Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

• КУРСОВАЯ РАБОТА
• на тему: «Бизнес-план торгового предприятия ООО «Тритон»
• Содержание
• Введение
• 1. Резюме
• 2. Характеристика отрасли
• 3. Стратегия маркетинга
• 4. Производственный план
• 5. Финансовый план
• Заключение
• Список использованной литературы

Введение

В современной быстроменяющейся экономической ситуации невозможно добиться положительных результатов, не планируя своих действий и не прогнозируя последствий.

Планирование - это определение цели развития управляемого объекта, методов, способов и средств ее достижения, разработка программы, плана действия различной степени детализации на ближайшую и более отдаленную перспективу.

Планирование - одна из важнейших предпосылок оптимального управления производством.

Планирование необходимо любой организации, которая намеревается предпринимать какие-то действия в будущем.

Процесс планирования позволяет увидеть весь комплекс будущих операций предпринимательской деятельности и предвосхитить то, что может случиться. Особенно важно планирование в коммерческой деятельности, где требуются предвидение в долгосрочной перспективе и предварительные разработки, предшествующие первым шагам предприятия.

Важной задачей руководства фирмы является проблема привлечения инвестиций, в том числе и зарубежных, в действующие и развивающиеся предприятия. Для этого необходимо аргументировать и обосновать оформление проектов (предложений), требующих инвестиций. Для этих и некоторых других целей применяется бизнес-план.

Бизнес-план представляет собой неотъемлемую часть заявки претендента на участие в конкурсном распределении централизованных инвестиционных ресурсов.

Бизнес-план разрабатывается на период, превышающий срок окупаемости проекта на один год. В макете бизнес-плана приведены таблицы, соответствующие высокоэффективным коммерческим проектам со сроком окупаемости, равным двум годам.

Расчеты бизнес-плана ведутся в постоянных среднегодовых ценах года, в котором проводится конкурс.

В рыночной экономике бизнес-план является рабочим инструментом, используемым во всех сферах предпринимательства. Бизнес-план описывает процесс функционирования фирмы, показывает, каким образом ее руководители собираются достичь свои цели и задачи, в первую очередь повышения прибыльности работы. Хорошо разработанный бизнес-план помогает фирме расти, завоевывать новые позиции на рынке, где она функционирует, составлять перспективные планы своего развития.

Бизнес-план является постоянным документом; он систематически обновляется, в него вносятся изменения, связанные как с переменами, происходящими внутри фирмы, так и на рынке, где действует фирма.

В связи с тем, что бизнес-план представляет собой результат исследований и организационной работы, имеющей целью изучение конкретного направления деятельности фирмы (продукта или услуг) на определенном рынке и в сложившихся организационно-экономических условиях, он опирается на:

- конкретный проект производства определенного товара (услуг) -- создание нового типа изделий или оказание новых услуг (особенности удовлетворения потребностей и т.д.);

- всесторонний анализ производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности организации, целью которой является выделение ее сильных и слабых сторон, специфики и отличий от других аналогичных фирм;

- изучение конкретных финансовых, технико-экономических и организационных механизмов, используемых в экономике для реализации конкретных задач.

Бизнес-план позволяет решать целый ряд задач, но основными из них являются следующие:

- обоснование экономической целесообразности направлений развития фирмы;

- расчет ожидаемых финансовых результатов деятельности, в первую очередь объемов продаж, прибыли, доходов на капитал;

- определение намечаемого источника финансирования реализации выбранной стратегии, т.е. способы концентрирования финансовых ресурсов;

- подбор работников, которые способны реализовать данный план.

Таким образом, бизнес-план является не только внутренним документом фирмы, но и может быть использован для привлечения инвесторов. Перед тем как рискнуть некоторым капиталом, инвесторы должны быть уверены в тщательности проработки проекта и осведомлены о его эффективности.

1. Резюме

Общество с ограниченной ответственностью «Тритон» является юридическим лицом - коммерческой организацией, Уставной капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров, созданным в целях извлечения прибыли. Общество действует на основании Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Устава.

Уставный капитал Общества определяет минимальный размер имущества Общества, гарантирующего интересы его кредиторов. Уставный капитал ЗАО «Тритон» ЛТД составляет 10 000 (десять тысяч) рублей.

Фирма «Тритон» работает с 1994 года. Направление деятельности фирмы - розничная торговля. «Тритон» осуществляет продажу оргтехники. В фирме «Тритон» высокий уровень механизации и автоматизации торгового процесса. Рабочие места продавцов оборудованы компьютерами и установлена программа «1:C Предприятие-склад», а также компьютеризированные устройства, которые считывают штриховой код на товарах, проходящих через кассу. Это облегчает труд продавцов и увеличивает производительность. Фирма "Тритон" существует на российском рынке с 1994 г. Все это время приоритетным направлением нашей деятельности является продажа копировальной техники, производимой компаниями Panasonic, KonicaMinolta, Kyocera, RICOH (под торговыми марками RICOH, NASHUATEC).

Общий штат фирмы насчитывает более 50 постоянных сотрудников.

Для удобства клиентов все отделения с 2010 года работают в круглосуточном режиме. Управление фирмой реализуется через организационную структуру и протекающие процессы принятия решений. Организационная структура: «Структура - это система взаимоотношений между должностями и людьми в организации. Назначение структуры заключается в распределении работ между членами организации и координации их действий, направленных на достижение общих целей организации. Структура определяет задачи и ответственность работников, рабочие роли и взаимоотношения, а также коммуникации между ними. Структура позволяет осуществлять управление и служит основой порядка и дисциплины, благодаря чему действия организации могут планироваться, организовываться, направляться и контролироваться».

Во главе каждого структурного подразделения находится руководитель (администратор), наделенный всеми полномочиями, осуществляющий все функции управления. В его подчинении находятся продавцы и операторы, а также и курьеры.

Высшим органом управления в фирме является директор. В его обязанности входит:

- составление финансового плана;

- контроль за деятельностью и взаимодействием структурных подразделений;

- контроль и анализ финансового состояния фирмы;

- заключение договоров с поставщиками;

- поиск новых помещений для открытия магазинов;

- реклама;

- разработка системы скидок для стимулирования продаж;

- заключение трудовых договоров.

