Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

ЗМІСТ

ВСТУП

Розділ 1. Планування використання ресурсів підприємства для виконання виробничої програми

1.1 Планування виробничої програми підприємства

1.2 Планування виробничої потужності підприємства

1.3 Планування матеріально-технічного забезпечення підприємства

Розділ 2. Планування праці і персоналу на підприємстві

2.1 Визначення планової чисельності робітників та керівників для виконання виробничої програми

2.2 Планування росту продуктивності праці

2.3 Планування фонду заробітної плати на підприємстві

Розділ 3. Планування фінансової діяльності підприємства

3.1 Планування зниження собівартості продукції по окремим техніко-економічним факторам

3.2 Планування доходів і надходжень

СПИСОК РЕКОМЕНДОВАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

ВСТУП

Планування виступає єдиним способом формального прогнозування майбутніх проблем і можливостей. Воно забезпечує організацію засобів створення плану діяльності на будь-який період і дає основу для прийняття управлінських рішень.

В умовах ринкової економіки планування для підприємців стає засобом становлення та розвитку бізнесу, забезпечує основу для прийняття правильних управлінських рішень та знижує ризик. Отже, зростає актуальність планування і підвищення його якості. Це вимагає більш ретельного дослідження проблем, що виникають в процесі планування.

Вирішенню їх сприяє вивчення і використання світового досвіду, а саме теоретичних та методологічних основ планування та практичного досвіду розробки планів та їх реалізації.

Виконання індивідуальної роботи з дисципліни „Планування і організація діяльності підприємства ” дозволить майбутнім економістам опанувати комплекс знань про теоретичні засади, сучасний методологічний інструментарій планового управління виробничим підприємством.

Структура індивідуальної роботи передбачає наступні розрахунки:

- планування виробничої програми підприємства;

- планування виробничої потужності підприємства;

- планування матеріально-технічного забезпечення підприємства;

- визначення планової чисельності робітників та керівників для виконання виробничої програми;

- планування росту продуктивності праці;

- планування фонду заробітної плати на підприємстві;

- планування зниження собівартості продукції по окремим техніко-економічним факторам;

- планування доходів і надходжень.

Індивідуальна робота повинна мати вступ, 3 розділи, висновки та список використаної літератури.

Розділ 1. Планування використання ресурсів підприємства для забезпечення виконання виробничої програми

1.1 Планування виробничої програми підприємства

Виробнича програма визначає необхідний обсяг виробництва продукції в плановому періоді, який відповідає товарній номенклатурі, якості, вимогам плану продажу. Вона обґрунтовує завдання по введенню нових виробничих потужностей, потребу в матеріальних ресурсах, чисельності персоналу, транспорті.

Виробнича програма складається з двох розділів: плану виробництва продукції в натуральних показниках і плану виробництва у вартісному виразі.

План виробництва продукції в натуральному виразі містить показники випуску продукції визначеної номенклатури, асортименту, якості в фізичних одиницях виміру (тонах, м², м³, шт.).

План виробництва продукції у вартісному виразі містить наступні показники: реалізована, товарна та валова продукція.

Реалізованою вважають продукцію, яка оплачена покупцем або збутовою організацією.

Плановий обсяг реалізованої продукції Q_Р^ПЛ визначається за формулою:

Q_Р^ПЛ =?( Q_T^ПЛ ±?Q_Пз^ПЛ ±?Q_Пв^ПЛ) , (1.1)

де Q_T^ПЛ - обсяг товарної продукції в оптових цінах підприємства, див. вихідні дані, табл.1;

?Q_Пз^ПЛ - сальдо залишків готової продукції на складі підприємства на початок і кінець планового періоду, див. вихідні дані, табл. 1;

?Q_Пв^ПЛ - сальдо залишків готової продукції, відвантаженої, але не оплаченої споживачем на початок і кінець планового періоду, див. вихідні дані, табл. 1;

n - кількість видів товарної продукції.

Розрахуємо план випуску продукції в натуральних показниках в плановому році (Q_В^ПЛ). Її величину приймаємо рівною на 10-15 % більшою за плановий обсяг реалізації продукції (N):

Q_В^ПЛ =1,15 • Н (1.2)

де N - плановий обсяг випуску продукції в натуральних показниках, див. вих. дані табл.1.

Товарна продукція включає вартість: запланованих до випуску готових одиниць товару (прийнятих відділом технічного контролю, укомплектованих, відправлених на склад готової продукції підприємства), а також призначених для капітального ремонту підрозділів підприємства власними силами, інструментів та оснасток власного виробництва.

Плановий обсяг товарної продукції розраховується за формулою:

Q_ТП^ПЛ = Q_В^ПЛ •Ц (1.3)

де Ц - оптова ціна одиниці і-го виду продукції, див. вих. дані, табл.1.

