Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовой проект

Бизнес-план зерноперерабатывающего предприятия

маркетинг план фирма

1. Резюме

В нашем проекте предлагается повысить качество и количество выпускаемой продукции с целью расширения рынка сбыта. Для этого мы устаревшее оборудование заменяем на более совершенное, технологичное и производительное.

За счет этого повышается качество выпускаемой продукции, сортность(увеличивается выход продукции высшего сорта на 5% за счет снижения выхода продукции первого сорта) и повышается суточная производительность(С) - на 7%.

Наше предприятие занимается выпуском муки высшего сорта, первого сорта и второго сорта, а так же крупы манной и отрубей.40% продукции затаривается в мешки по 50кг, остальная продукция для удобства покупателей фасуется в пакеты по 5кг и 10кг.

На всю продукцию имеются сертификаты качества. На предприятии работают опытные, высококвалифицированные специалисты, грамотные руководители, которые следят не только за качеством продукции, но и за условиями труда персонала.

На нашем предприятии современные производственные цеха, оборудованные высокопроизводительной техникой. У нас имеются бытовые комнаты, столовая, медпункт, комната психологической разгрузки.

С внедрением нового оборудования и технологий увеличился объем производства на 757 тонн, темп роста ПТ составил 115%. Так же увеличивается балансовая прибыль на 1136 тыс. руб. и повышается рентабельность на 1%. Снижаются затраты на 1рубль товарной продукции со 0,83 до 0,82 копеек, при этом численность и заработная плата персонала остаются неизменными.

С более качественной продукцией мы расширим рынки сбыта, потребуется больше продукции, а значит можно будет увеличить численность и заработную плату работникам, что благоприятно скажется на психологическом климате и на благосостоянии работников нашего предприятия.

2. Характеристика предприятия и продукции

Характеристика предприятия: ООО «Грана» - общество с ограниченной ответственностью. Дата регистрации 10 июля 1992 года. Наименование органа, зарегистрировавшего предприятие - «Налоговая инспекция города Барнаула с 28 апреля 1992 года. Почтовый адрес - 656031 Алтайский край, город Барнаул, пр. Красноармейский 111. .Юридический адрес -656031 Алтайский край, город Барнаул, пр. Красноармейский 111.

Предприятие подчиняется собранию акционеров. Вид деятельности - зерноперерабатывающее предприятие, производящее муку высшего,1 и 2 сортов, крупу манную и отруби для корма скота. Организационно - правовая форма ООО - Общество с ограниченной ответственностью. Адрес налоговой инспекции - город Барнаул. Организационная структура - линейно - функциональная. Директор -Гачман Валерий Владимирович Заместитель по коммерции - Большаков Александр Александрович ,возраст - 40 лет, образование - высшее, срок работы на предприятии 5 лет.

Характеристика продукции: Проект предполагает выпуск муки высшего, 1 и 2 сортов, отличающихся высокой клейковидностью (более 32%) и стекловидностью (более 60%),высоким уровнем содержания витаминов и минеральных веществ.

Благодаря этим качествам хлебобулочные изделия, произведенные из нашей муки, будут отличаться высокой калорийностью, легкостью усвоения, прекрасным вкусом и, конечно же, превосходным внешним видом.Наша мука отличается высоким качеством. Изделия, полученные из нашей муки, будут иметь насыщенный вкус, приятный аромат и аппетитный вид. А так же при покупке товара вы сможете оценить удобство нашей упаковки.

3. Оценка рынка сбыта и конкуренции

ООО «Грана» намерено осуществлять продажи на территории Алтайского края. По мере роста предприятия масштабы продаж будут увеличиваться. Объем оптовой торговли будет возрастать, но центр тяжести придется на увеличение розничных продаж.

Основные потребители продукции:

1 Жители Алтайского края

2 Пекарни и кондитерские предприятия

Продукция пользуется спросом как у потребителей с высоким уровнем дохода, так и с низким, так как отличается отменным качеством и при этом приемлемой и стабильной ценой. Покупатель будет доволен качеством и ценой продукции, а так же товар будет иметь упаковку, отличающую его от товара конкурентов.

Главным конкурентом нашего предприятия является ОАО «Бийский элеватор», он имеет большое преимущество, производя больше продукции и укрепившись на рынке сбыта ранее. Также нашими конкурентами являются: «Бийскмельпром», ОАО «Наладчик», «Мелькомбинат», «Курай».

Анализ объема производства конкурентов:

-Население Алтайского края - 1,5 млн.человек;

-Норма потребления муки на одного человека в год-130кг;

-Потребность в муке - 130кг*1500000человек=195000тонн;

-Возможная выработка муки конкурентами:

П=Сп*Рп*Нв/100

где П - выработка (тонны)

Сп - суточная производительность (тонны)

Рп - рабочий период (дни)

Нв - норма выхода в %.

Бийский комбинат хлебопродуктов:

П1=320*305*75%=73200 (тонн)

Чемровский мелькомбинат:

П2=16*305*75%=3660 (тонн)

Булахинский мелькомбинат:

П3=15*305*75%=3431 (тонн)

4. Стратегия маркетинга

Маркетинг - это система управления и организации деятельности предприятия по разработке, производству, сбыту товаров и предоставляемых услуг на основе комплексного изучения рынка и реального спроса с целью получения прибыли. Маркетинг играет огромную роль в развитии предприятия.

