892946	189294,6	2082240,6
1.3 Главный инженер	1	78000	858000	514800	102960	617760	1475760	1697124	169712,4	1866836,4
1.4 Главный механик	1	77000	847000	508200	101640	609840	1456840	1675366	167536,6	1842902,6
Итого административно-управленческий персонала	4	337000	3707000	2224200	444840	2669040	6376040	7332446	733244,6	8065690,6
2. Цеховой персонал
2.1 Начальник цеха	1	51000	561000	336600	67320	403920	964920	1109658	110965,8	1220623,8
2.2 Мастера	3	50000	1650000	990000	198000	1188000	2838000	3263700	326370	3590070
Итого цеховой персонал	4	101000	2211000	1326600	265320	1591920	3802920	4373358	437335,8	4810693,8
										12876384,4

Глава 4. Планирование издержек производства

4.1 Калькуляция себестоимости производства продукции

Таблица 4.1. Калькуляция себестоимости производства продукции.

Статьи затрат	Сумма, руб.	Затраты на тонну продукции	Структура, %
1. Основные материалы	135625528,1	8476,595505	56,85
2. Топливо	54222588	3388,91175	22,73
3. Основная и дополнительная з/п производственных рабочих	13245425,9	827,8391187	5,55
4. Амортизация основных производственных фондов	1917200	119,825	0,80
5. Износ нематериальных активов (5% от суммы амортизационных отчислений)	95860	5,99125	0,04
6. Расходы на ремонт (10% от сметной стоимости основных фондов)	2040000	127,5	0,86
8. Цеховые расходы	6180927,764	386,3079852	2,59
ИТОГО цеховая себестоимость	213327529,7	13332,97061	89,43
9. Общепроизводственные расходы	9830285,626	614,3928516	4,12
10. Прочие производственные расходы	11869598,72	741,8499201	4,98
ИТОГО общепроизводственная себестоимость	235027414,1	14689,21338	98,52
11 Внепроизводственные (коммерческие) расходы (1,5% от производственной себестоимости)	3525411,211	220,3382007	1,48
ИТОГО полная себестоимость	238552825,3	14909,55158	100
в том числе:
1 условнопеременные затраты	193373527,3	12085,84546	81,06
2 условнопостоянные затраты	45179298,01	2823,706126	18,94

производственный труд издержки финансовый

Пояснение к таблице 4.1:

1. Статьи затрат с 1-5 и 7 заполняются на основе расчетов выполненных ранее.

2. Износ не материальных активов (права пользования земельными участками, патенты, лицензии, "ноу-хау", организационные расходы и т.п.) относятся на себестоимость продукции (работ, услуг) по нормам, рассчитанным предприятием, исходя из первоначальной стоимости и срока их полезного использования

3. Затраты на все виды ремонтов охватывают капитальный, средний, текущий ремонты и межремонтные осмотры. Эти затраты укрупненно берутся в размере 10% от первоначальной стоимости основных фондов или по данным предприятия.

4. Расчет цеховых расходов сводится в таблице….

5. Цеховая себестоимость определяется как сумма затрат статей 1-9.

6. На общепроизводственные (общезаводские) расходы составляется смета по форме, приведенной в таблице…

7. Прочие производственные расходы включают в себя все виды налогов, включаемых в себестоимость продукции (таблица….)

8. Производственная (общезаводская) себестоимость - сумма статей затрат: цеховая себестоимость статья 10 +статья 11

9. Внепроизводственные расходы включают в себя затраты связанные со сбытом продукции и берутся в среднем 1,5% от производственной себестоимости.

10. Полная себестоимость - производственная себестоимость + внешне-производственные расходы.

4.2 Расчет цеховых расходов

Таблица 4.2.1. Определение цеховых и общепроизводственных затрат.

