Антикризисное управление на предприятии
Особенности антикризисного управления на предприятие-должнике. Расчет коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности. Анализ структуры активов и пассивов баланса. Возможности безубыточности деятельности организации с ограниченной ответственностью.
Рубрика | Менеджмент и трудовые отношения |
Вид | контрольная работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 04.05.2017 |
Размер файла | 108,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
- 1. Финансовый анализ деятельности предприятия должника на примере ООО «Объединение энергосистем»
- 2. Анализ внешних и внутренних условий деятельности ООО «Объединенные энергосистемы»
- 3. Анализ активов и пассивов предприятия ООО «Объединенные энергосистемы»
- 4. Анализ возможности безубыточности деятельности предприятия ООО «Объединенные энергосистемы» ( в соответствии с распоряжением ФУДН №31-р)
1.Финансовый анализ деятельности предприятия должника на примере ООО «Объединение энергосистем»
1.Основные вводные положения и цели проведения финансового анализа предприятия-должника.
2.Расчет коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности и показателей, используемых для их расчета.
3. Анализ внешних и внутренних условий деятельности предприятия.
4. Анализ активов и пассивов предприятия.
5. Анализ возможности безубыточной деятельности предприятия.
6. Определение признаков фиктивного и преднамеренного банкротства.
Цель - сформировать у обучающегося готовность к профессиональной
деятельности, навыки проведения финансового анализа в соответствии с процедурой финансового анализа арбитражным управляющим деятельности предприятия-должника.
Задачи:
1)рассмотреть основные вводные положения и цели проведения финансового анализа предприятия-должника;
2)изучить порядок расчета и анализа коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности и показателей, используемых для их расчета;
3)проанализировать внешние и внутренние условия деятельности предприятия;
4)изучить порядок расчета и анализа активов и пассивов предприятия;
5)изучить порядок расчета и анализа возможности безубыточной деятельности предприятия;
6)изучить особенности определения признаков фиктивного и преднамеренного банкротства.
1. Основные вводные положения и цели проведения финансового анализа ООО «Объединенные энергосистемы».
1) Выполненный отчет о финансовой деятельности ООО «Объединенные энергосистемы» соответствует требованиям ФЗ от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», Постановления Правительства РФ от 27.12.2004 №855 «Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства», Постановления Правительства РФ № 367 от 25.06.2003 г «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа».
2) Финансовый анализ проводится в целях:
а) подготовки предложения о возможности (невозможности) восстановления платежеспособности должника и обоснования целесообразности введения в отношении должника соответствующей процедуры банкротства;
б) определения возможности покрытия за счет имущества должника судебных расходов:
3) При проведении финансового анализа использовались:
а) Бухгалтерские балансы ООО «Объединенные энергосистемы» за период с 01.01.2014 по 01.01.2016 г. (по годам);
б) Приложение формы №2 к бухгалтерским балансам за период с 01.01.2014 по 01.01.2016 г. (по годам);
в) нормативно-правовые акты, регламентирующие деятельность должника.
4) Общие сведения (табл. 1.1.).
Фанансовый анализ деятельности должника проведен на основе деятельности предприятия ООО «Объединенные энергосистемы».
Общие сведения об ООО «Объединенные энергосистемы»
безубыточность антикризисный управление должник
Таблица 1.1
Полное наименование предприятия |
ООО «Объединенные энергосистемы» |
|
Адрес |
119034, Москва г., Остоженкова ул, дом №30, строение 3 |
|
Индикационный номер налогоплательщика |
7731623420 |
|
ОКВЭД |
35.12.1 |
|
Заказчик |
Временный управляющий ООО «Объединенные энергосистемы» Бойко Василий Петрович |
|
Основания для проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности |
Постановления Правительства РФ № 367 от 25.06.2003 г «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа» |
|
Временный управляющий |
Бойко Василий Петрович |
|
Наименование саморегулирующей организации арбитражных управляющих, членом которой является арбитражный управляющий. |
«Саморегулирующая арбитражная организация» Москва г, Остоженкова ул, дом № 29. |
|
Наименование арбитражного суда |
Арбитражный суд города Москва |
|
Номер дела |
№141 |
2. Для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности
ООО «Объединенные энергосистемы» используются следующие основные показатели:
1) Совокупные активы (пассивы) - баланс (валюта баланса) активов
(пассивов)
2) Скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов (без деловой репутации и организационных расходов),
основных средств (без капитальных затрат на арендуемые основные средства), незавершенных капитальных вложений (без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства), доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений, прочих в необоротных активов.
3) Оборотные активы - сумма стоимости запасов (без стоимости отгруженных товаров), долгосрочной дебиторской задолженности, ликвидных активов, налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям,задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, собственных акций, выкупленных у акционеров.
4) Долгосрочная дебиторская задолженность - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.
5) Ликвидные активы - сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов, краткосрочной дебиторской задолженности, прочих оборотных активов.
6) Наиболее ликвидные оборотные активы - денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (без стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров).
7) Краткосрочная дебиторская задолженность - сумма стоимости отгруженных товаров, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (без задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал).
8) Потенциальные оборотные активы к возврату - списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств.