«Производить то, что покупается, а не продавать то, что производится» - основная идея маркетинга.

Сбывать продукцию предприятие намерено во все точки Алтайского края, т.к. спрос на данную продукцию очень высок.

Наше предприятие предлагает дополнительные услуги бесплатных поставок продукции в отличие от наших конкурентов, которые за доставку берут 5% от стоимости покупки.

Для увеличения спроса мы будем проводить рекламную политику, используя для размещения рекламы наиболее массовые Бийские газеты: «Бийчанка», «Деловой Бийск», «Бийский рабочий», а также районные газеты (например, в Красногорском районе - «Восход» и т.д.), в информационные издания, такие как «Товары и услуги», размещение рекламы на щитах.

Изучение практики предоставления скидок дает информацию о чувствительности потребителей к цене, поэтому мы предлагаем использовать оптовые, бонусные и персональные скидки:

-Оптовые скидки (скидки на приобретение товаров большими партиями) будем производить за счет экономии на производственной себестоимости (расходов на складирование и транспортировку). Оптовые скидки будут достигать 15-20%.

-Персональные скидки мы будем предоставлять постоянным оптовым покупателям, заслуживающим доверие, скидки будут в пределах 3%.

-Бонусные скидки будем предоставлять постоянным покупателям, закупающим определенное количество товара, скидки будут в пределах 5%.

Торговая марка будет запоминающейся и внушающей доверие.

Продукция будет иметь привлекательную цену по сравнению с аналогичной продукцией конкурентов, следовательно, ее могут приобрести покупатели, как с высоким, так и с низким уровнем дохода.

5. План производства продукции

5.1 Сметы на приобретение и монтаж оборудования

Инвестиции - долгосрочное вложение капитала с целью получения прибыли.

Капитальные вложения - затраты на оборудование, техническое перевооружение действующих цехов предприятия или строительство новых.

Новое строительство - возведение новых предприятий на вновь осваиваемых площадях.

Расширение действующего предприятия - увеличение объема производства за счет строительства дополнительных цехов.

Реконструкция - мероприятия, связанные с заменой морально устаревшего и физически изношенного оборудования или с усовершенствованием или перестройкой зданий и сооружений.

Технологическое перевооружение действующего предприятия - обновление производства, при котором происходит замена старой техники и технологий на новую без расширения производственной площади.

Таблица 1 Смета затрат на приобретение технологического оборудования

Оборудование	Количество, шт.	Стоимость единицы, тыс. руб.	Общая стоимость, тыс. руб.
Сепаратор А1-БИС-100	2	165	330
Камнеотборник Р3-БКТ-100	2	121	242
Обоечная машина Р3-БГО-6	2	84	168
Концентратор А1-БКЗ-18	1	140	140
Итого	7	-	880

Транспортные расходы - 3% от общей стоимости - 26,4 тыс. руб. (880*3%/100)

Заготовительные и складские расходы - 2,5% от общей стоимости - 22 тыс. руб.(880*2,5%/100)

Монтажные расходы - 30% от общей стоимости - 264 тыс. руб.(880*30%/100)

Плановые накопления - 2,5% от стоимости монтажа - 6,6 тыс. руб.(264*2,5%/100)

Накладные расходы - 12% от стоимости монтажа - 31,66 тыс. руб. (264*12%/100)

Итого по смете - 880+26,4+22+264+6,6+31,66=1230,66 тыс. руб.

Таблица 2 Смета на демонтаж устаревшего оборудования

Оборудование	Количество, шт.	Стоимость единицы, тыс. руб.	Общая стоимость, тыс. руб.
Сепаратор 3МС-100	3	82	246
Камнеотборник Р3-БКТ-100	2	72	144
Триер А9-УТО-6	4	50	200
Итого	9	-	590

Монтаж - 30% от общей стоимости - 177 тыс. руб. (590*30%)

Демонтаж - 50% от стоимости монтажа - 88,5 тыс. руб. (177*50%)

Таблица 3 Расчет остаточной стоимости оборудования

Оборудование	Общая стоимость, тыс. руб.	Норма амортизации, %	Срок службы, лет	Сумма амортизации, тыс. руб.	Остаточная стоимость, тыс. руб.
Сепаратор 3МС-100	246	10	9	221,4	24,6
Камнеотборник Р3-БКТ-100	144	10	9	129,6	14,4
Триер А9-УТО-6	200	10	9	180	20,0
Итого	590	10	9	531	59,0

Сумма амортизации=246*9/10=221,4 тыс. руб. (сепаратор)

Сумма амортизации=14489/10=129,6 тыс. руб. (камнеотборник)

Сумма амортизации=200*9/10=180 тыс. руб. (триер)

Остаточная стоимость=246-221,4=24,6 тыс. руб. (сепаратор)

Остаточная стоимость=144-120=24 тыс. руб. (камнеотборник)

Остаточная стоимость=200-180=20 тыс. руб. (триер)

Таблица 4 Итоговая смета по технологическому оборудованию

Название смет	Сумма, тыс. руб.
Смета на приобретение и монтаж оборудования	1230
Смета на демонтаж устаревшего оборудования	88,5
Расчет остаточной стоимости оборудования	59
Итого	1259,5

5.2 Расчет производственной программы предприятия

Производственная программа предприятия - важнейший раздел плана социального и экономического развития предприятия.

