Размещено на http://www.allbest.ru/

Державний податковий менеджмент

1.ТЕСТИ

1. Самостійний вид професійної діяльності, який у ринкових умовах господарювання спрямований на досягнення наперед визначених результатів шляхом раціонального використання всіх видів ресурсів із застосуванням принципів і методів - це:

а) маркетинг;

б) менеджмент;

в) управління;

г) контроль.

2. Хто з вчених вважається засновником менеджменту?

а) А.Сміт;

б) Г. Саймон;

в) Е. Мейо;

г) Ф.Тейлор.

3. Дві основні моделі менеджменту - це:

а) американська та французька;

б) американська та німецька;

в) американська та японська;

г) японська та англійська.

4. Податковий менеджмент - це:

а) сукупність прийомів і методів організації податкових відносин з метою забезпечення формування дохідної частини бюджетів і впливу податків на розвиток виробництва й соціальної сфери;

б) процес управління ресурсами і людьми, який включає визначення мети та планування, організацію, лідерство і контроль, спрямовані на досягнення цієї мети;

в) вид діяльності, спрямованої на координацію зусиль людей, з використанням їх праці, інтелекту, врахуванням мотивів поведінки для досягнення поставленої мети;

г) мистецтво управління.

5. Які існують три рівні податкового менеджменту?

а) глобальний, державний, місцевий;

б) державний, менеджмент підприємств, менеджмент громадян;

в) державний, місцевий, особистий;

г) державний, міський, сільський.

6. Мета державного податкового менеджменту?

а) розробка податкової політики підприємства залежно від його економічної стратегії та напрямів діяльності;

б) досягнення наперед визначених результатів шляхом раціонального використання всіх видів ресурсів із застосуванням принципів і методів економічного механізму менеджменту;

в) здійснення й виконання податкової політики держави, збору податків і контролю за їх отриманням;

г) утворення системи штрафних санкцій.

7. Стратегічний податковий потенціал -це

а) розмір запланованих податкових платежів, з відрахуванням суми пільг за податковими платежами, які надаються платникам податків;

б) сукупність управлінських дій щодо всіх його складових елементів;

в) головні елементи внутрішнього податкового середовища;

г) являє собою потенціальну податкову базу й розраховується як різниця між валовими доходами.

8. Процес безперервного цілеспрямованого отримання інформації, різних показників, без яких неможливо зробити аналіз податкової системи, розробити плани податкових платежів, податкового календаря та прийняти управлінське рішення щодо проблем податкового менеджменту -це:

а) система інформаційного забезпечення;

б) управлінська система;

в) податковий менеджмент;

г) система знань.

9. До внутрішніх користувачів системи інформаційного забезпечення не входять:

а) фінансові служби;

б) працівники бухгалтерії;

в) контролюючі органи;

г) керівники підприємства.

10. До зовнішніх користувачів належать:

а) податкові адміністрації;

б) працівники бухгалтерії;

в) фінансові служби;

г) керівники підприємства.

11. За формою оподаткування виділяють податки:

а) податки з юридичних осіб;

б) прямі;

в) державні;

г) розкладні.

12. Обов'язкові платежі, які сплачуються платниками опосередковано через цінові механізми, причому сума податку не зменшує об'єкта оподаткування, а збільшує ціну товару (податок на додану вартість, акцизний податок, мито) - це:

а) державні;

б) непрямі;

в) регулюючі;

г) розкладні.

13. До непрямих податків в Україні відносять:

а) ПДВ;

б) податок на прибуток;

в) податок на майно;

г) податок на дохід.

14. Яка ставка податку на ПДВ в Україні?

а) 17%;

б) 20%;

в) 21%;

г) 15%.

15. До прямих податків не відноситься:

а) ПДВ;

б) податок на прибуток;

в) податок на майно;

г) податок на дохід.

16. За економічним змістом об'єкта оподаткування податки поділяють на:

а) податки на доходи;

б) місцеві;

в) державні;

г) окладні.

17. Обов'язкові платежі, які справляються внаслідок наявності конкретного виду майна, що перебуває в приватній, колективній та державній формах власності?

а) податки на доходи;

б) податки на споживання;

в) податки на прибуток;

г) податки на майно.

18. Місцеві податки - це:

а) обов'язкові платежі, які справляються внаслідок наявності конкретного виду майна, що перебуває в приватній, колективній та державній формах власності;

б) обов'язкові платежі, які визначаються як розподілення загальної суми на певну кількість платників;

в) обов'язкові платежі, які справляються за певними ставками від чітко визначеного об'єкту оподаткування;

г) обов'язкові платежі, які встановлюються місцевими органами влади і є обов'язковими до сплати за встановленими ставками тільки на певній території.

