Разработка бизнес-плана для открытия хлебопекарни

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Контрольная работа

Разработка бизнес-плана для открытия хлебопекарни



1. Описание проекта

пекарня финансовый риск

Расчёт:

Капитальные вложения: 1 123 100 рублей,

Среднемесячная выручка: 535 000 рублей,

Чистая прибыль: 57 318 рублей,

Окупаемость: 23 месяцев.

Цель: Обоснование целесообразности и эффективности организация бизнеса по выпечке хлебобулочных изделий.

Идея проекта: мини-пекарня

Идея заключается в открытие в г. Архангельске (численность населения 350 258 (2012 г.) человек) мини-пекарни, специализирующей на выпечке хлебобулочных изделии.

Ассортимент.

Планируемый ассортиментный ряд:

· Сдобные булочки (8 видов)

· Кексы

· Бараночные изделия

· Рогалики

· Творожники

Конкуренция

В настоящее время в городе «Архангельске» действует 2 хлебокомбината и 1 мини пекарня, все специализируются на выпуске хлебной продукции (хлеб).

В связи с этим, открываемая мини пекарня будет специализироваться на выпуске булочных изделий (100% ассортимент). Основное конкурентное преимущество - реализация только свежей выпечке.

Организационная форма и система налогообложения.

Организационно-правовая форма ведения деятельности: «индивидуальный предприниматель». Форма налогообложения: Упрощенная система налогообложения, доходы минус расходы, 15%.

Ведение бухгалтерского учета

На начальном этапе ведение налогового и бухгалтерского учета будет передана на аутсорсинг в специализированную бухгалтерскую фирму. После организации всех производственных процессов, отладки сбыта учет будет вести собственник бизнеса самостоятельно при помощи онлайн-сервиса "Мое дело". 

Налогообложение пекарни

Отправные данные для расчета

- Организационная форма - ИП;

- Вид деятельности - производство хлебобулочных изделий;

- Реализация продукции - розничные магазины (не собственная сеть);

- Выручка в год - 6 975 000 рублей (данные из таблицы за 2016 год с учетом работы в течение 12 месяцев).

Затратная часть за год:

- Затраты на сырье - 1 953 000 рублей;

- Заработная плата - 837 000 рублей;

- Страховые взносы за сотрудников - 251 100 рублей;

- Страховые взносы ИП «за себя» - 35 665 рублей;

- Постоянные затраты - 3 278 000 рублей.

Итого затраты за год = 6 354 765 рублей

Согласно классификатору ОКДП продукция мини-пекарни относится к коду 1541000 ИЗДЕЛИЯ ХЛЕБОБУЛОЧНЫЕ И МУЧНЫЕ КОНДИТЕРСКИЕ. Поскольку это производство, а не услуги общественного питания, то ЕНВД и Патент, как формы налогообложения, здесь применять нельзя. Тогда очевидно, что стоит рассматривать следующие две наиболее приемлемые формы исчисления налогов:

1. УСН 6% от дохода (глава 26.2 НК РФ).

2. УСН (доходы минус расходы) 15% (глава 26.2 НК РФ).

А теперь произведем расчеты налоговой нагрузки по каждой из представленных форм налогообложения и выясним, какая из них является наиболее оптимальной для рассматриваемого бизнес-проекта.

Режим работы

Хлебопекарня будет работать ежедневно.

С 00:00 до 10:00 для сотрудников (пекарь, помощник) непосредственно связанных с выпечкой хлебобулочных изделий. Данная категория сотрудников будет работать посменно, два через два.

С 7:30 до 16:30 для сотрудников (управляющий, торговый представитель), которые занимаются сбытом и реализацией готовой продукцией. Данная категория сотрудников будет работать на 5 дневной рабочей недели, а выходные выходить поочерёдно.

