Подходы и методы финансового менеджмента страховой компании (на примере ПАО "Росгосстрах")

Размещено на http://www.allbest.ru/

Подходы и методы финансового менеджмента страховой компании (на примере ПАО "Росгосстрах")



Содержание

Введение

1. Особенности финансового менеджмента в страховой компании

1.1 Стратегический и финансовый менеджмент в страховой компании

1.2 Основные подходы и методы финансового менеджмента страховой компании

2. Анализ финансового менеджмента ПАО «Росгосстрах»

2.1 Краткая характеристика ПАО «Росгосстрах»

2.2 Анализ эффективности финансового менеджмента ПАО «Росгосстрах»

3. Предложения по совершенствованию финансового менеджмента ПАО «Росгосстрах»

Заключение

Список используемой литературы



Введение

Потребность в страховании вызвана необходимостью и объективным желанием обезопасить себя при наступлении неблагоприятного случая, а присутствие возможности покрыть ущерб, вызывает интерес у лица, стремящегося к страховой защите. Это исток возникновения потребности в приобретении страховых услуг, которые в состоянии оказывать страховая компания, руководствующаяся своим интересом - возможностью получения доходов от страховой деятельности.

Если рассматривать процесс страхования с точки зрения менеджмента, то это деятельность при которой физические и юридические лица вкладывают денежные средства (называемые страховыми взносами) в страховые организации, а в случае наступления непредвиденных потерь (например, вызванных ущербом их имущественным интересам) получают обозначенную в договоре страхования компенсационную выплату.

Согласно действующему законодательству РФ, страхование представляет собой отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий). На основании этого определения процесса страхования сделаем вывод, что страхование - это отношения, в которых участвуют как минимум две стороны. В страховых отношениях может участвовать и большее число сторон, если это оговаривается в договоре страхования.

А так же, организацию предоставляющую услуги по страховой защите - можно отнести к виду финансовых услуг, которые производятся и продаются на рынке страховых компаний. Осуществляя эту специфическую деятельность, страховые организации должны руководствоваться в своей деятельности потребностями клиентов и улавливать постоянно меняющиеся рыночные тенденции.

Актуальность темы вызвана тем, что в условиях рыночных отношений и мирового экономического кризиса, которые не отступает уже второй год, страхование занимает одну из главных ролей, как в экономическойсфере общества, так и в социальной. Именно поэтому ему необходимо уделять больше внимания, понять его сущность и необходимость в современной жизни.

Объектом исследования курсовой работы является страховая компания ПАО «Росгосстрах».

На основании обозначенной актуальности темы, целью создания курсовой работы является разработка мероприятий по повышению эффективности финансового менеджмента страховой компании.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1) Рассмотреть особенности финансового менеджмента в страховых компаниях;

2) Провести анализ финансового менеджмента ПАО «Росгосстрах»;

3) Разработать предложения по совершенствованию финансового менеджмента ПАО «Росгосстрах».



1. Особенности финансового менеджмента в страховой компании

1.1 Стратегический и финансовый менеджмент в страховой компании

Финансы страховой организации - система денежных отношений, возникающих в процессе формирования фондов денежных средств, их распределения и использования, обеспечивающих ее деятельность по оказанию страховой защиты, иных видов деятельности, а также финансированию затрат по организации страхового дела.

Финансовые ресурсы страховой организации - это денежные средства в форме доходов и внешних поступлений, необходимых для обеспечения ее страховой и иной деятельности.

Учитывая, специфические стороны страхового бизнеса и опираясь, на основы современной финансовой теории, можно выделить следующие принципы организации финансов страховой организации .

Реализация принципа плановости достигается путем текущего и стратегического финансового планирования в страховой организации. Принцип необходим для страховой деятельности, так как расчеты страховых тарифов (формирование цены на страховую услугу) или актуарные расчеты представляют собой планирование расходов, убыточности и прибыльности страховой организации.

Диверсификация в финансовой деятельности - это, во-первых, распределение финансового риска, что в полной мере осуществляется при планировании и формировании инвестиционного портфеля страховой организации; во-вторых, формирование устойчивого страхового портфеля основано на диверсификации технического риска страховщика.

Соблюдение принципа финансовой устойчивости и безопасности особенно актуально. Государство предъявляет повышенные требования к обеспечению финансовой устойчивости страховых организаций, что подтверждается приказами Министерства финансов Российской Федерации. Требование безопасности выполняется страховой организацией при реализации инвестиционной политики.

Принцип рациональности должен быть учтен при планировании и осуществлении различных расходов, осуществляемых страховыми организациями. Принцип оптимизации предполагает применение различных экономико-математических методов в управлении финансовыми ресурсами страхового предприятия. финансовый менеджмент страховой

Взаимосвязь и взаимообусловленность выполняется при воздействии на любую составляющую совокупных финансовых ресурсов страховой организации. Основные финансовые показатели страховой организации представляют собой единую систему, изменения в каком-либо отдельном составном элементе вызывает адекватные изменения в других.

Оперативность финансовой деятельности предполагает в случае негативной ситуации сложившейся в страховой организации своевременно проводить корректировки финансовой политики организации, принятия конструктивных решений и осуществления соответствующих действий с целью ликвидации угрожающего положения.

Гибкость организации финансов страховщика означает маневренность в управлении ресурсами страховой организации, проведение гибкой политики, подвижность статей доходов и расходов, состава и структуры инвестиций, тарифов и т.д.

Специфика финансовых отношений страховой организации обусловлена особенностями организации денежного оборота. Так предприятия, занимающиеся производством продукции, реализацией товаров, вначале осуществляют затраты, а затем их возмещают, страховщик вначале привлекает денежные ресурсы, а затем выполняет обязательства перед страхователем, вследствие чего денежный страховой оборот организации сложнее, чем у предприятий других отраслей народного хозяйства.

