Организация нового производства (технико-экономическое обоснование)

Размещено на http://www.allbest.ru

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ

ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

«НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ

УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра экономической теории и прикладной экономики

Расчётно-графическое задания

по дисциплине «Экономика организации» Тема «Организация нового производства (технико-экономическое обоснование)» Вариант - 6

Выполнил:

Факультет: ИДО Группа ДТ-060 Студент: Гульков Е.В.

Проверил: Преподователь: Тишкова Р. Г.

Новосибирск-2023

Содержание

Введение

Исходные данные

Определение капитальных затрат

Расчёт показателей производственной программы

Расчёт потребности в оборудовании и площадях

Расчёт численности персонала фирмы

Расчёт численности персонала фирмы

Определение фонда оплаты труда

Расчёт финансовых результатов деятельности фирмы

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Введение

Целью работы является проведение технико-экономического обоснования организации нового производства.

Задачи работы:

определить величину капитальных (единовременных) затрат на создание предприятия;

рассчитать показатели производственной программы;

рассчитать потребность в оборудовании и площадях;

рассчитать численность персонала предприятия и фонд оплаты труда основных рабочих;

рассчитать результаты деятельности предприятия.

В заключении к расчётно-графическому заданию сделаны выводы о целесообразности организации нового производства на базе предприятия.

затрата предприятие производственный персонал

Исходные данные

Планируемый годовой объем выпуска изделий на основе проведённых маркетинговых исследований и полученных предварительных заказов представлен в таблице 1:

где Qг - годовой объем выпуска изделий, шт;

Пр - порог рентабельности (период времени выхода фирмы в зону прибыльности), дни;

ДЗП - дополнительная заработная плата, %;

НР - процент распределения накладных расходов, %.

Примечание: годовой объем выпуска изделий равен годовому объёму реализации изделий.

Таблица 1 - Исходные данные по вариантам

Номер варианта	Накладные расходы, %	ДЗП,%	Номенклатура выпускаемых изделий, шт.
			Изделие А	Изделие Б
			Qг	Пр	Qг	Пр
06	371	12	2840	185	7000	170

Технологический процесс и трудоёмкость изготовления изделий по операциям представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Технологический процесс изготовления изделий

Наименование операций	Средний тарифный разряд	Трудоёмкость изготовления изделия	Коэффициенты
		А, н/ч	Б, н/ч	Выполнения норм, Кв.н	Выборочности, Квыб.
1. Станочная	4	1,8	2,5	1,03	-
2. Слесарная	4	2,4	2,9	1,0	-
3. Монтажно-сборочная	3	4,3	5,0	1,0	-
4. Наладочная, регулировочная, испытательная	5	6,5	9,6	1,0	-
5. Технический контроль Качества	3	0,5	0,6	-	0,5

Основные средства фирмы и амортизационные группы отражены в таблице 3.

Таблица 3 - Классификация основных средств по амортизационным группам

№ п/п	Наименование основных средств	Номер амортизацион ной группы	Срок полезного использования
1	Здание	7	Свыше 15 лет до 20 лет включительно
2	Станочное оборудование	6	Свыше 10 лет до 15 лет включительно
3	Наладочное, регулировочное и испытательное оборудование	5	Свыше 7 лет до 10 лет включительно
4	Оборудование для контроля технологических процессов	5	Свыше 7 лет до 10 лет включительно
5	Производственный и хозяйственный инвентарь	4	Свыше 5 лет до 7 лет включительно
6	Транспортные средства	3	Свыше 3 лет до 5 лет включительно
7	Слесарное оборудование	2	Свыше 2 лет до 3 лет включительно
8	Монтажно-сборочное оборудование	2	Свыше 2 лет до 3 лет включительно
9	Компьютеры и оргтехника	2	Свыше 2 лет до 3 лет включительно

Примечание. Метод начисления амортизации - линейный.

Расход материалов и комплектующих деталей представлен в таблице 4.

Таблица 4 - Перечень и норма расхода используемых материалов и комплектующих деталей

Номер варианта	Норма расхода материалов и комплектующих деталей на единицу изделия
	Изделие А	Изделие Б
	М1, кг	Д1, шт.	Д2, шт.	Д3, шт.	М2, кг	М3, кг	Д2, шт.	Д3, шт.
06	4,8	8	10	14	9,9	12	9	15

Цены на используемые материалы и комплектующие детали с учётом налога на добавленную стоимость (НДС):

М1 - 46 р./кг; М2 - 27 р./кг; М3 - 20 р./кг; Д1 - 17 р./шт.;

Д2 - 25 р./шт.; Д3 - 19 р./шт.

Дополнительные данные:

начало деятельности предприятия - с 1 января текущего года;

режим работы двухсменный; условия труда нормальные;

ставка налога на добавленную стоимость (НДС=20%);

ставка страховых взносов (СВ) равна 30 %;

минимальный размер оплаты труда (МРОТ) принимается для расчётов в РГЗ условным (7500 р.);

ставка налога на прибыль принимается согласно действующему законодательству на момент расчёта - 20%.

Определение капитальных (единовременных) затрат на создание фирмы

Для создания фирмы требуются капитальные (единовременные) затраты (КЗ), которые включают следующие составляющие:

подготовка учредительных документов, оплату консультаций специалистов по созданию предприятия: Зу = МРОТ * Кратный размер МРОТ;

государственная регистрация предприятия: Зр= МРОТ * Кратный размер МРОТ;

прочие затраты, связанные с регистрацией предприятия: госпошлина, изготовление печатей, штампов и др.: Зпр = МРОТ * Кратный размер МРОТ.

