Расчет плановой цеховой себестоимости продукции цеха

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

ФГБОУ ВПО РЫБИНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АВИАЦИОННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ имени П. А. СОЛОВЬЕВА

Социально-экономический факультет

Кафедра экономики, менеджмента и экономических информационных систем

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА

на тему: Расчет плановой цеховой себестоимости продукции цеха

по дисциплине: Планирование на предприятии

Рыбинск 2015

ЗАДАНИЕ

Определить потребность предприятия в мощностях, составе и численности производственного персонала для производства продукции машиностроения (изделия А и В) в отдельном цехе и рассчитать плановую цеховую себестоимость изделий.

Исходные данные представлены ниже и частично задаются студентом самостоятельно на основе фактического материала или рекомендаций.

Расчетный период: год, рабочих дней D = 250.

Режим работы: - смен в сутки р = 2,

- продолжительность смены t_см = 8ч.

Производственная программа N_a, N_в и трудоемкости t_ij^s работ по видам оборудования (j), разрядам (s) и изделиям (i) представлены по вариантам заданий.

Вариант 4.

Произв. программа N1, шт./год	Вид работ (операций) j	Трудоемкость выполнения изделий, н-ч/шт.
		по разрядам (s) работ, tijs	Итого tij
		1	2	3	4	5	6
Na: 60000 Nв: 20000	токарные А В		0,19		0,12	0,09 0,10		0,28 0,32
	фрезерные А В					0,27	0,20	0,27 0,20
	сверлильные А В			0,06 0,03		0, 15		0,21 0,03
	шлифовальн. А В				0,08	0,19 0,17		0,19 0,25

оплата труд себестоимость цех

1. ТРУДОЕМКОСТЬ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ

Трудоемкость производственной программы рассчитывается:

а) по товарной продукции

Т_m = 71 000 н-ч.

Б) по валовой продукции

,

где - суммарная трудоемкость работ по изготовлению единицы изделия i-го наименования;

- общая трудоемкость изменения остатков незавершенного производства за расчетный период. Рекомендуется принять в расчетах в размере (10-30) % от .

Т_в = 71000 + (71000*0,15) = 81 650 н-ч.

2. ОСНОВНОЕ ТЕХНОЛОГИЧЕСКОЕ ОБОРУДОВАНИЕ ЦЕХА

Расчетное количество единиц оборудования j-го вида

,

где - загрузка оборудования по трудоемкости валовой продукции

,

- планируемый коэффициент выполнения норм (1,0-1,2),

- суммарная трудоемкость валовой продукции в отношении работ (операций) на оборудовании j-го вида

= 1,2

,

-коэффициент пересчета товарной продукции в валовую (в расчетах допускается принять постоянным для всех j видов оборудования)

(н-ч) (н-ч) (н-ч) (н-ч)

;



- действенный фонд времени работы единицы оборудования в расчетном периоде

,

- планируемый процент простоя оборудования в ремонте (3-10%).

1 = 3% 2 = 4% 3 = 6% 4 = 5%

= 3880 (ч)= 3840 (ч) = 3760 (ч) = 3800 (ч)

Принятое количество единиц основного технологического оборудования выбирается равным ближайшему целому от .

Соответствующий коэффициент загрузки оборудования

Общий парк основного технологического оборудования

Результаты расчета представлены в таблице.

Табл. 2 - Основное технологическое оборудование

Основное технологическое оборудование
Вид оборудов.	Кол-во единиц, шт.	Коэф-т загрузки	Стоимость, тыс. р.	Норма амортизации, %
			единицы	парка
Токарные	6	0,87	3500	21000	13
Фрезерные	6	0,84	5000	30000	14
Сверлильные	4	0,84	3100	12400	10
шлифовальные	5	0,82	4200	21000	13
Сумма	21	-	-	84400	-

3. СОСТАВ, ЧИСЛЕННОСТЬ И ФОНД ОПЛАТЫ ТРУДА ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАБОЧИХ

Состав и численность основных производственных рабочих

,

где - действительный фонд времени работы одного рабочего в расчетном периоде

,

- планируемый процент потерь рабочего времени (5-10%).