Финансы страховой организации представляют собой регулируемые государством денежные отношения, возникающие в процессе формирования и использования собственных, привлеченных и заемных финансовых ресурсов.

Финансовые ресурсы страховой организации - это денежные средства в форме доходов и внешних поступлений, необходимые для обеспечения жизнедеятельности страховой организации.

Специфика деятельности страховщиков состоит в том, что она направлена на предварительный сбор средств (страховых премий), чтобы в дальнейшем при наступлении определенных событий (страховых случаев) произвести гарантированные выплаты страховых возмещений и обеспечений.

Финансовые ресурсы страховой организации постоянно находятся в движении и во временном аспекте представляют собой финансовые потоки.

Финансовые ресурсы страховщика обеспечивают его деятельность по оказанию страховой защиты. Страховщик формирует и использует средства страхового фонда, покрывая ущерб страхователя и финансируя собственные затраты по организации страхового дела. Кроме того, в условиях рынка страховщик, как правило, занимается инвестиционной деятельностью, используя часть средств страхового фонда и собственные средства.

Денежный оборот страховой организации включает в себя два относительно самостоятельных денежных потока:

оборот средств, связанный с организацией страхового дела;

оборот, обеспечивающий страховую защиту страхователям.

Последний проходит два этапа: на первом - формируется и распределяется страховой фонд, на втором - часть средств страхового фонда инвестируется с целью получения прибыли. Каждый из выделенных элементов денежного оборота средств страховой организации имеет свое социально-экономическое значение, в связи, с чем движение средств на каждом этапе проходит под воздействием различных экономических и юридических факторов.

Возможное несоответствие между ожидаемым и фактическим ущербом предъявляет определенные требования, прежде всего к структуре тарифа: в его основную часть (нетто-ставку) включается рисковая надбавка, отражающая возможную вероятность отклонения величины фактического ущерба от ожидаемого.

Выполняя свои финансовые обязательства, страховщик расходует полученные платежи, т.е. распределяет их по разным целевым направлениям, заложенным в тарифе. На этом этапе движения средств несовпадение расчетного (ожидаемого) ущерба с фактическим, возможно как во времени, так и в пространстве. Из принципа замкнутой раскладки ущерба вытекает возможность оказывать помощь пострадавшим страхователям в данном году за счет остальных участников страхования - территориальная раскладка ущерба. Временная раскладка требует формирования за счет неиспользованной части совокупной нетто-ставки в благополучные годы запасных фондов, которые будут расходоваться в годы с повышенной убыточностью.

Деятельность страховой организации в условиях рынка предполагает не только возмещение своих издержек, но и получение прибыли. Страховая организация не должна стремиться к получению большой прибыли от страховых операций (этим нарушается принцип эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя). Более того, в страховании термин «прибыль» применяется условно, поскольку страховые организации не создают национального дохода, а лишь участвуют в его перераспределении. Под прибылью от страховых операций понимается такой положительный финансовый результат, при котором достигается превышение доходов над расходами по обеспечению страховой защиты. Тем не менее, страховые операции могут приносить иногда довольно значительную прибыль, но ее получение не становится ориентиром для страховой организации. Общественная эффективность деятельности страховщика может быть оценена весьма высоко и при незначительной прибыли от страховых операций, а в определенных ситуациях - и при ее отсутствии.

Основной источник получения прибыли для страховой организации - инвестиционная деятельность, проводимая путем использования части средств страхового фонда в коммерческих целях. Несмотря на то, что целью страховой деятельности служит оказание услуг, имеющих большое социальное значение, а целью инвестиционной деятельности - получение прибыли, они органически связаны. С одной стороны, источник финансирования инвестиционной деятельности - страховой фонд, с другой стороны, прибыль от инвестиционной деятельности может быть направлена на финансирование страховых операций.

В отличие от имеющего рисковой характер оборота средств по оказанию страховой защиты оборот средств, связанный с организацией страхового дела, регулируется действующим законодательством - Федеральным законом 4015-1ФЗ от 27.11.1992г «Об организации страхового дела в Российской Федерации», организационно-правовой формой страховой организации и другими экономическими обстоятельствами. Эти обстоятельства определяют, например, порядок распределения прибыли, взаимоотношения с бюджетом и т.д.

Финансовый контроль, как и планирование, является важнейшим показателем управления финансами. Он является проявлением контрольной функции финансов и представляет собой практическую деятельность специальных органов или специалистов по проверке законности совершения финансовых операций. Контроль связывает воедино все функции управления, он позволяет выдерживать нужное направление деятельности организации и своевременно корректировать неверные решения.

Финансовый контроль, объектом которого являются финансовые отношения, складывающиеся в различных сферах и звеньях финансовой системы, могут осуществлять как органы государственного, так и негосударственного финансового контроля. Так, финансовый контроль в страховой сфере осуществляют специально созданные государственные органы (например, Федеральная служба страхового надзора РФ), а также аудиторские организации. Слепухина Ю.Э. Экономическая природа финансовой устойчивости страховщика //Экономика региона. 2015. №1 (9).-1,25 п.л.

Учитывая особые требования, предъявляемые к страховой компании (необходимость получения лицензии, запрет на занятие производственной, торгово-посреднической и банковской деятельностью), в первую очередь необходимо проверять наличие и соответствие законодательству документов, подтверждающих его право на осуществление страховой деятельности: устава, учредительного договора, свидетельства о государственной регистрации, лицензии на осуществление страховой деятельности. Кроме того, проверкой должны быть установлены соответствие осуществляемой деятельности требованиям законодательства, соответствие проводимых и разрешенных лицензией видов страхования.

Планирование -- это одна из функций управления, которая представляет собой процесс выбора целей организации, средства и наиболее эффективные методы для достижения этих целей. Важным элементом этой функции являются прогнозы возможных направлений развития и стратегические планы. На этом этапе компания должна определить, каких реальных результатов она может добиться, оценить свои сильные и слабые стороны, а также состояние внешней среды (экономические условия в данной стране, правительственные акты, позиции профсоюзов, действия конкурирующих организаций, предпочтения потребителей, общественные взгляды, развитие технологий).