Статьи затрат	Сумма, руб.
1. Основная и дополнительная з/п цехового персонала	4810693,8
2. Амортизация зданий и сооружений цехового назначения	124800
3. Содержание зданий и сооружений (коммунальные услуги, 2% от сметной стоимости)	102000
4. Ремонт зданий и сооружений (2,5% от сметной стоимости)	127500
5. Охрана труда (15% от ФОТ цехового персонала)	721604,07
6. прочие расходы цеха (5% от суммы 1,2,3,4,5 статей)	294329,8935
Итого цеховых расходов	6180927,764

Пояснение к таблице 4.2.1

1. Статья 1 взята по расчетам таблицы 3.4.1.

2. Амортизация зданий и сооружений взята из таблицы 4.3.

3. Содержание зданий и сооружений 3% от сметной стоимости.

4. Ремонт зданий и сооружений 2,5% от сметной стоимости.

5. Охрана труда - 15% от фонда заработной платы цехового персонала.

6. Прочие расходы 5% от сумм цеховых расходов по статьям с 1 по 6.

Таблица 4.2.2. Смета общепроизводственных расходов

Статьи затрат	Сумма руб.
1. З/п административно-управленческого персонала	8065690,6
2. Канцелярские, почтовые и телефонные расходы (2% от статьи 1)	161313,812
3. Расходы на служебные командировки (0,05% от статьи 1)	40328,453
4. Прочие административно-управленческие расходы (5% от статьи 1)	403284,53
5. З/п общепроизводственного персонала неуправленческого характера (2% от статьи 1)	161313,812
6. Амортизация основных фондов общепроизводственного назначения	10800
7. Отчисления на все виды ремонтов (10% от сметной стоимости)	60000
8. Расходы на подготовку кадров (2,5% от статьи 1)	201642,265
9. Расходы на охрану труда (1,5% от статьи 1)	120985,359
10. Прочие общепроизводственные расходы (7,5% от статьи 1)	604926,795
ИТОГО общепроизводственных расходов	9830285,626

Пояснение к таблице 4.2.2.

Статья 1 взята по расчетам таблицы 3.4.2

Статья 2 - страховые взносы 30% от зарплаты АУП (статья 1).

Статья 3-4% от зарплаты АУП (статья 1).

Статья 4, 5, 9-1% от зарплаты АУП (статья 1).

Статья 6,8-2% от зарплаты АУП (статья 1).

Статья 7 - страховые взносы 30% от зарплаты АУП (статья 6).



4.3 Расчет налогов и налоговых отчислений

Таблица 4.3 Расчет платежей, отчислений налогов, включаемых в с/с

Виды налогов	Ставка налога	Объект налогообложения	Сумма, руб.
1. Страховые взносы	30%	общий фонд оплаты труда (рабочие+управленцы+специалисты+ неуправленческого характера)	10304644,41
2. Платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве	3%	общий фонд оплаты труда	783654,309
3. Налог на землю	1,5%	кадастровая стоимость (2500р за 1м2) и площадь участка (12000 м2)	450000
4. Транспортный налог	14р за л.с.	мощность (250л.с.) 5 автотранспортных средств	17500
5. Платежи по обязательному страхованию имущества	1,50%	общая стоимость основных фондов	306000
6. Платежи за загрязнение окружающей среды	1,03 руб.	объем загрязнения 6000 условных тонн	7800
ИТОГО			11869598,72

1. Статья 1 взята по расчетам таб. №4.5.

2. Амортизация зданий и сооружений взята из таблицы 4.4.

3. Содержание зданий и сооружений 3% от сметной стоимости.

4. Ремонт зданий и сооружений 2,5% от сметной стоимости.

5. Охрана труда - 15% от фонда заработной платы цехового персонала.

6. Прочие расходы 5% от сумм цеховых расходов по статьям с 1 по 6.



4.4 Расчет амортизации

Таблица 4.4. Расчет амортизационных фондов общезаводского характера.

