Сборочно-кузовное производство ОАО "АвтоВАЗ"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

САМАРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

АЭРОКОСМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

имени академика С. П. КОРОЛЕВА

Факультет двигателей внутреннего сгорания

Кафедра гуманитарных и социально-экономических дисциплин

ОТЧЕТ

об ознакомительной практике

на базе ПБО СКП ОАО «АВТОВАЗ»

с «01» августа по «28» августа 2011г.

Выполнил студент

группы 22018

Нуйкин Дмитрий

Руководитель практики

от предприятия:

Михаил Геннадьевич Жарков

Защищен «___»__________2011 г.

Оценка______________________

Руководитель практики от ТФ СГАУ,

Мешков Юрий Васильевич _________

Тольятти 2011 г.

Содержание

1. Краткая характеристика производства

2. Структура управления СКП

3. Функциональные права и обязанности ПБО СКП

3.1 Функции бюро технико-экономического планирования и анализа деятельности производства

3.2 Функции бюро планирования и анализа себестоимости товарной продукции

3.3 Функции финансово-расчетной группы

3.4 Функции группы по претензионной работе

3.5 Должностные обязанности экономиста по планированию

4. Взаимосвязь ПБО с подразделениями СКП и завода

5. Формирование планов и отчетов

5.1 Расчёт объёма выпуска автомобилей

5.2 Расчёт объёма выпуска по деталям и узлам сборочных комплектов

5.3 Расчёт объёма выпуска по запасным частям для ремонтно-эксплуатационных нужд автомобилей

6. Алгоритм формирования бюджета

7. Информационное обеспечение

Приложения

1. Краткая характеристика Сборочно-кузовного производства ОАО «АВТОВАЗ»

ремонтная эксплуатационная нужда автомобиль

Объектом практического исследования является ОАО «АВТОВАЗ». Полное фирменное наименование открытое акционерное общество «АВТОВАЗ».

Место нахождения, почтовый адрес 445024, Российская Федерация, Самарская область, г. Тольятти, Южное шоссе, 36.

В состав производственных единиц ОАО «АВТОВАЗ» входят:

- металлургическое производство (МтП) ;

- прессовое производство (ПрП) ;

- сборочно-кузовное производство (СКП) ;

- механо-сборочное производство (МСП) ;

- корпус вспомогательных цехов (КВЦ), преобразованное в 2000 году в инструментальное производство (ИП) ;

- производство ремонта и обслуживания оборудования (ПРиОО) ;

- производство пластмассовых изделий (ППИ) ;

- опытно-промышленное производство (ОПП) ;

- производство пресс-форм и штампов (ППШ).

Структура ОАО «АВТОВАЗ», отраженная в приложении 1, представляет собой классическую линейно-функциональную модель.

Линейно-функциональная структура управления предприятия состоит из: линейных подразделений, осуществляющих в организации основную работу; специализированных обслуживающих функциональных подразделений. Линейные звенья принимают решения, а функциональные подразделения информируют и помогают линейному руководителю в разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений, программ, планов для принятия конкретных решений.

Функциональные службы доводят свои решения до исполнителей либо через высшего руководителя, либо (в пределах специальных полномочий) прямо.

СКП представляет собой крупный автосборочный завод с собственными мощностями сварки, окраски и сборки автомобилей 14 базовых моделей и их модификаций. Ежесуточно с конвейерных линий в производстве сходит около 2800 готовых автомобилей.

Сборочно-кузовное производство (СКП) является структурным подразделением Открытого Акционерного Общества «АВТОВАЗ» и входит в состав службы вице-президента по производству.

Предметом деятельности СКП является:

- производство автомобилей;

- производство сборочных комплектов;

- производство запасных частей;

- производство продукции по кооперации.

Главная цель деятельности СКП получение прибыли ОАО «АВТОВАЗ» через выполнение централизованного заказа, обеспеченного сбалансированными ресурсами на основе постоянного повышения эффективности производственно-хозяйственной деятельности.

