Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

ГОУ ВПО Санкт-Петербургский государственный университет сервиса

Кафедра: Общих профессиональных дисциплин

Курсовая работа

по дисциплине: Маркетинговое планирование

на тему: Бизнес-планирование на предприятии

Выборг, 2010 год

Содержание

Введение

1. Бизнес-планирование на предприятии

1.1 Бизнес-планирование

1.2 Бизнес-планирование как инструмент управления предприятием

1.3 Роль бизнес-плана на предприятии

2. Разработка бизнес-плана мини-пекарни ООО “Нива”

2.1 Резюме

2.2 Характеристика фирмы

2.3 Характеристика продукции

2.4 Анализ рынка и конкурентов

2.5 Маркетинг-план

2.6 Производственный план

2.7 Организационный план

2.8 Оценка риска

2.9 Финансовый план

Заключение

Список используемых источников

Введение

В теоретической части курсовой работы рассмотрим понятие бизнес-планирование. Результатом планирования является план или система планов. В соответствии с указанной характеристикой планирования можно дать следующее определение плана, как результат упорядоченного, основанного на обработке информации процесса по разработке проекта, который определяет параметры для достижения целей в будущем.

В рыночной экономике бизнес-план является рабочим инструментом, используемым во всех сферах предпринимательства. Именно бизнес-план - важное средство для увеличения капитала компании. Процесс составления бизнес-плана позволяет тщательно проанализировать начатое дело во всех деталях. В практической части мы ставим перед собой пять основных целей:

- Открытие своего производства;

- Окупаемость производства за минимальный срок;

- Максимально возможная прибыль;

- Максимальная производительность;

- Занять достойное место на рынке.

Бизнес-план позволяет решать целый ряд задач, но основными из них являются следующие:

- обоснование экономической целесообразности направлений развития фирмы;

- расчет ожидаемых финансовых результатов деятельности, в первую очередь объемов продаж, прибыли, доходов на капитал;

- определение намечаемого источника финансирования реализации выбранной стратегии, т. е. способы концентрирования финансовых ресурсов;

- подбор работников, которые способны реализовать данный план.

Решение поставленных задач, приведены в расчетах бизнес- плана.

1. Бизнес-планирование на предприятии

1.1 Бизнес-планирование

Бизнес-планирование представляет собой процесс написания бизнес-плана, в котором могут принимать участие две заинтересованные стороны: инвестор, который хочет оценить эффективность вложения средств, и исполнители, в лице консультантов или персонала предприятия.

В первую очередь, бизнес-планирование необходимо инвестору, так как от этого в огромной мере зависит судьба его предприятия, именно по этой причине бизнес-планирование не должно происходить без непосредственного участия инвестора.

Основные преимущества, которые дает предпринимателю бизнес-планирование:

- дает возможность четко обдумать и оформить свои идеи, проверить их жизнеспособность на бумаге расчетным путем;

- такой бумажный (виртуальный) вариант проверки идеи в конечном счете убережет предпринимателя от множества ошибок и ненужных затрат, сэкономит деньги, время и нервы;

- позволяет предпринимателю гораздо лучше понять механизм работы предприятия и действовать в рыночной среде намного эффективнее;

- когда Вы завершите процесс написания бизнес-плана, он будет служить Вам, как схема или карта, точное следование которой позволит с большей вероятностью достигнуть намеченной цели.

Бизнес-планирование первоначально потребует значительных сил, средств, усилий и времени по сбору и обработке информации, а последующее финансовое планирование предприятия является намного более простым, так как требует только своевременного периодического внесения дополнений и изменений к текущему плану, а также своевременного реагирования на рыночную ситуацию.

Резюмируя все вышеизложенное, можно сказать, что затраты на бизнес-планирование - самая выгодная инвестиция.

1.2 Бизнес-планирование как инструмент управления предприятием

В обществе с высоким уровнем технического, культурного и экономического развития особенно необходимы такие проекты и концепции, при помощи которых можно было своевременно осознавать желаемые цели и принимать меры для их достижения. Чем меньше средств для удовлетворения потребностей, тем действеннее должны быть инструменты, с помощью которых реализуется рациональное управление соответствующими экономическими процессами. Такая необходимость отчетливо проявляется как на общегосударственном уровне, так и при управлении на предприятиях. Одним из инструментов такого управления является планирование.

Планирование на предприятии, как и любое планирование вообще, может быть различным по срокам, точности, по вносимым поправкам и степени координации. Однако общими для всех видов планирования являются следующие признаки:

- это упорядоченный процесс;

- основывается на обработке информации;

- определяет разработку определенных действий (проекта);

- имеет направленность на достижение определенных целей;

- и как следствие всего перечисленного - направленность в будущее.

По этим признакам планирование можно определить следующим образом:

Планирование - это упорядоченный, основанный на обработке информации процесс по разработке проекта, который определяет параметры для достижения целей в будущем.

Результатом планирования является план или система планов. В соответствии с указанной характеристикой планирования можно дать следующее определение плана, как результат упорядоченного, основанного на обработке информации процесса по разработке проекта, который определяет параметры для достижения целей в будущем.