9) Собственные средства - сумма капитала и резервов, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу.
11) Задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров.
10) Обязательства должника - сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств должника.
11) Долгосрочные обязательства должника - сумма займов и кредитов, подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты, прочих долгосрочных обязательств.
12) Текущие обязательства должника - сумма займов и кредитов, подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, кредиторской задолженности, задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств.
13) Выручка нетто - выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и других аналогичных обязательных платежей.
14) Среднемесячная выручка - отношение величины валовой выручки, полученной за определенный период, как в денежной форме, так и в форме взаимозачетов, к количеству месяцев в периоде.
15) Чистая прибыль (убыток) - чистая нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода, оставшаяся после уплаты налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей.
Основные финансовые показатели для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности ООО «Объединенные энергосистемы» тыс. руб.
Таблица 1.2
Наименование показателя |
период |
Отклонение 01.01.2016 от 01.01.2014 |
|||
31.12.2014 |
31.12.2015 |
31.12.2016 |
|||
Совокупные активы (пассивы) |
83661,00 |
53882,00 |
66500,00 |
||
Изменения (а) |
0,00 |
-29779,00 |
12618,00 |
-17161,00 |
|
изменение (о) |
0,00 |
0,64 |
1,23 |
0,79 |
|
Скорректированные внеоборотные активы |
43278,00 |
31888,00 |
27256,00 |
||
изменения (а) |
0,00 |
-11390,00 |
-4632,00 |
-16022,00 |
|
изменение (о) |
0,00 |
0,74 |
0,85 |
0,63 |
|
Оборотные активы |
40383,00 |
21944,00 |
39244,00 |
||
изменение (а) |
0,00 |
-18439,00 |
17300,00 |
-1139,00 |
|
изменения (о) |
0,00 |
0,54 |
0,79 |
0,97 |
|
Ликвидные активы |
38691,00 |
20336,00 |
38200,00 |
||
Изменение (а) |
0,00 |
-18355,00 |
17864,00 |
-491,00 |
|
Изменения (о) |
0,00 |
0,53 |
1,88 |
0,99 |
|
Наиболее ликвидные оборотные активы |
4001,00 |
9893,00 |
4953,00 |
||
изменение (а) |
0,00 |
5892,00 |
-4940,00 |
952,00 |
|
Изменения (о) |
0,00 |
2,47 |
0,50 |
1,24 |
|
Краткосрочная дебиторская задолженность |
34122,00 |
10359,00 |
33222,00 |
||
Изменение (а) |
0,00 |
-23763,00 |
22863,00 |
-900,00 |
|
Изменения (о) |
0,00 |
0,30 |
3,21 |
0,97 |
|
Собственные средства |
48013,00 |
43016,00 |
33118,00 |
||
изменения (а) |
0,00 |
-4997,00 |
-9898,00 |
-14895,00 |
|
изменения (о) |
0,00 |
0,90 |
0,77 |
0,69 |
|
Обязательства должника |
35648,00 |
10866,00 |
33382,00 |
||
изменения (а) |
0,00 |
-24782,00 |
22516,00 |
-2266,00 |
|
изменения (о) |
0,00 |
0,30 |
3,07 |
0,94 |
|
Долгосрочные обязательства должника |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||
изменения (а) |
|||||
изменения (о) |
|||||
Текущие обязательства должника |
35648,00 |
10866,00 |
33382,00 |
||
изменения (а) |
0,00 |
-24782,00 |
22516,00 |
-2266,00 |
|
Изменения (о) |
0,00 |
0,30 |
3,07 |
0,94 |
|
Просроченная кредиторская задолженность |
31869,00 |
10866,00 |
29574,00 |
||
изменения (а) |
0,00 |
-21003,00 |
18708,00 |
-2295,00 |
|
изменения (о) |
0,00 |
0,34 |
2,72 |
0,93 |
|
Выручка |
0,00 |
72482,00 |
35975,00 |
||
изменения (а) |
0,00 |
72482,00 |
-36507,00 |
35975,00 |
|
Изменения (о) |
0,00 |
0,00 |
0,50 |
||
Среднемесячная выручка |
0,00 |
6040,17 |
2997,92 |
||
изменения (а) |
0,00 |
6040,17 |
-3042,25 |
2997,92 |
|
Изменения (о) |
0,00 |
0,50 |
|||
Чистая прибыль |
0,00 |
-4997,00 |
-9898,00 |
||
изменения (а) |
0,00 |
-4997,00 |
-14895,00 |
-9898,00 |
|
Изменения (о) |
0,00 |
1,98 |
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия представлены в таблице 1.3.