Основными задачами СКП являются:

- производство продукции (работ, услуг) в соответствии с утвержденной номенклатурой, объемами производства и с заданными нормативами качества (централизованный заказ) ;

- техническое развитие и техперевооружение производства по планам, графикам и мероприятиям ОАО «АВТОВАЗ»;

- повышение экономической эффективности и инвестиционной привлекательности производства;

- эффективное использование имущества и внутренних кредитов ОАО «АВТОВАЗ» при производстве продукции (работ, услуг) сверх

централизованного заказа по внутренним договорам и по договорам со

сторонними заказчиками;

- создание условий, побуждающих персонал к высокоэффективному труду.

В СКП 6400 единиц оборудования, в т. ч. 3800 автоматических линий. Длина главного конвейера около 2-х километров. На конвейерах производства собирается более 70 модификаций автомобилей LADA.

Деятельность производства организована по следующим функциональным направлениям: планирование, ценообразование, бюджетирование, финансовые расчеты, производство, материально-техническое обеспечение, управление фондами экономического стимулирования, бухгалтерский учет, управленческий учет, управление качеством, техническое развитие и техперевооружение производства, технологическое сопровождение действующего производства, ремонт и обслуживание, управление персоналом и социальными вопросами, организация управления труда и заработной платы, охрана труда, управление имуществом, маркетинг и сбытовая деятельность.

Качество учетной информации определяется применяемым методом учета затрат и калькулирования себестоимости.

Повышение эффективности хозяйствования на любом этапе экономического развития делает необходимым применение нормативной системы управления.

Нормативная система управления затратами представляет собой

совокупность процедур по планированию, нормированию, отпуску

материалов в производство, составлению внутренней отчетности,

калькулирования себестоимости продукции, осуществлению экономического

анализа и контроля на основе норм затрат.

Основная задача нормативного метода учета затрат на производство -

полное использование производственных факторов и экономное ведение хозяйства, своевременное предупреждение нерационального расходования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, выявление имеющихся в производстве резервов. В основе своей эта система содержит технически обоснованные расчетные величины затрат рабочего времени, материальных иденежных ресурсов на единицу продукции, работ, услуг. Они отражают технический и организационный уровень развития организации, влияют на его экономику и на конечный результат деятельности.

2. Структура управления СКП

Сборочно-кузовное производство имеет линейно-функциональную структуру управления, которая представлена в приложении 2. При такой структуре управления всю полноту власти берет на себя линейный руководитель, возглавляющий определенный коллектив. Ему при разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений, программ, планов помогает специальный аппарат, состоящий из функциональных подразделений (управлений, отделов, бюро и т. п.).

В данном случае функциональные структуры подразделения находятся в подчинении главного линейного руководителя. Свои решения они проводят в жизнь либо через главного руководителя, либо (в пределах своих полномочий) непосредственно через соответствующих руководителей служб-исполнителей.

В состав сборочно-кузовного производства входят 5 функциональных служб:

- техническая служба;

- экономическая служба;

- служба по планированию и обеспечению;

- служба по производству;

- служба по работе с персоналом.

В настоящее время в СКП более 22000 работающих, из которых около 20000 рабочих и более 2000 руководителей, специалистов и служащих. Структура СКП состоит из 31 цеха, 76 участков, 732 производственных бригад, 22 отделов и 2 самостоятельных бюро.

В СКП осуществляется массовое (автомобили, запчасти) и единичное (станки) производство. При массовом производстве действует повременно-премиальная оплата труда.

Аналитическая работа в производстве осуществляется под руководством заместителя директора по экономике планово-бюджетным отделом совместно со специалистами других служб: ОМТС, ОБУ, ООТиЗ, ПО, ОАЭСП, ОАиПРО, ОАОиВМ, АХБ, ОПиКРП, а также начальниками цехов и производственных участков.

3. Функциональные права и обязанности ПБО СКП

Планово-бюджетный отдел (ПБО) является функциональным структурным подразделением, входящим в состав экономической службы и подчиняется непосредственно заместителю директора по экономическим вопросам, а функционально - начальнику планово-бюджетного управления в соответствии с утвержденной структурой управления.

Основным содержанием деятельности ПБО является:

- экономическое планирование, направленное на организацию рациональной производственно-хозяйственной деятельности производства;

- выявление и использование резервов производства с целью достижения наибольшей экономической эффективности;

- организация комплексного экономического анализа деятельности производства.