Общее штатное расписание

	Количество	Оклад	Итого, руб
Управляющий (собственник бизнеса)	1	30000	30000
Пекарь	2	22000	44000
Помощник пекаря	4	14000	56000
Торговый представитель	1	22000	22000
Итого фонд оплаты труда	8		152000

Требуемое оборудование

	Наименование	Кол.	Цена	Комментарий
	Пекарская ХПЭ-500 Производительность за 1 выпечку: хлеб формовой (форма Л7) -- 72 шт, батон (7 шт, на противне) -- 42 шт.	1	34 794 руб.	Печь пекарская - основное оборудование, предназначена для выпечки различной хлебобулочной продукции. Электрические тэны создают в пекарной камере равномерное тепловое поле, за счет чего достигается высокое качество готового продукта.
	Шкаф расстойный ШРЭ 2.1 Вместимость по хлебным формам Л7: 144 шт. Габаритные размеры: 820x1010x1635 мм. Мощность: 1,6 кВт. Напряжение: 220 В.	1	19 760 руб.	Перед выпечкой заготовки из теста помещаются в расстойнный шкаф, в котором мучное изделия «доходит» до нужной формы и кондиции.
	ПВГ-600М Производительность: 600 кг/ч. Емкость загрузочного бункера: 75 л. Габаритные размеры: 1070х1000х1010 мм.	1	21 708 руб.	Применяется для очистки муки от примесей и удаления посторонних элементов, а также для просеивания и рыхления муки
	МТМ-65МНА объем дежи: 60 л. Габаритные размеры: 570х750х1165 мм. Мощность: 1,5 кВт. Напряжение:380 В.	1	51 110 руб.	Применяется при замесе различного теста (дрожжевого, крутого).
	Лист подовый для ХПЭ 700х460 Габаритные размеры: 700х460 мм.	20	584 руб.	Заготовки из теста равномерно выкладываются на подовый лист, после чего он загружается в пекарную печь.
	Зонт вытяжной 10x8 Габаритные размеры: 1000х800х450 мм	1	7 695 руб.	Применяется для очитки воздуха в цехе от масла, пара, запаха выделяемых при выпекание хлебобулочных изделий. Устанавливается непосредственно над печью.
	Ванна моечная односекционная Размеры ванны: 400х380х300 мм Габаритные размеры: 470х450х870 мм	1	2 836 руб.	Используется для мойки хлебобулочных форм, столового инвентаря, мойке рук сотрудников, непосредственно занятых выпечкой.
	Ванна моечная двухсекционная ВМ 2/4 э Размеры ванны: 400х380х300 мм Габаритные размеры: 850х470х870 мм	1	5 744 руб.
	ШКАФ холодильный R700M Внутренний объем: 700 л. Температурный диапазон: 0...+6°С.	1	24 420 руб.	Используется для хранения быстро портящих или требующих особых условий хранения ингредиентов, используемых при приготовление хлебобулочных изделий.
	Стол кондитерский СП-311/2008 Габариты: 2000х800х850 мм. Толщина столешницы: 40 мм.	1	13 790 руб.
	Стол пристенный пищевой СПП 15/6 Габариты: 1500х600х870 мм. Столешница: нержавейка. Каркас: оцинкованная сталь.	1	3 905 руб.
	Порционные весы CAS SW-1-5 Тип дисплея: жидкокристаллический. Наибольший предел взвешивания: 5 кг. Наименьший предел взвешивания: 40 гр. Питание: от сети 220 В или от батареи.	1	2 466 руб.	Используется для взвешивания сырья и ингредиентов применяемых при выпечке хлебобулочных изделий.
	Весы порционные CAS SW-1-20 Наибольший предел взвешивания: 20 кг. Наименьший предел взвешивания: 200 гр. Питание: от сети 220 В или от батареи.	1	2 474 руб.
	Стеллаж СК Габариты: 1200х400х1800	1	6 706 руб.	Используется для хранения ингредиентов, непосредственно используемых при выпечке.
	Тележка-шпилька к ХПЭ ТС-Р-16 Габаритные размеры: 526х730х1828 мм	1	17 195 руб.	Используется для транспортировки готовой продукции с места производства до машины.
Итого:				226 283

Каналы реализации продукции

Основной канал сбыта: небольшие розничные магазины, расположенные в г. Архангельске и близлежащих населенных пунктах. Реализация через сетевые (региональные и федеральные) продуктовые магазины в 2016 г. не планируется.