Это система плановых заданий по выпуску продукции установленной номенклатуры, ассортимента и качества, предназначенной для удовлетворения различных потребностей общества.

Плановая суточная производительность мельницы - количество сырья, перерабатываемого за сутки. Плановая суточная производительность комбикормовых заводов - количество комбикормов, вырабатываемых в сутки.

Плановая суточная производительность рассчитывается на основе среднепрогрессивной суточной производительности, достигнутой на предприятии за шестидневный период - Сп (суточная производительность).

Плановый рабочий период - это время, в течение которого предприятие вырабатывает продукцию

Рп=КФВ-Пост (календарный фонд времени - плановые остановки (праздники, выходные, ремонт)).

Кисп=Рп/КФВ, в% - коэффициент использования рабочего периода.

Объем производства =Сп*Рп*Нв/100 (в натуральном выражении).

Сп=19 тонн

Рп=264 дней

Норма выхода - 75%, в том числе

Крупа манная - 2%

Мука высшего сорта - 25%

Мука 1 сорта - 33%

Мука 2 сорта - 15%

Отруби - 21,5%

Объем производства:

Крупа манная=19*264*2/100%=100,32 тонн

Мука высшего сорта=19*264*25/100%=1254 тонн

Мука 1 сорта=19*264*33/100%=1655,28 тонн

Мука 2 сорта=19*264*15/100%=752,4 тонн

Отруби=19*264*21,5/100%=1078,44 тонн

Для определения объема выпуска и реализации продукции применяют и стоимостные показатели - объем товарной продукции и реализованной продукции.

Товарная продукция характеризует объем производства по полностью законченным и подлежащим реализации изделиям (работам, услугам).

Реализованная продукция характеризует объем готовых изделий, работ, услуг реализованных и оплаченных в данном периоде, либо подлежащих оплате.

Таблица 5 Расчет объема выпуска товарной продукции до реконструкции

Продукция	Объем производства, тонн	Цена, руб.	Тп, тыс. руб.
Крупа манная	100,32	8000	802
Мука высший сорт	1254	7700	9655
Мука 1 сорт	1655,28	7300	12083
Мука 2 сорт	752,4	6900	5191
Итого муки и крупы	3762	-	27731
Отруби	1078,44	3850	4151
Итого калькулируемой продукции	4840,4	-	31882

В результате реконструкции Сп увеличилась на 7%, выпуск муки высшего сорта на 5% (за счет снижения муки 1 сорта) и Рп увеличился на 10%.

Сп=19+19*7/100=20 тонн

Рп=264+264*10/100=290 дней

Тогда в натуральном выражении объем производства равен:

Крупа манная=20*290*2/100%=116 тонн

Мука высший сорт=20*290*30/100%=1740 тонн

Мука 1 сорт=20*290*28/100%=1624 тонн

Мука 2 сорт=20*290*15/100%=870 тонн

Отруби=20*290*21,5/100%=1247 тонн

Таблица 6 Расчет объема выпуска товарной продукции после реконструкции

Продукция	Объем производства, тонн	Цена, руб.	Тп, тыс. руб.
Крупа манная	116	8000	928
Мука высший сорт	1740	7700	13398
Мука 1 сорт	1624	7300	11855
Мука 2 сорт	870	6900	6003
Итого муки и крупы	4350	-	32184
Отруби	1247	3850	4800
Итого калькулируемой продукции	5597	-	36984

Из приведенных расчетов видим, что объем выпуска увеличился на 757 тонны, а выпуск товарной продукции увеличился на 5102 тыс. руб.

5.3 Расчет себестоимости продукции

Себестоимость - затраты предприятия на производство и реализацию продукции.

Виды себестоимости: цеховая, производственная, полная.

Цеховая себестоимость - затраты цеха.

Производственная себестоимость - затраты на уровне предприятия.

Полная себестоимость - с учетом затрат на реализацию.

Классификация затрат: прямые и косвенные, простые и комплексные, постоянные и переменные, основные и накладные.

Прямые затраты - непосредственно связаны с производством определенного вида продукции.

Косвенные затраты - связаны с выпуском нескольких видов продукции и распределенных между ними пропорционально базе.

Простые затраты - состоят из одного экономического элемента.

Комплексные затраты - состоят из нескольких разнородных элементов.

Постоянные затраты - не меняются на объем выпуска, но меняются на единицу выпуска.

Переменные затраты - не меняются на единицу выпуска, но меняются на весь объем выпуска, пропорционально объему.

Основные затраты - непосредственно связаны с выпуском.

Накладные затраты - связаны с обслуживанием и управлением производством.

По методам планирования, учета и распределения затраты классифицируются по экономическим элементам (смета затрат на производство) и по месту их осуществления (калькуляция на производство единицы продукции).

Основной задачей определения себестоимости является установление оптимального уровня затрат, выявление резервов экономии. Группировка затрат по экономическим элементам отражается в смете затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг).

Составление сметы начинается с определения сметы затрат вспомогательных цехов, которая включает в себя: собственные затраты вспомогательного цеха и их стоимость, стоимость работ и услуг, выполненных или предоставленных им другими цехами, стоимость работ и услуг для других цехов. Затем составляем смету расходов по обслуживанию и управлению производством (общепроизводственные, общехозяйственные, внепроизводственные расходы), а так же сметы по отдельным видам специальных затрат.

