Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

• Содержание

Раздел 1. Резюме

Раздел 2. Характеристика товара

Раздел 3. Оценка рынка сбыта

Раздел 4. Конкуренты

Раздел 5. Маркетинг

Раздел 6. План производства

6.1 Основные фонды

6.2 Основные оборотные фонды

Раздел 7. Организационный план

Раздел 8. Оценка рисков

Раздел 9. Финансовый план

9.1 Стартовый капитал

9.2 Калькуляция себестоимости единицы продукции

9.3 Баланс денежных доходов и затрат

9.4 Расчет точки безубыточности

Список литературы

Раздел 1. Резюме

Цель деятельности фирмы ЧП ''Роман Сердюк'': в первое время утвердиться на рынке, занять свою нишу, в дальнейшем, целью нашей деятельности должно стать получение стабильной прибыли и расширение рынка сбыта, а также повышение производительной мощности путём модернизации производства. Основные маркетинговые решения, позволяющие ее достигнуть: для того, чтобы утвердиться на рынке это: максимально снизить цены на наш товар (за счет снижения издержек, невысокой прибыли и зарплаты работников вначале). Для того чтобы потеснить конкурентов нам необходимо применять методы концентрированного маркетинга, так как мы небольшая начинающая фирма. То есть мы сосредоточим наши усилия на одном благоприятном сегменте рынка.

Для обеспечения нормального старта производства будет приобретено нового оборудования на (303000 грн.), цена высока, но следует покупать качественное оборудование, что бы избавится от будущих издержек на ремонт.

Начиная любую деятельность нужны средства, все издержки будут покрыты с помощью собственных средств (30% что являет 90682 грн.) А также кредита в размере. 211590 грн. на три года под 25%.

Планируемый объем производства 725 костюмов в месяц сначала продукция будет распространяться через торговые сети, с которыми будет уложен договор, и через склад-магазин который будет находиться не посредственно на предприятии. В будущем планируется продавать продукцию в сети фирменных магазинов, по всей стране.

По проведенных ниже расчетах получили следующие результаты:

- срок окупаемости - 14,7 года (1год и 3 мес.) ;

- рентабельность - 40,1 %.

Исходя из этих показателей, можна утверждать, что фирма имеет возможность не только приносить стабильную прибыль, но и расширять круг потребителей, производственные возможности и быть востребованной на ринке женской одежды.

Раздел 2. Характеристика товара

ЧП ''Роман Сердюк'' - предприятие, предлагающее своим клиентам большой выбор женской одежды в возрасте от 25 до 65 лет, с возможностью выбора цвета и фасона, а также подгонкой модели под покупателя. А также возможность покупать товар оптом и в розницу на специальных условиях.

Товар представляет собой одежду для женщин в возрасте от 25 до 50-65 лет, исполненную в нескольких размерах. Материалы: шерсть и синтетика для зимних моделей, хлопковые ткани, хлопок и синтетика для летних. Цвета: различные от самых темных, до ярких, возможен выбор цветов под заказ. Преимущества нашего товара по качеству: состав тканей делает одежду очень практичной в носке, она легко стирается (не расползаясь по швам) и хорошо гладится. Расцветки яркие. Обязательно меняется ассортимент по сезонам. Много внимания обращается на выбор фурнитуры (пуговицам, ниткам, молниям, кнопкам и т.д.). Всё продукция предприятия будет продаваться в упаковочных чехлах, с логотипом продукции, что тоже будет играть роль рекламы, также в каждом костюме будет тремпель для удобства транспортировки и хранения продукции на складе. Отличительной чертой костюма будет брошь, выполненное в цвете костюма бижутерное изделие с логотипом фирмы и цветочными рисунками вокруг него. Разнообразие моделей и размеров позволяет подобрать именно то, что необходимо определённому покупателю. Итак, ориентироваться мы должны, прежде всего, по цене и качеству (потому что в этом, наши основные преимущества перед конкурентами). То есть, у нас самые низкие цены, отменное качество (натуральные ткани, практично в носке, легко ухаживать) и очень большой выбор (по размерам, расцветкам и т.д.).

Раздел 3. Оценка рынка сбыта

Легкая промышленность уже ощутила на себе дыхание кризиса. Вместе с тем, она остается одной из наиболее перспективных отраслей с точки зрения спроса на внутреннем рынке. Все что требуется от правительства, для возрождения легкой промышленности - не уменьшать объемы импорта, а именно импортозамещающих товаров, поскольку одежда шьется преимущественно из импортных тканей.