Валова продукція включає вартість всієї виготовленої продукції і виконаних робіт чи послуг, в тому числі незавершеного будівництва. Вона оцінюється в порівняних цінах. Обсяг валової продукції розраховується за формулою:

Q_ВАЛ=Q_Т+(Q_З.К-Q_З.П)+(Q_І.К-Q_І.П) (1.4)

де Q_З.К., Q_З.П - залишки незавершеного виробництва у вартісному виразі на кінець і початок періоду, див. вихідні дані, табл. 1;

Q_І.К., Q_І.П. - залишки інструментів і оснастки власного виробництва на кінець і початок періоду, див. вихідні дані, табл. 1.

На основі приведених розрахунків складаються форми (див. табл.1.1, 1.2.).

При заповненні колонки “Кількість продукції в грошовому виразі в цінах планового року” - дані з табл. 1.1, колонка “План” перемножуються на ціну (вих..дані табл..1).

При заповненні колонки “В цінах базисного року” використовується індекс цін, дивись вихідні дані, табл. 1.

Таблиця 1.1

План виробництва і реалізації продукції підприємства в натуральному виразі

Найменування продукції	Кількість продукції в натуральному виразі	Базовий період (на 5% менше за план) (QВБ)
	очікуване виконання (факт)	План	в тому числі по кварталах
			1	2	3	4
1. Державне замовлення (5% від QВПЛ)
1.1. Виробництво профілюючих видів продукції, всього	100 % від плану	100%
в тому числі: - експорт		10%
- нова продукція		20%
2. Продукція, план продажу якої формується підприємством (95% від QВПЛ)
2.1. Готові вироби, всього в тому числі: - експорт - нова продукція	На 10...15% менше від плану	80% 10% 10%
2.2. Продукція із давальницької сировини		10%
2.3. Роботи промислового характеру і послуги на сторону		2%
2.4. Вироби і напівфабрикати власного виробництва, які включені в товарну і валову продукцію		5%
2.5. Інші види продукції		3%
Всього		QВПЛ

Таблиця 1.2

План виробництва і реалізації продукції у вартісному виразі

Найменування продукції	Кількість продукції в грошовому виразі
	В цінах базисного року	В цінах планового року	в т. ч. по кварталах
			1	2	3	4
1. Державне замовлення (5% від QTПЛ)
Виробництво профілюючих видів продукції, всього в тому числі: - експорт - нова продукція
2. Продукція, план продажу якої формується підприємством (95% від QTПЛ)
2.1. Готові вироби, всього в тому числі: - експорт - нова продукція
2.2. Продукція із давальницької сировини
Роботи промислового характеру і послуги на сторону
Вироби і напівфабрикати власного виробництва, які включені в товарну і валову продукцію
Інші види продукції
Всього

1.2 Планування виробничої потужності підприємства

Виробнича потужність підприємства - це максимально можливий випуск продукції необхідної якості в номенклатурі, передбаченій на плановий період при повному використанні обладнання та виробничих площ при заданому режимі роботи, прийнятій технології та організації праці.

Діюча потужність підприємства (цеху, лінії) відображає потенційну здатність виготовити протягом календарного періоду максимально можливу кількість продукції, передбачену планом номенклатури.

Діючу потужність характеризують декілька показників: потужність на початок планового періоду (вхідна); потужність на закінчення планового періоду (вихідна); середньорічна потужність.

Середньорічна потужність (М_С.Р.) обчислюється як середньозважена величина, додаванням до вхідної потужності середньорічного приросту і відніманням середньорічного вибуття потужностей, тобто за формулою:

, (1.5)

де М_П - вхідна виробнича потужність, див. вихідні дані, табл. 1;

?М_і - приріст (“+”) або вибуття (“-”) виробничих потужностей в і-му місяці, див. вихідні дані, табл. 1; і - номер місяця.

При цьому вихідна потужність (яка буде вхідною в наступному році) розраховується за формулою:

(1.6)

Розрахунок балансу часу при плануванні виробничої програми

На виробничу програму в основному впливає фонд часу роботи виробничого обладнання, який залежить від режиму роботи підприємства. Планування фонду робочого часу (ФРЧ) здійснюється з метою визначення кількості робочих днів (годин), що будуть фактично відпрацьовані одним працівником або одиницею обладнання протягом планового року. Визначення планового ФРЧ здійснюється у табличній формі:

Таблиця 1.3

Баланс робочого часу на ____ рік

№ п/п	Показник	Фонд часу
		працівника	підприємства
1	2	3	4
1.	Загальна кількість календарних днів	*	*
2.	Кількість неробочих днів: в т. ч. святкових вихідних	* *	* *
3.	Кількість календарних робочих днів (номінальний фонд робочого часу)	*	*
4.	Невиходи на роботу, всього: - чергові і додаткові відпустки - відпустки по вагітності - виконання державних обов'язків - через хворобу - навчання - неявка з дозволу адміністрації - прогули - простої	* * * * * * * * *	* *
5.	Корисний ФРЧ, дні	*	*

Розрахунок завантаженості виробничого обладнання

Після розрахунку цехових планів виробництва визначають ступінь відповідності виробничій програмі кожного робочого місця та його виробничої потужності. Вирішення цієї задачі складається з розрахунку дійсного фонду часу роботи обладнання та часу, необхідного для виконання запланованої для цеху виробничої програми. В результаті порівняння цих величин визначають: коефіцієнт завантаження обладнання; пропускну спроможність обладнання; резерв або дефіцит обладнання.