Закупка станочного оборудования (Зо) определяется по формуле:

Зо = Цо * Сп.с. (1)

Цо = МРОТ* Кратный размер где Цо - средняя цена одного станка, (р.);

Сп.с - принятое количество станков на первой операции, шт.;

Зо - первоначальная стоимость станочного оборудования на 1-й операции;

Закупка оборудования со второй по пятую операции технологического процесса (Зп) определяется по формуле отдельно по каждой операции:

Зпi = Цп * Сп.об.i, (2)

Цп = МРОТ* Кратный размер МРОТ

где Цп - средняя цена одной единицы оборудования, р.;

Сп.об.i - принятое количество оборудования по соответствующей i-й операции со второй по пятую операции, шт.;

Зпі - первоначальная стоимость оборудования для соответствующей i-й операции;

Закупка производственного и хозяйственного инвентаря (Зи):

Зи = МРОТ* Кратный размер МРОТ

Закупка транспортных средств (Зтр):

Зтр = МРОТ* Кратный размер МРОТ

Закупка электронно-вычислительной техники (Зэв);

Зэв = МРОТ* Кратный размер МРОТ

Затраты на приобретение здания (Ззд), определяются по формуле:

Ззд. = Sоб * Спл. (3)

Спл. = МРОТ* Кратный размер МРОТ



где Sоб - общая потребность в площади, необходимой для работы фирмы, м2 (см. раздел 3);

Спл. - стоимость 1 м2 площади.

Таблица 5 - Данные коэффициентов для расчёта единовременных затрат

Коэффициенты	Зу	Зр	Зпр	Зо	Зп	Зи	Зтр.	Зэв.	Ззд.
Кратность размеру МРОТ	4	5	5	1800	500	750	1300	350	15

Таблица 6 - Капитальные (единовременные затраты)

Показатели	Обозначения	Значения, руб.
Подготовку учредительных документов	Зу	30000
Государственная регистрация предприятия	Зр	37500
Прочие затраты, связанные с регистрацией предприятия	Зпр	37500
Закупка оборудования для первой операции технологического процесса	Зо	81000000
Закупка оборудования со второй по пятую операции технологического процесса	Зп	157500000
Закупка производственного и хозяйственного инвентаря	Зи	5625000
Закупка транспортных средств	Зтр.	9750000
Закупка электронно-вычислительной техники	Зэв.	2625000
Затраты на приобретение здания	Ззд.	180225000
Итого		436830000

Расчёт показателей производственной программы

Производственная программа является основой для разработки всех разделов курсовой работы. Один из главных показателей производственной программы - товарная продукция предприятия, которая определяется в стоимостном и трудовом измерении следующим образом:

Nтп = SQj * Црj (р.) (4)

Nтп = SQj * tj (н/ч) (5)



где Qj - годовой объем выпуска j-го изделия, шт; Црj - цена единицы j-го изделия, р.;

tj - суммарная трудоёмкость изготовления j-го изделия, н/ч;

Nтп = 2840 * 20165 + 7000 * 28830 = 57268600 + 201810000 = 259078600 р.

Nтп = 2840 * (1,8 + 2,4 + 4,3 + 6,5 + 0,5) + 7000 * (2,5 +2,9 + 5 + 9,6 + 0,6) =

= 2840 *15,5 + 7000 * 20,6 = 44020 +144200 =188220 (н/ч)

После определения цены (п. 6) становится возможным определение товарной продукции в стоимостном выражении.

Расчёт потребности в оборудовании и площадях

Расчётное количество станочного оборудования и рабочих мест определяется трудоёмкостью работ по формуле:

(6)

где tij - трудоёмкость работ j-го вида изделия, (н/ч), по i-ой операции; Fэф- эффективный фонд времени работы оборудования за год, ч.; Кв.н.- планируемый коэффициент выполнения норм;

Qj- годовой объем выпуска продукции по j-му изделию, шт.

Годовой действительный фонд времени работы оборудования измеряется в часах и определяется по формуле (7):

Fэф. = Fн * tсм * Ксм * (1-б/100) (7) где Fн - число рабочих дней в году (номинальный фонд), дней;

tсм т- продолжительность смены (8 ч); Ксм - число смен (2);

б - процент простоя оборудования в ремонте для первых двух операций технологического процесса (=6,0%). Для оборудования с третьей по пятую операцию технологического процесса = 0.

Номинальный фонд равен календарному фонду времени за вычетом выходных и праздничных дней:

Fн = 365 - 92 - 26 = 247 дней.

В России в 2023 году 92 выходных дня и 26 праздничных.

Эффективный фонд времени работы оборудования за год составляет: Fэф = 247*8*2*(1-6/100)= 3715 ч.

Эффективный фонд времени работы оборудования с третьей по пятую операцию технологического процесса:

Fэф.3,4,5 =247*8*2*(1-0/100)= 3952 ч.

Расчётное количество станочного оборудования и рабочих мест округляется до ближайшего целого числа по правилам округления (до 4-х

- в меньшую сторону, а после 4-х в бульшую сторону).

