Организация малого предприятия в сфере розничной торговли

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего образования

«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»

Департамент отраслевых рынков

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Основы функционирования малого бизнеса»

Тема «Организация малого предприятия в сфере розничной торговли»

Москва - 2021

1. Отраслевые особенности выбранного бизнеса

Торговля -- это особый вид деятельности, который направлен на осуществление купли-продажи. Торговля представляет собой совокупность хозяйственных/технологических операций, задействованных в обслуживании процесса обмена. Торговля с экономической точки зрения разделение труда и появление торгового капитала, оформило торговлю в отдельную экономическую отрасль.

Торговля является самостоятельной отраслью и занимает значительную долю в объеме ВВП:

1. Высокая общественная значимость.

2. Удовлетворяет потребности потребителей.

3. Доносит информацию до производителей.

Как и любая другая отрасль торговля регулируется со стороны государства. Согласно ст. 4 ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» есть несколько методов регулирования:

1) установления требований к ее организации и осуществлению;

2) антимонопольного регулирования в этой области;

3) информационного обеспечения в этой области;

4) государственного контроля (надзора), муниципального контроля в этой области.

Деятельность игроков рынка регулируется соглашениями, которые заключают продавцы с поставщиками. С потребителями они осуществляют сделки купли-продажи. Такие сделки регулируются ГК РФ и законом «О защите прав потребителей».

Для оптовой торговли необходимо открыть ООО или ИП, а физлицу -- зарегистрироваться как самозанятому. Последний вариант кажется самым привлекательным -- официальная деятельность без отчётности, онлайн-кассы, бухгалтера или посещения налоговой.

Сама по себе торговая деятельность не лицензируется, но лицензия нужна, если реализуются следующие товары:

· алкогольная продукция, кроме пива, сидра, пуарэ и медовухи (лицензию на алкоголь могут получить только организации)

· лекарства;

В большинстве своем, предпринимателей интересует лицензия для продажи алкоголя. Как было упомянуто ранее, лицензию на продажу алкоголя выдают исключительно юридическим лицам. Для розничной продажи алкогольной продукции, пива и пивных напитков необходимо наличие стационарных помещений, при этом для продажи пива и пивных напитков требования к размеру площади не предъявляются.

Деятельность предприятий розничной торговли регулируется следующими нормативно-правовыми документами:

· Гражданский кодекс РФ;

· Закон РФ от 07.02.1992г. N 2300-1 «О защите прав потребителей»

· Постановление Правительства РФ от 19 января 1998 г. N 55 «Об утверждении Правил продажи отдельных видов товаров, перечня товаров длительного пользования, на которые не распространяется требование покупателя о безвозмездном предоставлении ему на период ремонта или замены аналогичного товара, и перечня непродовольственных товаров надлежащего качества, не подлежащих возврату или обмену на аналогичный товар других размера, формы, габарита, фасона, расцветки или комплектации»;

· ГОСТ Р 51773-2001 «Розничная торговля. Классификация предприятий»

· ГОСТ Р 51304-2009 «Услуги розничной торговли, общие требования»

· ГОСТ Р 51305-99 «Розничная торговля. Требования к обслуживающему персоналу».

2. Выбор основных и дополнительных видов деятельности. Работа с ОКВЭД

Обязанность сообщать о начале работы установлена законом от 26.12.2008 г. № 294-ФЗ для некоторых видов деятельности, среди которых есть и торговля. Относится это требование только к розничным и оптовым продавцам, осуществляющим деятельность по следующим кодам ОКВЭД:

· 47.11 - Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах

· 47.19 - Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах

· 47.21 - Торговля розничная фруктами и овощами в специализированных магазинах

· 47.22 - Торговля розничная мясом и мясными продуктами в специализированных магазинах

· 47.23 - Торговля розничная рыбой, ракообразными и моллюсками в специализированных магазинах

· 47.8 - Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках

· 46.32 - Торговля оптовая мясом и мясными продуктами

· 46.33 - Торговля оптовая молочными продуктами, яйцами и пищевыми маслами, и жирами

· 46.36.4 - Торговля оптовая хлебобулочными изделиями

· 46.38 - Торговля оптовая прочими пищевыми продуктами, включая рыбу, ракообразных и моллюсков

· 46.38.21 - Торговля оптовая гомогенизированными пищевыми продуктами, детским и диетическим питанием

· 46.39.1 Торговля оптовая неспециализированная замороженными пищевыми продуктами

Розничная торговля продуктами не требует лицензирования, однако, если предусмотрена продажа алкогольных напитков, а также сигарет необходимо оформить необходимые лицензии для легальной торговли данными видами товаров. Лицензирование алкогольных напитков и сигарет возможно только для юридических лиц. Любая незаконная продажа алкогольных напитков ведет за собой санкции со стороны государственных органов.

Выбор кодов ОКВЭД является фундаментом для предпринимательской деятельности, именно поэтому необходимо ответственно подойти к данному вопросу и выбрать основной код, а также несколько дополнительных.