В обязанности главного бухгалтера входит:

- бухгалтерская отчетность;

- на участие в составлении финансового плана (аренда, оплата хозяйственных нужд);

- составление экономических отчетов;

- формирование банковских платежей по расчетному счету;

- документооборот;

- формирование заявок на оплату поставщиков;

- ведение статистики по оплате.

Как уже говорилось выше, при такой организационной структуре администратор наделен всеми полномочиями для осуществления управления подразделением. Он несет полную ответственность за управляемые им объекты.

В обязанности администратора входит:

- контроль за работой структурного подразделения;

- закупка товара для подразделения;

- приемка товара;

- инвентаризация;

- обеспечение подбора, расстановки, изучения и использования рабочих кадров;

- обучение и аттестация персонала;

- составление отчетных документов.

Для продавцов и операторов-дизайнеров директором фирмы разработаны должностные инструкции. Обязанности продавцов-консультантов и операторов-дизайнеров во многом пересекаются. Это обеспечивает взаимозаменяемость и непрерывный процесс продажи товара.

Работа всего персонала четко организованна, поэтому текущий контроль не занимает много времени у администраторов. Заказ и приемка товара осуществляется один раз в неделю, но, к сожалению, администраторы не уделяют должного внимания анализу рынка, спроса и предложения, к тому же они не являются специалистами в этой области. Это приводит к ошибкам при закупке товара, и как следствие к увеличению товарного запаса и затрат фирмы.

2. Характеристика отрасли

В настоящее время ЗАО "Тритон ЛТД" является крупнейшим российским поставщиком копировальной техники этих производителей. Фирма внимательно следит за новейшими технологическими разработками в области копировальной техники, стараясь предоставлять покупателям только современные модели копировальных аппаратов.

Фирма имеет статус официального дилера следующих производителей и поставщиков: Kyocera, KonicaMinolta, NASHUATEC, Panasonic. Сервисный центр фирмы имеет статус официального сервисного центра данных производителей. Все это позволяет нам удовлетворять самые разнообразные потребности наших клиентов.

Копиры, поставляемые нами, успешно и продуктивно работают у многих наших клиентов, таких как "Газпром", Сбербанк России, РКК "Энергия", МГУ им. Ломоносова, МГТУ им. Баумана, лечебные заведения г. Москвы, Министерство Труда России, Гагаринский машзавод, Северодвинский машзавод и др.

Большое внимание компания уделяет продаже офисной оргтехники. Факсимильные аппараты всех уровней сложности, струйные, гелевые и лазерные, фирм Nashuatec, Kyocera,KonicaMINOLTA, Panasonic, мини-офисы (факс, принтер, и сканер в одном аппарате) MINOLTA, Nashuatec, Kyocera, картриджи и другие расходные материалы к ним, уничтожители документов, ламинаторы, переплетное оборудование, банковское оборудование занимают по объему продаж третье место.

Немаловажным аспектом сервиса нашей фирмы является наличие собственной ремонтной базы, регулярная поставка запасных частей и гарантийное, а также послегарантийное обслуживание всех наших копировальных машин и оборудования. Оригинальные расходные материалы к технике продаваемых нами марок поставляются регулярно.

3. Стратегия маркетинга

Маркетинговая стратегия заключается в следующем:

1). Ведутся постоянный поиск и сотрудничество с предприятиями - вблизи которых будут размещено кафе;

2). Осуществляется поиск точек соприкосновения с конкурирующими организациями;

3). Анализ рыночных возможностей фирмы, выбор и сегментирование рынков, определение возможных “ниш”;

4). Изучение потребностей существующих и потенциальных потребителей услуг фирмы и их поведение на рынке;

5). Установление цен на услуги фирмы;

6). Изучение конкурентов;

7). Выбор поставщиков.

Ценовая политика:

1). Изучение структуры цены у конкурентов;

2). Постоянное снижение себестоимости за счет:

- Оптимизации объемов закупок ингредиентов и комплектующих;

- Увеличения объемов продаж. (3, с.108)

Ценовая стратегия выбирается в зависимости, как от позиции конкурентов, так и от типа рынка. Цены будут устанавливаться комбинированным методом: в зависимости от себестоимости продукции и общего уровня цен конкурентов на аналогичные услуги.

Чтобы вызвать интерес покупателей к услугам компании и постепенно закрепиться на рынке, целесообразно устанавливать более низкие цены по сравнению с ценами конкурентов. Такая ценовая политика выгодна на первоначальном этапе проникновения на рынок. Далее, по мере завоевания определенной доли рынка и формирования устойчивой клиентуры фирме целесообразно постепенно повышать цены на свои услуги до уровня цен других фирм. (4, с.79-80)

Основные способы воздействия на потребителей:

- Поддержание положительного имиджа фирмы;

- Качество продукции;

- Оптимальные конкурентоспособные цены;

Стратегия фирмы.

Главная цель бизнеса - максимизировать прибыль в долгосрочной перспективе, не допуская серьезных рисков. Это основной критерий успеха.

Повышение уровня прибыли и одновременно сохранение конкурентных позиций на рынке являются для фирмы постоянными краткосрочными целевыми ориентирами бизнеса.

Определены конкретные задачи фирмы:

- Занять лидирующие позиции на рынке услуг, предоставляемых организациями общественного питания;

- Занять новые ниши рынка;

- Увеличение числа постоянных потребителей;

- Проведение маркетинговых исследований.

Критические факторы успеха:

- Квалифицированный персонал;

- Эффективное использование рабочего времени сотрудников;

- Обеспечение конкурентоспособности за счет качества продукции;

Негативное влияние на успешную реализацию бизнес-проекта может оказать появление сильных конкурентов.

Однако анализ имеющейся информации показывает положительные перспективы сбыта услуг в тех секторах рынка, где возможно избежать потенциального отрицательного воздействия усиливающейся конкуренции.