Таблица 1.3 Коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия
Коэффициенты |
Экономический смысл |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно. |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
Характеризует обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств |
|
Обеспеченность обязательств должника его активами |
Характеризует величину активов должника, приходящихся на единицу долга |
|
Степень платежеспособности по текущим обязательствам |
Определяет текущую платежеспособность предприятия, объемы его краткосрочных заемных средств и период возможного погашения текущей задолженности |
Таблица 1.4 Коэффициенты, характеризующие платежеспособность ООО «Объединенные энергосистемы»
Наименование показателя |
Период |
Отклонение 12.2016 от 12.2014 |
|||
31.12.2014 |
31.12.2015 |
31.12.2016 |
|||
Коэффициент абсолютной ликвидности |
1,133 |
2,020 |
1,176 |
||
изменения (а) |
0,000 |
0,887 |
-0,844 |
0,043 |
|
изменения (о) |
0,000 |
1,783 |
0,582 |
1,038 |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
1,085 |
1,872 |
1,144 |
||
изменения (а) |
0,000 |
0,786 |
-0,727 |
0,059 |
|
изменения (о) |
0,000 |
1,724 |
0,611 |
1,054 |
|
Обеспеченность обязательств должника его активами |
2,299 |
4,806 |
1,961 |
||
изменения (а) |
0,000 |
2,507 |
-2,845 |
-0,339 |
|
изменения (о) |
0,000 |
2,090 |
0,408 |
0,853 |
|
Степень платежеспособности по текущим обязательствам |
0,000 |
1,799 |
11,135 |
||
изменения (а) |
0,000 |
1,799 |
9,336 |
11,135 |
|
изменения (о) |
0,000 |
0,000 |
6,190 |
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что ООО «Объединение энергосистем» немедленно может погасить 117% своих краткосрочных обязательств, по сравнению с 2014 годом, данный показатель вырос на 4.3%, в абсолютном выражение, а по сравнению с 2015 годом уменьшился на 103%. В 2015 году наблюдается высокий рост количества ликвидных активов предприятия.
Коэффициент текущей ликвидности показывает, что в 2016 году предприятие обеспечено оборотными средствами всю сумму обязательств, показатель упас 2015 года, это говорит о снижении количества ликвидных активов в общей доли предприятия. Обеспечение обязательств должника его активами характеризует величину активов должника, приходящихся на единицу долго, в случае с ООО «Объединение энергосистем» на рубль долга, приходится более 1,9 рублей активов, при этом показатель с 2015 года (4,8) снизился за счет снижения ликвидных и внеоборотных активов. Степень платежеспособности по текущим обязательствам, отображает период возможного погашения текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки. По полученным данным видим, что период равен примерно 11.1 месяцам работы предприятия. Показатель с 2015 года снизился, из-за значительного снижения выручки предприятия на 36507 тыс рублей.
Таблица 1.5 Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость предприятия
Коэффициенты |
Экономический смысл |
|
Коэффициент автономии (финансовой независимости) |
Показывает долю активов должника, которые обеспечиваются собственными средствами |
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
Это доля собственных оборотных средств в оборотных активах. Определяет степень обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами, необходимыми для его финансовой устойчивости |
|
Доля просроченной кредиторской задолженности |
Характеризует наличие просроченной кредиторской задолженности и ее удельный вес в совокупных пассивах предприятия |
|
Отношение дебиторской задолженности к совокупным активам |
Отражает долю дебиторской задолженности в сов-купных активах предприятия |
Результаты расчета коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Объединенные энергосистемы» представлены в таблице 1.6.
Таблица 1.6 Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость ООО «Объединенные энергосистемы».
Наименование показателя |
Период |
Отклонение 31.12.2016 от 31.12.2014 |
|||
31.12.2014 |
31.12.2015 |
31.12.2016 |
|||
Коэффициент автономии |
0,574 |
0,798 |
0,498 |
||
изменения (а) |
0,000 |
0,224 |
-0,300 |
-0,076 |
|
изменения (о) |
0,000 |
1,391 |
0,624 |
0,868 |
|
Коэффициент обеспеченности собственным ср-ми |
0,117 |
0,507 |
0,149 |
||
изменения (а) |
0,000 |
0,390 |
-0,358 |
0,032 |
|
изменения (о) |
0,000 |
4,325 |
0,295 |
1,274 |
|
Доля просроченной кредиторской задолженности |
0,381 |
0,202 |
0,445 |
||
изменения (а) |
0,000 |
-0,179 |
0,243 |
0,064 |
|
изменения (о) |
0,000 |
0,529 |
2,205 |
1,167 |
|
Отношение дебиторской задолженности к совокупным активам |
0,408 |
0,192 |
0,500 |
||
изменения (а) |
0,000 |
-0,216 |
0,307 |
0,092 |
|
изменения (о) |
0,000 |
0,000 |
2,599 |
Коэффициент автономии показывает, что более 49,8% активов организации обеспечивается ее собственными средствами, показатель сильно снизился, в период с 2015 на 2016 год на 64%, в период с 2014 по 2016 показатель изменился на -7,6%.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами отображает долю собственных средств в оборотных активах предприятия. Исходя из данных анализа видим, что коэффициент положительный, а значит скорректированные внеоборотные активы меньше по объему, чем собственные средства, соответственно значение коэффициента равно 14,9%, что говорит о достаточности на предприятии собственных средств.
Доля просроченной кредиторской задолженности, показывает, что на предприятии составляет 44,5% , что говорит о несвоевременном погашении кредиторской задолженности, это свидетельствует о снижении совокупных активов предприятия, доля заемных средств с 2014 по 2016 год снизилась лишь на 2266 тыс руб.