Впервые за десять лет владелицы швейных фабрик вынуждены отправлять людей в отпуска за свой счет. Также настораживает не уверенность в завтрашнем дне ведь, если не будет заказов, швейные фабрики не смогут работать. Такая ситуация на данный момент почти на всех предприятиях легкой промышленности. Пока швейные, текстильные фабрики выполняют остатки заказов по ранее заключенным договорам, однако объем работ уже значительно упал. Из-за кризиса спрос на одежду резко сократился, государственные закупки остановились, а рост курса доллара сделал нерентабельным производство, поскольку одежда шьется преимущественно из импортных тканей. По данным Государственной комиссии статистики, за январь- ноябрь нынешнего года производство в легкой промышленности в денежном выражении упало на два процента, при этом в ноябре оно снизилось по сравнению с аналогичным месяцем прошлого года на 19,1%.

Спрос на одежду, с начала года упал на треть. Чтобы подыграть потребителям, ритейлоры отказываются от дорогих торговых марок, сужают ассортимент и объявляют ранние распродажи. Но в одном они остаются непоколебимыми: наценка на товар по-прежнему достигает 250-300%. За последние полгода торговцы внедрили полный комплекс непопулярных мер, которые принято называть «антикризисным менеджментом». Они провели сокращения персонала, оставшимся сотрудникам понизили зарплаты и договорились с арендодателями об уменьшении платы за торговые площади. Несмотря на принятые меры, вместо стимулирования спроса за счет снижения цен они используют традиционные механизмы привлечения внимания к своей продукции вроде распродаж, в ходе которых реальная стоимость одежды не падает, это и высокие темпы инфляции в стране заставили граждан пересмотреть расходные статьи своего бюджета. Под сокращение попала и одежда, которую многие, все еще склонны относить к предметам роскоши. Стремление украинцев к обновлению гардероба пало жертвой кризиса. Представители магазинов одежды отмечают снижение спроса на свой товар как минимум на 30%.

Раньше легкая промышленность полностью обеспечивала внутренний рынок и занимала 10% ВВП. Сегодня ее часть в общей структуре ВВП занимает лишь 0,8%.

Как мы видим, спрос на одежду упал. Из этого следует, что нам нужно сокращать издержки, а не увеличивать объемы производства, так как потом мы не сможем выгодно ее продать.

Предложение в г. Сумы превышает спрос, поэтому сейчас рынок покупателя, но люди всё же готовы платить за качественную продукцию, а так наша продукция является более качественной, чем у конкурентов, это и есть то на чём можно сыграть и занять лучшее положение на рынке.

Продавать продукцию можно в торговых сетях деловых партнеров в г. Сумы, а также распространять ее оптом в другие регионы и города Украины, работая по франчайзингу. Поэтому согласно прогноза плана реализации объем выпуска состоит 8700 шт./год.

Раздел 4. Конкуренты

товар сбыт конкурент себестоимость

После проведения тщательного исследования конъюнктуры рынка женской одежды на данный момент, проанализировав ассортимент одежды во многих магазинах города, и потребности покупателей, чтобы понять каким товаром и как можно их удовлетворить. В целом, в плане ассортимента ситуация складывается следующая: в небольших и даже крупных магазинах женская одежда, представлена в основном в очень малом ассортименте (Стоки, "закрытые" магазины), или же одежда для женщин довольно молодого возраста (19-25 лет) для уже пожилых женщин (65 лет и выше).

В ценовой ситуации можно сделать следующие выводы: так как практически весь ассортимент женской одежды импортируется, цены достаточно высоки, и поэтому, рассчитаны на семьи со средним достатком. Что касается качества: большинство вещей изготовлено из синтетических тканей несимпатичных расцветок и представлены очень небольшим количеством размеров и по сезонности эта одежда немного "опаздывает". Так как в последнее время появилось большое количество промтоварных рынков (как оптовых, так и розничных), на которых многие предпочитают совершать покупки из-за низких цен и большого выбора, также проанализировав ассортимент и на них, чтобы выяснить, не потенциальные ли они наши конкуренты.

Результат следующий:

-для такого качества довольно высокие цены;

-не сезонность ассортимента;

-недостаток ассортимента в модельном и цветовом плане;

-условия покупки товара очень плохи.

Чтобы выяснить потребности потребителей женской одежды, мы провели наблюдение и опрос в отделах женской одежды как небольших, так и крупных магазинах города. Основные выводы, которые можно сделать: потребителям хотелось бы:

· чтобы цены были сравнительно низкими, чем в других фирмах, так как мода быстро меняется, поэтому приходится довольно часто покупать одежду;

· чтобы было много размеров и фасонов;

· чтобы вещи были достаточно прочны, т.к. возможна частая стирка;

· побольше практичной одежды для повседневного использования;

· чтобы ассортимент соответствовал сезону;

В г. Сумы существуют два основных конкурента дом моделей «Ваш Стиль», «Любава», и продукции представленной другими предпринимателями на общественном рынке. Среди них главным является дом моделей «Любава». Объемы продаж, доходы в месяц, отзывы о товаре приведены ниже в таблице (4.1).

Таблица 4.1 - Объемы продаж, доходы в месяц, отзывы о товаре.