19. Обов'язкові платежі, які встановлюються найвищими органами влади в державі і є обов'язковими до сплати за єдиними ставками на всій території України?

а) місцеві;

б) загальнодержавні;

в) глобальні;

г) українські.

20. До загальнодержавних податків належить:

а) єдиний податок;

б) туристичний збір;

в) акцизний податок;

г) податок на майно.

21. До місцевих податків належить:

а) екологічний податок;

б) єдиний податок;

в) податок на доходи фізичних осіб;

г) рентна плата.

22. На скільки груп розподіляється Єдиний податок в Україні?

а) 2 групи;

б) 3 групи;

в) 4 групи;

г) 6 груп.

23. До місцевих зборів належать:

а) екологічний податок;

б) рентна плата;

в) мито;

г) туристичний збір.

24. За способом стягнення податкових зобов'язань податки поділяють на:

а) загальнодержавні та місцеві;

б) прямі та непрямі;

в) розкладні та окладні;

г) закріплені та регулюючі.

25. Обов'язкові платежі, які справляються за певними ставками від чітко визначеного об'єкту оподаткування?

а) закріплені;

б) окладні;

в) розкладні;

г) регулюючі.

26. За способом зарахування податкових надходжень податки поділяють на:

а) прямі та непрямі;

б) окладні та розкладні;

в) закріплені та регулюючі;

г) податки з юридичних осіб та податки з фізичних осіб.

27. За суб'єктом оподаткування податки поділяють на:

а) податки з юридичних осіб та податки з фізичних осіб, змішані;

б) окладні та розкладні;

в) закріплені та регулюючі;

г) прямі та непрямі.

28. Фізичний, вартісний чи інший характерний вираз об'єкта оподаткування, до якого застосовується податкова ставка і який використовується для визначення розміру податкового зобов'язання?

а) податкова ставка;

б) податкова база;

в) податковий кредит;

г) об'єкт оподаткування.

29. Граничною ставкою податку визнається:

а) конкретна вартісна, фізична або інша характеристика бази оподаткування або її частини, щодо якої застосовується ставка податку;

б) розмір податкових нарахувань на (від) одиницю (одиниці) виміру бази оподаткування;

в) розмір податкових нарахувань встановлюється як фіксована величина стосовно кожної одиниці виміру бази оподаткування;

г) максимальний або мінімальний розмір ставки за певним податком.

30. Ставка податку, згідно з якою розмір податкових нарахувань встановлюється у відсотковому або кратному відношенні до одиниці вартісного виміру бази оподаткування -це:

а) абсолютна;

б) адвалорна;

в) гранична;

г) базова.

2.КРОСВОРД

Основи фінансів підприємств. Організація грошових розрахунків підприємств

Основи фінансів підприємств. Організація грошових розрахунків підприємств

Питання до кросворду

По горизонталі:

1. Один із факторів виробництва, усе те, що використовується для виробництва, але безпосередньо не споживається в ньому?

4. Сума, на яку доходи перевищують пов'язані з ними витрати?

5. Місце взаємодії продавців і покупців для визначення ціни та необхідної кількості товару.

7. Придбання та реалізація необоротних активів та фінансових інвестицій, що не є еквівалентами грошових коштів.

11. Поєднання ймовірності та наслідків настання несприятливих подій

12. Економічна категорія, що відображає економічні відносини в процесі створення і розподілу фондів грошових коштів.

15. Політика, яка розрахована на довготермінову перспективу і вирішення глобальних завдань.

17. Процес продажу та реалізації товару.

21. Процес поступового перенесення вартості основних фондів на продукт, що виготовляється з їх допомогою.

По вертикалі:

1. Заборгованість, суми, які нараховуються підприємству від покупців за товари або послуги, продані в кредит.

3. Встановлений засновником (власником майна) організації обсяг правил, що регулюють її правовий стан, відносини, пов'язані з внутрішнім управлінням, стосунки з іншими організаціями чи громадянами.

6. _____ - це відносний показник ефективності виробництва. У загальному вигляді він розраховується як відношення прибутку до витрат, тобто є нормою прибутку.

8. В основу організації фінансів підприємств покладено комерційний розрахунок, який базується на принципах: саморегулювання, самоокупності та …?

9. Обов'язковий, індивідуально безоплатний платіж, що стягується органами державної влади різних рівнів з юридичних осіб і фізичних осіб з метою фінансового забезпечення діяльності держави й (або) муніципальних утворень.

10. Функція фінансів підприємств, яка реалізується через використання податкових пільг, зниження податкових ставок, звільнення від податків, обмеження податкової бази.

