Оценка бизнес–планирования в ОАО "Орскнефтеоргсинтез"

Размещено на http://www.allbest.ru//

Размещено на http://www.allbest.ru//

Введение

Одним из основных инструментов управления предприятием, определяющих эффективность его деятельности является бизнес-план. Овладение техникой бизнес - планирования становится актуальной задачей. Предприятия должны ясно представлять потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь четко рассчитывать эффективность использования ресурсов в процессе работы.

Общемировая практика бизнес - планирования является областью, в которой взаимосвязаны менеджмент, планирование, макроэкономика, маркетинг, финансовый и экономический анализ, социальная и личностная психология, системный анализ, высокие технологии и т.д. За рубежом бизнес-планирование давно стало отдельной отраслью человеческих знаний, в которой есть свои направления, школы, многолетние наработки, теоретические и практические методики. Эффективное использование этих знаний позволяет успешно организовывать новый и расширять действующий бизнес, вырабатывать цели организации, способы достижения этих целей, минимизировать риски бизнеса.

Бизнес-план - основной документ, позволяющий детально изложить, обосновать и оценить возможности инвестиционного проекта для создания нового или расширения действующего производства.

Бизнес-план предусматривает решение стратегических и тактических задач, а именно: обоснование экономической целесообразности инвестиционного решения в рамках выработанной стратегии предприятия; оценка финансовых, материальных, трудовых производственных ресурсов, необходимых для достижения целей предприятия; определение источника и форм финансирования реализации выбранного стратегического решения; подбор работников, способных реализовать данный план; организация работ по реализации разработанного бизнес-плана.

Целью данной курсовой работы является освещение необходимости инвистиционного бизнес - планирования, как инструмента стратегического управления предприятием на примере ОАО «Орскнефтеоргсинтез» - одного из нефтеперерабатывающих заводов страны.

Задачами курсовой работы являются рассмотрение и изучение:

теоретических и практических аспектов бизнес - планирования;

динамики технико - экономических показателей и объема выпуска продукции ОАО «Орскнефтеоргсинтез»;

проведение анализа выполнения инвестиционных проектов предприятия ОАО «Орскнефоргсинтез».

Для проведения исследований были использованы: интернет рисурсы; литература по планированию, экономике и статистике; годовые и финансовые отчеты ОАО «Орскнефтеоргсинтез» за 2013-2015гг.



Теоретические аспекты разработки бизнес плана предприятия

Сущность, функции и виды бизнес - планов

Бизнес - план - документ, в котором описываются будущие аспекты развития предприятия, определяются проблемы, с которыми оно может столкнуться и пути их решения.

Управление организацией (предприятием) в условиях рынка представляет собой систему взаимосвязанных функций: планирование - организация - координация - мотивация - контроль.

Планирование - определение целей и путей их достижения - охватывает в соответствии с этим следующие этапы:

разработка общих (стратегических) целей;

определение конкретных, детализированных целей на заданный, сравнительно короткий период времени (2-3 года);

определение путей и средств их достижения;

контроль за реализацией поставленных целей (путем сопоставления плановых данных с фактическими).

В зависимости от характера деятельности планирование выступает или в виде долговременной стратегической программы развития предприятия, или в виде оперативных планов-графиков, выполняющих к тому же контролирующую функцию.

Если предприятие стремится найти инвесторов или партнеров для достижения определенной цели (создание совместного предприятия, организации общих проектов или согласованных действий на рынке), то ему необходимо, кроме четкого представления о предлагаемом бизнесе, убедить инвесторов или партнеров, что оно способно грамотно и эффективно наладить новое дело и управлять им. Для этих целей служит выработанный мировой экономической практикой бизнес-план, который по содержанию и назначению представляет собой плановый документ, имеющий многоцелевой характер.

Во-первых, он разрабатывается для обоснования нового дела. В нем даются все основные аспекты будущей деятельности, анализируются все проблемы, с которыми придется столкнуться, определяются способы их решения.

Во-вторых, этот документ поможет действующему предприятию разобраться в перспективах роста своего бизнеса, оценить их, предвидеть возможные изменения и проблемы в будущем, контролировать текущие операции.

В-третьих, он может служить формальным юридическим документом, с помощью которого начинается формирование уставного капитала и финансовых активов будущего предприятия.

Бизнес-план помогает предпринимателю решить следующие основные задачи:

Определить конкретные направления деятельности фирмы;

целевые рынки и место фирмы на этих рынках;

сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегию и тактику их достижения;

определить лиц, ответственных за реализацию стратегии;

выбрать состав и определить показатели товаров и услуг, которые будут предложены фирмой потребителям;

оценить производственные и торговые издержки по их созданию и реализации;

выявить соответствие имеющихся кадров фирмы, условий мотивации их труда предъявляемым требованиям для достижения поставленных целей;

определить состав маркетинговых мероприятий фирмы по изучению рынка, рекламе, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и др;

оценить финансовое положение фирмы и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей;

предусмотреть трудности, «подводные камни», которые могут помешать практическому выполнению бизнес-плана.

В современной экономической теории бизнес-план выполняет 4 функции. Первая функция связана с возможностью его использования для разработки концепции, стратегии бизнеса. Это жизненно необходимо в период создания предприятия, выработки новых направлений деятельности.

Вторая - функция планирования. Она позволяет оценивать возможности развития нового направления деятельности, контролировать процессы ее развития, выполнение запланированных мероприятий.

Третья функция связана с привлечением денежных средств как собственных, так и со стороны (ссуд, кредитов). Без кредитных ресурсов практически невозможно осуществить какой-либо значительный проект. Однако получить кредит не так просто. Банки стараются застраховать себя на случай невозвратности кредита, требуя гарантии, реального залога, необходимости страхования, и в этом предприятию помогает бизнес-план, т.к. позволяет анализировать уровень профессионализма менеджеров проекта.