Для галузей з безперервним процесом виробництва коефіцієнт завантаженості машин, обладнання визначається як відношення річного обсягу випуску продукції до суми добутків добової продуктивності роботи одиниці обладнання на річний фонд часу роботи одиниці обладнання:

(1.7)

де Q_В^ПЛ - виробнича програма по і-му агрегату в натуральних показниках або річний обсяг випуску продукції, див. табл.1.1;

М_С.Р. - середньорічна потужність, див. формула (1.5);

- коефіцієнт використання фонду робочого часу, розраховується як відношення корисного фонду робочого часу підприємства до номінального (див. табл.1.3).

1.3 Планування матеріально-технічного забезпечення підприємства

Планування потреби в матеріально-технічних ресурсах

Основне виробництво - потреба в сировині та матеріалах для випуску готової продукції при встановлених нормах їх витрат розраховують методом прямого рахунку. Якщо один і той самий вид матеріалу використовується для виготовлення декількох виробів, то потреба в ньому обчислюється за формулою:

, (1.8)

де Н_Qi - норма витрати матеріалу на виготовлення одиниці і-ї продукції, див. вихідні дані, табл. 1;

Q_В^ПЛ - обсяг виробництва і-го виду продукції в плановому періоді, див. табл.1.1;

n - кількість видів продукції, для виготовлення якої використовують даний матеріал.

Незавершене виробництво - потреба в матеріалах для виконання плану незавершеного виробництва розраховується з врахуванням тривалості виробничого циклу і планового випуску продукції визначається за формулою:

, (1.9)

де Q_З.К.^ПЛ - обсяг незавершеного виробництва на кінець планового періоду в натуральних показниках;

Q_З.П.^ПЛ - очікуваний обсяг незавершеного виробництва на початок планового періоду в натуральних показниках;

n - кількість найменувань продукції незавершеного виробництва.

Щоб отримати значення Q_З.К.^ПЛ та Q_З.П.^ПЛ потрібно поділити відповідні значення у вихідних даних табл. 1 на ціну одиниці продукції (Ц).

Якщо (Q_З.К.^ПЛ - Q_З.П.^ПЛ) ?0, обсяг НЗВ не планується.

Потреба в мастильних матеріалах на плановий період обчислюється з врахуванням специфіки їх використання за формулою:

Р_м.м.= Н_м• • N_о •ФРЧ_КОР.П.^ПЛ • k_зм^• t_з (1.10)

де Н_м - норма витрат мастильних матеріалів на одну станко-годину роботи даного обладнання, див. вихідні дані, табл. 2;

N_о - кількість працюючих одиниць обладнання, див. вихідні дані, табл. 2;

ФРЧ_КОР.П.^ПЛ - корисний фонд робочого часу підприємства в плановому році, днів, див. табл. 1.3;

k_зм - коефіцієнт змінності обладнання або кількість змін роботи підприємства, див. вихідні дані, табл. 1;

t_з - тривалість робочої зміни, 8 год.

При розрахунку потреби в інструменті спочатку визначається їх номенклатура, а потім по кожному виду необхідний час роботи.

Річна потреба в інструменті обчислюється за формулою:

, (1.11)

де t_м - машинний час роботи даним інструментом для виготовлення одиниці продукції, годин, див. вихідні дані, табл. 3;

Q_В^ПЛ - річна програма випуску продукції, табл.1.1;

L - довжина робочої частини інструменту, мм, див. вихідні дані, табл. 3;

l - довжина частини інструменту, яка сточується за одну заточку, мм, див. вихідні дані, табл. 3;

t_ЗАТ - час роботи інструменту між двома заточками, годин, див. вихідні дані, табл. 3.

Потреба в матеріалах на ремонт обладнання залежить від виду і кількості обладнання, яке необхідно ремонтувати, та виду ремонтних робіт і обчислюється за формулою:

(1.12)

де k_М.Р. - коефіцієнт, який враховує витрату матеріалів на міжремонтне обслуговування обладнання, див. вихідні дані, табл. 4;

Н_к - норма витрат матеріалів на одну ремонтну одиницю при капітальному ремонті обладнання, див. вихідні дані, табл. 4;

R₁, R₂, R₃ - сума ремонтних одиниць обладнання, які підлягають капітальному, середньому і малому ремонтам, див. вихідні дані, табл. 4 ;

k_с.к - коефіцієнт, що показує співвідношення між нормами витрат матеріалу при середньому та капітальному ремонтах, див. вихідні дані, табл. 4;

k_{м. к} - аналогічно k_с.к, тільки при малому та капітальному ремонтах, табл. 4.

