Создание мини-пекарни магазина "Золотой колос"

Размещено на http://www.allbest.ru

Конфиденциальность бизнес-плана

Данный бизнес-план представляется на рассмотрение на конфиденциальной основе исключительно для принятия решения по финансированию проекта и не может быть использован для копирования или каких-либо других целей, а также передаваться третьим лицам. Просьба вернуть бизнес-план, если он не вызывает интереса по участию в его реализации.

Аннотация

Производство и реализация высококачественной хлебобулочной продукции на полной технологической линии производства.

Мини-пекарня-магазин «Золотой колос» - г.Липецк, ул.Юношеская, 19.

Проект предполагает производство и реализацию высококачественной хлебобулочной продукции на импортном оборудовании совместного предприятия "Синдика-Курал" (выпускающего мини-пекарни на предприятии в городе Москве). Производство предполагается разместить на арендуемых площадях, расположенных в г.Липецке по ул.Юношеская. Готовую продукцию предполагается реализовывать через розничный магазин, расположенный при пекарне. Планируется все затраты окупить в течение 1 год 5 месяцев.

Резюме

Предлагается проект организации пекарни-магазина « Золотой колос» по выпуску хлебобулочных изделий, отличающихся своими превосходными вкусовыми свойствами и лучшим соотношением качества и цены. Цель работы фирмы - более полное удовлетворение потребностей населения города в качественном и вкусном хлебе. Для организации работы мини-пекарни требуются незначительные производственные площади и небольшой коллектив (до 8 человек), что положительно отличает пекарню от крупного хлебокомбината. Выпуск хлеба на пекарнях позволяет более мобильнее работать на рынке, реагируя на его изменения.

Конкурентное преимущество - цена реализации ниже, чем у конкурентов. Товар обладает в сравнении с конкурентами лучшими вкусовыми качествами.

Источниками финансирования являются собственные средства учредителя (1000000 руб.)

Производство предполагается разместить на арендуемых площадях, расположенных в районе Сырского рудника. Рабочий коллектив составит 4 человека.

Выпуск хлеба на мини-пекарнях позволяет мобильнее работать на рынке, реагируя на его изменения. Данный проект является высокорентабельным и предполагается окупить затраты в течение 6 месяцев.

Причины выбора данного проекта:

Во-первых, налаживание данного вида производства не требует высокой квалификации специалистов. Обучение персонала производится за несколько дней, что позволяет легко решать проблему с наймом рабочей силы. Кроме того монтаж оборудования также осуществляется за очень короткий период времени (до 1 месяца в зависимости от поставщика оборудования). Причем, как правило, фирма поставляющая оборудование производит, помимо монтажа оборудования, его полную настройку и обучение персонала.

Во-вторых, продукция мини-пекарни пользуется большим спросом. В условиях, когда крупные хлебокомбинаты с трудом справляются с потребностями населения, мини-пекарни все с большим успехом завоевывают долю рынка в этой области, дело в том, что крупные хлебокомбинаты трудно поддаются реконструкции и с большим трудом могут реагировать на изменения в спросе на хлебобулочные изделия.

Еще одна особенность мини-пекарен в том, что поскольку все магазины находятся близко от пекарни, хлеб, как правило, поступает в них почти сразу после выпечки, что способствует его хорошей реализации.

Кроме того, в силу небольших объемов производства, у мини-пекарни не очень много магазинов, в которые она поставляет продукцию. Это позволяет постоянно изучать спрос на свою продукцию, производя опрос работников магазинов. В результате таких опросов делается предпочтение тем или иным видам хлебобулочных изделий, что опять же увеличивает привлекательность мини-пекарни с точки зрения магазинов.

Еще одной важной причиной сделанного выбора в пользу создания мини-пекарни, стало то, что сырье для выпечки хлебобулочных изделий всегда легко можно приобрести в г.Липецке.

Основной составляющей для выпечки является мука, которую можно покупать непосредственно на мукомольных комбинатах, без дополнительных посредников. Кроме того, можно заключить договор с поставщиками муки таким образом, что за дополнительную плату муку будут привозить через определенный период времени.

Еще одной очень важной причиной является тот факт, что хлеб - это товар с очень высоким коэффициентом оборачиваемости средств. В силу своих физических характеристик, хлебобулочные изделия должны быть реализованы в течение 24 часов с момента выпечки. По этой причине срок реализации, т.е. промежуток времени с момента отгрузки товара до момента поступления денег на расчетный счет пекарни, ограничивается одной неделей.