Четвертая функция состоит в привлечении к реализации планов предпринимателя потенциальных партнеров, которые смогут вложить собственный капитал или имеющуюся у них технологию, патенты или свой управленческий опыт и деловые связи.

Бизнес-план даёт развернутую экономическую характеристику того или иного бизнес - проекта. Однако в зависимости от наделяемой задачи содержание бизнес-планов может иметь различную направленность, что даёт основу для их подразделения на виды.

Внутренний бизнес - план - бизнес-план для работы предприятия.

Такой документ необходим любой компании для осуществления успешной деятельности. Внутренний бизнес-план планирует дальнейшее развитие предприятия, прогнозирует уровень различных показателей его деятельности. Это «рабочий» бизнес-план, в который постоянно вносятся коррективы в соответствии с изменениями на фирме и во внешней среде, пройденным опытом, что помогает предположить, как будут обстоять дела на предприятии в будущем. Бизнес-план для предприятия рассматривает все препятствия и проблемы, которые могут встать перед компанией, предлагая возможные способы их решения. Внутренний бизнес-план помогает предприятию развиваться в нужном русле в соответствии с финансовыми, материальными и трудовыми показателями на каждый данный момент, а также с учётом ситуации на рынке. 

Бизнес-план для получения инвестиций. Понятно, что целью такого

бизнес-плана является привлечение инвесторов, поэтому весь документ построен на анализе их эффективного и наиболее выгодного освоения компанией. Инвестиции могут быть необходимы как для создания нового предприятия, так и для модернизации действующей фирмы. Бизнес-план только создаваемой компании должен рассматривать перспективы развития бизнеса и освоения инвестиций, характер маркетинговой политики, конечно, такой документ будет основан только на предположениях. В бизнес-плане действующего предприятия может быть учтён и личный опыт, на примере которого можно предположить, какие именно части компании требуют инновационных технологий для улучшения её деятельности. Главным в бизнес-плане, предназначенном для инвесторов, должны быть такие пункты, как степень риска, срок окупаемости и получения чистой прибыли от вложенных средств. 

Бизнес-план для получения кредита. Содержание такого документа

несколько отличается от бизнес-плана, предназначенного для инвесторов. Кредиторы будут обращать внимание в первую очередь на обоснование потребности в кредитных средствах, уровень платёжеспособности заёмщика, а также наличие залогового имущества. Поэтому в бизнес-плане, предназначенном для кредиторов, следует делать упор на то, каким образом вам поможет заёмный капитал, чем вы сможете его обеспечить, а также каков уровень ожидаемой прибыли. Необходимо помнить, что чем больше в бизнес-плане доказательств способности предприятия расплачиваться в будущем по кредиту при наличии высоколиквидного имущества, тем больше шансов получить кредитные средства.

Бизнес-план для получения гранта. Если предприятие рассчитывает на

государственную поддержку или помощь со стороны общественных фондов, то бизнес-план в таком случае должен иметь социальную направленность. В бизнес-плане для получения гранта следует обозначить то, какую пользу городу, региону, населению принесёт ваша компания, при выдаче грантов особое внимание обращается на социальные цели компании. Здесь не важен уровень прибыли, большое значение имеет гуманность бизнес - проекта.

Любой из вышеперечисленных бизнес-планов играет большую роль в деятельности компании, являясь опорой для принятия внутренних решений, прогнозируя развитие компании в будущем, решая её судьбу, которая порой зависит от посторонней финансовой помощи.

Содержание, этапы и порядок разработки бизнес - плана инвестиционного проекта

Бизнес-план инвестиционного проекта - это программа реализации целей и путей достижения организуемого проекта производства продукции (услуг), исходя из намеченных технико-экономических показателей. В нем приводится обоснование и оценка возможностей проекта, определяются доходы и расходы, потоки реальных денег, источники финансирования, анализируется рентабельность и окупаемость, безубыточность и другие показатели. Служит он основанием для предоставления кредита и является средством анализа проекта на его реализуемость и эффективность.

В инвестиционном проектировании выделение бизнес-плана в самостоятельный документ связано с переходным периодом в экономике, необходимостью адаптации зарубежного опыта разработки проектов к отечественным условиям, типизацией методологии и документации в этой области бизнеса. По существу, это определенный стандарт деловых предложений потенциальным партнерам, необходимый им для оценки экономической эффективности намечаемых проектом мероприятий, реальности получения ожидаемой прибыли, возврата кредитных вложений.

Бизнес-план инвестиционного проекта разрабатывается в целях обоснования:

текущего и перспективного развития предприятия, выбора новых видов деятельности;

возможности получения инвестиционных и кредитных ресурсов, возврата заемных средств;

предложений по созданию совместных и иностранных предприятий;

целесообразности оказания мер государственной поддержки.

Назначение бизнес-плана инвестиционного проекта состоит в том, чтобы помочь предпринимателям и экономистам решить четыре основные задачи:

Изучить емкость и перспективы будущего рынка сбыта.

Оценить затраты необходимые для изготовления и сбыта продукции, и соизмерить их с ценами, по которым можно будет продавать свои товары, чтобы определить потенциальную прибыльность.

Обнаружить «подводные камни», подстерегающие новое дело в первые годы его существования.

Определить те показатели, по которым можно будут регулярно определять - идет ли дело на подъем или катиться к развалу.

В 1972 г. Международным центром промышленных исследований при ЮНИДО (UNIDO -- Unated Nations Industrial Development Organization -- одна из организаций ООН, занимающихся промышленным развитием) было опубликовано «Руководство по оценке проектов». В работе над его созданием принимали участие ведущие международные финансовые институты (Мировой банк реконструкции и развития, Международный валютный фонд и др.). Именно это «Руководство...» стало эталоном подготовки и анализа инвестиционных проектов.