13. Економічний процес взаємодії і боротьби товаровиробників за найвигідніші умови виробництва і збуту товарів, за отримання найбільших прибутків.

14. _______ фінанси - функціонують на загальнодержавному, регіональному й місцевому рівнях і включають бюджет, позабюджетні фонди, державний кредит, фінанси державних і муніципальних підприємств.

16. Фінансовий контроль поділяється на внутрішній та …

18. Вид цінних паперів, що являє собою свідоцтво про власність на визначену частку статутного (складеного) капіталу акціонерного товариства і надає її власнику (акціонеру) певні права.

19. Ідея, новітній продукт в галузі техніки, технології, організації праці, управління, а також у інших сферах наукової та соціальної діяльності, засноване на використанні досягнень науки і передового досвіду, є кінцевим результатом інноваційної діяльності.

20. Самостійний суб'єкт господарювання, зареєстрований компетентним органом державної влади або органом місцевого самоврядування, для задоволення суспільних та особистих потреб.

22. Цільова грошова допомога, що надається державою, за рахунок державних коштів та коштів спецільних фондів, фіз. та юр осіб.

Відповіді на питання:

По горизонталі: 2. Капітал. 4. Прибуток. 5. Ринок. 7. Інвестування. 11. Ризик. 12. Фінанси. 15. Стратегія. 17. Збут. 21. Амортизація.

По вертикалі: 1. Дебіторська. 3. Статут. 6. Рентабельність. 8. Самофінансування. 9. Податок. 10. Стимулююча. 13. Конкуренція. 14. Загальнодержавні. 16. Зовнішній. 18. Акції. 19. Інновація. 20. Підприємство. 22. Субсидія.

3.СХЕМИ

На тему «Основи фінансів підприємств. Організація грошових розрахунків підприємств»

Рис. 1 - Організація фінансів підприємств

Фінансові ресурси підприємств
Формуються під час заснування підприємства	Формуються за рахунок власних та прирівняних до них коштів	Мобілізуються на фінансовому ринку	Надходять у порядку розподілу грошових коштів
1. Внески до статутного фонду	1. Резервний фонд 2.Амортизаційний фонд 3. Спеціальні фонди 4. Нерозподілений прибуток 5. Кредиторська заборгованість	1. Кредити банків 2. Надходження від емісії акцій, облігацій і інших видів цінних паперів	1. Кошти, надані підприємству в порядку внутрішньогалузевого розподілу 2. Страхові відшкодування 3. Бюджетні субсидії 4. Надходження від участі у концернах, асоціаціях, галузевих структурах 5. Дивіденди і відсотки
Фінансові відносини включають чотири підсистеми
Загальнодержавні фінанси	Забезпечення потреб на розширеного відтворення на макрорівні
Регіональні (місцеві) фінанси
Фінанси господарюючих суб'єктів	Забезпечення відтворювального процесу на мікрорівні
Фінанси населення	Фінанси підприємств безпосередньо пов'язані з рухом грошових коштів
Функції фінансів підприємств
Відтворювальна	формування фінансових ресурсів у процесі виробничо-господарської діяльності;
Розподільча	розподіл та використання фінансових ресурсів для забезпечення операційної та інвестиційної діяльності, для виконання своїх фінансових зобов'язань перед бюджетом, банками, господарюючими суб'єктами;
Контрольна	контроль за формуванням та використанням фінансових ресурсів у процесі відтворення

