Таблиця 7.1 "Машини та устаткування"

Для приготування печива використовується сировина місцевих підприємств. Сировина підбирається найкращої якості і підприємств-виробників, які давно працюють на ринку.

Таблиця 7.2 "Сировина, підприємства-постачальники та ціна за одиницю сировини"

При виборі постачальників враховувались перш за все якість продукції, ціна, відгуки споживачів про ціну.

На основі зроблених маркетингових досліджень ми знайшли найбільш вигідних постачальників.

Розрахуємо потребу в сировині на 1кг печива кожного виду та визначимо загальні витрати на сировину.

Таблиця 7.3 "Витрати сировини на 1кг печива "Шоколадна ніч""

Таблиця 7.4 "Витрати сировини на інші види печива"

Слід зазначити, що при випіканні печиво втрачає частину своєї ваги, тому вага сировини дещо більша за 1 кг.

Розрахуємо річні витрати на основні матеріали. Підприємство щодня виготовлятиме 96 кг печива: по 8 кг кожного найменування. ПП "Альонка" працюватиме 6 днів на тиждень, отже у році планується 312 робочих днів. Тому у місяць підприємство виготовлятиме 2496 кг, у тому числі:

"Шоколадна ніч" - 208;

"Цукрове" - 208;

"Марія" - 208;

"Ванільне" - 208;

"Насолода" - 208;

"Ніжне" - 208;

"Вершкова розкіш" - 208;

"Медове" - 208;

"Трофей" - 208;

"Камелія" - 208;

"Сніжок" - 208;

"Горішок" - 208.

Таким чином за рік підприємство випускатиме:

12 * 2496 = 29952 кг

Всього витрати сировини на рік становитимуть:

"Шоколадна ніч": 9,70*208*12=24211,20 грн.

"Цукрове": 10,40*208*12=25958,40 грн.

"Марія": 8,50*208*12=21216 грн.

"Ванільне": 11,00*208*12=27456 грн.

"Насолода": 9,80*208*12=24460,80 грн.

"Ніжне": 10,40*208*12=25958,40 грн.

"Вершкова розкіш": 11,00*208*12=27456 грн.

"Медове": 11,50*208*12=28704 грн.

"Трофей": 9,70*208*12=24211,20 грн.

"Камелія": 11,00*208*12=27456 грн.

"Сніжок": 8,50*208*12=21216 грн.

"Горішок": 11,50*208*12=28704 грн.

Всього витрати на основні матеріали та сировину:

24211,20 + 25958,40 + 21216 + 27456 + 24460,80 + 25958,40 + 27456 + 28704 + 24211,2 + 27456 + 21216 + 28704 = 307008

Таблиця 7.5 "Витрати на допоміжні матеріали"

Так як печиво буде продаватися у розфасованому вигляді як по 2кг, так і по 1 кг, то у допоміжні матеріали включаємо два види коробок - великі та малі.

Крім того на підприємстві використовуються інші допоміжні матеріали:

- миючі засоби - 10 грн.;

- канцелярські товари - 10 грн.;

- папір - 25 грн.;

- освітлювальні лампочки - 15 грн.;

- спецодяг для персоналу - 180 грн. (на рік)

Тобто за рік витрати складуть:

(10+10+25+15) * 12 + 180 = 900 грн.

Всього витрати на всі допоміжні матеріали:

900 + 14400 = 15300 грн.

Суму амортизаційних відрахувань будемо нараховувати прямолінійним методом. Амортизаційна вартість дорівнює різниці первісної та ліквідаційної вартості, поділеної на кількість років корисної експлуатації.

Таблиця 7.6 "Розрахунок амортизації основних засобів"

Визначимо витрати на оплату праці. Дані витрати містять основну та додаткову заробітну плату основних робітників.

Додаткова заробітна плата становить 14 % від основної заробітної плати.

Соціальні нарахування на заробітну плату ПП "Альонка" не сплачує, так як використовує спрощену систему оподаткування і сплачує лише 10 % від виручки.

Таблиця 7.7 "Витрати на заробітну плату основних робітників"

Таблиця 7.8 "Витрати на заробітну плату управлінського та обслуговуючого персоналу"

Розрахуємо витрати на електроенергію для технологічних цілей

Таблиця 7.9 "Розрахунок витрат електроенергії на 10кг печива"

Витрати на електроенергію для технічних цілей за рік для виробництва 1кг печива складуть:

(2496*12) *0,37*0,25 = 2770,56 грн.

Транспортні витрати на доставку матеріалів: бензин: 100л * 12 міс * 6,50грн = 7800 грн., додаткові витрати на транспорт: 150 грн. * 12 міс = 1800 грн. Транспортні витрати становитимуть: 7800 + 1800 = 9600 грн. Орендна плата за рік: 2500 грн. * 12 міс = 30000 грн. Розрахуємо експлуатаційні витрати. Вони включають обслуговування обладнання та проведення ремонтно-налагоджувальних робіт.

Таблиця 7.10 "Експлуатаційні витрати (за рік)"

На освітлення та зв'язок планується витратити: 150 грн. * 12 міс = 1800 грн. Умовами оренди передбачено, що в орендну плату входять усі нарахування на комунальні послуги крім освітлення та зв'язку, за які орендар розраховується окремо відповідно до показів лічильника.

На охорону та протипожежну безпеку планується витратити - 2000 грн.

Передбачається, що витрати на збут складуть 0,9 % від загально виробничих витрат. Кошти будуть витрачені на рекламу у місцевих газетах "Сільські Вісті", "Правда", "Программа Плюс". Вони дорівнюватимуть: 150 * 12 * 3 = 5400 грн.