Наименование показателя	«Любава»	«Ваш Стиль»	общественный рынок
Объемы продаж	Натур. вид	200 шт.	600 шт.	700 шт
	Денежный вид	130 000грн.	330 000грн.	350 000 грн.
Доходы в месяц	130 000грн.	420 000грн	350 000 грн
Отзывы о продукции	Не оправдано дорогая продукция.	Средней цены, но не качественная.	Дешевая, но не качественная.

Судя по объемам сбыта, можно сказать, что эти товары в целом не полностью удовлетворяют потребности покупателей. Стратегия конкурентов не агрессивна и в охвате рынка они используют методы недифференцированного маркетинга, а также цены на продукцию у них выше, чем цены на продукцию моего предприятия.

Таким образом, из всего выше сказанного можно сделать вывод, что у

нас есть довольно перспективная возможность завоевать выгодное положение на рынке.

Сравнение продукции фирмы ''Роман Сердюк'' и конкурентов представлено, для большей наглядности, я тоже привожу в таблице (4.2).

Таблица 4.2 - Сравнение продукции с продукцией конкурентов.

Наименование показателя	«ЧП Роман Сердюк»	«Любава»	«Ваш Стиль»	общественный рынок
Цена	4	2	4	5
Качество	5	3	3	2
Выбор, моделей и цветов	5	4	3	2
Брак	5	5	4	3
Бонусы	4	4	5	3
Оценки Макс. 25	23	18	19	15

Проанализировав данную таблицу можно уверенно сказать, что предприятие имеет самое выгодное положение на рынке, может предоставить больше вариантов (фасонов, цветов) качественной продукции, а также подгонки костюма под покупателя, чего нет у других предприятий, за приемлемую цену. Учитывая то, что достаточно много внимания уделяется рекламе, и различным акциям можна предположить, что покупатель выберет продукцию именно нашего предприятия.

Раздел 5. Маркетинг

Реализация производимой продукции планируется через три основных канала сбыта: магазины, реализаторы, а также напрямую оптовым покупателям. Схема реализации представлена на рис (5.1).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 5.1 -- Схема реализации

Продукция предприятия будет продаваться в сети магазинов в г. Сумы, куда будет доставляться с помощью микроавтобуса, а реализаторы и оптовые покупатели смогут приобретать продукцию непосредственно на складе предприятия. Реализаторы отличаются от оптовых покупателей тем, что они приобретают товар по розничным (повышенным) ценам, но в свою очередь не рискуют остаться с нереализованим товаром. Оптовые покупатели же покупают продукцию по оптовой цене (цене без учёта риска), но они не имеют права возврата, тем самым подвергают себя риску остаться с непроданным товаром.

Так как у нас небольшая фирма и выходим на рынок с уже существующим товаром, то я, считаю, что нет необходимости создавать сеть магазинов для продажи нашего товара. Наиболее целесообразно распространять продукцию через уже существующие магазины. Проведенные переговоры с магазинами сети "Алеся" и различными большими и не очень магазинами, дали положительные результаты, посмотрев наши образцы, они согласились брать их на реализацию с минимальным объемом партии 25-65 штук и наценкой в 10%. Таким образом, будет налажен еще один канал распространения товара. В будущем можно будет распространять товар не только в городе Сумы, но и в близлежащих областях, расширяя наш канал распространения.

Поскольку у нас небольшой объем производства и быстро его увеличить мы не можем, нам необходим максимально быстрый оборот денег. Для этого нам надо будет вначале провести пробные продажи (небольшими партиями в как можно большее количество магазинов), чтобы выяснить, где быстрее расходиться, возможно, получить какие-то мягкие данные о покупательских предпочтениях, скорректировать свою политику по распространению. Что касается магазинов, принимая во внимание нашу ценовую политику.

Объем производственных запасов должен быть на уровне, необходимом для обеспечения бесперебойной работы. Что касается мест складирования (как готовой продукции, так и производственных запасов), в соседнем помещении с цехом будет находиться складские помещения. Относительно транспортировки товара: у нашей фирмы имеется микроавтобус, который можно использовать в качестве средства доставки продукции в магазин в г. Сумы.

Производимая продукция будет рекламироваться с помощью рекламных роликов на телевиденье, рекламы на бигбордах, рекламы на радио, в маршрутках, с помощью раздаточного материала (флаеров). Также планируется реклама продукции предприятия с помощью Интернета. (Размещения рекламных баннеров, и размещения сайта в сети.) Издержки на рекламу представлены в таблице (5.1).

Таблица 5.1 -- Плановый бюджет рекламных меропиятий на 2009 г.