При подготовке бизнес - планов в международном стандарте в первую очередь имеется в виду соответствие всех расчетов бизнес-плана методике ЮНИДО.

В России система показателей, критериев и оценки эффективности инвестиционных проектов в процессе их разработки и реализации, применяемых на различных уровнях управления, изложены в двух основных документах: в постановлении Совета Министров и Правительства РФ от 15 июля 1993 г. №683, которым были утверждены «Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования», и в постановлении Правительства РФ от 22 ноября 1997 г. №1470, которым были утверждены «Порядок предоставления государственных гарантий на конкурсной основе за счет средств бюджета развития Российской Федерации» и «Положения об оценке эффективности инвестиционных проектов при размещении на конкурсной основе централизованных инвестиционных ресурсов бюджета развития Российской Федерации.

В соответствии с международной методикой ЮНИДО бизнес-план должен отражать следующие показатели и формы входящей информации:

Инвестиционные издержки.

Программа производства и реализации.

Среднесписочная численность работников.

Текущие издержки на общий объем выпуска:

материальные расходы;

расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды;

обслуживание и ремонт оборудования и транспортных средств;

административные накладные расходы;

общехозяйственные накладные расходы;

расходы на сбыт продукции.

Структура общих издержек по видам продукции.

Потребность в оборотном капитале.

Источники финансирования:

акционерный капитал;

кредиты;

прочие источники финансирования.

Типовая структура бизнес-плана инвестиционного проекта может включать:

Резюме - цели и задачи, потребность в инвестициях, собственные и заемные средства, преимущества и недостатки, показатели экономической эффективности.

Характеристика проекта - описание проекта с указанием потребностей в инвестициях, направление расходования инвестиций, поставщиков, потребителей и т.п.

Анализ рынка и стратегия маркетинга - приводятся результаты анализа рынка, указывается емкость и доля рынка, описывается ценовая, сбытовая и рекламная политика.

Производственный план - производственная программа, потребность в материальных ресурсах и оборудовании, себестоимость продукции и т.п.

Менеджмент - организационная структура, потребность в трудовых ресурсах, методы управления персоналом и т.п.

Экологическая оценка и место расположения организации - определяются мероприятия по сокращению вредного воздействия на окружающую среду, обосновывается выбор месторасположения с точки зрения близости поставщиков, потребителей, инфраструктурой и прочего.

Финансовый план - потребность в инвестициях, собственный и заемные капитал, себестоимость, выручка, прибыль, показатели экономической эффективности и прочее.



Оценка бизнес-планирования в ОАО «Орскнефтеоргсинтез» за 2013-2014гг.

Анализ технико-экономических показателей деятельности предприятия

ОАО «Орскнефтеоргсинтез» введен в эксплуатацию в 1935 г. Основным видом деятельности предприятия является предоставление услуг по переработке нефти. Установленная мощность предприятия более 6,6 млн. тонн в год.

Предприятие - старейшее в нефтеперерабатывающей отрасли страны - сейчас одно из самых стабильно работающих и развивающихся в восточном Оренбуржье.

На предприятии добились значительных успехов по увеличению выпуска высокооктановых марок автомобильного топлива, по выпуску дизельного топлива европейского качества, увеличению глубины переработки, снижению безвозвратных потерь.

Набор технологических процессов позволяет выпускать около 30 видов различной продукции: автобензины марки АИ-95, АИ-92, А-80; дизельное топливо европейского стандарта -- летнее, зимнее; битум строительный, дорожный и дорожный модифицированный, разработанный специально для резко континентального климата, под заказ автодорожных служб; мазут. Продукция предприятия реализуется на внутреннем рынке России, преимущественно в её центральных областях, а также экспортируется в страны ближнего и дальнего зарубежья. Основным партнером ОАО «Орскнефтеоргсинтез» по поставке нефти и реализации нефтепродуктов является ЗАО «ФортеИнвест».

Автобензины и дизельные топлива ОАО «Орскнефтеоргсинтез» поставляются во многие регионы Российской Федерации. В общем объеме поставок на внутренний рынок доля Оренбургской области составляет ~ 50% по автомобильному бензину, ~ 60% по дизельному топливу и ~ 4,5% по топочному мазуту.

В силу географического расположения, ОАО «Орскнефтеоргсинтез» традиционно ориентирован на экспорт светлых нефтепродуктов (автобензины, дизельное топливо, топливо РТ). Внутренний рынок занимает в структуре поставок ОАО «Орскнефтеоргсинтез» около 24%. Остальная продукция поставляется: в страны СНГ ~ 24%, в страны дальнего зарубежья ~ 52%.

Технико-экономические показатели:

Стоимость товарной продукции - это строка 2110 «Отчета о финансовых результатах»;

Себестоимость товарной продукции - строка 2120 «Отчета о финансовых результатах»;

Прибыль от товарной продукции - строка 2100 «Отчета о финансовых результатах»;

Чистая прибыль - строка 2400 «Отчета о финансовых результатах»;

Затраты на один рубль товарной продукции рассчитываем как отношение себестоимости товарной продукции к её стоимость;

Рентабельность товарной продукции равна отношению прибыли от товарной продукции к её себестоимость умноженное на 100%;

Среднесписочная численность работников предприятия - раздел 2.2.7. «Социальные показатели», Годового отчета;

Среднегодовая выработка одного работника равна отношению стоимость товарной продукции к среднесписочной численность работников предприятия;

Среднемесячная заработная плата одного работника - раздел 2.2.7. «Социальные показатели», Годового отчета;

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов равна сумме основных средств (строка 1150 Бухгалтерского баланса) на начало периода и на конец периода, деленной на 2;

Фондоотдача равна отношению стоимости товарной продукции к среднегодовой стоимость основных производственных фондов.