Потреба в матеріалах на ремонт будівель на плановий період в натуральних показниках визначається виходячи з питомої ваги матеріальних витрат в загальній вартості ремонтних робіт за формулою:

(1.13);

де Q_рем - обсяг ремонтних робіт, грн., див. вихідні дані, табл. 5 ;

У_з - питома вага матеріальних витрат в ремонтних роботах, %, див. вихідні дані, табл. 5;

У_м - питома вага даного матеріалу в загальних матеріальних затратах, %, див. вихідні дані, табл. 5;

Ц_М.Р. - планова ціна одиниці матеріалу, грн., див. вихідні дані, табл. 5.

Розрахунки по плануванню витрат в матеріально-технічних ресурсах необхідно надати в таких таблицях:

Таблиця 1.4

Розрахунок потреби в матеріалах і комплектуючих для виконання плану основного виробництва

№ пп.	Найменування ресурсу	одиниці виміру	Норма витрат на одиницю продукції	Плановий обсяг виробництва, шт.	Потреба в ресурсі в натуральних показниках	ціна одиниці ресурсу, грн.	витрати на придбання ресурсів, грн.
1	2	3	4	5	6	7	8
1	матеріал 1	кг
2	матеріал 2	кг
3	матеріал 3	кг
4	деталь 1	шт.
5	деталь 2	шт.
	ВСЬОГО		-	-	-	-

Таблиця 1.5

Розрахунок потреби в матеріалах і комплектуючих для виконання плану незавершеного виробництва

№ пп.	Найменування ресурсу	одиниці виміру	Норма витрат на одиницю продукції	Сальдо незавершеного виробництва, шт.	Потреба в ресурсі, в натуральних показниках	Ціна одиниці ресурсу, грн.	Витрати на придбання ресурсів, грн.
1	2	3	4	5	6	7	8
1	матеріал 1	кг
2	матеріал 2	кг
3	матеріал 3	кг
4	деталь 1	шт.
5	деталь 2	шт.
	ВСЬОГО		-	-	-	-

Таблиця 1.6

Розрахунок потреби в мастильних матеріалах

№

Назва одиниці обладнання

Кількість працюючих одиниць обладнання, шт.

Норма витрат 1-го виду мастильних матеріалів на 1-у станко-годину, літрів

Норма витрат 2-го виду мастильних матеріалів на 1-у станко-годину, літрів

Корисний фонд роботи обладнання, днів

Коефіцієнт змінності обладнання

Тривалість робочої зміни, год.

Потреба в мастильних матеріалах 1-го виду, літрів

Потреба в мастильних матеріалах 2-го виду, літрів

вартість придбання мастильного матеріалу 1-го виду, грн.

вартість придбання мастильного матеріалу 1-го виду, грн.

1

Верстати групи А

2

Верстати групи Б

3

Верстати групи В

4

Верстати групи Г

5

Верстати групи Д

6

Верстати групи Е

ВСЬОГО

-

-

-

-

-

-

Таблиця 1.7

Розрахунок потреби в інструменті

Номенклатура інструментів	Машинний час роботи для виготовлення одиниці обладнання, годин	Довжина робочої частини інструменту, мм	Довжина частини інструменту, яка сточується за одну заточку, мм	Час роботи інструменту між двома заточками, годин	Річна потреба в інструменті, шт. (округлюється до більшого цілого)	Ціна одиниці інструменту, грн.	Річна сума витрат на придбання інструментів, грн.
Інструмент 1
Інструмент 2
Інструмент 3
ВСЬОГО	-	-	-	-	-	-

Таблиця 1.8

Розрахунок потреби в матеріалах на ремонт обладнання

Матеріали для ремонту обладнання

одиниці виміру

норма витрат матеріалів на одну ремонтну одиницю при капітальному ремонті

Сума ремонтних одиниць обладнання, що підлягають ремонту:

коефіцієнт, який враховує витрату матеріалів на міжремонтне обслуговування обладнання

коефіцієнт, який характеризує співвідношення між нормами витрат матеріалу при:

потреба в матеріалі, в натуральних показниках

ціна одиниці матеріалу, грн.

вартість придбання матеріалів для ремонту обладнання, грн.