В экономической литературе есть ряд определений планирования, которые в разной степени отличаются от сформулированного выше, но по сути, однако, очень с ним схожи.

Так планирование рассматривается как формирование управленческих решений на базе системной подготовки принятия решений по определению будущих событий, т. е. выступает функцией менеджмента.

С этих же позиций планирование определяют как умение прогнозировать будущее развитие предприятия и использование полученных данных для улучшения финансового положения предприятия.

Планирование также определяют как один из принципов организации финансов предприятия, который предоставляет возможность предприятию предвидеть свое развитие и использовать это предвидение для корректировки деятельности предприятия.

Таким образом главная цель планирования состоит в том, чтобы своевременно выявлять средства, альтернативы, а также шансы и риски достижения целей и выбирать соответствующие мероприятия.

Содержание и характер планирования определяют его принципы. Соблюдение этих принципов создает предпосылки для эффективной работы предприятия и уменьшает возможность отрицательных результатов планирования.

Принцип единства - предполагает, что планирование на предприятии должно иметь системный характер. Понятие система, в данном контексте, означает:

- существование совокупности элементов;

- взаимосвязь между ними;

- наличие единого направления развития элементов системы, ориентированного на общие цели бизнеса.

Единое направление плановой деятельности, общность целей всех элементов организации становятся возможными в рамках вертикального единства подразделения, т. е. единства в рамках управленческой иерархии, например: организация в целом - продуктовое подразделение - цех - бригада, и их интеграции.

Принцип участия - тесно связан с принципом единства и означает, что каждый член организации становится участником плановой деятельности независимо от должности и выполняемой им функции. Иными словами, процесс планирования должен привлекать к себе всех тех, кого он непосредственно затрагивает (партисипативное планирование).

Принцип непрерывности заключается в следующем:

- процесс планирования на предприятии должен осуществляться постоянно в рамках жизненных циклов проектов и производимых продуктов;

- необходимы систематические корректировки и перепланирование.

Принцип гибкости - тесно связан с непрерывностью планирования, заключается в придании планам и процессу планирования способности менять свою направленность в связи с возникновением непредвиденных обстоятельств.

Принцип точности - всякий план должен быть составлен с такой степенью точности, какая только совместима с нависшей над судьбой фирмы неопределенностью. Таким образом, планы должны быть конкретизированы и детализированы в той степени, в какой позволяют внешние и внутренние условия деятельности.

Если рассмотреть процесс планирования от начала и до конца, то в нем можно выделить отдельные фазы. Каждая из фаз характеризуется постановкой особых задач и системно связана с другими фазами последовательностью выполнения и обменом информацией. Процессы планирования охватывают следующие фазы:

- формулирование проблемы;

- решение проблемы;

- исполнение;

- контроль и обеспечение исполнения решения.

Виды планирования можно квалифицировать по ряду признаков. Эти признаки таковы:

- временной горизонт;

- функциональная направленность;

- иерархия планирования и ряд других.

Длительность времени, на которое составляется план, называется временным горизонтом. Начало плана совпадает с началом реализации плана. Конец реализации плана может наступить также и до окончания плана. С учетом временного горизонта различают:

- краткосрочное планирование (менее 1 года);

- среднесрочное планирование (от 1 до 5 лет);

- долгосрочное планирование (более 5 лет).

Приведенные сроки планирования неоднозначны и зависят от качества прогнозов, от объекта планирования, от планирующего предприятия и от отрасли.

В зависимости от того, на какие цели развития предприятия направлено планирование (иерархия планирования) различают три уровня:

- стратегическое планирование;

- тактическое планирование;

- оперативное планирование.

Иногда эти три уровня планирования приравниваются к трем вида планирования по соотносимому временному пространству (долгосрочное, среднесрочное, краткосрочное).

Такое соотношение, однако, некорректно, так как стратегическое, тактическое и оперативное планирование характеризуются рядом других признаков.

Наряду с временным пространством рассматриваются также такие признаки, как степень дифференцированности, точность использованной информации, а также структурные недостатки проблем планирования (см. таблицу 1):

Таблица 1. - Признаки планирования в зависимости от цели:

Структурные признаки	стратегическое	тактическое	оперативное
дифференцируемость	слабая сильная (общий план) (много частных планов)
Детализация	глобальные параметры детальные параметры
Точность	низкая высокая
Временной горизонт	долгосрочный краткосрочный
Структурные недостатки	слабо структурированные четко структурированные проблемы

Таким образом, для успешного развития на рынке, предприятие должно иметь систему финансового планирования. В эту систему обычно включают:

- стратегическое планирование;

- тактическое планирование (чаще всего - бизнес-планирование);

- бюджетирование (текущее, оперативное планирование).

Необходимо также отметить, что планы убывающих уровней в системе планирования последовательно вытекают один из другого. Формально тактический план выводится из стратегического, являясь его детализацией, а оперативный - из тактического. Подобная зависимость называется относительность планов.