1.2 Основные подходы и методы финансового менеджмента страховой компании

В погоне за сиюминутной выгодой многие компании не уделяют должного внимания системе управленческого учета и ограничиваются лишь отслеживанием обязательных нормативов. Но использование лишь финансовых показателей не позволяет руководству составить комплексное представление об эффективности управления компанией. В статье рассматриваются общепризнанные подходы к оценке эффективности управления, которые целесообразно применить к страховой компании, а также на практическом опыте демонстрируется возможность применения собственного методического подхода, апробированного в практике страховой компании. Грищенко Н.Б. Основы страховой деятельности: Учеб. пособие. - М: Финансы и статистика, 2013. - 352 с.;

Неотъемлемым условием успешного развития любой компании является непрерывное повышение эффективности управления. Данная работа требует априорного определения компанией целей своей деятельности и показателей, характеризующих степень их достижения. Будучи финансовым институтом, выполняющим достаточно важную социально-экономическую функцию, страховая компания находится под надзором государственных контролирующих органов, требующих соблюдения целого ряда нормативов финансового характера. Российский страховой бизнес растет, вместе с масштабом увеличивается и сложность управления, перед компаниями встают все новые задачи. В этой ситуации топ-менеджерам важно сосредоточиться на ограниченном числе действительно важных для бизнеса вопросов.

Это практически невозможно сделать при отсутствии в компании формализованной системы, отслеживающей основные показатели деятельности и позволяющей на базе этой информации влиять на происходящее в компании.

Разумеется, подобная работа требует априорного определения и формализации компанией целей своей деятельности. Между тем перечень целей и задач, на которые ориентируются менеджеры, осуществляя управление финансово-хозяйственной деятельностью компании, чрезвычайно широк.

При этом существует проблема выбора комплексного критерия оценки степени достижения поставленных целей.

На протяжении многих лет методические основы оценки деятельности компании эволюционировали. Но данная проблема по мере развития теории организации и управления бизнесом всегда решалась, по сути, за счет выделения той или иной приоритетной цели и, соответственно, показателя, характеризующего степень ее достижения. Наиболее полно такой подход проработан в рамках концепции управления стоимостью (value based management, VBM). Принципы и методы управления стоимостью компании стали широко распространенными подходами в менеджменте в течение 1990-х и начале 2000-х гг. Из всего множества альтернативных целевых функций в рамках концепции VBM выбирается максимизация рыночной стоимости компании.

В рамках данного направления наряду с классической моделью дисконтированного денежного потока сегодня существует достаточно широкий спектр "новаторских", построенных на основе специально сконструированного экономического показателя, изменение которого и служит мерой успеха. EP, SVA, EVA, REVA, CVA, CFROI, MVA, TSR, TBR и это не полный перечень популярных акронимов.

Эффективность управления в страховом бизнесе все в большей степени зависит от качества и достоверности финансового анализа, методов оценки и обработки информации, технологии выбора управленческих решений.

Для эффективного руководства страховой компанией важно создать систему, структуру управления компанией. Структурное управление легче анализировать и оптимизировать, что в результате приводит к более эффективной деятельности страховой компании и увеличению прибыли. Организация структурного управления страховой компанией -- это не самый простой способ организации управления, но в то же время на сегодняшний день это самый эффективный и доступный способ управления компанией. Кроме того, структурное управление -- это наилучший вариант для разработки и воплощения в жизнь решений, нацеленных на осуществление стратегических задач страховой компании. Структурное управление лучше других способов управления может помочь страховой компании адаптироваться к постоянно изменяющимся внешним факторам. Тулинов В. В., Горин В. С. Страхование и управление риском. - М.: 2014.-180 с.;

Основными методами организации структурного управления страховой компанией являются:

1.Организация новых и ликвидация старых подразделений;

2.Внесение изменений в обязанности и полномочия подразделений;

3.Изменение способов получения, обработки, хранения и передачи информации;

4.Качественное улучшение состава персонала;

5.Внесение изменений в обязанности и полномочия персонала.

Система показателей должна учитывать все многообразие факторов, должна быть полной (охватывать все важные аспекты проблемы), неизбыточной (показатели не должны дублировать друг друга), действенной (могла быть с пользой применена в анализе) и минимальной (размерность системы показателей не должна выходить за пределы возможностей ее оценивания). Желательна измеримость показателей, т. е. получение количественных оценок.

Как один из возможных вариантов оценки можно использовать методику оценки финансового положения страховой компании, соответствия страховой компании требованиям, установленным в Положении ЦБ № 254-П. (см. таблицу 1)

Таблица 1- Показатели финансового положения страховой компании

Показатели	Коэффициенты
Платежеспособность	-коэффициент надежности -коэффициент финансового потенциала
Ликвидность	-коэффициент риска -коэффициент дебиторской задолженности
Финансовая эффективность	-коэффициент уровня выплат -коэффициент накладных расходов -коэффициент финансового результата -коэффициент сбалансированности страхового портфеля
Деловая активность	-коэффициент рентабельности -коэффициент инвестирования

Значительный интерес вызывает предложенная Р. Глейзером3 система показателей деятельности страховой организации. Эта система представлена тремя группами аналитических показателей:

-общие показатели, характеризующие положение компании на страховом рынке: структуру страхового портфеля, показатели темпов роста страховой премии и выплат, показатели уровня выплат, убыточности и т.д.;

показатели надежности, характеризующие платежеспособность, финансовую устойчивость и структуру капитала компании, ликвидность активов, состояние страховых резервов, уровень перестраховочной защиты, качество инвестиционной деятельности; Ефимов С.Л. Организация работы страховой компании: теория, практика, зарубежный опыт. М., 2014-247 с.;

-показатели эффективности деятельности, отражающие результаты деятельности (показатели рентабельности страховых операций, капитала).