Таблица. SWOT-анализ

Сильные стороны (преимущества)	Слабые стороны (недостатки)
- Отлаженная сбытовая сеть - Широкий ассортимент продукции - Высокий контроль качества - Высокая квалификация персонала - Хорошая мотивация персонала - Достаточная известность - Удачное расположение офисов продаж - Достоверный мониторинг рынка - Эффективное руководство и использование основных средств предприятия - Агрессивная рекламная деятельность	- Средний уровень цен - Отсутствие собственных зданий - Недостаточное обеспечение транспортными средствами - Снижение численности персонала - Сбои в предоставлении услуг поставщиками
Возможности	Угрозы
- Неудачное поведение конкурентов - Улучшение уровня жизни населения - Изменение рекламных технологий - Снижение налогов и пошлин - Разорение и уход фирм - продавцов - Появление новых поставщиков - Совершенствование менеджмента - Снижение цен на продукцию, необходимую при создании услуг - Изменения моды по направлениям отдыха - Предложения о сотрудничестве со стороны предпринимателей	- Изменение покупательских предпочтений - Появление принципиально новых товаров, услуг - Снижение уровня жизни населения - Ужесточение законодательства - Рост темпов инфляции - Скачки курсов валют - Увеличение конкурентных преимуществ у конкурентов - Ухудшение политической обстановки - Появление новых фирм на рынке - Рост налогов и пошлин

маркетинговая стратегия торговля товарооборот прибыль

Так как кафе будет располагаться в центре города, то недостатком такого помещения является непосредственная близость конкурентов, предлагающих аналогичные товары и услуги. (11, с.143)

	Конкурент 1	Конкурент 2	Своя компания
Сильные стороны	Хорошая репутация у покупателей, эффективность сбытовой политики, широкий ассортимент, удобное географическое положение.	Наличие финансовых ресурсов, широкая известность, эффективность менеджмента, широкий ассортимент,	Современное оборудование, удобное географическое положение, широкий ассортимент, высокое качество товара, низкие цены, индивидуального подхода к потребностям каждого клиента
Слабые стороны	Высокие цены, устаревшее оборудование, среднее качество продукции, плохая реклама	Отсутствие квалифицированных работников, ухудшающаяся конкурентная позиция, довольно высокие цены..	Недостаточный управленческий опыт, еще не сформировавшийся имидж кафе.
Возможности	Улучшить качество продукции, замена оборудования, проведение рекламной компании	Расширение ассортимента, открытие новых кафе.	Введение дополнительных услуг, привлечение инвесторов, постоянные поставщики.
Угрозы	Возможность появления новых конкурентов, неудовлетворенность клиентов качеством продукции, снижение общего уровня покупательной способности, неблагоприятная политика государства.	Возрастающее конкурентное давление, неблагоприятные демографические изменения, снижение общего уровня покупательной способности, неблагоприятная политика государства.	Неблагоприятные демографические изменения, рост инфляции, снижение общего уровня покупательной способности, неблагоприятная политика государства.

№	Факторы	Варианты размещения бизнеса
		1	2	3	4	5
1	Покупательская активность в этом районе	4	4	3	4	4
2	Удобство подъезда	4	5	4	4	3
3	Оживленность движения транспортных средств	4	4	4	4	4
4	Оживленность движения пешеходов	5	5	4	5	3
5	Наличие мест парковки	3	4	3	4	5
6	Сообщение общественным транспортом	4	4	4	3	4
7	Расположение улицы	4	4	4	4	4
8	Ближайшие конкуренты	5	4	5	3	4
9	Место для рекламы	4	3	4	5	4
10	Удобство для входа и выхода	4	4	4	4	3
11	Доступ с тыльной стороны здания для доставки сырья	3	4	4	4	5
12	Необходимые коммунальные услуги	4	5	4	4	4
13	Состояние здания	5	4	5	4	5
14	Стоимость аренды	5	4	4	3	4
15	Срок аренды	5	4	4	4	4
16	Ограничения на деятельность в районе	4	4	5	4	4
	ИТОГО	67	66	65	63	64

Предпочтительным оказывается первый вариант, хотя различия несущественные.

4. Производственный план

Целью анализа является нахождение путей увеличения товарооборота по сравнению с конкурентами, расширение доли рынка при максимальном использовании производственных мощностей и как результат - увеличение прибыли предприятия.

Основными задачами анализа являются:

- анализ динамики показателей товарооборота;

- анализ влияния факторов на товарооборот.

Материалами для анализа служат: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, текущая статистическая и оперативная отчетность

Первым этапом анализа является анализ динамики показателей товарооборота. Для этого рассчитываются показатели цепных и базисных абсолютных приростов, цепных и базисных темпов роста и прироста.

Для удобства результаты расчетов оформлены в табл.1. и рис.1

Таблица 1. Анализ динамики товарооборота ЗАО «Тритон» ЛТД за 2011 г.

Показатель	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
Товарооборот млн. руб.	4985	4738	6895	5051

Рис. 1 График годового товарооборота ЗАО «Тритон» ЛТД

Из таблицы 1 видно, что в сезон (Ш кв) товарооборот значительно увеличивается. Для фирмы «Тритон» сезоном являются летние месяцы, когда совокупный спрос на товары фирмы увеличивается.