Калькуляция - это группировка затрат по направлению их использования, по месту их возникновения, по статьям расхода:

1 Возвратные отходы

2 Сырье и основные материалы

3 Покупные полуфабрикаты, комплектующие, услуги сторонних организаций

4 Топливо и энергия на технологические цели

5 Основная з/п производственных рабочих

6 Дополнительная з/п производственных рабочих

7 Начисления на з/п производственных рабочих

8 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

9 Расходы на освоение и подготовку нового производства

10 Общепроизводственные расходы (цеховые)

11 Общехозяйственные расходы

12 Потери от брака (если есть)

13 Итого: производственная себестоимость товарной продукции

14 Внепроизводственные расходы

Итого: полная себестоимость товарной продукции

Калькулирование - это система расчетов, с помощью которой определяется себестоимость готовой продукции (работ, услуг)

Различают следующие методы калькулирования:

- метод прямого счета, этот метод заключается в том, что себестоимость единицы продукции определяется путем деления себестоимости товарной продукции на количество изготовленных изделий.

- расчетно-аналитический метод. Прямые затраты на единицу продукции определяются нормативным расчетом.

Расчет себестоимости продукции до реконструкции:

1 Определяем стоимость сырья:

1.1 Потребность в сырье=Сп*Рп=19*264=5016 тонн

1.2 Стоимость 1 тонны зерна=3600*Сп*Рп=3600*5016=18057 тыс. руб.

1.3 Стоимость доставки 1 тонны=315*Сп*Рп=315*5016=1580 тыс. руб.

1.4 Вес отходов=2,9%* Сп*Рп*680=2,95*5016*680=98 тыс. руб.

1.5 Стоимость сырья=18057+1580-98=19539 тыс. руб.

2. Определяем стоимость вспомогательных материалов:

2.1 Затариваем в мешки продукцию из таб.5=3762*40/100=1504,8 тонн

2.2 Количество мешков=1504,8/50=30 шт.

2.3 Стоимость мешков=30*7=210 тыс. руб.

2.4 Норма расхода ниток на 1 мешок - 1,5м, стоимость 1м ниток - 0,1 руб.

Стоимость ниток=30*1,5*0,1=4,5 тыс. руб.

2.5 В пакеты фасуется 40% продукции по 5кг - 2 руб., 20% в пакеты по 10кг - 3 руб.

По 5кг=1504,8/5*2=601.92 тыс. руб.

По 10кг=1504,8/10*2*3=225.72 тыс.руб.

Стоимость ярлыков=23*200/1000=4,6 тыс. руб.

2.6 Ремонтные материалы

4840,44*1 руб.=4 тыс. руб.

Итого:210+4,5+6+602+226+4=1052 тыс. руб.

3 Определяем стоимость топлива и энергии:

3.1 Норма расхода электроэнергии на 1 тонну продукции - 98КВтч, при стоимости 1КВтч=1,1 руб.

3762*98*1,1=405 тыс. руб.

3.2 Установленная мощность трансформатора 1200КВт, при стоимости 1КВт=220 руб.

1200*220=246 тыс. руб.

3.3 Стоимость электроэнергии - норма расхода электроэнергии + установленная мощность =10% от нормы расхода электроэнергии.

405+246+40,5=709,5 тыс. руб.

3.4 Норма расхода пара=1,6*600*3762=3611 тыс.руб

3.5 на отопление с октября по март требуется 120*600=72 тыс. руб.

Итого: 709+3611+72=4392 тыс. руб.

4 определяем фонд заработной платы (ФЗП) работников предприятия с отчислениями на социальные нужды 34%:

4.1 Расчет фонда з/п руководителей и специалистов:

Таблица 7 Расчет фонда з/п руководителей и специалистов

Профессия	Количество человек	Оклад, руб.	РК-15%, руб.	ФЗП, руб.	ФЗП в год, тыс. руб.
Директор	1	5000	750	5750	69
Секретарь	1	2500	375	2875	34.5
Глав. бух.	1	4500	675	5175	62,1
Технолог	1	4000	600	4600	55,2
Механик-электрик	1	4000	600	4600	55,2
Лаборант	2	2500	375	5750	69
Зав. складом	1	2500	375	2875	34,5
Шофер	2	3000	450	6900	82,8
Итого	10			38525	462

4.2 Расчет фонда заработной платы рабочих цеха:

Аппаратчик 3 разряда - 2 человека - часовая тарифная ставка 8 руб.

Аппаратчик 4 разряда - 4 человека - ставка 9 руб.

Аппаратчик 5 разряда - 6 человек - ставка 10 руб.

Аппаратчик 6 разряда - 4 человека - ставка 11 руб.

Вредность 5%, РК 15%, в месяц отработано 173 часа

Таблица 8 Расчет фонда заработной платы рабочих цеха

Разряд аппаратчика	Количество человек	Вредность, руб.	Оклад, руб.	РК, руб.	ФЗП, тыс. руб.	ФЗП в год, тыс. руб.
3	2	69,2	1384	217,98	3342,36	40,1
4	4	77,85	1557	245,2	7520,0	90,2
5	6	86,5	1730	272,4	12533,4	150,4
6	4	95,15	1903	299,7	9191,4	110,2
Итого	16	328,7	6574	1035,28	32587,36	390,9

Рассчитываем социальные отчисления - 34% от всего ФЗП и РК

(390+462)*34%/100=289,68 тыс. руб.