Есть еще одна положительная особенность в работе пекарни. Вся произведенная продукция реализовывается через розничную торговую сеть. По действующему законодательству, юридические лица могут производить взаимные расчеты в наличной форме, если сумма не превышает 2 млн.руб. Таким образом, мы можем легко регулировать сумму наличных денег в кассе пекарни, которые будут расходоваться на приобретение оборотных средств, посуды и другого мелкого инструмента для производства, а также для выдачи заработной платы работникам. Такая организация работы поможет избежать ненужных операций, таких как снятие наличных денег с расчетного счета фирмы и внесение остатка кассы на расчетный счет, которые требуют дополнительной оплаты в размере, установленном банком. Данный проект планируется реализовать в форме учреждения Общества с Ограниченной Ответственностью (ООО).

Описание фирмы

Хлеб - необходимый и полезный продукт, употребляемый каждым человеком изо дня в день. Хлеб постоянно пользуется спросом, и его производство является очень выгодным делом во все времена. Хлеб употребляется в пищу ежедневно, поэтому очень важно, что он был не только вкусным, но и полезным. Поэтому, чтобы более полно удовлетворить потребности жителей в хлебных изделиях, создается данная пекарня-магазин.

Данная организация является производственно-сбытовой и предполагает выпуск хлебобулочных изделий. Стадия развития фирмы - начальная. Главной целью фирмы является получение прибыли путем удовлетворения потребности жителей в хлебе высокого качества. Для этой цели фирма предполагает закупить мини-пекарню для изготовления хлеба, которая включает в себя полную технологическую линию производства. Применение только высококачественного сырья и применение современной технологии обеспечивает получение высококачественного и конкурентоспособного хлебного изделия. Невысокая цена хлебного изделия при неоспоримых отличных вкусовых качествах, безусловно, будет пользоваться спросом у людей со средним достатком. Производство предполагается разместить на арендуемых площадях, расположенных в г.Липецке по ул.Юношеская. Рабочий коллектив составит 4 человека. Для организации выпуска батонов необходимо будет получить необходимые гигиенический сертификат и сертификат соответствия. Готовую продукцию предполагается реализовывать через розничный магазин, расположенный при пекарне. На начальном этапе планируется проводить рекламную кампанию, главной целью которой является информирование жителей об открытии нового магазина и пекарни.

«Золотой колос» планирует занять свое достойное место на рынке хлебобулочных изделий г. Липецка. Планируется окупить в течение 6 месяцев все затраты. Что касается дальних перспектив, то планируется расширить свой географический регион.

Все обоснования выгодности данного проекта представлены в ниже следующих главах бизнес-плана.

Положение предприятия определяют его достоинства и недостатки, а

взгляд на перспективу выявляет возможности продолжения дальнейшей деятельности и угрозы успешному выполнению планов. Результат сводится в таблицу 1, которая дает наглядный материал для планирования дальнейшей деятельности по преодолению недостатков и реализации рыночных преимуществ предприятий с учетом выявления возможностей и угроз.

Таблица 1 - SWOT-анализ

	Возможности 1.Глубокое проникновение на рынок 2.Использование современной технологий 3.Использование качественного сырья. 4.Привлечение потребителей за счет качественного и полезного продукта.	Угрозы 1.Захват рынка вновь созданными предприятиями по хлебобулочному изделию. 2.Неэффективное использование месторасположения пекарни-магазина в целях маркетинга. 3. Рост налогов 4.Существенная зависимость от вкуса потребителей.
Сильные стороны 1.Реальные цены и стратегии 2.Большой срок хранения 3.Квалифицированный персонал. 4.Высокая полезность и вкусовые качества.	Данный проект является высокорентабельным и предполагается окупить затраты в течение 6 месяцев	Разработать новые виды хлебобулочных изделий и попытаться внедриться с ними на рынок
Слабые стороны 1.Узкий ассортимент выпуска продукции 2.Высокая калорийность	Завоевание новых покупателей продукции.	Снизить цену на какую-либо услугу

Характеристика продукции и услуги

Продуктом фирмы является хлеб «Крестьянский». Он изготовляется в пекарне и сразу поступает в продажу, поэтому предстает для покупателей всегда свежим и горячим. Стоит, конечно же, отметить несомненные вкусовые качества хлеба. Отличные потребительские свойства его обеспечивают современная технология производства и качественное сырье, используемые для производства. Для производства хлеба «Крестьянский» используются следующие компоненты: мука пшеничная высшего сорта, дрожжи прессованные, соль, маргарин, вода. Кроме отличных вкусовых качеств хлеба, можно отметить его полезность, заключающаяся в содержании полезных минералов и витаминов. 100 г хлеба содержат: белки - 7.3 г, жиры - 1.1 г, углеводы - 44.6 г.