1.3 Роль бизнес-плана на предприятии

Говоря о роли и месте бизнес-плана в системе планирования на предприятии, необходимо подчеркнуть, что бизнес-план - это, прежде всего, документ. Документ, наделенный специфичными, только ему присущими чертами.

Между тем, о бизнес-плане нельзя говорить, и это очень важно, как о строго регламентированном документе. Бизнес-план - это план развития. При этом масштабы планирования могут быть различны: развитие предприятия, направления деятельности, нового вида продукции, новой системы оплаты труда и т. д.

К основным целям бизнес-плана обычно относят:

- бизнес-план определяет степень жизнеспособности и будущей устойчивости предприятия, снижает риск предпринимательской деятельности;

- конкретизирует перспективы бизнеса в виде системы количественных и качественных показателей;

- обеспечивает внешние инвестиции.

Последнее утверждение подчеркивает, что бизнес-план, в отличие от ранее описанной системы планирования на предприятии, учитывает не только внутренние цели предприятия, но и внешние цели лиц, заинтересованность в участии которых есть у предпринимателя. Помимо инвесторов заинтересованными лицами могут являться потенциальные потребители и поставщики фирмы.

Таким образом, бизнес-план, являясь неотъемлемой частью системы планирования на предприятии, является ее отдельным звеном и не ограничивается каким-либо одним видом планирования, вне зависимости от выбранного признака классификации: временной горизонт, функциональная направленность или иерархия планирования.

Тем не менее, бизнес-плану все же присущи в достаточной мере устойчивые признаки в соответствии со стоящими перед ним задачами:

- бизнес-план не может включать весь комплекс общих целей предприятия, а лишь одну из них, ту, которая связана с инвестиционным процессом (внутренним или внешним). Бизнес-план - это всегда инвестиции (развитие). Нет инвестиций - не может быть и бизнес-плана (в отличие от других видов планирования, например стратегического);

- в отличие от стратегического и тактического плана, бизнес-план имеет четко очерченные временные рамки, по истечении которых определенные планом цели и задачи должны быть выполнены;

- в бизнес-плане функциональные составляющие (план маркетинга, план производства и т. п.) в отличие от всех других видов планов, являются полноправными, равновесными частями структуры.

2. Разработка бизнес-плана мини-пекарни ООО “Нива”

2.1 Резюме

Фирма ООО “Нива” предлагает проект организации мини-пекарни по выпуску батона “Особый”, отличающийся своими превосходными вкусовыми свойствами и лучшим соотношением качества и цены. Цель работы фирмы - более полное удовлетворение потребностей населения города в качественном и вкусном хлебе.

Предлагаемый проект осуществляется следующими учредителями двумя физ. лицами (по 50 %).

Предприятие организовывается в г. Сортавала в арендованном помещении ул. Комсомольская д. 2, где находилось кафе, что позволяет немедленно организовать работу мини-пекарни без дополнительных затрат на кап. строительство.

В стоимость проекта (505000.00 руб.) входят сам комплект мини-пекарни фирмы "Синдика-Курал", отличающийся высоким качеством при сравнительно невысокой цене и комплект документации (50000 руб.) для организации выпуска батона.

Для организации работы мини-пекарни требуются незначительные производственные площади и небольшой коллектив (6 человек), что положительно отличает мини-пекарню от крупного хлебного комбината. Выпуск хлеба на мини-пекарнях позволяет более мобильнее работать на рынке, реагируя на его изменения.

Данный проект является высокорентабельным (до 40 %) и предполагается окупить затраты в течении 5 месяцев. Батон “Особый” смогут оценить жители г. Сортавала и его района. Но это осуществиться в том случае если Вы окажите доверие нашей фирме и предоставите кредит в размере 505000 руб.

2.2 Характеристика фирмы

Хлеб один из продуктов, употребляемый практически каждым человеком изо дня в день. Хлеб постоянно пользуется спросом, и его производство является очень выгодным делом во все времена.

Хлеб употребляется в пищу ежедневно, поэтому очень важно, чтоб он был не только вкусным, но и полезным. Кому-то может показаться, что хлеб он и есть хлеб, трудно что-то придумать оригинальное. Но как объяснить тот факт, что один вид хлеба пользуется повышенным спросом, а другой нет?

Большой популярностью в нашем городе пользуется так называемые батоны “Нарезной”, производимые фирмой ООО “Хлебокомбинат”. Эти батоны пришлись по вкусу жителям нашего города и вот уже более десяти лет они пользуются повышенным спросом. Но как показывает социологический опрос, в вечернее время не всегда можно купить хлеб в магазинах нашего города. Поэтому, для того, чтобы более полно удовлетворить потребности в хлебных изделиях жителей всего нашего города, создается ООО “Нива”.

Фирма ООО “Нива” является производственной и предполагает выпуск батонов “Особый”. Стадия развития фирмы - начальная. Главной целью фирмы является удовлетворение потребности жителей города в хлебе высокого качества. Для этой цели фирма предполагает закупить мини-пекарню для изготовления батонов, которая включает в себя полную технологическую линию производства.