Наименование основных производственных фондов	Стоимость ОФ на начало года	Норма амортизации %	Амортизационные отчисления	Стоимость ОФ на конец года
1 Производственные здания	1500000	1,2	18000	1482000
в том числе:
1.1 Здания цехового назначения (60%)	900000	2,2	19800	880200
1.2 Здания административно-управленческого назначения (40%)	600000	1,8	10800	589200
2 Производственные сооружения	7000000	2,5	175000	6825000
в том числе:
2.1 Сооружения цехового назначения (60%)	4200000	2,5	105000	4095000
3 Силовые машины и оборудование	3500000	7	245000	3255000
4 Рабочие машины и оборудование	3500000	15	525000	2975000
5 Транспортные средства	3000000	18	540000	2460000
6 Вычислительная техника	700000	22	154000	546000
7 Хозяйственный инвентарь	700000	30	210000	490000
8 Прочие основные фонды	500000	35	175000	325000
Итого	20400000	130,7	2042000	18358000



4.5 Операционный бюджет

Таблица 4.5. Операционный бюджет

Статьи затрат	Сумма руб.	Затраты на тонну продукции	Структура, %
I. Прямые переменные издержки
1.1. Основные и вспомогательные материалы	135625528,080	8476,596	56,853
1.2. Топливо	53978400,000	3373,650	22,627
1.3. Электроэнергия	244188,000	15,262	0,102
1.4. Коммерческие расходы	3525411,211	220,338	1,478
ИТОГО прямых переменных издержек	193373527,291	12085,845	81,061
II. Общие операционные издержки
2.1 Амортизация основных фондов	2042000,000	127,625	0,856
2.2. Износ нематериальных активов	1917200,000	119,825	0,804
2.3. З/П рабочих повременщиков и общепроизводственного персонала неуправленческого характера	13406739,711	837,921	5,620
2.4. Расходы на все виды ремонтов	2227500,000	139,219	0,934
2.5. Содержание зданий и сооружений (коммунальные услуги)	102000,000	6,375	0,043
2.6. Прочие операционные издержки	26050,824	1,628	0,011
ИТОГО обще-операционных издержек	19721490,536	1232,593	8,267
III. Общие торгово-управленческие издержки
3.1. З/П управленческого персонала	12876384,400	804,774	5,398
3.2. Реклама	70508,224	4,407	0,030
3.3 Транспортные расходы	528811,682	33,051	0,222
3.4. Командировочные расходы	40328,453	2,521	0,017
3.5. Услуги связи	161313,812	10,082	0,068
3.6.Юридические услуги	35254,112	2,203	0,015
3.7. Обязательное страхование имущества	75000,000	4,688	0,031
3.8. Налоги относимые на издержки (себестоимость)	11563598,722	722,725	4,847
3.9. Другие издержки	106608,070	6,663	0,045
ИТОГО общие торгово-управленческие издержки	25457807,475	1591,113	10,672
Всего полные издержки	238552825,3	14909,55158	100



Глава 5. Финансовый план

Финансовый план включает себя расчет объемов продаж, формирование и распределение прибыли, план денежных потоков, график точки безубыточности.

Расчет объемов продаж на 2015 год.

Стоимость реализуемой продукции, формирующей объем продаж, определяется по формуле:

ВР = Цi * Qi = 16000*19382,42= 310118,67,

где i=1

ВР - выручка от реализации или объем продаж, руб.

Цi - цена единицы продукции, руб.

Qi - объем продукции в натуральном измерении.

Цена рассчитывается, исходя из уровня нормативной рентабельности:

Цi = Зi * К =14909,55*1,3= 19382,42 руб.

где Зi - затраты на единицу продукции, руб.,

К - коэффициент рентабельности (плановых накоплений). В курсовой работе коэффициент рентабельности принят 1,3 в среднем по предприятию.

Планирование прибыли.

Валовая (балансовая прибыль) определяется по формуле:

ПВАЛ = ПРЕАЛ+ППР= 310118672,9 руб.

Где ПРЕАЛ - прибыль от реализации продукции, руб.;



ПРЕАЛ=(Цi - Сi) * Qi= (19382,42 -14909)*16000= 71574720 руб.

где Ci -полная себестоимость единицы i-го вида продукции, услуг; ППР - прочие виды прибыли, руб.; ВН - внереализационные доходы или расходы.