5 Определяем амортизационные отчисления

Таблица 9 Амортизационные отчисления до реконструкции

Наименование	Стоимость, тыс. руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизации, тыс.руб.
Здания	18250	1	182,5
Оборудование	590	10	59
Итого	18840	-	241,5

6 Определяем прочие расходы, которые составляют 35 руб. на 1 тонну калькуляционной продукции

35*4840,44=169,42 тыс. руб.

7 Определяем коммерческие расходы, которые составляют 38 руб. на 1 тонну калькуляционной продукции

38*4840,44=183,94 тыс. руб.

Таблица 10 Смета затрат на производство продукции до реконструкции

Статьи затрат	Сумма, тыс. руб.
Сырье	119539
Вспомогательные материалы	1052
Топливо и энергия	4392
ФЗП	852
Социальные отчисления	289
Амортизационные отчисления	241
Прочие расходы	169
Коммерческие расходы	183
Итого	26717

1. Расчет себестоимости после реконструкции

Расчет производим аналогично расчету себестоимости продукции до реконструкции, но с учетом изменения Сп и Рп в связи с проведением реконструкции и увеличением качества продукции (муки высшего сорта на 5% больше, а муки 1 сорта на 5%меньше).

2. Определяем стоимость сырья

1 Потребность в сырье=Сп*Рп=20*290=5800 тыс. руб.

2 Стоимость 1 тонны зерна=3600* Сп*Рп=3600*5800=20880 тыс. руб.

3 Стоимость доставки 1 тонны=315* Сп*Рп=315*5800=1827 тыс. руб.

4 Вес отходов=2,9%* Сп*Рп*680=2,9%*5800*680=114 тыс. руб.

5 Стоимость сырья=20880+1827-114=22593 тыс. руб.

6 Определяем стоимость вспомогательных материалов

7 Затариваем в мешки муку и крупу=4350*40/100=1740 тонн

8 Количество мешков=1740/50=34 шт.

9 Стоимость мешков=34*7=238 шт.

10 Стоимость ниток=34*1,5*0,1=5,1 тыс. руб.

11 Стоимость ярлыков=34*200/1000=6,8 тыс. руб.

12 В пакеты фасуется 40% продукции по 5 кг - 2 руб., 20% в пакеты по 10 кг - 3 руб.

По 5 кг=1740/5*2=696 тыс. руб.

По 10 кг=1740/(10*2)*3=261 тыс. руб. Ремонтные материалы=5597*1р=5 тыс.руб

Итого:238+5+6+696+261+5=1211 тыс. руб.

3. Определяем стоимость топлива и энергии

3.1 Норма расхода электроэнергии на 1 тонну муки, крупы=98КВтч, при стоимости 1КВтч=1,1 руб=4350*98*1,1=468

3.2 Установленная мощность трансформатора 1200 КВт, при стоимости 1КВт=220 руб=1200*220=246 тыс. руб.

3.3 Стоимость электроэнергии - норма расхода электроэнергии + установленная мощность трансформатора + 10% от нормы расхода электроэнергии=468+264+46,8=778,8 тыс. руб.

3.4 Норма расхода пара 1,6 Гкал на 1 тонну муки, крупы при стоимости 1 Гкал 600 руб=1,6*600*4350=4176 тыс. руб.

3.5 Отопление с октября по март=120*600=72 тыс. руб.

Итого:778+4176+72=5026 тыс. руб.

4 ФЗП не изменился.

5 Определяем амортизационные отчисления

Таблица 11 Амортизационные отчисления после реконструкции

Наименование	Стоимость, тыс. руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизации, тыс.руб.
Здания	18250	1	182,5
Оборудование	1230	10	123
Итого	19480	-	305,5

6 Определяем прочие расходы, которые 35 руб. на 1 тонну калькуляционной продукции

35*5597=195 тыс. руб.

7 Определяем коммерческие расходы, которые 38 руб. на 1 тонну калькуляционной продукции

38*5597=212 тыс. руб.

Таблица 12 Смета затрат на производство продукции после реконструкции

Статьи затрат	Сумма, тыс. руб.
Сырье	22593
Вспомогательные материалы	1211
Топливо и энергия	5026
ФЗП	852
Социальные отчисления	289
Амортизационные отчисления	305
Прочие расходы	195
Коммерческие расходы	212
Итого	30683

5.4 Производительность труда персонала

Производительность труда - полезный результат трудовых затрат, то есть эффективность, плодотворность труда.

Производительность труда - эффективность, результативность труда в процессе производства.

Измерение производительности труда осуществляется путем сопоставления результатов труда в виде объема произведенной продукции с затратами труда.

Производительность труда характеризует результативность, плодотворность, эффективность конкретного вида труда. Производительность труда означает экономию затрат живого и овеществленного труда.

Производительность труда характеризуется эффективностью затрат труда в материальном производстве, определенным количеством продукта, производимым в единицу рабочего времени или затратами труда на единицу продукции.

Различают три метода определения производительности трудо:натуральный, стоимостной и трудовой.

Натуральный метод измерения более простой и достоверный, когда объем продукции исчисляется в натуральном выражении.Достоинством данного метода является непосредственная сравнимость показателей производительности труда.

Стоимостной метод измерения производительности труда применяется при выпуске разнородной продукции, при измерении производительности труда в территориальном и отраслевом разрезах.