капітальному

середньому

малому

середньому та капітальному ремонтах

малому та капітальному ремонтах

Матеріал 1

Матеріал 2

Матеріал 3

Матеріал 4

ВСЬОГО

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Таблиця 1.9

Розрахунок витрат на ремонт будівлі

№	Матеріали для ремонту будівель	Одиниці виміру	Обсяг ремонтних робіт, грн.	Питома вага матеріальних витрат в ремонтних роботах, %	Питома вага даного матеріалу в загальних матеріальних затратах, %	Планова ціна одиниці матеріалу, грн.	Потреба в матеріалі в натуральних показниках	Витрати на придбання матеріалів, грн.
1	Матеріал 1
2	Матеріал 2
3	Матеріал 3
4	Матеріал 4
5	Матеріал 5
6	Матеріал 6
	ВСЬОГО	-	-	-	-	-	-

Баланс матеріальних ресурсів підприємства

Розробка балансу матеріальних ресурсів є останнім етапом підготовки плану матеріально-технічного забезпечення. В балансі матеріальних ресурсів визначається потреба в кожному з них, джерела і розміри покриття потреби в ресурсах, кількість матеріалів, які необхідно завести зі сторони (імпорт).

Оформлюється баланс у вигляді таблиці 1.10.

Таблиця 1.10

Баланс матеріальних ресурсів на _____ рік

Потреба	Сума, грн.	Джерела покриття потреби	Сума, грн.
1. Основне виробництво	Див. табл. 1.4	1. Очікуваний залишок на початок року	15% від потреби “Всього”
2. Капітальне будівництво	-
3. Заходи по вдосконаленню техніки	-
		2. Постачання по контрактах	70%
4. Ремонтно-експлуатаційні потреби	Див. табл. 1.6, 1.7, 1.8, 1,9
		3. Мобілізація внутрішніх ресурсів	10%
5. Незавершене виробництво	Див. табл. 1.5
		4. Інші джерела постачання	5%
6. Утворення виробничих запасів	-
7. Інші потреби	-
Всього:		Всього:

На основі балансу та табл. 1.4 заповнюється форма “Постачання матеріалів і комплектуючих по підприємству зі сторони” (табл.1.11)

Таблиця заповнюється для матеріалів та деталей, що використовуються для виконання плану основного виробництва.

Обсяги постачання з України, країн СНД, імпорт - розраховуються відповідно до рівня забезпеченості, що наведений у табл.1.11.

Ціни на матеріали, які постачаються з України наведено у табл..1.4, з країн СНД та імпорт - наведено у табл.1.11.

На основі розрахунків, які приведені вище, розробляється план матеріально-технічного забезпечення у вигляді зведеної форми (див. таблицю 1.12).

В колонку “Найменування матеріальних ресурсів” заносять такі категорії: матеріали та комплектуючі на виробництво продукції; мастильні матеріали; матеріали на ремонт обладнання; матеріали на ремонт будівель.

Колонки 6-11 заповнюються на основі попередніх розрахунків. При цьому категорії мастильні матеріали; матеріали на ремонт обладнання; матеріали на ремонт будівель - відносяться в статтю витрат “ремонтно-експлуатаційні потреби”.

Таблиця 1.11

Постачання матеріалів і комплектуючих на _____ рік

Основні види матеріалів (комплектуючих), ціна за одиницю	Обсяги постачання
	Всього	в тому числі
		Україна	країни СНД	Імпорт
1. Матеріали
Матеріал А Всього, тонн	70% від потреби
Ціна за тонну		див. вихідні дані, табл.4	Індекс 1,2	Індекс 1,3
Всього, грн.
Рівень забезпеченості, %	100%	50%	25%	25%
2. Комплектуючі
Деталь А Всього, шт. Ціна за штуку Всього, грн. Рівень забезпеченості

виробничий керівник планування

Колонка 12 - сума значень колонок 6-11; колонка 14 - № варіанту.

Колонка 13 - розраховується як добуток одноденної потреби в ресурсі на перехідний запас в днях (кол. 14). Одноденна потреба в ресурсі визначається діленням потреби в ресурсі (кол. 12) на корисний фонд робочого часу підприємства (табл. 1.3).

Колонка 15 “Загальна потреба в ресурсах”- сума значень колонок 13 та 12.

Розбивка загальної потреби в ресурсах по кварталам (колонки 16-19) здійснюється у відповідності до кількості робочих днів у кварталі.

Розбивка загальної потреби в ресурсах по джерелах постачання (колонки 20-23) - на основі нормативів: очікувані залишки - 15% від загальної потреби в ресурсах (кол. 15); мобілізація внутрішніх ресурсів - 70%; ввіз матеріалів зі сторони - 10%; інші джерела - 5%. Колонка 3 - значення приймаємо рівними 90% колонки 15; колонка 4 - значення приймаємо рівними 85% колонки 15; колонка 5 - значення приймаємо рівними 15% колонки 15.