Применение только высококачественного сырья и применение современной технологии обеспечивает получение высококачественного и конкурентно-способного хлебного изделия. Невысокая цена хлебного изделия при неоспоримых отличных вкусовых качествах, безусловно будет пользоваться спросом у людей со средним и низким достатком. Производство предполагается разместить в помещении бывшего кафе «Диалог», расположенного в здании Дома Офицеров. Производственные площади предполагаются арендовать. Для организации выпуска батонов необходимо будет получить необходимые гигиенический сертификат и сертификат соответствия. Готовую продукцию предполагается реализовывать через розничный магазин, при мини-пекари. На начальном этапе планируется проводить рекламную кампанию, главной целью которой является информирование жителей района о выпуске нового батона.

Фирма ООО “Нива ” планирует занять свое достойное место на рынке хлебных изделий г. Сортавала. Планируется окупить в течении 5 месяцев все затраты, завоевать долю рынка хлебных изделий района не меньше 5%. Что касается дальних перспектив, то планируется выйти и на рынок с этой продукцией и на весь Сортавальский район, тем самым расширить свой географический регион.

Все обоснования выгодности данного проекта представлены в ниже следующих главах бизнес-плана.

2.3 Характеристика продукции

Продуктом фирмы ООО “Нива” является батон “Особый”. Данный батон представляет из себя хлебное изделие удлиненной формы длиной 50 см и шириной 10 см. Масса готового батона составляет 450 грамм. На верхней части батона нанесены поперечные полосы. Батон “Особый” изготовляется в пекарне и сразу поступает в продажу, поэтому батон предстает для покупателей всегда свежим и горячим. Стоит, конечно же отметить несомненные вкусовые качества батона. Отличные потребительские свойства батона обеспечивают современная технология производства и качественное сырье, используемые для производства. Особые вкусовые качества батону придает пищевая добавка улучшитель “Экстра”. Для производства батона “Особый” используются следующие компоненты: мука пшеничная высшего сорта, дрожжи прессованные, соль, сахар, маргарин и выше упомянутый улучшитель “Экстра”. Кроме отличных вкусовых качеств батона, можно отметить его полезность, заключающаяся в содержании полезных минералов и витаминов.

Приведем сравнительную характеристику различных видов хлеба, продаваемых в Комсомольском районе. В следующей таблице (Таблица 2) приведены продаваемые сорта хлеба:

Таблица 2:

Хлеб	Мука	Масса, грн.	Цена, руб.	Цена 1кг, руб.
“Столичный”	Пшеничная выс сорт	800	28	35
“Формовой”	Пшеничная 1 сорт	700	25	35,72
“Нарезной”	Пшеничная выс. Сорт	500	23	46
“Крестьянский”	Пшеничная выс. Сорт	700	25	35,72
“Особый”	Пшеничная выс. Сорт	450	20	44,45

Качество хлеба может характеризоваться следующими свойствами: вкусовые качества, срок хранения хлеба, в течении которого хлеб не теряет своих качеств, энергетическая ценность, полезность. Представим и опишем качество хлеба, продаваемого в г. Сортавала (Таблица 3):

Таблица 3:

Хлеб	Вкусовые качества в баллах (1-5)	Срок хранения, дней	Энергетическая ценность хлеба	Полезность (витамины)
“Столичный”	4	1-2	170	0.96
“Формовой”	3	1-2	240	1.74
“Нарезной”	4	2	255	2.01
“Крестьянский”	5	2-3	265	2.17
“Особый”	5	3	285	2.21

2.4 Анализ рынка и конкурентов

Оценим рынок хлеба. Для начала оговоримся, что речь пойдет только о хлебе, не включая другие изделия из теста и кондитерские продукты. По статистическим данным (газета “Вестник“) в городе Сортавала на конец 2009 года проживало приблизительно 35 тысячи человек. Суточное потребление хлеба составляло около 11550 килограмм. Потребление на душу, таким образом составляло 330 грамма в сутки. Потребление хлеба не имеет выраженного сезонного характера и одинаково в течении всего года.

На рынке г. Сортавала работает один ООО «Хлебокомбинат», занимающихся производством хлеба. Хлеб привозят поставщики других районов. В городе расположены 10 основные торговые точки, торгующих хлебом. В ниже приведенной таблице (Таблица 4) приведены объемы продаж и доля рынка каждой фирмы.

Таблица 4:

Фирма	Объем продаж в сутки, т	Доля рынка, %
ООО“Хлебокомбинат”	6,93	60
Др. поставщики	4,62	40
Всего	11,55	100

Теперь рассчитаем предполагаемую долю рынка фирмы ООО “Нива”. Реализация продукции фирмы предполагается в магазине при мини-пекарни ООО «Нива».

Подсчитаем среднее количество хлеба, продаваемого в этом магазине: Х = 11550/10 = 1155 килограмма хлеба.