Схема 2. - Фінансові ресурси підприємств

Форма безготівкового розрахунку	Визначення	Переваги	Недоліки	Використання на практиці
Платіжне доручення	Письмове доручення власника рахунка перерахувати відповідну суму зі свого рахунка на рахунок отримувача коштів.	* Відносно простий і швидкий документообіг; * Прискорення руху коштів; * Можливість використання цієї форми розрахунків за нетоварних платежів.	Якщо постачальник (отримувач коштів) не має рахунка в банку, то розрахунки між постачальником і покупцем платіжним дорученням не можливі.	Застосовуються в розрахунках щодо місцевих, а також міжміських поставок за товари (роботи, послуги). Розрахунки платіжними дорученнями здійснюються також за нетоварними операціями
Платіжна вимога-доручення	Комбінований розрахунковий документ, який складається з двох частин.	* Зміцнює договірні відносини в господарстві; * Прискорює оформлення розрахункових документів; * Платежі здійснюються за згодою платника після попередньої перевірки розрахункових і товаротранспортних документів постачальника.	* Відсутність гарантії платежу. * Невчасна оплата рахунків платниками, відмови від акцепту сповільнюють рух грошових коштів.	Застосовуються переважно в міжміських розрахунках за відвантажені товарно-матеріальні цінності.
Чек	Письмове розпорядження платника своєму банку сплатити зі свого рахунка пред'явнику чека відповідну грошову суму.	* Відносна швидкість розрахунків і надходження коштів на рахунок постачальника, що сприяє зменшенню дебіторської заборгованості.	* Недостатня гарантія платежу. * Неможливість розрахунків чеками на велику суму; * Складність оформлення чека.	Застосовуються тільки для отримання підприємствами з рахунків у банківських установах готівки для виплати заробітної плати, премій і винагород, дивідендів…
Акредитив	Розрахунковий документ із дорученням однієї кредитної установи іншій здійснити за рахунок спеціально задепонованих коштів оплату товарно-транспортних документів за відвантажений товар.	* Ця форма розрахунку дає постачальнику впевненість у тому, що відвантажений товар буде своєчасно оплачено; *Для постачальників (отримувачів коштів) акредитивна форма розрахунків надійна, відносно проста і приваблива, оскільки гарантує оплату.	* Покупцям розрахунки з використанням акредитива не вигідні, бо на певний час кошти вилучаються з обороту, що погіршує фінансове становище підприємств-покупців.	Акредитив найповніше забезпечує своєчасне отримання експортного виторгу, що максимально відповідає інтересам експортера.
Вексельна форма розрахунків	Розрахунки між постачальником (отримувачем коштів) і покупцем (платником коштів) з відстрочкою платежу, які оформлюються векселем.	* Векселі не знецінюються, в обігу перебувають визначений договором час, скорочують потреби в готівці, зменшують витрати грошового обороту і прискорюють його.	* Предметом вексельного зобов'язання можуть бути тільки гроші.	Векселі на основі взаємної довіри суб'єктів ринкових відносин функціонують в обігу як розрахунковий засіб, боргове зобов'язання та як різновид цінних паперів, що має значні переваги над паперовими грошима.

Схема 3. - Форми безготівкових розрахунків

Організаційно-правова форма підприємства	Джерела формування та розмір статутного капіталу	Участь в розподілі прибутку	Відповідальність за зобов'язаннями підприємства та участь у розподілі майна при ліквідації товариства
Державне підприємство	Статутний капітал державного підприємства формується за рахунок коштів державного бюджету. Розмір статутного капіталу на законодавчому рівні не обмежений.	Розподіляється Фондом державного майна, згідно із статутом підприємства.	Відповідають всім своїм майном, при ліквідації майно повертається власнику. Якщо майно на 100 % є власністю держави, то при ліквідації повертається державі.
Приватне підприємство	Статутний капітал приватного підприємства формується за рахунок внесків приватних осіб. Обсяг початкових внесків не обмежено.	Порядок розподілу прибутку визначається власником приватного підприємства.	Відповідають всім своїм майном. При ліквідації приватного підприємства майно повертається власнику.
Закрите акціонерне товариство (ЗАТ)	Статутний капітал ЗАТ формується за рахунок продажу акцій лише серед засновників та працівників товариства. Статутний капітал ЗАТ не може бути менше, ніж сума, що еквівалентна 1250 мінімальним заробітним платам	Прибуток розподіляється залежно від виду акцій, якими володіє акціонер. Частина чистого прибутку, що залишається та розподіляється серед власників акцій у вигляді дивідендів.	Відповідають всім своїм майном у межах акцій, якими вони володіють. При ліквідації ЗАТ майно розподіляється серед засновників в порядку і на умовах, передбачених законодавством і статутом товариства.
Відкрите акціонерне товариство (ВАТ)	Статутний капітал ВАТ формується за рахунок продажу акцій, як серед засновників та працівників товариства, так і шляхом відкритої купівлі на фондовій біржі. Статутний капітал ВАТ може бути менше, ніж сума, що еквівалентна 1250 мінімальним заробітним платам	Прибуток розподіляється залежно від виду акцій, якими володіє і акціонер. Частина чистого прибутку, що залишається, розподіляється серед власників акцій у вигляді | дивідендів.	Відповідають всім своїм майном у межах акцій, якими вони володіють. При ліквідації ЗАТ майно розподіляється серед засновників в порядку і на умовах, передбачених законодавством і статутом товариства.
Організаційно-правова форма підприємства	Джерела формування та розмір статутного капіталу	Участь в розподілі прибутку	Відповідальність за зобов'язаннями підприємства та участь у розподілі майна при ліквідації товариства
Товариство з обмеженою відповідальністю (TOB)	Статутний капітал TOB формується за рахунок внесків і майна засновників. Статутний капітал TOB не може бути менше, ніж сума, що еквівалентна 100 мінімальним заробітним платам	Прибуток розподіляється пропорційно внескам засновників.	Всі засновники несуть відповідальність в межах своїх внесків. У разі ліквідації TOB майно розподіляється пропорційно внескам засновників.
Командитне товариство	Статутний капітал командитного товариства формується за рахунок внесків засновників. Початкові внески не обмежені.	Прибуток розподіляється пропорційно внескам засновників.	Всі засновники несуть відповідальність всім своїм майном, яке їм належить. У разі ліквідації командитного товариства майно розподіляється пропорційно внескам засновників.