№ п/п	Наименование затрат	Стоимость, грн.
1	Изготовление презентационного видео-ролика (услуги «Академ TV»)	5 000
2	Сити-лайт в центре города (аренда рекламных площадей на 3 месяца)	900
3	Фотосъёмка на каталог: - оплата услуг фотографа ( в среднем 50 фотографий) - оплата услуг моделей ( 10-15 грн./костюм) - оплата услуг стилиста - оплата за разработку дизайн-макета каталога	2 000 600 200 2 500
4	Печать каталога ( 800 шт. )	8 000
5	Реклама на радио ( предновогодний период )	2 500
6	Изготовление раздаточного материала (6000 шт. флаеров)	400
7	Раздача раздаточного материала ( 600 шт. флаеров)	480
9	Изготовление рекламы на маршрутке + аренда рекламных площадей	3 900
10	Изготовление новогодней открытки.	500
11	Итого	26 900

Раздел 6. План производства

6.1 Основные фонды

Производство костюмов будет производиться в арендуемом помещении. Здание находиться на окраине г. Сумы. Это и будет основной производственный цех, склад и пару других помещений. Общая площадь, которая нужна для предприятия 330м2 с учётом складов и кладовых помещений, цехов, а также комнат для работников, красных уголков и т.п. А также нужно 30м2 прилегающих территорий (парковка, клумба). Более детально потребность в площадях показывает таблица (6.1.1).

Таблица 6.1.1 -- Потребность в площадях, и расчеты затрат на аренду

Тип помещений	Площадь, м2	Ставка арендной платы, грн./м2/мес.	Сумма арендной платы, грн./мес
Общая площадь	330
В т.ч.: офисные помещения	30	80	2400
производственное помещение	200	25	5000
Складское помещение	100	25	2500
Итого			9900

Расчеты приведены ниже:

1. 300м2 • 25грн = 7500 грн.

2. 50 м2 • 80 грн. = 2400 грн.

3. 7500 грн.+ 2400 грн. = 9900грн.

Для производства надо закупить новое оборудование, способного обеспечить производство товаров. Для технического процесса произведения костюмов понадобиться следующие оборудование: швейные машины 18 шт., оверлочная машина 2шт., подшивочная и петельная машины, а также индивидуальные наборы для швей, ножницы, иголки, линейки, подушечки, наперсники и т.п. Все машины были выбраны с учётом цена-качество. Швейные машины модели Janome 7524 A- Характерные особенности: горизонтальный тип челночного устройства обеспечивает высокое качество прямой строчки, тихую работу, удобство при заправке и использовании. Регулировка давления лапки на ткань позволяет справиться практически с любым типом ткани, будь то шёлк, шифон или несколько слоёв джинсы, кожи. Оверлочные машины модели Brother M-3034D- Характерные особенности: дифференциальный транспортер подачи ткани (для посадки или растяжки трикотажного полотна), возможность регулирования длины стежка и ширины строчки, максимальная ширина строчки - 7мм, максимальная длина стежка - 4 мм, возможность отключения ножа, возможность перенастройки на 3-х ниточный оверлочный шов или роликовый шов. Подшивочная машина модели TY-500 Protex длина стежка - 3-8 мм.,высота подъема лапки - 7 мм.,максимальная скорость шитья до 1200 ст/мин Петельная машина модели TY-781 Protex. Технические характеристики: длина петли - 6,4 - 19,1 мм., ширина петли - 2,5- 4мм.,высота подъема лапки-12 мм.,автоматическая смазка, максимальная скорость шитья до 3600 ст./мин. Отпариватели модели SunXin SS-13 технические особенности возможность глажки одежды не снимая с манекена, быстрота работы, легкость в применении.

Производственный процесс состоит с трех стадий:

1. Доставка производственных ресурсов.

2. Изготовление костюмов.

3. Реализация.

Технологический процесс производства представлен ниже в схеме (6.1.1):

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 6.1.1 -- Схема технологического процесса

Сначала сырье (ткань, змейки, застежки, заклепки, нитки, кнопки) попадают на склад. Потом ткань, переходит в отдел раскройки, где и проходит разрезание её на части и подклеивание подкладки, затем они переходят в швейный отдел, где эти части ткани сшиваются и к ним пришиваются наплечники и воротники , потом пришиваются пуговицы и бирки, вставляются молнии, после этого они проходят глажку, готовый костюм упаковывается в чехол , после чего готовая продукция попадает на склад.

Для организации такого оборота понадобится выше перечисленное оборудование, затраты на которое приведены ниже в таблице (6.1.2).