Таблица 7 - Расчёт количества оборудования

Наименование	Расчётные значения, шт.	Принятые значения, шт.
Станки	5,91	6
Слесарное оборудование	7,30	7
Монтажно-сборочное оборудование	11,95	12
Наладочное оборудование	21,68	22
Оборудование технического контроля	1,42	1



Общая потребность площади, необходимой для функционирования фирмы, складывается:

из производственной площади;

площади вспомогательных помещений;

дополнительной площади.

Производственная площадь определяется по удельной площади на один станок (20 м2) и на одно рабочее место слесаря, монтажника, наладчика- регулировщика, контролёра (10 м2).

При расчёте площади вспомогательных помещений необходимо использовать результаты раздела 5.1.

Площадь вспомогательных помещений рассчитывается исходя из минимальной средней нормы площади по категориям персонала:

на одного вспомогательного рабочего - 7 м2;

на одного другого служащего - 5 м2;

на одного специалиста - 8 м2;

на одного руководителя - 20 м2.

Дополнительная площадь (коридоры, душевые, гардероб, туалеты и др.) берутся в расчёте на одного работника (в одну смену) в среднем 4 м2.

Таблица 8 - Расчёт необходимой площади

Показатели	Значения, м2
Производственная площадь	540
Площадь вспомогательных помещений	770
Дополнительная площадь	292
Итого	1602

Расчёт численности персонала фирмы и организация оплаты труда

Расчёт численности персонала фирмы

Численность персонала фирмы определяется по следующим категориям:

рабочие, в том числе:

а) основные рабочие;

б) вспомогательные рабочие;

руководители (управленческий персонал);

специалисты;

другие служащие.

Необходимая численность основных рабочих по каждой профессии определяется по формуле:

(8)

где n - номенклатура выпускаемых изделий; Qj - годовой объём выпуска j-го изделия, (шт.);

tіj - трудоёмкость изготовления j-го изделия по i-й операции, (н/ч); К в.н. - планируемый коэффициент выполнения норм рабочим i-й профессии;

Фп. - полезный фонд времени работы одного рабочего за год, ч.

Полезный фонд времени одного рабочего рассчитывается по форме, которая дана в таблице 9.

Таблица 9 - Расчёт полезного фонда времени

№ п/п	Состав фонда времени	Ед. изм.	Количество	Процент
1	Календарные дни	Дни	365
2	Выходные и праздничные дни	Дни	118
3	Рабочие дни (номинальный фонд времени ) (строка1-строка 2)	Дни	247	100
4	Целодневные невыходы на работу, в том числе:	Дни	25,194	10,2
4.1	отпуска основные и дополнительные			6,0
4.2	учебные отпуска			0,6
4.3	отпуска по беременности и родам			0,6
4.4	выполнение государственных обязанностей			0,4
4.5	Болезни			2,6
5	Явочное время (строка 3 - строка 4)	Дни	222
6	Средняя продолжительность рабочего дня	Час	8,0
7	Полезный фонд времени (Фп) (строка 5 * строка 6)	Час	1774,45

Таблица 10 - Расчёт численности основных рабочих

Наименование операций	Расчётные значения, чел.	Принятые значения, чел.
1. Станочная	12,37	12
2. Слесарная	15,28	15
3. Монтажно-сборочная	26,61	27
4. Наладочная, регулировочная, испытательная	48,27	48
5. Технический контроль качества	1,58	3
Итого		105

Численность контролёров рассчитывается по формуле:

(9)

где ti - трудоёмкость выполнения контрольных операций, н/ч;

Квыб. - коэффициент выборочности контроля качества продукции (см. таблицу 2).

Примечание: Численность контролёров должна быть не менее 3-х человек.

Численность вспомогательных рабочих рассчитана в таблице 11.

Таблица 11 - Расчёт численности вспомогательных рабочих

№ п/п	Перечень специальностей и должностей вспомогательных рабочих	Приходится на одного основного рабочего	Разряд/ уровень	Расчётные значения, чел.	Принятые значения, чел.
1	Наладчик оборудования	0,03	5	3,15	3
2	Техник по обслуживанию подъёмно- транспортного оборудования	0,01	4	1,05	2
3	Слесари по ремонту инструмента и приспособлений	0,015	5	1,575	2
4	Водитель транспортных средств	0,02	4	2,1	2
5	Разнорабочий, занятый на складских и транспортных работах	0,02	3	2,1	2
6	Кладовщик инструментального склада	0,014	3	1,47	2
7	Кладовщик склада готовой продукции	0,012	3	1,26	2
8	Итого вспомогательных рабочих				15
9	Итого рабочих				120

Примечание: если расчётная численность вспомогательных рабочих получилась менее 2-х человек по каждой должности, принимаем 2 человека по этой должности.

Численность специалистов принимается в размере 8 % от общей численности рабочих. Если расчётная численность специалистов получилась менее 9 человек, необходимо принять значение равное 9.

Численность других служащих 10 % от суммы общей численности рабочих и специалистов.

Численность руководителей принимается в размере 2 % от суммы общей численности рабочих, специалистов и других служащих.

Примечание: директор и главный бухгалтер обязательно должны

быть (см.прил.1).

После определения численности работников необходимо вернуться к расчёту площади.

Далее студентом составляется штатное расписание (прил. 1) и разрабатывается структура кадров фирмы (прил. 2).

