Использование информационных технологий в исследовании финансового состояния промышленного предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Использование информационных технологий в исследовании финансового состояния промышленного предприятия

Савелова И.И

На современном этапе глобализации экономики эффективный менеджмент возможен лишь на основе достоверной и релевантной информации. Особого внимания требует выработка аналитических процедур сбора и анализа информации на основе современных компьютерных информационных технологий. По мнению большинства исследователей, достижение благополучного финансового состояния является одной из основных целей менеджмента [1-3]. Обработка финансовой информации является основой для распознавания качественно различных состояний финансово-хозяйственной деятельности, которые определяют сложившуюся хозяйственную ситуацию и позволяют выявить возникающие экономические проблемы.

Новые процессы управления, гибко реагирующие на изменение текущей ситуации в оперативном и стратегическом плане и использующие для этого весь доступный арсенал информационных технологий, должны обеспечивать возможность анализа:

проблем и условий устойчивого развития ПП;

путей оптимизации финансовых потоков;

экстремальных ситуаций в деятельности ПП;

путей совершенствования организационной структуры управления ПП.

Мониторинг финансового состояния промышленного предприятия (ПП) является эффективным инструментом для контроля реализации финансовой стратегии, исследования динамики изменений основных финансовых показателей деятельности под влиянием внешних и внутренних факторов. Мониторинг финансового состояния позволяет отразить воздействие возмущающих факторов внешней и внутренней среды и обеспечивает менеджмент предприятия информацией, необходимой для принятия управленческих решений как в долгосрочной, так и в краткосрочной перспективе. Кроме того, финансовый мониторинг должен обеспечивать возможность оценки состояния промышленных предприятий в условиях неполной информации и выявление перспективных путей достижения стратегических ориентиров развития.

Анализ литературы [4,5] показывает, что в качестве основных этапов финансового мониторинга можно выделить:

определение миссии предприятия и целей его функционирования;

выбор состава и значений показателей, характеризующих эталонное финансовое состояние;

сбор данных о фактическом финансовом состоянии предприятия;

расчет отклонений от эталона.

В то же время, с нашей точки зрения, можно говорить о более широкой трактовке финансового мониторинга, который включает не только наблюдение за финансовым состоянием, но и предполагает выполнение следующих этапов:

выявление причин отклонений фактических значений показателей от эталонных;

определение условий устранения отклонений;

синтез возможных решений и моделирование динамики функционирования;

корректировка установленных целей в случае невозможности их достижения;

прогнозирование вариантов развития ПП.

Таким образом, основная цель финансового мониторинга заключается в информационно-аналитическом обеспечении поддержки процесса управления ПП. Для достижения этой цели необходимо создать подсистему финансового мониторинга, которая включает базу данных и имитационную модель финансовых потоков. Разработанная структура подсистемы финансового мониторинга, представленная на рисунке 1, включает:

модуль Монитор руководителя, обеспечивающий визуализацию, поиск и ввод внешней и внутренней информации;

базу данных;

имитационную модель финансовых потоков.

Рисунок 1 - Общая структура системы финансового мониторинга

Монитор руководителя предоставляет возможность наряду с другими получить вербальное представление наборов числовых аналитических показателей, рассчитываемых по применяемым на данном промышленном предприятии методикам. Таким образом, руководитель может отвлечься от описания результатов анализа, структура и иерархия которых для большинства современных методик финансового анализа и управления довольно сложны. Система интерпретирует значения десятков и сотен показателей в соответствии с правилами, заранее установленными менеджментом ПП. В результате лицо, принимающее решение, получит информацию о состоянии и деятельности предприятия в наиболее удобном для восприятия виде. Монитор руководителя позволяет сформировать иерархическую структуру выводов с неограниченным числом уровней вложенности. Это своего рода аналитическое древо, ветвями которого являются выводы о финансовом положении ПП, сделанные на основе показателя или группы показателей. Работая с системой и получив обобщенный вывод о ситуации в целом, руководитель может спускаться на более низкие уровни, просматривая все более подробную информацию о том, почему дело обстоит именно так, как было представлено в первоначальном заключении, а не иначе. При необходимости он всегда может обратиться к графикам, описывающим динамику показателей, и диаграммам, отражающим структурные характеристики. Анализ внешней среды основывается на факторах, которые оказывают наибольшее воздействие на финансовую деятельность ПП.