Трудовой измеритель производительности труда определяется в нормо-часах.

Различают два показателя уровня ПТ:

1 Выработка-количество продукции в единицу времени

2 Трудоемкость-затраты рабочего времени на единицу произведенной продукции

Выработка бывает:

- среднечасовая - на 1 отработанный человеко-час

- среднедневная - на 1 отработанный человеко-день

- среднегодовая - на 1 среднесписочного работника

Виды трудоемкости:

- технологическая - затраты основных рабочих, сдельщиков и повременьщиков

- обслуживания - включает затраты труда вспомогательных рабочих

- производительная - затраты труда основных и вспомогательных рабочих

- управления производством - затраты труда служащих, охраны

- полная - включает затраты труда всех категорий персонала

Пути повышения производительности труда:

- ликвидация потерь рабочего времени;

- повышение технического уровня производства;

- повышение квалификации кадров;

- улучшение организации труда

Факторы роста производительности труда:

- повышение технического уровня производства (новая техника и технологии, повышение качества);

- совершенствование организации производства, труда, управления (повышение норм и зон обслуживания, изменение рабочего периода, упрощение структуры управления, повышение уровня специализации);

- изменение объема и структуры производства (изменение удельного веса отдельных видов продукции и т. д.);

- отраслевые факторы (изменение природных условий);

Резервы производительности труда - приращение объема выпускаемой продекции, вызванное использованием дополнительной единицы труда, при этом другие факторы остаются неизменными.

Расчет производительности труда до реконструкции

ПТ=ТП/Чппп

где ТП - товарная продукция,

Чппп - численность промышленного персонала.

ПТ=31882/26=1226 тыс. руб.

Расчет производительности труда после реконструкции

ПТ=36984/26=1422 тыс. руб.

Расчет средней заработной платы

З/Пср=ФЗП/Чппп

где ФЗП - годовой фонд заработной платы персонала

З/Пср=852/26=32 тыс. руб.

Рассчитаем темпы роста производительности труда

Темп роста ПТ=(ПТ после реконструкции/ПТ до реконструкции)*100%

Темп роста ПТ=(1422/1226)*100%=115%

Темп роста производительности труда опережает темп роста средней заработной платы на 18% (118%-100%), т. к. темп роста средней заработной платы равен 100%, потому что после реконструкции мы не меняем ни фонд заработной платы, ни численность.

5.5 Технико-экономические показатели проекта

Таблица 13 Технико-экономические показатели проекта

№ п/п	Показатели	Единицы измерения	До реконструкции	После реконструкции	Отклонения	%
1	Объем производства: Крупа манная Мука в/с Мука 1с Мука 2с Отруби	Тонны	4840 100 1254 1655 752 1078	5597 116 1740 1624 870 1247	757 16 486 -31 118 169	115 116 138 98 115 115
2	Товарная продукция	Тыс. руб.	31882	36984	5102	116
3	Сп-суточная производительность	Тонн	19	20	1	105
4	Рп-рабочий период	Дни	264	290	26	109
5	Себестоимость ТП	Тыс. руб.	26717	30683	3966	114
6	Затраты на 1 руб. ТП	Коп.	83	82	-1	98
7	Балансовая прибыль	Тыс. руб.	5165	6301	1136	121
8	Рентабельность	%	19	20	1	105
9	Чппп	Чел.	26	26	-	100
10	ФОТ	Тыс. руб.	852	852	-	100
11	ПТ	Тыс. руб.	1226	1422	196	115
12	Ср. З/П	Тыс. руб.	32	32	-	100
13	Кап.вложения	Тыс. руб.	-	880	-	-
14	Срок окупаемости	Лет	-	0,8	-	-
15	Коэффициент эффективности кап. вложений		-	1,2	-	-

6. Организационно-правовой план

ООО «Грана» организованно в 1992 году, является обществом с ограниченной ответственностью. Управляет предприятием генеральный директор, имеющий значительный стаж работы не только в сфере управления, но и непосредственно на рабочих местах в торговой и производственной сферах, предприятие является юридическим лицом с частной формой собственности.

Промышленный персонал (занимающийся работой непосредственно на производстве) будет приниматься на постоянную работу, их труд будет оплачиваться по сдельно-премиальной системе оплаты труда .

Специалисты и руководители будут приниматься на постоянную работу, их труд будет оплачиваться по повременно-премиальной системе оплаты труда

Непромышленный персонал (занятый в области непромышленного хозяйствования (мед. Пункт, столовая, т. п.), их труд будет оплачиваться по повременно-премиальной системе оплаты труда.

Премии, выплачиваемые персоналу будут являться стимулированием труда рабочих и служащих.

На предприятии организованы следующие отделы:

- производственный отдел

- планово-экономический отдел

- бухгалтерия отдел

- маркетинговый отдел

- отдел кадров

Все отделы предприятия тесно взаимосвязаны (планово-экономический отдел совместно с производственным отделом рассчитывают объемы выпускаемой продукции и т. д.)

На предприятии действует линейно-функциональная структура управления, руководство предприятием осуществляется не только из центра, но и непосредственно на местах: в каждом подразделении предприятия действует тщательно подобранный персонал.

Достоинства структуры: освобождение линейных руководителей от несвоевременных функций, обеспечение производства ресурсами, возможность координации действий между линейными и функциональными подразделениями, высокая степень специализации структурных подразделений предприятия.