Рассматриваемая система показателей должна быть дополнена собственной системой аналитических показателей из предложенного множества показателей с учетом специфики деятельности конкретной страховой организации. Как правило, выбор системы показателей осуществляет финансовый менеджер.

Эффективность функционирования страховой компании представляет собой комплексное отражение конечных результатов использования всех ее ресурсов за определенный промежуток времени. Оценка эффективности производится путем сопоставления результатов производства с затратами.

2. Анализ финансового менеджмента ПАО «Росгосстрах»

2.1 Краткая характеристика ПАО «Росгосстрах»

«Росгосстрах» -- крупнейшая в России страховая компания, предоставляющая широкий спектр страховых услуг частным лицам и компаниям для защиты от самых разнообразных рисков в 3500 офисов компании по всей стране.

В 2015 году Рейтинговое агентство «Эксперт РА» в очередной раз подтвердило рейтинг надежности ГК «Росгосстрах» на уровне А++ «Исключительно высокий уровень надежности». В 2015 году «Национальное Рейтинговое Агентство» (НРА) подтвердило индивидуальный рейтинг надежности «Росгосстрах» на уровне «ААА» (максимальная надежность). Рейтинг присвоен группе компаний в составе ПАО «Росгосстрах» и ООО «Росгосстрах».

«Росгосстрах» -- единственная компания, которая располагает филиальной сетью, сравнимой по охвату с Почтой РФ и Сбербанком России.

В группу компаний «Росгосстрах» входит порядка 3000 агентств и страховых отделов, а также 400 центров урегулирования убытков, общая численность работников системы достигает 100 000 человек, в том числе более 65 000 агентов.

История компании насчитывает 90 лет. Образованная в феврале 1992 года, компания стала правопреемником Госстраха РСФСР, который был создан в 1921 году. Развитие российского рынка страховых услуг в значительной степени определялось деятельностью Госстраха, а затем «Росгосстраха». Сейчас компания оказывает существенное влияние на формирование страхового рынка России.

Группа компаний «Росгосстрах» -- это огромный холдинг, в который входят несколько компаний.

В группу компаний входят ПАО «Росгосстрах», СК «РГС-Жизнь», занимающаяся страхованием жизни и негосударственным пенсионным обеспечением, а также ООО «РГС-Медицина», осуществляющая операции по обязательному медицинскому страхованию.

Головной компанией группы является ПАО «Росгосстрах». Наряду с Общим собранием акционеров, составной частью системы управления ПАО «Росгосстрах» является Совет директоров, избираемый ежегодно решением годового Общего собрания акционеров.

В систему исполнительных органов ПАО «Росгосстрах» входят избираемые решением Совета директоров единоличный исполнительный орган (Генеральный директор) и коллегиальный исполнительный орган (Правление).

Общее собрание акционеров является высшим органом управления Общества. Вопросы, отнесенные к компетенции Общего собрания, не передаются им на решение Совету директоров и исполнительным органам Общества.

Деятельность Общего собрания регулируется Федеральным законом «Об акционерных обществах», Уставом Общества и Положением о порядке подготовки, созыва и проведения Общего собрания акционеров ПАО «Росгосстрах», разработанным с учетом рекомендаций Кодекса корпоративного поведения, Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг (в настоящее время -- Федеральная служба по финансовым рынкам) и утвержденным решением Общего собрания акционеров Общества. Указанное Положение определяет статус, компетенцию Общего собрания акционеров, порядок созыва, проведения Общего собрания и оформления его решений. Действие Положения распространяется на годовые и внеочередные Общие собрания, проводимые как в форме собрания (совместного присутствия акционеров), так и в форме заочного голосования.

Права акционеров, в том числе на участие в управлении Обществом и в прибыли Общества, а также на доступ к информации об Обществе, дополнительно закреплены в утвержденных Советом директоров внутренних документах Общества -- Кодексе корпоративного поведения и Положении об информационной политике.

Наряду с Общим собранием акционеров, составной частью системы органов управления Общества является Совет директоров, ежегодно избираемый решением годового Общего собрания акционеров.

Совет директоров, являясь коллегиальным органом управления, осуществляет общее руководство деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных Уставом к компетенции Общего собрания акционеров и не переданных ему решением Общего собрания акционеров. Совет директоров формируется и действует в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах», Уставом Общества и внутренними документами Общества - Положением о Совете директоров, утвержденным решением Общего собрания акционеров, и Регламентом заседаний Совета директоров, утвержденным решением Совета.

Положение о Совете директоров определяет статус и компетенцию Совета, устанавливает порядок его формирования и деятельности, права и обязанности Директоров, а также определяет порядок выборов и деятельности Председателя Совета директоров, назначения и деятельности секретаря Совета директоров.

Регламент заседаний Совета директоров определяет порядок подготовки, созыва и проведения заседаний Совета, обязанности Председателя и секретаря Совета директоров по организации подготовки, созыва и проведения заседаний Совета, а также требования к форме и порядку ведения, составления, учета и хранения протоколов и иных документов Совета директоров.

В Кодексе корпоративного поведения ПАО «Росгосстрах» закреплены подходы Общества к формированию Совета директоров, необходимость совершенствования порядка деятельности Совета, а также стремление Общества к формированию дееспособного института независимых Директоров.