Отношение дебиторской задолженности к совокупным активам отражает долю дебиторской задолженности в активах компании, этот показатель снизился в 2015 году на 23763 тыс рублей, а в 2016 снова возросла на 22863 тыс. рублей, коэффициент составил 50%, а это значит , что дебиторская задолженность растет быстрее совокупных активов предприятия.
Деловая активность предприятия согласно данной методике определяется на основе расчета рентабельности активов и нормы чистой прибыли.
Результаты расчета показателей деловой активности ООО «Объединенные энергосистемы» представлены в таблице 1.7.
Таблица 1.7 Коэффициенты, характеризующие деловую активность ООО «Объединенные энергосистемы»
Наименование показателя |
Период |
Отклонение 01.01. 2016 от 01.01. 2014 |
|||
01.01.2014 |
01.01.2015 |
01.01.2016 |
|||
Рентабельность активов |
0,00 |
-0,09 |
-0,15 |
-0,15 |
|
изменения |
-0,09 |
-0,06 |
|||
Норма чистой прибыли |
0,00 |
-0,07 |
-0,28 |
-0,28 |
|
изменения |
-0,07 |
-0,21 |
Исходя из анализа деловой активности предприятия ООО «Объединенные энергосистемы» можно сделать следующие выводы, рентабильность активов предприятия снизилась на 6% по отношению к 2015 году, норма чистой прибыли также снизилась на 21% по сравнению с 2015 году, на предприятии наблюдается явное снижение выручки.
2.Анализ внешних и внутренних условий деятельности ООО «Объединенные энергосистемы».
Предприятие ООО «Объединенные энергосистемы» предлагает широкий спектр услуг в области электросетевого строительства:
1) получение ТУ для технологического присоединения электроустановки;
2) разработка и согласование проекта на основании полученных ТУ;
3) выполнение полного комплекса строительно - монтажных и пусконаладочных работ по внешнему электроснабжению объекта.
4) Сопровождение процессов присоединения, перераспределения, подтверждения и увеличения мощности
3.Анализ активов и пассивов предприятия ООО «Объединенные энергосистемы»
Анализ активов и пассивов предприятия и факторов, повлиявших на уровень платежеспособности предприятия-должника за проверяемый период.
Анализ изменения активов и пассивов ООО «Объединенные энергосистемы» представлены в таблице 1.8.
Таблица 1.8 Изменение активов и пассивов ООО «Объединенные энергосистемы», тыс. руб.
Наименование показателя |
Код строки |
Период |
Отклонение |
|||
01.01.2013 |
01.01.2014 |
01.01.2015 |
||||
АКТИВ |
||||||
1.Внеоборотные активы |
||||||
Нематериальные активы |
1110 |
66 |
53 |
41 |
-25 |
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
- |
- |
- |
- |
|
Нематериальные поисковые активы |
1130 |
- |
- |
- |
- |
|
Материальные поисковые активы |
1140 |
- |
- |
- |
- |
|
Основные средства |
1150 |
43138 |
31789 |
27197 |
-15941 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
- |
- |
- |
- |
|
Финансовые вложения |
1170 |
- |
- |
- |
- |
|
Отложенные налоговые активы |
1180 |
- |
- |
- |
- |
|
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
74 |
46 |
18 |
-56 |
|
Итого по разделу |
1100 |
43278 |
31888 |
27256 |
-16022 |
|
2.Оборотные активы |
||||||
Запасы |
1210 |
1524 |
1658 |
1044 |
-480 |
|
Налога на добавленную стоимость |
1220 |
168 |
0 |
0 |
-168 |
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
34122 |
10359 |
33222 |
-900 |
|
Фин. Вложения |
1240 |
400 |
7458 |
4953 |
4553 |
|
Денежные средства |
1250 |
3601 |
2435 |
0 |
-3601 |
|
Прочие об. Активы |
1260 |
568 |
84 |
25 |
-543 |
|
Итого по разделу 2 |
1200 |
40383 |
21944 |
39244 |
-1139 |
|
Баланс |
1600 |
83661 |
53882 |
66500 |
-17161 |
|
ПАССИВ |
||||||
3.Капитал и резервы |
||||||
Уставной капитал |
1310 |
10 |
10 |
10 |
0 |
|
Собственные акции, выкупленные |
1320 |
- |
- |
- |
- |
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
- |
- |
- |
- |
|
Добавочный капитал |
1350 |
- |
- |
- |
- |
|
Резервный капитал |
1360 |
3 |
3 |
3 |
- |
|
Нераспределенная прибыль |
1370 |
48000 |
43003 |
33105 |
-14895 |
|
Итоги по разделу 3 |
1300 |
48013 |
43016 |
33118 |
-14895 |
|
4.Долгосрочные обязательства |
||||||
Заемные средства |
1410 |
- |
- |
- |
- |
|
Отложенные налоговые Обязательства |
1420 |
- |
- |
- |
- |
|
Оценочные обязательства |
1430 |
- |
- |
- |
- |
|
Прочие обязательства |
1450 |
- |
- |
- |
- |
|
Итоги по разделу 4 |
1400 |
- |
- |
- |
- |
|
5.Краткосрочные обязательства |
||||||
заемные средства |
1510 |
3779 |
- |
3808 |
29 |
|
Кредиторская Задолженность |
1520 |
31869 |
10866 |
29574 |
-2295 |
|
Доходы буд. Периодов |
1530 |
- |
- |
- |
- |
|
Оценочные обязательства |
1540 |
- |
- |
- |
- |
|
Прочие обязательства |
1550 |
- |
- |
- |
- |
|
Итого по разделу 5 |
1500 |
35648 |
10866 |
33382 |
-2266 |
|
БАЛАНС |
1700 |
83661 |
53882 |
66500 |
-17161 |
Исходя из оценки изменений активов и пассивов предприятия ООО «Объединенные энергосистемы» можно сделать следующие выводы:
Внеоборотные активы - резкое снижение количества основных средств, и нематериальных активов, основные средства снизились с 2014 по 2016 год на 15941 тыс. рублей.