Таблиця 1.12

Матеріально-технічне забезпечення підприємства на _____ рік

Найменування матеріальних ресурсів	Одиниці виміру	Поточний рік	Залишки на 1.01. __р поточний рік звіт	______ рік ПЛАН
				Потреба, статті витрат
		План	Факт		Основне виробництво	Капітальне будівництво	Заходи плану технічного розвитку	Ремонтно- експлуатаційні потреби	Незавершене виробництво	Інші потреби
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
_______ рік ПЛАН
Всього потреба в ресурсах	Перехідний запас (план)	Загальна потреба	Джерела надходжень матеріалів
	Абсолютний	В днях	Всього	по кварталах	Очікувані залишки	Мобілізація внутрішніх ресурсів	Ввіз матеріалів зі сторони	Інші джерела
				І	ІІ	ІІІ	IV
12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23

Розділ 2. Планування праці і персоналу на підприємстві

2.1 Визначення планової чисельності робітників та керівників для виконання виробничої програми

Якщо на дільниці чи в цеху випускається однорідна продукція, то чисельність робітників в базовому році визначається за нормами виробітку:

Ч_б= Q_В^ПЛ /( k_ВН • Нвир ) (2.1)

де Q_В^ПЛ - плановий обсяг випуску продукції, шт.;

k_ВН - коефіцієнт виконання норми виробітку працюючого, див. вихідні дані, табл. 1;

Нвир- норма виробітку продукції в плановому році, шт./день., див. вихідні дані, табл..1

Чисельність робітників, необхідних для експлуатації машин, апаратів, обладнання визначається за нормами обслуговування обладнання:

(2.2)

де N_О.заг - кількість машин, обладнання та інших об'єктів, що підлягають обслуговуванню, шт. , див. вихідні дані, табл. 7;

k_зм - коефіцієнт змінності, див. вихідні дані, табл. 1;

k_с - коефіцієнт приведення явочної чисельності робітників до спискової, див. формула 2.3;

Н_о - норма обслуговування, тобто кількість обладнання, що підлягає обслуговуванню одним робітником, див. вихідні дані, табл. 1.

Коефіцієнт приведення явочної чисельності робітників до облікової визначається відношенням номінального фонду робочого часу в днях до корисного фонду робочого часу:

(2.3)

де ФРЧ_НОМ.^ПЛ - номінальний фонд робочого часу робітника в плановому році, днів, див. табл. 1.3;

ФРЧ_КОР.^ПЛ - корисний фонд робочого часу робітника в плановому році, днів, див. табл.1. 3.

Планування чисельності керівників та спеціалістів проводять на основі: трудомісткості управління; нормативного методу; числа робочих місць.

Планування чисельності керівників і спеціалістів по числу робочих місць передбачає спочатку розробку організаційної структури управління, див. рис. 2.1, а потім штатного розкладу підприємства.

Чисельність персоналу в плановому році визначається як різниця чисельності персоналу в базовому році та зменшення потреби в робітниках за рахунок факторів, розрахованих в п.2.2

Такий розрахунок проводять у вигляді форми таблиці 2.1.

Таблиця 2.1

Потреба в персоналі та джерела забезпечення

№ п.п.	Назва показників	Одиниці виміру	Значення
1.	Випуск продукції в натуральному виразі у базовому році (QВБ)	шт	Табл.1.1
2	Виробіток на одного робітника (qБ)	шт./особу	QВБ/Чр
3.	Чисельність персоналу у базовому році, всього, в т.ч.	осіб
3.1	- робітників (Чр)		Формула 2.1, 2.2
3.2	- керівників		Згідно рис. 2.1
3.3	- спеціалістів		Згідно рис. 2.1
3.4	- службовців		Згідно рис. 2.1
3.5	- обслуговуючого персоналу		Згідно рис. 2.1
4.	Зменшення потреби в робітниках за рахунок факторів	осіб	Дані табл.2.2
5.	Чисельність персоналу у плановому році, всього , в т. ч.:	осіб
5.1	- робітників		Рядок 3 - рядок 4
5.2	- керівників, спеціалістів, службовців		Згідно рис.2.1
5.3	- обслуговуючого персоналу		Згідно рис.2.1

2.2 Планування росту продуктивності праці

Загальна методика розрахунку зростання продуктивності праці передбачає розгляд техніко-економічних факторів, які впливають на продуктивність праці. Розрахунок підвищення продуктивності праці по техніко-економічним факторам проводять на основі показника відносної економії чисельності працюючих за рахунок впливу цих факторів на рівень виробітку продукції. При цьому:

1. Обчислюють вихідну чисельність працюючих у базовому році (Ч_вих) (табл..2.1, рядок 3).

2. По кожному фактору, виходячи з призначених до впровадження заходів технічного розвитку і організації виробництва, визначається економія чисельності працюючих.

3. Економія по всім факторам складається і визначається загальна економія працюючих.