Недостатки структуры: необходимость руководителей постоянно согласовывать решение текущих вопросов производства, экономики, кадров и т. д.

7. Финансовый план

Таблица 14 Распределение производственной продукции по сортам до реконструкции

Наименование продукции	Объем, тонн	Угловой коэффициент	Количество условных тонн	Производственная себестоимость, тыс. руб.	Коммерческие расходы	Полная себестоимость
Крупа манная	100	8,6	860	894	6,1	900,6
Мука в/с	1254	7,1	8903	9261	63,7	9324,8
Мука 1 с	1655	6,5	10757	11189	77	11266,7
Мука 2с	752	5,2	3910	4067	28	4095,3
Отруби	1078	1,0	1078	1121	77	1129,1
Итого	4840	-	25508	26534	183	26717

Таблица 15 Распределение производственной продукции по сортам после реконструкции

Наименование продукции	Объем, тонн	Угловой коэффициент	Количество условных тонн	Производственная себестоимость, тыс. руб.	Коммерческие расходы	Полная себестоимость
Крупа манная	116	8,6	997	1023,6	7,1	1030,7
Мука в/с	1740	7,1	12354	12684,1	88,1	12772,2
Мука 1 с	1624	6,5	10556	10838,1	75,3	10913,4
Мука 2с	870	5,2	4524	4644,9	32,3	4677,2
Отруби	1247	1,0	1247	1280	8,9	1289,2
Итого	5597	-	29678	30471	212	30683

Таблица 16 Показатели эффективности производства до реконструкции

Наименование продукции	ТП, тыс. руб.	Полная с/с, тыс. руб.	Прибыль, тыс. руб.	Рентабильность, %.
Крупа манная	802	900,6	-98,6	-
Мука в/с	9655	9224,8	430,2	4,7
Мука 1 с	12083	11266,7	816,3	7,2
Мука 2с	5191	4095,3	1095,7	26,7
Отруби	4151	1129,1	3021,9	267,6
Итого	31882	26717	5165	19,3

Таблица 17 Показатели эффективности производства после реконструкции

Наименование продукции	ТП, тыс. руб.	Полная с/с, тыс. руб.	Прибыль, тыс. руб.	Рентабильность, %.
Крупа манная	928	1030,7	-102,7	-
Мука в/с	13398	12772,2	625,7	4,9
Мука 1 с	11855	10913,41	941,6	8,6
Мука 2с	6003	4677,2	1325,8	28,3
Отруби	4800	1289,2	3510,8	272,3
Итого	36984	30683	6301	20,5

Эффективность производственной, инвестиционной и финансовой деятельности выражается в финансовых результатах.

Для выявления финансового результата необходимо выручку сопоставить с затратами на производство и реализацию: когда выручка привышает затраты, тогда финансовый результат свидетельствует о получении прибыли. При равенстве выручки и затрат удается лишь возмещать затраты - прибыль отсутствует, а , следовательно, отсутствует и основа развития хозяйственного субъекта. Когда затраты привышают выручку, субъект хозяйствования получает убытки - это область критического риска, что ставит хозяйствующий субъект критическое финансовое положение, не исключающее банкротство.

Прибыль отражает положительный финансовый результат. Стремление к получению прибыли ориентирует товаропроизводителя на увеличение объема производства продукции, на увеличение затрат.

Балансовая прибыль представляет собой сумму прибыли от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества и доходов от нереализованных операций, уменьшение суммы расходов по этим операциям.

Прибыль выполняет следующие функции:

- отражает экономическую эффективность от деятельности

- прибыль-это основа экономического развития

- рост прибыли создает финансовую базу для самофинансирования, расширенного воспроизводства, решает социальные и моральные проблемы в коллективе

- за счет прибыли предприятие расширяется с бюджетом, банками и др. организациями

- прибыль-это основной элемент финансовых ресурсов

Роль прибыли:

-прибыль характеризует степень деловой активности и финансового благополучия предприятия

- по прибыли определяют уровень отдачи авансированных средств в доходность вложений в активы

- прибыль-условие выживаемости предприятия

Прибыль-это прибавочный продукт, основная форма чистого дохода.

Далее проведем следующие расчеты:

1 Прибыль до реконструкции=ТП-с/с=31882-26717=5165 тыс. руб.

2 Прибыль после реконструкции=ТП-с/с=36984-30683=6301 тыс. руб.

3 Дополнительная прибыль=п2-п1=6301-5165=1136 тыс. руб.

4 Срок окупаемости=кап. Вложения/доп. Прибыль=880/1136=0,8 лет.

5 Коэффициент экономической эффективности=1/п4=1/0,8=1,2

Коэффициент эффективности больше 0,15, значит проведение технического перевооружения экономически целесообразно.

8. Оценка рисков и страхования

8.1 Риск (опасность) - стоимостное выражение вероятного события, ведущего к потере или недополучению доходов по сравнению с проектом

Задачи по снижению рисков:

1. Распознать возможный случай возникновения риска;

2. Оценить масштабы предполагаемого ущерба;

3. Определить способы предупреждения и источники возникновения потерь;

Анализ риска начинают с выявления источников и причин.

Допустимый риск - потери не превышают размеры прибыли (то есть затраты окупаются, но прибыли нет).

Недопустимый риск - потери выше размера прибыли, но небольшие выручки (затраты не окупишь).