Таблица 12 - Расчёт численности специалистов, руководителей и других служащих

Наименование категории работников	Расчётные значения,чел.	Принятые значения, чел.
Численность специалистов	9,6	10
Численность других служащих	12,96	13
Численность руководителей	2,85	3
Итого специалистов, руководителей и других служащих		26
Итого работников		146

Определение фонда оплаты труда

В настоящее время на практике применяются две системы оплаты труда: тарифная и бестарифная. На производственных фирмах чаще используется тарифная система оплаты труда.

При этой системе труд основных рабочих оплачивается по сдельной форме оплаты труда, всех остальных работающих - по повременной.

Прямая заработная плата основных рабочих каждой категории (ЗПпр.сд.) определяется по формуле:

ЗПпр.сд.ij = Qj * tij * Тч. * Кр. (10)

где Qj - годовой объем выпуска j-го изделия, шт.;

tij - трудоёмкость работ j-го вида изделия (н/ч) по i-ой операции (исходные данные табл. 2);

Кр. - районный коэффициент (1,25);

Тч. - часовая тарифная ставка к-го разряда, руб.

При расчёте заработной платы основных и вспомогательных рабочих

используется следующий прием: часовую тарифную ставку 1-го разряда принимают как 1/175 минимальной оплаты труда, установленной правительством. Для определения часовой тарифной ставки i-го разряда используются тарифные коэффициенты (табл. 13).

Таблица 13 - Тарифная сетка 8-ми разрядная (диапазон от 1до 2,39)

Тарифный разряд, k	1	2	3	4	5	6	7
Тарифный коэффициент,	1	1,24	1,45	1,62	1,76	1,9	2,15
Часовая тарифная ставка к- го разряда, руб. (округление до 2-х знаков после запятой)	42,86	53,14	62,14	69,43	75,43	81,43	92,14

доплаты до основной заработной платы (ДОС) составляют 35% (компенсационные и стимулирующие выплаты-доплаты и надбавки, премии и иные поощрительные выплаты).

ДОСij=0,35*ЗПпр.сд.ij (11)

-основная заработная плата (ЗПосн.ij)

ЗПоснij.= ЗПпр.сдij +ДОСij (12)

дополнительная заработная плата (ЗПдоп.)

ЗПдопij.=ДПЗ* ЗПосн.ij (13) где ДПЗ - процент дополнительной заработной платы, установленный на предприятии (исходные данные табл. 1).

годовой ФОТ равен сумме основной и дополнительной заработной платы.

Данные расчётов оплаты труда основных рабочих в приложении 3. Простая повременная заработная плата вспомогательных рабочих (ЗПпр.повр.) определяется исходя из их численности по каждой категории, полезного фонда времени и тарифной ставки.

ЗПпр.повр = Tч. * Фп. * Ч * Кр., (14)

где Tч. - часовая тарифная ставка, р.;

Фп. - полезный фонд времени одного рабочего, ч; Ч - численность рабочих данной категории, чел.; Кр. - районный коэффициент (1,25).

Данные расчётов оплаты труда вспомогательных рабочих в приложении 4.

Месячные оклады специалистов, управленческого, обслуживающего персонала и МОП определяются как произведение минимальной заработной платы и коэффициента, который учитывает квалификационный уровень работников (таблица 14).

Таблица 14

Квалифи кационн ый уровень	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
Коэффиц иент	1	1,36	1,59	1,73	1,82	2	2,27	2,54	2,91	3,27	3,68	4,18	4,73	5,32	5,56	5,95
Оклады, руб.	7500	10200	11925	12975	13650	15000	17025	19050	21825	24525	27600	31350	35475	39900	41700	44625

Данные расчётов оплаты труда специалистов, управленческого, обслуживающего персонала и МОП в приложении 4.

Расчёт финансовых результатов деятельности предприятия

Расчёт себестоимости изделий (на одно и на все), производим по калькуляционным статьям, представленным в таблице 10, в следующей последовательности:

Затраты по статье «Сырьё и материалы» определяются отдельно для каждого изделия и включаются в себестоимость прямым счётом согласно нормам расхода материалов и ценам на них без НДС.

Наименования материалов и комплектующих деталей, нормы расходов и цена берутся по исходным данным пунктов 2.4 и 2.5. Результаты расчётов необходимо внести в таблицу 15.



Таблица 15 - Расшифровка затрат по статье «Сырьё и материалы» для изделий «А» и «Б»

№ п/п	Наименование материала	Ед. изм.	Норма расхода	Цена за ед. с НДС, р.	Цена за ед. без НДС, р. (округление до 2-х знаков после запятой)	Общая сумма затрат без НДС, р.
1	2	3	4	5	6=5/1,20	7=4*6
1	Изделие А:					727,33
1.1	М1	кг	4,8	46	38,33	184
1.2.	Д1	шт.	8	17	14,17	113,33
1.3.	Д2	шт.	10	25	20,83	208,33
1.4.	Д3	шт.	14	19	15,83	221,67
2	Изделие Б:					847,75
2.1	М2	кг	9,9	27	22,5	222,75
2.2.	М3	кг	12	20	16,67	200
2.3.	Д2	шт.	9	25	20,83	187,5
2.4.	Д3	шт.	15	19	15,83	237,5
	Итого материалов на сумму					1575,08

Затраты по статье «Основная заработная плата основных рабочих» берутся на основе расчётов по пункту 5.2. и Приложения 3.