Таблица 6.1.2 -- Расчет стоимости основных фондов и амортизационных отчислений

Наименование объектов основных фондов	Кол-во, шт	Стоимость объекта, грн./шт	Общая стоимость, грн.	Годовая норма амортизации, %	Годовая Сумма амортизационных отчислений, грн.
1	2	3	4	5	6
2 группа: автомобильный транспорт, мебель.
Столы	2	500	1000		250
Лампа настольная	2	100	200		50
Стулья	5	100	500		125
Телефон	2	100	200		50
Шкафы	4	1000	4000		1000
Автомобиль ГАЗель	1	60 000	60 000		15000
Сейф	1	3000	3000		750
Итого по группе 2			68900	25%	17175
3 группа: прочие основные фонды.
Швейные машины	18	2680	26800		4020
Петельная машина	1	27610	27610		4141,5
Оверлочная машина	2	2510	5020		753
Отпариватель	2	1180	2360		354
Манекены	18	250	4500		675
Иглы, линейки,ножници	18	150	2700		405
Подшивочная	1	3003	3003		450,45
Итого по группе 3			71993	15%	10799
4. группа: ЭВМ.
Компьютер	2	3500	7000		3150
Калькуляторы	2	50	100		15
Итого по группе 4			7100	45%	3255
Всего	41		147993		31190

Для обеспечения качественной продукции, станки должны быть фирменными и обязательно сертификованы. В данной таблице отсутствует 1 группа так как, помещения мы не покупаем, а только арендуем, амортизация среднегодовая.

6.2 Основные оборотные фонды

Рассчитаем основные фонды нашего предприятия. Основная часть сырья будет импортироваться, с заграницы близь лежащие страны: Турция, Польша, страны Азии. Цены и расчеты и издержки на сырье в месяц приведены в таблице (6.2.3).

Таблица 6.2.3 -- Расчет потребности в сырье и материалах

Сырье и материалы	Норма расхода на единицу продукции, нат. Ед.	Общая потребность в сырье и материалах, нат. Ед.	Цена приобретения, грн.	Затраты на сырье и материалы, грн. /мес.
1	2	3	4	5
Ткань (основная)	2	1450	15,58	11295,5
Молния	1,65	1196	1,25	906,25
Ткань силфет	1	725	16	11600
Флизелин	1	725	1,68	1218
Подкладка	6	4350	2,49	1805,25
Пуговици	1	725	0,29	210,25
Подпуговица	1	725	0,05	36,25
Клеевая паутинка	1	725	0,05	36,25
Плечевые накладки	1	725	0,98	910,5
Нитки подшивочные	1	725	0,005	3,63
Тесьма вешалочная	0,15	109	0,05	36,25
Тесьма эластичная	1	725	0,12	87
Клеевой долевик	1	725	1,7	1232,5
Нить резинка	1	725	0,27	195,75
Нитки отд.	1	725	0,01	7,25
Нитки швейные	0,12	87	0,006	0,01
Нитки петельные	3,5	2538	0,006	0,01
Тремпель	1	725	1,02	739,5
Упаковочный чехол	1	725	0,22	159,5
Декоративное украшение	1	725	25	18125
Ярлык	1	725	0,01	7,25
Пломба	1	725	0,54	391,5
Основная лейба	1	725	0,4	290
Размерная лента	3	2175	0,04	290
Состав сырья	2	1450	0,11	79,75
Итого	37,42	25680	70,88	51 388

Все издержки на электроэнергию также входят в оборотные фонды, все затраты на них расписаны в таблице (6.2.4).

Таблица 6.2.4 -- Расчет потребности в электроэнергии.

Вид оборудования	Кол-во, шт	Потреб-ляемая мощ-ность, кВт/ч	Кол-во рабочих часов в сутки	Кол-во рабочих дней в месяц	Общая потреб-ность в `л. Энергии, кВт/мес.	Тариф, грн./кВт	Затраты на `л. Энергию, грн./мес.
1	2	3	4	5	6	7	8
Отпариватели	2	0,4	8	22	281,6	0,60	281,6
Швейные машины	18	0,3	8	22	950,4	0,60	570,24
Петельная машина	1	0,4	0,4	22	8,8	0,60	5,28
Оверлочная машина	2	0,4	8	22	281,6	0,60	168,9
Подшивочная машина	1	0,25	8	22	44	0,60	26,4
Компьютер	2	0,2	8	22	70,4	0,60	42,24
Ел. Лампочки	30	0,1	8	22	528	0,60	316
Лампа настольная	2	0,15	8	22	52,8	0,60	31,68
Итого					2886	0,60	1627

Так как нам предстоит развозить продукцию по торговым сетям города, то в основные фонды следует внести и издержки на горюче-смазочные материалы. Расчеты приведены в таблице (6.2.5).

Таблица 6.2.5 -- Расчет потребности в ГСМ

Транспорт-ное средство	Средне-суточ-ный пробег, км	Кол-во рабо-чих дней в месяц	Общий пробег, км/мес.	Нор-ма рас-хода, л/100 км	Общий расход, л	Вид топ-лива	Це-на, грн./л	Зат-раты на топ-ливо, грн./ мес
1	2	3	4	5	6	7	8	9
ГАЗель	100,0	22	2200	16	352	AU 95	7,95	2798

Иные издержки на производство такие как водоснабжение, стоки и т.д. так же вносим в основные фонды и внесем в таблицу (6.6).