Для того, чтобы подсчитать количество ожидаемых продаж батона “Особый” в течении дня были опрошены покупатели соседних магазинов. Оказывается в вечернее время жители не всегда могут купить хлеб, можно сделать вывод, что объем хлеба в продаже не хватает на всех жителей. Предлагаемый батон “Особый” и его цена заинтересовала 80% опрошенных, 68% из опрошенных привлекло качество предлагаемого батона, и 75 % из них хотели бы приобрести его за указанную цену. Таким образом, предполагаемый объем реализации составит 1155*0.68*0.75=589 килограмма. С учетом того, что вес одного батона составляет 0.45 килограмма, прогнозируемый ежедневный объем продаж батонов составит 1309 батонов. Предполагаемая доля рынка при данном объеме продаж составит 589/11550=5 %.

2.5 Маркетинг-план

Рассмотрим в этом пункте следующие моменты: покупатели продукции нашей фирмы, система ценообразования, реклама и система сбыта готовой продукции.

Потенциальными покупателями нашей продукции являются все жители г. Сортавала. Стоимость батона невысокая и позволить его купить могут люди со средним и высоким доходами. Таких по данным около 40 процентов.

Система ценообразования на продукцию заключается в следующем. Рассчитывается себестоимость готовой продукции и прибавляется желаемая прибыль с каждого батона. Цена батона зависит от затрат на изготовление продукции и может меняться. Данные расчета цены приводятся выше. При изменении цен на сырье стоимость батона будет меняться лишь раз в месяц.

На рекламные цели ежемесячно отводится 2000 руб.

В первый месяц работы предполагается каждую неделю проводить так называемые бесплатные дегустации батона для ознакомления с продукцией фирмы. В последующие месяцы предполагается распространение рекламных листов (в основном в местах, где продается хлеб, а также в других продовольственных магазинах), реклама на местном телевидении, печать в местной газете.

Канал сбыта представляет собой розничную торговлю в магазине при мини-пекарни. В последующем предполагается:

- снизить расходы на рекламу;

- закупать сырье по более низкой цене на базах Санкт-Петербурга.

За счет снижения расходов на рекламу и более дешевое сырье, снизится себестоимость продукта, тогда можно предлагать продукцию оптом в другие магазины г. Сотравала. В дальнейшем планируется выйти и на рынок с нашей продукцией и на весь Сортавальский район, тем самым расширить свой географический регион, тем самым увеличить продажи.

2.6 Производственный план

В данном разделе описывается все производственные аспекты, в частности место расположение, режим работы, объем выпуска и другие моменты, связанные с производством.

Место для расположения производства - арендованная площадь в здании расположенного в центре города. Помещение площадью 120 м². Кроме того, предполагается и использование складских помещений. Ранее в этом помещении было кафе, где находился зал оборудовать под магазин, а где находились горячие и холодные цеха саму пекарю. Таким образом, все необходимые помещения будут арендоваться. Все помещения готовы для налаживания производства и не требуют дополнительных средств для ремонта.

После того, как выбрано месторасположения производства, необходимо сделать решение о покупки самого оборудования мини-пекарни. На рынке страны сейчас очень большой ассортимент предложений по продаже пекарного оборудования. Чтобы сделать правильный выбор при покупке оборудования, необходима помощь специалистов, которые не один год работают в этой области и имеют большой опыт. В результате анализа различных видов оборудования, как отечественного так и зарубежного производства, и авторитетного мнения консультантов был сделан вывод, что оборудование, которое часто рекламируется в различных средствах массовой информации, не соответствует указываемым в рекламе характеристикам.

По совету специалистов фирмой было принято решение о покупке импортного оборудования, которое предлагает совместное предприятие "Синдика-Курал", выпускающая мини-пекарни на предприятии в городе Санкт-Петербурге. Мини-пекарни этой фирмы имеют разные мощности. Для нашей фирмы было принято решение о покупке мини-пекарни с производственной мощностью до 200 батонов в час. Стоимость этого оборудования составляет 500 000 руб. Выбор был сделан в пользу этой фирмы, так как при сравнительно невысоких ценах, это оборудование занимает небольшие площади, может работать без капитального ремонта до 5 лет, и данное оборудование может быть без труда переоборудовано на более большие производственные мощности. (Для увеличения выпуска батонов необходимо будет только лишь докупить недорогое дополнительное оборудование). В стоимость также входит весь спектр услуг и работ, связанных с его монтажом, пуском, наладкой и обучением персонала. Кроме того в эту сумму входят гарантийное обслуживание оборудования в течение одного года и бесплатная замена запасных частей на этот период времени. Фирма "Синдика-Курал" имеет официальных дистрибьюторов в Санкт-Петербурге, поэтому в любое время можно проконсультироваться по поводу возникших проблем.

Оборудование для производства хлеба полностью исправно. В комплект оборудования входят следующие агрегаты:

- тестомесильная машина;

- подъемник с опрокидывателем дежки;

- 3 дежки для замешивания теста объемом 30 л;

- делитель теста;

- закаточная машина;

- 2 шкафа;

- 2 ротационных печи для выпечки хлеба;

- 3 тележек для постановки теста в печи и шкафы;

- необходимое количество поддонов;

- мелкие инструменты, такие как ножи, скребки, щетки, посуда для приготовления теста.

Другими словами купленного комплекта оборудования будет достаточно, чтобы начать производство продукции.

