Проверка контрагентов: дополнительные возможности для бизнеса

Размещено на http://www.allbest.ru/

Проверка контрагентов: дополнительные возможности для бизнеса

И.А. Серебряник,

Д.М. Золотухина

Аннотация

Проверка контрагентов: дополнительные возможности для бизнеса

И.А. Серебряник, канд. техн. наук, доцент, кафедра мировой экономики, nasamolet@yandex.ru,

Д.М. Золотухина, магистрант, кафедра управления качеством, dashusik_29@mail.ru,

Иркутский национальный исследовательский технический университет, г. Иркутск, Россия.

Сегодня процедуры проверки контрагентов являются обязательным элементом бизнеса. Их игнорирование существенно увеличивает налоговые и финансово-кредитные риски. В статье описана и проанализирована технология проверки контрагентов. Даны характеристики сервисов для самостоятельной проверки. У бизнесмена всегда есть выбор: провести процедуру проверки самостоятельно, издав приказ по компании и назначив ответственное лицо, либо обратиться в специализированную компанию. Первый путь более экономичный и при этом не менее эффективный. Сегодня все виды сервисов Федеральной налоговой службы доступны, бесплатны. Интерфейс их понятен даже неспециалисту. Обобщив полученную с помощью сервисов информацию о контрагенте, можно провести предварительный анализ и решить, стоит ли с ним сотрудничать. В статье в большей степени рассмотрены экономические аспекты проверки контрагентов, нежели юридические. Последние - предмет отдельного глубокого и серьезного изучения. Процедуры проверки контрагентов скоро станут рутинной процедурой для фирм, чему способствует развитие интернет-сервисов. Тем не менее, каждый бизнесмен должен понимать, что никакая предварительная проверка не может дать абсолютной гарантии безопасности последующей сделки. Использование технологий проверки не исключает использования предпринимательской интуиции.

Ключевые слова: контрагент, проверка, Федеральная налоговая служба, уставной капитал, недобросовестный поставщик, досье, безопасность, осмотрительность

Содержание статьи

Статистика показывает, что порядка 95 % российских фирм страдали от действий контрагентов, не получая при этом прибыль ¹. Фирмы, пострадавшие от взаимодействий с недобросовестными партнерами, становятся более осмотрительными и стараются проверить потенциальных контрагентов. Сегодня даже появился новый термин - "осмотрительность налогоплательщика при выборе контрагента".

Проверка контрагента - это сбор и анализ информации об индивидуальном предпринимателе или юридическом лице. Это не шпионаж, это защита интересов компании. Проверка контрагентов нужна, во-первых, для того, чтобы снизить налоговые риски, а во-вторых, чтобы снизить финансово-кредитные риски.

Чаще всего проверку контрагента осуществляет отдел безопасности или сотрудники юридической службы, конечно, если они в компании выделены в качестве отдельных подразделений. Однако, даже если таких отделов нет, то пренебрегать проверкой не стоит.

Если организация не проявила должной осмотрительности при выборе контрагента, налоговые органы могут заподозрить ее в получении необоснованной налоговой выгоды. Налоговая служба теперь отслеживает всю цепочку сделок, по которым не был выплачен НДС, и блокирует банковские счета нарушителей. Кроме того, затраты по договору не будут приняты в себестоимость и будут доначислены НДС, налог на прибыль, появятся штрафы, пени.

Чтобы проверить контрагента, необходимо выполнить несколько действий: проверка контрагент риск сервис

1. Запросить документы у контрагента. Это свидетельство о регистрации в ЕГРЮЛ, о постановке на учет в налоговой инспекции. Дополнительно можно запросить сведения о штате, основных средствах компании. Однако следует учитывать, что контрагент не обязан предоставлять такую информацию: закон лишь рекомендует, но не обязывает.

2. Направить запрос в налоговую инспекцию. Получить выписку из ЕГРЮЛ по контрагенту, учредительные документы и информацию об исполнении им своих обязательств по уплате налогов.

3. Проверить контрагента самостоятельно. Существует ряд технологий, которые позволяют компании самостоятельно проверять своих контрагентов. Использование данных сервисов не нарушает закон, позволяет получить информацию о контрагенте без истребования финансовых документов и без привлечения аудиторов и юристов.

Используя сайт Федеральной налоговой службы (ФНС), раздел "Сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств", можно выяснить, когда зарегистрирована фирма, размер ее уставного капитала, в каком статусе находится компания (не прекращена ли ее деятельность).

Если название у компании расхожее, обязательно указывайте регион местонахождения. Если дата присвоения ОГРН недавняя, то стоит опасаться, что это фирма-однодневка, созданная под конкретные сделки ².

Не стоит бояться небольшого размера уставного капитала. Даже крупные компании могут быть сформированы с небольшим уставным капиталом. Закон позволяет зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью (ООО) с капиталом от 10 тыс. р. Однако если уставной капитал у компании значительный - это прямо говорит об ее надежности. Раздел "Сведения о состоянии юридического лица" содержит важную информацию. Например, не находится ли фирма в состоянии банкротства, не прекращена ли ее деятельность. Также стоит обратить внимание на указанного в ЕГРЮЛ директора, чтобы в дальнейшем не заключить договор с "лжедиректором".

