Общая характеристика политики управления дебиторской задолженностью организации

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Санкт-Петербургский государственный экономический университет

Общая характеристика политики управления дебиторской задолженностью организации

Стрекаловская Мария Сергеевна, студент

дебиторский задолженность политика

Описание моментов, которые необходимо учитывать при формировании политики управления дебиторской задолженности.

Финансовый менеджмент является неотъемлемой частью организации. То, сколько прибыли получит организация, во многом зависит от того, как организована система финансового менеджмента. Он занимается разными аспектами регулирования денежных потоков и документооборота в компании. Управление оборотными активами является одной из сфер деятельности финансового менеджмента. Одной из частей оборотных активов является дебиторская задолженность (далее ДЗ), и политика управления ДЗ. Суть этой политики -- создание таких условий, которые поддерживают баланс её размера и следят за тем, чтобы все долги с большей вероятностью возвращались и возвращались в срок. Разработка в организации политики управления ДЗ состоит из нескольких моментов.

Первый момент включает в себя анализ ДЗ, её динамики, состава, периода возврата, который был в прошлом периоде. Чтобы совершить этот анализ организация использует различные показатели.

Второй момент состоит из создания принципов, опираясь на которые организация осуществляет расчет с контрагентами в будущем периоде. Эти принципы разделяются на принципы по отношению к поставщикам и покупателям.

Организация должна сформировать такую систему кредиторской политики, при которой кредиторская заложенность будет превышать дебиторскую. Организации выгоднее оплачивать сырье и материалы как можно позже, но при этом получать деньги за готовую продукцию как можно раньше. Таким образом получается ситуация, при которой организация платит поставщикам деньги уже с готовой реализованной продукции.

Третьим моментом является определение, может ли организация предоставить кредит. При этом следует учитывать, что организации нужно иметь определенное количество высоколиквидных активов, которое будет обеспечивать платежеспособность, если дебиторы не выполнят или несвоевременно выполнят свои обязательства.

Четвертый момент -- определить, сколько оборотных активов организация может отвлечь в ДЗ по кредиту. Эта сумма зависит от различных факторов. В них включаются: сколько организация закупает продукции и сколько продает; практика кредитования; объем оборотных активов; определение минимального объема высоколиквидных активов, которые обеспечивают платежеспособность организации; правовые условия осуществления взысканий ДЗ.

Когда мы определяем количество средств, которые мы отвлекаем в ДЗ, следует помнить, что если мы ограничиваем количество кредитов, которые мы даем или отказываемся от системы отложенной оплаты вообще, то мы может оказаться без покупателей, т.к. для них будет не выгодно оплачивать нашу продукцию сразу, и они предпочтут наших конкурентов. Однако, обратная ситуация тоже является не успешной для компании. Она может привести к сильному отвлечению денег, уменьшить финансовую устойчивость, увеличить расходы по возврату долгов.

Пятый момент, который нам следует сделать, -- проанализировать и оценить организации, желающие нами сотрудничать в качестве дебиторов. Данный анализ осуществляется по нескольким критериям. В них входят: репутация партнера; объем и стабильность операций с партнером; его финансовая устойчивость; эффективность его деятельности; стадия развития отрасли партнера.

Чаще всего, организация выбирает тех контрагентов, с которыми она уже работала и умеет хорошие впечатления от этого сотрудничества.

Организации следует периодически обновлять перечень товаров, по которому она предоставляет кредит, с учетом изменений на рынке. На основе этих данных организация формирует состав оцениваемых дебиторов по следующим категориям: партнеры, которым можно предоставить кредит в максимальном объеме, которых так же называют первоклассными заемщиками; партнеры, которым можно предоставить кредит не в полной мере; партнеры, которым в кредите отказывается.

Шестой момент, следует лимитировать размеры предоставляемого кредита. Это лимитирование должно опираться на финансовые возможности организации, прогнозируемое число организаций, которым мы выдаем кредит, и оценку уровня кредитного риска. Фиксированный максимальный предел суммы кредиторской задолженности, называющийся также кредитным лимитом может быть дифференцирован по группам предстоящих дебиторов.

Седьмой момент заключается в том, что организации необходимо оценить уровень потерь, которые образуются, когда мы отвлекаем оборотные активы, и определить, как их можно компенсировать. В основе такой оценки лежат методы наращения или дисконтирования стоимости долга. Для реального анализа следует использовать ставку процента с учетом инфляции.

Восьмой момент -- создание условий для обеспечения ДЗ. Когда организация создает эти условия, определяется система мер, которые гарантируют получение этого долга. В качестве таких мер может выступать товарный кредит, обеспеченный векселем. Ещё одним методом может являться требование того, чтобы дебиторы страховали кредиты, которые мы предоставляем на продолжительный период.

Девятым моментом является создание санкций, который возникают в случае просрочки выплаты или неисполнении обязательств.

В качестве санкций могут выступать штрафы, пени, неустойки. При этом организация должна заранее продумать размер этих санкций таким образом, чтобы они покрывали потери, которые организация понесет, если дебиторы просрочат или не выплатят ДЗ. В них входят: потеря дохода, потери, связанные с инфляцией, и возмещения за снижение платежеспособности. Следует создать систему санкций, предусматривающих разную меру воздействия на разные ситуации в зависимости от сроков и от групп дебиторов.

Десятый момент -- создать процедуру, определяющую процесс взыскания ДЗ.

Она должно состоять из нескольких этапов. Первым этапом является определение сроков предварительного и дальнейших напоминаний дебиторам. Эти напоминания включают: дату платежа, возможность продления сроков долга. Также необходимо создать систему взыскания долга: кто, как и когда будет взаимодействовать с дебиторами. И в какие сроки должна происходить эта работа.

Эти моменты в управлении ДЗ являются основными. Рациональное управление ДЗ значительно влияет на эффективность деятельности организации и её финансовое состояние. Целью управления ДЗ и создания политики управления ДЗ является снижение рисков от невыплаты или задержки ДЗ, направленное на улучшение платежеспособности и финансовой устойчивости организации.

Размещено на Allbest.ru