Таблица 1 - Динамика основных технико - экономических показателей деятельности ОАО «Орскнефтеоргсинтез» за 2013-2014гг.

Показатели	2013 г.	2014 г.	Абсолютное отклонение	Темп роста,%
1	2	3	4	5
1 Стоимость товарной продукции, тыс. руб.	7305857	9537818	2231961	130,6
2 Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.	4697687	5276103	578416	112,3
3 Прибыль от товарной продукции, тыс. руб.	2608170	4261715	1653545	163,4
4 Чистая прибыль, тыс. руб.	984136	2293149	1309013	233
5 Затраты на один рубль товарной продукции, руб. / руб.	643	553	-90	86
6 Рентабельность товарной продукции, %	55,5	80,8	25,3	-
7 Среднесписочная численность работников предприятия, чел.	2199	2200	-1	100,05
8 Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб. / чел.	3322,35	4335,37	1013,02	130,49
9 Среднемесячная заработная плата одного работника, руб.	32188	33901	1713	105,32
П10 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	7962779	13085410	5122631	164,3
11 Фондоотдача, руб. / руб.	917,5	728,9	-188,6	79,4

Результаты, представленные в таблице 1, показывают, что выручка от реализации предприятия возросла на 30,6% или на 2231961тыс. руб. в 2014 году по сравнению с 2013 годом.

Себестоимость продукции предприятия возросла на 578416 тыс. руб. или на 12,3% за период с 2013 по 2014 год. Этот рост является следствием увеличения затрат по нефтепереработке.

Анализируемая таблица показывает, что за период с 2013 года по 2014 год увеличилась прибыль от товарной продукции: на 1653545тыс. руб. или на 63,4%, и чистая прибыль -- на 1309013тыс. руб. или на 133%.

Затраты на рубль товарной продукции уменьшились на 90 руб. или на 14% в 2014г. по сравнению с 2013г. Рентабельность товарной продукции в 2014г. увеличилась на 25,3%, что свидетельствует о прибыльности производства.

Среднесписочная численность работников предприятия за анализируемый период уменьшилась на 1 человека. Среднемесячная зарплата в 2014 году возросла на 1713 руб., то есть, на 5,32%.

Проанализируем эффективность использования фонда заработной платы. Среднегодовая выработка одного работника в 2014 году возросла на 1013,02 тыс. руб./чел. или на 30,49%, а прирост среднемесячной заработной платы одного работника составил 5,32%, то есть, на предприятии темпы роста заработной платы ниже, чем темпы роста производительности труда, что является показателем сокращения фонда заработной платы.

Относительно основных производственных фондов можно сказать, что их стоимость также увеличилась -- на 5122631тыс. руб. или 64,3% за период с 2013 по 2014 год, так как предприятие постоянно приобретает новое оборудование.

Фондоотдача снизилась на 20,6% или на 188,6 руб./руб. в 2014г. по сравнению с 2013г., это свидетельствует о том что стоимость основных производственных фондов увеличилась больше (на 5122631 тыс.руб.), чем стоимость товарной продукции (на 2231961 тыс.руб.) , это обусловлено тем, что были выделены большие средства на модернизацию производства, что позже положительно повлияет на увеличение стоимости товарной продукции.



Таблица 2 - Состав, структура и динамика объема выпуска продукции ОАО «Орскнефтеоргсинтез» за 2013-2014гг.

Наименование продукции	2013г.	2014г.	Абсолютное отклонение, тонн	Темп роста, %
	вес, тонн	удельный вес, %	вес, тонн	удельный вес, %
Газ топливный	135243	2,33	145189	2,47	9946	107,4
Товарные бензины	838227	14,44	696241	11,83	-141986	83,1
Бензин газовый стабильный	53783	0,93	153583	2,61	99800	285,6
Бензолсодержащая фракция	30591	0,53	64938	1,11	34348	212,3
Топливо для реактивных двигателей марки РТ	320457	5,52	373057	6,34	52600	116,4
Дизтопливо	1736730	29,91	1563190	26,57	-173540	90
Битумы	230732	3,97	144943	2,46	-85789	62,9
Сера техническая газовая комовая. Сорт 9950	4268	0,07	3472	0,06	-797	81,3
Мазут 100	1799322	30,99	1952594	33,18	153272	108,5
Топливо нефтяное вакуумной перегонки	401103	6,91	574457	9,76	173354	143,2
Топливо	256245	4,41	212412	3,61	-43833	82,9
Итого	5806701	100	5884076	100	77375	101,3

Из таблицы 2 следует, что общий объем производства продукции в 2014г. по сравнению с 2013г. увеличился на 1,3% или на 77375 тонны. Наибольшее место в 2013-2014гг. занимает производство мазут, 30,99% и 33,18% соответственно, и его производство в 2014г. увеличилось на 153272 тонну или на 8,5%, оно и повлияло на увеличение общего объема производства. На увеличение общего объема производства повлияло увеличение производства топлива нефтяного вакуумной перегонки в 2014г. по сравнению с 2013г. на 173354 тонны или на 43,2%, что составляло в 2014г.- 9,76%, а в 2013г. - 6,91% от общего объема производства.

Также на увеличение общего объема производства повлияло увеличение производства топлива для реактивных двигателей марки РТ в 2014г. по сравнению с 2013г. на 52600 тонн или на 16,4%, оно составляло в 2013г. - 5,52%, а в 2014г. - 6,34%, от общего объема производства.

Производство бензина газового стабильного в 2014г. увеличилось на 99800 тонн или на 185,6%, оно составляло в 2013г. - 0,93% , а в 2014г. - 2,61%, от общего объема производства, что также повлияло на увеличение общего объем производства. Увеличение производства топливного газа в 2014г. на 9946 тонны или на 7,4%, по сравнению с 2013г., что составило в общем объеме производства в 2013-2014гг. 2,33% и 2,47% соответственно, существенно не повлияло на общий объем производства.