Однако, кроме оборудования для производства хлебобулочных изделий, которые относятся к пищевым продуктам, необходимо получение сертификата качества и разрешения на производственную деятельность. Для получения такого разрешения сначала нужно будет получить гигиенический сертификат на продукцию. После приобретения гигиенического сертификата, необходимо получить сертификат соответствия нашей продукции нормам, указанным в гигиеническом сертификате. Для этого нужно изготовить образцы продукции, которые отдаются на экспертизу в одну из экспериментальных лабораторий города. Для получения всех этих документов необходимы дополнительные затраты в размере 5000 руб. Однако процедуру подтверждения сертификата необходимо повторять не реже одного раза в год.

Таким образом сумма капитальных затрат будет выглядеть следующим образом (Таблица 5):

Таблица 5:

КАПИТАЛЬНЫЕ ЗАТРАТЫ
Статья расходов	Число позиций, шт.	Стоимость за 1 шт., руб.	Суммарная стоимость, руб.
Оборудование:
Полный комплект оборудования	1	500 000	500 000
Прочие расходы:
Приобретение пакета документации	1	5000	5000
ИТОГО стоимость основных фондов "Фо"			505 000

При описании производственного процесса необходимо указать производственный график работы.

Предполагается организовать 8-ми часовой рабочей день с одной рабочей сменой, без выходных. С учетом возможно максимальной мощности мини-пекарни 200 батонов в час, представим в таблице 6 основные производственные характеристики производства.

Таблица 6:

ОСНОВНЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ ПРОИЗВОДСТВА
Показатель	Величина
Количество батонов выпекаемых в час	200
Продолжительность рабочей смены, час	8
Количество смен за рабочий день	1
Количество рабочих дней в месяц	30
Количество батонов, выпекаемого за смену	1600
Масса батона, кг	0,45
ИТОГО количество продукции в месяц, тонн	21,6

Отметим некоторые моменты с использованием сырья, необходимых для производства.

Все необходимые ингредиенты предполагается закупать у предприятия ООО “Ладога”.

На складах этого предприятия может закупить сразу все необходимое сырье по достаточно низкой оптовой цене. Все компоненты производимого батона не являются дефицитными, поэтому сбоев с поставкой сырья не предвидится и проблем связанных с их приобретением возникать не будут. Теперь рассчитаем затраты на сырье (1 тонна готовой продукции). Данные приводятся в таблице 7.

Таблица 7:

Вид сырья	Расход сырья на 1 тонну продукции, кг	Стоимость 1 кг сырья, руб.	Стоимость сырья на 1 тонну продукции, руб.
Мука пшеничная в/с	758,2	30,0	22746
Дрожжи прессованные	30,3	40,0	1212
Соль	15,2	8,0	121,6
Сахар	15,2	30,0	456
Маргарин	9	40,0	360
Улучшитель "Экстра"	5,3	32,0	169,6
ИТОГО стоимость сырья на 1 тонну готовой продукции	25065,2

Таким образом, для производства 1 тонны готовой продукции необходимо 25065,2.

Затраты на сырье являются переменными, и зависят от количества выпускаемой продукции, в нашем случае батонов.

Данные о работниках и размере зарплаты приведены в таблице 8.

Таблица 8:

ТЕКУЩИЕ ЗАТРАТЫ НА ЗАРПЛАТУ (ежемесячные)
Статья расходов	Количество	Затраты на ед., руб.	Суммарные затраты
Заработная плата персонала:
Коммерческий директор	1	10000	10000
Бухгалтер	1	8000	8000
Пекарь	2	6000	6000
Разнорабочий	2	5000	5000
Продавец	1	6000	6000
ИТОГО фонд заработной платы "Фзп"			35000

Заработанная плата относится к постоянным издержкам и включается в себестоимость готовой продукции. Кроме того, к постоянным издержкам можно отнести и следующие издержки, представленные в таблице 9.

Таблица 9:

СТРУКТУРА ИЗДЕРЖЕК:		Доля	Сумма, $
Пенсионный фонд "Нпф"	Фзп	0,28	9800
Фонд соц.страхования "Нсс"	Фзп	0,054	1890
Фонд занятости "Нфз"	Фзп	0,02	700
Транспортный налог "Нтр"	Фзп	0,01	350
Обязат.мед.страхование "Нмс"	Фзп	0,036	1260
ИТОГО налоговые отчисления из Фзп "Нфзп"		14000
Амортизация основных фондов "Амфо"	Фо	0,0083	4191,5
Налог на имущество "Ним"	Фо	0,0013	656,5
Расходы на автомашину (бензин, ремонт)			5000,00
Электроэнергия "Э"			3500,00
Плата за аренду помещения "Ап"			15 000,00
Ежегодное подтверждение сертификата качества		416,67
Расходы на рекламу			2000,00
ИТОГО с учетом зарплаты		79764,67

Таким образом постоянные издержки составляют 79764,67 руб. в месяц.