Энергетическая ценность хлеба - 223 ккал.

В состав хлеба "Крестьянского" входит значительное количество витаминов группы "В". Рекомендуется как полноценный продукт для всех групп населения.

Качество хлеба может характеризоваться следующими свойствами: вкусовые качества, срок хранения хлеба, в течение которого хлеб не теряет своих качеств, энергетическая ценность, полезность (содержание полезных витаминов, минералов).

Хлеб имеет большой срок хранения, который обеспечивает ему специальные добавки, входящие в состав хлеба, в отличие от других производителей. Кроме того, хлеб отличается более высокой калорийностью. Этот факт может отпугнуть людей, имеющие проблемы с излишним весом, но вот остальным людям, по-настоящему ценящих вкусный хлеб, он придется по вкусу. В нем же и содержится больше витаминов.

Конечно же, каждый сорт хлеба имеет свои достоинства: пшеничный богат белками и имеет лучшие вкусовые качества.

Пекарня-магазин «Золотой колос» и производимый хлеб, обладающий уникальными свойствами, находятся на начальной стадии, стадии внедрения, т.е. это этап, на котором товар только появляется на рынке. На данном этапе необходимо сосредоточиться на покупателях, которые готовы совершить покупку. Будем нести высокие затраты и получать невысокую прибыль.

Анализ конкуренции

Этот раздел бизнес-плана посвящается анализу конкурентов. Цель - облегчить выбор подходящей тактики конкурентной борьбы и предостеречь свою фирму от чужих промахов. К числу типичных ошибок можно отнести попыток внедрения на перенасыщенный рынок. Причем такой анализ необходимо вести постоянно хотя бы потому, что рынки пребывают в постоянном изменении, и чей-то успешный дебют привлекает новых конкурентов.

При анализе рынка и основных конкурентов определяются размеры (емкость) рынка, степень насыщенности рынка, тенденции изменения этих параметров на ближайшую перспективу, выявляются наиболее перспективные рынки сбыта и обосновываются причины предпочтения, производится анализ и оценка основных конкурентов, таблица 3.

Проблемы повышения конкурентоспособности крайне важны и актуальны. Предпосылкой для завоевания сильных рыночных позиций является анализ конкурентов для выявления их сильных и слабых сторон.

Таблица 3 - Факторы конкурентоспособности

Факторы	Пекарня-магазин «Золотой колос»	Конкуренты
		ООО «Блиц»	ЗАО Чаглаян	ООО «Анталия»
Качество	Всегда свежие, вкусные изделия	Среднее	Не всегда свежие и качественные изделия	Не всегда свежие и качественные изделия
Ценность и качество	Прекрасные вкусовые качества	Хорошие вкусовые качества	Хорошие вкусовые качества	Удовлетворительные вкусовые качества
Местонахождение	Удобное месторасположение	Удаленное месторасполо-жение от С.рудника	Не очень оживленное место, на окраине	Удаленное месторасположение от С.рудника
Уровень цены	Средняя	Средняя	Выше средней	Выше средней
Распространенность	Не распространенные на рынке	Распространенные	Распространенные	Распространенные
Репутация фирмы	Фирма новая	Известная, постоянные клиенты	Известная, постоянные клиенты	Известная, постоянные клиенты

На рынке С.Рудника работают 3 фирмы, занимающихся производством хлеба: ООО «Блиц», ЗАО «Чаглаян» и ООО «Анталия».

Между предприятиями, занимающимися изготовлением хлебобулочных изделий идет жесткая борьба за клиентов. Для того чтобы пекарня-магазин «Золотой колос» могла получать доход, нам не нужно вести борьбу с конкурентами, поскольку преимуществами нашей фирмы являются: во-первых, нераспространенный и единственный ассортимент продукции; во-вторых, ориентация нашего производство на поставку в разные точки п.С.Рудник и г.Липецка.