Вторым этапом анализа является определение влияния факторов на товарооборот. Для этого построим мультипликативную модель, описывающую изменение товарооборота за счет изменения факторов. Для составления модели и расчетов используем данные из таблицы

Таблица 2. Расчёт данных для факторного анализа товарооборота

Показатель	Усл. обозначение	2010 г.	2011 г.	Отклонения
				+, -	%
1. Товарооборот	Nр	21263	21669	+406	101
Кол-во павильонов	Кп	3	5	+2	166,6
3. Отработано всеми павильонами:
3.1. Дней;		879	1404	+525	159,7
3. Часов	Ч	21096	33696	+12600	159,7
4. Среднее число дней, работы одного павильона	Д	293	280,8	-12,2	95,8
5.Продолжительность работы в часах	П	24	24	0	0
6. Выработка одного павильона млн. рублях:
6.1. Среднегодовая	ГВ	7087,7	4333,8	-2753,9	61,1
6. Среднедневная	ДВ	24,2	15,4	-8,8	63,8
6.3. Среднечасовая	ЧВ	1,0	0,6	-0,4	63,8

Для определения влияния факторов на товарооборот строим мультипликативную четырехфакторную модель:

Nр =Кп*Д*П*ЧВ - мультипликативная четырехфакторная модель

Расчет выполняем способом цепной подстановки:

Nр б= Кп(б)х Д(б)хП(б)хЧВ (б)= 3х293х24х1,0079161=21262,9=21263

Nр усл1=Кп1х Д(б)х П(б)хЧВ (б)=5х293х24х1,0079161=35438,33=35438

Nр усл2= Кп1хД1хП(б)хЧВ (б)= 5х280,8х24х1,0079161=33962,74=33963

Nр усл3= Кп1хД1хП1хЧВ (б) = 5х280,8х24х1,0079161=33962,74=33963

Nр 1= Кп1хД1хП1хЧВ1 = 5х280,8х24х0,6430733= 21668,9=21669

Товарооборот увеличилась на 406 млн. руб. (21669-21263), в т.ч. за счет изменения:

а) количества павильонов

? Nр (Кп)= Вусл1-Вб= 35438-21263= +14175 млн. руб.

б) количества дней работы павильона за период

? Nр (Д)= Вусл2-Вусл1=33963-35438= -1475 млн. руб.

в) продолжительности работы в часах

? Nр (П)= Вусл3-Вусл2=33963-33963=0

г) среднечасовой выручки

? Nр (ЧВ)= Вф-Вусл3=21669-33963= -12294 млн. руб.

Итого: 406 млн. руб.

Из приведенных вычислений видно, что выработка снизилась, что повлекло снижение товарооборота на 12294 млн. руб., но за счет увеличения количества павильонов товарооборот вырос на 14175 млн. руб.

Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности предприятия оказывает анализ ассортимента и структуры реализации продукции.

Своевременное обновление ассортимента с учетом изменения коньюктуры рынка является одним из важнейших индикаторов деловой активности и конкурентоспособности фирмы.

Обобщающую характеристику изменений ассортимента продукции дает одноименный коэффициент. В расчет данного коэффициента принимается фактический выпуск продукции каждого вида в отчетном периоде, но не более базового (прошлого периода). Для расчетов воспользуемся данными из табл. 3.1.

Кас= Объем продукции, принятый в расчет / Базовый объем реализации продукции.

Касс= 9870+7135+4234 / 21263 = 0,99.

Судя по величине этого коэффициента, увеличилась реализация копиров, факсов, а принтеров и прочих уменьшилась

Таблица 3. Анализ структуры реализованных услуг и сопутствующих товаров

Показатель	2010	2011	Отклонение,
	Млн. руб.	Млн. руб.	Млн. руб.	%
1.Копиры	9870	10300	430	104,4
2.Факсы	6890	7135	245	103,6
3.принтеры и пр.	4503	4234	-269	94
4.Итого	21263	21669	406	101,9

Увеличение объема реализации по одним видам и сокращению по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры.

Проанализируем структуру реализованной продукции методом сравнения двух периодов. Первый период -2010 год, второй период 2011 год.

Из таблицы 3 видно, что копиры занимают наибольшую долю в выручке от реализации. Она составляет соответственно 46,4% и 47,5 % и имеет тенденцию к увеличению. Выручка от факсов тоже увеличилась на 3,6%. В настоящий момент на рынке значительно сократилась доля продажи принтеров.

Отсюда можно сделать вывод, что надо расширять ассортимент копиров и факсов.

Анализ хозяйственной деятельности предприятия, предоставляющего услуги ЗАО «Тритон» ЛТД, показал, что основные показатели деятельности являются достаточно высокими, однако имеет тенденцию к понижению. Анализ отрасли и рынка выявил тесную конкуренцию и то, что участники рынка действуют в основном за счёт развития сети предприятий оргтехники по территории, а также путём повышения качества услуг. Поэтому мероприятия по увеличению конкурентоспособности ЗАО «Тритон» ЛТД должны следовать данному направлению.

Статья 1. Расходы по транспортировке товаров.

На данную статью относится оплата услуг по погрузке, выгрузке и перевозке товаров наемным транспортом. Если доставка и погрузка-выгрузка осуществляются своими транспортом и работниками, то эти расходы включаются в соответствующие статьи издержек производства и обращения (амортизация основных средств, расходы на оплату труда, прочие расходы).

Принимаем 39970 руб.

Статья 2. Расходы на оплату труда.

В нашем случае весь персонал 11 человек (7 основных рабочих и 4 административно-управленческого персонала), поэтому подробный расчёт по специальностям не ведём.

Основная заработная плата складывается из фонда оплаты труда по сдельным расценкам и доплат.

Доплаты могут быть приняты в размере 12% от фонда оплаты труда по сдельным расценкам. К ним относятся: премии за производственные результаты, доплаты за работу в ночное время, сверхурочные часы, за совмещение профессий, за работу в тяжелых и вредных условиях труда, доплата за профессиональное мастерство и т.д.

Дополнительная заработная плата (оплата ежегодных очередных и дополнительных отпусков, льготных часов подростков и т.д.) может быть принята в расчетах в размере 8% от фонда оплаты труда по сдельным расценкам.

Выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда, могут быть приняты в размере 20% от суммы тарифного фонда оплаты труда, доплат и дополнительной заработной платы.

Надбавки за непрерывный стаж работы в районах Сибири составляет 30% от суммы тарифного фонда, доплат и дополнительной заработной платы.

Далее рассчитывается годовой фонд оплаты труда рабочих-сдельщиков.

