Управление дебиторской задолженностью на материалах ОАО "Башкирское" Уфимского района Республики Башкортостан

Размещено на http://www.allbest.ru/

Статья по теме:

Управление дебиторской задолженностью на материалах ОАО «Башкирское» Уфимского района Республики Башкортостан

Ефимов Олег Николаевич, кандидат наук, доцент кафедры экономики и управления Российский экономический университет имени Г. В. Плеханова

Насырова Элиза Ирековна, студент Башкирский государственный аграрный университет

Изучение системы управления дебиторской задолженностью ОАО "Башкирское" и ее совершенствование.

Сегодня эффективное управление дебиторской задолженностью означает планирование перспективы развития и работы предприятия на рынке, управление долговыми обязательствами. Поэтому важной задачей финансового менеджмента является эффективное управление дебиторской задолженностью, направленное на оптимизацию общего ее размера и обеспечение своевременного сбора денежных средств (инкассации долга).

Основные проблемы управления дебиторской задолженностью, с которыми сталкиваются предприятия, достаточно типичные и тривиальные:

отсутствие оперативной достоверной информации о сроках погашения принятых обязательств компаниями-дебиторами;

отсутствие четкого регламента работы с дебиторской задолженностью;

не проводится оценка кредитоспособности контрагентов и эффективности коммерческого кредитования;

функции инкассации долга, анализа дебиторской задолженности и принятия решения о предоставлении коммерческого кредита распределены между разными подразделениями, при этом не существует четких утвержденных регламентов взаимодействия различных структур, и, как следствие, отсутствует системность и персональная ответственность за каждый этап процесса, направленного на взыскание долга.

на предприятии не производится оценка затрат, связанных с обслуживанием дебиторской задолженности.

Самое сложное в процессе управления дебиторской задолженностью -- заставить сотрудников предприятия выполнять принятые ограничения и правила. Управлять дебиторской задолженностью возможно лишь в том случае, если есть локальный нормативный акт, в котором для сотрудников разработаны четкие и понятные алгоритмы действий, закреплена ответственность, сроки и порядок принятия решений о предоставление коммерческого кредита (поставках в рассрочку и т.д.).

Есть три основополагающих принципа, позволяющих минимизировать риск возникновения просроченной дебиторской задолженности:

оценка платежеспособности контрагента;

установление лимитов и сроков на размер задолженности;

оперативный перекрестный контроль соблюдения разработанных внутрикорпоративных правил.

Главной целью анализа дебиторской задолженности является разработка мероприятий по совершенствованию настоящей или формированию новой политики кредитования покупателей, направленной на увеличение прибыли организации, ускорение расчетов и снижение риска неплатежей. [1].

На величину дебиторской задолженности предприятия влияют:

общий объем продаж и доля в нем реализации на условиях последующей оплаты. С ростом объема продаж, как правило, растут и остатки дебиторской задолженности;

условия расчетов с покупателями и заказчиками. Чем более льготные условия расчетов предоставляются покупателям (увеличение сроков, снижение требований к оценке надежности дебиторов и др.), тем выше остатки дебиторской задолженности;

политика взыскания дебиторской задолженности. Чем большую активность проявляет предприятие во взыскании дебиторской задолженности, тем меньше ее остатки и тем выше качество дебиторской задолженности;

платежная дисциплина покупателей. [5]

Политика управления дебиторской задолженностью представляет собой часть общей политики управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации продукции и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности и обеспечении своевременной ее инкассации.

Задачами управления дебиторской задолженностью являются:

ограничение приемлемого уровня дебиторской задолженности;

выбор условий продаж, обеспечивающих гарантированное поступление денежных средств;

определение скидок или надбавок для различных групп покупателей с точки зрения соблюдения ими платежной дисциплины;

уменьшение бюджетных долгов. [2].