Маркетинг-план

Рассмотрим в этом пункте следующие моменты: покупатели продукции нашей фирмы, система ценообразования, реклама и система сбыта готовой продукции.

Потенциальными покупателями нашей продукции являются все жители Сырского Рудника. Стоимость батона невысока и позволить его купить могут люди с любым доходом.

Система ценообразования на продукцию заключается в следующем. Рассчитывается себестоимость готовой продукции и прибавляется желаемая прибыль с каждого батона. Цена батона зависит от затрат на изготовление продукции и может меняться. При изменении цен на сырье стоимость батона будет меняться.

На рекламные цели ежемесячно отводится 4500 руб. В первый месяц работы предполагается каждую неделю проводить так называемые бесплатные дегустации батона для ознакомления с продукцией фирмы. В последующие месяцы предполагается распространение рекламных листов (в основном в местах, где продается хлеб, а также в других продовольственных магазинах), реклама на местном телевидении, печать в СМИ.

Канал сбыта представляет собой розничную торговлю в магазине пекарне. В последующем можно будет заключать договор с другими магазинами.

В следующей таблице (Табл.4) приведены продаваемые сорта хлеба:

Таблица 4 - продаваемые сорта

Хлеб	Мука	Масса, гр	Цена, руб	Цена 1кг, руб
«Крестьянский»	Пшеничная выс. сорт	700	14	20

Подсчитаем цену одной булки и точку окупаемости, то есть минимальное количество булок, производство которых окупает все затраты. Стоимость 1 тонны сырья составляет 7187.1 руб. Из одной тонны сырья можно сделать 1000 / 0.7 =1428 булок. Таким образом, стоимость сырья составляет 7187/ 1428 = 5.03 руб. (стоимость без учета постоянных издержек). Выпуск в первый месяц составит 30000 батонов. На один батон придется 144 219.64 / 30000 = 4.8 руб. Таким образом, стоимость одного батона составит 5.03 + 4.80 = 10 руб. Стоимость булки устанавливается в размере 14 руб. за булку (издержки + прибыль (40%)). Прибыль, с одного батона составляет 4 руб. Рассчитаем точку самоокупаемости:

x * 14 = 144219.64 + 4 * x. Отсюда Х = 144219.64 / 10 = 14422 булки в месяц.

Доход будет через 1 год 5 месяцев

Производственный план

В данном разделе описывается все производственные аспекты, в частности место расположения, режим работы, объем выпуска и другие моменты, связанные с производством.

Место для расположения производства: помещение площадью 120 м2 для оборудования предполагается арендовать, стоимость аренды 30000 руб в месяц. Для этого уже имеется соответствующий договор. Кроме того, предполагается и использование складских помещений и магазина. Таким образом, все необходимые помещения будут арендоваться. Все помещения готовы для налаживания производства и не требуют дополнительных средств для ремонта.

После того, как выбрано месторасположения производства, необходимо сделать решение о покупки самого оборудования мини-пекарни. На рынке страны сейчас очень большой ассортимент предло-жений по продаже пекарного оборудования. Чтобы сделать правильный выбор при покупке оборудования, необходима помощь специалистов, которые не один год работают в этой области и имеют большой опыт. В результате анализа различных видов оборудования, как отечественного, так и зарубежного производства, и авторитет-ного мнения консультантов был сделан вывод, что оборудование, которое часто рекламируется в различных средс-твах массовой информации, не соответствует указываемым в рекламе характеристикам.

По совету специалистов фирмой было принято решение о покупке импортного оборудования, которое предлагает сов-местное предприятие "Синдика-Курал", выпускающая мини-пекарни на предприятии в городе Москве. Мини- пекарни этой фирмы имеют разные мощности. Для нашей фирмы было принято решение о покупке мини-пекарни с производственной мощностью до 200 булок в час. Стоимость этого обору-дования составляет 750 000 руб. Выбор был сделан в пользу этой фирмы, так как при сравнительно невысоких ценах, это оборудование занимает небольшие площади, может работать без капитального ремонта до 5 лет, и данное оборудование может быть без труда переоборудовано на более большие производственные мощности. ( Для увеличения выпуска батонов необходимо будет только лишь докупить недорогое дополнительное оборудование). В стоимость также входит весь спектр услуг и работ, связанных с его монтажом, пуском, наладкой и обучением персонала. Кроме того, в эту сумму вхо-дят гарантийное обслуживание оборудования в течение одного года и бесплатная замена запасных частей на этот период вре-мени.

