Бизнес-планирование на предприятии

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

YJXE DGJ ИНСТИТУТ ГУМАНИТАРНОГО ОБРАЗОВАНИЯ И ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ

Факультет экономики и управления

Кафедра экономики предприятия

Курсовая работа

по дисциплине «Планирование на предприятии»

на тему:

«Бизнес-планирование на предприятии»

(на примере ОOО «Гулливер»

Выполнил: студент 3 курса

очной формы обучения группы 3ЭДЭ1 Давыдов Денис Игоревич

Научный руководитель: к.э.н., проф. ИГУМО и ИТ Егорова В.Н.

Москва

2013



Содержание

Введение

Глава I. Теоретические основы бизнес-планирования

1.1 Понятие, основные функции и виды бизнес-плана

1.2 Структура бизнес-плана

Глава 2. Обоснование бизнес-плана ООО «Гулливер»

2.1 Характеристика исходных позиций предприятия

2.2 Обоснование финансового плана предприятия

2.3 Маркетинговый план предприятия, его обоснование

Глава 3. Меры по реализации бизнес-плана

Заключение

Список литературы



Введение

Закономерным результатом поиска обществом наиболее рациональных и эффективных инструментов и способов своего экономического развития и выживания является планирование.

Мировой опыт подтверждает, что распределение ограниченных ресурсов и производимой продукции может эффективно осуществляться тремя способами [11.С.12]:

- на основе рыночной саморегуляции;

- системой адекватных плановых механизмов;

- путем одновременного использования рыночных и плановых начал.

Планирование вообще как величайшее достижение человеческого разума является практически естественным и необходимым элементом поведения людей и в быту и на производстве. Труд человека всегда предполагает осознанную целенаправленную деятельность по достижению желаемого результата, проект которого он идеально имеет в самом начале любой работы, в том числе и в бизнесе.

В связи с этим исследование теоретических и методологических основ бизнес-планирования в экономическом развитии нашего общества представляется достаточно актуальным.

Целью исследований настоящей курсовой работы является разработка бизнес-плана - проекта по производству мягких детских конструкторов для конкретного предприятия.

Для достижения поставленной цели в настоящей работе рассматриваются следующие задачи:

- исследовать понятия и виды бизнес-планирования;

- охарактеризовать структуру бизнес-плана;

- исследовать состояние и тенденции развития деятельности предприятия - ООО «Гулливер»;

- сделать обоснование финансового плана предприятия;

- разработать маркетинговый план предприятия;

- выстроить комплекс рекомендаций по реализации бизнес-плана.

Предметом исследования являются отношения, характеризующие развитие бизнес-планирования.

Объектом исследования было выбрано ООО «Гулливер» - предприятие по изготовлению детских конструкторов.

Структура работы такова: введение, 3 главы, заключение.

В первой главе исследуются теоретические основы бизнес планирования: понятия, основные функции, виды и структура бизнес-плана.

Во второй главе осуществляется обоснование бизнес-плана ООО «Гулливер» - предприятия по производству детских строительных конструкторов, включающее анализ тенденций развития предприятия, обоснование финансового и маркетингового плана предприятия.

В третьей главе приводятся меры по реализации бизнес-плана ООО «Гулливер».

Курсовая работа содержит 46 страниц печатного текста, имеет 15 таблиц, 7 рисунков. Список использованных источников содержит 31 наименование нормативной, учебной, научной литературы и электронных ресурсов.

бизнес планирование маркетинговый финансовый



Глава I. Теоретические основы бизнес-планирования

1.1 Понятие, основные функции и виды бизнес-плана

В самом общем случае план - это образ чего-либо, модель желаемого

будущего или система мер, направленная на достижение поставленной цели. Бизнес-план, как один из наиболее распространенных в настоящее время видов планов, представляет собой [6.С.25]:

- рабочий инструмент предпринимателя для организации своей работы;

- развернутую программу осуществления бизнес-проекта;

- документ, характеризующий основные стороны деятельности и развития предприятия;

- результат исследования и обоснования конкретного направления деятельности фирмы на определенном рынке.

Бизнес-планирование, как необходимый элемент управления выполняет в системе предпринимательской деятельности ряд важнейших функции, среди которых наибольшее значение имеют следующие[5.С.19]:

- инициирование - активизация, стимулирование и мотивация намечаемых действий, проектов и сделок;

- прогнозирование - предоставление и обоснование желаемого состояния фирмы в процессе анализа и учета совокупности факторов;

- оптимизация - обеспечение выбора допустимого и наилучшего варианта развития предприятия в конкретной социально-экономической среде;

- координация и интеграция - учет взаимосвязи и взаимозависимости всех структурных подразделений компании с ориентацией их на единый общий результат;

- безопасность управления - обеспечение информацией о возможных рисках для своевременного принятия упреждающих мер по уменьшению или предотвращению отрицательных последствий;

- упорядочение - создание единого общего порядка для успешной работы и ответственности;

- контроль - возможность оперативного отслеживания выполнения плана, выявления ошибок и возможной его корректировки;

- воспитание и обучение - благоприятное воздействие образцов рационально спланированных действий на поведение работников и возможность обучения их, в том числе и на ошибках;

- документирование - представление действий в документальной форме, что может быть доказательством успешных или ошибочных действий менеджеров фирмы.