Данные расчетов представить в таблице 4.5

Таблица 4.5 Расчет фонда оплаты труда рабочих сдельщиков

№	Вид оплаты	Сумма, тыс. руб.
1.	Фонд оплаты труда по сдельным расценкам	14988,75
2.	Доплаты	2997,75
3.	Дополнительная заработная плата	2997,75
4.	Выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда	2997,75
6.	Годовой фонд оплаты труда рабочих-сдельщиков (п.1+п.2 + п.3+ п.4 + п.5)	95928

Расчет фонда оплаты труда других категорий ППП

Годовой фонд оплаты остальных работников (руководителей, рабочих-повременщиков, других категорий промышленно-производственного персонала) определяется на основе среднемесячной заработной платы, выплат по районным коэффициентам и надбавок за стаж работы. Уровень средней месячной заработной платы руководителей, рабочих-повременщиков и других категорий ППП студенты устанавливают самостоятельно, исходя из сложившегося уровня средней заработной платы в регионе, отраслевых особенностей и т.д.

Общий фонд оплаты труда всего персонала предприятия за год (статья 2) определяется как сумма годового фонда оплаты рабочих-сдельщиков и годового фонда оплаты остальных работников предприятия

Таблица 4.6 Общий фонд оплаты труда всего персонала предприятия за год

Вид оплаты	Сумма, тыс. руб.
Фонд оплаты труда рабочих-сдельщиков	95928
Фонд оплаты труда других категорий ППП	23982
Общий фонд оплаты труда всего персонала	119910

Статья 3. Отчисления на социальные нужды

Наряду с фондом оплаты труда отчисления на социальные нужды обеспечивают возмещение затрат на воспроизводство живого труда.

В издержки производства и обращения по установленным государствам нормам включается единый социальный налог, предназначенный для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь. Единый социальный налог рассчитывается исходя из размеров оплаты труда работников. При упрощенной системе налогообложения ставку ЕСН принимаем 14%.

Таблица 4.7 Расчет единого социального налога

Показатели	Значения, тыс. руб.	Ставка ЕСН, %	Сумма ЕСН, тыс. руб.
Фонд оплаты труда рабочих-сдельщиков	95928	14	13429,92
Фонд оплаты труда других категорий ППП	23982	14	3357,48
Итого	119910	14	16787,4

СТАТЬЯ 4. Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря.

Арендная плата может устанавливаться в виде трех различных форм платежа:

- твердой фиксированной суммы, независимо от конечных результатов работы арендатора;

- фиксированного процента отчислений от конечных результатов, в качестве которых могут устанавливаться валовой доход, товарооборот или выпуск собственной продукции;

- комбинированной формы, когда часть платежа устанавливается в виде фиксированной суммы, а часть в виде фиксированного процента от конечных результатов.

Арендная плата устанавливается в зависимости от спроса и предложения на рынке и определяется студентом самостоятельно. Устанавливаем в год 11591,3 тыс. руб.

Стоимость электроэнергии, потребленной на освещение рассчитывается на основе нормы потребления электроэнергии на освещение в расчете на 1 кв.м., средней продолжительности освещения, тарифа и размера площади помещения:

Сэо=Но*Т*Тэ*S*Фв, (1)

Где- Но - норма потребления электроэнергии на освещение (15-20Вт на 1 кв.м);

Т-средняя продолжительность освещения (можно принять в размере 12 часов в сутки от календарного фонда времени);

Тэ - тариф на энергоносители, руб

S - площадь помещения, кв.м

Фв-фонд времени, сутки

По расчётам получим 5085,65 тыс. руб. в год.

Расходы на водоснабжение и канализацию - 5795 тыс. руб.

Расходы на отопление рассчитываются по формуле:

Рот=Q* Тт, (2)

Где Q - годовой расход теплоты на отопление, Вт;

Тт - тариф на энергоносители, руб

Годовой расход теплоты на отопление рассчитывается по формуле:

Q=q*V*(tв-tср)*24*n, (3)

Где q - удельная тепловая характеристика, принятая при tн=-30°C, Вт/м?°С

V-объем здания по наружным обмерам, м?

tв - расчетная температура внутреннего воздуха помещения, °C

tср - расчетная температура наружного воздуха для проектирования, °C n - продолжительность отопительного периода.

Определяем 710 тыс. руб. в год.

Статья 5. Амортизация основных средств.

Расчет капитальных затрат при проектировании нового предприятия

Таблица 4.9 Расчет капитальных вложений на оборудование

Основные фонды	Стоимость, тыс. руб.
Стоимость здания	14000
Стоимость технологического и торгового оборудования	175275
Прочее	3008
Итого	192283

К прочему можно отнести приобретение посуды, инвентаря и т.д. Принять 10 % от величины капитальных вложений.

Износ основных фондов возмещается путем постепенного включения их стоимости в издержки производства на протяжении срока функционирования основных фондов.

Амортизация - процесс перенесения по частям стоимости основных фондов на готовую продукцию.

Амортизационные отчисления - денежные средства, накапливаемые предприятием за срок службы основных фондов для их полного восстановления. Амортизационные отчисления используются строго по целевому назначению.

Амортизационные отчисления рассчитываются по группам основных фондов (здания и сооружения, машины и оборудование, другие фонды) путем перемножения среднегодовой стоимости фондов на соответствующую норму амортизации. Норму амортизационных отчислений можно рассчитать на основе линейного метода, при использовании которого норма амортизации определяется по формуле:

На=(1/п)*100, (4)

Где На - норма амортизации, %

п- срок полезного использования амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.

Расходы на амортизацию основных фондов определяются на основе капитальных затрат и установленных норм амортизации на основе таблицы 4.10

Таблица 4.10 Определение суммы амортизационных отчислений

Виды основных средств	Стоимость основных средств, тыс. руб.	Норма амортизационных отчислений, %	Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.
1	2	3	4
1.Здание	14000	2	280
2. Оборудование торговое	58275	14,3	8158,5
3. Транспорт	60500	14,3	8470
4. Прочее торгово-технологическое оборудование:	56500	14,3	7910
5. прочие основные средства	3008	10,0	300,8
ИТОГО	192283	-	25580,8

Статья 6. Расходы на ремонт основных средств

В данной статье отражаются затраты на проведение всех видов ремонтов (текущих, средних, капитальных) основных производственных средств; примем - 14389,2 тыс. руб.