Организационная структура планово-бюджетного отдела отражена в приложении 3 и характеризуется тем, что главным звеном управляющей системы является бюро, которое по закрепленным функциям осуществляет управление деятельностью структурными подразделениями. При этом каждое бюро концентрирует в себе блок полномочий по своей компетенции и несет ответственность за результаты работы закрепленного за ним подразделения. Структурная схема управления планово-бюджетным отделом и нормативная численность с учетом объемов работ и особенностей организации производства утверждается директором производства.

Функции отдела распределяются с учетом специфики работы каждого входящего в его состав бюро:

* бюро технико-экономического планирования и анализа деятельности производства;

* бюро планирования и анализа себестоимости товарной продукции;

* Финансово-расчетная группа;

* группа по претензионной работе.

3.1 Функции бюро технико-экономического планирования и анализа деятельности производства

1) Производит расчет плана выпуска продукции производством и его подразделениями на год, квартал, месяц, исходя из конкретных условий и потребностей рынка. Выявляет резервы производства. Выполняет расчеты-обоснования для составления перспективных, годовых проектов.

2) Контролирует выполнение плана-заказа ОАО «АВТОВАЗ» по выпуску продукции еженедельно. Ежемесячно составляет отчет по выполнению планов выпуска продукции производством и его подразделениями для представления в ПБУ, ЦПиК и руководителям подразделений.

3) Обеспечивает согласованность разделов плана и бюджета.

4) Выполняет технико-экономическое обоснование освоения новых видов продукции, техники и технологии, механизации и автоматизации производственных процессов.

5) Рассчитывает и анализирует экономический эффект от внедрения мероприятий по повышению эффективности производства, рационализаторских предложений в соответствии с программой повышения эффективности и снижении затрат на производство продукции.

6) Проводит анализ уровня затрат для определения эффективности работы цехов вспомогательного производства (станкостроение и изготовление оснастки).

7) Производит пересчет произведенной продукции производства и его подразделениями в сопоставимой оценке для анализа динамики производственной деятельности производства.

8) Анализирует отклонения показателей производственной деятельности (по произведенной продукции) по подразделениям, причины их возникновения, готовит предложения по их исключению.

9) Выполняет расчет сметы затрат на подготовку производства новых моделей автомобилей и мероприятий качества, согласовывает с функциональными службами и направляет в Дирекцию по техническому развитию, ДИТО, ПБУ.

10) Анализирует показатели качества продукции (удельный вес новой, экспортированной, зарекламированной продукции в общем объёме произведенной продукции, штрафы за некачественную продукцию, потери от брака) и их влияние на стоимостные показатели работы.

11) Выполняет комплексный экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности (по произведенной продукции и непроизводительным потерям) производства и его подразделений, выявляет резервы производства, намечает меры по обеспечению режима экономии, эффективному использованию ресурсов, повышению темпов роста производительности труда.

3.2 Функции бюро планирования и анализа себестоимости товарной продукции

1) Организует разработку в подразделениях производства расчета элементов сметы затрат себестоимости произведенной продукции (год, месяц, квартал), доводит расчеты до руководителей подразделений, контролирует и анализирует их выполнение с целью достижения наибольшей результативности при выполнении плана выпуска продукции производства.

2) Определяет плановую себестоимость произведенной продукции по номенклатуре (автомобили, запасные части, кооперация, станкостроение, нестандартизированное оборудование, доплаты по спецкомплектациям). Ежемесячно передает информацию руководителям подразделений для исполнения и принятия решений.

3) Согласовывает расчеты плановой сметы затрат в разрезе бюджето-держателей и по функциональным подразделениям ОАО «АВТОВАЗ» согласно матрицы ответственности, с ПБУ, ЦПиК, доводит полученные показатели до подразделений производства для последующего сравнения с фактической себестоимостью и определения результатов деятельности подразделений.

4) Выявляет несоответствия в нормативно-технической базе (СПС, СПП, узлование, ценники материалов и комплектующих, специфицированные нормы расхода и т. д.), совместно с функциональными подразделениями производства (ОПиКРП, ОАОиВМ, ОАЭСП) и подразделениями завода (ПБУ, Дирекция по техническому развитию) участвует в выявлении, учете, контроле устранения отклонений действующего процесса основного производства от данных НТД.