3. Визначається плановий приріст продуктивності праці за рахунок впровадження організаційно-технічних заходів по кожному фактору.

4. Визначається загальний приріст продуктивності праці як сума приростів по окремим факторам.

Розглянемо детально розрахунок економії чисельності працюючих за основними техніко-економічними факторами.

A. Структурні зрушення у виробництві (зміна частки виробництва структурних підрозділів в загальному обсязі по підприємству).

Необхідність розрахунку впливу даного фактору на виробіток продукції обґрунтовується тим, що в кожному структурному підрозділі підприємства різні темпи зростання обсягів виробництва.

Вплив структурних зрушень у виробництві на продуктивність праці визначається за формулою:

(2.4)

де Е_С.З^Ч - відносна економія чисельності працюючих за рахунок впливу структурних зрушень у виробництві, осіб;

Ч_Рі^Б - чисельність працюючих в і-му структурному підрозділі в базовому періоді, розраховується згідно чисельності працюючих у базовому періоді ( табл. 2.1) та частки працюючих в і-му структурному підрозділі (див. вихідні дані, табл. 6);

К_ПРі - темпи зростання обсягів виробництва продукції в і-му структурному підрозділі підприємства в плановому періоді, %, див. вихідні дані, табл. 6;

Ч_вих. - вихідна чисельність працюючих в цілому по підприємству, див. табл..2.1;

і - номер підрозділу, див. вихідні дані, табл. 6; п - кількість структурних підрозділів - 3.

Б. Підвищення технічного рівня виробництва (механізація, модернізація виробництва, зміна конструкцій та технічних характеристик виробів, впровадження нових видів матеріалів, впровадження передової технології).

Економія чисельності за рахунок механізації та автоматизації виробництва, впровадження нового обладнання, нових технологій розраховується за формулою:

(2.5)

де Е_М^Ч - відносна економія чисельності за рахунок заміни старого обладнання новим, чол.;

N_О.заг. - загальна кількість обладнання, шт., див. вихідні дані, табл. 7;

N_О.1 - кількість обладнання, що не підлягає технічному вдосконаленню, шт. , див. вихідні дані, табл. 7;

N_О.2 - кількість нового обладнання, шт., див. вихідні дані, табл. 7;

N_О.3 - кількість модернізованого обладнання, шт. , див. вихідні дані, табл. 7;

К_ПП2, К_ПП3 - темпи зростання продуктивності праці відповідно нового і модернізованого обладнання, %, див. вихідні дані, табл. 7;

k_t2, k_t3 - коефіцієнти, які враховують термін дії нового і модернізованого обладнання;

П_П2,3 - питома вага працівників, які обслуговують нове і модернізоване обладнання, в загальній чисельності працюючих, %, див. вихідні дані, табл. 7.

Коефіцієнти k_t2 і k_t3 визначаються діленням кількості місяців дії нового і модернізованого обладнання (див. вихідні дані, табл. 7) на кількість місяців планового періоду.

В. Економія робочої сили зі зміною трудомісткості продукції визначається за формулою:

(2.6)

де t₀ і t₁ - трудомісткість одиниці продукції до і після впровадження заходів, нормо-годин, див. формула (2.8);

Q_Вi^ПЛ - обсяг випуску продукції в плановому періоді, шт., див. формула ();

k_t - коефіцієнт терміну дії заходу розраховується як відношення часу тривалості заходу (див. вихідні дані, табл. 1) до корисного фонду робочого часу підприємства;

K_вн - коефіцієнт виконання норми виробітку працюючого, див. вихідні дані, табл. 1.

(2.7)

де q^Б - виробіток продукції на одного середньооблікового робітника в базовому періоді, шт. /на особу в рік, див. дані табл. 2.1;

ФРЧ_КОР.^ПЛ - корисний фонд робочого часу робітника у плановому періоді, днів, див. табл. 1.3; t_зм - тривалість робочої зміни, 8 год.,

Значення t₁ - величина t₀ зменшена на відсоток вказаний у вихідних даних, табл. 1.

Г. Економія чисельності працюючих за рахунок зміни кількості робочих днів в плановому періоді (Е_Р.Д^Ч), (тривалість відпусток, зменшення невиходів на роботу по хворобі, ліквідація прогулів), обчислюється за формулою:

 (2.8)

ФРЧ_КОР.Р.^Б - корисний фонд робочого часу робітника у базовому періоді, днів, становить 95% корисного фонду робочого часу робітника у плановому періоді;

П_р - питома вага робітників у загальній чисельності працюючих, %, розрахувати за даними табл..2.1.