Статья 7. Износ санитарной и специальной одежды, других малоценных и быстроизнашивающихся предметов.

В статью включаются затраты по использованию малоценных (стоимостью до 100 ММОТ) и быстроизнашивающихся (сроком службы менее года) предметов и инвентаря, а также расходы на ремонт, стирку, дезинфекцию, починку столового белья, санитарной и специальной одежды, обуви и т.п.

Так как стирка одежды осуществляется на предприятии, то затраты отражаются в соответствующих статьях (заработная плата, амортизация, расходы на электроэнергии, моющие средства и т.д.). Общий износ специнвентаря планируем 7994 тыс. руб.

Статья 8. Расходы на топливо, газ, электроэнергию для производственных нужд

На эту статью относят стоимость электроэнергии, газа, пара и других видов топлива, израсходованных на технологические и иные производственные нужды Принимаем 132696 тыс. руб.

Статья 9. Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров

В статью включают стоимость материалов, израсходованных на фасовку и упаковку товаров, расходы на содержание холодильного оборудования, плату за услуги сторонних организаций по фасовке, упаковке и хранению товаров, другие расходы на создание условий для хранения товаров. Примем 3998571 х 0.05 % / 100 % = 2318,26 тыс. руб.

Статья 10. Расходы на рекламу

На статью относят стоимость печатных рекламных изданий, рекламных мероприятий через средства массовой информации, расходы на наружную рекламу, на оформление витрин, выставок-продаж. Статья нормируемая. Примем 3998571 х 0. 25% / 100 % 12390,7 тыс. руб.

Статья 11. Затраты по плате процентов за пользование займом

Статья включает платежи по процентам за кредиты банкам, по кредитам поставщиков и другие расходы по оплате процентов за пользование займами в порядке, установленном законодательством. Статья нормируемая. В курсовой работе можно принять процент за пользование банковским кредитом в размере 19-20% от суммы кредита.

Статья 12. Потери товаров и технологические отходы

На данную статью относят потери продовольственных товаров при перевозках, хранении и продаже в пределах норм естественной убыли, утвержденных в установленном порядке. Утвержденные нормы являются предельными, списание потерь на издержки обращения производится исходя из фактической недостачи товаров, но только в пределах установленных норм. На эту статью относят также и нормируемые отходы, неизбежные при подготовке и реализации продовольственных товаров (обрезки колбас, потери от зачистки масла и т.п.). Принимаем 3998571 х 0.2 % / 100 % = 1438,92 тыс. руб.

Статья 13. Расходы на тару

В данной статье отражается сумма износа тары-оборудования и расходы на ее ремонт; расходы на перевозку, погрузку и выгрузку порожней тары; разницу в ценах между приемными и сдаточными ценами, а также другие расходы на тару. Принимаем 11191,6 тыс. руб.

3998571 х 0,28 % / 100 % = 11191,6

Статья 14. Прочие расходы

Это комплексная статья, на которой отражаются:

- затраты по уплате налогов, сборов, отчислений в бюджет и в специальные внебюджетные фонды, производимые за счет издержек в соответствии с установленным законодательством порядком.

Предприятие находится в зоне. Поэтому 20,2 х 150 = 30,3 тыс. руб.

Налог на имущество рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости имущества по формуле (7).

Ним= (Сн+Ск) * 2%; (7)

Где Ним - налог на имущество, руб

Сн - стоимость имущества на начало года, руб

Ск - стоимость имущества на конец года, руб

Налог на имущество равен 192323 х 0.02 = 3844,46 тыс. руб.

К нематериальным активам относятся затраты предприятий в нематериальные объекты, используемые в течение долгосрочного периода и приносящие доход: патенты, лицензии, ноу-хау, программные продукты, торговые марки и товарные знаки и т.п. Износ начисляется по нормам, рассчитанным самим предприятием, исходя из первоначальной стоимости и срока их полезного использования. Норму износа нематериальных активов можно принять в размере 10% от их стоимости.

- представительские расходы.

К данной категории затрат относят затраты, связанные с коммерческой деятельностью, расходы предприятия по приему и обслуживанию представителей других предприятий и организаций, включая иностранных, прибывших для переговоров с целью установления и поддержания взаимовыгодного сотрудничества.

Представительские расходы включаются в размере, не превышающем 4% от расходов предприятия на оплату труда.

Если представительские расходы превышают установленные нормы, то сумма превышения возмещается за счет чистой прибыли предприятия.

- затраты предприятия на подготовку и переподготовку кадров.

Принимаются не более 4% расходов на оплату труда.

- затраты на охрану труда и технику безопасности.

Принимаются 0,1% от товарооборота.

- стоимость медикаментов, аптечек.

- плата медицинским учреждениям за медосмотр.

- расходы на приобретение канцелярских принадлежностей.

Принимаем не более 500 рублей в месяц.

- оплата консультаций, аудиторских услуг, вычислительных услуг.

Принимаем 0,5% от товарооборота.

- расходы на экспертизу, сертификацию.

Принимаем 2% от товарооборота.

- стоимость одноразовой посуды, приборов, бумажных салфеток.

- оплата услуг связи.

- платежи по обязательным видам страхования.

Платежи по страхованию имущества рассчитываются исходя из ставки 0,7% со стоимости здания и оборудования на случай стихийного бедствия и 4% от стоимости имущества на случай кражи.

Страхование ОСАГО в расчетах принимаем 5 тысяч рублей.

- оплата вневедомственной охраны.

- другие расходы.

Остальные расходы определяются по остаточному принципу и принимаются равными 20% от выше рассчитанных расходов по данной статье.