5) Контролирует и анализирует исполнение сметы затрат по выпуску продукции по подразделениям и производству в целом. Ежемесячно составляет отчет по себестоимости отгруженной продукции для предоставления в ПБУ, ЦПиК и руководителям подразделении.

6) Анализирует отклонения элементов сметы затрат (по факту) произведенной продукции от нормативной и плановой себестоимости для выявления и устранения причин их возникновения. Ежемесячно.

7) Формирует фактическую себестоимость по типам автомобилей для уменьшения величины внеплановых отклонений по затратам себестоимости.

8) Организует работу по разработке норматива запаса оборотных средств производства и его подразделений. Ежемесячно составляет отчет и анализ состояния запасов. Работа с функциональными подразделениями производства (ПТО, ОАиПРО, ОМТС, ОАПиООиИ, ОБУ) по снижению сверхнормативных и неликвидных запасов.

9) Производит анализ показателей качества продукции. Анализирует потери по окончательному браку, подналадочному браку, браку по лабораторным испытаниям, исследованиям в сравнении с прошлым периодом (удельный вес в себестоимости произведенной продукции), их влияние на стоимостные показатели работы производства.

10) Выполняет комплексный экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности производства, выявляет резервы производства, намечает меры по обеспечению режима экономии. более эффективного использования ресурсов производства, повышению темпов роста производительности труда.

11) Разрабатывает мероприятия по эффективному использованию бюджета производственной деятельности, снижение издержек производства, устранению потерь и непроизводительных расходов.

3.3 Функции финансово-расчетной группы

1) Организует работу по формированию бюджета производства на текущий год с разбивкой по бюджетодержателям на обеспечение текущей деятельности производства, контролирует его наполнение. Ежемесячно осуществляет контроль, учет, анализ за его исполнением и выдает информацию руководителям подразделений.

2) Участвует в формировании сметы затрат по производству на год и

передает ее в ПБУ и ЦПиК для утверждения.

3) Контролирует выполнение договорных обязательств в соответствии с условиями заключенных договоров функциональными управлениями со сторонними организациями.

4) Формирует матрицу ответственности функциональных подразделений за использование средств на текущую деятельность по бюджетодержателям и шифрам затрат. Ведет работу по использованию бюджета с функциональными подразделениями производства.

5) Ведет расчет, анализ и контроль затрат на транспортные услуги оказанные сторонними организациями.

3.4 Функции группы по претензионной работе

1) Контролирует правильность оформления всех поступивших из подразделений в ПБО первичных документов и уведомлений об отклонениях, готовит пакет документов.

2) Анализирует поступившие в адрес производства хозрасчетные претензии и высылает их конкретным виновникам для устранения обозначенных отклонений.

3) Ведет накопительный учет всех дополнительных затрат по подразделениям и по виновникам, анализирует отклонения, вызвавшие дополнительные трудовые затраты.

4) Ведет учет взаиморасчетов между подразделениями производства.

5) Формирует анализ всех выплаченных дополнительных средств, в том числе и по зарплате и затрат, списанных с производства на внешних виновников.

6) Ведёт лицевые счета экономии и материальных, трудовых и топливно-энергетических ресурсов ежемесячно.

3.5 Должностные обязанности экономиста по планированию

1) Осуществление работы по экономическому планированию себестоимости товарной продукции, направленному на организацию рациональной хозяйственной деятельности, определение пропорций развития производства, исходя из конкретных условий, выявление и использование резервов производства с целью достижения наибольшей результативности при выполнении централизованного заказа.

2) Осуществление комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности производства и его подразделений. Выявление резервов производства и выработка мер по обеспечению режима экономии, более эффективному использованию ресурсов производства, выявлению возможностей дополнительного выпуска продукции, повышению темпа роста производительности труда.

3) Разработка технико-экономических нормативов материальных и трудовых затрат для определения себестоимости товарной продукции, планово-расчетных цены на основные видов сырья, материалов, топлива, энергии, потребляемых в производстве.

4) Определение плановой себестоимости товарной продукции по номенклатуре (автомобили, запасные части, кооперация, станкостроение, доплаты по вариантам и спецкомплектациям) для последующего анализа и выявление резервов снижения себестоимости.

5) Осуществление анализа отклонений элементов затрат от норматива и плана себестоимости товарной продукции.