Состав Совета директоров ПАО «Росгосстрах», избранный решением годового Общего собрания акционеров (протокол от 30.06.2015 № 01):

1. Ломакин-Румянцев Илья Вадимович, Директор по стратегическому развитию и планированию ООО «ВЛМ-Инвест. Агентство содействия развитию экономических институтов», Председатель Совета директоров

2. Маркаров Дмитрий Эдуардович, Генеральный директор ПАО «Росгосстрах»

3. Мировский Игорь Владимирович, руководитель Департамента корпоративного управления -- заместитель Генерального директора ПАО «Росгосстрах»

4. Хачатуров Данил Эдуардович, Президент ООО «Росгосстрах»

5. Царьков Олег Игоревич, Глава Представительства в Российской Федерации коммерческой компании «Сварог Кэпитал Эдвайзорс Лимитед» (Британские Виргинские острова), г. Москва

6. Шилков Юрий Игоревич, Пенсионер

В Обществе в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах» и Уставом ПАО «Росгосстрах» действует система исполнительных органов управления, включающая:

· Два единоличных исполнительных органа - Президента и Генерального директора, избираемых Советом директоров.

Президент и Генеральный директор действуют раздельно, независимо друг от друга в рамках компетенций, указанных в Уставе, и на основании утвержденного решением Общего собрания акционеров Положения о единоличных исполнительных органах ПАО «Росгосстрах» (определяет статус, компетенцию и обязанности Президента и Генерального директора, порядок их избрания и досрочного прекращения их полномочий, а также порядок взаимодействия Президента и Генерального директора с иными органами управления Общества).

Президент Общества - Данил Эдуардович Хачатуров

Генеральный директор Общества - Дмитрий Эдуардович Маркаров

Коллегиальный исполнительный орган - Правление, избираемое Советом директоров.

Правление действует в пределах компетенции, определенной Уставом, и на основании утвержденного решением Общего собрания акционеров Положения о Правлении ПАО «Росгосстрах» (определяет статус и компетенцию Правления, порядок избрания и прекращения полномочий членов Правления, а также порядок взаимодействия Правления с единоличными исполнительными органами и работниками Общества).

Общественный совет Публичного акционерного общества «Российская государственная страховая компания» является консультационным органом, призванным содействовать выработке согласованной позиции для представления интересов Общества по вопросам страхования и перестрахования, а также иным аспектам деятельности, имеющим важное значение для Общества, перед третьими лицами.

Общественный совет - консультативный орган, впервые созданный в российской страховой компании.

Он образован в декабре 2002 года для обеспечения общественного контроля над прозрачностью процессов, происходящих в компании.

Публичное акционерное общество «Российская государственная страховая компания» (ПАО «Росгосстрах») оказывает существенное влияние на формирование и развитие национального страхового рынка. Руководствуясь миссией Общества -- «Защита благосостояния людей путем предоставления им доступных и отвечающих их потребностям страховых услуг», ПАО «Росгосстрах» принимает на себя добровольное обязательство следовать в своей деятельности изложенным в Кодексе принципам и правилам корпоративного управления и корпоративного поведения, а также прилагать необходимые и разумные усилия для их соблюдения при осуществлении своей деятельности.

Миссия компании звучит: защита благосостояния людей путем предоставления им доступных и отвечающих их потребностям страховых услуг.

Видение: «Росгосстрах» - лучшая страховая компания в мире, которая:

-заботится о своих сотрудниках; в которой сотрудники чувствуют себя хорошо, и их благосостояние растет; в которой стремятся работать; коллектив которой представляет из себя команду, живой организм;

-ценит и любит своих клиентов; компанию, которую уважают клиенты;

-побеждает на тех полях, на которых играет, и побеждает стабильно, из года в год;

-рассчитывает на собственные силы, т.е. является экономически независимой.

Ценности, пропагандируемые организацией:

-Честность - наш главный принцип.

-Ценности - это корень нашей силы, основа наших решений, мотив наших действий и источник наших стремлений.

Ценности: Развитие, неравнодушие, трудолюбие, команда, уважение.

Стратегическая цель -- сделать из Росгосстраха в течение 10-15 ближайших лет компанию, которая из года в год будет:

эталоном надежности и качества обслуживания для клиентов в финансовой отрасли;

-эталоном качества работы сотрудников и качества управления людьми и процессами;

-эталоном работодателя для сотрудников в финансовой отрасли.

Учет прав на ценные бумаги Общества осуществляет специализированный регистратор -- Закрытое акционерное общество «Профессиональный регистрационный центр» (ЗАО «ПРЦ») (Лицензия на осуществление деятельности по ведению реестра от 13.01.2004 г. № 10-000-1-00293, выдана ФСФР России без ограничения срока действия).

Решение о расторжении договора на ведение реестра владельцев именных ценных бумаг с прежним регистратором -- ЗАО «Иркол» и о передаче реестра ЗАО «ПРЦ» было принято Советом директоров Общества 27.05.2015 г. Передача реестра была осуществлена 13.07.2015 г.

Сотрудничество Общества со специализированным регистратором осуществляется по нескольким направлениям, включая обеспечение подготовки, созыва и проведения Общих собраний акционеров Общества. В соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах» ЗАО «ПРЦ» в том числе осуществляет функции Счетной комиссии Общества.

В ОАО «Росгосстрах» создана и действует система контроля за его финансово-хозяйственной деятельностью. Мероприятия по контролю осуществляются Советом директоров, Ревизионной комиссией, образуемой решением Общего собрания, Департаментом внутреннего контроля и независимым аудитором, связанным имущественными и/или иными интересами ни с Обществом, ни с его акционерами (согласно пункту 1 статьи 5 Федерального закона «Об аудиторской деятельности» в отношении Общества ежегодно проводится обязательный аудит в целях подтверждения годовой бухгалтерской отчетности).

Аудитором Общества является общество с ограниченной ответственностью «Росэкспертиза» (ООО «Росэкспертиза», место нахождения - Российская Федерация, 127055, г. Москва, Тихвинский пер., д. 7, стр. 3) - независимая российская компания, основанная в 1993 году и занимающая лидирующие позиции в области аудита, организации бухгалтерского учета, управленческого, финансового, правового и налогового консультирования, информационных технологий и оценки имущественных комплексов. Имеет все виды государственных лицензий, необходимых для оказания профессиональных услуг по основному предмету ее деятельности, включая: единую лицензию Минфина России на право осуществления аудиторской деятельности от 25.06.2002 № Е000977; лицензию Федерального агентства по управлению государственным имуществом № 009401 на право осуществления оценочной деятельности; лицензию Управления ФСБ России по г. Москве и Московской области № Б331009). Отраслевой опыт ООО «Росэкспертиза» распространяется на большинство областей финансового рынка (банки, кредитные, страховые и инвестиционные компании).