Таблица 6.2.6 -- Издержки иных основных оборотных фондов

Наименование услуги	Тарифная ставка грн/мес	Потребность в услуге	Количество месяцев, когда проводится оплата	Средние издержки грн./мес.
Водоснабжение	8,6	1	12	103,2
Стоки	4	1	12	48
Хоз товары	300	1	12	300
Интернет	100	1	12	100
Телефон	100	1	12	100
Всего				651

Раздел 7. Организационный план

На предприятии будут работать 26 работников основного производства, 9 работников вспомогательного и 9 специалистов.

Режим работы предприятия

ЧП «Роман Сердюк» работает с понедельника по пятницу в одну смену, с 8.00 до 17.00, и перерывом на обед с 12.00 до 13.00. В праздничные дни сокращенный день с 8.00 до 14.00.

Организационная схема предприятия представелена на (рис. 7.1)

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис.7 .1 -- Организационная схема предприятия.

На предприятии главным является директор в его обязанности входит управление предприятием, заключения различных договоров, заказов, ведение переговоров с партнёрами. Ему не посредственно подчиняться бухгалтер, который ведет всю финансовую отчетность, и выполняет все расчеты и начисления, а также контролёр охраны труда, который отвечает за то чтобы работники предприятия были хорошо обучены и полностью знали как правила роботы со станками и машинами. Как и бухгалтер, и контролер охраны труда, заместитель производства тоже подчиняется не посредственно директору, но при этом он сам является директором только по производственной части он информирует директора о работе предприятия в целом , обозначает сколько, и какого сырья необходимо для производства. Заместителю производства подчиняются водитель, который несколько раз в месяц перевозит товар со склада в магазин. Уборщики будут после рабочего дня убирать помещения, поэтому зарплата им начисляется за пол смены. Главный инженер, который отвечает за производственную часть производства, а именно за роботу швей, закройщиков, кладовщика, энергетика, и швеи- лаборанта. Швеи и закройщики это те люди, которые делают из сырья костюмы. Кладовщики ответственный за состояние товара на складе, за погрузку товара, а также производить отчетность. Швея- лаборант это то человек, который придумывает новые модели костюмов, покроев иными словами модельер. А также энергетик, он отвечает за всеми техническими процессами на производстве. Расчет затрат на оплату труда праведен в таблиц (7.1).

Таблица 7.1-- Расчет затрат на зарплату

Должность	Количество чел.	Ставка грн./мес	Общая зароботная плата.	Отчисления в социальные фонды	Сумма витрат наоплату труда
Директор	1	1180грн.	1180 грн.	449 грн.	1629 грн.
Бухгалтер	1	1400 грн.	1400 грн.	539 грн.	1939 грн.
Зам прозв.	1	1300 грн.	1300 грн.	500 грн.	1800 грн.
Котролёр ОТ	1	1200 грн.	1200 грн.	462 грн.	1662 грн.
Швея	22	1200 грн.	26400грн.	10164грн.	36564 грн.
Гл. инженер	1	1200 грн.	1200грн.	462грн.	1662 грн.
Енергетик	1	1200 грн.	1200грн.	462 грн.	1662 грн.
Закроищик	1	1200 грн.	1200грн.	462 грн.	1662 грн.
Убощики	4	600 грн.	2400 грн.	924 грн.	3324 грн.
Водтель	1	1200 грн.	1200 грн.	462 грн.	1662 грн.
Кладовщик	2	1200 грн.	2400 грн.	924 грн.	3324 грн.
Швея-лаб.	1	1200 грн.	1200 грн.	462 грн.	1662 грн.
Бр.технолог	1	1200 грн.	1200 грн.	462 грн.	1662 грн.
Всего			43480 грн.	16734 грн.	60 214 грн.

В таблице в столбике «Отчисления в социальные фонды» включены также: пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд занятости. Их сумма составляет 38,5 %.

Раздел 8. Оценка рисков

При всех положительных моментах разработанного проекта следует оценить опасность не достижения поставленных целей, прогнозных значений. Деятельность ЧП «Роман Сердюк» может быть подвергнута следующим рискам:

· изменение отношения властей;

· рост налогов;

· снижение платежеспособности населения;

· активизация старых конкурентов, появление новых;

· отказ в аренде помещения;

· выход из строя автомобиля;

· возможность автомобильной катастрофы;

· неудачный выход на рынок.

Оценим риски согласно одной из методик, используя следующую шкалу:

0 - несущественный риск;

0.25 - риск, скорее всего не реализуется;

0.50 - о наступлении события ничего определенно сказать нельзя;

0.75 - риск, скорее всего, проявится;

1 - риск реализуется.

Оценив рассматриваемые риски по данной шкале, получим следующее:

· изменение отношения властей (0.75);

· рост налогов и инфляция (0.75);

· снижение платежеспособности населения (1);

· появление конкурентов на новый вид услуг (0.75);

· отказ в аренде помещения (0.75);

· выход из строя автомобиля (1);

· возможность автомобильной катастрофы (1);

· неудачный выход на рынок (0,75);

Таким образом, наиболее вероятно наступление риска снижения платежеспособности населения, и риска автомобильной катастрофы. Вероятность наступления остальных видов риска одинакова. Возможные мероприятия по предотвращению рисков и уменьшению отрицательных последствий представлены в таблице (8.1).