На сайте ФНС есть еще один сервис: "Адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами". Он позволяет выявить фирмы, которые зарегистрированы на адреса так называемой массовой регистрации, то есть где зарегистрированы сотни, а то и тысячи компаний. Если компания находится в таком списке, она не может считаться добросовестной и, скорее всего, окажется фирмой-однодневкой.

Еще одни сервис - "Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов" - позволяет узнать, есть ли налоговая задолженность у проверяемой компании.

Федеральная служба судебных приставов позволяет проверить контрагента через сервис "Банк данных исполнительных производств". Здесь видны все погашенные и непогашенные взысканные в судебном порядке долги.

На информационном ресурсе "Карточка арбитражных дел" содержится информация по всем судебным спорам компании. Особенно опасны споры вокруг задолженности. Можно проверить, не инициирована ли процедура банкротства.

Также контрагента стоить проверить по реестру недобросовестных поставщиков. Такой сервис есть на сайте Федеральной антимонопольной системы Российской Федерации (ФАС РФ). Данная проверка факультативна, не все компании являются участниками системы государственных закупок ³. Конечный этап проверки - это поиск в двух источниках:

1. В журнале "Вестник государственной регистрации". Здесь можно узнать, есть ли решение о ликвидации фирмы, реорганизации, об уменьшении уставного капитала, а также об иных фактах, которые юридические лица обязаны публиковать (рисунок).

2. В газете "Коммерсант" - о несостоятельности (банкротстве). Здесь содержится только информация о процедурах банкротства.

На данных ресурсах размещают информацию о реорганизации либо ликвидации бизнеса.

При проведении процедуры проверки необходимо сохранять все скриншоты. Также необходимо сохранять весь архив переписки с контрагентом ⁴. Руководитель компании должен поручить провести проверку сотруднику в форме приказа. Досье на каждого крупного контрагента необходимо хранить в юридическом отделе, периодически обновляя его. Отслеживание и обновление досье можно доверить юристам отдела.

Также существуют комплексные продукты, которые позволяют провести проверку контрагента как рутинную операцию. Например, программа "ЛИК: Эксперт" (http://www.1clicom.ru). Стоимость 44 тыс. р. в год одно рабочее место. Она работает как модуль 1С, на Windows, или в сети. Сегодня проверка контрагента стала востребованной услугой, которую предлагают многие фирмы. Однако стоит понимать, что их услуги часто базируются на проверках, описанных выше ⁵. Сведения, полученные из разных источников, можно сопоставить на следующих сайтах: http://egrul.nalog.ru/; "Контур-Фокус" (https://focus.kontur.ru/); "Спарк" (http://spark.interfax.ru/Front/About.aspx); "Globalstat" (http://globalstat.ru/advansed_search) и других ⁶, при этом стоит понимать, что 100 % гарантии безопасности контрагента не существует. Обозначим признаки, которые снижают надежность контрагента и часто служат косвенным признаком неблагонадежности: отсутствие у фирмы собственного помещения (фирма арендует помещение, причем недавно); отсутствие работников в штате (в штате есть только руководители); отсутствие движения денежных средств по счету; фирма обслуживается в ненадежном банке (мелкий банк, не входящий в рейтинг 100 коммерческих банков); фирма зарегистрирована в оффшорной зоне; руководитель фирмы прописан в другом регионе.

Подводя итог вышесказанному, можно отметить, что проверка контрагента может избавить от целого ряда проблем. Сегодня существует широкий круг ресурсов, которые позволяют провести проверку быстро, но при этом тщательно. Однако даже самая тщательная проверка не исключит риск полностью. Стоит помнить, что названные в статье ресурсы лишь помогают провести проверку, но не автоматизируют ее целиком.

Каждый предприниматель может выбрать: осуществлять проверку самостоятельно или задействовать потенциал программного обеспечения и сторонних специализированных организаций, которые в большинстве своем платны.

Стоить помнить, что оценивать надежность контрагента стоит по совокупности признаков: показатели по отдельным признакам объективно оценить риск взаимодействия с контрагентом не позволят.

Литература

1. Ремеряк С. Доверяй, но проверяй: как правильно проверить контрагента [Электронный ресурс]. URL: http://www.klerk.ru/buh/articles/441183/] (дата обращения: 20.09.2016).

2. Овсянникова А.В. Маленькие секреты встречных проверок // Главная книга. 2012. № 13. С. 5-8.

3. Горовцова М. 10 способов проверить контрагента: необходимые документы и полезные сервисы [Электронный ресурс]. URL: http://www.garant.ru/article/511892/#ixzz4NKW77CiK/] (дата обращения: 20.09.2016).

4. Удальцова Я. Проверка контрагента [Электронный ресурс]. URL: http://www.riskovik.com/journal/stat/n8/proverim-kontragenta/ (дата обращения: 20.09.2016).

5. Серебряник И.А., Федорова С.В. Управление взаимоотношениями с клиентами: опыт СRM-систем // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. 2012. № 1. С. 53-55.

6. Бедеров И. Проверка контрагентов: онлайн-опыт // Директор по безопасности. 2012. № 12. С. 58-61.

Размещено на Allbest.ru