Является членом: профессиональных саморегулируемых организаций НП «Российская Коллегия аудиторов» и НП «СРО Ассоциации российских магистров оценки»; Praxity; AISBL - международного альянса независимых бухгалтерских и аудиторских фирм, созданного в 2007 году по инициативе членов Moores Rowland International и Mazars; нескольких аккредитованных при Минфине России профессиональных объединений и организаций, в том числе Национальной федерации консультантов и аудиторов (НФКА), Института профессиональных бухгалтеров России (ИПБ России), Института профессиональных аудиторов (ИПАР). Зарегистрировано Советом по надзору за аудитом и бухгалтерским учетом в публичных компаниях США (Public Company Accounting Oversight Board - PCAOB).

В корпоративном сегменте восприятие страховых компаний несколько улучшилось за прошедший год. В 2015 году на рынке страхования предприятий доля клиентов, довольной работой своего страховщика, увеличилась на 4 п.п. (85% в 2015 г. против 81% в 2014 г.). Заметно возросла доля удовлетворенных процедурой возмещения и размерами выплат (72% довольных в 2015 г. против 52% в 2015 г.). Доля корпоративных клиентов, считающих свою страховую компанию надежной и выполняющей свои обязательства, увеличилась на 6 п.п. и 1 п.п. соответственно, при этом оценка качества сервиса осталась на уровне прошлого года (86% довольных). Доля страхователей, считающих свою страховую компанию доступной, располагающей широкой сетью удобно расположенных офисов, снизилась на 4 п.п. до 83%. Финансовые условия страховых компаний считают привлекательными 72% руководителей предприятий и их заместителей (также, как и год назад). В 2015 году не изменилась доля корпоративных клиентов, готовых рекомендовать своего страховщика друзьям и знакомым. Сегодня она составляет 72%.

В Группу компаний «Росгосстрах» входят ОАО «Росгосстрах», ООО «Росгосстрах», СК «РГС-Жизнь» (страхование жизни и добровольное пенсионное обеспечение), НПФ «РГС», ООО «РГС-Медицина» (ОМС). ООО «Росгосстрах» обладает самой широкой розничной сетью на российском страховом рынке - это 74 филиала и более 3500 агентств, страховых отделов, офисов продаж, подразделений урегулирования убытков по всей стране. В системе ГК «Росгосстрах» работает более 100 тысяч офисных сотрудников и агентов.

«Росгосстрах», обслуживая ежегодно более 45 млн клиентов, является безусловным лидером и системообразующей основой рынка страхования Российской Федерации.

2.2 Анализ эффективности финансового менеджмента ПАО «Росгосстрах»

По результатам работы за 2015 год получен убыток в размере 1 159 574 тыс. руб. Основной причиной убытка является техническая сторона процедуры присоединения ООО «Росгострах» - все доходы ООО «Росгострах», полученные в 2015 году, были отражены при закрытии баланса общества, а часть расходов ООО «Росгострах», в т.ч. расходов по итогам деятельности за 2015 год, были отражены уже в балансе ПАО «Росгострах» с учетом деятельности присоединенного ООО «Росгострах» некоторые из этих расходов, такие как выплаты по убыткам, вознаграждения доверительных управляющих, вознагараждения работникам, включая резервы отпусков, являются существенными на фоне небольших доходов ПАО «Росгострах» в течение 2015 года без учета деятельности ООО «Росгострах». Пояснительная записка к бухгалтерскому отчету ОАО «РОСГОССТРАХ» за 2015 год. www.rgs.ru



Таблица 2 - Финансовые показатели тыс.руб.

Показатели	2015г.	2014г.	Изменения
Финансовый результат	-1159574	871556	-288018
Величина непокрытых убытков	0	0	0
Страховые резервы	109823764	500297	109323467
Сумма чистых активов	27031871	9171691	-17860180
Уставной капитал	1238677	1238677	-
Резервный капитал	61934	61934	-

Цель анализа финансовой отчетности состоит в том, что бы наглядно представлять изменения, произошедшие в основных статьях баланса, отчета о прибыли и отчета о денежных средствах и помочь менеджером компании принять решения в отношении того, каким образом продолжать свою деятельность.

Рассмотрим перечень и определения основных понятий, которые служат основой для составления финансовых отчетов в страховых организациях.

Активы организации- это его ресурсы, которые должны принести организации выгоды в будущем. Активы должны принадлежать ему( а не быть, на пример, арендованными) и должны быть ранее приобретенными( а не находящимися в стадии приобретения).

Собственный капитал предприятия рассматривается как остаток активов после вычета из них суммы всех обязательств. Иногда собственный капитал называют чистым (т.е. освобожденными от долгов) активами. Собственный капитал складывается из инвестиций владельцев предприятия и величина прибыли, получаемой в результате хозяйственной деятельности и оставленной (реинвестированной) предприятию.

Доходы представляют собой увеличение активов предприятия, обусловленных главным образом производством и поставкой товаров и услуг в рамках основной деятельности предприятия. Предприятие может получать доходы также от инвестиционной деятельности как результат владения и продаж активов.

Затраты (издержки расходы) представляют собой уменьшение активов или увеличение обязательств (пассивов) или сочетания того и другого в связи с производством и поставкой товаров и услуг в рамках деятельности предприятия.

Прибыль предприятия за период времени - это разность между доходами за данный период и его издержками, вызвавшими получениями этих доходов.