6) Принятие участия в разработке мероприятий по эффективному использованию бюджета производственной деятельности, снижению издержек производства, устранению потерь и непроизводительных расходов.

7) Составление сметы на расходование фонда социального развития, фонда развития производства в части некапитальных затрат. Осуществление контроля и анализа их использования.

4. Взаимосвязь ПБО с подразделениями СКП и завода

Связь ПБО с другими подразделениями можно представить в виде таблицы 1.

Таблица 1

Службы и производства	Цех, отдел	Поток информации, поступающей в ПВО
Производства	Основные цеха	Месячные планы и отчеты по выполнению планов произведенной продукции и номенклатуры
		Мероприятия по снижению затрат на производство автомобилей и контроль за их выполнением
		Калькуляции и цены на изготовляемую продукцию
		Справка о выполнении заказов, заказы
Производство по ремонту и обслуживанию оборудования	Ремонт. цеха	Месячные отчеты о выполнении плана запчастей в нормо-часах
		Заказы
		Калькуляции
Производство оснастки и спецзапчастей к оборудованию	ПТО	Сведения о расходе материалов на единицу продукции по статьям затрат
		Годовые, квартальные и месячные планы по изготовлению объемов станкостроения, оснастки и фактическое их выполнение
		Расчет потребности средств на формирование бюджета по статьям затрат
		Калькуляция на продукцию цеха станкостроения
Служба планирования и обеспечения производства	ПО	Оперативный план производственной деятельности СКП
		Отчет по сборке и сдаче автомобилей
		Отчеты по производству кузовов, рынку сбыта
		Анализ запасов оборотных средств
	ОМТС	Расчет потребности материалов на выполнение производственной программы
		Расчет потребности товарно-материальных ценностей (ТМЦ)
		Анализ складских запасов
		Сведения о наличии неликвидных запасов
Служба по работе с персоналом	ОК	Расчет суммы подъемных для принятого персонала
Экономическая служба	ООТиЗ	Расчет трудоемкости
		План снижения трудоемкости изделий и отчет о его выполнении
		Планы по труду и заработной плате по подразделениям производства по кварталам и месяцам и отчет о его выполнении
		Расчет стоимости 1-ой некомплектности, 1 ой мин. простоя главного конвейера, 1-го н/часа работы подразделений
		Месячные справки по использованию сверхурочных часов и выходных дней, не-производительных трудовых затрат
		Мероприятия по повышению эффективности производства выпускаемой продукции
		Расчеты экономической эффективности от внедрения мероприятий по повышению эффективности производства выпускаемой продукции
		Расчет условной и фактической экономии рацпредложений в стоимостном и натуральном выражении
		Расчет заработной платы на подготовку производства
		Расчет нормативной заработной платы на один нормо-час основных рабочих
	ОБУ	Отчеты по выпуску произведенной продукции, кооперации, станкостроению и прочей реализации (в денежной оценке)
		Сведения о состоянии незавершенного производства
		Расчет непроизводительных потерь по подразделениям
		Сведения по отклонению от нормативной себестоимости по статьям по подразделениям
		Баланс производства
		Ведомость распределения материалов по складам
		Отчеты по объемам отгрузки продукции на сторону
Техническая служба	ОЭ	Расчеты потребности в ТМЦ
		Заявки для формирования бюджета
	ОПиКРП	Планы и отчеты по выполнению планов мероприятий, направленных на повышение эффективности и снижение затрат на производство продукции
		Заказы на выполнение работ
		Сметы расходов на НИОКР
		Расчет потребности в ТМЦ
		Сметы расходов на техническое развитие производства и его техническое перевооружение
		Анализ отклонений по закрепленным статьям сметы затрат
	БНАиРЗиС	Смета расходов на капитальный ремонт зданий, сооружений
		Анализ отклонений по закрепленным статьям сметы затрат
	ООТиТБ	Сметы расходов на охрану труда
		Анализ отклонений по закрепленным статьям сметы затрат
	ОАиПРО	Смета расходов на ремонт и эксплуатацию оборудования, НИОКР и анализ фактических затрат
		Сведения о неликвидных запасах, расчет норматива запаса зап. частей к оборудованию
		Анализ складских запасов
	ОАЭСП	Мероприятия по повышению качества выпускаемой продукции и отчеты об их выполнении
		Смета расходов на энергоносители
		Смета расходов на подналадку оборудования, НИиОКР
	ОАПиООиИ	Смета расходов на инструмент и оснастку
		Сведения о неликвидных запасах
		Расчет норматива запаса инструмента и оснастки
		Смета расходов на услуги по ремонту инструмента и оснастки
	ОАОиВМ	Нормы расхода материалов, извещения об изменении норм расхода материалов
		Расчет затрат на спецодежду
		Расчеты по расходованию материалов на выполнение заказов
		Расчеты потребности в ТМЦ для формирования бюджета
Управление главного архитектора		Плановые объемы на капитальный ремонт зданий и сооружений с помесячной разбивкой
Управление главного энергетика		Плановые объемы на капитальный и текущий ремонт энергетического оборудования с помесячной разбивкой на квартал, год и на перспективу.
Управление главного механика		Плановые объемы на капитальный ремонт и РЭН оборудования
ГлавАВТО		Годовые, квартальные и месячные производственные планы выпуска продукции, запасных частей и кооперированных поставок
ПБУ		Годовой, квартальный и месячный планы произведенной продукции
		Цены на автомобили
		Плановая себестоимость (месяц, год) про-изведенной продукции
		Нормативная себестоимость машинокомплектов
		Сметы расходов по бюджетодержателям
ЦПиК		Контрольное задание по снижению затрат и отчет о его выполнении
		План производства автомобилей, прототипов, запасных частей и сборочных комплектов в номенклатуре
		Смета затрат по функциональным подразделениям с помесячной разбивкой
		Нормативы снижения непроизводительных потерь и оборотных средств
Дирекция по техническому Развитию		Сведения об исполнении бюджета по направлениям
Дирекция по качеству	ЦВК СКП УВК	Калькуляции по исправлению брака поставщиков
		Претензии внешним подразделениям
	ОАиПКП СКП УК СКП	Месячные показатели премирования по качеству по цехам основного производства
		Предложения по расчету ФРП
		Анализ затрат по закрепленным статьям