Схема 4. - Особливості формування статутного капіталу для підприємств різних форм власності

4.ТЕРМІНИ

Д

Державний податковий менеджмент - рівень менеджменту, який охоплює сферу державної податкової політики та її метою є організація такої податкової системи, яка б задовольняла всі або більшість фінансових потреб держави та не обтяжувала платників податків.

К

Коефіцієнт еластичності податкової системи (КЕПС) - показує, на скільки відсотків зміняться податкові надходження при зміні валового внутрішнього продукту.

Коефіцієнт збираності податків (КЗП) - характеризує тенденцію виконання плану зі збирання податкових надходжень.

Коефіцієнт стабільності податкової системи (КСПС) - відображає тенденцію змін доходу або матеріального становища платника податків після внесення змін до податкового законодавства.

М

Менеджмент - особливий вид самостійної діяльності у фірмі будь-якого напряму діяльності, що працює в умовах ринкових відносин для забезпечення поставлених цілей при раціональному, економічному використанні матеріальних і трудових ресурсів на основі господарського й економічного механізму ринкових відносин.

Мета податкового менеджменту - це здійснення й виконання податкової політики держави, збору податків і контролю за їх отриманням.

Місцеві податки - обов'язкові платежі, які встановлюються місцевими органами влади і є обов'язковими до сплати за встановленими ставками тільки на певній території.

О

Об'єкт оподаткування - майно, дохід, приріст вартості виробу, вид діяльності.

Окладні (квотарні, дольові, кількісні) податки - обов'язкові платежі, які справляються за певними ставками від чітко визначеного об'єкту оподаткування.

П

Податкова політика держави - це система заходів держави у сфері оподаткування, які відображають спрямованість і ступінь державного втручання в економіку

Податковий менеджмент - це система принципів і методів розробки та реалізації управлінських рішень, пов'язаних з вибором податкової системи, розрахунком податкових платежів, постійним контролем за їх здійсненням.

Податковий менеджмент громадян - рівень податкового менеджменту, сферою застосування застосування якого - податкові платежі конкретних громадян, які мають приватний характер, а також вибір такої системи сплати податків, яка найбільше підвищувала б рівень добробуту громадян.

Податковий менеджмент підприємства - рівень податкового менеджменту, завданням якого є розробка податкової політики підприємства залежно від його економічної стратегії та напрямів діяльності, а також визначення такої системи податків, яка б дала змогу отримувати найбільші прибутки при оптимальності податкових платежів.

Податковий механізм - це система форм та методів управління податковою системою з метою реалізації податкової політики.

Р

Розкладні (розкладкові) податки - обов'язкові платежі, які визначаються як розподілення загальної суми на певну кількість платників.

С

Система інформаційного забезпечення - це процес безперервного цілеспрямованого отримання інформації, різних показників, без яких неможливо зробити аналіз податкової системи, розробити плани податкових платежів, податкового календаря та прийняти управлінське рішення щодо проблем податкового менеджменту.

Стратегічний податковий потенціал (СПП) - це потенціальна податкова база; розраховується як різниця між валовими доходами і сукупними валовими витратами.

Суб'єкт оподаткування - це всі платники податків.

Сукупне податкове навантаження (ПН) - характеризує долю сукупних податкових платежів у валовому національному продукті.

Т

Тактичний податковий потенціал (ТПП) - це розмір запланованих податкових платежів, тобто це СПП з відрахуванням суми пільг за податковими платежами, які надаються платникам податків.

У

Управління оподаткуванням - це система органів управління (законодавчих і виконавчих); сукупність норм і правил, які регламентують дії у сфері оподаткування, а також визначають міру відповідальності за порушення податкового законодавства.