Бизнес-планы классифицируются следующим образом [8.С.34]:

по типу - по основным сферам деятельности, в которых существует проект;

по классу - по составу, структуре и его предметной области;

по масштабу - по размерам самого проекта, количеству участников и степени влияния на окружающий мир;

по длительности - по продолжительности периода осуществления проекта;

по сложности - по степени финансовой, технической или другой сложности; вид -- по характеру предметной области проекта.

В свою очередь типы подразделяются на: технические, организационные, экономические, социальные, смешанные.

Классы бывают следующих видов: монопроект (отдельный проект различного типа, вида и масштаба); мультипроект (комплексный проект, состоящий из ряда монопроектов и требующий применения многопроектного управления); мегапроект (целевые программы развития регионов, отраслей и других образований, включающие в свой состав ряд моно- и мультипроектов).

Среди масштабов можно выделить[11.С.21]: - мелкие, средние, крупные, очень крупные проекты. Такое разделение проектов очень условное. Масштабы проектов можно рассматривать в более конкретной форме - межгосударственные, международные, национальные, межрегиональные и региональные, межотраслевые и отраслевые, корпоративные, ведомственные, проекты одного предприятия.

Длительность бывает следующих видов - краткосрочные проекты (до 3 лет), среднесрочные проекты (от 3 до 5 лет), долгосрочные проекты (свыше 5 лет).

Сложность - можно выделить простые, сложные, очень сложные проекты.

По видам бизнес-проект можно классифицировать следующим образом [11.С.115]: :

- инновационный;

- организационный;

- экономический;

- социальный;

- научно-исследовательский;

- учебно-образовательный

- смешанный.

Преобладающее большинство бизнес-проектов носит инвестиционный (затратный) характер. Величина инвестиций, необходимых для осуществления бизнес-проекта, зависит от всех перечисленных оснований их классификации (прежде всего, от масштаба, длительности и сложности проекта). К инвестиционным обычно относят проекты, в которых основной задачей является вложение средств в различные виды бизнеса с целью получения прибыли.

Бизнес-планы разрабатываются для инновационных, организационных, экономических, социальных проектов, имеющих свои особенности как по типам проектов, так и по их видам.

Инновационные проекты исследования и развития - разработка нового продукта, исследования в области менеджмента и маркетинга, разработка нового проекта программного обеспечения. Характеризуются следующими особенностями: главная цель проекта четко определена, но отдельные цели должны уточняться по мере достижения частных результатов; срок завершения и продолжительность проекта определены заранее, желательно их точное соблюдение; однако они должны также корректироваться в зависимости от полученных промежуточных результатов и общего прогресса проекта; планирование расходов на проект часто зависит от выделенных ассигнований и меньше -- от действительного прогресса проекта; основные ограничения связаны с лимитированной возможностью использования мощностей (оборудования и специалистов).

Организационные проекты - реформирование предприятия, реализация концепции новой системы управления, создание новой организации или проведение международного форума. Они характеризуются следующим: цели проекта заранее определены, однако результаты проекта количественно и качественно труднее определить, чем в первых двух случаях, так как они связаны, как правило, с организационным улучшением системы; срок и продолжительность проекта задаются предварительно; ресурсы предоставляются по мере возможности; расходы на проект фиксируются и подвергаются контролю на экономичность, но требуют корректировок по мере прогресса проекта.

Экономические проекты - приватизация предприятий, создание аудиторской системы, введение новой системы налогов. Они обладают своими особенностями: главные цели предварительно намечаются, но требуют корректировки по мере прогресса проекта; то же самое относится к срокам проекта; ресурсы для проекта предоставляются по мере необходимости в рамках возможного; расходы определяются предварительно, контролируются на экономичность и уточняются по мере прогресса проекта. Это означает, что экономические результаты должны быть достигнуты в фиксированные сроки при установленных расходах, а ресурсы предоставляются по потребности.

Социальные проекты -- реформирование системы социального обеспечения, здравоохранения, социальная защита необеспеченных слоев населения, преодоление последствий природных и социальных потрясений. Социальные проекты имеют свою специфику: цели только намечаются и должны корректироваться по мере достижения промежуточных результатов, количественная и качественная их оценка существенно затруднены; сроки и продолжительность проекта зависят от вероятностных факторов или только намечаются и впоследствии подлежат уточнению; расходы на проект, как правило, зависят от бюджетных ассигнований; ресурсы выделяются по мере потребности в рамках возможного.

В развитии рыночной экономики овладение искусством составления бизнес-плана становится крайне актуальным:

-бизнес-план должен быть подготовлен с учетом требований и стандартов организаций и лиц, которым предполагается представить этот документ;

-бизнес-план должен быть представлен в привлекательной, а не сверхсложной форме и размножен в достаточном для его рассмотрения количестве экземпляров.

Не существует жестко регламентированной структуры бизнес-плана, отличия могут быть значительными. Несмотря на внешние отличия различных вариантов структуры бизнес-планов, состав и содержание их основных разделов остается практически неизменным. Каждый разработчик бизнес-плана по-своему реализует свои бизнес-идеи. Но основные компоненты бизнес-плана могут выглядеть следующим образом (далее описывается структура бизнес- плана.