НПР=СН.ПР * ПН= 0,2*71117047,59= 14223409,52

где СН.ПР - установленная действующим законодательством ставка налога на прибыль, %.

Для расчета налога на прибыль определяется налогооблагаемая база (прибыль):

ПН=ПВАЛ - НМi= 71117047,59-448800 =70668247,59

Где

НМi - налоги, направляемые в соответствии с действующим законодательством в местные (муниципальные) бюджеты.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, определяется по формуле:

ПЧ=ПН - НПР =71117047,59-14223409,52 =56893638,07

Где

ПЧ - чистая (нераспределённая) прибыль, тыс .руб.; НПР - налог на прибыль, тыс. руб.



5.1 Формирование и распределение прибыли

Таблица 5.1. Формирование и распределение прибыли.

Наименование показателей	сумма руб.
1. Выручка от реализации продукции	310118672,9
2. Прямые (переменные) затраты	193373527,3
3. Маржинальная прибыль	116745145,6
4 . Накладные расходы (условно-постоянные)	45179298,01
5. Прибыль от операций (от реализации продукции)	71565847,59
6. Доходы от прочей реализации
7. Выплата % по кредитам
7.1. Налог на имущество	448800
8. Налогооблагаемая прибыль	71117047,59
9. Налог на прибыль	14223409,52
10. Чистая прибыль (налогооблагаемая прибыль - налог на прибыль)	56893638,07

Пояснение к таблице 5.1.

1. Выручка от реализации (объема продаж) - на основе ранее выполненных расчетов

2. Переменные затраты зависят от изменения объемов производства продукции

3. Маржинальная прибыль представляет собой разность между выручкой от реализации и переменными затратами на ее производство. Минимально допустимый объем продаж должен соответствовать равенству маржинальной прибыли и накладными (накладными) расходами .

4. Накладные расходы (цеховые расходы, общезаводские и прочие производственные расходы)

5. Амортизационные отчисления, износ нематериальных активов берутся на основе ранее выполненных расчетов.

6. Доходы от прочей реализации на данном предприятии не учитываем



5.2 План денежных потоков

Таблица 5.2. План денежных потоков

Показатели	Сумма руб.
1. Приток денежных средств
1.1.Выручка от реализации продукции	310118672,9
ИТОГО приток	310118672,9
2. Платежи
2.1. Материальные затраты	54324589,587
2.2. Расходы на оплату труда	26283124,11
2.3. Страховые взносы	7884937,233
2.4. Расходы на проведение всех видов ремонтов	2227500
2.5. Содержание зданий и сооружений (коммунальные услуги)	102000
2.6. Торговые расходы	599319,9059
2.7. Коммерческие расходы	3525411,211
2.8. Командировочные расходы, связь, юридические расходы	236896,3771
2.9. Налоги, относимые на себестоимость	11638598,72
2.10. Налоги, относимые на финансовые результаты	14672209,52
2.11. Прочие затраты	132658,8945
ИТОГО платежей (отток)	121627245,6
3. Приток (отток) денежных средств	188491427,3

5.3 Планирование безубыточности производства

Точка (норма) безубыточности - это минимальный (критический) объем производства продукции или услуг, при котором обеспечивается нулевая прибыль, то есть доход от операции равен издержкам производства.

Она определяется аналитическим и графическим методами.

Тб = СФИ / (Цi - ПИi), ед.прод.,

где СФИ - совокупные фиксированные (постоянные) издержки,

Цi - цена за единицу продукции,

ПИi - переменные издержки на единицу продукции.

Тб =45179298.01 / (19382.42 -12085.84) = 6191.85 тонн.

5.4 Балансовый план

Таблица 5.4. Балансовый план.

