Мероприятия, направленные на улучшение финансового управления на предприятии ОАО "Соцсфера"

Размещено на http: //www. allbest. ru/

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «Омский государственный педагогический университет» Омск, Россия

Federal state budgetary educational institutions of higher education "Omsk state pedagogical university" Omsk, Russia

Мероприятия, направленные на улучшение финансового управления на предприятии ОАО "Соцсфера"

Measures to improve financial management at the enterprise OF "Social sphere"

Ромащенко В.Д. Научный руководитель

- к.э.н., доцент Коваленко Елена Валентиновна

Romashenko V.D. A scientific leader is c.e.s.,

associate professor of Kovalenko E.V.

Особую форму экономических отношений представляют собой финансы. Значимость данной экономической категории определяется тем, что финансы, непосредственно задействованы в четырех классических фазах воспроизводства, а именно: производство, распределение, обмен и потребление. Чтобы быть востребованными в наше время, среди многочисленных конкурентов, знания об управлении финансами необходимы.

ОАО «Соцсфера» было создано 21.11.2004 года путём выделения из ОАО АК «Омскэнерго». Обществом были размещены обыкновенные бездокументарные акции одинаковой номинальной стоимостью 885 рублей каждая в количестве 52 000 штук на общую сумму по номинальной стоимости 46 020 000 рублей. 100% акций ОАО «Соцсфера» принадлежали ОАО АК «Омскэнерго». 31 марта 2008 года ОАО АК «Омскэнерго», прекратило деятельность как самостоятельное юридическое лицо и стало филиалом ОАО «МРСК Сибири». С 1 апреля 2008 года 100% акций ОАО «Соцсфера» принадлежат ОАО «МРСК Сибири».

На 31.12.2014 года уставный капитал Общества составляет 67 883 040 рублей. Обществом размещены обыкновенные именные акции одинаковой номинальной стоимостью 885 рублей каждая в количестве 76 704 штуки на общую сумму по номинальной стоимости 67 883 040 рублей.

Основной целью деятельности Общества является получение прибыли. Для получения прибыли Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом, в том числе:

- предоставление лечебно-профилактических услуг;

- предоставление образовательных услуг;

- предоставление спортивно-оздоровительных услуг и комфортного отдыха для каждого;

- иные виды деятельности, не запрещенные законодательством Российской Федерации.

Кроме услуг загородного отдыха ОАО «Соцсфера» предоставляет различные услуги корпоративным клиентам: - организация семинаров, тренингов, спартакиад; - организация банкетов, юбилеев.

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности

Основные показатели деятельности Общества представлены в таблице 1.

Таблица 1 Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Социосфера» за 2012 - 2014 гг.

Приоритетные направления деятельности Общества:

- рост эффективности деятельности, получение прибыли и устойчивых денежных потоков;

- повышение качества оказываемых услуг;

- оздоровление и организация полноценного отдыха работников Омской энергосистемы и их детей.

Общество осуществляет свою деятельность на одном рынке - рынке Омской области.

Обзор макроэкономических факторов, влияющих на экономику отрасли:

- мировой финансовый кризис (снижение спроса в период кризиса со стороны корпоративных клиентов, за счёт сокращения затрат на социальные и образовательные программы; снижение платежеспособного спроса со стороны розничных покупателей); - инфляция (увеличение себестоимости реализуемых услуг).

Выручка ОАО «Соцсфера» в 2014 году составила 49,8 млн руб., в том числе:

- от реализации путёвок 42,7 млн руб.;

- от реализации сопутствующих услуг 6,7 млн руб.

- от реализации товаров 0,4 млн руб.

В связи с тяжелым финансовым состоянием предприятий и граждан г.

Омска, заполняемость базы существенно снизилась в 2014 году, выручка по Обществу составила 49,8 млн руб., что на 4,7 млн руб. выше аналогичного показателя прошлого года, но получение выручки по туристическим агентствам и корпоративным клиентам снизилось.

Чистый убыток по итогам 2014 года составил -3,8 млн руб., в связи с невыполнением плана по выручке.

Таблица 2 Основные финансовые показатели ОАО «Соцсфера» за 2012 - 2014 гг.