1.2 Структура бизнес-плана

Рассмотрим структуру бизнес-плана, под проект по производству мягких детских конструкторов компанией ООО «Гулливер», представляющей собой малое предприятие, зарегистрированное в городе Москве и учрежденное двумя физическими лицами, гражданами Российской Федерации.

Бизнес-план предприятия будет состоять из следующих разделов:

- резюме;

- описание продукции и ее конкурентоспособность;

- анализ и сегментирование рынка;

- маркетинг-план;

- производственный план;

- организационный план;

- финансовый план.

Рассмотрим каждый раздел более подробно.

Первый раздел - Резюме - представляет собой краткое изложение

основных положений предполагаемого бизнес-плана, включающий следующие принципиальные данные:

- идеи, цель, суть проекта и особенности предлагаемых товаров;

- особенности предлагаемых товаров;

- стратегию и тактику достижения цели, поставленной компанией;

- квалификацию персонала;

- планируемую выручку;

- запас финансовой прочности;

- срок окупаемости;

- основные факторы успеха - описание способов действий и мероприятий.

Второй раздел - Описание продукции и ее конкурентоспособность, включает в себя:

- краткое описание потребительских качеств продукта;

- конкурентоспособность продукции;

- разработку эскиза продукта и выбор упаковки готового изделия.

Третий раздел - Анализ и сегментирование рынка, представляет собой анализ текущего состояния и перспектив развития избранной отрасли бизнеса (производства детских конструкторов) и включает характеристику:

- ее сырьевой базы;

- сегмента рынка и доли предприятия на нем;

- потенциальных клиентов и их возможностей.

Четвертый раздел - Маркетинг план, представляет собой маркетинговые исследования, оценку рыночных возможностей предприятия, спрос на выпускаемую продукцию, способы продвижения товара. Он включает в себя:

- разработку анкеты-опросника и проведение с ее помощью опроса потенциальных покупателей для выявления наиболее важных характеристик предполагаемого изделия с целью улучшения его качеств;

- оценку конкурентоспособности продукции с использованием параметрического метода ценообразования, с учетом следующих объективно существующие факторов: способности предприятия выпускать объемные конструкции из нового материала высокого уровня качества и конкурентоспособности; среднего уровня накладных расходов; низкой ценовой категории используемого сырья.

- SWOT-анализ, который позволяет выявить, обладает ли компания внутренними ресурсами, чтобы реализовать имеющиеся возможности и противостоять угрозам. Он также показывает, какие внутренние слабости могут усложнить ситуацию. SWOT-анализ помогает всесторонне проанализировать ситуацию, положение компании, как в текущий момент времени, так и в будущем, и указывает на те внутренние особенности компании, которые нуждаются в изменении или усилении.

- структуру розничной цены (схема);

- стратегию маркетинга и позиционирование компании на рынке;

- стимулирование сбыта;

- планирование проведения рекламной компании;

- ценовую стратегию;

- стратегию в области ассортимента.

Пятый раздел - Производственный план, который включает:

- расчет производственной мощности компании;

- планируемый объем производства, в том числе по кварталам;

- расчет потребляемого количества оборудования и его загрузки;

- сводной ведомости основных средств.

Шестой раздел - Организационный план, состоит из следующих подразделов:

- разработки организационной структуры управления;

- сводной ведомости по персоналу;

- мотивация труда, которая предусматривает - финансовую мотивацию (мотивация сотрудников компании путем дополнительных выплат - премий, в размере до 100% от годового оклада), нормативную мотивацию (побуждение сотрудников компании к определенному поведению посредством идейно-психологического воздействия: убеждения, внушения, информирования, психологического заражения и т.п.), принудительную мотивацию (основывается на использовании власти и угроз, ухудшения удовлетворения потребностей работника в случае невыполнения им соответствующих требований), стимулирование (воздействие не непосредственно на личность, а на внешние обстоятельства с помощью благ - стимулов, побуждающих работника к определенному поведению).

Седьмой раздел бизнес-плана - Финансовый план -включает в себя:

- расчет графика ожидаемых денежных поступлений по кварталам;

- расчет переменных издержек;

- расчет производственных запасов, график слежения за запасами, расчет запасов на 4 квартал 2013 года;

- планирование постоянных издержек на 2013 и 2014 годы;

- планирование бюджета расходов на сырье;

- график выплат заработной платы и перечислений средств во внебюджетные фонды по кварталам на 2 года;

- бюджет коммерческих и управленческих расходов по кварталам;

- отчет о движении денежных средств по кварталам. Отчет о прибылях и убытках;

- определение порога рентабельности и финансовой устойчивости фирмы;

- расчет эффективности инвестиций NPV и срока окупаемости, с определением минимальной процентной ставки на капитал;

- расчет срока окупаемости;

- график погашения кредита;

- анализ чувствительности прибыли.

Представленная схема бизнес-плана реализована в проекте по производству детских игрушек для ООО «Гулливер».



Глава 2. Обоснование бизнес-плана ООО «Гулливер»

2.1 Характеристика исходных позиций предприятия

Проект по производству мягких детских конструкторов разрабатывается для компании ООО «Гулливер», представляющей собой малое предприятие, зарегистрированное в городе Москве и учрежденное двумя физическими лицами, гражданами Российской Федерации.