2. План реализации проекта

2.1 Календарный план

Согласно календарного бизнес-плана мини хлебопекарни, срок запуска компании составляет 2 месяца. Все этапы, связанные с открытием деятельности находятся в зоне ответственности собственника бизнеса.

Наименование этапа	янв.16	фев.16	мар.16
	1 декада	2 декада	3 декада	1 декада	2 декада	3 декада	1 декада
1 Регистрация деятельности в ИФНС, заказ печати
2 Открытие расчетного счета
3 Заключение договора аренды на производственный цех
4 Оплата оборудования (линия по выпечки, а/мобиль, инвентарь)
5 Ремонт помещения согласно требований СЭС для пищевого производства, подключение к электросетям, прочие расходы
6 Согласование с СЭС помещение цеха
7 Установка линии, шефмонтаж, пуско-наладка, пробная выпечка
8 Согласование с Роспотребнадзором рецептуры, технических условий и инструкций на выпускаемую продукцию.
9 Набор персонала
10 Заключение договора с поставщиками и покупателями
11 Начало деятельности



2.2 Общая смета расходов по реализации проекта

Статья расходов	Сумма расходов, руб.	Примечание
Регистрация деятельности в ИФНС	15 000	Госпошлина, заказ печати, открытие р./счета, прочие
Косметический ремонт помещения, приведение помещения в соответствии с требованиями СЭС	100 000
Приобретение оборудования для выпечки хлебобулочных изделий	226 283
Приобретение автотранспорта	450 000	Хлебный фургон на 128 лотков на базе, а/м ГАЗ-3302 2015 г.в.
Приобретение столового инвентаря	30 000
Создание товарного запаса	5 000
Набор персонала (размещение рекламы)	50 000
Оборотные средства (финансирование деятельности до выхода на окупаемость)	150 000
Прочие расходы	100 000	Подключение к электросетям, согласование ТУ и ТИ на продукцию
Итого	1 123 104



3. Планируемые финансовые показатели деятельности

3.1 Планируемая выручка и прибыль на 2016-2017 год

Согласно организационного плана начало деятельности компании, запланировано на март 2016 г., выход на самоокупаемость ожидается в мае 2016 г.



Деятельность компании является сезонной, пик продаж приходится на период сентябрь - ноябрь и март-апрель, в остальные месяцы происходит сезонное снижение выручки.

3.2 Расходная часть

К затратной части деятельности хлебопекарни относятся следующие расходы:

- Себестоимость изготовления продукции. В данную строку включаются затраты на закуп муки, дрожжей, маргарина, сахара и прочих ингредиентов.

- Переменные расходы. Заработная плата работников исходя из выработки (12% от выручки)

- Общие расходы: в данную группу затрат включены расходы на оплату труда работников (постоянная часть), социальные отчисления, арендная плата за помещение цеха, ГСМ, ремонт машин, коммунальные платежи, административные расходы, расходы на ведение бухгалтерского учета, а также прочие расходы.

Планируемая структура распределения денежных средств, полученных от покупателей, на 2016-2017 гг.

Статьи расходов	2016 г.	2017 г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Себестоимость изготовления продукции	1 346	28%	1 953	28%
Зарплата работников переменная часть (зависит от выработки)	577	12%	837	12%
Постоянные расходы	2 530	53%	3 278	47%
Прибыль до налогообложения	354	7%	907	13%
Итого	4 807	100%	6 975	100%



3.3 Расчет окупаемости инвестиций

· Старт проекта: январь 2016 г.

· Начало деятельности: март 2016 г.

· Выход на оперативную безубыточность: май 2016 г.

· Выход на прогнозную выручку: июнь 2016 г.

· Дата окупаемости проекта: ноябрь 2017 г.

· Срок окупаемости проекта: 23 месяца.



4. Анализ рисков открытия

Процесс реализации и дальнейшее функционирования проекта может быть осложнено рядом рисков и негативных факторов, которые приведены в анализе факторов рисков и возможностей работы мини-пекарни. Для определения степени влияния этих рисков и опасность их для бизнеса, проведем качественный и количественный анализ.