Рассчитывается общая численность рабочих j-ой профессии

и общая численность основных производственных рабочих

Результаты расчета представлены в таблице.

Табл. 3 - Состав, численность и ФОТ основных производственных рабочих

Основные производственные рабочие
Состав (профессия)	Числен., чел	Разряд	Тарифная ставка, р./ч	Фонд заработной платы, руб.
				тарифн.	основн.	полный
Токари	6 2 4	2 4 5	41,8 51,87 58,82	476520 124488 894064	643302 168058,8 1206986,4	707632,2 184864,7 1327685
Фрезеровщики	9 3	5 6	58,82 69,15	952884 276600	1286393,4 373410	1415032,7 410751
Сверлильщики	3 5	3 5	46,26 58,82	333072 529380	449647,2 714663	494611,9 786129,3
Шлифовальщики	1 8	4 5	51,87 58,82	82992 1694016	112039,2 2286921,6	123243,1 2515613,7
Итого	41	-	-	5364016	7241421,6	7965563,7

Примечания:

Тарифные коэффициенты :

Разряд работ	1	2	3	4	5	6
	1	1,088	1,204	1,350	1,531	1,800

МРОТ = 6500 руб.

Фонд оплаты труда основных производственных рабочих

При расчете фонда оплаты труда основных производственных рабочих следует принять сдельно-премиальную систему оплаты труда, в соответствии с которой для каждой группы рабочих j-ой профессии:

- тарифный фонд заработной платы

,

- фонд основной заработной платы

,

где Д - доплаты за фактически отработанное время (3-5% от ),

П - премии, выплачиваемые в соответствии с действующим на предприятии положением о премировании (30-100%).

Д = 5%

П = 30%

Доп. з/п = 10%

Общие соответствующие фонды заработной платы по всем основным производственным рабочим цеха (участка)

, , .

Результаты расчета выше в табл. 3.

4. СОСТАВ, ЧИСЛЕННОСТЬ И ФОНД ПЛАТЫ ТРУДА ВСПОМОГАТЕЛЬНЫХ РАБОЧИХ

Тарифный фонд повременной оплаты труда вспомогательных рабочих-повременщиков при окладной системе

,

где , - соответственно месячный должностной оклад и численность рабочих j-ой профессии,

М - количество рабочих месяцев в расчетном периоде.

По отношению к вспомогательным рабочим рассчитываются фонды основной () и полной () заработной платы аналогично п. 3.2.

Д - 3%

П - 30%

Доп. з/п - 10%

Результаты расчета представлены в таблице.

Табл. 4 - Состав, численность и ФОТ вспомогательных рабочих

Вспомогательные рабочие
Состав (профессия)	Числ., чел.	Оклад, р./мес.	Фонд заработной платы, руб.
			тариф.	основн.	полный
Наладчик	4	10 000	480 000	638 400	702 240
Кладовщик	2	8 000	192 000	255 360	280 896
Комплектовщик	3	7 500	270 000	359 100	395 010
Водитель	4	11 000	528 000	702 240	772 464
Уборщица	2	6 500	156 000	207 480	228 228
Разнорабочие	5	7 500	450 000	598 500	658 350
Итого	20	-	2076000	2761080	3037188

5. СОСТАВ, ЧИСЛЕННОСТЬ И ФОНД ОПЛАТЫ ТРУДА РУКОВОДИТЕЛЕЙ, СПЕЦИАЛИСТОВ И СЛУЖАЩИХ

Численность руководителей, специалистов и служащих может достигать 5-20% от численности рабочих.

Фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих рассчитывается согласно установленным окладам с учетом дополнительной заработной платы и выплат по системе премиального поощрения.

Д -5%, П- 40%, Доп. з/п - 15%

Результаты расчета представлены в таблице.