Таблица 4.13 Смета издержек производства и обращения

№ п/п	Статьи издержки	Сумма, тыс. руб.	Уровень издержек, % (столб.2/ товарооборот)*100	Удельный вес, % (столб2*100)/? столб.3
1	2	3	4	5
1.	Транспортные расходы	39970	7,88	10
2.	Расходы на оплату труда	119910	23,61	30
3.	Отчисления на социальные нужды	16787,4	3,31	4,2
4.	Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря.	23182,6	4,56	5,8
5.	Амортизация основных средств	25580,8	5,04	6,4
6.	Расходы на ремонт основных средств	14389,2	2,83	3,6
7.	Износ санитарной и специальной одежды, столового белья, посуды, приборов, других малоценных и быстроизнашивающихся предметов.	7994	1,58	2,0
8.	Расходы на топливо, газ, электроэнергию для производственных нужд.	35973	7,08	9,0
9.	Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров.	2318,26	0,05	2,9
10.	Расходы на рекламу	12390,7	0,28	3,1
11.	Затраты по оплате процентов за пользование займом.	4000	0,75	1,05
12.	Потери товаров на технологические отходы	1438,92	0,28	0,36
13.	Расходы на тару	11191,6	0,8	2,8
14.	Прочие расходы	49962,5	9,84	12,5
	затраты по уплате налогов, сборов, отчислений в бюджет и в специальные внебюджетные фонды	13989,5	2,753	3,5
	износ нематериальных активов	799,4	0,157	0,2
	представительские расходы	4796,4	0,944	1,2
	затраты предприятия на подготовку и переподготовку кадров	8793,4	1,73	2,2
	затраты на охрану труда и технику безопасности	4396,7	0,865	1,1
	стоимость медикаментов, аптечек	4396,7	0,865	1,1
	плата медицинским учреждениям за медосмотр	4796,4	0,944	1,2
	расходы на приобретение канцелярских принадлежностей	3997	0,787	1,0
	оплата консультаций, аудиторских услуг, вычислительных услуг	799,4	0,157	0,2
	расходы на экспертизу, сертификацию.	399,7	0,078	0,1
	стоимость одноразовой посуды, приборов, бумажных салфеток	799,4	0,157	0,2
	оплата услуг связи	399,7	0,078	0,1
	платежи по обязательным видам страхования	39970	7,86	0,2
	оплата вневедомственной охраны	1199,0	2,36	0,1
	другие расходы	16787,4	3,30	0,3
	ИТОГО	425840,4		100

5. Финансовый план

В данном разделе необходимо спланировать финансовое обеспечение деятельности фирмы с целью наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств. (12, с.156). В этом разделе необходимо представить следующие финансовые расчеты:

- расчет налогообложения и распределение прибыли

- план доходов и расходов

- график возврата заемных средств

Таблица 5.1 Расчет налогообложения и распределения прибыли

Показатель	Сумма, тыс. руб.	В % к товарообороту
1	2	3
Весь товарооборот	508000	100
Валовой доход	587640	115,6
Доход (без НДС)	498000	98,03
Издержки производства и обращения	399700	78,63
Прибыль	98300	19,4
Сумма налога на прибыль по УСН	5898	1,16
Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия	92402	18,24
Расходы, покрываемые за счет прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия - всего, В том числе: - возврат суммы кредита и процентов за пользование кредитом; - представительские расходы, превышающие предельные размеры; - расходы на рекламу, превышающие предельные размеры	20000 - -
Чистая прибыль	72402
Распределение чистой прибыли: - в резервный фонд - в фонд накопления - в фонд потребления	13480,4 22720,6 36201

Рентабельность предприятия измеряется относительной величиной, это процентное отношение прибыли к товарообороту.

(8)

где П - чистая прибыль, тыс. руб.

Т- товарооборот, тыс. руб.

В нашем случае 98300 х 100 % / 508000 = 19,35 %

План доходов и расходов показывает, получит ли предприятие прибыль от реализации продукции или услуг.

Таблица 5.2 План доходов и расходов

№ п/п	Показатели	Ед. изм	Период
			1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1	Количество посетителей	чел	60000	60000	60000	60000
2	Товарооборот	Тыс. руб.	127000	127000	127000	127000
3	Валовый доход	Тыс. руб.	146910	146910	146910	146910
4	Доход (без НДС)	Тыс. руб.	124500	124500	124500	124500
5	Издержки производства и обращения	Тыс. руб.	99925	99925	99925	99925
6	Налоги и отчисления от прибыли	Тыс. руб.	-	-	-	-
7	Прибыль	Тыс. руб.	24575	24575	24575	24575
8	Сумма налога на прибыль	Тыс. руб.	1474,5	1474,5	1474,5	1474,5
9	Чистая прибыль	Тыс. руб.	23100,5	23100,5	23100,5	23100,5

Таблица 5.3 График возврата заемных средств

Подобные документы

• Разработка бизнес-плана торгового предприятия

  Составление бизнес-плана торгового предприятия "Норд". Организационно-правовая форма предприятия, анализ рынка отрасли, оценка конкурентов и ассортимент выпускаемой продукции. Маркетинговый, организационный и финансовый план. Потенциальные риски.
  
  курсовая работа [64,5 K], добавлен 23.06.2010
  

• Бизнес-план торгового предприятия и организация его разработки

  Основы бизнес планирования, организационно-экономическая характеристика базового предприятия, бизнес-план предприятия.
  
  дипломная работа [270,3 K], добавлен 01.06.2003
  

• Бизнес-план по открытию торгового предприятия "Рукодельный сундучок"

  Планирование бизнеса с целью определения целей и путей их достижения. Цели разработки бизнес-плана создания торгового предприятия по реализации товаров для рукоделия "Рукодельный сундучок". Маркетинг и сбыт продукции. Финансовый план и риски проекта.
  
  курсовая работа [159,4 K], добавлен 01.12.2013
  

• Анализ торговли и прибыли торгового предприятия

  Экономическое содержание, источники формирования и основные направления использования доходов и прибыли торгового предприятия. Организационно-экономическая характеристика деятельности торгового предприятия. Динамика доходов и прибыли, оценка их влияния.
  
  курсовая работа [1,9 M], добавлен 17.10.2008
  

• Разработка плана дальнейшего совершенствования предприятия (на примере деревообрабатывающего предприятия ООО "Вест" г. Воронеж)

  Организационно-экономическая характеристика деревообрабатывающего предприятия ООО "Вест". Производственный процесс предприятия. Оценка рисков, стратегия маркетинга, финансовый план. Совершенствование производства на основе применения бизнес-плана.
  