Загальновиробничі витрати можуть бути сформовані для ПП "Альонка" підприємства з амортизаційних відрахувань, експлуатаційних витрат, орендної плати, заробітної плати обслуговуючого персоналу та керівництва, електроенергії та зв'язку, транспортних витрат, охорони та протипожежної безпеки, додаткових матеріалів для обслуговуючого та управлінського персоналу.

Слід оцінити поточні запаси сировини на підприємстві.

Внаслідок того, що вся сировина має досить різноманітний термін споживання, то і поточні запаси будуть поповнюватись для кожної групи продуктів по різному.

До першої групи включатимуться продукти малого терміну зберігання (яйця, вершки), вони поповнюватимуться раз на тиждень. Друга група (фрукти) поточних запасів поповнюються раз у два тиждень, а третя група (всі інші продукти) - раз на місяць.

Розрахуємо кошторис всіх витрат виробництва:

Таблиця 7.11 "Кошторис витрат"

На основі кошторису розраховується виробнича собівартість продукції, яка входить до складу повної собівартості.

Таблиця 7.12 "Виробнича собівартість продукції (на програму)"

Повна собівартість включає в себе виробничу собівартість та витрати на збут, отже повна собівартість буде складати:

634446,36 + (634446,36 * 0,0085) = 639846,36 грн.

Калькуляція витрат (визначення ціни одиниці продукції)

Для розрахунку собівартості одиниці продукції застосуємо витратний метод. Для цього розрахуємо співвідношення основної з/п основних робітників та загально виробничих витрат:

Загально виробничі витрати / основна з/п основних робітників * 100% = 175041/118809,6 * 100% = 147 %.

Калькуляцію собівартості одиниці продукції визначимо на прикладі печива "Шоколадна ніч":

Матеріали: 9,70 + 0,02 + 0,20 + 0,05 = 9,97 грн.

Електроенергія: 0,37 * 0,25 = 0,09 грн.

З/п основна: 0,5 год * 6,80 грн. = 3,40 грн.

З/п додаткова: 3,40 * 0,14 = 0,48 грн.

Загально виробничі витрати: 3,40 * (147% / 100%) = 5 грн.

Виробнича собівартість 1кг: 9,97 + 0,09 + 3,40 + 0,48 + 5 = 18,94г грн.

Повна собівартість: 18,94+ (18,94 * 0,0085) = 19,10 грн.

Підприємство планує отримати 50 % прибутку. Для річної програми:

639846,36 * 0,5 = 319923,18 грн.

Сукупна ціна програми:

639846,36 + 319923,18= 959769,54 грн.

Єдиний податок (10%):

959769,54 *0,1 = 95977 грн.

Виручка:

959769,54 + 95977= 1055746,50 грн

Чистий прибуток:

1055746,50 - 639846,36 - 95977 = 319923,20 грн.

Для 1 кг виробу прибуток дорівнюватиме:

19,10 * 0,50 = 9,55 грн.

Сукупна ціна програми:

19,10 + 9,55 = 28,65 грн.

Єдиний податок (10%):

28,65 * 0,10 = 2,90 грн.

Ціна одиниці продукції:

19,10 + 9,55 + 2,9 = 31,55 грн.

Таким чином 1кг печива "Шоколадна ніч" коштуватиме 31,55 грн. Аналогічним чином була проведена калькуляція витрат на виробництво всіх інших видів продукції.

Для реалізації даного проекту необхідні грошові вкладення у розмірі 170000 грн., що є коштами інвесторів.

Розрахуємо термін окупності проекту:

ТО = В / ЧП + А, де

В - вкладення;

ЧП - чистий прибуток;

А - амортизаційні відрахування.

ТО = 170000/319923,20 + 12441 = 0,5 року або 6 місяців.

Розрахуємо точку беззбитковості. Точка беззбитковості - мінімальний обсяг реалізації, при якому даний бізнес окуповує вкладені в нього витрати. Якщо обсяг реалізації нижче точки беззбитковості, то підприємство несе збитки, якщо вище - отримує прибуток.

Тб = Впос / Ц - Ззм на од прод, де

Впос - витрати постійні;

Ц - середня ціна 1кг виробів;

Ззм на од прод - витрати змінні на 1кг продукції.

Визначивши середню ціну та змінні витрати 1кг виробів, розрахуємо точку беззбитковості для ПП "Альонка":

Тб = 175041/30 - 13,95 = 10906 кг печива.

Для оцінки ефективності діяльності фірми слід визначити рентабельність нашого підприємства.

Рентабельність власного капіталу:

Рвк = ЧП / В*100%, де

ЧП - чистий прибуток; В - вкладення.

Рвк = 319923, 20/170000 *100% = 188 %

Рентабельність продукції:

Рпрод = ВП / Сповна*100%, де

Сповна - повна собівартість.

Рпрод = (319923, 20/634446,36) * 100% = 50 %

Розрахуємо показники ефективності матеріально-технічного оснащення.

Матеріаловіддача:

М = Обсяг ТП / МТ, де

Обсяг ТП - обсяг товарної продукції;

МТ - матеріали.

М = 1055746,5/328957,30 = 3,20 грн.

Фондовіддача:

Фвід = Обсяг ТП / ОВФ, де (10.6)

ОВФ - основні виробничі фонди.

Фвід = 1055746,50/109350 = 9,7

Фондоємність:

Фєм = ОВФ / Обсяг ТП (10.7)

Фєм = 109350/1055746,50 = 0,10

Таблиця 7.13 "Основні показники діяльності підприємства"

Таким чином, оцінивши показники ефективності діяльності приватного підприємства "Альонка", а також основні результати реалізації проекту, слід зазначити, що дане виробництво кондитерських виробів є досить прибутковим та перспективним напрямком бізнесу і, з огляду на сучасні умови господарювання, може бути цікавим для інвесторів.

8. Організаційна структура