Табл. 5 - состав, численность и ФОТ руководителей, специалистов и служащих

Руководители, специалисты и служащие
Состав (должность)	Числ. чел	Месячный должностной оклад, р./мес.	Фонд заработной платы, руб.
			тарифн.	основн.	полный
Начальник цеха	1	35 000	420 000	609 000	700 350
Старший мастер	3	20 000	720 000	1044 000	1200 600
Технолог	3	12 000	432 000	626 400	720 360
Экономист	1	12 000	144 000	208 800	240 120
Бухгалтер	2	10 000	240 000	348 000	400 200
Машинистка	4	8 000	384 000	556 800	640 320
Секретарь	1	10 000	120 000	174 000	191 400
Итого	15	-	2460000	3567000	4102050

6. СРЕДНЕМЕСЯЧНАЯ ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА И ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТЬ ТРУДА

Среднемесячная заработная плата рассчитывается для каждой категории работающих (основных, вспомогательных, руководителей, специалистов и служащих)



- осн. рабочих

- вспомог. рабочих

- рук. и служ.

На основе суммарной трудоемкости валовой продукции Т_в рассчитывается выработка на одного работающего и на одного основного производственного рабочего.

Выработка на 1 раб. = 81650/(41+20+15) = 1074,34 н-ч/год.

Выработка на 1 осн. раб. = 81650/41 = 1991,46 н-ч/год.

7. ОСНОВНЫЕ ФОНДЫ ЦЕХА (УЧАСТКА)

Здания.

Стоимость здания цеха () в приближенных расчетах устанавливается по стоимости 1 кв. м площади

,

где - площадь здания, кв. м,

- стоимость 1 кв. м.

При расчете общей площади здания определяется производственная площадь , а также вспомогательных помещений и служебно-бытовых помещений. Производственная площадь здания определяется из удельной площади , приходящейся на единицу станочного парка оборудования цеха (участка):

.

= 30% * 415 = 124,5 м²

= 20% * 415 = 83 м²

Стоимость 1 кв.м площади здания = 55 тыс. руб.

Машины и оборудование.

Стоимость других объектов основных фондов допускается принять в работе в процентном отношении к стоимости основного технологического оборудования:

Транспортные средства - 5%,

Дорогостоящие приспособления и инструмент - 5%,

Производственный и хозяйственный инвентарь - 2%.

Состав и стоимость основных фондов представлена в таблице.

Табл. 7 - Основные фонды цеха

Основные фонды	Стоимость , руб
Здание	34 237 500
Машины и оборудование	84 400 000
Транспортные средства	4 220 000
Дорогостоящие приспособления и инструменты	4 220 000
Производственный и хозяйственный инвентарь	1 688 000
Итого:	128 745 500

8. ПЛАНОВАЯ ЦЕХОВАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Смета формируется по следующим экономическим элементам.

1. Материальные расходы.

Расходы на технологическую электроэнергию (для привода электромоторов оборудования):

,

где - мощность установленных электромоторов по j-ому виду оборудования,

, - коэффициенты использования электромоторов по мощности (0,6-0,8) и по времени (0,7 -1,0), соответственно,

- цена 1 кВт/ч электроэнергии.

= 15 кВт

= 0,8

= 1

= 3,02 руб./кВт

Расходы на вспомогательные материалы, на сжатый, на воду принимается 15% от расходов на электроэнергию.

2. Расходы на оплату труда.

Включается заработная плата (основная и дополнительная) вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование (наладчиков, ремонтников и пр.), по данным п. 4.

3. Отчисления на социальные нужды.

4. Амортизация оборудования и транспортных средств.

Сумма годовой амортизации по каждой j-ой группе оборудования:

,

где - количество единиц оборудования (п.2),

- первоначальная стоимость единиц оборудования (п.2 и п.7),

- норма амортизации (п.2).

5. Прочие расходы.

Прочие неучтенные расходы (текущий ремонт оборудования и пр.) принимаются в размере 20% от суммы всех предыдущих статей.

Результаты расчетов представлены в таблице.