По итогам финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Соцсфера» в 2014 году произошло уменьшение основных показателей. Чистый убыток составил 3,8 млн руб. Убыток произошел за счёт недополучения выручки от реализации продукции в размере 6,5 млн руб. Существенно снизилась полученная выручка по туристическим агентствам и корпоративным клиентам. По корпоративным клиентам спад произошел в связи с оптимизацией затрат ряда предприятий, т.е. уменьшение затрат на организацию отдыха и проведение семинаров. А также в связи с сокращением и уменьшению заработной платы людей, проживающих в городе Омске. Себестоимость за 2014 год составила 53,2 млн руб. (таблица 3). Прочие затраты по итогам 2014 года составили 9,7 млн руб., что на 0,3 млн руб. или 3% ниже аналогичного показателя прошлого года. Уменьшение затрат обусловлено уменьшением арендной платы.

Предприятие ОАО «Соцсфера» не рассчитывает многие показатели, которые могли бы показать более полно финансовое положение. Для анализа можно использовать показатели; ликвидность, платежеспособность, вероятность банкротства, рыночная устойчивость.

Для определения ликвидности предприятия сопоставляют показатели актива и пассива бухгалтерского баланса. После сравнения данных предприятия ОАО «Соцсфера», можно отметить, что общество не является абсолютно ликвидным.

Баланс считается абсолютно ликвидным если выполняются условия:

А1 ? П1 А2 ? П2 А3 ? П3, А4 ? П4

Где А - актив баланса, П - пассив. На предприятии ОАО «Соцсфера» 1 и 4 показатели не соответствуют.

Таблица 2 Соответствие показателей ликвидности с показателями предприятия ОАО «Соцсфера» за 2012 - 2014 гг.

Коэффициент абсолютной ликвидности = денежные средства + краткосрочные финансовые вложения / текущие обязательства = 0,03 (2014 г.) и 0,04 (2013 г.). Отклонение составляет 0,01, что не соответствует нормативному значению.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами = собственный капитал - внеоборотные активы / оборотные активы = -4,66 (2014 г.) и -5,85 (2013 г.). Отклонение составляет -1,19, что не соответствует нормативному значению.

Коэффициент «критической оценки» = денежные средства + текущие финансовые вложения + краткосрочная дебиторская задолженность / текущие обязательства = 0,12 (2014 г.) и 0,07 (2013 г.). Отклонение составляет 0,05, что не соответствует нормативному значению.

Анализ ликвидности баланса показал, что показатели предприятия не являются абсолютно ликвидными. Денежных средств недостаточно, чтобы покрыть кредиторскую задолженность, внеоборотных активов больше, чем собственный капитал. Недостаток в собственных денежных средствах.

Платежеспособность предприятия ОАО «Соцсфера» за 2013 - 2014 год, посмотрим с помощью следующих коэффициентов:

И другие показатели (общий показатель платежеспособности, коэффициент текущей ликвидности, коэффициент маневренности функционального капитала, доля оборотных средств в активах) отклонения которых так же не соответствуют нормативным значениям.

Из этого делаем вывод, что на период времени 2013 - 2014 гг. предприятие является неплатежеспособным. В перспективе платежеспособность предприятия падает и нету возможности ее восстановления. Вероятность банкротства невелика.

Для определения вероятности банкротства существует методика У. Бивера, которая включает в себя ряд показателей:

Коэффициент Бивера = чистая прибыль + амортизация / заемный капитал = -1,9 (2014 г.) - ниже нормативного значения и -0,34 (2013 г.) - ниже нормативного значения.

Коэффициент текущей ликвидности = оборотные активы / текущие обязательства = 0,18 (2014 г.) - ниже нормативного значения и 0,15 (2013 г.) - ниже нормативного значения.

Экономическая рентабельность = чистая прибыль * 100% / баланс = -4,92 (2014 г.) - не соответствует нормам и -11,05 (2013 г.) - так же не соответствует нормам.

Финансовый леверидж = Заемный капитал *100% / баланс =25,85 (2014 г.) - ниже нормативного значения и 32,76 (2013 г.) - ниже нормативного значения.

Коэффициент покрытия оборотных активов собственными оборотными средствами = собственный капитал - внеоборотные активы / оборотные активы = -4,66 (2014 г.) - не соответствует нормам и -6,56 (2013 г.) - так же не соответствует нормам.