Таблица 8.1 - Возможные мероприятия по предотвращению рисков и уменьшению отрицательных последствий.

Наименование риска	Возможные мероприятия
Изменение отношения властей	-
Рост налогов и инфляция	-
Снижение платежеспособности населения	Снижение цен
Активизация старых конкурентов, появление новых	Корректировка методов продвижения, проведение маркетинговых исследований, концентрация усилий, увеличение рекламы.
Выход из строя автомобиля	Периодическая проверка и своевременный ремонт автомобиля.
Отказ в аренде помещения	Своевременный анализ возможности продления сроков аренды. Владение оперативной информацией о рынке недвижимости, предоставляемой в аренду.
Возможность автомобильной катастрофы	Соблюдение правил дорожного движения, периодическая проверка и своевременный ремонт автомобиля.
Неудачный выход на рынок	Проведение активной рекламной кампании в первые месяцы функционирования на рынке, выбор эффективной маркетинговой стратегии

Раздел 9. Финансовый план

9.1 Стартовый капитал

Данный раздел бизнес-плана рассматривает вопросы финансового обеспечения деятельности фирмы и наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств на основе оценки текущей финансовой информации и прогнозов реализации товара в последующие периоды.

Размер стартового капитала является очень важным расчетом поэтому для большей наглядности я расписал в таблице (9.1).

Таблиц 9.1 -- Статьи стартового капитала

Наименование статьи	Стоимость
Стартовый капитал:	303 000 грн.
Государственная регистрация	1000 грн.
Арендная плата	9900 грн.
Покупка основных фондов	147 993 грн.
Сирье и материалы	51 388 грн.
Реклама	26 900 грн.
Зарплата	60 014 грн.
Ел. енергия	1627 грн.
Иные основные оборотные фонды	651 грн.
ГСМ	2798 грн.

Мы имеем собственные деньги в сумме 90682 грн. (30 % от необходимой суммы), поэтому нам необходимо оформить кредит в банке на сумму 211590 грн., под 25% (простой процент) годовых на год, тело кредита выплачивать буду в конце года. Проведем расчеты, которые подтвердят цифры выше.

1) Мы имеем 30% :

303000 грн. * 0,3 = 90682 грн.

2) Нам нужно взять кредит на:

303000 грн.-- 90682 грн. = 211590 грн.

Расчеты ежемесячных издержек на кредит приведены в таблице 9.1.1

Год	Сумма выплат тела кредита в конце каждого года.	Сумма тела кредита.	Процентная ставка %	Сумма процентов за год	Сумма процентов за мес.
1	70530 грн.	211590 грн.	25%	52898 грн.	4408 грн.
2	70530 грн.	141060 грн.	25%	35265 грн.	2939грн.
3	70530 грн.	70530 грн.	25%	17633 грн.	1469грн.

То есть в конце первого года тело кредита будет 70530 грн то есть 1/3 от суммы кредита, а ежемесячные издержки будут 4408 грн., то есть сумма процентов за год/12 мес.,а сумма процетов за год = тело кредита * 1,25.

9.2 Калькуляция себестоимости единици продукции

В калькуляцию себестоимости входят все среднемесячные издержки, которые оплачивает предприятие, таблица (9.2.2).

Расчеты себестоимости продукции приведены в таблице 9.2.1

Статья	Издержки
	На единицу продукции	За Q в мес.
Месячный объем	725 шт.
Издержки на сырье	70,88 грн.	51388 грн.
Электроэнергия	2,24 грн.	1627 грн.
Зарплата	59,9 грн.	43480 грн
Отчисления в соц. Фонды	23 грн.	16734 грн
Издержки на рекламу	3,09 грн.	2241 грн.
Амортизация	204,1 грн.	147993 грн.
ГСМ	3,51 грн.	2798 грн.
Кредит	6,08 грн.	4408 грн.
Аренда	13,6 грн.	9900 грн.
Иные издержки	0,89 грн.	651 грн.
Полная себестоимость	387,29 грн.	281 220 грн.
Отпускная цена	450 грн.	326 250 грн.
Норма прибыли	1,16 грн.	1,16 грн.

9.3 Баланс денежных доходов и затрат

Рассчитаем баланс денежных издержек и прибыли. Для этого определим размер валовой прибыли предприятия. Основной доход это продажа женских костюмов. Рыночная цена нашей продукции 450 грн./шт., себестоимость 387,29 грн., то есть наценка:

((450-387,29)/450)* 100% = 14%

Поэтому мы будем иметь валовую прибыль в размере 326 250 грн./мес. Также нам необходимо, рассчитать месячные издержки производства, они будут равны согласно статьям среднемесячной себестоимости продукции, то есть 281 220 грн.