По моему мнению весь процесс по востребованию дебиторской задолженностью можно разделить на следующие этапы:

Предварительные (досудебные меры)

Судебные процедуры

Исполнительное производство

Давайте рассмотрим их более подробно. Предварительные (досудебные) меры включают личные встречи (переговоры) с руководством неплательщика, телефонные звонки, направление писем и претензий. Важно отметить, что такие меры как переговоры и звонки, по большому счёту, должны применяться не только на досудебной стадии, но и в течение всего процесса возврата дебиторской задолженности. Они позволяют непрерывно осуществлять наблюдение за поведением и настроем должника, а, кроме того, формируют у последнего образ настойчивого кредитора, с которым надо как можно быстрее расплатиться.

Судебные процедуры инициируются путём подачи соответствующего искового заявления в суд. Подавая исковое заявление о взыскании просроченной задолженности также желательно подать и заявление о наложении обеспечительных мер, скажем, в виде наложения ареста на имущество должника в размере заявленных исковых требований. Согласно положениям действующего процессуального законодательства (ст. 139 ГПК РФ и ч. 2 ст. 90 АПК РФ) обеспечительные меры принимаются судом на любой стадии процесса, если непринятие этих мер может затруднить или сделать невозможным исполнение судебного акта, а также в целях предотвращения причинения значительного ущерба заявителю.

На стадии исполнительного производства возможны два пути, первый из которых заключается в самостоятельном взыскании суммы долга, путём предъявления исполнительного листа в банк или иное кредитное учреждение, обслуживающее должника в рамках положений статьи 8 Федерального закона «Об исполнительном производстве», а второй в предъявлении исполнительного листа для исполнения в соответствующее подразделение службы судебных приставов.

Помимо указанных основных мер также можно использовать ряд дополнительных мер, стимулирующих должника погасить долг. В числе указанных мер можно назвать:

Подачу заявления в территориальное подразделение Службы судебных приставов о привлечении руководителя организации-должника к уголовной ответственности за злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности по статье 177 Уголовного кодекса РФ и/или за неисполнение решения суда по статье 315 Уголовного кодекса РФ.

Подача заявления в подразделение ОБЭП о привлечении руководителя организации-должника к уголовной ответственности за мошенничество по статье 159 Уголовного кодекса РФ (если имеются данные, что должник изначально не собирался расплачиваться с кредитором)

Инициирование в отношении должника процедуры банкротства

Публикация в СМИ материала (имеющего соответствующее документальное подтверждение) об уклонении должника от погашения задолженности и/или информирование банковских (кредитных) учреждений и потенциальных партнёров неплательщика о наличии «долгового инцидента».

Перечисленные меры эффективны именно как дополнительные.[4]

В ОАО «Башкирское» Уфимского района РБ на конец 2013 года образовалась дебиторская задолженность по тем сельскохозяйственным товаропроизводителям, которые по причине тяжелого финансового положения не имели возможность своевременно погасить задолженность перед ОАО «Башкирское» по племенной работе. Общая сумма данной задолженности составила 21 797 тыс. руб., в том числе:

по ликвидированным организациям в сумме 12 299 тыс. руб. (таблица 1);

по организациям, находящиеся на стадии банкротства на сумму 9 498 тыс. руб. (таблица 2).

дебиторский задолженность банкротство риск

Таблица 1 - Дебиторская задолженность ОАО «Башкирское» за 2013 г. по ликвидированным организациям

На текущий момент Обществом ведется работа по частичному закрытию бюджетных кредитов за счет сумм задолженности вышеуказанных неплатежеспособных сельхозпроизводителей. В целях закрытия бюджетного кредита Обществом в Правительство Республики Башкортостан направлен проект на пролонгацию имеющийся задолженности.

Применительно к российским условиям, ведущие специалисты в области управления финансами предлагают следующие мероприятия по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью:

исключение из числа партнеров предприятий с высокой степенью риска;

использование возможности оплаты дебиторской задолженности векселями, ценными бумагами;

формирование принципов расчетов предприятия с контрагентами на предстоящий период;

выявление финансовых возможностей предоставления предприятием товарного (коммерческого кредита);

определение возможной суммы оборотных активов, отвлекаемых в дебиторскую задолженность по товарному кредиту, а также по выданным авансам;

формирование условий обеспечения взыскания задолженности;

формирование системы штрафных санкций за просрочку исполнения обязательств контрагентами. [3]

К путям совершенствования движения денежных потоков сельскохозяйственного предприятия, в частности, относится страхование аграрных рисков [5; 6; 7].