Критический риск - потери равны величине собственных средств (это банкротство)

1 Наиболее типичные коммерческие риски и способы уменьшения их отрицательных последствий:

Низкий объем реализации: более тщательная аналитическая работа по выбору целевых рынков методом ранжирования по сегментам потребителей.

Неэффективная работа сбытовой сети: подбор посредников, использование франшизы.

Неудачный вывод на рынок нового товара: предварительное проведение рыночного тестирования, пробных продаж, внесение в товар изменений.

Неудовлетворительное исполнение контрагентом условий договора: более тщательный выбор партнеров путем их гибкого изучения, получение банковских и аудиторских справок.

Противодействие конкурентов: предвидения возможной реакции конкурентов на деловую активность предприятия, планирование контрмер в программе маркетинга.

Циклические изменения в экономике, падение спроса на товар: прогнозирование циклических колебаний коньюктуры, их учет в инвестиционных и производственных планах, повышение уровня ликвидности за счет ускоренной реализации производственной продукции, сокращение товарных запасов, закупок сырья, материалов и комплектующих изделий, инвестирование в НИОКР.

Изменение биржевых копировок и цен на сырьевые товары: тщательное прогнозирование цен, использование юридических сделок, снижение степени риска путем хеджирования.

2 Снижение финансовых рисков:

Риск неплатежа за поставленный товар: включение авансового платежа (100%) в условиях договора, применение аккредитивной формы расчетов, возмездная передача права требования платежей фаторинговой фирме.

Риск неоптимального распределения финансовых результатов при планировании производства товаров: тщательная аналитическая работа при определении приоритетных направлений деятельности фирмы, более глубокая оценка рентабельности производственных товаров.

Риск больших инвестиций в крупномасштабный проект: глубокая аналитическая работа в предконтрактный период, распределение рисков а счет привлечения к осуществлению проекта других фирм через консорциальное соглашение, привлечение средств внутренних фондов.

3 Некоторые внутренние риски и способы их снижения:

Недовольство работников предприятия и риск забастовки: тщательная проработка с профсоюзными активистами условий коллективного договора, разработка сильных социально-экономических программ, создание благоприятного психологического климата в коллективе.

Риск утечки коммерческой и научно-технической информации: тщательная проверка сотрудников, особенно инженерно-технического персонала, занимающегося НИОКР, контроль за оборотом внутрифирменной документации, ограничение доступа посторонних лиц в лаборатории, на экспериментальные участки, дезинформационная (в пределах закона) обработка конкурентов.

Ошибка управляющих: подбор управляющих, эффективная мотивация и стимулирование их деятельности, профессиональная подготовка или переподготовка, дублирование управления по наиболее дорогостоящим направлениям деятельности. Моделирование процесса управления по наиболее ответственным проектам, создание временных целевых групп, организация контроля.

8.2 Процедура страхования риска

Наиболее распространенный метод страхования риска - заключение страхового договора с одной из страховых компаний.

Страховщик за установленную в договоре сумму обязуется заплатить страхователю на определенных условиях согласованную денежную сумму. Если страхователь (предприятие) понесет убытки или будет иметь ущерб в хозяйственной деятельности, в результате наступления неблагоприятных последствий.

Основные виды страхования, связанные с предпринимательской деятельностью:

- страхование имущества предприятия от стихийных бедствий: номинальная сумма страховки составляет, как правило, 70-80% остаточной суммы имущества. Под имуществом в страховых случаях понимаются производственные, служебные, жилые и иные вспомогательные помещения, запасы готовой продукции, сырья и материалов, технологическое оборудование, территория предприятия с прилегающими постройками.

-страхование отгруженной с предприятия продукции на период ее перевозки: обычно сумма страховки соответствует номинальной стоимости товара, а при некоторых повышенных рисках может превосходить ее на 10-30% (например, при транспортировке товаров через зоны боевых действий).

- страхование транспортных средств (грузовых, легковых автомобилей, подъемно-транспортных средств внутри заводского транспорта): при этом страховой полис показывает не только убытки предприятия, но и ущерб, нанесенный третьим лицом.

- компенсационное страхование: предусматривает определенные суммы возмещения рабочим и служащим предприятия в случае несчастного случая на производстве, заболевания или смерти.

Если условия труда на предприятии не отвечают стандартным нормам, администрация предприятия вынуждена платить страховым компаниям повышенные страховые премии.

- медицинское страхование: страхование в области здравоохранения, обычно покрывает все или часть расходов на пребывание работников предприятия в больницах, на оплату счетов лечащих врачей.

- страхование вынужденной приостановки работы предприятия: помимо страхования стоимости имущества предприятие может застраховать и упущенную выгоду, ожидавшуюся в период остановки предприятия.

- страхование жизни ведущих руководителей и специалистов предприятия: страховое вознаграждение выплачивается самим предприятием.

Литература

1 Драчева Е.А.Юликов Л.И. Менеджмент-мастерство Феникс 2002 год

2 Журавлев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий элеваторной и зерноперерабатывающей промышленности Феникс 1991 год

3 Казначевская Г.Б. Менеджмент Феникс 2000 год

4 Чечевицина Л.Н. Микроэкономика Феникс 2000 год

5 Чечевицина Л.Н. Экономика предприятия Феникс 2005 год

Размещено на Allbest.ru

...