Активы	Руб.	Пассивы	Руб.
1. Внеоборотные активы в том числе:	1. Краткосрочные обязательства
1.1. Здания и сооружения	8500000	1.1. Счета к оплате	43512499,54
1.2. Оборудованияе	7000000	1.2. Задолженность по выплатам	6225189,925
1.3. Нематериальные активы	105446	1.2.1. З/П	2190260,343
1.4. Долгосрочные финансовые вложения		1.2.2. По соц.страх.взносу	657078,1028
2. Оборотные активы		1.2.3. По налогам	3377851,48
2.1. Запасы готовой продукции	849640,1997	1.3. Краткосрочный займ	5689363,807
2.2. Запасы сырья и материалов	148834,492	2. Долгосрочные обязательства
2.3. Незавершенное производство		3. Собственный капитал	28446819,04
2.4. Расходы будущих периодов		4. Прирост собственного капитала (прибыль/убыток)	-29982642
2.5. Денежная наличность	42662859,34
2.6. Счета к получению	849640,1997
2.7. Прочие текущие расходы
Сумма активов	60116420,23	Сумма пассивов	60116420,23

5.5 Основные плановые технико-экономические показатели

...

Показатели

Подобные документы

• Планирование на предприятии на примере ОАО "Уральская фольга"

  Миссия и основные цели организации ОАО "Уральская фольга". Планирование производственной программы, потребности в материально-технических ресурсах, численности фонда оплаты труда и издержек на производство продукции. Формирование финансового плана.
  
  курсовая работа [204,1 K], добавлен 10.11.2012
  

• Расчет и анализ технико-экономических показателей цеха предприятия

  Структура технико-экономических показателей цеха: стоимость основных средств; годовой выпуск продукции. Определение численности производственного персонала. Расчет фонда оплаты труда, себестоимости продукции, прибыли. Эффективность капитальных вложений.
  
  курсовая работа [231,8 K], добавлен 31.03.2015
  

• Организация, планирование и управление на нефтеперерабатывающих предприятиях

  Расчет производственной программы. Экономическое обоснование эффективности технических и технологических решений. Расчет объема товарной продукции, потребности в топливе по предприятию, численности и фонда заработной платы производственного персонала.
  
  курсовая работа [90,4 K], добавлен 13.01.2011
  

• Навыки планирования основных показателей деятельности машиностроительного предприятия

  Плановая деятельность предприятия. Планирование произведенной продукции и объема реализации, потребности в материалах, численности персонала, фонда заработной платы, себестоимости продукции. Формирование финансовых результатов работы предприятия.
  
  курсовая работа [119,1 K], добавлен 19.03.2013
  

• Разработка бизнес-плана автотранспортного предприятия

  Определение показателей производственной программы по перевозке грузов, расчет эксплуатационных показателей деятельности АТП. Определение программы перевозок, производственное планирование, организационный и финансовый план, себестоимость перевозок АТП.
  
  курсовая работа [102,9 K], добавлен 19.05.2010
  

• Планирование финансовых показателей деятельности предприятия

  План продаж по товарной продукции и по производству, прямым затратам труда, основным финансовым показателям доходов и расходов. Прогнозный баланс пищевого предприятия на год, план движения денежных средств. Нормы расхода сырья и основных материалов.
  
  контрольная работа [28,7 K], добавлен 11.01.2014
  

• Планирование производственной программы, затрат труда и расходов на его оплату

  Технология организации лесозаготовок. Рассмотрение плана производства, реализации продукции, использования оборудования. Изучение ведомости лесосечного фонда. Анализ баланса использования времени рабочих; расчет комплексной нормы выработки и трудозатрат.
  
  практическая работа [76,5 K], добавлен 03.09.2014
  

• Экономическая эффективность инвестиций в производство диэлектрических перчаток

  Фундаментальный анализ. Методы, используемые в анализе инвестиционной деятельности. Расчет инвестиций в инвестируемое производство. Расчет производственных издержек. Расчет финансовых показателей проекта. Источники финансирования проекта.
  
  курсовая работа [32,1 K], добавлен 25.02.2003
  

• Планирование финансовых показателей

  Принципы и основные этапы планирования прибыли и рентабельности, формирование соответствующего плана, его содержание и значение. Расчет плана продаж и программы безубыточности. Определение среднегодовой мощности предприятия. Определение плана по труду.
  