Битумы производились на 37,1% меньше в 2014г. по сравнению с 2013г., т.е. на 85789 тонн, их размер был в 2013г. -3,97%, а в 2014г. - 2,46% от общего объема производства.

Производство дизтоплива занимало в 2013г. 29,91%, а в 2014г. 26,57% от общего объема производства, и уменьшилось в 2014г. на 173540 тонн, или на 10%. Также уменьшилось производство товарного бензина на 16,9% в 2014г. по сравнению с 2013г., и составило 14,44% и 11,83% от общего объема производства в 2013г. - 2014г. соответственно. Топливо производилось в 2014г. на 43833 тонны или на 17,1% меньше, что повлияло на общий объем производства, т.к. составляло в 2013г. всего 4,41% и в 2014г. - 3,61% от общего объема производства.

Не сильно повлияло на общий объем производства увеличение производства бензолсодержащей фракции в 2014г. на 34348 тонн или на 112,3%, ее доля в 2013г. - 0,53% и в 2014г. - 1,11%, от общего объема производства. Не повлияло на общий объем производства уменьшение производства серы в 2014г. на 797 тонны или на 18,7% по сравнению с 2013г., что составляло 0,07% и 0,06% от общего объема производства в 2013-2014гг. соответственно.

Увеличение производства, если бы не было снижения, составляло бы 523320 тонн, но снижение произошло на 445945 тонн, поэтому увеличение произошло лишь на 77375 тонн.

2.2 Анализ выполнения бизнес-плана инвестиционных проектов

На НПЗ «Орскнефтеоргсинтез» разработку бизнес-планов осуществляет планово-экономический отдел.

Функциями планово-экономического отдела является:

экономическое планирование и анализ экономического состояния организации, а также контроль за выполнением подразделениями организации законодательства в области экономики;

разработка и подготовка к утверждению проектов перспективных и ретроспективных планов экономической деятельности и развития предприятия;

руководство составлением среднесрочных и долгосрочных комплексных планов производственной, финансовой деятельности, бизнес-планов фирмы, согласование и увязка их разделов;

планирование объемов капитальных инвестиций и операционных средств для оплаты оборудования и инвентаря на основе заявок производственных и технических подразделений предприятия, а также определение пределов таких капитальных вложений и разработка мероприятий по эффективному использованию капитальных вложений;

разработка мероприятий по повышению производительности труда, повышению рентабельности производства, увеличению прибыли, снижению издержек на производство и реализацию продукции, устранению потерь и расходов;

подготовка предложений, обоснований и расчетов по затратам на проведение НИОКР, капитального ремонта основных средств, доведение планов затрат до финансового отдела;

определение объемов затрат на переподготовку кадров на основе прогнозов потребности кадров для организации;

формирование ценовой политики организации и разработка прогнозов экономического развития организации в соответствии с рыночными потребностями;

разработка плановых технико-экономических нормативов материальных и трудовых затрат, проектов оптовых и розничных цен на продукцию предприятия, тарифов на работы (услуги) с учетом спроса и предложения и с целью обеспечения запланированного объема прибыли;

составление нормативных калькуляций продукции и контроль за внесением в них текущих изменений планово-расчетных цен на основные виды сырья, материалов, которые используются в производстве.

В 2012г для ОАО «Орскнефтеоргсинтез» была разработана генпроектировщиком ЗАО «Нефтехимпроект» Программа развития на период с 2013 по 2025 годы. По результатам фактической работы завода в 2012-2013гг была найдена возможность повышения экономической эффективности программы путем опережающей реализации наиболее эффективных проектов. Поэтому принято решение о корректировке программы развития.

В разработанной Программе заложена концепция развития завода, включающая в себя строительство новых и реконструкцию действующих установок, которая обеспечит выполнение следующих задач:

Производство моторных топлив в соответствии с требованиями «Технологического регламента «О требованиях к автомобильному и авиационному бензину, дизельному и судовому топливу, топливу для реактивных двигателей и топочному мазуту»;

Увеличение глубины переработки нефти за счет строительства установок гидрокрекинга и замедленного коксования;

Снижение выработки мазута;

Повышение технико-экономических показателей работы завода.

Инвестиционная программа Общества нацелена на выполнение требований вступившего в действие с 31 декабря 2012 года на смену аналогичному внутрироссийскому документу Технического регламента Таможенного союза России, Белоруссии и Казахстана «О требованиях к автомобильному и авиационному бензину, дизельному и судовому топливу, топливу для реактивных двигателей и мазуту», на наращивание выпуска высокомаржинальной продукции и увеличение глубины переработки нефти, на приведение объектов предприятия к требованиям промышленной безопасности.

Таблица 3 - Показатели выполнения плана по инвестиционным проектам в ОАО «Орскнефтеоргсинтез» за 2013-2014гг.

Проекты	2013г.	2014г.
	план, тыс. руб.	факт, тыс. руб.	абсолютное отклонение факта от плана, тыс. руб.	Процент выполнения плана, %	план, тыс. руб.	факт, тыс. руб.	абсолютное отклонение факта от плана, тыс. руб.	Процент выполнения плана, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Строительство комплекса эстакады тактового налива светлых нефтепродуктов (АУТН)	216042	217142	1100	100,51	-	-	-	-
Строительство установки изомеризации с объектами ОЗХ	2554077	2664135	110058	104,31	3442050	3164804	-277246	91,95
Реконструкция установки 22-4	186099	274558	88459	147,53	687830	759824	71994	110,47
Реконструкция установки ЛЧ 24-2000	909738	815104	-94634	89,60	799925	754479	-45446	94,32
Строительство установки гидрокрекинга	3267	3677	410	112,55	610460	713138	102678	116,82
Строительство установки производства водорода с объектами ОЗХ (блок 1)	119970	109696	-10274	91,44	603541	489633	-113908	81,13
Строительство установки висбрекинга	241219	194369	-46850	80,58	675561	615769	-59792	91,15

Таким образом анализ показал, что в 2013г. произошло недовыполнение общих плановых вложений на 55648 тыс.руб. или на 1, 21%, и в 2014г. на 485979 тыс. руб. или на 6,65%.