Оборотные активы - снижение с 2014 по 2015 год дебиторской задолженности на 11349 тыс рублей, с 2015 по 2016 рост дебиторской задолженности на 22862 тыс.рублей, однако с 2014 снижение на 900 тыс.рублей.
Остальные статьи оборотных активов не показывают сильных изменений.
Капитал и резервы имеют отрицательную динами, в период с 2014 по 2016 год они снизились на 14895 тыс.рублей.
Долгосрочные обязательства, на предприятии ООО «Объединенные энергосистемы» отсутствуют.
Краткосрочные обязательства предприятия в период с 2014 года снизились лишь на 2266 тыс.рублей
4. Анализ возможности безубыточности деятельности предприятия ООО «Объединенные энергосистемы» ( в соответствии с распоряжением ФУДН №31-р).
Результаты анализа возможности безубыточности деятельности ООО «Объединенные энергосистемы « представлены в таблице 1.9.
Таблица 1.9 Анализ возможности безубыточности деятельности ООО «Объединенные энергосистемы».
Наименование показателя |
Период |
Отклонение 31.12.2016 от 12.2014 |
|||
31.12.2014 |
31.12.2015 |
31.12.2016 |
|||
Коэффциент текущей ликвидности (общий) |
1,133 |
2,020 |
1,176 |
||
изменения (а) |
0,000 |
0,887 |
-0,844 |
0,043 |
|
изменения (о) |
0,000 |
1,783 |
0,582 |
1,038 |
|
Коэффициент обеспеченности собственным ср-ми |
0,117 |
0,507 |
0,149 |
||
изменения (а) |
0,000 |
0,390 |
-0,358 |
0,032 |
|
изменения (о) |
0,000 |
4,325 |
0,295 |
1,274 |
|
Коэффициент восстановления платежеспособности |
0,820 |
1,388 |
0,844 |
||
изменения (а) |
0,000 |
0,568 |
-0,543 |
0,024 |
|
изменения (о) |
0,000 |
1,692 |
0,608 |
1,029 |
|
Коэффициент утраты платежеспособности предприятия |
0,605 |
1,089 |
0,629 |
||
изменения (а) |
0,000 |
0,483 |
-0,460 |
0,024 |
|
изменения (о) |
0,000 |
0,000 |
0,578 |
На основании анализа коэффициентов возможности безубыточности деятельности ООО «Объединенные энергосистемы» можно сделать следующие выводы:
Коэффициент текущей ликвидности показывает обеспеченность оборотными средствами, на предприятии данный коэффициент составил 117,6%, при это с 2014 года он вырос на 4,3%.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами уже был раннее проанализирован в рамках данной работы.
Коэффициент восстановления платежеспособности в 2016 году составил 84% с 2014 года он вырос на 2,4%.
Коэффициент утраты платежеспособности менее 1, это значит что предприятию угрожает неплатежеспособность в течении 3хмесяцев.
5. Определение признаков фиктивного и преднамеренного банкротства предприятия.
Таблица 1.10 Определение признаков фиктивного и преднамеренного банкротства ООО « Объединенные энергосистемы»
Наименование показателя |
Период |
Отклонение 31.12.2016 от 12.2014 |
|||
31.12.2014 |
31.12.2015 |
31.12.2016 |
|||
Коэффициент абсолютной ликвидности (общий) |
1,133 |
2,020 |
1,176 |
||
Темп изменения, % |
0% |
89% |
-84% |
4% |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
0,117 |
-0,462 |
2,308 |
||
Темп изменения, % |
0% |
-58% |
277% |
219% |
|
Обеспеченность обязательств должника его активами |
0,820 |
1,388 |
0,844 |
||
Темп изменения, % |
0% |
57% |
-54% |
2% |
|
Степень платежеспособности по текущим обязательствам |
0,605 |
1,089 |
0,629 |
||
Темп изменения, % |
0,000 |
48% |
-46% |
2% |
|
Существенное ухудшение значений показателей(кол-во) |
3 |
1 |
2 |
В ходе анализа коэффициентов, определяющих признаки фиктивного и преднамеренного банкротства ООО «Объединенные энергосистемы» можно сделать следующие выводы Кобесп<1 - признаки фиктивного банкротства на предприятии ООО «Объединенные энергосистемы» отсутствуют.
2. Активизация и развитие кризиса в деятельности предприятия
1. Особенности формирования симптомокомплекса предприятия.
