Инструментальные средства для обработки финансовой, бухгалтерской и иной экономической информации

Число российских компаний, признанных банкротами, в 2018 году сократилось на 3,1% по сравнению с 2017 годом -- до 13 117, как следует из данных Единого федерального реестра сведений о банкротстве. Около 60% банкротств в экономике, как в 2017 г., так и в 2018 г., пришлось на три отрасли: торговлю, строительство и операции с недвижимостью. Во всех этих отраслях число банкротств снизилось за год: в торговле -- на 3,4% (до 3701 компаний), в строительстве -- на 3,5% (до 2670), в сфере операций с недвижимостью -- на 4,1% (до 1405 компаний).

По сравнению с предыдущим годом, этот показатель ниже на 3,1%. Эксперты назвали такой уровень близким к естественному.

По их мнению, снижение банкротств в 2018-ом связаны с ростом прибыли компаний, который в первом полугодии восемнадцатого составил 32,8% относительно предыдущего года. Важную роль сыграла и адаптации предприятий к изменениям процентных ставок, а также судебная практика по субсидиарной ответственности.

Актуальность работы обусловлена неудовлетворительным финансовым состоянием многих предприятий.

Цель данной работы - теоретически и практически выполнить пять заданий из области управления финансами предприятия, выбора рациональной финансовой политики, оценки и прогнозирования уровня финансового состояния предприятия, финансовых результатов его деятельности, написать реферат по одной из выбранных тем.

1. ИНСТРУМЕНТАЛЬНЫЕ СРЕДСТВА ДЛЯ ОБРАБОТКИ ФИНАНСОВОЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ И ИНОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ИНФОРМАЦИИ

Для автоматизации обработки экономической информации на практике используются три класса программных продуктов, отличающихся функциональными возможностями:

ERP-системы;

модульное решение бухгалтерского учета в специализированных бухгалтерских программных продуктах;

использование MS Excel для автоматизации обработки экономической информации.

ERP-системы используются крупными по масштабам бизнеса организациями. В этой группе существуют признанные лидеры числа и объема внедрений. Организациями SAP, «1C», Oracle, Microsoft и «Галактика» контролируется 95% рынка внедрения информационных систем.

Таблица 1.1 - Основные преимущества и недостатки информационных решений

Модули обработки экономической информации специализированных бухгалтерских программ в большинстве случаев используются средними и мелкими организациями и создаются национальными производителями программных продуктов. В числе наиболее известных: «1C Управление» и «Галактика» (табл. 1.1).

Все программы содержат в себе ограничения, характерные для каждого уровня программ.

В общем случае:

более сложные обеспечивают многофункциональные сервисы, требовательны к оборудованию и технологиям, поэтому дорогостоящи;

простые не обладают рядом качественных характеристик, поэтому относительно просты во внедрении, не требовательны к оборудованию, не используют последние технологические достижения, поэтому недороги.

При выборе программного обеспечения целесообразно руководствоваться следующим:

-- наличие отраслевого кластера пользователей, что увеличивает качество типовых решений;

-- возможности платформы обрабатывать возрастающие объемы информации;

-- соотношение затраты на приобретение и внедрение и выгоды от использования.

Вне зависимости от выбора системы на практике возникает потребность в ее доработках. Успешность их осуществления зависит от компетентности конкретных исполнителей проекта обработки экономической информации.

Проанализируем характеристики программных продуктов финансовой оценки предприятия (бизнеса), сведя их в единую таблицу.

Наличие определенного свойства у продукта обозначено символом "+", его отсутствие - символом "-", а символ "*" характеризует случай, когда о наличии данного свойства можно говорить лишь с некоторыми оговорками.

Таблица 1.2 - Сравнение программных продуктов

Базовые возможности рассмотренных программ финансового анализа в целом сопоставимы. Однако АБФИ проигрывает двум другим программам из-за отсутствия встроенных регламентированных методик анализа и средств интерпретации показателей, что, очевидно, не может не снизить интерес к ней со стороны органов государственного управления и корпораций.

Программный комплекс «ИНЭК - Аналитик» "Финансовый аналитик" предназначен для проведения анализа финансового состояния предприятий всех видов деятельности на основе данных внешней бухгалтерской отчетности: форм № 1, 2, 4 (баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств), собственные исходные формы.

«ИНЭК - Аналитик» - одна, из наиболее старых программ финансового анализа. Ее выпуск начался примерно 1991 году, на данный момент она имеет несколько десятков тысяч пользователей, а так же была рекомендована Управлением по банкротству.

Финансовый анализ можно проводить для предприятий, находящихся как на общепринятой системе налогообложения, так и на упрощенной.

Помимо стандартных форм предоставляется возможность создания универсальных произвольных исходных таблиц. Данные формы могут формироваться в соответствии с официально утвержденными различными ведомствами РФ формами отчетности или с внутренними корпоративными стандартами, регламентирующими предоставление информации, необходимой для принятия управленческих решений.

Пользователи программных комплексов серии "Аналитик".

Государственные, муниципальные и общественные структуры.

Структуры управления АПК регионального уровня.

Кредитные организации.

Лизинговые компании, финансовые услуги, биржи.

Аудиторские и консалтинговые компании, рейтинговые агентства.

Промышленные, торговые, сервисные предприятия и холдинги.

Наука, образование, союзы, ассоциации.

Арбитражные управляющие, индивидуальные предприниматели.

Для оценки финансового состояния предприятия используется горизонтальный и вертикальный анализ:

Анализ активов и пассивов аналитического баланса (относительные и абсолютные изменения в структуре имущества и источниках его формирования).

Прибылей и убытков (финансовые результаты).

Притока и оттока денежных средств.

Эффективности, характеризующей рентабельность деятельности и доходность вложений (рентабельность деятельности и капитала, оборачиваемость активов и элементов оборотного капитала).

Платежеспособности, выявляющей способность предприятия расплатиться с текущими долгами и вероятность его банкротства в ближайшее время (коэффициент покрытия, промежуточный коэффициент покрытия, срочная и абсолютная ликвидность, интервал самофинансирования, коэффициент Бивера, показатель Альтмана и др.).

Финансовой устойчивости, характеризующей степень независимости предприятий от внешних источников финансирования (уровень собственного капитала, соотношение заемного и собственного капитала, коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным и долгосрочным заемным капиталом).

Программный комплекс "Финансовый аналитик" позволяет использовать при анализе следующие форматы представленных данных:

Исходные (абсолютные) значения.

Базисные темпы роста.

Базисные темпы прироста.

Цепные темпы роста.

Цепные темпы прироста.

Базисные абсолютные отклонения.

Цепные абсолютные отклонения.

Среднегодовые значения.

Усредненные значения по форме N 2.

Значения нарастающим итогом по форме N 2 в пределах года.

Значения в динамике, за любой выбранный период.

Значения в сравнении за 2 периода.

Значения на одну дату (в том числе формирование Финансового заключения на одну дату).

Преобразование месячных данных в квартальные и годовые и квартальных соответственно в годовые.

Значения в любой введенной в справочник "Экономического окружения" валюте и в любом масштабе.

При работе с программой имеется возможность не только проводить финансовый анализ на основе рассчитанных аналитических таблиц и графиков, но и получить автоматически подготовленное в текстовом виде подробное Заключение по финансовому состоянию предприятия (15-16 страниц текста).

Программный комплекс "Финансовый аналитик" готовит также краткое Резюме о финансовом состоянии предприятий. Данное резюме состоит из текста и графиков (3 страницы) и часто используется для предоставления информации о предприятии руководителям этого предприятия, города, специалистам министерств и ведомств.

Кроме этого в программе внедрен механизм, позволяющий Пользователю самому интерпретировать проведенные расчеты и настраивать и в дальнейшем использовать любое количество собственных текстовых отчетов.

Из всего многообразия показателей и коэффициентов программа отбирает ключевые, характеризующие все стороны хозяйственной деятельности предприятия - эффективность деятельности, рискованность бизнеса и финансовая устойчивость предприятия, долгосрочные и краткосрочные перспективы платежеспособности, качество управления предприятием. На основе отобранных показателей рассчитывается комплексная оценка финансового состояния предприятия с отнесением его к одной из четырех групп (первая - высокорентабельные предприятия, имеющие отличные шансы для дальнейшего развития; вторая предприятия с удовлетворительным уровнем доходности, третья - предприятия, находящиеся на грани финансовой устойчивости, четвертая - предприятия, находящиеся в глубоком кризисе). Использование данного комплексного показателя позволяет не только проследить изменения финансового положения предприятия в динамике, но и определить его рейтинг по отношению к другим предприятиям и организациям.

При оценке эффективности деятельности предприятий предусмотрена возможность сравнения достигнутых предприятием финансовых показателей с отраслевыми нормативными (рекомендуемыми) значениями, т.е. проведение постоянного бенчмаркинга. Для осуществления данной цели в программном комплексе "Финансовый аналитик" для различных видов деятельности настроены рекомендуемые значения показателей.

Программа способна консолидировать данные нескольких вариантов и анализировать интегрированную отчетность.

Программный комплекс "Финансовый аналитик" дополнительно рассчитывает показатели в соответствии с действующим законодательством.

Используемый в программе "Финансовый аналитик" "графический пакет", дает возможность: строить графики по любым показателям, показывать (прятать) метки значений показателей, выводить (убирать) диапазон рекомендуемых значений, представлять графики для печати на черно-белом или цветном принтере, задавать верхние и нижние заголовки графиков, поворачивать метки, сохранять в базе и затем постоянно использовать отобранные графики. Кроме этого, программа предоставляет возможность передавать графики в MS Word.

При оценке финансового состояния заемщика Пользователи могут использовать как рассчитываемые в программе финансовые показатели и коэффициенты, так и качественные показатели. При работе с программой можно воспользоваться предлагаемыми методиками ИНЭК или создавать собственные.

Программный комплекс "Финансовый аналитик" предназначен не только для анализа деятельности конкретного предприятия, но и незаменим для органов государственного управления при проведении мониторинга финансово-экономического состояния хозяйствующих субъектов городов, областей, республик, так как он:

Позволяет сформировать и поддерживать в актуальном состоянии базу данных хозяйствующих субъектов (полное и краткое наименование; фактический и юридический адреса; ИНН, общероссийские классификаторы предприятий и организаций, форм собственности, видов деятельности, организационно-правовой формы; ФИО, телефон, факс и email руководства предприятия)

Дает возможность анализировать не только частные предприятия, но и ГУП и АО с долей государственной собственности

Оценивает результаты деятельности предприятий по наполнению бюджетов разных уровней (федеральный, региональный, муниципальный)

Рассчитывает бюджетную эффективность

Позволяет сравнить в табличном и графическом виде результаты деятельности разных предприятий по финансово-экономическим показателям и коэффициентам, а также по данным бухгалтерской отчетности;

Распределять (сортировать) хозяйствующие субъекты по группам финансового состояния, инвестиционной привлекательности и кредитоспособности.

Таблица 1.3 - Блок-Схема программного комплекса "Финансовый аналитик"

Рисунок 1.1 - Графические средства

Несомненным достоинством программы является не только досконально проработанная методика ИНЭК, но и механизм, обеспечивающий пользователям возможность создавать собственные методики анализа.

Преимущество программы заключается в том, что она позволяет:

* Учитывать отраслевую и хозяйственную специфику деятельности предприятий

* Использовать методику ИНЭК

* Реализовывать собственные методики финансового анализа

* Получать практически все регламентируемые законодательством методики финансового анализа по финансовому оздоровлению, оценки унитарных предприятий, АО с долей государственной собственности

* Рассчитывать экономическую добавленную стоимость (EVA)

* Консолидировать и анализировать финансовую отчетность предприятий, входящих в холдинги и финансово-промышленные группы

* Сравнивать и ранжировать предприятия по различным показателям

Недостатки

Отсутствие возможности печати. В "Аналитике" возможность печати просто отсутствует. Вместо этого предлагается возможность экспортировать таблицы в Word или Excel. Свойство, несомненно, полезное, но не всегда достаточное.

Использование только русского языка. "Аналитик" практически не в состоянии подготовить отчет на английском языке, что очень странно, ведь эта программа довольно распространена и наверняка многие подготовленные с ее помощью документы направляются иностранцам.

Из всего сказанного следует, что программу "Аналитик" можно рекомендовать для экспресс-анализа проектов, отбора предприятий для детальной оценки их деятельности и решения вопроса об инвестировании. Программа идеальна если не по набору возможностей, то уж точно по соот

2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

2.1 Оценка показателей финансового состояния предприятия

Анализ ликвидности и платёжеспособности предприятия

В анализируемом периоде условия ликвидности баланса не выполняются.

Таблица 2.1 - Анализ ликвидности баланса

Рисунок 2.1 - Анализ ликвидности баланса

Коэффициенты платежеспособности приведенные в табл. 2.2.

Таблица 2.2 - Коэффициенты, характеризующие платежеспособность

Коэффициент абсолютной ликвидности ниже границы порогового значения. Коэффициент быстрой ликвидности близок к нижней границе порогового значения и снизился. Коэффициент покрытия или текущей ликвидности ниже нижней границы. Коэффициенты характеризующие платежеспособность имеют тенденцию к росту (рис. 2.2).

Рисунок 2.2 - Коэффициенты, характеризующие платежеспособность

Анализ финансовой устойчивости

Показатели характеризующие финансовую устойчивость организации приведены в табл. 2.3 и рис. 2.3.

Рисунок 2.3 - Анализ финансовой устойчивости

Таблица 2.3 - Анализ финансовой устойчивости (тыс. руб.)

Организация находится в кризисном финансовом состоянии.

Показатели финансовой устойчивости и независимости приведены в табл. 2.4. Коэффициенты финансовой устойчивости и независимости не удовлетворяют рекомендуемым значениям (Рис. 2.4) Величина собственного капитала в обороте отрицательная.

Рисунок 2.4 - Показатели финансовой устойчивости и независимости

Таблица 2.4 - Анализ показателей финансовой устойчивости и независимости

Оценка оборачиваемости

Таблица 2.5 - Анализ показателей оборачиваемости

Анализ рентабельности

Анализ показателей рентабельности приведен в таблице 16.

Таблица 2.6 - Анализ показателей рентабельности

Предприятие имеет низкие показатели рентабельностям. Практически все показатели рентабельности в 2017 г понизились вследствие снижения прибыли.

2.2 Факторный анализ прибыли от продаж

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Отчет о финансовых результатах ООО «ВираМ»

Размещено на Allbest.ru