Предприятие ОАО «Соцсфера» находится в кризисном положении. По сравнению в 2013 году, в 2014 году большинство показателей улучшилось, сумма убытков уменьшилась (6 359 тыс. руб в 2013 году, а в 2014 году убытки составили 3 843 тыс. руб.), коэффициент текущей ликвидности стал ближе к норме. Финансовый леверидж снизился, что говорит о положительной динамике. Собственные оборотные средства увеличились, что способствует большему покрытию оборотных активов.

Определение финансовой устойчивости предприятия покажет финансовую независимость предприятия и ее уровень. Самый простой способ оценки финансовой устойчивости является способ Оборотные активы <собственный капитал * 2 - внеоборотные активы. Для расчетов используют следующие коэффициенты рыночной устойчивости предприятия:

Коэффициент капитализации = заемный капитал / собственный капитал. = 0,35 (2014 г.) и 0,49 (2013 г.). Отклонение составляет -0,14, что соответствует нормативному значению.

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования = собственный капитал - внеоборотные активы / оборотные активы = -4,66 (2014 г.) и -5,85 (2013 г.). Отклонение составляет -1,19, что не соответствует нормативному значению.

Коэффициент финансовой независимости = собственный капитал / валюта баланса = 0,74 (2014 г.) и 0,67 (2013 г.). Отклонение составляет 0,07, что не соответствует нормативному значению.

Коэффициент финансирования = собственный капитал / заемный капитал = 2,87 (2014 г.) и 2,05 (2013 г.). Отклонение составляет 0,82, что соответствует нормативному значению.

Коэффициент финансовой устойчивости = собственный капитал + долгосрочные обязательства / валюта баланса = 0,74 (2014 г.) и 0,67 (2013 г.). Отклонение составляет 0,07, что не соответствует нормативному значению.

Рыночная устойчивость предприятия ОАО «Соцсфера» низкая, из 5 коэффициентов только 2 соответствуют нормам. Предприятие финансируется за счет заемных средств.

ликвидность рентабельность финансирование

Таблица 3 Динамика актива и пассива баланса предприятия ОАО «Соцсфера» за 2013 - 2014 гг.

В 2013 году темп прироста имущества резко падает (-8,31%), а в 2014году наоборот резко возрастает (35,61%). Это говорит об увеличении хозяйственных оборотов и платежеспособности предприятия. Структура актива состоит в основном из: внеоборотных активов, оборотных активов. В то время как внеоборотые активы состоят в основном из основных средств. В пассиве предприятия ОАО «Соцсфера» отсутствует раздел долгосрочных обязательств, большую долю пассива занимают уставный капитал и кредиторская задолженность. Предприятие не имеет прибыли, только убыток, который с каждым годом увеличивается.

Управление финансами является важной областью. Его осуществляет специальный аппарат с помощью особых приемов и методов. Финансовый учет - неотъемлемая часть финансового управления, где отображены важные показатели предприятия. Предприятия используют следующие отчетности: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств, отчет об изменениях капитала и различные пояснения к отчетностям.

Финансовый учет предназначен для обобщения информации о деятельности предприятия, наличии активов, кредиторской и дебиторской задолженностей, инвестициях, доходах и расходах. Через метод контроля регулируют учет финансов, выявляют и устраняют различные нарушения, что позволяет соблюдать финансовую дисциплину. Предприятие ОАО «Соцсфера» регулярно проводит ревизию.

Финансово-хозяйственная деятельность предприятия ОАО «Соцсфера» не приносит прибыли, общество терпит убытки, но с каждым годом убыток уменьшается, что говорит о положительной динамике.

Список литературы

1. Федеральный закон РФ от 04.11.2014 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» [электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/

2. Годовой отчет ОАО «Соцсфера» за 2014 год.

3. Воронина М.В. Финансовый менеджмент: учебник для бакалавров/ Воронина М.В.-- Электрон. текстовые данные. -- М.: Дашков и К, 2015. -- 399 c.

4. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов /Автор: под ред. Г.Б. Поляка Издательство: Юнити-Дана, 2012 г. - 278 с.

5. Турманидзе Т.У. Финансовый менеджмент: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям/ Турманидзе Т.У., Эриашвили Н.Д.-- Электрон. текстовые данные.-- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015.-- 247 c.

Размещено на Allbest.ru