2. Экспертная оценка симптомов проявления кризисных явлений в деятельности предприятия.
3. Оценка выраженности симптомов проявления кризиса в подсистемах предприятия.
4. Оценка масштаба проявления кризиса в деятельности предприятия.
5. Интерпретация результатов оценки масштаба проявления кризиса в деятельности предприятия.
Цель - сформировать у обучающегося готовность к профессиональной деятельности, практические навыки анализа и оценки активизации и развития кризиса в деятельности предприятия
Задачи:
1) изучить особенности формирования симптомокомплекса предприятия
и разработать симптомокомплекс для предприятия различных сфер деятельности;
2) провести экспертную оценку симптомов проявления кризисных явлений в деятельности предприятия.
3) провести оценку выраженности симптомов проявления кризиса в подсистемах предприятия.
4) провести оценку масштаба проявления кризиса в деятельности предприятия.
5) представить интерпретацию результатов оценки масштаба проявления кризиса в деятельности предприятия.
Экспертная оценка симптомов проявления кризиса в деятельности предприятия.
Эксперт оценивает выраженность каждого симптома в интервале от 0 до 1, чем больше масштаб нарушений при выполнении функций предприятия, тем ярче выражены симптомы, которые свидетельствуют об активизации и развитии проявлений кризиса в деятельности предприятия. Каждая оценка в заданном интервале имеет свою характеристику (таблица 2.1.)
Таблица 2.1
Оценка |
Характеристика |
|
1 |
Означает, что симптом, свидетельствующий об активизации и развитии проявления кризиса в деятельности предприятия, ярко выражен, т.е. нарушения при выполнении функций предприятия имеются. Такая оценка означает, что в деятельности предприятия кризис уже сравнительно давно активизировался и на момент оценки осуществляется его активный рост |
|
0 |
Означает, что симптом, свидетельствующий о нарушениях при выполнении функций в деятельности предприятия, отсутствует, т.е. эксперт не видит этого нарушения и считает, что функция выполняется в полном объеме |
|
От 0,5 до 1 |
Свидетельствует об определенной выраженности симптомов, т.е. о нарушениях при выполнении функций предприятия, об отклонениях при их выполнении. Эти отклонения можно обозначить как «высокое», «выше среднего», «среднее», «ниже среднего», «низкое» |
|
От 0 до 0,49 |
Свидетельствует об определенной выраженности симптомов, но в этом случае нарушения при выполнении функций предприятия являются такими, что их можно игнорировать, считать такими, которые могут быть устранены в процессе текущего управления предприятием |
В графе 2 отражаются симптомы, имеющие оценку выше 0. Как уже было отмечено (табл. 2.1), экспертные оценки выраженности симптомов, которые находятся в интервале 0 до 0,49, в дальнейших расчетах не учитываются. Таким образом, в табл. 2.2. (графа 4) необходимо отразить только оценки выраженности симптомов, значение которых выше 0,49. Согласно полученных результатам необходимо рассчитать средневзвешенное значение экспертных оценок выраженности всей совокупности симптомов в деятельности предприятия (сумма графа 4 / сумма графа 2).
Таблица 2.2 Экспертные оценки выраженности симптомов проявления кризиса в деятельности ООО «Объединенные энергосистемы»
Симптомы |
Значение экспертных оценок выраженности симптома |
Учитывается нарушение или нет |
Учтенное значение экспертной оценки выраженности симптома |
|
Внутренние симптомы проявления кризиса |
||||
Управленческие |
||||
Неэффективный менеджмент |
0,2 |
нет |
- |
|
Отсутствие стратегического управления |
0,7 |
да |
0,7 |
|
Низкая мобильность аппарата управления |
0,1 |
нет |
- |
|
Маркетинговые |
||||
Низкая конкурентоспособность продукции |
0,5 |
нет |
- |
|
Проблемы с реализацией продукции |
0,4 |
да |
0,4 |
|
Неэффективная политика сбыта продукции |
0,6 |
да |
0,6 |
|
Производственные |
||||
Ресурсная зависимость предприятия |
0,2 |
нет |
- |
|
Низкая фондоотдача основных средств |
0,8 |
да |
0,8 |
|
Удаленность поставщика продукции |
0,5 |
да |
0,5 |
|
Финансовые |
||||
Отрицательная динамика прибыли |
0,1 |
нет |
- |
|
Существенная нехватка собственного капитала |
0,9 |
да |
0,9 |
|
Наличие просроченных кредитов |
0,7 |
да |
- |
|
Кадровые |
||||
Высокая текучесть кадров |
0,1 |
нет |
- |
|
Низкая производительность труда |
0,3 |
нет |
- |
|
Устаревшая система мотивации |
0,5 |
да |
0,5 |
|
Политико -правовые |
||||
Сложная законодательная база |
0,8 |
да |
0,8 |
|
Политическая нестабильность |
0,4 |
нет |
- |
|
Отсутствие поддержки государства |
0,7 |
да |
0,7 |
|
Социально экономические |
||||
Старение населения |
0,8 |
да |
0,8 |
|
Снижение уровня реальных доходов |
0,3 |
нет |
- |
|
Рост предложений товаров субститутов |
0,6 |
да |
0,6 |
|
Другие |
||||
Стихийные бедствия |
0,1 |
нет |
- |
|
Ухудшение криминогенной ситуации |
0,6 |
да |
0,6 |
|
Санкции со стороны других |
0,9 |
да |
0,9 |
|
Сумма |
11,60 |
9,6 |
||
Средневзвешенное значение экспертных оценок |
0,83 |
Средневзвешенное значение экспертных оценок = Сумма учтенных значений экспертных оценок выраженности симптома / Сумму значений экспертных оценки выраженности симптома.