Длительность цикла хлебопекарного производства зависит от вырабатываемого ассортимента хлебных изделий, но не превышает 6-8 часов. Основными путями сокращения длительности производственного цикла в хлебопечении являются совершенствование технологии, приготовления теста путем ускорения его созревания в результате применения тестомесительных машин интенсивного замеса теста; увеличение дозировки пекарных дрожжей; применение молочной сыворотки, органических кислот, ферментах и других препаратов.

Оборудование для производства хлеба полностью исправно. В комплект оборудования входят следующие агрегаты:

- тестомесильная машина;

- подъемник с опрокидывателем дежи;

- 3 дежи для замешивания теста объемом 50 л;

- делитель теста;

- закаточная машина;

- 2 расстоечных шкафа;

- 2 ротационных печи для выпечки хлеба;

- 5 тележек для постановки теста в печи и расстоечные шкафы;

- необходимое количество поддонов;

- мелкие инструменты, такие как ножи, скребки, щетки, посуда для приготовления теста.

Другими словами, куп-ленного комплекта оборудования будет достаточно, чтобы на-чать производство продукции. Однако, кроме оборудования для производства хлебобулоч-ных изделий, которые относятся к пищевым продуктам, необходимо получение сертификата качества и разрешения на произ-водственную деятельность. Для получения такого разрешения сначала нужно будет получить гигиенический сертификат на продукцию. После приобретения гигиенического сертификата, необходимо получить сертификат соответствия нашей продукции нормам, указанным в гигиеническом сертификате. Для этого нужно изго-товить образцы продукции, которые отдаются на экспертизу в одну из экспериментальных лабораторий. Для получения всех этих документов необходимы дополнительные затраты в размере 5000 руб. Однако процедуру подтверждения сертификата необходимо повторять не реже одного раза в квартал. Таким образом сумма капитальных затрат будет выглядеть следующим образом, таблица 5.

Таблица 5 - Капитальные затраты

Статья расходов	Число позиций, шт.	Стоимость за 1 шт., руб.	Суммарная стоимость, руб.
Оборудование:
тестомесильная машина	1	50000	50000
подъемник с опрокидывателем дежи	1	40000	40000
дежа для замешивания теста объемом 50 л	3	45000	135000
делитель теста	1	35000	35000
закаточная машина	1	45000	45000
расстоечный шкаф	2	50000	100000
ротационные печи для выпечки хлеба	2	60000	120000
тележка для постановки теста в печи и расстоечные шкафы	5	35000	175000
необходимое количество поддонов	1	30000	30000
мелкие инструменты, такие как ножи, скребки, щетки, посуда для приготовления теста	1	20000	20000
Полный комплект оборудования	1	750000	750000
Прочие расходы:
Приобретение пакета документации	1	5000	5000
ИТОГО стоимость основных фондов			755000

При описании производственного процесса необходимо указать производственный график работы. Предполагается организовать восьми часовой рабочей день с одной рабочей сменой, без выходных (30 рабочих дней в месяц). С учетом возможно максимальной мощности мини-пекарни 200 булок в час, представим в таблице 6 основные производственные характеристики производства.

Таблица 6 - Основные характеристики производства

Показатель	Величина
Количество хлеба выпекаемого в час	200
Продолжительность рабочей смены, час	8
Количество смен за рабочий день	1
Количество рабочих дней в месяц	30
Количество батонов, выпекаемого за смену	1600
Масса батона, кг	0,7
ИТОГО количество продукции в месяц, тонн	33,6

Отметим некоторые моменты с использованием сырья, необходимого для производства. Все необходимые ингредиенты предполагается закупать на оптовых базах г. Липецка. Все компоненты производимого хлеба не являются дефицитными, поэтому сбоев с поставкой сырья не предвидится и проблем связанных с их приобретением возникать не будут. Теперь рассчитаем затраты на сырье (1 тонна готовой продукции), таблице 7.