  курсовая работа [1,3 M], добавлен 25.01.2014
  

• Планирование оплаты труда на предприятии

  Цель, задачи и технология планирования средств на оплату труда. Состав средств, направляемых на потребление. Планирование и формулы расчета фонда оплаты труда и средств фонда потребления. Расчет и распределение планового годового фонда заработной платы.
  
  курсовая работа [406,8 K], добавлен 04.07.2010
  

• Планирование производственной деятельности предприятия

  Характеристика показателей, которые формируют производственную деятельность предприятия. Составления плана работы производства на примере компании ООО "Веласта". Финансово–хозяйственная деятельность предприятия, планирования его безубыточной деятельности.
  
  курсовая работа [76,1 K], добавлен 26.03.2011
  

• Планирование основных показателей деятельности предприятия

  Составление сметы расходов на производство и реализацию продукции. Определение плановой величины материальных расходов. Планирование средств, направляемых на оплату труда. Расчет величины начисленной амортизации. Планирование прибыли предприятия.
  
  дипломная работа [111,8 K], добавлен 03.04.2016
  

• Оплата труда за продукцию

  Планирование норм выработки на выполнение сельскохозяйственных работ. Планирование фонда оплаты труда на производство растениеводческой продукции. Методика практического применения системы оплаты труда за продукцию. Стимулирующие выплаты и надбавки.
  
  реферат [46,9 K], добавлен 17.12.2008
  

• Организация освоения производства новой продукции

  Особенности планирования и освоения нового производства, характеристика возможных стратегий и выбор оптимальной. Расчет среднегодовой численность рабочих, фонда оплаты труда, суммарной трудоёмкости новых изделий, изготовленных за период освоения.
  
  контрольная работа [347,7 K], добавлен 08.06.2011
  

• Разработка производственной программы и основных технико-экономических показателей цеха по производству женских фуфаек

  Методика и этапы планирования производственной мощности и производственной программы, особенности и порядок исполнения, оценка практической эффективности. Планирование объемов товарной и реализованной продукции. План материально-технического обеспечения.
  
  курсовая работа [27,2 K], добавлен 07.04.2009
  

• Внедрение новой производственной линии на предприятие на примере Открытого акционерного общества "Буденновскмолпродукт"

  Характеристика предприятия, проблем в его деятельности и предложения по их решению. Определение основ производства майонеза, описание рынка сбыта продукции и конкурентов, составление плана маркетинга. Расчет финансовых результатов и оценка рисков.
  
  курсовая работа [287,3 K], добавлен 13.06.2014
  

• Планирование производственно-хозяйственной деятельности

  Система показателей плана производственно-хозяйственной деятельности промышленного предприятия. Назначение плана материально–технического снабжения, определяющего потребность в ресурсах на плановый период, источники ее покрытия. Расчет балансовой прибыли.
  
  контрольная работа [57,4 K], добавлен 01.07.2013
  

• Планирование как функция управления предприятием

  Предмет, объекты и этапы планирования на предприятии. Стратегическое планирование развития. Планирование фонда оплаты труда, материальных ресурсов, численности работающих и производительности труда. Разработка плана по прибыли, ценообразования.
  
  шпаргалка [96,9 K], добавлен 11.11.2010
  

• Расчет производственной программы

  Расчет годовой производственной программы блока мартеновских печей. Разработка графика проведения капитальных и текущих ремонтов мартеновских печей. Расчет штата производственных рабочих и оплаты их труда. Определение плановой себестоимости продукции.
  
  контрольная работа [53,2 K], добавлен 17.11.2014
  

• Планирование трудовых показателей на предприятии

  Анализ абсолютного и относительного изменения численности работающих на предприятии. Профессиональный и квалификационный состав рабочих предприятия. Анализ эффективности использования планового фонда заработной платы. Расчет численности персонала.
  
  реферат [33,3 K], добавлен 05.03.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам