Показатели оценки эффективности вложений в безопасность предприятия

Размещено на http://allbest.ru

Самарский государственный аэрокосмический университет

имени академика С.П. Королева

Показатели оценки эффективности вложений в безопасность предприятия

Е.П. Ростова, канд. экон. наук, доцент

Аннотация

В статье представлены показатели оценки эффективности предупредительных мероприятий, направленных на повышение надежности предприятия в целом либо одного из подразделений, позволяющие анализировать надежность и экономическую эффективность комплексно как за один временной период, так и за рассматриваемый временной интервал

Методы управления рисками представлены в различной литературе с различных точек зрения. Некоторые из них останавливаются исключительно на экономической составляющей, другие рассматривают лишь технические стороны вопроса.

Однако, во всех источниках под управлением риском понимаются мероприятия, направленные на повышение устойчивости (в широком смысле) организации, риски которой рассматриваются.

Управление рисками подразумевает сохранение, передачу и снижение риска [1], [2]. Именно последняя группа методов способна повлиять на риск и снизить его вероятность и/или ущерб от него. Снижение риска подразумевает комплекс мер, направленных на повышение надежности оборудования, повышение квалификации персонала и обучение его действиям в чрезвычайных ситуациях и т.д.

Все эти меры требуют определенных денежных вложений, целесообразность которых следует оценивать специальными методами. Данные расходы могут быть оправданы при условии снижения ущерба от аварий, инцидентов и подобных ситуаций. Значит, оценивать вложения в безопасность следует с учетом размера возможного ущерба.

Рассмотрим в качестве одного из методов управления рисками вложения в повышение уровня безопасности производства. Можно сказать, что это расходы на проведение превентивных мероприятий. Такими мероприятиями могут быть замена старого аварийно опасного оборудования на новое с высокой степенью надежности, установка системы контроля и оповещения, обучение персонала поведению в экстремальных ситуациях, повышение квалификации сотрудников, закупка качественной спецодежды, соответствующей нормам охраны труда и др.

Оценить подобные вложения сложно и их целесообразность не всегда очевидна для руководства предприятия. Часто подобные мероприятия осуществляются только в силу действующих норм, по предписаниям контролирующего органа. Также в российской практике встречаются случаи уклонения от подобных мер в надежде на то, что ничего не произойдет, техника выдержит, ревизоры не заметят и т.д. На самом же деле вложения в безопасность могут многократно окупиться, что выразится в отсутствии инцидентов, аварий, внеплановых ремонтов, расходов на ликвидацию последствий нештатных ситуаций.

Поэтому оценить эффективность подобных вложений можно с помощью определения ущерба, которого удалось избежать. С одной стороны, превентивные мероприятия снижают прибыль предприятия, но с другой - проведение предупредительных мероприятий различного рода ведет к снижению вероятности наступления аварийной ситуации и снижению ущерба, что в будущем положительно скажется на надежности и прибыли предприятия.

Благодаря превентивным мерам, непредвиденных ситуаций может либо вообще не быть, либо их количество значительно снизится, то есть вероятность возникновения сведется к минимуму, ущерб также может быть снижен до довольно малых размеров. Кроме того, оценивать эффективность данных вложений следует не сиюминутно, на текущий момент времени, а с учетом будущих возможных аварийных ситуаций, которых удалось избежать, либо снизить ущерб от них.

Для оценки подобных вложений используем модель денежных потоков с учетом дисконтирования [3]. Вложения в безопасность могут быть единовременными f или (что наиболее часто встречается в практике) периодическими f₁, f₂, … f_T. Здесь T - период времени, соответствующий горизонту прогноза.

Прогнозные значения существующего ущерба X определяются в предположении, что ситуация не меняется и рассчитываются путем экстраполяции. По известным значениям определяют будущие значения . Ущерб, который ожидается при проведении превентивных мероприятий обозначим X'₁, X'₂, … X'_T. При чем X'_t<X_t t, t?T.

В то время как вложения в безопасность могут быть равными или различными по величине, ущерб чаще всего из года в год отличается, его размер есть случайная величина. Изобразим графически описанные денежные потоки на рис. 1.

Рис. 1. Денежные потоки

Запишем формулу, позволяющую определить экономический эффект от расходов на повышение безопасности. В качестве показателя будем использовать разность между возможным ущербом X_t, который является результатом экстраполяции существующей ситуации, и ущербом X'_t, рассчитанным с учетом вложений f_t:

ДX_t = X_t - X'_t. (1)

Смысл данного показателя (1) состоит в том, что сумма ДX_t является мерой риска, которого удалось избежать с помощью проведения превентивных мероприятий. Тогда разность позволит определить экономический эффект от принятых мер по повышению уровня безопасности предприятия.

ДX_t - f_t = X_t - X'_t - f_t= X_t - ( X'_t + f_t) (2)

Выражение (2) показывает в денежном выражении результат проведения предупредительных мероприятий, выраженный в разности между предполагаемым ущербом, полученного экстраполяцией существующей ситуации, и суммой ущерба, сниженного в результате проведенных мероприятий, и расходов на эти мероприятия. Опишем подробнее возможные варианты значений данного выражения.