Подсчитаем цену одного батона и точку окупаемости, то есть минимальное количество батонов, производство которых окупает все затраты. Стоимость 1 тонны сырья составляет 25065,20 руб. Из одной тонны сырья можно сделать 1000 / 0.45 = 2222 батонов. Таким образом, стоимость одного батона составляет 25065,20 / 2222 = 11,28 руб. (стоимость без учета постоянных издержек). Выпуск в первый месяц составит 27600 батонов. На один батон придется 79764,67 / 27600 = 2,89 руб. Таким образом, стоимость одного батона составит 11,28 руб. + 2,89 = 14,17 руб. Стоимость батона устанавливается в размере 20 руб. за батон. Прибыль, с одного батона составляет 5,83 руб. Рассчитаем точку самоокупаемости:

x * 20 = 79764,67 + 5,83 * x

Отсюда 79764,67 / 14,17= 5629 батонов в месяц.

2.7 Организационный план

В качестве правового статуса мы выбрали общество с ограниченной ответственностью (ООО).

Уставной капитал составляет 100000 руб.

Учредителями ООО, в соответствии с учредительным договором, являются:

- Сидоров А.А.- 50% (50000 руб.);

- Петров В.В. - 50% (50000 руб.).

На учредительном собрании будут собираться учредители, коммерческий директор, бухгалтер, чтобы обсудить вопросы, входящие в компетенцию учредительного собрания. К таким вопросам относятся:

- прогнозы сбыта;

- главные статьи расхода;

- доходность предприятия.

Организационная структура.

Для организации производства необходимо нанять следующих работников, и соответственно обеспечить выплату определенного размера зарплату.

Коммерческий директор выполняет роль управляющего, принимает все производственные решения, вопросы, связанные с заключением договоров, реализацией готовой продукции, рекламы и др. Бухгалтер фирмы ведет все бухгалтерские расчеты, расчет зарплаты, составляет баланс, готовит всю необходимую документацию в ГосНИ. Пекари (2 человека) непосредственно работают на мини-пекарне, следят за производственном процессом, проверяют качество продукции. Разнорабочие занимаются доставкой сырья к месту производства, загружают сырье в смесительные котлы, доставляют готовую продукцию к месту продажи, кроме того, производят мелкий ремонт оборудования (по необходимости) и убирают помещение в конце рабочего дня. Продавец отпускает готовую продукцию и ведет расчетные операции с покупателями.

Режим работы коммерческого директора и бухгалтера:

С 9.00 до 18.00, обед 1час, выходной суббота воскресение.

Режим работы пекаря и разнорабочего:

С 6.00 до 15.00, выходной воскресение понедельник.

Режим работы продавца:

С 10.00 до 19.00, обед 1 час, выходной воскресение понедельник.

2.8 Оценка риска

Таблица 10:

Перечень рисков	Меры профилактики
Снижение покупательной способности населения	За счет снижения некоторых затрат возможно снизить отпускную цену и увеличить объем продаж
Рост цен на сырье	В настоящее время на рынке сырья, имеется большая конкуренция и всегда можно найти оптимальное решение этой проблемы
Рост налогов	Маловероятен, но даже в случае этого события предприятие будет акцентировать внимание на планировании деятельности
увеличение производства у конкурентов	Также имеет не большую вероятность, т. к. основной конкурент один, для увеличения производства им необходимо переоборудование, что не предвидится в ближайшие десятилетие. Мера противодействия - создание продукта с новыми потребительскими качествами
Неустойчивость спроса	Маловероятна, потому что изделия на рынке города не хватает, как показывает соц. опрос населения. И кроме этого в структуре прибыли предприятия имеется большой запас для снижения отпускных цен и тем самым восстановления прежних продаж
Недобросовестная конкуренция	Продуманная рекламная кампания, контроль сохранения коммерческой и производственной тайны.

2.9 Финансовый план

Настоящий раздел рассматривает вопросы финансового обеспечения деятельности фирмы и наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств на основе оценки текущей финансовой информации и прогноза объемов реализации товаров на рынках в последующие периоды.

Прогноз объема продаж отражает за каждый период результаты взаимодействия фирмы и ее целевых рынков по каждому товару и рынку. Все расчеты выполняются на три года с момента освоения проекта: для первого года - по месяцам, второго- по кварталам, третьего - суммарно на весь год. В таблице 9 приводятся показатели прогнозируемой деятельности фирмы за первый год работы.

Таблица 11:

Месяц	Объем продаж	Выручка в руб.	Издержки в руб.	Валовая прибыль	Налоговые отчисления	Чистая прибыль
Январь	27600	552000	391092	160908	56317,8	104590,2
Февраль	28200	564000	399594	164406	57542,1	106863,9
Март	28800	576000	408096	167904	58766,4	109137,6
Апрель	29400	588000	416598	171402	59990,7	111411,3
Май	30000	600000	425100	174900	61215	113685
Июнь	30600	612000	433602	178398	62429,3	115958,7
Июль	31200	624000	442104	181896	63663,6	118232,4
Август	31800	636000	450606	185394	64887,9	120506,1
Сентябрь	32400	648000	459108	188892	66112,2	122779,8
Октябрь	33000	660000	467610	192390	67336,5	125053,5
Ноябрь	33600	672000	476112	195888	68560,8	127327,2
Декабрь	34200	684000	484614	199386	69785,1	269171,1

Подсчитаем основные показатели эффективности производства.