После обработки поступившей в отдел информации, ПБО представляет:

Службы и производства	Цех, отдел	Поток информации, выходящей из ПБО
Все подразделения СКП	Основное производство	Ежемесячно отчеты о хозрасчетной деятельности производства и его подразделений
		Расчет произведенной продукции в действующих сопоставимых ценах на год, квартал с помесячной разбивкой
		Калькуляция заказов
		Размеры премирования по установленным показателям
Служба планирования и обеспечения	ПО	Отчет по выпуску продукции цехами производства
		Результаты хозрасчетной деятельности
Служба по работе с персоналом	АХБ	Расчет лимитов на приобретение канцелярских товаров по подразделениям производства
Экономическая служба	ООТиЗ	Месячные отчеты по выпуску произведенной продукции цехами и по производству
		Пересчет произведенной продукции в сопоставимых ценах
		Расчет размера премии подразделениям СКП
	ОБУ	Отчет о выполнении объёма запасных частей
		Распределение отклонений по себестоимости
Техническая служба	ОАиПРО	Отчет по выпуску запасных частей ремонтными цехами
	ОАПиООиИ	Месячные отчеты по оборотным средствам
		Норматив запасов
Дирекция по качеству	ОАиПКП СКП УК СКП	Расчет коэффициента удорожания машинокомплекта
ПБУ		Проекты годовых, квартальных и месячных планов по номенклатуре
		Анализ себестоимости произведенной продукции по автомобилям, запасным частям, кооперации, станкостроению
		Смета затрат на пусконаладочные работы и НИиОКР, РСО и цеховые расходы
		Расчет калькуляций на отдельные виды! продукции
		Проект бюджета и его расчеты на месяц
		Анализ отклонений себестоимости по статьям
ЦПиК		Месячные отчеты по оборотным средствам
		Анализ состояния запасов складов и НЗП
		Еженедельные отклонения в себестоимости произведенной продукции.
		Ежемесячные отчеты по исполнению бюджета
Дирекция по техническому развитию		Смета затрат на пусконаладочные работы и НИиОКР
		Расчет затрат по окраске кузовов

5. Формирование планов и отчетов

Планирование и оценка выполнения плана по произведенной продукции производится в планово-расчетных ценах (ПРЦ).