Качественные показатели определяются экспертной оценкой вероятности осуществления угрозы. Количественный анализ показывает степень воздействия рисков в фактических величинах.

4.1 Качественный анализ рисков проекта

Вся зона рисков делится на внешнюю, где особенно ощутимо влияние общей экономической ситуации и событий, не связанных с процессом управления бизнесом, и внутреннюю, которая напрямую зависит от эффективности организации управления и реализации бизнеса.

Табл.1. Основные внешние риски проекта

Наименование риска	Оценка риска	Характеристика риска и способы реагирования
Повышение сырьевой себестоимости	высокий	Риск приведет к увеличению стоимости продукции и снижению маржинальной части дохода. Компенсация риска происходит увеличением отпускной цены продукции или пересмотром весовых требований. Для нивелирования риска необходимо вести постоянный мониторинг рынка поставщиков и заключение долгосрочных контрактов.
Открытие в городе Архангельске прямых конкурентов	высокий	При появлении прямых конкурентов, существующая емкость рынка пропорционально делится на участников, что ведет к снижению продаж. Для преодоления риска на организационном этапе следует вести политику отстройки от конкурентов, поддерживать лояльность потребителя.
Сезонное снижение продаж	средний	Риск влечет снижение среднегодовых показателей продаж, увеличивает затраты на содержание персонала, ведет к колебанию интенсивности использования производственного оборудования. Риск нивелируется грамотной рекламной и организационной политикой.
Изменение на государственном уровне нормативных требований к хлебобулочной продукции	низкий	Риск может привести к пересмотру технологический карт производства и ассортиментной базы.

Все внешние риски можно смягчить, если на организационном этапе бизнеса разработать стратегию кризисного управления, удерживать грамотное позиционирование и постоянный контакт с покупателем.

Табл.2. Основные внутренние риски проекта

Наименование риска	Оценка риска	Характеристика риска и способы реагирования
Низкий уровень компетенции собственного персонала и контрагентов	высокий	Риск может привести к снижению продаж, низкой степени удовлетворённости покупателя и усилить все внешние риски. Нивелируется угроза созданием эффективной системы обучения и мотивации персонала.
Технологические риски	низкие	Выбранная технология и ассортимент не влекут сложностей с процессом производства и технологическим обеспечением бизнеса.

4.2 Количественный анализ рисков проекта

Все внешние и внутренние риски имеют единое негативное следствие - снижение прибыли. Причинами снижения прибыли могут стать:

· увеличение сырьевой себестоимости продукции вследствие повышения цен на материалы, сырье, рабочую силу;

· открытие прямых конкурентов, которые смогут отвоевать собственную долю рынка;

· снижение потребительского спроса вследствие неудовлетворительного качества и обслуживания, а также сезонное.

Количественный анализ инвестиционных рисков может быть проведен методом Анализа чувствительности (sensitivity analysis) с использованием в качестве основного параметра внутренней нормы прибыли (NPV). Однако, располагая опытными данными, характерными для конкретного рынка (город Архангельск, численность населения 350 258 (2012 г.) человек), мы используем метод практического расчета.

4.3 Степень влияния увеличения сырьевой стоимости и повышения отпускной цены

Рассчитывается путем вычисления эластичности спроса. При средней стоимости продукции (сдобные булочки (8 видов), кексы, бараночные изделия, рогалики, творожники) в пределах 19-23 рублей, увеличение конечной цены будет иметь следующие показатели:



Таким образом, мы видим, что при невысокой средней стоимости продукции подорожание ее может привести к незначительному увеличению спроса (за счет потребительских ожиданий), а удорожание на 20-25% (значительное повышение сырьевых цен, которые не вписываются в рамки годовой инфляции) приведет к потере в среднем 4,5% покупателей. Риск имеет невысокое количественное значение.