ООО «Гулливер» планирует начать работу по проекту в ноябре 2013 года.

Основной вид деятельности предприятия - производство детских товаров.

Продуктовое направление деятельности - производство мягких объемных детских конструкторов (домиков, замков, гаражей, башен) из современного отечественного сырья (полимерного материала - изолона), прошедшего полную сертификацию и безопасного для здоровья детей.

Рассмотрим каждый раздел бизнес-плана.

Первый раздел - Резюме.

Цель фирмы - обеспечение рынка высококачественными, легкими, приятными на ощупь, безопасными, объемными конструкторами.

Основная задача компании - сделать игрушки, которые смогут не только доставить удовольствие ребенку, но и сформировать его потребности как высокоразвитого и умственно здорового индивида.

Для этого компания планирует использовать высокотехнологичное автоматизированное оборудование, передовое программное обеспечение, интеллектуальный потенциал своих дизайнеров, конструкторов и менеджеров, опыт, умение и навыки своих работников.

Стратегия развития компании - постоянное совершенствование ассортимента выпускаемой продукции (среди прочего, посредством внесения новых деталей в наборы) и расширение возрастных категорий детей, играющих конструкторами.

Численность работающих - 9 человек.

Планируемая выручка на 2013 год (2013 год фирма работает с четвертого квартала): 5 146 600 руб., прибыль 438 100 руб.

Планируемая выручка на 2014 год: 68 127 600 руб., прибыль - 10163600 руб.

Пороговая выручка в 2014 году составит 17 481 400 руб.,

запас финансовой прочности - 74%.

Срок окупаемости - конец 2014 года (1 год и 3 месяца)

Необходимый объем инвестиций: 10 млн.рублей, 24% от этой суммы планируется инвестировать из собственных средств.

Эффективность производства планируется обеспечить за счет:

-использования нового полимерного материала - изолона, который имеет более низкую цену, по сравнению с другими материалами, из которых в настоящее время изготавливаются детские конструкторы;

-использования нового высокотехнологичного оборудования и программного обеспечения, позволяющего по-новому изготавливать элементы конструкторов («вырезание», а не «вырубка») и работать с более толстым материалом - до 50 мм (при «вырубке», максимальная толщина материла - 10 мм).

Второй раздел - описание продукции и ее конкурентоспособности.

Потребительские качества, которыми будет обладать продукция, представим в Таблице 1 в сравнении с аналогами.

Сделаем балльную оценку продукции (Таблица 1). В качестве параметров сравнения выберем такие параметры, которые соответствовали бы назначению продукции и использующей ее целевой аудитории - дети дошкольного возраста от 2-х до 7-ми лет, а именно: безопасность, мягкость, привлекательность, оригинальность, удобства, надежность.



Таблица 1 - Сравнительная характеристика мягких объемных детских конструкторов (домик), производимых ООО «Гулливер», и китайскими аналогами

Параметры сравнения	ООО «Гулливер»	Китайский аналог
1.Безопасность	5	4
2.Мягкость	5	4
3.Цветовая привлекательность	4	5
4.Оригинальность макета	4	5
5.Удобство	5	4
6.Доступность для ребенка	4	5
7.Надежность	5	4
ИТОГО баллов	32	31
Рейтинг	1	2

Расчеты и сравнения позволяют отметить некоторые преимущества продукции, которую будет производить ООО «Гулливер». Уступать продукция будет в цветовой привлекательности. Но это рекламный трюк китайских производителей - эта яркая краска, которой привлекают наших детей, быстро сходит. Российская продукция менее яркая, но способная «держать цвет» достаточно долго.

Отличается китайская продукция и оригинальностью макета, т.к. предлагает Домик дракона - что также привлекает детей. Российский аналог скромнее и представляет собой конструкцию русской избушки, рубленой из дерева, что более соответствует действительности, но в силу своих конструктивных особенностей меньше привлекает ребенка. Однако, повышение привлекательности конструктивного выполнения домика вполне по силам предприятию.

«Доступность для ребенка» - по ООО «Гулливер» потому уступает, что сделана небольшая дверь, с порогом, небольшими окнами, в то время, как и в дверь, и в окно китайского образца дети влетают сходу (что в дверь, что в окно).

Для повышения конкурентоспособности предполагается эскиз детского конструктора дополнить различными деталями декоративной отделки, а также увеличить размеры оконных и дверных проемов домика-конструктора.

Для упаковки готового изделия предполагается использовать цветную картонную коробку со сделанными по бокам ручками для удобства ее транспортировки и перемещения конструктора с места на место.

Третий раздел - Анализ и сегментирование рынка, представляет собой анализ текущего состояния и перспектив развития избранной отрасли бизнеса (производства детских конструкторов) и включает характеристику:

- ее сырьевой базы;

- сегмента рынка и доли предприятия на нем;

- потенциальных клиентов и их возможностей.

