Управление денежными потоками организации

Размещено на http://www.allbest.ru/

Башкирский государственный аграрный университет

Управление денежными потоками организации

Ахметшина Илюза Салаватовна

бакалавр, студент

Денежный поток организации представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, осуществляемых в процессе ведения хозяйственной деятельности.

Понятие «денежный поток организации» является обобщающим и включает многочисленные виды этих потоков.

Приток денежных средств, осуществляется за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг); увеличения уставного капитала от дополнительной эмиссии акций; полученных кредитов, займов и средств от выпуска корпоративных облигаций.

Отток денежных средств возникает вследствие покрытия текущих (операционных) затрат; инвестиционных расходов, платежей в бюджет и во внебюджетные фонды; выплат дивидендов акционерам предприятия.

Чистый приток денежных средств (резерв денежной наличности) образуется как разница между всеми поступлениями и отчислениями денежных средств.

Основными задачами управления денежными потоками являются: формирование достаточного объема денежных средств, обеспечение высокого уровня финансовой устойчивости организации, поддержание постоянной платежеспособности предприятия; максимизация чистого денежного потока; эффективное распределение сформированного объема денежных ресурс по видам хозяйственной деятельности и направлениям использования.

Процесс управления денежными потоками включает:

расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл);

анализ денежного потока и его прогнозирование;

определение оптимального уровня денежных средств;

составление бюджетов денежных средств.

Политика управления денежными потоками -- это часть общей политики управления оборотными активами предприятия, заключающаяся в оптимизации размера их остатка с целью обеспечения постоянной платежеспособности и эффективного использования в процессе хранения.

Представим результаты исследования эффективности использования денежных потоков, для того, чтобы выявить проблемы и предложить пути совершенствования на примере организации ООО ЦТЭБ «Надежность», которая находится в Тюменской области, г. Нижневартовск. ООО «Надежность» - организация, основная область действия которой направлена на оказание услуг природоохранного назначения в нефтегазовой отрасли.

Таблица 1. Структура имущества и источники его формирования

Соотношение основных качественных групп активов организации на 31.12.2015 характеризуется значительной долей (98,6%) текущих активов и незначительным процентом внеоборотных средств.

Активы организации в течение анализируемого периода (с 31.12.2013 по 31.12.2015) увеличились на 2211 тыс. руб. (на 12,6%). Отмечая рост активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился еще в большей степени - в 9,5 раза. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как положительный фактор.

На рисунке 1 наглядно представлено соотношение основных групп активов организации:

Рисунок 1. Структура активов организации на 31 декабря 2015 г.

Дебиторская задолженность составила - 1271 тыс. руб. (54,5%)

Денежные средства и денежные эквиваленты - 1053 тыс. руб. (45,2%)

По результатам расчетов можно сделать следующие выводы, т.е. в пассиве баланса прирост произошел по строке "нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" (+4747 тыс. руб., или 100% вклада в прирост пассивов организации в течение анализируемого периода). Также среди отрицательно изменившихся статей баланса можем выделить "основные средства" в активе и "кредиторская задолженность" в пассиве (-119 тыс. руб. и -1894 тыс. руб. соответственно). Собственный капитал организации на 31 декабря 2015 г. равнялся 5307,0 тыс. руб., при том что на первый день анализируемого периода (31 декабря 2013 г.) собственный капитал организации составлял 560 тыс. руб. (т.е. имел место рост в 9,5 раза).

В данной статье были рассмотрены основные теоретические вопросы управления денежными средствами организации. Так, политика управления денежными средствами представляет часть общей политики управления оборотными активами предприятия, заключающаяся в оптимизации размера их остатка с целью обеспечения постоянной платежеспособности и эффективного использования в процессе хранения. Эффективное управление денежными средствами позволяет достичь желаемого результата организации - получение прибыли, что позволяет организации находится в устойчивом положении, и быть платежеспособным.

Список литературы

управление денежный поток прогнозирование

1. Зарипова, Г.М. Роль нормы процента в устойчивости экономического равновесия/Г.М Зарипова, Р.И. Муллагирова//Вестник ВЭГУ: Научный журнал. № 2 (34). Экономика. - Уфа: Восточный университет, 2008. - С. 36-46.

2. Зарипова Г.М. Проверка и оценка результатов обучения / Г.М. Зарипова, Р.Р. Сираева // Актуальные проблемы преподавания социально-гуманитарных, естественно-научных и технических дисциплин в условиях модернизации высшей школы: Материалы международной научно-методической конференции. Министерство сельского хозяйства Российской Федерации; ФГБОУ ВПО Башкирский государственный аграрный университет, Факультет информационных технологий и управления - Уфа, 2014. С. 103-104.

3. Зарипова Г.М. Стратегия антикризисного управления / Г.М. Зарипова., Е.Н. Давлетова // Современное государство: проблемы социально-экономического развития: Материалы V международной научно-практической конференции - Саратов, 2015. С. 44-45.

4. Зарипова Г.М. Формирование прибыли коммерческого банка / Г.М. Зарипова, Л.В. Файрушина //Экономика и социум. 2014. № 3-3 (12). С. 487-488.

5. Зарипова Г.М. Сущность и методы управления денежными потоками организации / Г.М. Зарипова., И.С. Калинина // Экономика и социум. 2014. № 3-2 (12). С. 25-26.

6. Шайхутдинова Н.А. Особенности управления прибылью в малом бизнесе / Н.А. Шайхутдинова // Известия Оренбургского государственного аграрного университета. 2011. Т. 2. № 30-1. С. 164-167.

7. Шайхутдинова Н.А. Об управлении денежными потоками предприятия / Н.А. Шайхутдинова, М.В. Белобородова // Экономика и социум. 2013. № 2-3 (7). С. 413-417.

8. Шайхутдинова Н.А. Об обновлении основного капитала предприятия АПК Республики Башкортостан / Н.А. Шайхутдинова // В сборнике: Пути повышения эффективности АПК в условиях вступления России в ВТО материалы международной научно-практической конференции (к XIII международной специализированной выставке «АГРО-2003»). 2003. С. 175-177.

9. Хайруллина А.Д. Проблемы малого и среднего предпринимательства / А.Д. Хайруллина, Н.А. Шайхутдинова // Экономика и социум. 2014. № 1 С. 31.

Размещено на Allbest.ru