3. Выбор организационно-правовой формы для юридического лица

хозяйственный розничный торговля

Выбор организационно-правовой формы очень важен в предпринимательской деятельности. Для розничной торговли больше всего подойдет регистрация юридического лица (ООО). Хоть и ведение ИП является достаточно простым, все же существуют ограничения в деятельности физического лица.

Отличительные черты ИП и ООО в розничной торговле:

1. Для ведения отчетности в ООО нужен бухгалтер, поскольку объемы довольно велики.

2. Индивидуальным предпринимателем стать гораздо проще, чем открыть ООО.

3. К ИП снижены требования.

4. У ИП есть ограничения на виды деятельности. В торговле будут ограничения на продажу некоторых видов продукции.

5. Ликвидировать ООО гораздо сложнее.

Отличительные черты ИП и ООО в розничной торговле дают представления о наиболее привлекательном способе ведения бизнеса в данной сфере. Многие бизнесмены выбирают именно ООО в качестве организационно-правовой формы ведения бизнеса, потому что ИП имеет ряд ограничений: проблемы с контрагентами, проблемы с кредитованием, привлечением инвестиций.

4. Возможные системы налогообложения для данного вида бизнеса. Выбор оптимальной системы налогообложения

Для розничной торговли и сферы услуг подходят:

· Упрощенная система налогообложения (УСН) - это специальный налоговый режим для компаний и ИП. Привлекательность УСН объясняется как небольшой налоговой нагрузкой, так и относительной простотой ведения учета и отчетности, особенно для индивидуальных предпринимателей.

· Общая система налогообложения (ОСНО) - автоматически применяют для ИП и ООО, если во время регистрации не было подано заявления на применение специального режима. На общем режиме налогообложения, в отличие от специальных, нет ограничений ни по видам деятельности, ни по количеству наемных работников, ни по размерам доходов. То есть работать на общем режиме может любой предприниматель или организация, и для этого не нужно соответствовать каким-либо условиям и ограничениям. Бизнес на ОСНО предполагает уплату НДС, НДФЛ (для ИП), налога на прибыль (для юридических лиц) и налога имущество, от которых освобождены работающие на спецрежимах. Основной минус - сложный учет и большое количество отчетов. Новичку в бухгалтерии самостоятельно вести учет на ОСНО не получится. Основной плюс общего режима - уплата НДС и возможность работать с крупными компаниями.

· Патентная система налогообложения (ПСН) - Патентную систему налогообложения могут принять ИП, которые занимаются деятельностью из главы 25.5 Налогового кодекса, где упомянута, в том числе, розничная торговля. Ограничения для применения ПСН: Штат до 100 сотрудников; площадь торгового зала не превышает 50 кв. м; доход за год меньше 60 млн руб.

Самым распространенным выбором для предприятий малого бизнеса считается УСН, потому что в режиме УСН существует два варианта для выплаты налога:

· С доходов -- 6%.

· Доходы минус расходы -- 15%. Подходит для торговли.

Налоговые ставки на «упрощёнке» значительно ниже, чем налоговые ставки общей системы налогообложения. Для УСН с объектом «Доходы» налоговая ставка составляет всего 6%. Для УСН с объектом «Доходы минус расходы» налоговая ставка составляет 15%. На УСН Доходы минус расходы можно учитывать перечисленные страховые взносы в расходах при расчете налоговой базы, но такой порядок расчета действует и для других налоговых систем, поэтому его нельзя считать специфическим преимуществом упрощенной системы.

5. Подготовка необходимых для государственной регистрации документов. Подача документов в ИФНС. Подтверждение государственной регистрации

Подготовка необходимых документов для государственной регистрации - очень важный шаг, к которому стоит подходить с полной ответственностью. Ведь, если какой-либо документ будет отсутствовать или будет оформлен не в том виде, который нужен, начинающему предпринимателю могут отказать в государственной регистрации. Для того, чтобы не допустить ошибок в составлении документов требуется хорошо изучить особенности регистрации юридического лица и ИП. Так как ООО в сфере розничной торговли является основной нормативно-правовой формой, то следует рассмотреть необходимые документы именно для данного вида юридического лица. Для регистрации ООО понадобятся следующие документы:

· Заявление по форме Р11001;

· Решение единственного учредителя или протокол собрания учредителей о создании ООО;

· Договор об учреждении (если учредителей несколько);

· Устав (в двух экземплярах).

· Квитанция об оплате госпошлины (не нужна, если документы подаются в электронном виде).

Подача документов в Федеральную налоговую службу (ИФНС) осуществляется двумя способами: офлайн и онлайн. Безусловно, кому-то будет легче подать документы через сайт госуслуг или же по почте в ИФНС, а кому-то легче подойти в ближайшее отделение ИФНС или же направить своего представителя заранее юридически закрепив все его представительские функции.

Заключительным этапом в государственной регистрации предприятия в розничной торговли будет являться, собственно само подтверждение регистрации. Подтверждение государственной регистрации происходит при получении документов (лист записи ЕГРЮЛ; один экземпляр устава с отметкой регистрирующего органа) предпринимателем или его представителя.