В январе 2012 года маркетинговое агентство DISCOVERY Research Group провело исследование российского рынка товаров для детей. Российский рынок товаров для детей - один из наиболее бурно развивающихся рынков в стране. По оценке его участников, ежегодный оборот российского рынка детских товаров составляет от 4,5-5 до 7-7,5 млрд. долл., из которых на Москву сегодня приходится около 1-1,3 млрд. долл. Наиболее быстро растет рынок детских игрушек (его ежегодный рост достигает 30%) и рынок товаров для самых маленьких. Скорость роста рынка детской одежды составляет порядка 10%, а детского питания - 10-15%.

Вместе с тем доля отечественной игрушки не превышает 10-12%. В Россию детские игрушки поставляются более чем из 30 стран мира. Абсолютным лидером среди них является Китай. Доля его в российском импорте составляет не менее 30%.

До настоящего времени для производства развивающих игрушек и строительных наборов для детей дошкольного возраста применялись такие основные материалы, как дерево, пластмасса, и твёрдый пластик толщиной до 10 мм. Все эти материалы и изделия из них обладают общими недостатками:

- ограничены размеры конечных изделий;

- при увеличении размеров изделий существенно растёт их вес;

- высокая плотность и твёрдость изделий несут в себе риск получения травмы, при этом травмоопасность изделия резко возрастает при увеличении его размеров.

Указанные недостатки приводят к тому, что практически все представленные на рынке пластмассовые детские строительные конструкторы имеют весьма мелкие детали и очень небольшие размеры, ограничивая тем самым возможность своего использования в различных сюжетных и ролевых играх, что крайне важно для креативного развития детей. Имеющиеся же деревянные строительные конструкторы чрезвычайно неустойчивы в использовании и легко разваливаются при их игровом использовании. Помимо этого существует опасность получения ребёнком микротравмы при игре с деталями таких конструкторов, а также при наступании на них босой ногой.

И пластмассовые, и деревянные конструкторы приемлемого объёма имеют достаточно высокую для среднего потребителя цену на уровне от 3500 рублей.

Необходимо отметить, что на сегодняшний день существует неудовлетворённая объективная потребность у детей дошкольного возраста иметь у себя игрушки и игровые наборы, сопоставимые с их ростом, как, например, большие мягкие игрушки. Однако из мягких игрушек невозможно построить большие домики, замки, мосты, крепости и т. п. Для постройки небольшого домика, в который можно было бы забраться, дети используют различные подушки, поролоновые матрацы, картонные коробки и т.п., поскольку на рынке игрушек отсутствует предложение по безопасным элементам строительных конструкторов большого размера. Представлены лишь ростовые игровые домики из крупных пластмассовых деталей, однако они являются собираемыми как мебель, и не относятся к классу детских строительных конструкторов.

Таким образом, налицо имеется актуальная потребность в создании нового сегмента игрушечной продукции, которая бы обеспечивала объёмные и устойчивые формы различных строительных конструкций при одновременном обеспечении высокого уровня их травмобезопасности для играющего ребёнка.

Детские строительные конструкторы составляют до 20% рынка детских игрушек. Доля ООО «Гулливер» в сегменте детских конструкторов может составлять до 25% за счёт совей оригинальности и поавышенной безопасности в использовании.

Потенциальными приобретателями продукции компании являются семьи с детьми, дошкольные образовательные учреждения, игровые комнаты, центры игровой поддержки ребёнка. Возможности потенциальных клиентов вполне сопоставимы с уровнем цен на продукцию, предлагаемую ООО «Гулливер».

Пятый раздел - Производственный план.

В Таблице 2 приведена сводная ведомость основных средств ООО «Гулливер»

Таблица 2 - Сводная ведомость основных средств ООО «Гулливер»

№ п/п	Наименование основных средств	Цена (тыс. руб.)	Кол-во шт.	Полная первоначальная стоимость (тыс. руб.)	Норма амортизаЦии (%)	Амортизационные отчисления (тыс. руб.)
	Производственное оборудование
1	Плоттер	5 200	1	5210	15%	781,5
	Упаковочное оборудование
2	Упаковочные вакуумные машины	91	4	372	15%	55,8
3	Программное обеспечение	15	1	15,5	15%	2,3
	Торговое оборудование
5	Кассовый аппарат	13	2	27,5	15%	4,1
Итого				5 625		879,7

В Таблице 3 представлены показатели производства по этапам зрелости проекта.

Таблица 3 - Показатели производства ООО «Гулливер» по этапам зрелости проекта

Этапы зрелости	3 месяца - выведение на рынок ( 1 этап) 4 кв. 2013г.	6 месяцев - этап роста ( 2 этап) 1 кв. 2014г.	9 месяцев - этап роста ( 2 этап) 2 кв. 2014г.	Свыше 12 мес. - этап роста ( 2 этап) 4кв. 2014г.
Объем продаж (штук)	7680	17203	25805	30 720

В Таблице 4 представлен спланированный бюджет производства по кварталам и годам.