Затраты по статье «Дополнительная заработная плата основных рабочих» берутся на основе расчётов по пункту 5.2. и Приложения 3.

Расходы по статье «Страховые взносы» составляют 30 % от суммы заработной платы основной и дополнительной основных рабочих.

Расчёт затрат по статье «Накладные расходы». Накладные расходы предприятия включают:

общепроизводственные расходы, связанные с организацией и управлением производства;

общехозяйственные - расходы по обслуживанию и управлению предприятием.

Для распределения накладных расходов предприятия по изделиям: Составляют отдельную смету затрат накладных расходов.

Выбирают базу для распределения накладных расходов. Рассчитывают процент распределения накладных расходов (%НР). Распределяют накладные расходы по изделиям:

НРj=%НР*ЗПОо.р.j (15)

Таблица 16 - Смета затрат накладных расходов (СЗ НР)

№ п/п	Статьи расходов	Значение, руб.
1	Затраты на оплату труда, в том числе:	16462704
1.1	ФОТ руководителей	2862783
1.2	ФОТ специалистов	6616890
1.3	ФОТ других служащих	3536379
1.4	ФОТ вспомогательных рабочих	3446652
2	Страховые взносы (СВ)=30%*пункт 1	4938811
3	Амортизационные отчисления основных средств	50414821
4	Прочие расходы	13170163
5	Итого общая сумма накладных расходов (1+2+3+4)	84986500
6	База для распределения накладных расходов - Основная заработная плата основных рабочих	22269747
7	Процент накладных расходов = (5:6)*100%	382

Накладные расходы предприятия включают:

общепроизводственные расходы, связанные с организацией и управлением производства;

общехозяйственные - расходы по обслуживанию и управлению предприятием.

Фонд оплаты труда по категориям персонала, за исключением фонда заработной платы основных рабочих, рассчитывается по приложениям 4 и 5.

Прочие расходы принимаются в размере 80 % от фонда оплаты труда

по представленным категориям персонала, согласно пункту 1 табл. 16.

Процент распределения накладных расходов по предприятию, представлен в таблице 1.

Расчёт производственной себестоимости проводится как сумма статей с 1 по 5 включительно;

Расчёт затрат по статье «Коммерческие расходы» проводится с учётом, что их величина принимается в размере 15% от производственной себестоимости;

Полная себестоимость определяется как сумма производственной себестоимости и коммерческих расходов.

Расчёт амортизационных отчислений для основных средств фирмы производится по таблица 17.

Таблица 17 - Расчёт амортизационных отчислений

№ п/п	Наименование основных средств	Номер амортизацион ной группы	Срок полезного использования	Общая балансная стоимость	Норма амортизации %	Сумма амортизационных отчислений
1	Станки	6	15	81000000	6,67%	5400000
2	Слесарное оборудование	2	3	26250000	33,33%	8750000
3	Монтажно- сборочное оборудование	2	3	45000000	33,33%	15000000
4	Наладочное оборудование	5	10	82500000	10,00%	8250000
5	Оборудование технического контроля	5	10	3750000	10,00%	375000
6	Производствен ный и хозяйственный инвентарь	4	7	5625000	14,29%	803571
7	Транспортные средства	3	5	9750000	20,00%	1950000
8	Электронно- вычислительна я техника	2	3	2625000	33,33%	875000
9	Здание	7	20	180225000	5,00%	9011250
	Итого:			436725000		50414821



Таблица 18 - Калькуляция по изделиям «А» и «Б»

№ п / п	Наименование статей калькуляции	Условное обозначение	Затраты, р.
			Изделие «А»	Изделие «Б»
			На одно изделие	На все изделия	На одно изделие	На все изделия
1	Сырьё и материалы	З м j	727	2065627	848	5934250
2	Основная заработная плата основных рабочих	ЗПО о.р j .	1823	5176722	2442	17093025
3	Дополнительная заработная плата основных рабочих	ЗПД о.р j .	219	621207	293	2051163
4	Страховые взносы (30 %*( ЗПО о.р j . + ЗПД о.р j . )	СВ j	612	1739378	820	5743256
5	Накладные расходы (НР j =%НР*ЗПО о.р. j )	НР j	6956	19755566	9319	65230934
6	Производственная себестоимость (1+2+3+4+5)	С пр (S пр )	10337	29358499	13722	96052629
7	Коммерческие расходы	КР j	1551	4403775	2058	14407894
8	Полная себестоимость (6+7)	С п j (S п j )	11888	33762274	15780	110460523

После определения полной себестоимости прогнозируется цена каждого изделия.

Для прогнозирования цены вначале необходимо рассчитать точку

критического объёма производства, используя порог рентабельности, т.е. определить количество реализованной продукции на n-й день работы фирмы по формуле:

Кj = (Qj * П.р.j) / 365 (16)

где Кj - точка критического объёма производства j-го изделия, шт.,

Qj - годовой объём выпуска j-го изделия (исходные данные таблица 1), шт. П.р.j - порог рентабельности j-го изделия (исходные данные таблица 1), дн.