Планово-расчетная цена (ПРЦ) - это цена, используемая для определения стоимости полуфабрикатов (продукции производственных подразделений), или услуг, передаваемых одной бизнес - единицей, другой внутри предприятия.

ПРЦ определятся как сумма нормативной цеховой себестоимости с учетом коэффициента перехода от нормативной себестоимости к планово-расчетной оценке (К=1, 05).

Функции ПРЦ:

- планирование и оценка выполнения плана по производству и отгрузке продукции;

- планирование и оценка эффективности снижения нормативной себестоимости подразделениями предприятий;

- расчет между БЕ и ЦО (учет объемов внутризаводского оборота).

Планирование производится на основании годовых и месячных номенклатурных планов производства по автомобилям, сборочным комплектам и запасным частям и кооперированным поставкам.

ПБУ доводит производству плановый объем произведенной продукции на год, квартал и месяц. План на год доводится с квартальной разбивкой.

Анализ выполнения плана произведенной продукции (ПП) производится путем сравнения фактически произведенного объема продукции с плановым:

5.1 Расчёт объёма выпуска автомобилей

Объемы отгруженной продукции рассчитаны в планово-расчетной цене (ИС «ТЭП»), которая определена на уровне нормативной себестоимости с учетом коэффициента добавленной стоимости, равного 1, 05.

Расчет неоцененной номенклатуры производится на основе планово-расчетной цены и планового количества автокомплектов.

Расчет планового объема отгруженной продукции по цехам производится с использованием ИС «ТЭП», форма 303-004 «Расшифровка объемов по программе производства».

Планово-расчетная цена автокомплектов по цехам, умноженная на плановое количество автокомплектов, образует плановый объем месяца по отгруженной продукции цеха:

Отчеты по произведенной продукции формируются на основе ИС «ТЭП» (ПРЦ*факт. кол-во автокомплектов), а так же отчетов ПО «О выполнении плана сдачи и сборки автомобилей за месяц», направляются в ПБУ.

5.2 Расчёт объёма выпуска по деталям и узлам сборочных комплектов

В составе отгруженной продукции ПБУ доводит плановые показатели по объему деталей и узлов в сборочных комплектах.

Расчет годовых объемов осуществляется на основании количества ав-гокомплсктов из годового плана и ПРЦ автокомплекта.

Квартальные (месячные) объемы рассчитываются на основании номенклатурных планов производства сборочных комплектов, импортируемых из ИС «КХО».

Стоимость деталей и узлов сборочных комплектов рассчитывается как сумма произведенных автокомплектов (в штуках) на планово-расчетную цену:

Расчет планов производства и отгрузки сборочных комплектов по цехам производится на основе информации по плановым показателям, представленной в ИС «Технико-экономическое планирование», форма 303-004 «Расшифровка объемов по программе производства». В данной видеограмме отражена номенклатура сборочных комплектов по цеху-поставщику и цеху-получателю, количество деталей по плану, сумма ПРЦ. Итоги группируются по цеху-поставщику, что позволяет сформировать план производства и отгрузки сборочных комплектов по цехам.

5.3 Расчёт объёма выпуска по запасным частям для ремонтно-эксплуатационных нужд автомобилей

В составе отгруженной продукции ПБУ доводит плановые показатели по объему деталей и узлов в запасные части.

План производства и сдачи запчастей в ГЦЗЧ формируется в планово-расчетных и отпускных ценах.

Расчет планов производства и сдачи запасных частей в разрезе цехов производится на основе информации по плановым показателям, представленной в ИС «ТЭП» в видеограмме форма 303-004 «Расшифровка объемов по программе производства» на месяц (итоги по бизнес-единице). В данной видеограмме отражена номенклатура запасных частей по цеху-поставщику и цеху-получателю, количество деталей по плану, сумма в планово-расчетных ценах. Итоги в сумме группируются по цеху-поставщику, что позволяет сформировать план производства и сдачи запчастей по цехам производства.

Анализ выполнения показателя производится путем сопоставления фактически произведенных объемов с плановыми за месяц и нарастающим итогом с начала года.