В 2013г. недовыполнение плана по проекту «Реконструкции установки ЛЧ 24-2000» составляло 94634 тыс. руб. или 10,4%, и в 2014г. на 45446тыс. руб. или на 5,68%. Цель реконструкции - достижение соответствия качества производимого дизельного топлива требованиям технического регламента класса 5, повышение уровня охраны труда и промышленной безопасности. В 2013г. был окончен первый этап реконструкции, в 2014г. второй этап. Общий бюджет проекта составил 1 553 млн. руб.

Недовыполнение плана по проекту «Строительство установки производства водорода с объектами ОХЗ (блок 1)» в 2013г. на 10274 тыс. руб. или на 8,56%, и в 2014 г. на 113908 тыс. руб. или на 18,87%. Так же недовыполнение плановых вложений произошло по проекту «Строительство установки производства серы» в 2013г. на 32100 тыс. руб. или на 100%, и в 2014г. на 12245 тыс. руб. или на 35,58%.

В ходе реализации проекта «Строительство ЦРП-1А» был выполнен монтаж современного электротехнического энергоэффективного и энергобезопасного оборудования, создана базовая система автоматизации управления энергохозяйством предприятия. План по проекту был недовыполнен в 2013г. на 11198 тыс. руб. или на 6,41%, и в 2014г. на 46692тыс. руб. или на 26,01%. Проект был завершен в 2014 г. и общий бюджет составил 374 млн. руб.

Превышение плановых вложений произошло по проекту «Строительство установки изомеризации с объектами ОЗХ» в 2013г. на 110058 тыс. руб. или на 4,31%, а в 2014г. недовыполнение плана на 277246 тыс.руб. или на 8,05%. По проекту в 2014г. строительно-монтажные работы были завершены в полном объеме и общий бюджет проекта составил 6 486 млн. руб.

Проект «Строительство комплекса эстакады тактового налива светлыхнефтепродуктов (АУТН)» был перевыполнен в 2013г. на 1100 тыс. руб.(0,51%).

В 2013-2014гг. в рамках реализации программы проводилось выполнение мероприятия «Приведение к требованиям действующих норм и правил в рамках проектирования ЗАО "Нефтехимпроекта", в 2013г. недовыполнение плана на 48608 тыс. руб. (87,02%), в 2014г. превышение плана на 137 тыс. руб.(0,25%).

В 2013-2014гг. была продолжена работа по реализации мероприятия «Доведение установки гидроочистки керосиновых фракций Л-24-Т6 до действующих норм и правил», в 2013г. недовыполнение плана на 39,7% (13168 тыс.руб.), а в 2014 г. перевыполнение 8,48% (1387 тыс. руб.). Завершение проектно-изыскательских работ планируется на 2015г.

В 2014г. реализован проект «Примыкание железнодорожного пути не общего пользования ОАО «Орскнефтеоргсинтез» к пути №23 станции Никель ЮУЖД филиала ОАО «РЖД». Бюджет проекта составил 52966 тыс. руб. что меньше запланированного на 424 тыс. руб. или на 0,79%. Так же в 2014г. выполнен проект «Узел налива пропана в автоцистерны» стоимостью 13791 тыс. руб. что превышает план на 208 тыс. руб. или на 1,53%.

Инвестиционная деятельность предприятия реализуется в рамках разработанной стратегии, которая детализируется в инвестиционных программах и проектах. Проектная структура управления инвестиционным проектом предполагает создание самостоятельной команды или группы управления, которой руководит менеджер проекта. Такая структура включает два уровня: проектный и организационный. Первый складывается из подразделений, ответственных за стратегию проекта, его разработку и обеспечение инвестиционными ресурсами. Второй уровень связан с непосредственной реализацией инвестиционного проекта. Проектная структура способствует сокращению срока реализации проекта, повышению оперативности в решении вопросов, экономии ресурсов и т.д.

Процесс управления реализацией инвестиционного проекта представляет собой принятие мер по выполнению к соответствующему сроку каких-либо работ с целью достижения итоговой задачи. Например, к определенным срокам были заключены соответствующие договора на проектирование, на строительство, на поставку оборудования, к определенным срокам была разработана проектная документация, поставлено оборудование, выполнены соответствующие строительные работы и сданы фундаменты, помещения под монтаж оборудования, смонтировано и опробовано оборудование, закуплено и доставлено сырье. Одновременно к определенным срокам, соответствующим выполнению строительных, монтажных и пусконаладочных работ, закупки и поставки оборудования и т. д., было обеспечено их финансирование. Каждая указанная деятельность, необходимая для достижения законченных промежуточных результатов.

Среди собственных инвестиционных источников ОАО «Орскнефтеоргсинтез» особое место занимает акционерный капитал. За счёт его увеличения эффективно профинансированы достаточно крупные проекты, связанные с техническим перевооружением, модернизацией или реконструкцией предприятия.

Для ОАО «Орскнефтеоргсинтез», как и для большинства предприятий, характерны следующие ключевые недостатки организации системы планирования и контроля, преодоление которых уже само по себе представляет существенный резерв роста эффективности производства:

отсутствие действенных механизмов реализации долгосрочной стратегической политики;

слабость производственно-экономического планирования и контроля эффективности;

слабость бюджетного планирования и контроля, отсутствие системы учета платежей;

разобщенность планово-бюджетной системы.

Нерегулярность и слабость планирования в рамках рассматриваемого предприятия не позволяют в полной мере использовать возможности рынка, снижают оперативность принятия решений и препятствуют развитию долгосрочного потенциала.