365 - количество дней в году.365 - количество дней в году. Затем рассчитывается цена j-го изделия по формуле:

Цj = Зпост. / Кj + Зуд.пер.j (17)

где Зпост. - постоянные затраты в полной себестоимости j-го изделия (на весь объем), р.;

Зуд.пер.j - переменные затраты в расчёте на единицу j-го изделия, р.; Цj - цена единицы j-го изделия, р.

К постоянным затратам относятся затраты по статьям «Накладные расходы» и «Коммерческие расходы» по данным таблицы 10.

- сумма переменных затрат в полной себестоимости j-го изделия в расчете на одно j-ое изделие, руб.

К переменным затратам относятся затраты по статьям «Сырьё и материалы», «Основная заработная плата основных рабочих»,

«Дополнительная заработная плата основных рабочих» и «Страховые взносы» по данным таблицы 18.

Таблица 19 - Расчёт цены

Наименование	Изделие А	Изделие Б
Годовой объём выпуска изделия, шт.	2840	7000
Порог рентабельности, дн.	185	170
Критический объём производства, шт.	1439	3260
Постоянные затраты, руб.	24159341	79638829
Переменные затраты в расчёте на единицу изделия, руб.	3381	4403
Цена, руб.	20165	28830

Для принятия правильного управленческого решения необходимо рассчитать следующие показатели:

Выручка от продажи по формуле:

В = SЦj * Qj (18)

где Qj - годовой объем продаж j-го изделия (исходные данные табл.1), шт. Цj - цена j-го изделия, руб.

Маржинальная прибыль по формуле:

Пмарж.j = Вj - Зпер.j (19) где Вj - выручка от продажи j-го изделия, руб.

Зпер.j - суммарные переменные затраты на годовой объем выпуска j-го изделия, руб.

Прибыль от продаж по формуле:

Ппродаж.j = Пмарж.j - Зпост.j (20)

где Пмарж.j - маржинальная прибыль j-го изделия, руб.

Зпост.j - суммарные постоянные затраты на годовой объем выпуска j-го изделия, руб.

Чистая прибыль по формуле (18):

Пчист.j = Ппродаж.j - Н.П.j (21) где Пчист.j - прибыль от продаж j-го изделия, руб.

Н.П.j - сумма налога на прибыль j-го изделия, руб. по формуле:

Н.П.j = Ст.Н.П./100 * Ппродаж.j (22) где Ст.Н.П. - ставка налога на прибыль, %.

Рентабельность продукции по формуле:

Рпрод.j = Ппродаж.j / (Зпост.j + Зпер.j) * 100 (23)

где Ппродаж.j - прибыль от продаж j-го изделия, руб.

Зпост.j - суммарные постоянные затраты в расчёте на годовой объем выпуска j-го изделия, руб.

Зпер.j - суммарные переменные затраты в расчёте на годовой объем выпуска j-го изделия, руб.

Рентабельность продаж по формуле (21):



Рпродаж j = Ппродаж.j / Вj * 100 (24) Результаты расчётов вносятся в таблицу 20.

Таблица 20 - Финансовые показатели деятельности предприятия

№ п/п	Наименование показателя	По изделию «А»	По изделию «Б»	По предприятию
1	Выручка от продажи, руб.	57268660	201810944	259079604
2	Переменные затраты на годовой объем выпуска, руб.	9602933	30821694	40424628
3	Маржинальная прибыль, руб.	47665727	170989250	218654977
4	Постоянные затраты на годовой объём выпуска, руб.	24159341	79638829	103798170
5	Прибыль от продаж, руб.	23506386	91350421	114856807
6	Текущий налог на прибыль, руб.	4701277	18270084	22971361
7	Прибыль чистая, руб.	18805109	73080337	91885446
8	Рентабельность продукции, %	69,62%	82,70%	79,64%
9	Рентабельность продаж, %	41,05%	45,27%	44,33%

Цена j-го изделия = (1+Рентабельность продукции j-го изделия)* Полная себестоимость на одно изделие (удельную себестоимость) j-го изделия

Цена изделия А = (1 + 0,6962) * (3381 + 24159341 : 2840) =

=1,6962 * (3381 + 8507) = 20164,43 руб.

Цена изделия Б = (1 + 0,827) * (4403 + 79638829 : 7000) =

=1,827 * (4403 + 11377) = 28830,06 руб.

При графическом определении точки безубыточности на горизонтальной оси откладывается объём производства. На вертикальной оси откладываются выручка и общие затраты. Точка безубыточности - точка пересечения линий общей выручки и общих затрат. Как видно на рисунке 1, точке безубыточности для изделия А соответствует годовой объём производства около 1400 ед. продукции в год.

Рисунок 1 - Определение точки безубыточности для изделия А

Как видно на рисунке 2, точке безубыточности для изделия А соответствует годовой объём производства около 3300 ед. продукции в год.

Рисунок 1 - Определение точки безубыточности для изделия Б Рентабельность предприятия (рентабельность капитальных затрат,

планируемых на создание нового производства) и срок окупаемости капитальных затрат определяется по формулам (25) и (26) соответственно:

Рк.з. = Пчист./ К.З. * 100% (25)

где Пчист. - прибыль чистая по предприятию, руб.

К.З. - сумма единовременных капитальных затрат (п.3), руб.

Срок окупаемости:

Ток. =К.З. / Пчист. (26)

Результаты расчётов показателей деятельности предприятия сводятся в итоговую таблицу 21.

