Внутрифирменное планирование

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство по образованию и науки Российской Федерации

Ивановский государственный химико-технологический университет

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

к выполнению курсовой работы

на тему: "Внутрифирменное планирование"

Составитель: Миролюбова Анастасия Александровна

Иваново - 2016

Содержание

Введение

1. Общие положения курсовой работы

2. Тематика теоретической части

3. Расчетная часть

3.1 Расчет производственной мощности

3.2 Расчет списочной численности основных рабочих-сдельщиков

3.3 Расчет себестоимости единицы продукции в отчетном периоде

3.4 Планирование снижения себестоимости продукции и расчет себестоимости единицы продукции в плановом периоде

3.5 Определение цены

3.6 Расчет выручки от реализации

3.7 Составление плана производства при ограничивающих условиях



Введение

Составитель: А.А. Миролюбова. Методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине "Внутрифирменное планирование" / Иван. гос. хим.-технол. ун-т., Иваново, 2016. - 24 с.

Методические указания подготовлены с целью оказания помощи студентам в выполнении курсовой работы по дисциплине "Внутрифирменное планирование". Они определяют цели, содержание, структуру и порядок оформления работы.

Издание предназначено для студентов экономических специальностей всех форм обучения.

Рецензент: кандидат экономических наук Е.А. Абрамова (Ивановский государственный химико-технологический университет).



1. Общие положения курсовой работы

Выполнение курсовой работы имеет своей целью систематизацию и углубление теоретических знаний, закрепление практических навыков в области внутрифирменного планирования. Курсовая работа выполняется по вариантам, которые определяются по последней цифре номера зачетной книжки.

Пояснительная записка по курсовой работе содержит:

- титульный лист (см. приложение);

- аннотацию;

- содержание;

- введение;

- теоретическую часть;

- расчетную часть;

- заключение;

- список использованных источников.

Объем курсовой работы должен быть в пределах 40-50 страниц.

Примерное соотношение между отдельными частями работы следующее: введение 1-2 страницы, заключение 1-2 страницы, теоретическая часть 15-20 страниц. Обязательны ссылки на литературные источники.

Аннотация включает сведения о содержании работы, носит пояснительный и рекомендательный характер. Объем аннотации не должен превышать 1 страницы, ее помещают в курсовой работе после титульного листа.

Содержание приводят в точном соответствии с рубрикацией, принятой в курсовой работе, с указанием номеров страниц, начала разделов и подразделов.

Введение к курсовой работе должно отражать актуальность темы, необходимость планирования, цели и задачи работы.

В теоретической части необходимо углубленно рассмотреть вопросы планирования на предприятии в соответствии со своим вариантом, на основе изучения литературных источников. Теоретическая часть разбивается на параграфы или разделы.

В расчетной части курсовой работы студент на основе приведенной исходной информации в таблицах 1, 2 и 3 делает расчет себестоимости продукции в отчетном и плановом периоде, планирует снижение себестоимости на основе ряда мероприятий, производит расчет производственной мощности и численности рабочих, строит график безубыточности производства и составляет план производства при ограничивающих условиях производства. Выполненные расчеты должны сопровождаться необходимыми пояснениями.

В заключении логически последовательно излагаются теоретические и практические выводы и предложения, к которым пришел студент в результате исследования. Они должны быть краткими и четкими.

В выводах по расчетной части необходимо ответить на ряд вопросов:

какова себестоимость продукции в отчетном и плановом периодах, ее изменение;

какие факторы в наибольшей степени повлияли на изменение себестоимости;

как изменилась доля постоянных и переменных расходов в себестоимости продукции;

производство какого продукта требует наибольших трудовых затрат;

каков уровень безубыточности по исследуемым видам продуктов;

по какому показателю осуществляется выбор производства продукции при ограничивающих условиях;

какова производственная мощность предприятия;

как изменился выпуск продукции и как влияют ограничивающие условия на сбыт продукции.



2. Тематика теоретической части

Вариант	Тема
0	Стратегический план человеческих ресурсов компании
1	Альтернативные модели планирования
2	Разработка и планирование инновационного проекта.
3	Планирование себестоимости инновационных товаров
4	Методы планирования цены инновационных товаров
5	Организация финансового планирования на предприятии
6	Экономико-математические модели формирования производственной программы предприятия
7	Информационные технологии в системе внутрифирменного планирования
8	Планирование изменений в организации
9	Методология и инструменты планирования рисков



3. Расчетная часть

Задача. Предприятие выпускает два вида продукции А и Б. Производство периодическое. Режим работы предприятия: в 2 смены по 8 часов с двумя выходными днями: субботой и воскресеньем. Необходимо составить план производства продукции при заданном расходе сырья. Исходная информация представлена в таблицах 1, 2 и 3.