6.ЗАДАЧІ

Задача №1

Визначити заробітну плату відрядника, який за місяць виготовив 180 виробів при плані 130 шт./міс. Вихідна база для нарахування доплат - 114 % від плану. Трудомісткість виготовлення виробу - 1,2 нормо-год., розряд робіт V, тарифна ставка I розряду -3,12 грн./год., а тарифний коефіцієнт V розряду - 2,0. Шкала для визначення відсотка зростання розцінки наведена у табл. 1:

Таблиця 1

Відсоток перевиконання вихідної бази для нарахування доплат	1 - 10	11 - 25	26 - 40	41 і більше
Відсоток зростання розцінки	25	50	75	100

Визначити:

1) звичайну розцінку;

2) рівень перевиконання вихідної бази;

3) підвищену розцінку;

4) заробітну плату.

Розв'язання.

1) Розцінка звичайна становитиме:

P=T_cмЧН_ч,

де P - розцінка;

T_cм - погодинна тарифна ставка, грн./год;

Н_ч - норма часу на виготовлення одиниці виробу, год./од. вим.

Відповідно:

Р=1,2Ч3,12Ч2,0=7,49 грн.

2) Обчислимо рівень перевиконання вихідної бази:

,

де П_вб - рівень перевиконання вихідної бази;

N_ф - фактична кількість виробів за місяць;

N_вб - кількість виробів за вихідною базою.

Відповідно:

П_вб,

при цьому зростання розцінки П_рр за шкалою становитиме 50 %.

3) Визначимо підвищену розцінку:

грн.;

де П_рр - зростання розцінки;

P - розцінка;

Р_n - підвищена розцінка.

4) Розрахуємо заробітну плату:

грн.

З_{в.прогр.} - заробітна плата відрядника;

N_вб - кількість виробів за вихідною базою;

P - розцінка;

N_ф - фактична кількість виробів за місяць;

Р_n - підвищена розцінка.

Відповідь: розцінка звичайна становитиме 7,49 грн.; рівень перевиконання вихідної бази становитиме 21,6%; підвищена розцінка становитиме 11,23 грн; заробітна плата відрядника становитиме 1467,88 грн.

Задача № 2

Випуск продукції за рік склав 200000 шт., собівартість виробу - 240 грн., ціна виробу на 20 % перевищує його собівартість. Середньорічний залишок оборотних коштів - 2000000 грн.

Визначити:

1) коефіцієнт оборотності оборотних коштів;

2) коефіцієнт завантаження;

3) тривалість одного обороту.

Розв'язання.

1) Коефіцієнт оборотності оборотних коштів складає :

оборотів/рік;

де Коб - коефіцієнт оборотності оборотних коштів;

РП - реалізована продукція;

Sноз - середньорічна вартість нормованих оборотних засобів.

2) Коефіцієнт завантаження дорівнює:

;

де Кзав - коефіцієнт завантаження.

3) Розрахуємо тривалість одного обороту:

днів,

де Тоб - тривалість одного обороту;

Коб - коефіцієнт оборотності.

Відповідь: коефіцієнт оборотності складає 28,8 оборотів/рік; коефіцієнт завантаження дорівнює 0,03; тривалість одного обороту - 12,5 днів.

Задача № 3

У плановому періоді час одного обороту довести до 62 днів впровадженням організаційно-технічних заходів. У базовому періоді обсяг реалізованої продукції становив 28 млн. грн., а середньорічний залишок нормованих оборотних засобів - 4,9 млн. грн.

Визначити:

1) середньорічний залишок нормованих оборотних засобів за умови, що обсяг реалізованої продукції не змінився;

2) період обороту оборотних засобів у базовому періоді;

3) на скільки днів скоротиться період оборотних засобів;

4) абсолютну суму вивільнених оборотних засобів.

Розв'язання.

1) Визначимо середньорічний залишок нормованих оборотних засобів за умови, що обсяг реалізованої продукції не змінився:

млн. грн.;

де Sноз.пл - середньорічний залишок нормованих оборотних засобів у плановому періоді;

Тоб.пл. - час одного обороту у плановому періоді;

РПпл - реалізована продукція у плановому періоді.

2) Визначимо період обороту оборотних засобів у базовому періоді:

дні;

Тоб.б. - час одного обороту у базовому періоді.

3) Період обороту скоротиться на:

день;

- скорочення періоду обороту.

4) Обсяг вивільнених нормованих оборотних засобів дорівнюватиме:

млн. грн.

- вивільнених нормованих оборотних засобі.

Відповідь: період обороту скоротиться на 1 день, що дасть змогу вивільнити 0,08 млн. грн.

Задача №4

Два підприємства виготовляють однакову продукцію. Їх робота характеризується наступними даними (табл. 1):

Таблиця 1

Показник	Підприємство
	А	Б
1. Середньорічна вартість основних виробничих фондів, грн.	680000	760000
2. Середньоспискова чисельність працівників, чол.	28000	34000
3. Вироблення продукції на одного працівника, грн./рік	16,8	17,2

Визначити:

1) обсяг випуску продукції на підприємствах;

2) показник фондовіддачі на підприємствах;

3) вказати на якому підприємстві краще використовуються основні виробничі фонди.