Создание системы финансового мониторинга предполагает необходимость оперативно обрабатывать огромное количество внешней и внутренней информации, что требует формирования и ведения базы данных. Информационная база финансового мониторинга должна отвечать принципам полноты, реальности, достоверности, своевременности и позволять менеджменту предприятия:

получать непрерывную, объективную картину состояния ПП в целом и его структурных подразделений;

выявлять тенденции развития финансового состояния;

проводить оценку рисков;

отслеживать изменения, происходящие во внешней среде, и оценивать ее влияние на финансовое состояние;

планировать и проводить текущие совещания на расширенном информационно-аналитическом базисе.

Информационная база, во-первых, должна обеспечивать возможность обработки финансовой информации на всех этапах процесса управления ПП, а во-вторых - являться основой проведения вычислительных экспериментов на имитационной модели финансовых потоков. Фрагмент диаграммы финансовых потоков ПП приведен на рисунке 2. Такая модель, отражающая движение потоков денежных средств и капиталов как внутри промышленного предприятия, так и между субъектом хозяйствования и окружающей средой (банковская сфера, контрагенты, государство), позволит оценить финансовое состояние ПП и реализовать дискретно-ориентированное представление событий финансово-хозяйственной деятельности.

Имитационная модель финансовых потоков должна обеспечивать получение обобщенной информации для принятия решений. С нашей точки зрения, наиболее важной является информация о финансовой устойчивости предприятия, характеризуемой следующими коэффициентами:

текущей ликвидности;

доли просроченной кредиторской задолженности;

автономии;

покрытия внеоборотных активов собственным капиталом;

оборачиваемости оборотных активов;

роста выручки;

рентабельности продаж. информационный решение мониторинг

Динамический характер имитационного моделирования обеспечивает возможность отражения временного фактора и, тем самым, непрерывность процесса принятия решений, а также согласование отдельных решений как по отдельным направлениям - производственному, финансовому или маркетинговому, так и по уровням управления - стратегическому и оперативному. Для проведения имитационного моделирования необходимо выполнить предварительный анализ и систематизацию финансовой информации по всем доступным источникам (как правило, это формы бухгалтерской отчетности). Необходимо также предусмотреть соответствующие контрольные процедуры и включить их в информационно-аналитическую подсистему финансового мониторинга.

Кроме того, следует предусмотреть возможность прогнозирования:

плана формирования и распределения прибыли;

распределения по временным интервалам средневзвешенного финансового риска;

объемов и сроков возникновения просроченной дебиторской и кредиторской задолженности;

интегрированных показателей финансово-экономической деятельности.

Разработанная система финансового мониторинга обеспечивает:

диалоговый режим формализации знаний о целях и стратегии промышленного предприятия, его внешней среде и процессах;

описание организационной структуры и анализ качества распределения функций;

помощь при разработке моделей бизнес-процессов, моделей движения финансовых ресурсов;

анализ консолидированных характеристик процессов, в том числе функционально-стоимостный анализ;

проведение имитационных экспериментов с динамическими моделями процессов.

Рисунок 2 - Фрагмент диаграммы финансовых потоков ПП

Наличие системы кредитного мониторинга позволит обеспечить возможность прогнозирования движения финансовых ресурсов; более четко определять ассортимент выпускаемой продукции и поведение участников рынка, пути увеличения объема выручки, улучшения имиджа промышленного предприятия; обосновывать необходимость проведения структурных изменений. Пользователи системы кредитного мониторинга получат возможность на экране монитора своего компьютера получать сводки, представленные в виде таблиц, графиков, карт в наиболее удобном и информативном состоянии. Кроме того, на экран могут выдаваться различные анимационные фрагменты, характеризующие управляемые процессы. Система позволяет прогнозировать:

финансовое состояние предприятия;

тенденции, наблюдаемые во внешней среде, и ее влияние на внутренние процессы;

результаты управленческих решений («что будет, если…»).

ЛИТЕРАТУРА

Кинг, А. М. Тотальное управление деньгами. Комплексная система прогнозирования и оптимизации денежных потоков [Текст] : [пер. с англ.] / А. М. Кинг. - СПб.: Полигон, 1999. - 448 с.

Петров, А.Н. Методология выработки стратегии развития предприятия [Текст] / А.Н. Петров. - СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 1997. - 106 с.

Дворецкая, Л. Е. Организация управления финансами на предприятии [Текст] / Л.Е. Дворецкая // Менеджмент в России и за рубежом. - 2002. - № 4. - С. 91 - 102.

Бочаров, В. В. Корпоративные финансы [Текст] / В. В. Бочаров, В. Е. Леонтьев. - СПб.: Питер, 2002. - 544 с.

Ван Хорн, Дж. Основы управления финансами. [Текст] / Дж. Ван Хорн ; под ред. И. И. Елисеевой. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 880 с.

Размещено на Allbest.ru