Агрострахование - экономические отношения по страховой защите имущественных интересов сельскохозяйственных товаропроизводителей в случае наступления определенных событий (страховых случаев) с принадлежащими им сельскохозяйственными растениями, посадками, урожаем и животными (биологическими активами и продукцией) за счет денежных фондов, формируемых страховщиками путем уплаты страхователями страховых платежей, а также за счет средств возможной государственной поддержки.

В настоящее время оно ведется с государственной поддержкой в соответствии с законом от 25 июля 2011 г. N 260-ФЗ "О государственной поддержке в сфере сельскохозяйственного страхования и о внесении изменений в Федеральный закон "О развитии сельского хозяйства" (с изменениями и дополнениями)

Оказание государственной поддержки в соответствии осуществляется при страховании рисков утраты (гибели) урожая сельскохозяйственной культуры, утраты (гибели) посадок многолетних насаждений в результате воздействия следующих событий, что особенно важно для данного хозяйства:

воздействие опасных для производства сельскохозяйственной продукции природных явлений (атмосферная, почвенная засуха, суховей, заморозки, вымерзание, выпревание, градобитие, пыльная буря, ледяная корка, половодье, переувлажнение почвы, сильный ветер, ураганный ветер, землетрясение, лавина, сель, природный пожар);

проникновение и (или) распространение вредных организмов, если такие события носят эпифитотический характер;

При этом следует иметь в виду, что если страховое возмещение или его часть не могут быть осуществлены страховщиком, заключившим договор сельскохозяйственного страхования, вследствие процедур, применяемых в деле о банкротстве страховщика, или применения в отношении страховщика мер по предупреждению банкротства, объединением страховщиков осуществляются компенсационные выплаты в счет возмещения ущерба, нанесенного страхователю вследствие утраты (гибели) урожая сельскохозяйственной культуры, утраты (гибели) посадок многолетних насаждений, утраты (гибели) сельскохозяйственных животных[1]

Список литературы

1. Альбеков, А.У. Финансовый анализ предприятия [Текст]: учебник/ А.У. Альбеков.: Феникс, 2008.

2. Богатко, А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего объекта [Текст]: учебник/ А.Н. Богатько. - М.: Финансы и статистика, 2009.

3. Белоножкова Е. Ю. Управление дебиторской задолженностью [Текст] / Е. Ю. Белоножкова, А. А. Игнатенко // Проблемы современной экономики: материалы междунар. науч. конф.  -- Челябинск: Два комсомольца, 2011. -- С. 88-90.

4. Гаврилов, А.М. Управление дебиторской задолженностью [Текст]: учебник/ А.М. Гаврилов. - М.: ЮНИТИ, 2009.

5. Дубин А. Управление дебиторской задолженностью и работа с долгами [Текст] /А. Дубин //Профессия Директор.- 2008.-№7.-С.34-37

6. Ефимов, О.Н. Агрострахование. Научно-практические рекомендации / О.Н.Ефимов - LAP LAMBERT Academic Publishing GmbH & Co., напечатано в России, 2012, 517 стр.

7. Ефимов О.Н. Системы организации агрострахования в мире [Электронный ресурс]/ Ефимов О.Н.-- Электрон, текстовые данные.-- Саратов: Вузовское образование, 2014.-- 133 с.-- Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/23084.-- ЭБС «IPRbooks», по паролю

8. Ефимов О.Н. Становление и развитие общего и сельскохозяйственного страхования в России [Электронный ресурс]: учебное пособие/ Ефимов О.Н.-- Электрон, текстовые данные.-- Саратов: Вузовское образование, 2014.-- 1Q2 с.

Размещено на Allbest.ru