Если данное выражение (2) положительно

X_t - X'_t - f_t>0,

то есть

X_t > X'_t + f_t.

Тогда получаем, что возможный ущерб, полученный экстраполяцией существующей ситуации, превышает расходы на безопасность и ущерб, ожидаемый с учетом этих расходов. Значит, эффект от мероприятий положительный.

Если данное выражение (2) отрицательно

X_t - X'_t - f_t<0,

то есть

X_t < X'_t + f_t.

Тогда получаем, что возможный ущерб, полученный экстраполяцией существующей ситуации, ниже расходов на безопасность и ущерб, ожидаемый с учетом этих расходов. Значит, эффект от мероприятий отрицательный и проводить их нецелесообразно. В данной ситуации следует пересмотреть комплекс превентивных мероприятий, провести еще раз переоценку ущерба, ожидаемого после предпринятых мер.

Если выражение равно нулю

X_t - X'_t - f_t=0,

то есть

X_t = X'_t + f_t.

Это означает, что проведение предупредительных мероприятий не повлияет на размер ущерба и потери предприятия от ущерба при действиях по существующей системе будут равны сумме расходов на безопасность и сниженного с их помощью ущерба. В данном случае требуются дополнительные исследования, изыскание иных мер воздействия на риск более эффективных либо менее затратных.

Показатель (2) характеризует эффект в абсолютных величинах, выраженный в денежных единицах. Рассмотрим относительные показатели, с помощью которых также можно оценивать эффективность проведенных мероприятий.

(3)

(4)

(5)

Охарактеризуем соотношения (3) - (5). Формула (3) показывает относительное снижение ущерба, может быть выражено в долях и в процентах. Принимает значения от 0 до 1 или до 100%. Чем выше данный показатель, тем меньше ущерб, ожидаемый при учете расходов на безопасность, то есть предупредительные мероприятия были эффективны. Если (3) близко к нулю, значит, по результатам проведения превентивных мероприятий снизить ущерб на значительную величину не удастся и следует провести дополнительные исследования. Каждое предприятие само определяет для себя границу допустимых значений, при которых целесообразно проводить мероприятия по снижению риска.

При помощи (4) можно определить как соотносятся сумма, на которую удастся снизить ущерб и затраты, необходимые для этого. Если (4) меньше 1, значит сумма снижения ущерба не превосходит затраты на предупредительные мероприятия и проводить их не следует. Если равно 1, это говорит о том, что сумма затрат равна разности ущербов. Если (4) больше 1, значит сумма снижения ущерба превышает затраты на безопасность и они экономически эффективны.

Отношение (5) показывает экономическую эффективность затрат на повышение безопасности. Может также выражаться в долях или в процентах.

Если (5) меньше ноля, значит проводить данные предупредительные мероприятия не целесообразно, поскольку затраты и сниженный ущерб в сумме превысят ущерб, полученные путем экстраполяции существующей ситуации.

Если (5) принимает положительные значения, значит осуществление предупредительных мероприятий позволит снизить ущерб на сумму, превышающую затраты, что говорит о целесообразности данных мер. Если (5) равно нулю, это говорит о равенстве затрат на повышение уровня безопасности и суммы, на которую снизится ущерб.

Формулы (3) - (5) оценивают экономическую эффективность предупредительных мероприятий. Нельзя забывать и про надежность, на повышение которой направлены рассматриваемые меры.

С одной стороны надежность не в явном виде присутствует в (1) - (5), так как при расчете ущерба учитывается вероятность нештатного события, с другой стороны повышение надежности предприятия или его подразделения, оборудования является целью проведения превентивных мероприятий и требует большего внимания.

Определять эффективность мероприятий по повышению безопасности можно по следующей формуле:

(6)

Здесь г_t - надежность в t-ый момент времени, рассчитанная интерполяцией существующей ситуации, г'_t - надежность в t-ый момент времени, рассчитанная с учетом вложений в безопасность. По сути (6) показывает относительное изменение надежности при осуществлении мероприятий, направленных на ее повышение. Если данный показатель положительный, тогда проводить мероприятия целесообразно, поскольку они приведут к повышению уровня надежности. Если показатель равен нулю, тогда мероприятия не приведут к изменению надежности и затраты будут неэффективны. Если показатель меньше нуля, это говорит о том, что путем предложенных мероприятий не удастся повысить надежность предприятия, и они наоборот приведут к снижению данного показателя, что является неприемлемым для любой организации.

Оценивая эффективность мероприятий, направленных на повышение безопасности предприятия, следует учитывать как экономический эффект, так и изменение показателей безопасности анализируемого объекта. Для некоторых предприятий ситуация складывается таким образом, что на первое место по значимости выходят показатели безопасности, а не прибыли, для других - наоборот важна положительная динамика показателей экономической деятельности, а превентивные меры на некоторое время отходят на второй план. Совместим анализ показателей безопасности и экономической эффективности на одной диаграмме (рис. 2).