Таблица 7 - Сырье

Вид сырья	Расход сырья на 1 тонну продукции, кг	Стоимость 1 кг сырья, руб.	Стоимость сырья на 1 тонну продукции, руб.
Мука пшеничная в/с	758,2	8	6065.6
Дрожжи прессованные	30,3	25	757.5
Соль	15,2	5	76
Маргарин	9	32	288
ИТОГО стоимость сырья на 1 тонну готовой продукции	7187.1

Таким образом, для производства 1 тонны готовой продукции необходимо 7187.1 руб. Затраты на сырье являются переменными, и зависят от количества выпускаемой продукции, в нашем случае хлеба.

Кроме того, к постоянным издержкам относятся налоговые отчисления от фонда заработной платы, амортизация, плата за аренду помещения, расходы на рекламу, затраты на содержание автомобиля, транспортный налог и тому подробно. Общие затраты на производство продукции составляют себестоимость продукции. Для примера также будет рассчитана себестоимость продукции для Крестьянского сорта хлеба.

Заработанная плата относится к постоянным издержкам и включается в себестоимость готовой продукции. Кроме того, к постоянным издержкам можно отнести и следующие издержки, представленные в таблице 8.

Таблица 8 - Структура постоянных издержек

СТРУКТУРА ИЗДЕРЖЕК:		Доля	Сумма, руб.
Пенсионный фонд "Нпф"	Фзп	0,28	14543.2
Фонд соц.страхования "Нсс"	Фзп	0,054	2804.76
Фонд занятости "Нфз"	Фзп	0,02	1038.8
Транспортный налог "Нтр"	Фзп	0,01	519.4
Обязат.мед.страхование "Нмс"	Фзп	0,036	1869.84
ИТОГО налоговые отчисления из Фзп "Нфзп"		20776
Амортизация основных фондов "Амфо"	Фо	0,0083	11690
Налог на имущество "Ним"	Фо	0,0013	1753.64
Расходы на автомашину (бензин, ремонт)			5000
Электроэнергия "Э"			8000
Плата за аренду помещения "Ап"			30000
Плата за аренду автомашины "Ам"			4500
Ежеквартальное подтверждение сертификата качества		2000
Расходы на рекламу			4500
ИТОГО с учетом зарплаты		144 219.64

Как видно из таблицы 8 к ежемесячным издержкам относятся отчисления от фонда заработанной платы, амортизационные отчисления (10%- процент годовой амортизации, 0.1 / 12 = 0.083 - доля ежемесячных отчислений от стоимости основных фондов), отчисления на налог на имущество (1.5% в год от стоимости О.Ф. 0.015/12 = 0,0013 - ежемесячные отчисления). Кроме этого, к ежемесячным издержкам относятся: плата за аренду помещений, за аренду машины, расходы на машину, плата за электроэнергию, которая используется при производственном процессе и расходы на рекламу. Таким образом, постоянные издержки составляют 144 219.64 руб. в месяц.

Организационный план

Организационный план - это планы создания и развития производства и услуг, являющихся предметом бизнес-плана.

Для организации производства необходимо нанять следующих работников, и соответственно обеспечить выплату определенного размера зарплату. Данные о работниках и размере зарплаты приведены в таблице 9.

Таблица 9 - Текущие затраты на зарплату (ежемесячные)

Статья расходов	Количество	Затраты на ед., руб.	Суммарные затраты, руб.	Годовой ФОТ, руб
Заработная плата персонала:
Бухгалтер	1	15 000	15 000	180000
Пекарь	2	10 000	20 000	240000
Разнорабочий	2	7 000	14 000	168000
Продавец	2	7 000	7 000	84000
ИТОГО фонд заработной платы "Фзп"	56 000	672000

Выбор работника будет осуществляться на основании собеседования, проверки навыков, которое будет производиться непосредственно директором предприятия. Средний возраст наших работников составит 35-40 лет. Предполагается организовать 8-ми часовой рабочей день с одной рабочей сменой. В целях четкости и согласованности работы необходимо определить организационную схему организации, рисунок 3

Управление в данной организации осуществляется по упрощенной системе - линейное управление.

Размещено на http://www.allbest.ru

Рисунок 3 - Организационная схема управления пекарни-магазина «Колосок»

Бухгалтер фирмы ведет все бухгалтерские расчеты, расчет зарплаты, составляет баланс, готовит всю необходимую документацию. Пекари (2 человека), непосредственно, работают на мини-пекарне, следят за производственном процессом, проверяют качество продукции. Разнорабочие занимаются доставкой сырья к месту производства, загружают сырье в смесительные котлы, доставляют готовую продукцию к месту продажи, кроме того, производят мелкий ремонт оборудования (по необходимости) и убирают помещение в конце рабочего дня. Продавец отпускает готовую продукцию и ведет расчетные операции с покупателями.