Совершенствование процесса бизнес - планирования в ОАО «Орскнефтеоргсинтез в 2015г.

Основными целями совершенствования системы планирования являются:

обеспечение связи системы планирования системой стратегического управления компании;

повышение финансовой прозрачности бизнеса;

структурирование системы разграничения полномочий и ответственности, повышение ответственности за финансовые результаты деятельности;

обеспечение контроля достижения целевых показателей подразделениями компании;

повышение эффективности использования основных фондов, материальных и финансовых ресурсов;

обеспечение возможности оперативного получения информации о результатах выполнения планов по уровням управления;

обеспечение координации деятельности подразделений в процессе формирования, корректировки и исполнения бюджетов;

подготовка данных для системы планирования и управленческого учета компании на будущие периоды.

Предлагаемые мероприятия:

Разработка системы бюджетных заданий устанавливаются вышестоящим уровнем управления для нижестоящего и являются целевыми и контрольными для формирования соответствующих бюджетов нижестоящего уровня. Показатели бюджетных заданий разрабатываются для каждого центра финансовой ответственности. Система бюджетных заданий строится на основе ключевых показателей эффективности и обеспечивает взаимосвязь системы бюджетирования со стратегическими целями компании;

Совершенствование системы бюджетов предполагает усовершенствование существующих и разработку необходимых новых форм бюджетов для полноты отражения и контроля всех существенных сторон финансово-хозяйственной деятельности предприятия, деятельности структурных подразделений по центрам финансовой ответственности, показателей доходов, расходов, закупок, финансовых потоков, инвестиций.

Унификация процессов планирования, доработка регламентной базы предполагают разработку единых типовых документов системы планирования предприятия. Данные документы устанавливают единые для всех участников бюджетного процесса правила формирования, контроля и анализа бюджетов, определяют порядок взаимодействия подразделений в процессах планирования и бюджетирования, разграничивают полномочия и ответственность между участниками бюджетного процесса.

Формирование исполнительного органа управления бюджетным процессом - коллегиальный орган предприятия, формируемый в целях управления бюджетным процессом. В процессе деятельности Бюджетного комитета осуществляются следующие функции:

координация деятельности региональных и структурных подразделений предприятия;

рассмотрение, согласование и утверждение плановых бюджетов;

рассмотрение, согласование и утверждение фактического исполнения бюджетов;

принятие управленческих решений по результатам фактического исполнения бюджетов.

Одно из мероприятий по повышению эффективности внедрение системы оптимизационного планирования на базе программного обеспечения PIMS.

PIMS (Process Industry Modeling System - система моделирования перерабатывающей промышленности) - это программное решение для экономического планирования, предназначенное для моделирования промышленных процессов. Используя аппарат линейного и нелинейного математического программирования, данные модели позволяют оптимизировать процесс получения прибыли от производства продукции при различных объемах продаж, ценах на приобретаемое сырье и материалы, реагенты, энергию.

Простыми словами модель PIMS на НПЗ - это завод внутри компьютера. В системе смоделированы все установки предприятия, всё от переработки нефти до получения паспортных нефтепродуктов с учетом переменных затрат, применяемых на предприятии.

При планировании производства в ОАО «Орскнефтеоргсинтез» внедряется именно эта модель. С ней будут работать руководители и специалисты отдела оптимизации планирования производства ОАО «Орскнефтеоргсинтез» и отдела планирования и мониторинга производства ЗАО «ФортеИнвест».

В таблице 4 показана динамика объема выпуска продукции ОАО «Орскнефтеоргсинтез» после проведения мероприятий по совершенствованию планирования.

Таблица 4 - Динамика объема выпуска продукции ОАО «Орскнефтеоргсинтез» за 2014-2015гг.

Наименование продукции	2014г. вес, тонн	2015г. вес, тонн	Абсолютное отклонение, тонн	Темп роста, %
1	2	3	4	5
Газ топливный	145189	159079	13890	109,6
Товарные бензины	696241	845210	148969	121,4
Бензин газовый стабильный	153583	162378	8795	105,7
Бензолсодержащая фракция	64938	69217	4279	106,6
Топливо для реактивных двигателей марки РТ	373057	381289	8232	102,2
Дизтопливо	1563190	1618735	55545	103,6
Битумы	144943	196297	51354	135,4
Сера техническая газовая комовая. Сорт 9950	3472	6186	2714	178,2
Мазут 100	1952594	1975467	22873	101,2
Топливо нефтяное вакуумной перегонки	574457	758790	184333	132,1
Топливо	212412	226302	13890	106,5
Итого	5884076	6398950	514874	108,8

Из таблицы 4 видно, что после проведенных мероприятий общий объем выпуска продукции на ОАО «Орскнефтеоргсинтез» в 2015г. увеличились на 514874 тонн или на 8,8%. Наибольшее увеличение произошло по выпуску товарных бензинов на 21,4% или на 148969 и по нефтяному топливу вакуумной перегонки на 184333тонны или на 32,1%.

Также значительный скачок произошел по производству серы - на 78,2% или на 2714 тонн, производство битумов увеличилось на 35,4%.

Увеличение производства остальных товаров находится в пределах от 1,2% до 9,6%.

В таблице 5 показана динамика финансовых результатов ОАО «Орскнефтеоргсинтез» после проведения мероприятий по совершенствованию планирования.

Таблица 5 - Динамика основных экономических показателей деятельности ОАО «Орскнефтеоргсинтез» за 2014-2015гг.