4.4 Степень влияния конкурентной среды

Для расчета степени влияния конкуренции необходимо провести детальный анализ конкурентной среды и вычислить долю рынка каждого оператора. Появление нового игрока всегда влечет перераспределение долей, на первом этапе это происходит за счет наиболее слабых представителей отрасли. В нашем случае проект подразумевает использование контрагентов (каналы сбыта - небольшие розничные магазины, расположенные в г. Архангельске и близлежащих населенных пунктах), что защищает от прямого воздействия конкурента при долгосрочных и жестких контрактных условиях (эксклюзивное партнерство).

При общей доле рынка в 6%, степень влияния нового конкурента имеет относительную долю 1,2% - столько может потерять мини-пекарня при открытии аналогичного предприятия в зоне продаж.



4.5 Степень влияния сезонности и уровня обслуживания

Учитывая среднесезонное снижение реализации хлебобулочных изделий в летний период в пределах 10-15%, и основные требования покупателей к продукции, можно рассчитать, что при наложении рисков (низкий сезон и плохое обслуживание), недополученная прибыль может увеличиться на 25-30%. Это наиболее весомый риск проекта.

4.6 Ранжирование рисков проекта

Наиболее вероятными являются маркетинговые и сезонные риски снижения спроса, что может инициироваться повышением стоимости сырья и открытием прямых конкурентов. Это наиболее критичные угрозы, предвосхитить которые следует еще на этапе организации и внедрения бизнес-идеи.



5. Актуальность бизнес-плана мини-пекарни

5.1 Общие тренды

На сегодняшний день рынок хлебобулочных изделий России еще не установился в виду переоценки ценностей и общего тренда экологичной и здоровой пиши. Традиционные сорта хлеба и булочной продукции за последние десять лет существенно уступили место заимствованным на Западе рецептурам: круассаны, багеты, крутоны, чиабаты, злаковые хлебцы и многое другое. Привычный формовой хлеб, столичный батон, ржаной и дарницкий, московский, отрубной и бородинский, равно как и иные сорта, выпускаемые муниципальными хлебозаводами, потеряли свои топовые позиции, и сейчас распределение внимания потребителя приходится в равных долях на традиционные предложения и заимствованные (52% к 48%): т.е., если еще в 1970 году западные веяния мало влияли на выбор покупателя, предпочитавших продукцию советского производства, то уже с 1990х годов наблюдается рост влияния западных технологий и появившейся коммерческой конкуренции, которая позволила существенно расширить ассортиментный ряд хлебобулочных изделий. К 2000-ным традиционные сорта хлеба потеряли больше половины рынка. Во многом это обусловлено переходом постсоветских производств в частные руки, которые подхватили тенденцию и стали выпускать модную и востребованную продукцию.

Динамика роста потребления сортов хлеба



	1970	1995	2000	2010	2013
Традиционные сорта	89%	75%	41%	49%	52%
Заимствованные	11%	25%	59%	51%	48%

К 2010 году динамика роста снизилась, потребитель стал терять интерес к чужеродным рецептурам. К тому же государственная политика по поддержке национальных ценностей также повлияла на становление относительного равновесия: сейчас наблюдается равноправие ассортиментного выбора между традицией (привычные сорта) и заимствованием. Что касается булочной группы, то тенденции тут аналогичны.

Основной тренд рынка хлебной и булочной продукции в текущем периоде - здоровое питание, свежесть, натуральность. Большую популярность получили собственные пекарни при супермаркетах, где отлично работает аромомаркетинг: запах свежей выпечки обеспечивает высокие продажи. Традиционные заводские булочные пользуются популярностью у более старшего поколения в силу привычного образа действий и ассортимента.

По данным ИАЦ «Информкондитер», наиболее часто булочную продукцию россияне покупают в специализированных точках (фирменные магазины пекарен, булочные) и в качестве сопутствующих товаров в супермаркетах.

С 2010 года в России наблюдается положительная динамика роста производства кондитерских изделий, которые составляют внутреннюю конкуренцию булочным, вытесняя их с полок магазинов.