Таблица 12:

Показатель	Формула расчета	Величина
Рентабельность продукции	Рп=По/Сп	26,7%
Фондоотдача	fо=Врп/Фо	14,7
Фондоемкость	fе=Фо/Врп	0.07
Затраты на руб. товарной продукции	Зт=Сп/Врп	0,709

Уровень рентабельности производства составляет 26,7%. Каждый вложенный руб. в основные фонды дает выручку в 14,7 руб. На 1руб. выручки необходимо вложить 0.07руб в основные фонды.

Для второго года работы фирмы данные приводятся в таблице 13.

Таблица 13:

Квартал	Объем продаж, шт.	Выручка в руб.	Издержки в руб.	Валовая прибыль, руб.	Налоговые отчисления (35%) руб.	Чистая прибыль руб.
1	132000	2640000	1870440	769560	269346	500214
2	134100	2682000	1900197	781803	273631	508172
3	139200	2784000	1972464	811536	284037,6	527498,4
4	141900	2838000	2010723	827277	289547	537730

На третьем году работы фирма ООО “Нива” предполагает выйти на полную мощность (200 батонов в час, 1600 батонов за 8-ми часовой рабочий день).

Результаты работы за третий год составят: 576000 батонов, выручка 11520000 руб., издержки 8161920 руб., валовая прибыль 3358080 руб., налоговые отчисления 1175328 руб., чистая прибыль составит 2182752 руб.

Теперь рассчитаем срок окупаемости данного проекта. В таблице 13 приводятся результаты финансовой деятельности фирмы помесячно и величина долга с учетом его роста (2% в месяц, 24% годовых в год в руб.).

Таблица 14:

Ставка месячного банковского кредита (в руб.)	0,02
Период в месяцах	Приведенный финансовый результат, Р, руб.	Приведенная величина затрат, руб.	Чистая приведенная величина дохода, ЧПВД=Р-З, руб.
0	0	505 000		-505 000,0
1	104 590,2	515 100		-410 509,8
2	211 454,1	525 402		-313 947,9
3	320 591,7	535 910		-215 318,3
4	432 003	546 628		-114 625,0
5	545 688	557 560		-11 872,0
6	661 646,7	568 711		92935,7
7	777 605,4	580 085		197520,4

Таким образом, как видно из таблицы 14, мини-пекарня окупает все затраты через 5месяцев работы.

Заключение

маркетинговый конкурент рентабельность

В теоретическом разделе курсовой работы, было дано определение понятию «бизнес-планирование», приведены его признаки, дана классификация по различным признакам.

Определена его главная цель - выявление средств, альтернатив, оценка рисков и вероятностей достижения целей и выбор соответствующих мероприятий.

В соответствии с этим определено, что бизнес-план есть не что иное, как план развития с присущими только ему целями. А потому ни один из видов планов в системе планирования на предприятии не заменяет бизнес-планирования.

В то же время бизнес-план подчинен общему стержню системы планов предприятия и соответствует общим принципам планирования.

В практической части курсовой работы был разработан бизнес- план мини-пекарни ООО “Нива”. Поставленные цели и задачи бизнес-плана были решены.

В результате расчетов показателей проекта позволяет говорить о том, что представленный проект может быть реализован с высокой эффективностью:

- рентабельность продукции составляет 27,6% в первый год;

- срок окупаемости составил 5 месяцев.

Проведенный анализ рынка говорит о том, что продукция создаваемого предприятия будет пользоваться устойчивым спросом, с тенденцией роста.

Список используемых источников

1. Э.А. Уткин, Б.А Котляр, Б.М. Рапопорт «Бизнес планирование. Курс лекций» - М: Экмос, 2001 г.

2. И.А. Бланк «Основы финансового менеджмента» в 2-х т. - Киев; Ника-Центр, 2001 г.

3. «Управление инвестициями» в 2-х т./ Под общ. ред. В.В. Шеремета - М.: Высшая школа, 2003 г.

4. Бизнес-планирование: учебник / под ред. В. М. Попова, С. И. Ляпунова, С.Г. Млодика. - М.: Финансы и статистика, 2006.

5. Галенко, В.П. Бизнес-планирование в условиях открытой экономики: учеб.пособие / В.П. Галенко. - М.: Академия, 2005.

6. Грибалев Н.П., Игнатьева И.Г., Бизнес-план. - С-Пб, Питер. 2003 г.

7. Сборник бизнес-планов: с рекомендациями и комментариями: учеб. метод. пособие / под ред. В.М. Попова, С.И. Ляпунова. - М.: КноРус, 2004.

8. Бизнес-планирование в сфере сервиса: метод. указ. по выполнению курсовой работы / И.Н. Гаврильчак, Е.Е. Шарафанова, И.В. Белинская. - СПб.: СПбГУСЭ, 2006.

Размещено на Allbest.ru

...