Средневзвешенное значение экспертных оценок = 9,6/11,6 = 0,81.
Средневзвешенное значение экспертных оценок отличное от 0 свидетельствует об активизации и развитии кризиса в деятельности предприятия.
Чтобы выявить какой именно процесс происходит в деятельности предприятия - активизация или развитие проявления кризиса - необходимо воспользоваться шкалой, представленной в таблице 2.3.
Таблица 2.3
Интервал |
Описание процессов активизации и развития проявлений кризиса в деятельности предприятия |
|
0,9-1 высокий |
Симптомы проявлений кризиса ярко выражены, что свидетельствует об активном развитии проявлений кризиса и насыщенности этого процесса; низкий уровень самоорганизации предприятия; факторы внешней и внутренней среды выступают катализаторами развития проявлений кризиса |
|
0,75 - 0,89 выше среднего |
Симптомы проявлений кризиса достаточно ярко выражены, что свидетельствует о становлении процесса развития проявлений кризиса, низкий уровень самоорганизации предприятия; факторы внешней и внутренней среды выступают катализаторами развития проявлений кризиса |
|
0,61 - 0,74 средний |
Симптомы проявлений кризиса выражены достаточно, что свидетельствует о начале процесса развития проявлений кризиса, средний уровень самоорганизации предприятия; факторы внешней и внутренней среды выступают катализаторами развития проявлений кризиса |
|
0,51 - 0,6 ниже среднего |
Симптомы проявлений кризиса идентифицируются, что свидетельствует об окончании процесса активизации и начале процесса развития проявлений кризиса, уровень самоорганизации предприятия выше среднего; фак-торы внешней и внутренней среды выступают катализаторами активизации проявлений кризиса |
|
0,41 - 0,5 низкий |
Симптомы проявлений кризиса идентифицируются интуитивно, и свидетельствуют об активизации проявлений кризиса; уровень самоорганизации предприятия высокий; факторы внешней и внутренней среды выступают скорее ингибиторами, чем катализаторами активизации проявлений кризиса |
|
0,01 - 0,4 игнорируется |
Симптомы проявлений кризиса латентные, идентифицируются сложно, но существуют, что свидетельствует о начале процесса активизации проявлений кризиса; нарушения при выполнении функций предприятия незначительны, могут быть устранены в процессе текущего управления; факторы внешней и внутренней существенно не влияют на активизацию проявлений кризиса |
Согласно средневзвешенному значению экспертных оценок выраженности симптомов в деятельности анализируемого предприятия (0,81) можно утверждать, что на предприятии осуществляется этап становления процесса развития проявлений кризиса, т.е. процесс развития проявлений кризиса находится в наиболее активной фазе. Но по значению этого показателя не возможно выяснить, какой именно вид проявления кризиса активно развивается, т.е. установить, что имеет место в деятельности предприятия - кризисное явление, кризисная ситуация или кризисное состояние и, тем более невозможно определить их локализацию, т.е. установить те подсистемы, в которых возникли нарушения при выполнении функций предприятия.
Оценка выраженности симптомов проявления кризиса в подсистемах ООО «Объединенные энергосистемы».
Для установления вида проявления кризиса в деятельности предприятия необходимо рассчитать средние значения экспертных оценок выраженности симптомов проявления кризиса в рамках каждой подсистемы.(таблица 2.3.)
Таблица 2.3 Оценка выраженности симптомов проявления кризиса в подсистемах ООО «Объединенные энергосистемы»
Симптомы |
Среднее значение экспертной оценки выраженности симптома |
|
Управленческие |
- |
|
Отсутствие стратегического управления |
0,7 |
|
Средняя по подсистеме |
0,7 |
|
Маркетинговые |
- |
|
Проблемы с реализацией продукции |
0,4 |
|
Неэффективная политика сбыта продукции |
0,6 |
|
Средняя по подсистеме |
0,55 |
|
Производственные |
- |
|
Низкая фондоотдача основных средств |
0,8 |
|
Удаленность поставщика продукции |
0,5 |
|
Средняя по подсистеме |
0,65 |
|
Финансовые |
- |
|
Существенная нехватка собственного капитала |
0,9 |
|
Наличие просроченных кредитов |
0,7 |
|
Средняя по подсистеме |
0,8 |
|
Кадровые |
- |
|
Устаревшая система мотивации |
0,5 |
|
Подобные документы
Роль антикризисного управления в современных условиях. Политика антикризисного управления при угрозе банкротства. Экономическая характеристика МП "Теплоэнерго", анализ динамики состава и структуры активов, пассивов. Повышение эффективности форм санации.