5.2 Уровень конкуренции и зарубежные производители

На рынке хлебобулочных изделий России представлены отечественные и зарубежные товары. Доля импорта составляет не более 22%. Основные поставщики - Финляндия и Литва. Всего по данным органов статистики на территории государства производством хлебобулочных изделий занимаются около 28 тысяч предприятий, в основной массе - представители среднего и малого бизнеса.

Если рассматривать структуру производства, то основная масса хлебобулочных изделий приходится на заводы:

Структура производства хлебобулочных изделий



Около 75% всего традиционного производства хлеба занимает «социальный» продукт. Закономерной сегментацией хлебобулочных изделий у крупных производителей является ранжирование по категориям:

· Ядро производства (до 80%) хлеб - традиционный ассортимент насчитывает до 25 позиций;

· Второстепенное производство: багеты и батоны - около 5 наименований;

· Дополнительное производство:

- нетрадиционные и заимствованные сорта хлеба, лаваши, хлебцы и т.д. - до 10 позиций;

- булочные изделия и сдоба - около 25 наименований.

Несмотря на плотную конкуренцию в отрасли, остается незаполненной ниша булочной и сдобной продукции, которая появилась благодаря перераспределению зон влияния между производителями:

· крупные заводы ориентированы на производство хлеба и не уделяют должного внимания булочному ассортименту. Они не имеют достаточно широкой сети реализации булок. Это связано с высокими логистическими затратами и конкуренцией с супермаркетами, которым выгоднее реализовывать собственную выпечку;

· пекарни в супермаркетах, в свою очередь, не могут конкурировать во всех покупательских сегментах, и реализуют булочные изделия как второстепенные спонтанные покупки. Т.е. они не пускают продукцию заводов (в полном объеме), но и не удовлетворяют спрос своими объемами.

За счет этого основная конкурентная борьба в производстве и реализации булочного ассортимента происходит среди частных пекарен. Основные инструменты успешной конкуренции в такой среде - понимание ценностей покупателя и грамотная система сбыта.



5.3 Мотивы и ценности потребителя

По результатам анализа, проведенного Институтом Аграрного Маркетинга, основные критерии выбора при покупке хлебобулочных изделий (по убыванию):

· свежесть;

· внешний вид;

· цена;

· упаковка;

· производитель.

Выбор места покупки булочных изделий и сдобы происходит по принципу единовременности (все продукты в одном месте) или попутности: близость к месту потребления - дому, работе, учебному заведению.

В городах свыше 100 тыс. человек населения уже действуют форматы, имеющие собственные мини-пекарни. Это усилило влияние ритейлеров на структуру рынка, поскольку такое частное производство розничных выдерживает основные требования свежести и низких цен. Но в числе наиболее успешных форматов продвижения булочных изделий специалисты называют районные гастрономы, дискаунтеры и супермаркеты.

Но стоит учитывать, что продукция хлебопекарен не вытеснит продукцию крупных производителей, поскольку последние предлагают «социальный» ассортимент традиционных изделий.  Конкуренция может происходить в формате сегментированного подхода (детская серия, женская низкокалорийная, экологичная, насыщенная полезными элементами и т.д.).



Выводы

За счет перераспределения ценностей сегодня очень популярны нетрадиционные рецептуры булочных изделий (заимствованные, новые и т.д.) - это дает возможность новым операторам рынка завоевать собственный сегмент за счет оригинального ассортимента.

Конкурентная борьба и вынужденное сотрудничество хлебозаводов и гипермаркетов привело к тому, что ниша хлебобулочных изделий не заполнена и не может пока удовлетворить имеющийся спрос.

Производство булочной продукции для мини-пекарни может быть выгодным и успешным при правильной разработке системы сбыта и ориентации на ожидания и ценности потребителя.

Реализовывать собственную продукцию лучше через районные магазины (формат гастронома у дома/школы/ВУЗа) или дискаунтеры.

Потенциальную конкуренцию хлебобулочным изделиям может составить кондитерская продукция, рост выпуска которой наблюдается уже четвертый год. Для нивелирования риска стоит в стратегическом планировании учитывать возможность расширения ассортимента выпуском кондитерской продукции.

Размещено на Allbest.ru

...