Таблица 4 - Спланированный бюджет производства ООО «Гулливер» по кварталам и годам

Показатели	IVQ	IQ	IIQ	IIIQ	IVQ	2013 год 2014 год
Объем продаж	7680	17203	25805	27955	30720
Цена реализации (руб.)	670	670	670	670	670	-
Выручка (тыс. руб.)	5145,6	11526	17289,3	18729,9	20582,4

Таким образом, коэффициент роста объемов продаж по кварталам выглядит следующим образом:

- четвертый квартал (2014 г) К= 30720/30720 = 1

- третий квартал (2014 г) К= 27955/30720 = 0,91

- второй квартал (2014 г) К = 25805/30720 = 0,84

- первый квартал (2014 г) К = 17203/30720 = 0,56

- четвертый квартал (2013 г) К = 7680/30720 = 0,25

Шестой раздел - Организационный план.

Организационная структура компании ООО «Гулливер» представлена на рисунке 1.

Рисунок 1. Организационная структура ООО «Гулливер»

В Таблице 5 представлена сводная ведомость по персоналу и зарплате.



Таблица 5 - Сводная ведомость по персоналу и зарплате ООО «Гулливер»

№	Должность	Функции и обязанности	Оклад	Кол. Чел.	Итого
1.	Генеральный директор	Планирование работы фирмы. Работа с поставщиками, контроль за реализацией товара, общее стратегическое планирование и управление, учет и отчетность. Решение финансовых и организационных вопросов. Разработка стратегии ценообразования (совместно с бухгалтером), разрабатывает план производства совместно с начальником производства.	45 000	1	45 000
2.	Главный Бухгалтер	Ведение бухгалтерского учета. Подготовка финансовых отчетов, выплата заработной платы.	25 000	1	25 000
3.	Бухгалтер	Подготовка финансовых отчетов, совместно с главным бухгалтером, снятие кассы	15 000	1	15 000
4.	Начальник производства	Оперативное управление производством, получение материала и упаковки от поставщиков, разработка плана производства совместно с генеральным директором, отслеживание состояний запасов материала и упаковки и готовой продукции.	30 000	1	30 000
5.	Оператор плоттерной установки	Работа на плоттере, согласно производственного плана.	25 000	1	25 000
6.	Оператор упаковочной машины	Контролирование работы упаковочной машины.	20 000	1	20 000
7.	Конструктор	Разработка конструкций изделий.	25 000	1	25 000
8.	Начальник отдела сбыта	Налаживание каналов сбыта с оптовыми компаниями, отслеживание состояния по продажам на розничных торговых точках.	25 000	1	25 000
9	Менеджер по продажам	Работа с оптовыми компаниями.	20 000	1	20 000
10.	Продавец-кассир	Продажа продукции на розничных точках, материально-ответственное лицо за сохранность денег в кассе.	15 000	1	15 000
	ИТОГО:				245 000

Положением о стимулировании труда ООО «Гулливер» предусмотрены следующие премиальные надбавки и стимулы:

- ежемесячная премия за выполнение планового задания;

- премия за сверхурочную работу и работу в выходные дни;

- премия за экономное расходование сырья и материалов;

- премия за совмещение и выполнение непрофильных производственных функций.

2.2 Обоснование финансового плана предприятия

Обосновать финансовый план предприятия (проекта) - значит просчитать доходы и расходы по нему.

В Таблицах 6, 7 приведен бюджет коммерческих и управленческих расходов на 2013, 2014 годы.

Таблица 6 - Бюджет коммерческих и управленческих расходов ООО «Гулливер» на 2013 год (тыс. руб.)

Показатели	IV квартал 2013 года
Планируемый объем продаж, шт.	7680
Ставка переменных коммерческих расходов на упаковку	418,0
Материал	300,0
Упаковка	50,0
Комиссионные торговым агентам от продажи изделий	68,0
Переменная составляющая коммерческих расходов	3210,0
Постоянная составляющая	1055,0
Всего:	4265,0
Подлежит к уплате, за вычетом амортизации	4046,0

Сумма расходов на начало проекта потребуется, равная более чем 4 млн.руб.

В 2014 году расходы сложатся следующим образом (Таблица 7).



Таблица 7 - Бюджет коммерческих и управленческих расходов ООО «Гулливер» на 2014 год (тыс. руб.)

Показатели	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
Планируемый объем продаж, шт.	17203	25805	27955	30720
Ставка перемен-ых коммерч. расходов на упаковку	447	468	488	522
Материал	318	327	336	356
Упаковка	55	60	63	69
Комиссионные торговым агентам от продажи изделий	74	81	89	98
Переменная составляющая коммерческих расходов	7692	12086	13636	16043
Постоянная составляющая	1119	1186	1257	1333
Всего:	8809	13272	14893	17375
Подлежит к уплате за вычетом амортизации	8590	13053	14674	17156

Общая сумма расходов на 2014 год спланирована в сумме 17 156 тыс.руб. Ее предстоит покрыть доходами. В Таблицах 8, 9 приведен отчет о прибылях и убытках на 2013, 2014 годы.

Таблица 8 - Отчет о прибылях и убытках ООО «Гулливер» на 2013 год (тыс. руб.)