Д. Економія чисельності працюючих за рахунок зміни обсягів виробництва обчислюється за формулою:

(2.9)

де - економія чисельності за рахунок зміни обсягів виробництва, осіб.;

I_q і I_ч - темпи зростання відповідно обсягів виробництва та чисельності робітників, %;

Темпи зростання обсягів виробництва:

(2.10)

де Q_В^ПЛ - обсяг виробництва у плановому році, шт., див. табл.1.1;

Q_В^Б - обсяг виробництва у базовому році, див. табл. 1.1

Темпи зростання чисельності робітників - див. вихідні дані, табл. 1.

Величина зростання продуктивності праці по кожному окремому фактору обчислюється за формулою:

(2.11)

де Е_і^Ч - економія чисельності працюючих по окремому і-му фактору, осіб, формули 2.4-2.9;

Е^Ч - загальна економія працюючих за всіма факторами.

Загальний приріст продуктивності праці дорівнює сумі приростів по окремим факторам:

(2.12)

n - кількість факторів, які впливають на зростання продуктивності праці.

Зведений розрахунок зростання продуктивності праці за рахунок техніко-економічних факторів наводиться в табличній формі (див. таблицю 2.2).

Визначаємо виробіток на одного працівника у плановому році (q^ПЛ):

(2.13)

Таблиця 2.2

Зведений розрахунок зростання продуктивності праці на _____ рік

№ п/п	Фактори зростання продуктивності праці	Зміна чисельності працюючих, осіб	Приріст продуктивності праці, %
1	Структурні зрушення у виробництві
2	Підвищення технічного рівня виробництва
3	Зміна трудомісткості виробництва
4	Зміна реального фонду робочого часу
5	Зміна обсягів виробництва
	Всього

2.3 Планування фонду оплати праці (ФОП) на підприємстві

Плановий фонд заробітної плати - це сума грошових коштів, передбачених в плановому періоді для виплати працівникам по тарифних ставках, окладах і відрядних розцінках, а також премій з фонду заробітної плати і всіх видів доплат до заробітної плати.

Для розрахунку планового фонду заробітної плати використовують наступні методи: укрупнений, прямого рахунку, нормативний, по елементам.

В курсовій роботі пропонується використати метод прямого розрахунку. Даний метод оснований на обчисленні ФОП як добутку планової чисельності персоналу по категоріям і їх середньорічної заробітної плати.

Плановий основний фонд оплати праці обчислюється за формулою:

(2.14)

де - оклад одного працівника і-ої категорії в плановому періоді, грн.;

- планова чисельність і-ої категорії персоналу, грн.;

n - кількість категорій персоналу.

Загальний плановий фонд оплати праці (ФОП_ЗАГ^ПЛ):

(2.15)

де ФОП_ОСН.^ПЛ - фонд основної зарплати на плановий рік, грн. (табл. 2.3);

ФОП_ДОД.^ПЛ - фонд додаткової зарплати на плановий рік, грн. - приймаємо 20% -25% від ФОП_ОСН.^ПЛ

Таблиця 2.3

Розрахунок планового фонду оплати праці

№	Назва посад	Планова чисельність	Посадовий оклад, грн./міс.	ФОПОСН.ПЛ	ФОПДОД.ПЛ	ФОПЗАГПЛ
1	2	3	4		5	6
1.	Робітники - - - ВСЬОГО
2.	- керівники - спеціалісти - службовці ВСЬОГО
3.	Обслуговуючий персонал ВСЬОГО
	РАЗОМ

Розділ 3. Планування фінансової діяльності підприємства

3.1 Планування зниження собівартості продукції по окремим техніко-економічним факторам

Економія витрат за рахунок підвищення технічного рівня виробництва розраховується по плану технічного розвитку і організації виробництва. Сума економії по цим факторам складається із зменшення витрат матеріальних ресурсів та витрат на оплату праці.

Економія від зниження матеріальних витрат визначається за формулою:

(3.1)

де Н_Q0 і Н_Q1 - норма затрат сировини, матеріалів, палива на одиницю продукції до і після проведення відповідних заходів.

Норму затрат матеріалів до проведення заходів Н_Q0 беремо з вихідних даних, табл. 1. Норма витрат після проведення заходів - це величина Н_Q0 зменшена на відсоток вказаний у вихідних даних, табл. 1;

Ц_М - ціна одиниці сировини, матеріалів, палива, грн. , див. вихідні дані, табл. 8;

Q_В^ЗАХ - кількість продукції, виготовленої з початку введення заходу до кінця планового періоду, шт., визначається виходячи з величини планового виробництва продукції (Q_В^ПЛ) та часу дії заходу, тобто:

Q_В^ЗАХ = Q_В^ПЛ*(12-N_М)/12,

де N_М - номер місяця коли було впроваджено захід, див. вихідні дані, табл. 1.

Зниження собівартості продукції за рахунок впливу структурних зрушень у виробництві розраховується:

(3.2)

де С_В^Б - собівартість 1-го виробу в базовому році, грн., див. формула (3.3);

Q_В^Б і Q_В^ПЛ - обсяг виробництва в натуральному ...