Также мы должны к издержкам добавить, налог на добавочную стоимость (НДС), то есть 1/6 валового дохода, при покупке всех материалов НДС уже был включен, по этому взяв 1/6 от валовой прибыли, мы оплатим его дважды. Мы вычитаем со стоимости закупки товара, плата за аренду помещения, закупки основных и оборотных фондов, издержек ГСМ платы за электроэнергию, та иных основных оборотных фондов. Рассчитаем сумму уже оплаченного НДС (табл. 9.3.1).

Таблица 9.3.1-- Расчет уже оплаченного НДС у среднемесячных издержках

Статья затрат	Издержки, грн.	Оплаченный НДС, грн
Закупка сырья	51388	8564
Оренда помещения в месяц	9900	1650
Издержки на электроэнергию	1627	271
Иных основных оборотных фондов	651	109
Реклама	2241	373
ГСМ	2798	466
ВСЕГО	68605	11434

Теперь рассчитаем реальный НДС к оплате: 1/6 от 326 250 грн. что являет 54375 грн. А учитывая то что мы уже оплатили некоторые из них в размере 11434 грн. получим реальный НДС к оплате за месяц 42941 грн.

Так как на предприятии будет работать больше 10 работников, а годовой товарооборот превышает 1млн. гривен то, следовательно, надо оплатить налог по общей системе налогообложения для юридических лиц,то есть 25% от валовой прибыли. Другими словами, Валовой доход (без НДС) - Валовые расходы (без НДС) = Прибыль до налогообложения - Налог(25%) = Чистая прибыль.

Рассчитаем баланс денежных издержек и прибыли. Следующая таблица расчетов (таблица 9.3.2) отображает баланс за год.

Таблица 9.4-- Годовой баланс денежных затрат и прибыли, грн.

Показатели	Месяц	Квартал	Полугодие	За год грн.
Прибыль:	326250	9787750	1957500	3915000
Доход от реализации
НДС (1/6)	42941	128823	257646	515292
Всего	283 309	849 927	1 699854	3399708
Издержки:	281220	843660	1687320	3374640
Издержки напроизводство
НДС (1/6)	11 434	34302	6804	137208
Всего	269 786	809 358	1 618716	3 237432
Валовая прибыль	13 523	49 569	81 138	162 276
Налог на прибыль	3381	10 143	20286	40572
Чистая прибыль	10 142	30426	60852	121704
Выплата кредита	5877	17631	35262	70524
Остаток чистой прибыли	4265	12795	25590	51180

9.4 Расчет точки безубыточности

Для начала нам необходимо найти: постоянные, переменные издержки, и условно-переменные издержки.

1) FC = зарплата + иные издержки + амортизация + ГСМ + % по кредиту + Отчисления в социальные фонды + аренда;

2) AVC = издержки на сырье + издержки на электроэнергию + издержки на рекламу/Q;

3) VC = AVC * Q;

Теперь в цифрах:

1) FC = 60014грн.+ 651 грн.+ 31190 грн + 9900 грн. + 2798грн +16734грн+ 4408грн. = 125695 грн.

2) AVC = 51388 грн. + 1627 грн.+ 2241 грн./ 725шт. = 76,2 грн.

3) VC = 51388 грн. + 1627 грн.+ 2241 грн .= 55256 грн.

TR = TC;

(отпускная цена)* х = FC + AVC * x;

450 * x = 125695 + 76,2 * х;

450х-76,2х = 125695;

х = 125695/ 374;

х = 336;

Точка безубыточности для данного предприятия достигается при производстве Q = 336шт, а прибыль в данном случае (151 200грн.) покрывает издержки. На моем предприятии производится 725 шт. В месяц эта точка находится в зоне безубыточности и мы получаем прибыль.

Также необходимо рассчитать срок окупаемости рентабельность производства.

1) Срок окупаемости = одноразовые издержки/ чистую прибыль

Срок окупаемости = 1000грн. (регистрация)+ 147993грн. (закупка основных фондов)/ 10 142 грн. (чистая пибыль) = 14,7 года = за год и 3 месяца;

2)Рентабельность = (прибыль/ стартовый капитал) * 100%

Рентабельность = (121704/ 303000грн.)* 100% = 40,1%;

Список литературы

1. Экономика предприятия: Учебник / За ред. д. е. н., проф. Л.Г. Мельника. - Сумы: ВТД «Университетская книга», 2004. - 648 с.

2. Грибалев Н.П., Игнатьєва И.П. «Бизнес-план. Практическое руководство по сложению» СПб.:Ви -во «Белл» 1999

3. Экономика предприятия: Учебник /За ред.. проф. С. Ф. Покропивного. - К.: КНЕУ, 2001. - 528 с.

Размещено на Allbest.ru

...