курсовая работа [51,0 K], добавлен 16.11.2010Понятие и методы антикризисного управления. Особенности антикризисного управления в США и Японии. Анализ антикризисного управления в России. Оценка и диагностика руководства Apple Inc. Рекомендации для дальнейшего успешного функционирования фирмы.
курсовая работа [107,2 K], добавлен 08.07.2012Финансово-экономический анализ деятельности предприятия: анализ структуры активов и пассивов, состава оборотного капитала, ликвидности баланса, платежеспособности и рентабельности. Оценка вероятности банкротства предприятия и меры по его предотвращению.
курсовая работа [61,4 K], добавлен 17.04.2011Основные положения и особенности управления обществом с ограниченной ответственностью. Краткая характеристика организационно-хозяйственной деятельности ООО "Надежда" г. Челябинска. Управление персоналом предприятия, коммерческой деятельностью, финансами.
дипломная работа [322,0 K], добавлен 19.03.2010Аспекты антикризисного управления конфликтами на предприятии. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ПО "Берег". Проведение социометрических исследований как механизм создания психологического климата в коллективе. Тест описания поведения К. Томаса.
курсовая работа [1,8 M], добавлен 09.07.2012Сущность, основные принципы и содержание антикризисного управления организацией. Методы проведения анализа кризисного состояния предприятия. Анализ финансово-хозяйственной деятельности и предпринимательских рисков на примере ОАО "Нижнекамскнефтехим".
курсовая работа [823,5 K], добавлен 08.05.2013Характеристика и специфические особенности антикризисного управления в переходный период. Разработка маркетинговой стратегии и системы контроллинга в антикризисном управлении предприятием. Стадии выхода из кризиса и механизм антикризисного управления.
курс лекций [116,4 K], добавлен 16.10.2010Анализ финансово-хозяйственной деятельности, ликвидности, рентабельности, финансовой устойчивости, деловой активности, рисков предприятия. Принципы и содержание антикризисного управления организацией. Основные направления по совершенствованию его методов.
курсовая работа [443,0 K], добавлен 05.08.2013Общая характеристика и специфические особенности антикризисного управления в переходный период. Стратегия антикризисного управления. Стадии выхода из кризиса и механизм антикризисного управления. Антикризисное управление до процедуры банкротства.
дипломная работа [121,6 K], добавлен 27.10.2006Сущность и особенности управления обществом с ограниченной ответственностью в современных условиях. Основные положения управления обществом с ограниченной ответственностью. Построение аппарата управления, его задачи и функции. Экономические показатели.
дипломная работа [309,3 K], добавлен 03.10.2008Особенности процессов и технологий антикризисного менеджмента. Приоритетные средства антикризисного управления. Аналитическая основа государственного регулирования кризисных ситуаций. Анализ внешней и внутренней среды организации, ее SWOT-анализ.
контрольная работа [39,8 K], добавлен 22.05.2015Роль трудовых ресурсов предприятий в современных условиях хозяйствования, принципы антикризисного управления, их характеристика и эффективность. Анализ основных экономических показателей деятельности организации и пути улучшения управления персоналом.
дипломная работа [268,1 K], добавлен 16.02.2015Теоретические основы антикризисного управления, роль антикризисного анализа и его основные методы. Диагностика финансового состояния предприятия. Анализ расходов доходов и финансовых результатов, риска банкротства. Мероприятия по улучшению состояния.
дипломная работа [172,1 K], добавлен 22.07.2013Персонал организации как объект антикризисного управления. Сущность и принципы антикризисной кадровой политики в условиях кризисной ситуации. Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности и организационной структуры управления.
курсовая работа [104,9 K], добавлен 06.08.2011Понятие, значение и показатели оценки финансового состояния, структура баланса, методы прогнозирования вероятности банкротства предприятия. Расчет основных показателей финансово-хозяйственной деятельности, процесс диагностики в антикризисном управлении.
дипломная работа [118,1 K], добавлен 13.07.2010Общество с ограниченной ответственностью как коммерческая организация. Построение аппарата управления ООО, его задачи и функции. Порядок создания, реорганизации и ликвидации общества, рекомендации по совершенствованию его деятельности и планированию.
курсовая работа [70,7 K], добавлен 10.08.2010Особенности управления предприятием в кризисных условиях. Коэффициенты и показатели устойчивого снижения уровня экономической эффективности организации. Изучение процедур антикризисного управления и методы их применения на примере фирмы ООО "Арикон".
курсовая работа [244,7 K], добавлен 10.12.2013Понятие и сущность антикризисного управления. Роль и место государственного антикризисного регулирования в рыночной экономике. Основные меры, регулирующие антикризисное управление на примере ООО "Ресурс ЛК", разработка путей его совершенствования.
курсовая работа [111,4 K], добавлен 14.06.2014Экономический кризис и несостоятельные предприятия в экономике России. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Автоматика" в период кризиса, деятельность персонала в управлении денежными средствами. Инструменты антикризисного управления.
дипломная работа [119,2 K], добавлен 21.02.2011Теоретико-методические основы антикризисного планирования на предприятии. Экономическая оценка производственно-хозяйственной деятельности и анализ финансово-экономических показателей рентабельности и прибыльности. Инновационно-инвестиционные проекты.
дипломная работа [162,6 K], добавлен 06.08.2011