Розв'язання.

1) Обсяг випуску продукції на підприємстві А дорівнює:

грн.;

2) Обсяг випуску продукції на підприємстві Б дорівнює:

грн.;

3) На підприємстві А показник фондовіддачі складає:

грн./грн.;

де ФВ_А - фондовіддача;

Q_А - обсяг випуску продукції на підприємстві А;

S_серА - середньорічна вартість основних виробничих фондів на підприємстві А.

4) На підприємстві Б показник фондовіддачі складає:

грн./грн.;

Q_Б - обсяг випуску продукції на підприємстві Б;

S_серБ - середньорічна вартість основних виробничих фондів на підприємстві Б.

Відповідь: основні виробничі фонди краще використовуються на підприємстві Б.

Задача №5

Визначити заробітну плату кожного члена бригади, якщо відомо, що бригада заробила за місяць 4980 грн. Усі члени бригади працюють за нормальних умов праці. Годинна тарифна ставка I розряду в нормальних умовах - 3,12 грн./год. Робітники V і III розрядів відпрацювали 170 год/міс., а робітник IV розряду - 150 год/міс. Тарифні коефіцієнти за розрядами становлять: III - 1,45; IV - 1,7; V - 2,0.

Додатково потрібно розрахувати: кількість годино-коефіцієнтів, відпрацьованих бригадою; заробітну плату за 1 годино-коефіцієнт.

Розв'язання.

1) Визначимо кількість годино-коефіцієнтів, відпрацьованих бригадою:

,

де Т_фi -сума відпрацьованих год./міс. по кожному розряду;

k_i - тарифні коефіцієнти за розрядами;

Г_к.бр - кількість годино-коефіцієнтів, відпрацьованих бригадою.

Відповідно:

=.

2) Розрахуємо заробітну плату за 1 годино-коефіцієнт:

,

де З_1гк - заробітна плата за 1 годино-коефіцієнт;

З_бр - сума заробленої бригадою зарплати за місяць;

Г_к.бр - кількість годино-коефіцієнтів, відпрацьованих бригадою.

Відповідно:

З_1гк грн.

3) Визначимо заробітну плату кожного члена бригади:

грн.,

де З_i - заробітна плата кожного члена бригади;

Т_фi -сума відпрацьованих год./міс. по кожному розряду;

k_i - тарифні коефіцієнти за розрядами;

З_1гк - заробітна плата за 1 годино-коефіцієнт.

Відповідно:

грн.,

грн.,

грн.

Відповідь: заробітна плата першого члена бригади становитиме 1458,79 грн., другого - 1509,09, третього - 2012,12 грн.

Задача №6

Визначити вартість нематеріальних активів підприємства за доходним підходом за такими даними (табл. 1):

Таблиця 1

Рік	1	2	3	4	5
Надлишковий прибуток за розрахунковий період, тис. грн.	10	12	21	19	17

Коефіцієнт капіталізації становить 0,896.

Розв'язання.

Вартість нематеріальних активів відповідно до доходного підходу визначається за формулою:

,

де, В_НА - вартість нематеріальних активів;

НП - надлишковий прибуток за розрахунковий період, тис. грн.,

К_кап - коефіцієнт капіталізації.

Відповідно:

1 рік - 10 тис. грн.Ч0, 896 = 8960 грн.

2 рік - 12 тис. грн.Ч0, 896 = 10752 грн.

3 рік - 21 тис. грн.Ч0, 896 = 18816 грн.

4 рік - 19 тис. грн.Ч0, 896 = 17024 грн.

5 рік - 17 тис. грн.Ч0, 896 = 15232 грн.

Відповідь: Вартість нематеріальних активів відповідно до доходного підходу = 1 рік - 8960 грн., 2 рік - 10752 грн., 3 рік - 18816 грн., 4 рік - 17024 грн., 5 рік - 15232 грн.

СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ

податковий менеджмент фінанси

Статті

1. Карпінський Б.А. Податок на додану вартість як основа бюджетоутворення / Б.А. Карпінський // Економіст. - 2007. - №1. - С. 30-31.

2. Клепанчук О.Ю. Організація податкового менеджменту в процесі оподаткування суб'єктів малого бізнесу / О.Ю. Клепанчук // Науковий вісник НЛТУ України. - 2014. - Вип. 24.10. - С. 191-199.