6. Алгоритм формирования бюджета

Этапы бюджетного планирования ОАО «АВТОВАЗ» можно представить в виде схемы 1:

СКП предоставляет следующие данные для формирования сметы затрат:

- номенклатурные заявки;

- заказы и заявки на оказание услуг.

Затем составляется смета затрат СКП по месту возникновения затрат (МВЗ).

Система формирования сметы затрат представлена на схеме 2:

Схема 2

Участниками формирования сметы затрат СКП являются:

1) СКП - как место возникновения затрат (МВЗ). Подразделение, руководитель которого ответственен за выполнение поставленных задач в рамках выделенного бюджета.

2) Функциональные управления (УГМ, УГА и т. д.). Это центры функциональной ответственности (ЦФО). Отвечают за формирование и исполнение бюджетов производств, согласно матрицы функциональной ответственности за накладные затраты. Осуществляют оперативный контроль, координируют действия исполнителей (внешних и внутренних).

3) Закупающие подразделения (ДпЗ)

4) Планово-бюджетное управление (ПБУ). Оно осуществляет мониторинг и анализ выполнения контрольных показателей, свод сметы затрат, расчет плановой себестоимости произведенной продукции.

5) Центр планирования и контроля производственной деятельности (ЦПиК ПД). Он доводит и контролирует выполнение контрольных заданий на снижение затрат на производство продукции.

7. Информационное обеспечение

Прогрессивной формой организации работ по учету и анализу является автоматическая система управления. В СКП используется пакет прикладных программ в режиме реального времени для ЭВМ:

1) «Технико-экономические показатели» (ТЭП),

2) «Спецификация подготовки производства»,

3) «Сводная производственная спецификация»,

4) «Качество сварки автомобилей в СКП»,

5) «Качество сборки автомобилей в СКП»,

6) «Качество окраски автомобилей в СКП»,

7) «Выпуск готовых автомобилей»

8) «Бюджетирование».

9) «Персонал, труд, зарплата»

Нормативная база (система норм) ОАО ««АВТОВАЗ»« формируется в информационном центре Дирекции по информационным системам (ДИС) и состоит из нескольких основных составляющих:

- номенклатура сводной производственной спецификации (СПС) и спецификации подготовки производства (СПП), где содержатся сведения о маршрутах обработки деталей, применяемости их в узлах и автокомплектах) ;

- подетальные нормы расхода основных и вспомогательных материалов;

- пооперационная трудоемкость (массив циклов обработки) ;

- классификатор-ценник материалов и комплектующих изделий.

С помощью покупной программы Microsoft Ехсеl с использованием мастера функций составляются:

- сводный отчет по себестоимости продукции,

- отчет по валовым затратам,

- отчет по заработной плате,

- данные статистической отчетности «Отчет о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия (организации) «,

- плановые и отчетные калькуляции себестоимости продукции,

- данные синтетического и аналитического учета затрат по основным и вспомогательным производствам и т. д.

Приложение 1

Организационная структура ОАО «АВТОВАЗ»

Приложение 2

Организационная структура СКП

Приложение 3

Организационная структура планово-бюджетного отдела

Приложение 4

Используемые сокращения

СКП - сборочно-кузовное производство

БЕ и ЦО - Бизнес-единица и Центр ответственности

ГЦЗЧ - Головной центр запасных частей

ДИС - Дирекция по информационным системам

ПТУ - Производственно-технологическое управление

ДИТО - Дирекция по инженерно-технологическому обеспечению

ИС «КХО» - Информационная система «Контроль хода отгрузки»

ОАиПРО - Отдел планирования и ремонта оборудования

ОАПиООиИ - Отдел анализа, планирования и обеспечения оснасткой и

инструментом

ОПиКРП - Отдел планирования и координации развития производства

ПТО - Производственно-технический отдел станкостроения

ПБО - Планово-бюджетный отдел

ПБУ - Планово-бюджетное управление

ПРЦ - Планово-расчетная цена

РЭН - Ремонтно-эксплутационные нужды

СКП - Сборочно-кузовное производство

ТЭП - Технико-экономическое планирование

ООТиЗ - Отдел охраны труда и заработной платы

ОМТС - отдел материально-технического снабжения

ПО - Производственный отдел

ОК - отдел кадров

Размещено на Allbest.ru

...