  дипломная работа [2,4 M], добавлен 01.06.2010
  

• Разработка плана деятельности торгового предприятия

  Бизнес-план создания мини-маркета "Елена": ассортимент магазина, анализ потенциального спроса на товары, конкурентное преимущество. Организационный, финансовый и маркетинговый план. Выбор торгового оборудования. Стратегия финансирования и инвестиции.
  
  дипломная работа [201,4 K], добавлен 04.09.2010
  

• Разработка бизнес-плана предприятия (ООО "Амели")

  Анализ деятельности и обоснование решений стратегического планирования ООО "Амели" как цель разработки бизнес-плана. Организационно-правовая форма предприятия. Производственный и финансовый планы, целевая аудитория. Штатное расписание для персонала.
  
  реферат [19,6 K], добавлен 27.01.2014
  

• Организация малого предприятия по производству полуфабриката – основного компонента для производства пластиковых ёмкостей

  Титульный лист бизнес-плана. Резюме. Описание предприятия и его продукции. Оценка рынка сбыта. План производства. Организационный план. Юридический план предприятия. Оценка риска и страхование деятельности предприятия. Финансовый план предприятия.
  
  курсовая работа [152,8 K], добавлен 21.05.2003
  

• Маркетинговое исследование положения розничного торгового предприятия

  Характеристика предприятия оптовой торговли продуктами питания ООО "Бакалея". Внешняя среда предприятия. Анализ конкурентоспособности фирмы и конкурентов. Разработка рекомендаций по улучшению маркетинговой деятельности оптового торгового предприятия.
  
  курсовая работа [338,4 K], добавлен 31.05.2012
  

• Управление маркетингом в организации оптовой торговли

  Роль маркетинговой стратегии в деятельности предприятия. Анализ деятельности торгового предприятия ООО "Филимонов и сын" в рыночных условиях. Разработка эффективной маркетинговой стратегии предприятия, общие направления повышения ее эффективности.
  
  дипломная работа [389,4 K], добавлен 08.12.2011
  

• Проект магазина одежды "Зима-Лето"

  Организация торгового предприятия ООО "Одежда". Ассортимент магазина "Зима-Лето". План и структура товарооборота, план маркетинга, оценка конкурентных возможностей предприятия. Штат сотрудников, план по труду и заработной плате. План издержек обращения.
  
  курсовая работа [52,5 K], добавлен 19.11.2009
  

• Бизнес-план деятельности предприятия ООО "АвтоПрестиж" по прокату автомобилей

  Бизнес-план как основа создания предприятия. Направления деятельности фирмы. Состав и показатели товаров и услуг. Анализ рынка и основных конкурентов. Маркетинговый, производственный, организационный и финансовый планы на примере ООО "АвтоПрестиж".
  
  курсовая работа [149,1 K], добавлен 23.07.2011
  

• Разработка бизнес-плана торгового предприятия

  Направления деятельности торгового предприятия. Целевые рынки и место фирмы на этих рынках. Показатели товаров и услуг, которые будут предлагаться потребителям. Состав маркетинговых мероприятий торгового предприятия по изучению рынка и рекламе.
  
  курсовая работа [68,0 K], добавлен 08.12.2010
  

• Фирма по производству чая ОДО "FitoTea"

  Основные задачи и ценность бизнес–планирования. Обязательные элементы бизнес–плана. Общая характеристика предприятия ОДО "FitoTea", отрасли, продукции. План маркетинговой деятельности. Организационный и финансовый план, финансово–экономические риски.
  
  бизнес-план [79,9 K], добавлен 05.03.2010
  

• Организационно-экономическая характеристика гипермаркета "Карусель", разработка маркетинговой стратегии

  Понятие, сущность и виды маркетинговых стратегий. Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности гипермаркета "Карусель", его прибыль, рентабельность. Методы и подходы для разработки маркетинговой стратегии производственно-торгового предприятия.
  
  научная работа [1,4 M], добавлен 09.12.2014
  

• Характеристика торгового предприятия ИП Шувалова Е.А.

  Анализ деятельности торгового предприятия ИП Шувалова Е.А., оценка его конкурентоспособности. Обзор состояния рынка парфюмерии и косметики. План организации работы магазина "Вита". Расчет и обоснование себестоимости. Экономическая эффективность проекта.
  
  курсовая работа [85,1 K], добавлен 02.03.2011
  

• Оценка экономической эффективности деятельности торгового предприятия ООО "Ак Барс Торг"

  Понятие, сущность и особенности функционирования розничной торговли в рыночных условиях. Организационно-экономическая характеристика деятельности торгового предприятия на примере ООО "Ак Барс Торг". Экономическая эффективность деятельности предприятия.
  
  дипломная работа [125,7 K], добавлен 20.02.2013
  

• Доходы торгового предприятия, источники их образования

  Сущность и виды доходов торгового предприятия. Финансовые источники образования их в условиях рынка. Исследование путей формирования доходов на примере магазина "Винелла". Анализ состояния и динамики доходов предприятия, поиск резервов оптимизации.
  
  курсовая работа [153,9 K], добавлен 13.05.2016
  

• Бизнес-план "ОАО X&Co"

  Общая характеристика деятельности ОАО "X&Со". Анализ потребителей и сегментации рынка. Анализ конкурентов и определение конкурентной политики. Финансовый, производственный и юридический план предприятия. Оценка риска и показатели эффективности проекта
  
  курсовая работа [65,2 K], добавлен 23.11.2010
  

• Влияние маркетинговой стратегии на финансовые результаты деятельности ООО "Альпиндустрия"

  Сущность и значение маркетинга торгового предприятия, его основные функции. Комплекс маркетинга как основа повышения эффективности деятельности торгового предприятия. Анализ влияния маркетинговой стратегии на финансовые результаты деятельности компании.
  
  дипломная работа [144,9 K], добавлен 23.10.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам

Месяц	Сумма кредита, тыс. руб.	Проценты за кредит, тыс. руб.	Погашение кредита, тыс. руб.	Итого возврат кредита с процентами, тыс. руб.