3.1 Расчет производственной мощности

Производственная мощность (ПМ) - максимально возможный годовой выпуск продукции при полном использовании производственного оборудования. ПМ определяется с целью установления планового выпуска продукции по мощности ведущего оборудования.

При расчете ПМ принимается максимально возможный фонд времени работы оборудования, исходя из установленного режима работы. Различают календарный, номинальный, эффективный фонд времени. Номинальный фонд определяется режимом работы предприятия. В непрерывных производствах номинальный фонд равен календарному. В периодических производствах номинальный фонд времени устанавливается с учетом количества смен, выходных и праздничных дней.

Годовой эффективный фонд времени работы оборудования рассчитывается по формуле:

Тэф = Тном КПВ, (1)

где Тном - номинальный фонд времени работы оборудования за год, ч;

КВП - коэффициент полезного времени работы оборудования.

Расчет производственной мощности производят по формуле:

ПМ = П_час К_уст Тэф, (2)

где К_уст - количество установленного ведущего оборудования, ед;

П_час - производительность единицы оборудования в единицу времени, кг / ч;

Тэф - эффективный фонд времени работы оборудования, ч.

Выпуск продукции определяется по формуле:

Q=ПМ К_и, (3)

где К_и - коэффициент использования производственной мощности.

3.2 Расчет списочной численности основных рабочих-сдельщиков

В условиях периодического производства различают явочную и списочную численность.

Явочная численность в смену (или штатный норматив) - это количество рабочих, необходимых для обеспечения непрерывного производственного процесса. Ее можно рассчитывать исходя из норм труда:

, (4)

где К_уст- количество оборудования, ед; Нобс - норма обслуживания, ед.

, (5)

где с - количество смен в сутки.

Расчет списочной численности производят по формуле:

, (6)

где К_пер - коэффициент пересчета:

, (7)

где Тном - номинальный фонд времени одного среднесписочного рабочего, определяемый путем вычитания из календарного фонда выходных и праздничных дней;

Таблица 1. Технико-экономическая характеристика предприятия

Показатели	Варианты
	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
	А	Б	А	Б	А	Б	А	Б	А	Б	А	Б	А	Б	А	Б	А	Б	А	Б
Количество ведущего оборудования, шт.	60	40	70	55	118	86	136	186	20	60	72	160	140	90	110	84	120	150	140	54
Производительность единицы оборудования, шт./ч	5	3	6	1,5	0,7	8	2,4	4	4	1,8	5	7	5	3	2,5	4	8	3,4	7	2
Коэффициент полезного времени	0,8	0,75	0,9	0,9	0,8	0,75	0,8	0,75	0,8	0,75	0,8	0,75	0,8	0,75	0,8	0,75	0,8	0,75	0,8	0,75
Норма обслуживания, ап./чел	3	2	2	4	3	2	4	3	2	2	3	4	4	5	4	2	4	5	2	6
Коэффициент использования мощности в базовом периоде	0,76	0,87	0,88	0,85	0,78	0,88	0,77	0,68	0,75	0,7	0,68	0,88	0,84	0,77	0,75	0,82	0,86	0,75	0,82	0,74
Расход сырья на 1 ед. продукции, т	0,8	1,2	9,2	5,8	13	6	8	5	6,8	1,5	2,6	1,3	0,8	3,2	1,6	2,7	5,8	2,5	1,7	6,2
Ограниченный расход сырья для составления плана производства, т	900	12000	10000	15000	1400	5000	3000	2500	15000	5000

Тэф - эффективный фонд времени, определяемый путем вычитания из номинального фонда планируемых невыходов, связанных с отпусками, учебой, болезнями, выполнением государственных и общественных обязанностей.

Студент самостоятельно составляет баланс рабочего времени одного рабочего.

3.3 Расчет себестоимости единицы продукции в отчетном периоде

Себестоимость продукции (С) - это затраты предприятия на производство и реализацию продукции.

, (8)

где Змат - затраты на сырье и материалы;

Зэн - затраты на энергию на технологические цели;

Зт - затраты на вспомогательные материалы;

Ззп - расходы на оплату труда основных рабочих;

Зстр - страховой взнос;

Зпр - общепроизводственные расходы;

Зхоз ~ общехозяйственные расходы;

Зком - коммерческие расходы.