Приведенными выше определения являются ключевыми для формирования баланса и отчета прибыли. Баланс-это финансовый отчет, отражающий состояние средств, обязательств и капитала на определенный момент времени в денежном выражении. Баланс состоит из двух частей -актива и пассива. Актив показывает экономические ресурсы предприятия, которые должны принести прибыль в результате хозяйственной деятельности. Пассив баланса отражает право собственности на эти экономические ресурсы и состоит из капитала и обязательств, которые предприятия имеет перед кредиторами.

Анализ баланса проводится с целью мониторинга изменения состава и структуры отдельных статей баланса. С помощь анализа можно выявить и определить положительные и отрицательные тенденции в развитии организации. Основным источником информации для анализа финансового состояния служит бухгалтерский баланс организации (форма №1 годовой и квартальной отчетности). Его значение настолько велико, что анализ финансового состояния нередко называют анализом баланса. Источником данных для анализа финансовых результатов является отчет о финансовых результатов и их использовании (форма№2 годовая и квартальная отчетность).

Проанализировав структуру баланса компании, мы видим, что за отчетный год произошли изменения.

Активы на начало года составляли 10 992 553 рублей, на конец года активы в общей сумме сократились на 339 264 рублей. Снижение произошли в следствии снижения статей баланса: доли перестраховщиков в страховых резервов уменьшились на конец года на 11,7 % или на 1 326 600 рублей, отложенные активы сократились на 58 789 рублей., денежные средства уменьшились на 123 626 рублей наибольшее увеличение наблюдается по статьям баланса: нематериальные активы увеличились на 14 318 рублей, инвестиции на 697 480 рублей, НДС по приобретенным ценностям-1436 рублей.

Сокращение пассивов баланса произошло в следствие снижения страховых резервов на 1 900 878 руб. или на 16%, долгосрочных кредитов и займов на 83 722 руб. Однако происходит увеличение таких статей как, капитал и резервы возросли на 444 руб. и составили на конец года 1 049 914 руб. краткосрочные кредиты и займы увеличились на 1 083 953 руб. и составили 1 713 594 руб. целыми изменениями, произошедшими за отчетный год положительно сказались на структуре баланса организации возросла доля инвестиций, нематериальных активов, увеличился капитал и резервы компании, уменьшилась доля долгосрочных кредитов и займов.

Просмотрим отдельную динамику структуры активов и пассивов ОАО «РОСГОСТРАХ».

По итогам 2015 года валюта баланса уменьшилась по сравнению с началом года на 339 264 тыс. руб. и составила 10 653 289 тыс. руб. (см. таблицу 3).

В таблице 3 представлена структура активов баланса ОАО «РОСГОСТРАХ» по состоянию на 31.12.2015 и ее динамика по сравнению с началом года. В большей степени уменьшение валюты баланса обусловлено уменьшением доли перестраховщика в страховых резервах, что связано с прекращением действующих на начало года договоров переданных перестрахованию.

Так и на конец 2015 года, основную долю в активе баланса на конец 2015 года составляют инвестиции, доля перестраховщиков в страховых резервах, дебиторская задолженность и денежные средства.

Таблица 3-Динамика структур и активов ОАО «РОСГОССТРАХ» Годовой отчет ОАО «РОСГОССТРАХ» за 2015 год. www.rgs.ru;

	На 31.12.2015 г	На 31.12.2014	Изменение за отчетный период
Нематериальные активы	2497	16815	14318
Инвестиции	5339615	6037 095	697480
Доли перестраховщиков страховых резервов	2854358	1527758	1326600
Дебиторская задолженность	1607471	2049710	442239
Основные средства	22886	24045	1159
Незавершенное строительство	1007	1115	108
Отложенные налоговые активы	61 548	2768	-58780
Запасы	16 734	29736	13 002
НДС по приобретенным ценностям	6190	7626	1436
Денежные средства	1080192	956566	123 626
Иные активы	55	55	-
Итоги года	10 992 553	10653289	339264

В таблице 4 представлена структура пассивов баланса ОАО «РОСГОСТРАХ» о состоянии на 31.12.2015 год и ее динамика по сравнению с началом года. Изменения по сравнению с началом года претерпели, практически все статьи, однако лучшее влияние на величину пассивов оказали страховые резервы стороны ее уменьшения и краткосрочные займы и кредиты стороны ее увеличения.

Основной причиной высокого уровня выплат в 2015 году является отказ от пролонгации в 2012 году убыточных договоров по обязательному государственному личному страхованию жизни и здоровья, заключенных в 2011 году с МВД России и ФСКН России, убытки по которым продолжают регулироваться в существенном объеме и в 2015 году. Все выплаты осуществляются как из ранее сформированных резервов, так и из собственных средств при недостаточности ранее сформированных резервов.

31 декабря 2015 года в ходе реорганизации в ПАО «Росгосстрах» было присоединено ООО «Россгострах», в связи с этим предоставленная в отчете информация о страховых резервах на 31.12.2015 года содержит данные на 31 декабря 2015 года о присоединении общества. Расчет резерва произошедших, но незаявленных убытков на 31.12.15 и стабилизационного резерва произведен в соответствии с положением о формировании страховых резервов, при этом использовалась объединенная статистика текущих и прошлых лет. Анализ адекватности страховых резервов осуществляется в организации на основе объединенной статистики ретроспективной оценки сформированных ранее резервов и осуществленных в течение следующих периодов выплат.

Уменьшение страховых резервов на конец учетного года произошло, в первую очередь, за счет высвобождения резерва и заработанной премии и резервов убытков. Высвобождение резерва незаработанной премии связано с прекращением действующих на начало года договоров страхования и перестрахования. Высвобождение резервов убытков связано с улучшением статистики выплат, что положительно влияет на текущий убыточные страховые операции, в связи с чем надобностью в имеющемся на начало года объеме резерва сокращается.