Финансовый план

Настоящий раздел рассматривает вопросы финансового обеспечения деятельности фирмы и наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств на основе оценки текущей финансовой информации и прогноза объемов реализации товаров на рынках в последующие периоды.

Прогноз объема продаж отражает за каждый период результаты взаимодействия фирмы и ее целевых рынков по каждому товару и рынку. В таблице 10 приводятся показатели прогнозируемой деятельности фирмы за первый год работы.

Таблица 10 - План объемов реализации

Месяц	Объем продаж, шт.	Выручка в руб.	Издержки в руб.
Январь	30000	420000	144220
Февраль	31000	434000	144220
Март	32000	448000	144220
Апрель	33000	462000	144220
Май	34000	476000	144220
Июнь	35000	490000	144220
Июль	36000	504000	144220
Август	37000	518000	144220
Сентябрь	38000	532000	144220
Октябрь	39000	546000	144220
Ноябрь	40000	560000	144220
Декабрь	41000	574000	144220
Итого	425000	5964000	1730640

Теперь рассчитаем срок окупаемости данного проекта. В таблице 11 приводятся результаты финансовой деятельности фирмы помесячно и величина долга с учетом его роста (1.5% в месяц, 18% годовых в год).

Произведем расчет на примере объемов реализации в январе:

Валовая прибыль = Выручка - издержки = 420000 - 144220 = 275780 руб.

Налоговые отчисления = ВП* (35%) = 275780 * 24% = 96523 руб.

Чистая прибыль = ВП -Н = 275780 - 96523 = 179257, руб.

Таблица 11 - Расчетная таблица

Месяц	Валовая прибыль, руб.	Налоговые отчисления (24%), руб.	Чистая прибыль, руб.
Январь	275780	96523	179257
Февраль	289780	101423	188357
Март	303780	106323	197457
Апрель	317780	111223	206557
Май	331780	116123	215657
Июнь	345780	121023	224757
Июль	359780	125923	233857
Август	373780	130823	242957
Сентябрь	387780	135723	252057
Октябрь	401780	140623	261157
Ноябрь	415780	145523	270257
Декабрь	429780	150423	279357
Итого	4233360	1481676	2751684

В приложении приведены 3 основных документа: отчет о движении денежных средств, отчет о прибылях и убытках, баланс предприятия.

График точки безубыточности

Выручка в первый месяц составляет 42000руб., постоянные затраты 144219,64 руб., переменные затраты = суммарная заработная плата в месяц + стоимость оборудования

VC = 56000 + 750000 = 856000руб.

В час пекарня выпускает 200 булок хлеба, при восьми часовом рабочем дне, рассчитаем количество булок в месяц:

200*8*30=48000 булок/мес.

Рисунок 4 - Точка безубыточности

Стратегия финансирования

Стратегия финансирование, пути привлечения средств для создания или расширение предприятия.

Организация использует собственные источники финансирования, не прибегая к заемным средствам. Капитальные вложения используются для новых строительств, т.е. создание нового предприятия, основного подсобного и обслуживающего назначения филиалы и отдельные производства, здания и сооружения, создаваемые на новых производственных площадях в целях увеличения объема производства.

В данный проект вложены 1000000 руб. собственных средств.

Оценка рисков

Предпринимательский риск заключается в возможности не достижения цели, ожидаемых результатов реализации. Риск реализуется через потерю предпринимателем своих ресурсов, недополучение доходов или появление дополнительных расходов.

Таблица 12 - Вероятность наступления рисков

Риски	Эксперты	Средняя вероятность
	1	2	3
1. Уменьшение объема выпуска продукции 2. Рост издержек производства 3. Риск ликвидности 4. Снижение производительности труда 5. Снижение спроса на продукцию	55 65 70 80 85	60 65 80 70 80	50 60 75 70 80	55 63 75 73 82

5 групп приоритетов. Сделано предположение, что первый приоритет в 4 раза весомее последнего.