Рис. 2. Области, характеризующие эффективность предупредительных мероприятий

На рисунке 2 представлены области, характеризующие эффективность предупредительных мероприятий, объединяющие анализ уровня безопасности и экономической эффективности. Вертикальная ось соответствует показателю (6), который может принимать значения в интервале ( - ?, + ?), причем его положительное значение соответствует повышению надежности, а отрицательное - ее снижению. Ось абсцисс соответствует эффективности вложений в безопасность (4), отрицательные значения которой свидетельствуют о нецелесообразности предупредительных мероприятий, а положительные значения - об эффективности анализируемых мероприятий.

При помощи диаграммы (рис. 2) и таблицы можно определить целесообразность и эффективность предупредительных мероприятий и скорректировать их при необходимости таким образом, чтобы эффект от их проведения был максимальным.

Граница между областями II и III, разделяющая низкую и высокую экономическую эффективность определяются в зависимости от отрасли и предприятия.

Также возможно более мелкое деление областей по показателю (4) на низкую, среднюю и высокую экономическую эффективность, а также по показателю (6) на различные уровни относительного повышения надежности.

Характеристика областей эффективности предупредительных мероприятий

Рассмотренные выше соотношения (3) - (6) позволяют оценить эффективность затрат на повышение безопасности в один из анализируемых временных периодов. Однако, как упоминалось выше, оценивать подобные вложения целесообразно на временном интервале, поскольку зачастую затраты, направленные на снижение риска, оправдывают себя в перспективе.

Поэтому рассмотрим следующие показатели эффективности предупредительных мероприятий, характеризующие мероприятия по повышению безопасности во времени.

(7)

Формула (7) показывает экономический эффект от предупредительных мероприятий нарастающим итогом за все анализируемые периоды без учета дисконтирования. Данная сумма позволяет оценить целесообразность вложений в безопасность за весь временной интервал в несколько лет. Смысл формулы (7) в том, что за несколько лет можно оценить разницу между тем ущербом, который был бы при экстраполяции существующей ситуации, и суммой затрат на безопасность и достигнутого нового уровня ущерба, то есть показан выигрыш в денежном выражении от проведения превентивных мероприятий. На рисунках 3 и 4 изображены графики показателя, получаемого по формуле (7).

Из рисунка 4 видно, что при оценке общего эффекта нарастающим итогом за несколько лет вложения в безопасность оправдывают себя не сразу, а через некоторое время в момент времени t₀. Это означает, что благодаря проведению предупредительных мероприятий с течением времени уровень риска постепенно снижался и достиг той величины, при которой ожидаемый ущерб в сумме с расходами на безопасность будут меньше, чем ожидаемый ущерб, полученный экстраполяцией существующего ущерба.

Для того, чтобы определить момент времени t₀, в который расходы на безопасность оправдываются, можно воспользоваться следующей формулой.

(8)

При анализе расходов на повышение уровня безопасности следует учитывать и сам уровень безопасности. В (6) предложено соотношение, оценивающее эффективность предупредительных мероприятий в отдельный временной период, запишем формулу, позволяющую оценить эффективность предпринятых мер за несколько периодов.

экономический менеджмент риск безопасность

(9)

Поскольку анализ денежных потоков происходит в течение длительного времени, более корректно производить его с учетом дисконтирования, что позволит добиться более точных результатов, тогда формула (7) будет иметь вид:

(10)

Здесь i - ставка дисконтирования. Смысл результата, полученного при помощи (10) аналогичен результату формулы (7) с той лишь разницей, что результат (10) позволяет учитывать разную стоимость денег во времени и дает более точный результат.

Аналогично преобразуем (8) с учетом дисконтирования и получим:

(11)

Представленные показатели позволяют определить целесообразность вложений в повышение безопасности предприятия в целом или одного подразделения. Рассмотренные показатели объединяют анализ надежности и экономической эффективности предупредительных мероприятий, что дает возможность оценивать предполагаемые меры наиболее полно. Также следует отметить, что показатель ущерба является результатом анализа вероятности наступления нештатного события, его частоты, убытков от него, что в свою очередь также свидетельствует о предварительном анализе рисков предприятия.

Таким образом, производя расчеты показателей (1) - (11), можно оценить эффективность предупредительных мероприятий, не рассматривая при этом сам производственный процесс, что позволяет использовать представленные формулы в различных отраслях экономики.

Литература

1. Хохлов, Н.В. Управление риском: учебн. пособие для вузов [текст] / Н. В. Хохлов. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 239 с.

2. Тэпман, Л.Н. Риски в экономике [текст] / Л. Н. Тэпман. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2002. - 380с.

3. Кузнецов, Б. Т. Математические методы финансового анализа [текст]: учеб. пособие / Б. Т. Кузнецов. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 159 с.

Размещено на Allbest.ru