Для ИП также понадобится пакет документов:

· Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма № Р21001);

· Копия российского паспорта;

· Квитанция об уплате госпошлины в размере 800 руб.

Документы также можно подать лично, через представителя или по почте. В течении 3-х дней, если все документы в порядке предприниматель получит лист записи ЕГРИП.

Процесс регистрации ИП является намного простым, чем юридического лица. Различные юридические трудности регистрации ООО воспринимаются некоторыми предпринимателями как нерешаемые проблемы. Важно изучить не только перечень необходимых документов, но также рассмотреть сам процесс регистрации, его порядок.

6. Открытие банковских счетов

Открытие банковского счета - следующий не менее важный шаг, чем регистрация юридического лица. Банковский счет не обязателен для физического и юридического лица, однако, большинство предпринимателей предпочитает все же открывать расчетный счет, потому что он намного облегчает деятельность фирмы. Банковский счет особенно нужен в сфере розничной торговли одеждой, продовольственными товарами. При наличии расчетного счета в разы упрощается взаимодействие ООО или ИП с поставщиками и с другими партнерами.

Для открытия банковского счета для юридического лица потребуются следующие документы:

· Свидетельство, выданное налоговой инспекцией и удостоверяющее регистрацию ИП;

· Выписка (или лист) ЕГРИП;

· Подтверждение ИФНС о налоговом учете;

· Коды Росстата;

· Удостоверение личности гражданина.

Российские банки предоставляют возможность открыть расчетный счет онлайн. Система онлайн банкинга довольна проста и удобна. Однако, если у вас возникли какие-либо вопросы, необходимо обратиться непосредственно в один из филиалов банка.

7. Постановка на учет в ПФР, ФОМС и ФСС.

Постановка на учет в Пенсионный фонд России осуществляется автоматически. Пункт 3.1 ст. 11 Закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ гласит: «После государственной регистрации организации при ее создании и внесении соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц федеральная налоговая служба направляет сведения о вновь созданной компании в государственные внебюджетные фонды для регистрации юридического лица в качестве страхователя». То есть, регистрация юридического лица осуществляется автоматически и предпринимателю не нужно в лишний раз собирать документы.

С 1 января 2017 года в связи с передачей налоговой службе функций администрирования страховых взносов, уплачиваемых за работников (а также взносов индивидуальных предпринимателей за себя), регистрация ООО в ПФР прекращена (п. 5 ст. 18 Закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ, п. 8 ст. 2, п. 1 ст. 5 Закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ). На учет в ПФР в качестве страхователя организацию автоматически ставит налоговый орган (п. 3.1 ст. 11 Закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ, ст. 11 Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ).

Регистрация в Фонде социального страхования происходит также автоматически, т.е. налоговая передает необходимую информацию в ФСС. Стоит проверить информацию, которую ФНС подала в ФСС. Уведомления с подтверждением регистрации в ПФР и ФСС, а также документ о страховом тарифе придут на электронную почту организации. При их отсутствии необходимо незамедлительно обратиться с запросом в фонд.

Постановка на учет в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования по закону также является необходимым и обязательным для организаций. В ФОМС предпринимателю лично или через своего уполномоченного представителя необходимо самому предоставить весь перечень документов. Постановка на учет в ФОМС осуществляется в 5-дневный срок.

7. Особенности учета и отчетности (дополнительно)

Бухгалтерский учет в розничной торговле имеет свои особенности за счет характера работы. Торговые точки, в том числе и крупные сети, ориентированы на запросы конечных потребителей. Расчеты в этой сфере производятся как наличными, так и с использованием банковских карт. Реализация товаров в розничной сети сопровождается выдачей ряда документов, среди которых кассовые и товарные чеки. А вот оформлять счета-фактуры, накладные, прочие товарно-транспортные документы при работе с населением не требуется.

Розничные магазины обычно имеют дело с большим объемом разнородного товара, поэтому важно изначально наладить учет во избежание дальнейших недоразумений. Автоматизация действий способствует выполнению таких задач, как контроль за сохранностью ТМЦ, своевременное получение информации об объеме складских запасов, вычисление рентабельности каждой партии.

Организация самостоятельно формирует учетную политику, затрагивающую торговые операции. Нарушение принципов учета товара может повлечь за собой снижение прибыли и образование недостач. Закупка товаров для розничной торговли производится через посредников или напрямую у производителей. Кроме того, владелец магазина имеет право предлагать и собственные изделия.

Учет в розничной торговле имеет свои особенности, поэтому важно автоматизировать учет в магазине, чтобы упростить работу сотрудникам, а также сэкономить на оплате труда.

Автоматизированный учет имеет ряд преимуществ:

· Оперативное получение информации по ассортименту продаж в разрезе каждого товара.

· Владелец торговой точки имеет доступ к сведениям о рентабельности всех позиций, что дает ему возможность не увеличивать объем залежалой продукции.

· Контроль за количественным наличием снижает уровень воровства.

· Возможность быстрого проведения инвентаризации.

Размещено на Allbest.ru