Таблица 21 - Показатели деятельности предприятия

Наименование показателей	Ед. изм.	Результат
Капитальные (единовременные затраты)	р.	436830000
Общая площадь	м 2	1602
Численность работников предприятия, в том числе:	чел.	146
рабочих	чел.	120
руководителей	чел.	3
специалистов	чел.	10
других служащих	чел.	13
Себестоимость единицы изделия «А»	р.	11888
Себестоимость единицы изделия «Б»	р.	15780
Прогнозируемая цена единицы изделия «А»	р.	20165
Прогнозируемая цена единицы изделия «Б»	р.	28830
Выручка от реализации (продажи) продукции	р.	259079604
Маржинальный доход (прибыль)	р.	218654977
Прибыль от продаж	р.	114856807
Чистая прибыль	р.	91885446
Рентабельность предприятия	%	21,03%
Срок окупаемости капитальных затрат	лет	4,75



Заключение

Можно сделать вывод о том, что создание предприятия целесообразно, поскольку срок окупаемости составляет менее 5 лет.

Показатель рентабельности продукции отображает отношение прибыли от продаж к общим затратам. Рентабельность продукции высокая, как отдельно по изделиям А и Б, так и по предприятию в целом. По изделию Б рентабельность продукции выше, чем по изделию А. Следовательно производство изделия Б является более выгодным.

Показатель рентабельности продаж отображает долю прибыли от продаж в выручке. Рентабельность продаж также высокая, как отдельно по изделиям А и Б, так и по предприятию в целом. Доля прибыли от продаж в выручке предприятия составляет около 40%. Доля прибыли от продаж изделия А в выручке от продажи данного товара составляет около 41%, а для изделия Б - около 45%. То есть и по данному показателю можно сделать вывод о том, что производство изделия Б является более выгодным.



Список использованных источников

Грибов В.Д., Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учебник. Практикум. 7-е изд., перераб. и доп. -- М.: КУРС: ИНФРА-М, 2017. -- 448 с.

Методические указания по выполнению расчётно-графического задания по дисциплине «Экономика организации» // Новосиб. гос. техн. ун-т. -Новосибирск, 2022.

Производственный календарь на 2023 год - https://www.consultant.ru/law/ref/calendar/proizvodstvennye/2023/

Фролова Т.А. Экономика предприятия. Конспект лекций. Таганрог: Изд- во ТТИ ФЮУ, 2012. - http://www.aup.ru/books/m218/

Юркова Т.И., Юрков С.В. Экономика предприятия. Электронный учебник. - http://www.aup.ru/books/m88/

Экономика и управление производственными системами: электронный учебно-методический комплекс / Р. Г. Тишкова, О. А. Кислицына; Новосиб. гос. техн. ун-т. - Новосибирск, 2016. - http://elibrary.nstu.ru/source?bib_id=vtls000232790



Приложение 1

Штатное расписание руководителей, специалистов и других служащих

№ п/п	Наименование должности	Количество штатных единиц	Примечание
1	Руководители (управленческий персонал)	3
1.1	Директор	1
1.2	Зам. Директора	1
1.3	Гл. бухгалтер	1	Один человек
2	Специалисты	10
2.1	Технолог	1
2.2	Конструктор	1
2.3	Программист	1
2.4	Бухгалтер	1
2.5	Энергетик	1
2.6	Мастер	2	Не менее двух человек
2.7	Механик	1
2.8	Маркетолог	1
2.9	Экономист	1
3	Другие служащие	13
3.1	Агент по снабжению	1
3.2	Референт	1	Один человек
3.3	Экспедитор	2
3.4	Инспектор отдела кадров	1
3.5	Уборщик производственных помещений	4
3.6	Уборщик бытовых помещений	4

Штатное расписание основных и вспомогательных рабочих

Наименование должности	Количество штатных единиц
4	Основные рабочие	105
4.1	Станочник	12
4.2	Слесарь по изготовлению изделий	15
4.3	Монтажник	27<...

Подобные документы

• Расчет и анализ технико-экономических показателей цеха предприятия

  Структура технико-экономических показателей цеха: стоимость основных средств; годовой выпуск продукции. Определение численности производственного персонала. Расчет фонда оплаты труда, себестоимости продукции, прибыли. Эффективность капитальных вложений.
  
  курсовая работа [231,8 K], добавлен 31.03.2015
  

• Разработка проекта организации механического цеха

  Расчет производственной программы, определение типа производства, потребности в оборудовании, численности основных производственных рабочих. Управления цехом и пути совершенствования организации обеспечения производства транспортными средствами.
  
  курсовая работа [65,5 K], добавлен 02.03.2010
  

• Проект организации механического цеха

  Принципы, формы, методы организации производства. Расчет производственной программы, потребности в оборудовании, площади цеха и численности основных производственных рабочих. Организация ремонтного, инструментального, складского, транспортного хозяйства.
  
  курсовая работа [117,1 K], добавлен 02.03.2010
  

• Организационно-экономическое обоснование производства новой продукции на промышленном предприятии

  Выбор и обоснование производственной и организационной структур, состава и численности персонала предприятия, объема средств на оплату труда. Расчет характеристик и параметров имущественного комплекса предприятия. Расчет и распределение прибыли.
  