На основе приведенной исходной информации в таблице 2 студент делает расчет себестоимости продукции в базовом периоде.

Расходы на оплату труда основных рабочих на единицу продукции рассчитываются по следующей формуле:

З_зп = ФЗП/Q_отч, (9)

где ФЗП - годовой фонд заработной платы основных рабочих:

ФЗП = 12 ЗП_раб Ч_сп, (10)

где 12 - количество месяцев в году;

ЗП_раб - заработная плата основного рабочего в месяц, д.е.

Таблица 2. Исходная информация к расчету себестоимости продукции

Показатели	Вариант
	0	1	2	3	4
	А	Б	А	Б	А	Б	А	Б	А	Б
1. Сырье и основные материалы, руб.	45	80	11	65	110	90	16	170	560	19
2. Вспомогательные материалы (в % от п. 1)	10	10	9	9	8	8	7	7	6	6
3. Энергозатраты (в % от п. 1)	15	15	18	8	20	10	10	15	12	16
4. Расходы на оплату труда основных рабочих
4.1 Величина прожиточного минимума для трудоспособного населения по Ивановской области, тыс. руб.
4.2 Надбавка на заработную плату, в %	130	150	170	200	140	160	300	240	250	140
5. Страховой взнос (в % от п.4)*
6. Общепроизводственные расходы (в % от п.4),	80	78	75	70	177	176	50	30	15	15
в т. ч. постоянные расходы, %	60	60	60	60	60	60	60	60	60	60
7. Общехозяйственные расходы (в % от п. 4)	30	30	20	40	15	30	20	20	40	40
в т. ч. условно-постоянные расходы, %	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100
8. Производственная себестоимость п.1+п.2+п.3+п.4+п.5+п.6+п.7
9. Коммерческие расходы (в % от производственной себестоимости)	1	1,5	2	2,5	2	1,5	1,5	2	1,5	1
10. Полная себестоимость п.8+п.9

Таблица 2. Исходная информация к расчету себестоимости продукции

Показатели	Вариант
	5	6	7	8	9
	А	Б	А	Б	А	Б	А	Б	А	Б
1. Сырье и основные материалы, руб.	100	60	120	135	68	155	34	92	18	190
2. Вспомогательные материалы (в % от п. 1)	5	5	7	7	14	14	11	11	15	15
3. Энергозатраты (в % от п. 1)	10	10	15	15	20	20	10	10	25	25
4. Расходы на оплату труда основных рабочих
4.1 Величина прожиточного минимума для трудоспособного населения по Ивановской области, тыс. руб.
4.2 Надбавка на заработную плату, в %	200	250	230	230	300	350	250	250	270	270
5. Страховой взнос (в % от п.4)*
6. Общепроизводственные расходы (в % от п.4),	18	18	75	70	30	30	80	80	65	65
в т. ч. постоянные расходы, %	60	60	60	60	60	60	60	60	60	60
7. Общехозяйственные расходы (в % от п. 4)	30	30	20	20	45	45	25	25	15	15
в т. ч. условно-постоянные расходы, %	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100
8. Производственная себестоимость п.1+п.2+п.3+п.4+п.5+п.6+п 7
9. Коммерческие расходы (в % от производственной себестоимости)	1	1,5	2	2,5	2	1,5	1,5	2	1,5	1
10. Полная себестоимость п.8+п.9

Примечание: *⁾ Принять согласно законодательству на соответствующий период.

Таблица 3. Перечень организационно-технических мероприятий

Показатели	Варианты
	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
	А	Б	А	Б	А	Б	А	Б	А	Б	А	Б	А	Б	А	Б	А	Б	А	Б
1. Увеличение производственной программы, %	1,7	10	2	4	15	10	6	8	2	4	10	5	7	5	10	6	4,5	2	9	10
2. Процент снижения материальных затрат, %	6	8	1,1	1,2	2	4	2,5	1,4	2	3	2	4	3	5	3,5	1,5	1,6	3	6	4
3. Уменьшение численности основных рабочих, чел / год	10	10	15	4	8	10	9	15	5	5	4	7	8	10	6	8	5	4	10	2
4. Прирост средней зарплаты, %	5	5	6	6	7	7	4	4	3	3	5	5	4	4	7	7	5	5	6	6
5. Рентабельность продукции, %	20	20	25	25	26	26	27	27	15	20	17	18	19	20	30	30	25	25	30	30
6. Изменение цен на сырье, %	5	5	6	6	7	7	8	8	5	5	6	6	7	7	8	8	5	5	6	6

3.4 Планирование снижения себестоимости продукции и расчет себестоимости единицы продукции в плановом периоде

Снижение себестоимости планируют на основе внедрения ряда мероприятий, предусмотренных планом организационно-технического развития предприятия.