п/п	Показатели	4 квартал 2013 г.	2014 год
1.	Выручка	5145,6	5145,6
2.	Переменные расходы, в т.ч.	3209,5	3209,5
2.1.	Расходы на изготовление продукции	2304,0	2304,0
2.2.	Расходы на упаковку	384,0	384,0
2.3.	Комиссионные торговым агентам	521,5	521,5
3.	Маржинальная прибыль	1936,1	1936,1
4.	Постоянные расходы, в т.ч.
4.1.	Коммерческие и управленческие расходы	1055,6	1055,6
5.	Прибыль от продаж	880,5	880,5
	Операционные доходы и расходы
6.	Проценты к уплате (по кредиту)	304	304
7.	Прибыль до налогообложения	576,5	576,5
8.	Налог на прибыль	138,4	138,4
9.	Чистая прибыль	438,1	438,1



Таблица 9 - Отчет о прибылях и убытках ООО «Гулливер» на 2014 год (тыс. руб.)

п/п	Показатели	Квартал	Полугодие	9 месяцев	Год
1.	Выручка	11526	28815,3	47545,2	68127,6
2.	Переменные расходы, в т.ч.	9912,7	19779	33416,1	49457,6
2.1.	Расходы на изготовление продукции	7691,6	13909,7	23302,6	34238,6
2.2.	Расходы на упаковку	941,9	2488,9	4240,9	6348,2
2.3.	Комиссионные торговым агентам	1279,2	3380,4	5872,6	8870,8
3.	Маржинальная прибыль	3834,4	9036,3	14129,1	18670
4.	Постоянные расходы, в т.ч.
4.1.	Коммерческие и управленческие расходы	1118,9	2305,7	3562,2	4894,8
5.	Прибыль от продаж	820,7	6731,3	10566,9	13775,2
	Операционные доходы и расходы
6.	Проценты к уплате (по кредиту)	304,0	608,0	972,0	-
7.	Прибыль до налогообложения	516,7	6123,3	9594,9	13775,2
8.	Налог на прибыль	124	1469,6	2302,7	3211,2
9.	Чистая прибыль	392,7	4653,7	7292,2	10163,6

Предприятие может рассчитывать получить прибыль в 4 квартале 2013 г. в сумме 438 тыс.руб., а за 2014год - в сумме 10164 тыс.руб.

В Таблицах 10, 11 приведен отчет о движении денежных средств на 2013, 2014 годы.

Таблица 10 - Отчет о движении денежных средств ООО «Гулливер» на 2013 год (тыс. руб.)

№№	Показатели	Квартал	Всего
		III	IV
1	Остаток денежных средств на начало периода	-	4375	4375
2	Поступило денежных средств - всего в т.ч.	10000	5145,6	5145,6
2.1.	Выручка от продаж	-	5145,6	5145,6
2.2.	Кредиты полученные	10000	-	-
3	Направлено денежных средств в т.ч.	-	9081	9081
3.1.	на закупку оборудования	5625	1881,6	1881,6
3.2.	на закупку сырья и материалов	-	1881,6	1881,6
3.3.	на оплату труда	-	502,5	502,5
3.4.	Налог на зарплату	-	130,6	130,6
3.5.	на оплату коммерческих и управленческих расходов	-	422,5	422,5
3.6.	на оплату оборудования	-	5625	5625
3.7.	на расчеты с бюджетом	-	138,4	138,4
3.8.	на оплату процентов и суммы кредита	-	300	300
3.9.	прочие выплаты	-	-	-
4	Остаток денежных средств на конец периода	4375	439,6	439,6

Таблица 11 - Отчет о движении денежных средств ООО «Гулливер» на 2014 год (тыс. руб.)

№№	Показатели	Квартал	Всего
		I	II	III	!V
1	Остаток ден. средств на начало периода	439,6	4672,3	11536,1	19401,2	-
2	Поступило ден.средств. Всего в т.ч.	11526	17283,9	18729,9	20582,4	68127,6
2.1.	Выручка от продаж	11526	17283,9	18729,9	20582,4	68127,6
2.2.	Кредиты полученные	-	-	-	-	-
3	Направленно ден. средств в т.ч.	7329,3	10420,1	10864,8	13809	-
3.1.	на закупку сырья и материалов	5786,4	7965	8282	10765	32798,4
3.2.	на оплату труда	520,6	531	541,6	552,4	2145,7
3.3.	Налог на зарплату	182,9	186,6	190,2	194,1	753,9
3.4.	на оплату коммерческих и управленческих расходов	415,4	468,5	526	964,3	2374,2
3.5.	на оплату оборудования	-	-	-	-	-
3.6.	на расчеты с бюджетом	124	969	1025	1093,2	3211,2
3.7.	на оплату процентов и суммы кредита	300	300	300	240	-
3.8.	прочие выплаты	-	-	-	-	-
4	Остаток ден. средств на конец периода	4672,3	11536,1	19401,2	26174,6	-

Стабильное поступление денежных средств является фактором ритмичной работы производственного предприятия, способствует его устойчивой системной работе.

Определение порога рентабельности и финансовой устойчивости фирмы

Пороговая выручка (порог рентабельности или точка безубыточности) - показывает до какого минимального предела может упасть выручка фирмы, не принося убытков.