Показатели	2014 г.	2015 г.	Абсолютное отклонение	Темп роста,%
1 Стоимость товарной продукции, тыс. руб.	9537818	12258938	2721120	128,5
2 Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.	5276103	6510323	1234220	123,4
3 Прибыль от товарной продукции, тыс. руб.	4261715	5748615	1486900	134,9
6 Рентабельность товарной продукции, %	80,8	88,3	7,5	-

Из таблицы 5 видно что после проведения мероприятий по совершенствованию планирования на ОАО «Орскнефтеоргсинтез» произошло увеличение прибыли от товарной продукции на 34,9% или на 1486900 тыс.руб. бизнес план инвестиция прибыль

Т.к. увеличилась себестоимость товарной продукции в 2015г. на 23,4 следовательно увеличилась и ее общая стоимость на 28,5% или на 2721120 тыс.руб.

Рентабельность товарной продукции увеличилась на 7,5%. Подобный результат получен благодаря опережающим темпам роста прибыли от продаж над темпами роста себестоимости продукции.

Проведенные мероприятия привели к положительной динамике объема продаж.



Заключение

Проведенные исследования позволили сделать выводы, вопросы планирования деятельности организаций в условиях рыночной экономики становятся все более важными. Одним из важных элементов планирования в новых условиях является бизнес-планирование, поскольку бизнес-план занимает важное место в механизме управления организацией. В западной экономической практике бизнес-план это и инструмент планирования деятельности организации, и инструмент управления им. Понятие бизнес -планирование в российских организациях появилось сравнительно недавно. Однако, несмотря на то, что такая тенденция наблюдается уже в течение многих лет, это процесс, который находится только в начале своего развития.

Вместе с тем, в российской экономической науке некоторые аспекты бизнес -планирования еще недостаточно проработаны, практически отсутствуют работы по учету отраслевой специфики при построении бизнес-планов в организации, в частности специфики промышленности. Хотелось бы отметить, что в последнее время государством принимаются меры по регулированию бизнес - планирования.

Бизнес - планирование инвестиций играет важную роль, как на макро, так и на микро уровне. По сути, они определяют будущее страны в целом, отдельного субъекта хозяйствования и являются локомотивом в развитии экономики. Несмотря на все трудности и проблемы, в сфере предпринимательства в России заняты уже миллионы людей. Однако бизнес -- это совершенно особая манера жизни, предполагающая готовность принимать самостоятельные решения и рисковать. В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

Рассмотрев цели и сущность планирования ОАО «Орскнефтеоргсинтез», а также различные аспекты практики составления бизнес-планов, можно сделать вывод, что инвестиционное планирование является неотъемлемой частью внутрипроизводственного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии, является эффективным инструментом управления, помогает предприятию, определять перспективы развития и модернизации своего дела, контролировать текущую ситуацию.

Написание настоящей курсовой работы принесло мне существенную пользу в изучения планирования инвестиционных проектов предприятия. 

Исследования по совершенствованию процесса планирования на примере НПЗ ОАО «Орскнефтеоргсинтез» показали свою значимость, которая состоит в том, что ожидается возрастание эффективности от планирования на 7,5% после проведения конкретных мероприятий. Стоимость реализованной продукции выросла на 28,5%, а увеличение прибыли на 34,9%. Предприятие развивается в правильном направлении, положительная динамика показателей говорит о прибыльности НПЗ.

После проведенных мероприятий общий объем выпуска нефтепродуктов на ОАО «Орскнефтеоргсинез» в 2015г. вырос на 8,8% или на 514874 тонн, что свидетельствует о росте, модернизации и оптимизации деятельности предприятия.



Список использованных источников

Брагин Л.А. Организация коммерческой деятельности. М.: Академия, 2011. - 347 с. - ISBN 978-5-7695-5222-9

Горемыкин В.А. Планирование на предприятии: учеб. пособие / В.А. Горемыкин. - М. : Юрайт, 2012. - 704 с. - ISBN 5-9216-0051-2

Годовой отчет ОАО «Орскнефтеоргсинтез» за 2013г.

Годовой отчет ОАО «Орскнефтеоргсинтез» за 2014г.

Годовой отчет ОАО «Орскнефтеоргсинтез» за 2015г.

Долгова В.Н. Статистика : учебник и практикум для бакалавров / В. Н. Долгова, Т. Ю. Медведева.- 2-е изд., перераб. и доп.. - Москва : Юрайт, 2016. - 627 с. - (Бакалавр. Базовый курс) - ISBN 978-5-9916-2946-1

Елисеева, Т.П. Экономический анализ хозяйственной деятельности / Т.П. Елисеева. - Минск: Соврем. шк., 2010. - 944 с. - ISBN 985-6807-01-8

Ермолович, Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Л.Л. Ермолович. - Минск: Соврем. шк., 2012. - 736 с. - ISBN 3-251-20265-0

Жудко М.К. Экономика предприятия: учеб. пособие / М.К. Жудко. - Минск: БГЭУ, 2014. - 367 с. - ISBN 8-201-35691-2

Золотогоров В.Г. Организация производства и управление предприятием: учеб. пособие / В.Г. Золотогоров. - Мн.: Книжный дом, 2013. - 448 с. - ISBN 985-428-836-6

Иванов И.Н. Организация производства на промышленных предприятиях: учебник / И.Н. Иванов. - М.: Инфра-М, 2012. - 352 с. - ISBN 978-5-16-003118-7

Ильин А.И. Планирование на предприятии: учеб. пособие /А.И. Ильин. - М.: Новое знание, 2011. - 672 с. - ISBN 5-304-12318-1

Коршунов В. В. Экономика организации (предприятия): учебник для вузов по экономическим направлениям и специальностям / В. В. Коршунов. - Москва : Юрайт, 2014. - 433 с. - (Бакалавр. Базовый курс). - Библиогр. : с. 431-433. - ISBN 978-5-9916-2425-1.

Одинцова Л.А. Планирование на предприятии: учеб. пособие / Л.А. Одинцова. - М.: Академия, 2012. - 272 с. - ISBN 6-255-01257-6

Размещено на Allbest.ru

...