3. Лісовий А.В. Податковий менеджмент: проблеми та перспективи розвитку / А.В. Лісовий // Міжнародний науково-виробничий журнал «Сталий розвиток економіки». - 2013. - №19. - С. 267-269.

4. Оксенюк О.І. Місце податку на додану вартість у системі непрямого оподаткування / О.І. Оксенюк // Бізнесінформ. Серія: Економіка:Фінанси, грошовий обіг і кредит. - 2013. - №4. - С. 399-404.

5. Ревенко О.В. Тенденції розвитку Державного податкового менеджменту / О.В. Ревенко // Збірник тез науково-практичної конференції «Публічне управління ХХІ» - 2015. - №1. - С. 213-219.

6. Ткачик Л.П. Податковий облік у системі корпоративного податкового менеджменту / Л.П. Ткачик // Науковий вісник Волинського національного університету імені Лесі Українки. - 2010. - №20. - С. 141-145.

Підручники

1. Баранова В. Г. Податкова система: навч. посіб. / В. Г.Баранова. - К. : Одеса, ВМВ, 2014. - 344 с.

2. Бандурка Ю. Б. Податкове право: навч. посіб / Ю. Б. Бандурка. - К. : Центр навчальної літератури, 2012. - 312 с.

3. Бечко П. К. Податковий менеджмент: навч. посіб. /П. К. Бечко. - Київ «Центр учбової літератури», 2009. -288 с.

4. Богданова Н. В. Вступ до податкового менеджменту / Н. В. Богданова. - Київ, 2012. - 49 с.

5. Власюк Н.І. Податкова система: навч. посіб / Н.І. Власюк, Т.В.Мединська. - К.: Магнолія, 2012. - 424 с.

6. Єфименко Т.І. Динаміка податкового навантаження в Україні в контексті реалізації податкової реформи: навч. посіб. / Т.І. Єфименко. - К. : ДННУ «Академія фінансового управління», 2013. -492 с.

7. Іванов Ю.Б. Податковий менеджмент: навч. посіб / Ю.Б. Іванов- Київ:Знання, 2008. -525 с.

8. Іванов Ю. Б. Сучасне оподаткування : мотиваційний аспект: [монографія] / Ю. Б. Іванов, О. Л. Єськов. - Х. : ВД «ІНЖЕК», 2007. - 328 с.

9. Олейнікова Л. Г. Реформування податкової системи України як необхідна умова конкурентоспроможності держави : [монографія] / Л. Г. Олейнікова, О. Г. Череп; ДВНЗ «Запоріз. нац. ун-т» МОНМС України. - Запоріжжя : ЗНУ, 2012. - 236 c.

10. Проблеми формування податкової системи України: регіональний аспект : [монографія] / Сідельникова Л.П., Стасюк Г.А., Чижова Т.В. та ін.; за заг. ред. Л. П. Сідельникової. - Херсон: ХНТУ, 2010. - 227 с.

Електронні ресурси

1. Податковий кодекс України № 2755-17 редакція від 01 лютого 2016 року [Електронний ресурс] / Законодавство України. - Режим доступу: http://zakon5.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/page27.

2. Наказ Міністерства фінансів України від 31.12.2015 №1307 " Про затвердження форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної"[Електронний ресурс] / Законодавство України. - Режим доступу: http://sta-sumy.gov.ua/podatki-ta-zbori/zagalnoderjavni-podatki/podatok-na-dodanu-vartist/normativno-pravovi-akti/66323.html.

3. Наказ Міністерства фінансів України від 28.01.2016 №21 "Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість"[Електронний ресурс] / Законодавство України. - Режим доступу: http://sta-sumy.gov.ua/podatki-ta-zbori/zagalnoderjavni-podatki/podatok-na-dodanu-vartist/normativno-pravovi-akti/66224.html.

4. Наказ Міністерства фінансів України від 08.07.2016 №585 "Про затвердження змін до форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств"[Електронний ресурс] / Законодавство України. - Режим доступу: http://sta-sumy.gov.ua/podatki-ta-zbori/zagalnoderjavni-podatki/podatok-na-pributok-pidpri/normativno-pravovi-akti/69334.html.

5. Конституція України № v 005p710-14 від 15 травня 2014 [Електронний ресурс] / Законодавство України. - Режим доступу : http://www.rada.gov.ua.

6. Місцеві збори [Електронний ресурс] / Державна фіскальна служба України. - Режим доступу: http://sfs.gov.ua/podatki-ta-zbori/mistsevi-zbori/.

7. Місцеві податки [Електронний ресурс] / Державна фіскальна служба України. - Режим доступу: http://sfs.gov.ua/podatki-ta-zbori/mistsevi-podatki/.

Размещено на Allbest.ru

...