Табл. 8 - Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Статья затрат	Стоимость, руб
Материальные расходы	1 774 648,5
Расходы на оплату труда всп. раб.	3 037 188
Социальные отчисления	911 156,4
Амортизация оборудования и транспортных средств	11 320 000
Прочие расходы	3 461 838
Общая сумма расходов	20 771 028

Определяется процент расходов на содержание и эксплуатацию оборудования: К_об=20771028/7965563,7*100% = 260,7

,

Смета цеховых расходов

Смета цеховых расходов формируется по аналогичным общепринятым экономическим элементам (статьям) со следующими отличиями по содержанию.

1. Материальные расходы.

Включают затраты на электроэнергию для освещения помещения цеха (участка), исходя из расхода (15 Вт на 1 кв.м площади ) и продолжительности годового осветительного периода 2400 часов двухсменном режиме работы.

Свет = 622,5*2400*15 = 22410000 руб.

Затраты на отопление рассчитываются на основании соответствующего расхода пара и стоимости 1 т пара 250 р./т.

,

где - объем здания, рассчитанный по известной площади и высота помещения 10 м.

Отопление = 0,47*622,5*10*250 = 731437,5 руб.

Затраты на воду для бытовых нужд определяются из условия расхода (до 30 л в смену на одного работающего) и стоимости 1 м³ воды (ориентировочно до 30 р./м³).

Вода = 0,03*(41+20+15)*30 * 2 * 250 = 34200 руб.

2. Расходы на оплату труда.

В расчет принимаются расходы, связанные с содержанием цехового персонала: руководителей, специалистов и служащих (п. 5), вспомогательных рабочих (п. 4), занятых на общецеховых работах (кладовщики, комплектовщики и пр.).

3. Отчисления на социальные нужды.

4. Амортизация здания.

Используются данные о стоимости здания (п. 7) и соответствующая норма амортизации - 3%.

5.Прочие расходы.

Включают неучтенные расходы по текущему ремонту здания, содержанию хозяйственного инвентаря, расходы по охране труда и пр. в размере 20% от суммы предыдущих статей.

Результаты расчетов представлены в таблице.

Табл. 9 - Смета цеховых расходов

Статья затрат	Стоимость, руб
Материальные расходы:
Электроэнергия (освещение)	22 410 000
Отопление	731 437,5
Вода (для бытовых нужд)	34 200
Расходы на оплату труда	7 139 238
Социальные отчисления	2 141 771,4
Амортизация	1 027 125
Прочие расходы	6 696 754,2
Общая сумма расходов	40 180 525

К_ц = 40180525/7965563,7*100% = 505

Процент цеховых расходов:

.

Калькуляция плановой цеховой себестоимости единицы продукции

Конкретная номенклатура статей калькуляции разрабатывается с учетом отраслевых особенностей производства. Представленная ниже калькуляция приближена к типовой для машиностроительного предприятия.

1. Сырье и основные материалы.

,

где , - соответственно норма расхода материала в кг (30 кг и 20 кг) и коэффициент использования материала (0,6 и 0,7),

,- соответственно цена 1 кг материала (150 р. и 130 р.) и реализуемых отходов (15% и 13% от ).

2. Основная заработная плата основных производственных рабочих.

3. Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих.

4. Отчисления на социальные нужды.

5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.

Рассчитывается в соответствии с рекомендациями и данными п. 8.1:

.

6. Цеховые расходы.

Рассчитываются в соответствии с рекомендациями и данными п. 8.2:

.

Табл.10 - Калькуляция плановой себестоимости

Калькуляция себестоимости единицы продукции
Статья затрат	Сумма, р
	изделие А	изделие В
Сырье и основные материалы	4230	2498,6
Основная заработная плата	70,76	56,58
Дополнительная заработная плата	7,07	5,65
Отчисления на социальные нужды	21,22	16,97
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	184,47	147,51
Цеховые расходы	357,33	285,72
Плановая цеховая себестоимость	4870,85	3011,04

Размещено на Allbest.ru

...