Пороговая выручка (в 2013 году) = Постоянные издержки (TFC)/доля маржинальной прибыли в общей выручке фирмы = 1055,6/0,38 = 2852,9

Пороговая выручка (в 2014 году) = Постоянные издержки (TFC)/доля маржинальной прибыли в общей выручке фирмы = 4894,8/0,28 = 17481,4

Запас финансовой прочности (в 2013 году) = (выручка плановая (TR план.) - пороговая выручка)/ выручка плановая х 100 = (5145,6 - 2852,9)/5145,6 х 100 = 44%

Запас финансовой прочности (в 2014 году) = (выручка плановая (TR план.) - пороговая выручка)/ выручка плановая х 100 = (68127,6 - 17481,4)/68127,6 х 100 = 74%

Вывод: Выручка фирмы в 2014 году может упасть на 74%, не принося фирме убытки, то есть запас финансовой прочности фирмы составляет 74%.

Расчет эффективности инвестиций будущих денежных потоков (NPV) и срока окупаемости

Сумма начального капитала 10 000 тыс. руб.

Собственный капитал = 2 400 тыс. руб. (24%)

Заемный капитал = 7 600 тыс. руб. (76%)

Определение минимальной процентной ставки на капитал

Собственный капитал 9% (альтернатива депозита в банке)

Заемный капитал 15% (кредит в банке для малых предприятий дают под 15% в год)

Средняя процентная ставка на капитал составляет 9% х 0,24 + 15% х 0,76 = 2,16 + 11,4 = 13,6

Процент инфляции - 8%

Процент риска = 3,2%

Итого: 25%

Именно 25% прибыли от 10 000 тыс. рублей как минимум должна приносить деятельность фирмы.

В Таблице 12 представлена стоимость будущих денежных потоков (NVP), рассчитанная с учетом дисконтирования



Таблица 12 - Стоимость будущих денежных потоков

Показатели/периоды	0	I	II	III	IV	Всего
Cash flow	-10000	439,6	4232,7	6863,8	7865,1	6329
Коэффициент дисконтирования	1,0	0,82	0,67	0,55	0,45	-
Дисконтированный Cash flow	-10000	360	2835,9	3775	3539,2	510,1

Расчет срока окупаемости:

Дисконтированный Cash flow становится положительным результатом в 4 квартале 2014 года, следовательно, инвестиция в 25% окупается в пределах указанного (1год и 3 месяца) периода и ее внутренняя доходность превышает заложенную процентную ставку (образуется добавочный капитал).

Таким образом, инвестиции окупятся к концу 2014 года (меньше 3-х лет) - это является хорошим фактором.

График погашения кредита

Стоимость кредита 10000 тыс. рублей.

Собственный капитал = 2 400 тыс. руб. (24%)

Заемный капитал = 7 600 тыс. руб. (76%)

Ставка заемного капитала 12%.

Срок погашения кредита составляет 5 лет.

Кредит погашают равными долями в течение 5 лет

В Таблице 13 представлен график погашения кредита

Таблица 13 - График погашения кредита

Задолженность по кредиту на начало года	% за банковские услуги (1%)	Начисление % по кредиту	Сумма погашения кредита	Совокупные издержки по предоставляемому кредиту	Задолженность в конце года
10000		1200	2000	3200	8000
8000		960	2000	2960	6000
6000		720	2000	2720	4000
4000		480	2000	2480	2000
2000		240	2000	2240	0
		? 3600	? 10000

Инвестиционный заемный капитал (I з. к.) = 3600/10000 х100 = 36% - реальная стоимость кредита без учета инфляции.

Проведем анализ чувствительности прибыли (Д Рr) .

Исходные данные за 2014 год, в руб.:

1. Выручка - 68 127 600

2. Переменные расходы - 49 457 600

3. Маржинальная прибыль - 18 670

4. Постоянные издержки - 4 894 800

5. Прибыль от продаж - 13 775 200

Снизим цену на 10%, т.е. сократим выручку на 10%, получим новые данные, в руб.

1. Новая выручка - 61 314 840

2. Переменные расходы - 49 457 600

3. Новая маржинальная прибыль - 11 857 240

4. Постоянные издержки - 4 894 800

5. Новая прибыль от продаж - 6 962 440

6 962 440-13 775 200

v Д Рr =. 100% = - 49,5%

13 775 200

В результате уменьшения цены на 10% прибыль снизилась на 49,5%.

Операционный рычаг = = 4,95, это говорит о том, что любое изменение выручки вызывает изменение прибыли в 4,95 раза.

Увеличим переменные издержки на 10%, получим новые данные в руб.

1. Выручка - 68 127 600

2. Переменные расходы - 54 403 360

3. Новая маржинальная прибыль - 13 724 240

4. Постоянные издержки - 4 894 800

5. Новая прибыль от продаж - 8 829 440

8 829 440 - 13 775 200

v Д Рr =. 100% = - 35,9%

13 775 200

В результате увеличения переменных издержек на 10% прибыль уменьшилась на 35,9%.

Увеличим постоянные издержки на 10%, получим новые данные в руб.

1. Выручка - 68 127 600

2. Переменные расходы - 49 457 600

3. Новая маржинальная прибыль - 18 670 000

4. Постоянные издержки - 5 384 280

5. Новая прибыль от продаж - 13 285720

13 285 720 - 13 775 200

v Д Рr =. 100% = - 3,5%

13 775 200

В результате увеличения постоянн6ых издержек на 10% прибыль уменьшилась на 3,5%.

Снизим объем выпуска на 10%, получим новые данные в рублях:

1. ...