Таблица 4- Динамика структуры пассивов ОАО «РОСГОССТРАХ» Бухгалтерский баланс ОАО «РОСГОССТРАХ» за 2015 год. www.rgs.ru

	На 31.12.2015	На 31.12.2014	Изменения за отчетный период
Капитал и резервы	604936	1049914	444 978
Страховые резервы	6 247670	4346792	-1900878
Долгосрочные займы и кредиты	169 353	85631	-83 722
Краткосрочные займы и кредиты	674641	1713594	1 038 953
Кредиторская задолженность	3260949	3 421 007	160 058
Резервы предупредительных мероприятий	-	-	-

Также произведем анализ ликвидности баланса. Ликвидность - одна из важнейших характеристик финансового состояния организации, определявшая возможность организации своевременно оплачивать счета и фактически является одним из показателем банкротства.

Для комплексной оценки ликвидности баланса рассчитаем и проанализируем коэффициенты ликвидности баланса: коэффициент текущей ликвидности, который рассчитывается по формуле

Ктл=ОбС/КО,(1)

где, ОбС-оборотные средства, тыс. руб.

КО- краткосрочные обязательства, тыс. руб.

Этот коэффициент представляет собой характеристики обеспеченности страховой компании оборотными средствами для покрытия краткосрочных обязательств. Рекомендуемое значение Ктл>1,5; коэффициент абсолютной ликвидности, который рассчитывается по формуле

Кал=(ДС+КВ)/КО, (2)

где, ДС денежные средства, тыс. руб.:

КВ-краткосрочные вложения, тыс.руб,:

КО-краткосрочные обязательства, тыс.руб,:

Этот коэффициент показывает, какую часть обязательств компания покрывает краткосрочными вложениями и денежными средствами. Рекомендуемое значение Кал=0,7; коэффициент срочной ликвидности, который рассчитывается по формуле.

Ксл=ДС/КО. (3)

Где ДС-денежные средства, тыс. руб.:

КО-краткосрочные обязательства, тыс. руб.

Этот коэффициент показывает, какую часть краткосрочных обязательств компания покрывает денежными средствами. Рекомендуемое значение Кал>0,2.

Способность организации вовремя и без задержки платить по своим краткосрочным обязательствам называется ликвидностью. Ликвидность организации - это способность организации своевременно исполнять обязательства по всем видам платежам. Иначе говоря, организация считается ликвидной, если она в состояние выполнять свои краткосрочные обязательства, реализуя текущие активы. Основные средства (если только они не приобретаются с целью дальнейшей перепродажи), как правило, не являются источниками погашения текущей задолженности организации в силу своей специфической роли в процессе производства и, как правило, из-за затруднительных условий их срочной реализации.

Таблица 5 - Анализ финансовых коэффициентов страховой организации

Коэффициент	На начало периода	На конец периода	Изменения
1	2	3	4 (3-2)
Ктл=ОбС/КО	6,8	7,2	0,4
Кал=(ДС+КВ)/КО	0,8	0,9	0,1
Ксл=ДС/КО	0,5	0,9	0,4

Таким образом, из таблицы 5 видим, что коэффициент текущей ликвидности увеличился и составил на конец года 7,2. По нормативом он должен быть больше 1,5, показатель текущей ликвидности удовлетворяет нормативу.

Коэффициент абсолютной ликвидности должен быть больше 0,7, наш показатель также выше норматива и на конец года наблюдается на уровне 0,9, что также удовлетворяет нормативу.

Коэффициенты ликвидности страховой компании ПАО «Росгострах» выше нормативов, что свидетельствует о способности организации отвечать по своим обязательствам.

3. Предложения по совершенствованию финансового менеджмента ПАО «Росгосстрах»

Ведение страховой деятельности компании «Росгосстрах» всегда была нацелена в первую очередь на решение социальных вопросов государства. При этом как-то на второй план уходило то, что страхование - это все-таки в первую очередь бизнес, который должен быть нацелен на получение прибыли. В результате ПАО «Росгострах» не только не смог развить бизнес наравне с коммерческими компаниями, но и понес большие потери, о чем свидетельствуют результаты анализа финансовой отчетности, проведенные во второй главе.

Первым мероприятием, является повышение управляемости компании. Для этого следует реализовать новую системы управленческого учета, ввести сквозное бюджетное планирование, а также продолжать работу над проектами создания единой информационной системы, то есть те действия, которые должны улучшить показатели эффективности системы страховой работы в целом. Словарь страховых терминов / Под ред. Е.В. Коломина, В.В. Шахова. - М.: Финансы и статистика, 2013. - 367 с.;

Вторым мероприятием, рекомендуемым для ПАО «Росгострах» по моему мнению, должна быть адаптация к планированию новых целей, потому что это диктуют динамично меняющиеся условия рынка: организации необходимо расширить штат сотрудников, чтобы выделить специалистов способных подготавливать условия для изменений и анализировать внешние факторы. Стратегическое планирование в условиях кризиса является необходимым элементом для эффективного финансового менеджмента организации. Работа должна быть направлена на осуществление планомерного проведения изменений структуры в рамках подразделений страховой организации с целью повышения эффективности деятельности компании в целом.

Третьим моментом я бы отметил, что в организации страховой компании должны быть благоприятные возможности для роста и самоусовершенствования (самоактуализация) ее членов, для которых характерно свободное общение (открытые коммуникации) и высокое взаимное доверие сотрудников, благодаря этому противоречия будут разрешаться конструктивно.

Четвертое мероприятие, это формирование системы мотивации. Задача достаточно сложная, потому что это потребует вложения средств. Но без сильной мотивации бизнес эффективным не бывает.

В целях привлечения большего объема клиентуры должен быть расширен список нетрадиционных видов услуг (например, страхование кредитных, инвестиционных рисков), осуществление разработки более привлекательных условий страхования, принятие мер по снижению тарифных ставок, сокращение времени возмещение ущерба, осваивание перестрахования, повышение культуры обслуживания.

...