Планируемые технико-экономические изменения приведены в таблице 3.

Планирование себестоимости продукции предусматривает научно-обоснованное исчисление себестоимости с учетом факторов, влияющих на ее изменение. Основными факторами, приводящими к снижению себестоимости, являются:

- повышение технического уровня производства;

- улучшение организации производства и труда;

- изменение объема производства и структуры производимой продукции;

- другие.

Эти факторы проявляются через изменение затрат на сырье и материалы, заработную плату, условно-постоянные расходы.

Влияние изменения норм расхода и цен материалов, энергии, топлива на величину себестоимости (?С) рассчитывается по формуле:

%, (11)

где I_м, I_ц - индексы изменения норм расхода и цен;

г_{м -} удельный вес сырья и основных материалов в себестоимости продукции, %.

Индексы показывают относительное изменение уровня затрат в плановом периоде по сравнению с отчетным.

Влияние роста производительности труда на снижение себестоимости выражается формулой:

%, (12)

где I_зп, I_пт - индексы изменения средней зарплаты и производительности труда (например, при росте ПТ на 10 % индекс будет 1,1);

г_{зп -} удельный вес заработной платы в себестоимости продукции, %.

%, (13)

где ДПт - процент прироста производительности труда, %;

ДР - изменение числа основных рабочих, чел.;

Р_о- списочное число основных рабочих в отчетном периоде, чел.

Влияние роста объема производства на снижение себестоимости определяется по формуле: план себестоимость производство мощность

%, (14)

где I_ур, I_оп - индексы изменения условно-постоянных расходов и объема производства;

г_ур - удельный вес условно-постоянных расходов в себестоимости продукции.

Таким образом, общее влияние факторов на себестоимость продукции рассчитывается по формуле:

, (15)

. (16)

3.5 Определение цены

Зная себестоимость продукции (С_пл) и заданный уровень рентабельности (R), рассчитывают цену из формулы рентабельности продукции:

. (17)

3.6 Расчет выручки от реализации

В=Ц Q_пл, (18)

где Ц - цена 1 единицы продукции, д.е.;

Q_пл - выпуск продукции в плановом периоде, шт.

3.7 Составление плана производства при ограничивающих условиях

Из-за недостаточности исходного сырья по причине ограничения мощности поставщика или наличия финансовых ресурсов перед руководством предприятия возникла необходимость выбора предпочтения одного вида продукции в производстве. Расход сырья ограничен и указан в таблице 1.

Задание. Составьте план производства продукции с учетом предпочтений, который обеспечит получение максимальной прибыли.

Таблица 5. Исходные данные о доходах от производства продукции и требуемого сырья

Показатели	Вид продукции
	А	Б
Цена единицы продукции, д.е.
Переменные расходы на единицу продукции, д.е.
Маржинальный доход на единицу продукции, д.е.
Расход сырья на единицу продукции, т
Маржинальный доход на 1 т сырья, д.е.
Спрос, т
Требуемый расход сырья, т

Маржинальный доход от единицы продукции по каждому виду определяется вычитанием из цены единицы продукции переменных затрат на единицу.

Маржинальный доход на 1 кг сырья равен отношению маржинального дохода единицы продукции к величине расхода сырья на единицу продукции.

Общий расход сырья равен произведению натурального объема спроса на величину расхода сырья, относящуюся к единице изделия. Объем спроса принять равной плановой величине производственной мощности.

Из-за ограниченности ресурсов выбор следует сделать, прежде всего, по показателю эффективности использования дефицитного сырья, т.е. по величине маржинального дохода, приходящегося на 1 кг сырья.

Планируемый выпуск и его результаты отразить в таблице 6.

Сумма маржинального дохода на весь выпуск по каждому виду продукции равна произведению маржинального дохода от одного вида продукции на запланированное количество единиц по соответствующим видам.

Вычитанием из суммы маржинального дохода продукции А и Б величины постоянных затрат на весь выпуск получают общую сумму прибыли.

Таблица 6. Планируемое распределение производства и хозяйственные результаты в условиях ограниченности ресурсов

Показатель	Спрос, т	Требуемое количество исходного сырья, т	Наличное количество исходного сырья, т	Объем выпуска, т	Маржинальный доход на единицу продукции, д. е.	Всего, д. е.
Продукция А
Продукция Б
Итого
Постоянные затраты
Прибыль

Размещено на Allbest.ru

...