Вес группы с наименьшим приоритетом:

Wк = 2 / к(f +1),

где к - группа приоритета; f - весомость приоритета

W5 = 2/(5+(4+1)) = 0,08

Wj = Wк ((к-j)f + j -1/ к - 1)

W1 = 0,08*((5-1)*4+1-1/5-1) = 0,32

W2 = 0,08*((5-2)*4+2-1/5-1) = 0,26

W3 = 0,08*((5-3)*4+3-1/5-1) = 0,20

W4 = 0,08*((5-4)*4+4-1/5-1) = 0,14

Исходя из проведенного анкетирования и анализа составим таблицу по противоречивости мнений экспертов.

Таблица 13 - Анализ противоречивости мнений экспертов

Риски	Эксперты	/Аi - Вi/	Max /Аi - Вi/
	1	2	3
1. Уменьшение объема выпуска продукции	55	60	50	5 5 10	10
2. Рост издержек производства	65	65	60	0 5 5	5
3. Риск ликвидности	70	80	75	10 5 5	10
4. Снижение производительности труда	80	70	70	10 10 0	10
5. Снижение спроса на продукцию	85	80	80	5 5 0	5

(? /Аi - Вi/) / n ? 25,

80/5 = 16

Из данных вычислений можно сделать вывод, что оценки экспертов верны. Оценка рисков представлена в таблице 14. Рискованность проекта средняя и составляет 65,76.

Таблица 14 - Общая оценка риска

Риски	Удельный вес	Вероятность	Балл
1. Уменьшение объема выпуска продукции 2. Рост издержек производства 3. Риск ликвидности 4. Снижение производительности труда 5. Снижение спроса на продукцию	0,32 0,26 0,20 0,14 0,08	55 63 75 73 82	17,6 16,38 15 10,22 6,56

Расчет показателей эффективности производства

Рентабельность - относительный показатель уровня доходности бизнеса.

Таблица 15 - Показатели рентабельности

Показатели	2010	2011	2012
Рентабельность производственной деятельности	0,03	0,128	0,124
Рентабельность продаж (оборота)	0,038	0,11	0,11
Рентабельность капитала	0,45	1,26	1,65
Рентабельность собственного капитала	0,22	1,35	0,94

Рентабельность производственной деятельности (окупаемость затрат) исчисляется путем отношения прибыли от реализации к сумме затрат по реализованной продукции. Он показывает, сколько прибыли имеет наша пекарня с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции.

Рентабельность продаж (оборота) рассчитывается делением прибыли от реализации продукции на сумму полученной выручки. Он показывает, сколько прибыли имеет пекарня с рубля продаж. Рентабельность (доходность) капитала исчисляется отношением балансовой прибыли к среднегодовой стоимости всего инвестированного капитала. Рентабельность собственного капитала рассчитывается отношением суммы чистой прибыли к среднегодовой сумме собственного капитала.

Так как у предприятия нет заемных средств NPV не рассчитывается, но если предприятию необходимо будет взять кредит под 15% годовых.

NPV=2751684/1,15+2751684/1,15*1,15+2751684/1,15*1,15*1,15-1000000= =2392768+2080668+1809276-1000000=5282712руб

Т.к. NPV > 0, значит проект принесет больше доход. Срок окупаемости проекта 5 месяцев.

Список литературы

1. Буров И.С., Морошкин М.В., Новиков А.П. Бизнес - план. Методика составления. - М.: ЦИПКК, 1994.-101 с.

2. Глухов В.В. Менеджмент: Учебник для вузов. 3-е изд. - СПб.: Питер, 2007. - 608 с. бизнес план пекарня затрата

3. Грибов В.Д., Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учебник. Практикум. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 336 с.

4. Бизнес-план инвестиционного проекта/Практическое пособие для разработки бизнес-плана- М:Агроконсалт, 1999 - 110 с.

5. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2007. - 288 с.

6. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. - 424 с.

7. Панченко Е.Ю. Экономика предприятия: учеб. пособие / Е.Ю. Панченко. - Ч. 1. - Чита: ЧитГУ, 2008. - 230 с.

8. Сафронов Н.А.Экономика предприятия: Учебник \ под редакцией проф. Н.А. Сафронова. - М.: Юристь, 2002. - 608 с.

9. Самсонов В.С., Вяткин М.А. Экономика предприятий энергетического комплекса: Учеб. для вузов. - 2-е изд. - М.: Высшая школа, 2003. - 416 с.

Размещено на Allbest.ru

...