  курсовая работа [180,3 K], добавлен 25.03.2015
  

• Организация производства на предприятиях машиностроения

  Расчет производственной программы предприятия, которое находится в состоянии разработки и вывода на рынок новых товаров. Обоснование типа производства, выбор формы специализации. Расчет потребности в основном оборудовании и в транспортных средствах.
  
  курсовая работа [192,9 K], добавлен 12.02.2013
  

• Расчет производственной программы

  Расчет годовой производственной программы блока мартеновских печей. Разработка графика проведения капитальных и текущих ремонтов мартеновских печей. Расчет штата производственных рабочих и оплаты их труда. Определение плановой себестоимости продукции.
  
  контрольная работа [53,2 K], добавлен 17.11.2014
  

• Организационное и финансово-экономическое обоснование создания фирмы

  Экономическое обоснование выбора организационно-правовой формы предприятия. Определение персонала фирмы и организация оплаты труда. Финансово-экономические результаты предпринимательской деятельности. Себестоимость выпускаемой продукции. Расчет цен.
  
  бизнес-план [58,7 K], добавлен 24.03.2008
  

• Организация участка механической обработки деталей

  Определение действительного фонда времени работы оборудования. Определение численности промышленно-производственного персонала участка. Планирование фонда оплаты труда. Калькуляция себестоимости изделий. Определение потребности в оборотных средствах.
  
  курсовая работа [144,2 K], добавлен 16.06.2011
  

• Организация и планирование производства

  Принципы рациональной организации производства деталей типа "Вал 4415". Определение производственной программы. Обоснование оптимального варианта технологического процесса. Расчет годового фонда работы оборудования и коэффициента загрузки рабочих мест.
  
  дипломная работа [103,3 K], добавлен 04.01.2012
  

• Организация, планирование и управление на нефтеперерабатывающих предприятиях

  Расчет производственной программы. Экономическое обоснование эффективности технических и технологических решений. Расчет объема товарной продукции, потребности в топливе по предприятию, численности и фонда заработной платы производственного персонала.
  
  курсовая работа [90,4 K], добавлен 13.01.2011
  

• Формирование производственной программы предприятия в современных условиях

  Рассмотрение экономического содержания и этапов формирования производственной программы. Проведение анализа производственной мощности; расчет затрат по транспортировке продукции, численности и заработной платы работающих, потребности в инвестициях.
  
  курсовая работа [93,4 K], добавлен 01.07.2015
  

• Технико-экономическое обоснование процесса создания предприятия ООО "Крымский кирпичный завод"

  Краткая характеристика деятельности предприятия, организация технологического процесса производства, характеристика ассортимента выпускаемой продукции. Организационная структура управлением предприятием, обоснование сметы затрат на создание предприятия.
  
  бизнес-план [60,3 K], добавлен 12.07.2010
  

• Планирование труда и зарплаты на производстве

  Расчет заработной платы на предприятии по производству булочек с маком, определение показателей, необходимых для расчетов. Определение численности рабочих основного производства и бригадной тарифной ставки. Планирование фонда труда рабочих производства.
  
  курсовая работа [65,7 K], добавлен 25.09.2009
  

• Расчёт календарно-плановых нормативов и технико-экономическое обоснование однопредметной непрерывно-поточной линии производства блоков питания

  Определение календарно-плановых нормативов производства: укрупненного такта поточной линии, количества рабочих мест. Расчёт производственной площади, стоимости основных фондов, себестоимости и цены продукции, технико-экономических показателей работы.
  
  курсовая работа [247,4 K], добавлен 18.05.2013
  

• Менеджмент предприятия

  Разработка организационного проекта управления организацией в условиях реструктуризации. Расчет затрат на приобретение и дальнейшее использование персонала. Определение потребной для предприятия численности производственных рабочих на планируемый год.
  
  контрольная работа [37,1 K], добавлен 30.12.2010
  

• Управление персоналом предприятия

  Система управления персоналом. Технико-экономическая характеристика предприятия, расчет потребности в персонале и планирование его численности. Наем, отбор и профессиональная подготовка персонала предприятия. Влияние изменения численности персонала.
  
  контрольная работа [568,6 K], добавлен 12.01.2014
  

• Создание предприятия ООО "СухарЪик"

  Сценарий развития бизнеса и оценка рисков при создании предприятия. Организационная структура управления и персонал предприятия. Расчет необходимого оборудования, производственной площади, численности персонала, потребности в оборотных средствах.
  
  контрольная работа [112,8 K], добавлен 22.10.2014
  

• Организация производства на предприятиях

  Расчет потребности в оборудовании для создания участка на предприятии. Выбор формы организации производства и способа финансирования работ. Определение потребности в инвестициях для организации спроектированного участка. Расчет экономических показателей.
  
  курсовая работа [146,5 K], добавлен 02.11.2014
  

• Проект механического цеха

  Обоснование производственной структуры цеха. Определение вида движения партий деталей и расчет длительности производственного цикла. Определение затрат на производство и расчет основных экономических показателей производства, стоимости основных фондов.
  
  курсовая работа [294,1 K], добавлен 02.05.2012
  

• Прогноз доли рынка и объемов продаж

  Прогнозируемая доля рынка, объем продаж и объем выпуска. Расчет затрат на производство. Расчет численности и фонда оплаты труда производственно–промышленного персонала. Определение дополнительных капитальных вложений в основные и оборотные средства.
  
  курсовая работа [90,2 K], добавлен 07.03.2009
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам