Разработка бизнес-плана ОАО "Зеленодольский завод машиностроения"
Планирование финансово-экономической деятельности ОАО "Зеленодольский завод машиностроения" в краткосрочной и долгосрочной перспективе с учетом влияния внешней среды как цель бизнес-плана. Получение прибыли за счет производства деталей типа "Звездочка".
| Рубрика | Маркетинг, реклама и торговля |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 02.06.2014 |
| Размер файла | 259,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
- 1. Резюме
- 2. Анализ отрасли
- 3. Описание проекта
- 4. План маркетинга
- 5. Реклама
- 6. SWOT-анализ нашего предприятия.
- 7. Производственный план. Производственная программа
- 8. Численность и фонд оплаты труда промышленно-производственного персонала
- 9. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы
- 10. Калькуляция себестоимости продукции
1. Резюме
Цель бизнес-плана - планирование финансово-экономической деятельности предприятия в краткосрочной и долгосрочной перспективе с учетом влияния внешней среды. Примером предприятия в данной работе является ОАО Зеленодольский завод машиностроения".
Данное предприятие машиностроительной отрасли занимается производством деталей типа "Звездочка". Само предприятие расположено в географическом центре России - Зеленодольске.
Особо важным в машиностроении и любой другой промышленности или производстве является экологическая безопасность. Для этого предприятие имеет ряд очистных сооружений, отчисления в которые из прибыли являются обязательными.
Основная цель данного проекта - получение прибыли за счет производства данной конкретной продукции в городе Зеленодольск. Выход на российский рынок с регионального за счет низкой себестоимости выпускаемой продукции.
Финансовые средства, необходимые для реализации данной задачи:
Общая стоимость проекта составляет 107927031,34 рубля из них:
собственный уставный капитал - 53963515,67 рубля
заёмный капитал - 53963515,67 рубля, который включает:
1. долгосрочный кредит - 11104955,33 руб.
2. кредиты поставщика - 12510305,07 руб.
3. краткосрочный кредит - 30348255,27 руб.
Численность персонала данного конкретного предприятия составляет 54 человек. Из них 12 человек - персонал основного производства, а 34 человека - персонал функциональных отделов и 8 человек общезаводского персонала.
бизнес план деталь завод
Рыночная цена одной детали типа "Звездочка" - 380 руб. себестоимость реализованной продукции - 298999891,67 руб. Себестоимость одной детали типа "Звездочка" - 210,07 рублей. Фирма располагает следующими активами:
Внеоборотные активы: 92089150,00 руб.
Оборотные активы: 19222472,47 руб.
Среднемесячная зарплата работника: 11 020 руб.
Фондоотдача основных фондов - 4,60.
Фондоемкость - 0,22.
Затраты на 1 руб. произведенной продукции - 0,71 руб.
Рентабельность произведенной продукции - 12, 68%.
Рентабельность продаж - 22,51%.
Рентабельность капитала - 85,64%.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств - 22,03.
Длительность одного оборота основных средств - 16,34.
Суммарная чистая приведенная стоимость - 17525725,91. (NPV)
Внутренняя норма доходности - 75%
Желательная процентная ставка - 12%.
Ожидаемая чистая прибыль в 3 году равна 3628344,05 руб., но уже в последующие годы прогнозируется рост и к 10 году чистая прибыль составит - 96272436,53 рублей.
Желательная процентная ставка по кредитам:
· по долгосрочным кредитам 30%;
· по кредитам поставщиков 8%;
· по краткосрочным кредитам 28%.
Срок кредитования:
долгосрочный кредит - 5 лет
кредит поставщика - 8 лет
краткосрочный кредит - 8 лет
Полностью рассчитаться по всем кредитам у предприятия будет возможность в пятом году с момента начала работы. Наш проект с начала существования предприятия с учетом дисконтирования сможет окупить себя через 7 лет, а если не учитывать ставку дисконта, то за 4 года и 4 месяца, дальше наше предприятие сможет успешно работать за счет собственных средств.
2. Анализ отрасли
Машиностроение является одной из ведущих отраслей промышленности России. Оно имеет многоотраслевой динамичный характер, отражая в своей структуре изменения потребностей хозяйства страны. Машиностроению присуща глубокая специализация и широкое кооперирование производства.
Машиностроение - одна из ведущих комплексных отраслей промышленности, состоящая из множества отраслей, производящих орудия труда, транспортные средства, продукцию оборонного назначения и предметы потребления. Его задачей является механизация и автоматизация процессов труда в производственной и непроизводственной сферах, обороне и быту. Отраслевая структура машиностроения - это количественные соотношения между отраслями и производствами, входящими в состав машиностроения. Она позволяет судить о пропорциях и взаимосвязях отраслей, их роли в промышленном производстве.
Машиностроение по праву считается ведущей отраслью промышленности в России. Именно ее развитие отражает уровень научно-технического потенциала и обороноспособности России. Машиностроение определяет перспективы индустрии в мире в целом. В развитых странах на долю этой отрасли приходится более 1/3 общего объема промышленной продукции: в Японии - 50%, в Германии - 48, в Швеции - 42, в США - 40, во Франции - 38, в Великобритании - 36%. Машиностроительный комплекс России производит лишь около 21% промышленной продукции. Машиностроительный комплекс (МК), включающий в себя соответственно машиностроение и металлообработку, ремонтное производство, а также малую металлургию, является материальной базой технического перевооружения. От него в решающей степени зависит производительность общественного труда, научно-технический прогресс, материальное благосостояние народа. Предприятия этой отрасли очень тесно связаны между собой и с производственными мощностями всех других отраслей хозяйства. Главная задача машиностроения - обеспечение всех отраслей народного хозяйства высокоэффективными машинами и оборудованием; резкое повышение технического уровня, качества и конкурентоспособности продукции на внешнем рынке и достижение в этой области передовых научно-технических позиций в мире; быстрый переход на производство новых поколений машин и механизмов, способных обеспечить многократный рост производительности труда и внедрение прогрессивных технологий, в первую очередь энерго- и ресурсосберегающих; подъем уровня механизации и автоматизации всех стадий производственной разработки образцов до массового выпуска готовых изделий.
Во время индустриализации машиностроительные производства переместились в восточные районы - Сибирь, Дальний Восток, а научно-технический прогресс существенно изменил отраслевую структуру, повысил роль среднего и точного машиностроения.
Тяжелое машиностроение тяготеет к металлургическим базам, поэтому в основном концентрируется на Урале (Екатеринбург, Орск), в Сибири (Красноярск, Иркутск), в Центральной России (Белгород), где производят оборудование для горной и цель металлургического промышленности, энергетики. Историческим центром энергетического машинооборудования является Санкт-Петербург.
Транспортное машиностроение, в частности производство локомотивов, вагонов сосредоточенную в Центральной России (Коломна, Брянск, Тверь), на Северном Кавказе (Новочеркасск), Урале (Нижний Тагил). Судостроение тяготеет к морским (Санкт - Петербургом, Астрахань, Мурманск, Владивосток) и речных портов (Нижний Новгород, Волгоград, Тобольск).
3. Описание проекта
Данный бизнес-план предполагает строительство предприятия, выпускающего детали для машиностроительного сектора, которое будет расположено в городе Зеленодольск. Для производства продукции ОАО "Зеленодольский завод машиностроения" использует высококачественное сырье и вспомогательные материалы отечественных и зарубежных фирм. В производстве будут применяться следующие технологии и оборудование: фрезерные, сверлильные, шлифовальные.
Номенклатура выпускаемой продукции включает в себя следующие типы деталей:
1. Детали типа "Звездочка": это детали для неподвижного соединения частей машин и конструкций. К ним обычно относят детали соединений: болты, винты, шпильки, гайки, шурупы, глухари, шплинты, шайбы, заклепки, штифты и многое другое.
Для нормального функционирования и, в первую очередь осуществления проекта необходимо полноценное и грамотное инвестирование его по крайней мере на начальных этапах его реализации.
Инвестиционный цикл принято делить на фазы, каждая из которых имеет свои цели и задачи:
прединвестиционную - от предварительного исследования до окончательного решения о принятии инвестиционного проекта;
инвестиционную - включающую проектирование, заключение договора или контракта, подряда на строительные работы и т.п.;
операционную (производственную) - стадию хозяйственной деятельности предприятия (объекта);
Данный проект по строительству ОАО "Зеленодольский завод машиностроения" имеет несколько фаз, каждая из которых имеет свои цели и задачи:
1. Прединвестиционная фаза - от предварительного исследования до окончательного решения о принятии инвестиционного проекта.
определение инвестиционных возможностей,
анализ альтернативных вариантов проекта.
формулирование проекта, или технико-экономическое обоснование,
заключение по проекту и оценочное заключение, в котором принимаются решения об инвестировании.
На данной фазе необходимо определить инвестиционные возможности. По данным расчетам они составляют 107927031,34 руб.: из них собственный и заемный капитал по 50%. Собственные средства предприятие рассчитывает получить за счет вложения акционеров, а заемные за счет получения кредитов у банков России. Фирма рассчитывает покрыть долги по долгосрочному кредиту в течение 5 лет при 30% ставке, по кредитам, взятым у поставщиков - в течение лет (при 8% ставке), и краткосрочные кредиты при 28% ставке сроком на 8 лет.
2. Инвестиционная фаза или фаза внедрения проекта на следующих стадиях включающую проектирование, заключение договора или контракта, подряда на строительные работы и т.п.:
Установление юридических, организационных и финансовых основ для осуществления проекта;
Приобретение технологий, включая проектные работы;
Заключение контрактов, проведение переговоров;
Приобретение земель, строительные работы, монтаж оборудования;
Набор и обучение персонала;
Сдача в эксплуатацию и пуск предприятия.
Фаза эксплуатации может быть рассмотрена как с краткосрочных, так и с долгосрочных позиций. Краткосрочные проблемы касаются начала производства, когда могут возникать проблемы, связанные с применением технологии, работой оборудования, нехваткой персонала. Долгосрочный подход касается выбранной стратегии и совокупных издержек предприятия на производство, управление и маркетинг, а также поступлений от продаж продукции. Эти факторы связаны непосредственно с прогнозом, который был выполнен в прединвестиционной фазе. Если выбранные стратегии и перспективные оценки оказались неверными, то внесение изменений в проект может оказаться сложным и дорогостоящим.
ОАО "Зеленодольский завод машиностроения" производит детали типа "вал шестерни", и изделия типа "Звездочка". Она представлена на рисунках 1. Продукция, произведенная на новом оборудовании и по новым технологиям, отвечающим всем требованиям ГОСТА, имеет высокое качество и высокую конкурентоспособность.
Рисунок 1. Деталь "Звездочка"
Строительство основных зданий и сооружений планируется осуществить в течение двух лет. Начиная с третьего года, следует приступить уже к производству продукции. В третьем году освоение мощности составит 70%, в четвертом - 85%, с пятого года и далее - 100%.
Общая площадь предприятия равна 1736 м2. Из них:
ѕ здания основного производства 300 м2;
ѕ здания общезаводские 285 м2;
ѕ сооружения 170 м2;
Остальную часть занимают застройки и зеленые насаждения.
Стоимость построек составляет 57999100,00 руб. (при стоимости здания 1 квадратного метра строительства 33 400 руб.).
Вся деятельность ОАО "Зеленодольский завод машиностроения" базируется на использовании новейших технологий производства, на закупке качественного сырья, на обеспечении производственного процесса с минимальным количеством брака и удовлетворении максимального количества потребностей потребителя. На данном предприятии производить продукцию планируется на оборудовании нескольких видов, которое представлено в таблице 1.
Таблица 1. Оборудование ОАО "Зеленодольский завод машиностроения"
|
Наименование продукта |
Наименование и марка оборудования |
Цена единицы оборудования, руб |
Мощность электродвигателя, кВт |
|
|
"Звездочка" |
005,010 токарно-револьверный 1Г34ОП |
370000 |
6,0 |
|
|
015 горизонтально-протяжный 7Б55 |
210000 |
3,2 |
||
|
020 зубофрезерный 53 А30П |
240000 |
4 |
||
|
030 внутришлифовальный 3К227А |
250000 |
4 |
||
|
035 зубошлифовальный 5851 |
220000 |
2 |
Оборудование - важнейший фактор развития технологии и автоматизации производства. Создание данного предприятия можно аргументировать или оправдать тем, что в России на данном этапе экономика до сих пор находится в тяжелом положении и имеет в основе своей сырьевую направленность и экспортоориентированность. И появление предприятия производящего типа, относящегося к малому бизнесу имеет большие шансы на выживаемость в условиях современного рынка, несмотря на наличие конкурентов, как в регионе, так и в стране. Основное преимущество, которое необходимо обеспечить при таком достаточно специализированном и узком производстве машиностроительной продукции - преимущество качества и низкой себестоимости.
4. План маркетинга
Маркетинг - это определенная система развития предприятия, ставящая своей целью получение прибыли за счет наиболее лучшего и максимального удовлетворения потребностей потребителей. Маркетинговый план представляет собой всеобъемлющий план, который описывает общие усилия организации маркетинга.
Маркетинговый план может функционировать с двух точек: стратегия и тактика. В большинстве организаций "стратегическое планирование" является ежегодным процессом. Как правило, охватывает лишь на год вперед. Иногда несколько организаций могут посмотреть на практический план, который простирается трех или более лет вперед.
К маркетинговым стратегиям относятся:
оптимизация состава покупателей в сторону роста числа конечных потребителей
работа с существующими поставщиками
обучение персонала и перспективное планирование.
Основными пунктами плана маркетинга являются:
программа комплексных рыночных исследований, которые предполагается осуществлять в ходе реализации проекта;
общий объем и ассортимент реализуемой продукции с разбивкой по периодам осуществления проекта;
направление совершенствования продукции с учетом прохождения этапов ее жизненного цикла, ответных действий конкурентов, реакции потребителей;
обоснование ценовой политики (уровни цен по отдельным товарным позициям, использование скидок, учет реакции потребителей на цены);
планирование сбыта (общая величина);
планирование товародвижения (организация транспортировки и хранения, расположение складов, затраты на организацию);
планирование рекламной компании (цели проведения, выбор каналов, сроки проведения, бюджет).
Итак, в плане маркетинга рассматривается комплекс маркетинга - продукт, цена, продвижение и сбыт и конкуренция.
1. Продукт
Продукт - результат материального или нематериального производства, имеющий целевое значение и качественные свойства, в связи с которыми он может служить предметом потребления.
Наш продукт - изделие типа "Звездочка", представленные на рис.1 выше. Особенность данной продукции, что она является вспомогательной и крайне необходимой не только для конечного потребителя, но и для ряда подотраслей машиностроения, в частности автомобилестроения, судостроения, станкостроения и т.д.
2. Цена
Ценовая политика - одна из составляющих комплекса маркетинга, включающая установление фирмой цены на товар и способов их выравнивания в зависимости от ситуации на рынке с целью овладения определенной рыночной долей, обеспечения намеченного объема прибыли, подавления деятельности конкурентов и выполнения других стратегических целей.
Разработка ценовой политики включает:
установление исходной цены на товар;
своевременную корректировку цен с целью приведения их в соответствие с изменяющимися рыночными условиями, возможностями компании, ее стратегическими целями и задачами, действиями конкурентов.
При расчете цен руководствуемся двумя подходами:
1) затратный - когда цена определяется прямым расчетом на основе полученной себестоимости продукции как результата производственного планирования затрат;
2) с учетом позиций конкурентов на рынке, что следует установить самостоятельно по данным розничной торговли.
Как составляющая комплекса маркетинга ценовая политика разрабатывается с учетом:
целей компании;
внешних и внутренних факторов, влияющих на ценообразование;
характера спроса (в частности, степени эластичности по ценам);
издержек производства, распределения и реализации
ощущаемой и реальной ценности товара;
Целенаправленная ценовая политика в маркетинге заключается в следующем: надо устанавливать на свои товары такие цены и так изменять их в зависимости от ситуации на рынке, чтобы овладеть определенной долей рынка, получить намеченный объем прибыли и т.д., то есть, по сути, решить оперативные задачи, связанные с реализацией товара в определенной фазе его жизненного цикла, ответить на деятельность конкурентов и т.д. Все это обеспечивает и решение стратегических задач.
Среднерыночная цена составляет: детали "Звездочка" 380 руб. Исходя из этих данных, было принято решение установить окончательную цену детали "Звездочка" в размере 375 руб.
Исходя из всего вышеперечисленного, предприятие ОАО "Зеленодольский завод машиностроения" строит своё ценообразование, проводя политику ценового проникновения, предполагающую установление первоначально пониженных цен на продукцию, с целью увеличения объёма продажи продукции, завоевании положительной репутации у клиентов, освоении большей доли рынка. Это обеспечивает получение прибыли. Применение политики ценового проникновения способствует увеличению потребительского спроса и соответственно объёма продаж.
На нашем предприятии используется маркетинговая концепция интенсификации коммерческих усилий и совершенствовании производства. Концепция совершенствования производства утверждает, что потребители будут благосклонны к товарам, которые широко распространены и доступны по цене, а как следствие компания должна сосредоточить свои усилия на совершенствовании производства и повышении эффективности системы распределения. Концепция интенсификации коммерческих усилий - утверждает, что потребители не будут покупать товары компании в достаточных количествах, если компания не предпримет достаточных усилий в сфере сбыта и стимулирования.
3. Продвижение и сбыт
Система сбыта товара - одна из важнейших в маркетинговой политике предприятия. В сбытовой политике маркетологи затрагивают вопросы выбора наиболее оптимального канала сбыта, метода сбыта товара, что при эффективном использовании несомненно увеличит прибыль компании.
Одним из основных способов продвижения товара на рынок будет реклама - самый мощный стимулятор спроса. На первых этапах реклама должна выполнять, прежде всего, информационную функцию, то есть сообщать обо всех достоинствах нашей продукции, местах ее продажи. В проекте предусмотрены следующие методы стимулирования сбыта: скидки первым покупателям, льготы постоянным покупателям, скидки для покупателей крупных партий. Расходы на данные мероприятия отражены в статье калькуляции "Коммерческие расходы". В дальнейшем предполагается создание сети своих специализированных магазинов. Месторасположение нашего предприятия дает возможность минимизировать транспортные расходы при вывозе продукции на рынок сбыта. Предложенная схема продвижения товара на рынок будет максимально эффективной и принесет желаемый результат, т.е. обеспечит сбыт всей производимой продукции.
Процесс маркетинга начинается с изучения потребителя и выявления его потребностей. Анализ рынка показал наличие удовлетворительного платежеспособного спроса. Маркетинговая стратегия предприятия - проникновение на свободный сегмент рынка и завоевание части рынка за счет стратегии низких цен и высокого качества.
Для полноценной работы и дальнейшего развития фирмы необходимо осуществлять следующее:
продолжение глубокого изучения спроса сегмента на данные товары;
поиск дополнительных сегментов для выяснения потребностей потребителя;
при необходимости расширить ассортимент изделий;
постоянно собирать и изучать материалы по изготовлению данных товаров.
4. Конкуренция
Доля машиностроения и металлообработки в промышленной продукции района ниже показателя по стране в целом. Изучим основных конкурентов:
ОАО "Иркутсккабель" - предприятие, которое выпускает продукцию, использующуюся в энергетике, нефте - и газодобывающей отрасли, оборонном комплексе, на транспорте, в машиностроении, строительной индустрии и сельском хозяйстве.
ОАО "Корпорация "Иркут" - производитель самолётов КБ "Сухой" для Индии, Китая, Малайзии, Алжира, Индонезии, Венесуэлы). Кроме того, производит компоненты авиационной техники для концерна Airbus, начато развертывание программы производства пассажирского самолета МС-21.
ОАО "иркутск Нии химмаш"
ООО "Иркутск НИИЛП"
5. Реклама
План проведения рекламы и других мероприятий по формированию и укреплению имиджа включает в себя:
наружную (внешнюю) рекламу (на улицах, плакаты, на транспорте);
рекламу в средствах массовой информации (газеты, журналы, радио, телевидение);
издание наглядных материалов (плакаты, буклеты);
участие в совещаниях, семинарах.
предполагается создание сайта предприятия, что значительно облегчит процедуру заказа нашего продукта. Пользователи смогут, зарегистрировавшись на сайте сделать необходимый заказ, процедура обработки заказа не будет превышать 2-х дней.
реклама в Интернете.
6. SWOT-анализ нашего предприятия.
Для определения возможностей и угроз предприятия целесообразно составить матрицу SWOT-анализа:
|
СИЛЬНЫЕ СТОРОНЫ |
ВОЗМОЖНОСТИ |
|
|
1. Высокое качество производимой продукции 2. Конкурентоспособная цена 3. Высокий уровень оплаты труда 4. Наличие системы обучения новых сотрудников 5. Грамотно налаженная система стимулирования работников 6. Новые здания и оборудование 7. Налаженные отношения с поставщиками сырья 8. Близкое расположение к поставщикам сырья, материалов и оборудования |
1. Стабилизация экономической ситуации за последний год повлекла за собой увеличение уровня жизни населения. 2. Сравнительно невысокий уровень конкуренции 3. Малое количество конкурентов в соседних областях 4. Наличие каналов сбыта в г. Иркутск 5. Наличие в Иркутске профильных высших учебных заведений |
|
|
СЛАБЫЕ СТОРОНЫ |
УГРОЗЫ |
|
|
1. Отсутствие опыта работы компании 2. Неизвестность торговой марки, отсутствие бренда 3. Узкий ассортимент товаров 4. Необходимы высокие финансовые вложения в рекламу и маркетинг |
1. Наличие конкурентов на местном рынке 2. Недобросовестность конкурентов (имели место случаи искусственного занижения цены) 3. Низкие барьеры входа новых компаний на рынок. |
Проведенный анализ выявил сильные и слабые стороны запланированной деятельности, а также возможности, которые бы способствовали эффективной работе нашего предприятия. В целом ситуация благоприятна. У нашего предприятия имеются конкуренты, но самых ближайших из них опережаем по многим показателям (главным образом цена и качество). Существенным преимуществом запланированного предприятия является выгодное географическое месторасположение (близкое расположение к поставщикам сырья и материалов, необходимых для производства деталей).
Таким образом, зная свои сильные и слабые стороны, возможности и угрозы, мы контролируем своих конкурентов и рыночную ситуацию в целом.
В развитой рыночной экономике существует множество типов предприятий, но ни на одном из них нельзя обойтись без маркетинговой службы. Специалисты этого отдела помогают предпринимателю повысить эффективность, а, следовательно, и прибыльность фирмы.
7. Производственный план. Производственная программа
Составим производственную программу на год по виду продукции. Объём выпуска принимаем равным объёму предполагаемого спроса на изделия.
Согласно методике расчёта выпуска в машинном производстве, количество необходимого заправленного оборудования для производства данного объёма продукции определяем следующим образом:
где В-объём выпуска продукции в натуральных единицах (физический объем производства продукции за год). Т - режимный фонд времени работы оборудования, который можно рассчитать так:
где t - длительность смены,
Ксм - коэффициент сменности,
Д - продолжительность планируемого периода в днях
Кро - коэффициент работающего оборудования:
где а - процент простоев оборудования, Нп - норма производительности оборудования. Количество машино-часов в заправке:
Отработанные машино-часы:
Средний процент простоев оборудования:
Средняя производительность оборудования:
Также рассчитывается удельный вес продукции различного назначения как основной показатель структуры ассортимента продукции предприятия.
Исходя из вышеперечисленных формул, рассчитаем необходимое количество оборудования по каждому виду изделия с учётом следующих данных: длительность смены-8 часов, коэффициент сменности принимаем равным 2, продолжительность планируемого периода - 248 дней, суммарный процент простоев для оборудования 9%.
Исходя из расчетов, можно сказать, что по детали "Звездочка" - 146 штук.
Полученные данные представлены в таблице 3 и 4.
Следует помнить, что это расчеты только одного периода, так как выпуск в дальнейшем будет меняться в связи с освоением мощности.
8. Численность и фонд оплаты труда промышленно-производственного персонала
Персонал предприятия представляет собой совокупность работников определенных категорий и профессий, занятых единой производственной деятельностью, направленной на получение прибыли или дохода и удовлетворение своих материальных потребностей. В условиях рынка необходимый профессионально-квалифицированный состав работников каждого предприятия формируется с учетом действующих на рынке труда спроса и предложения. Величина рыночного спроса на те или иные виды продукции и услуги служит основой планирования необходимой для их производства.
На отечественных предприятиях, организациях и фирмах различных форм собственности принято всех работников подразделять на две группы:
1. промышленно-производственный: рабочие инженерно-технических работ, служащие, ученики, специалисты, руководители.
2. непромышленный персонал: работники, занятые в транспортном хозяйстве, жилищном и коммунальном обслуживании, буфетах, профилакториях.
Рабочие - это персонал, который имеет рабочую профессию и определённый уровень квалификации в соответствии с тарифно-квалификационными справочниками, действующими в РФ. По своей роли в производственном процессе рабочие делятся на основных и вспомогательных.
Основные рабочие осуществляют изменение формы и состояния предмета труда. В машиностроении к основным рабочим относят токарей, шлифовальщиков, фрезеровщиков.
Промышленно-производственный персонал делится на следующие категории: рабочие, ученики, руководители, специалисты, служащие.
Численность основных рабочих определяется по известным методикам, исходя из их нормы обслуживания и количества оборудования, или исходя из нормы выработки и количества выработанной продукции, или исходя из нормы времени и трудоемкости вырабатываемой продукции. В машиностроении численность рабочих определяется исходя из такта запуска.
Такт запуска поточной линии определяется по формуле:
, мин.
где Fд - действительный фонд времени работы оборудования;
В-плановый выпуск данного вида продукции в год, на. ед.
Действительный фонд времени работы оборудования определяется по формуле:
FД = Др • Тсм • (1 - 0,05 а) мин.
где Др - число рабочих дней в году;
Тсм - продолжительность смены, Тсм =480 мин;
Ксм - количество смен, Ксм=2;
а - процент потерь рабочего времени в связи с невыходами на работу (принимается по данным предприятия или а = 5%).
Для расчета численности рабочих необходимо определить режимный (номинальный) фонд времени одного рабочего с учетом режима работы пред-приятия, равный количеству рабочих дней в году, и действительный фонд времени, который меньше номинального на величину потерь времени из-за невыходов рабочего по различным причинам, предусмотренным законодательством по труду. Режимный фонд времени одного рабочего:
Fреж = Др • Тсм мин.
Необходимое число рабочих мест (единиц оборудования) для каждой операции
где - количество расчетных рабочих мест на i-ой операции процесса;
время выполнения каждой операции процесса, мин.;
Результаты расчетов списочной численности основных рабочих необходимо свести в таблицу с учетом профессий в зависимости от технологических операций и разрядов (табл.5).
Таблица 5. Численность рабочих детали "Звездочка"
Данная таблица показывает, что для выполнения производственной программы по первому изделию необходимо - 146 рабочих.
Вспомогательных рабочих можно разделить на две группы:
вспомогательные рабочие, которые обслуживают технологический процесс в основном производстве (помощники мастеров, контролёры технологического процесса, контролёры качества, транспортировщики, уборщики производственных помещений);
вспомогательные рабочие вспомогательных производств и обслуживающих хозяйств (слесари-ремонтники, слесари-сантехники, электрики, кладовщики, рабочие строительных специальностей и др.).
Численность вспомогательных рабочих зависит от выполняемых функций, размера предприятия, сложности технологического процесса, процесса снабжения, организации сбыта и ряда других факторов.
Численность руководителей и специалистов предприятия определяется штатным расписанием, в котором необходимо представить перечень должностей руководителей и все функциональные отделы с указанием должности специалистов. Численность руководителей определяется согласно штатному расписанию, на основании использования нормы управляемости: на одного мастера в смену должно приходится 25-27 рабочих.
Численность младшего обслуживающего персонала определяется согласно нормам обслуживания: 1000 кв. м. на одного работника МОП.
Результаты расчета численности работающих, представлены в таблице 6.
Таблица 6. Численность работающих детали "Звездочка"
Всего по 2 деталям списочная численность рабочих - 213 человек, из них 178 основных рабочих, 18 вспомогательных, 7 мастеров, 6 контролера качества, 4 младшего обслуживающего персонала.
Расчет фонда оплаты труда осуществляется на основе принятой системы оплаты труда. Основой для расчета является тарифный фонд заработной платы, который может быть определен по трудоемкости изготовления изделия:
ФОТ = • Тштi • Чт
где Вi - годовая программа выпуска изделия, шт. Тштi - трудоемкость i-го изделия, ч. Чт - часовая тарифная ставка, руб. /ч
Тарифная ставка первого разряда может быть принята как на основе полной суммы прожиточного минимума, который в Северо-Кавказском экономическом округе составляет 6004 рублей, так и на основе стоимости продуктового набора, учитывая тот факт, что общая сумма заработка складывается не только из тарифной части, но различных стимулирующих и компенсирующих выплат.
Прожиточный минимум/168
Для расчета годовой суммы оплаты труда рабочих основного производства необходимо предусмотреть создание тарифной сетки, которая может состоять из шести или восьми разрядов.
При расчете часовой тарифной ставки следует принять среднемесячное число часов работы равным 168 часов для предприятий с 40-часовой рабочей неделей.
В таблице 7 приведен один из возможных вариантов тарифной сетки для рабочих предприятия.
Таблица 7. Тарифные ставки
Оплата труда, построенная на основе тарифов, состоит из оплаты за выработанную продукцию у сдельщиков, отработанное время - у повременщиков, различных стимулирующих и компенсирующих выплат.
В качестве стимулирующих выплат применяется выплата премий за достижение высоких производственных результатов: за превышение установленных на предприятии типовых норм обслуживания оборудования, за выпуск продукции высокого качества, за соблюдение норм расхода сырья. Выплата премий за указанные показатели производится на основании специально разработанного положения о премировании, где устанавливаются размеры премий за достижение определённого уровня показателей (в процентах от основного заработка).
Доплаты за профессиональное мастерство рассматриваются как стимулирующие выплаты, их размер дифференцируется по разрядам рабочих.
Компенсирующие выплаты представляют собой доплаты за работу во вредных условиях, в ночное время, за работу высокой интенсивности. Все перечисленные доплаты устанавливаются в процентах от тарифа и отработанного времени.
Доплату за профессиональное мастерство получает ограниченное число рабочих, можно принять от 25% до 50% численности в основных цехах. Данный вид доплат дифференцируется по разрядам.
Общая сумма заработной платы складывается из основного заработка за выработанную продукцию или отработанное время и предусмотренных выплат и доплат.
На многих предприятиях машиностроения для производственных рабочих широко используется повременно-премиальная система оплаты труда с элементами нормирования. Ее использование становится все более актуальным с повышением уровня механизации и автоматизации производства.
Заработная плата рабочих согласно данной системы оплаты труда включает следующие составляющие:
оплата по тарифным ставкам;
доплаты за профессиональное мастерство от 4% до 24% от Тст;
доплаты за условия труда 4% для токарей и фрезеровщиков, 8% для шлифовальщиков;
за работу в вечернее время 20%;
доплата за выполнение нормированного задания от 1% до 10%;
премия за производительность труда и качество продукции 25%.
Основная заработная плата рабочих рассчитывается по формуле: на одну деталь
Зпдет= (Зпчас*Тшт) /60*Но
где Но - норма обслуживания;
Зпчас - суммарная стоимость одного нормо-часа с учетом всех видов доплат, руб.;
Тшт - норма штучного времени, мин.
Расчеты по заработной плате производственных рабочих представлены в и таблице 8:
Таблица 8. Заработная плата по детали "Звездочка"
Далее, согласно организационной структуре предприятия определяются должности, численность по основному производству, по общезаводскому управлению и вспомогательным подразделениям.
Таблица 9. Численность и фонд оплаты труда рабочих вспомогательного производства и работников обслуживающих хозяйств
Также разрабатывается план по труду, который представляет собой сводный документ по численности и планируемой заработной плате промышленно-производственного персонала предприятия за текущий год.
Таблица 10. План по труду
Итак, всего на предприятии 374 человек с фондом оплаты труда за год 49454000 рублей. Из них 213 человек - рабочие основного производства с ФОТ за год 29951770 рублей, 12 человек - руководители, специалисты, служащие основного производства, ФОТ в год - 2216000 рублей, 107 человек - руководители, служащие вспомогательного производства, именно: 8 человек - руководители и 34 специалистов и служащих, с ФОТ в год 2616000 и 5754000 рублей соответственно.
9. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы
Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховых, расходов на управление и хозяйственное обслуживание следует начинать с определения стоимости основных фондов предприятия.
Расчеты следует начинать с определения площади и стоимости зданий основного производства.
Площадь основного производства предприятия складывается из площади, занятой технологическим оборудованием и рабочими местами, а также из вспомогательной площади, занятой проходами, проездами, колоннами и т.п.
Основная технологическая площадь определяется на основе нормативов площади на единицу изделий. В цехах с вредными условиями труда санитарные нормы площади, приходящиеся на одного человека с коэффициентом 4-5. Вспомогательная площадь составляет 25-30% от площади производственных зданий, расчетная площадь должна быть скорректирована согласно сетке колонн, принятых при строительстве предприятий данной отрасли.
Таблица 11. Площадь зданий основного производства
Далее необходимо определить площадь зданий вспомогательного производства, сооружений, складов, административных зданий. Площадь зданий и сооружений принимается в процентном соотношении к зданием основного производства. Административные здания и склады - 15-18%, вспомогательное производство составляет 30-35%, склады занимают площадь 23-25% и сооружения принимаются из расчета 30-33% от площади основного производства. Предполагаемая структура основных фондов основана на статистических данных ряда действующих предприятий.
Площадь зданий и сооружений представлена в таблице 18.
По ней видно, что исходя из расчетов и корректировки площадь предприятия составляет 755 кв. м. при общей площади здания основного производства равной 300 кв. м.
Таблица 12. Площадь зданий и сооружений предприятия
,
Далее в таблице 13 представлена стоимость зданий и сооружений предприятия:
Таблица 13. Стоимость зданий и сооружений предприятия
Итак, стоимость самого предприятия на этой площади 57999100 рублей.
Общая площадь застройки составляет примерно 0,5 всей площади предприятия. Площадь земельных насаждений принимается не менее 15%.
При расчете стоимости технологического оборудования цена приобретения машин и оборудования увеличивается на расходы предприятия по доставке и монтажу, их принимаем в размере 5-7% стоимости оборудования.
При выборе способа начисления амортизации следует ориентироваться на официальные материалы по учету ОС (ПБУ 6/01). В течение года амортизация списывается равномерно, по 1/12 ежемесячно.
В таблице 14 отражены расчеты по стоимости технологического оборудования и его амортизация.
Таблица 14. Стоимость технологического оборудования и его амортизация по детали "Звездочка"
По этой таблице видно, что полная стоимость всех машин составляет 68685000 руб., а фонд амортизации - 13737000 руб.
Стоимость вычислительной техники и транспортных средств берется равной 4% от стоимости технологического оборудования; стоимость инструментов и инвентаря берется равной 6% от стоимости технологического оборудования; стоимость прочих ОФ берется равной 5% от стоимости технологического оборудования.
В таблице 15 приведена стоимость основных фондов предприятия:
Таблица 15. Стоимость основных фондов предприятия
Выполненные расчеты далее используются в планировании комплексных стадий калькуляции продукции: общепроизводственных и общехозяйственных расходов, здесь учитывается стоимость амортизационных отчислений, стоимость электроэнергии, а также целый ряд расходов по заработной плате персонала, обслуживающего оборудования, цеха, управления предприятием и выполняющего другие специфические функции.
Состав общепроизводственных расходов приведен в таблице 23 и включает в себя расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, и цеховые расходы.
Расчет потребляемой двигательной энергии производится из расчета установленного тарифа за кВт-час по формуле:
где Рдв - средняя мощность двигателя, кВт;
- нормативный коэффициент потерь в электросетях (0,85);
Мз - количество оборудования в заправке;
Тр - режимный фонд времени работы оборудования, часы;
КПВ - коэффициент полезного времени (0,9).
Таблица 16. Общепроизводственные расходы
Далее в таблице 17 представлены общехозяйственные расходы, которые включают затраты предприятия на управление, на общехозяйственные нужды, на обязательные сборы и налоги.
Таблица 17. Общехозяйственные расходы
10. Калькуляция себестоимости продукции
Все расходы (постоянные и переменные), планируемые предприятием по производству и реализации продукции за год, представлены в калькуляции себестоимости в таблице 19.
В процессе планирования далее точки безубыточности, цен, целевой прибыли и других показателей, все расходы делятся на переменные и постоянные. При распределении затрат по видам изделий используются методы полного калькулирования. При использовании методов полного калькулирования можно использовать следующие признаки (табл.18):
Таблица 18. Косвенные признаки отнесения расходов на продукцию отдельных видов
|
Наименование статьи калькуляции |
Косвенный признак отнесения расходов на отдельные виды продукции |
|
|
1 |
2 |
|
|
Расходы на оплату труда производственных рабочих |
Заработная плата рабочих-сдельщиков |
|
|
Отчисления в социальные фонды |
Заработная плата рабочих-сдельщиков |
|
|
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
Сумма амортизации отдельных видов оборудования, специализированно изготавливающих отдельные виды изделий |
|
|
Цеховые расходы |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования плюс заработная плата производственных рабочих |
|
|
Общезаводские расходы |
Заработная плата производственных рабочих |
|
|
Коммерческие расходы |
Производственная себестоимость |
Переменные расходы по двум деталям составляют 56440021,62 рублей, а на одну деталь - 51,67 рублей. Постоянные расходы по двум деталям составляют 210184235,26 рублей, а на одну деталь - 203,41 рубля. "Звездочка" - 203276571,74 рублей. По данным этой таблицы можно сделать вывод, что полная себестоимость изделия "Звездочка" равна 320,35 руб.
Таблица 19. Калькуляция себестоимости
Рассмотрим методику расчета переменных и постоянных расходов.
Переменные расходы.
1. Сырье за вычетом возвратных отходов рассчитывается по формуле:
З1=Мз*Цм - (Мз-Мд) *Цотх
где Мз - норма расхода материала на одну деталь, кг; принимается равной массе заготовки; Мд - масса детали, кг; Цм - стоимость одного килограмма материала, руб.; Цотх - стоимость одного килограмма реализуемых отходов, руб.
2. Вспомогательные материалы на технические цели составляют 12% от стоимости сырья.
3. Топливо и энергия на технологические цели составляют 18% от стоимости сырья.
4. Расходы на оплату труда производственных рабочих рассчитывается по формуле:
Рiот=ЗПiсд/? ЗПсд* Рот
где Рiот - расходы на оплату труда производственных рабочих i-го изделия;
ЗПiсд - заработная плата рабочих-сдельщиков, производящих i-ое изделие;
Рот - всего расходов на оплату труда производственных рабочих.
5. Отчисления в социальные фонды составляют 34% расходов на оплату труда производственных рабочих.
Постоянные расходы.
6. Общепроизводственные расходы включают:
СЭО (расходы на содержание и эксплуатацию оборудования), которые находятся по формуле:
Рiсэ о= Аi/А* Рсэо
где Аi - фонд амортизации оборудования, производящих i-ое изделие;
А - общий фонд амортизации оборудования;
Рсэо - общие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.
7. Цеховые расходы находятся по формуле:
Рiцех = (Рiсэо+ Рiот) / (Рсэо+ Рот) * Рцех
8. Общепроизводственные расходы рассчитываются по формуле:
Рiза в= Рiот/ Рот* Рзав
9. Коммерческие расходы составляют 8% от суммы постоянных и переменных расходов.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Бизнес планирование как метод осуществления финансово-экономической деятельности предприятия, его роль в современном предпринимательстве. Методика разработки бизнес-плана по модернизации экспресс-кафе "Молодежное", оценка его экономической эффективности.
курсовая работа [292,6 K], добавлен 07.02.2010Понятие бизнес-плана, цели, задачи и особенности его составления. Структура и содержание бизнес-плана, его признаки. Разработка бизнес-плана деятельности общества с ограниченной ответственностью. Направления и принципиальные положения планирования.
курсовая работа [80,6 K], добавлен 01.06.2015Сущность, цели и задачи бизнес-планирования на предприятии. Методика составления бизнес-плана, его основные разделы. Характеристика предприятия ЗАО "РМЗ", разработка бизнес-плана. Особенности стратегии развития предприятия с внедрением бизнес-плана.
курсовая работа [396,3 K], добавлен 19.04.2011Понятие, сущность бизнес-плана, его структура. Основные стадии реализации бизнес-плана. Анализ внешней среды предприятия общественного питания и рынка потребителей. Инвестиционный и финансовый план. Расчет себестоимости продукции и доходности предприятия.
курсовая работа [551,8 K], добавлен 15.02.2013Стратегическое и финансовое планирование деятельности экономической организации. Прогнозирование деловой среды. Назначение и этапы разработки бизнес-плана. Сфера предпринимательства, выбор месторасположения экономической организации, анализ рынка.
методичка [47,0 K], добавлен 10.08.2009Процесс бизнес планирования. Титульный лист и резюме бизнес-плана. Анализ отрасли и бизнес-среды организации. Разработка плана продаж (сбыта). План доходов и расходов, движения денежных средств. Оценка эффективности проекта и страхование рисков.
реферат [92,5 K], добавлен 24.05.2009Теоретические аспекты бизнес-планирования. Структура бизнес-плана. Конкуренция и конкурентное преимущество. План маркетинга. Исследование и анализ рынка сбыта. Разработка бизнес-плана на примере предприятия "Фаворит". Организация канала товародвижения.
курсовая работа [86,7 K], добавлен 22.03.2009Понятие бизнес-плана. Цели и функции бизнес-планирования. Создание бизнес-плана для собственного предприятия. Методики разработки бизнес-плана. Структура бизнес-плана. Бизнес-план для различных направлений бизнеса.
реферат [21,0 K], добавлен 21.01.2004Бизнес-планирование как инструмент стратегического управления предприятием на примере ООО "Веза". Структура бизнес-плана. Характеристики товаров и услуг предприятия. Планирование ассортимента продукции. Характеристика рынков сбыта, анализ конкуренции.
курсовая работа [557,5 K], добавлен 03.05.2011Краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемого бизнеса. Цели и задачи бизнес-плана. Определение источников информации. Долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегия и тактика их достижения. Основные этапы разработки бизнес-плана.
презентация [826,3 K], добавлен 22.10.2015Современные проблемы планирования и этапы разработки бизнес-плана. Структура бизнес-плана и содержание его основных разделов. Анализ бизнес-планирования на ООО "САЛАНГ-Б". Финансово-экономическое обоснование проекта по закупке оборудования, методы оценки.
курсовая работа [152,1 K], добавлен 08.04.2010Маркетинг планирования бизнеса. Проблемы в составлении бизнес-плана, его содержание, сущность и структура. Разработка бизнес-плана ООО "Дежа Вю". Характеристика деятельности и программа маркетинга фотосалона. Разработка плана развития предприятия.
курсовая работа [455,3 K], добавлен 07.11.2012Планирование как наука и вид деятельности. Сущность и структура объектов планирования на предприятии. Основы составления бизнес-плана. Оценка рынка сбыта. Управление каналами сбыта. План управления рисками. Планирование на предприятии как процесс.
курсовая работа [54,2 K], добавлен 17.06.2013Понятие и сущность бизнес-планирования. Основные положения бизнес-плана. Общая характеристика бара "Иксы". Характеристика организационной структуры. Анализ финансовой деятельности, актива и пассива баланса, прибыли и рентабельности предприятия.
дипломная работа [172,5 K], добавлен 20.12.2015Цель и задачи бизнес-плана, его основные аспекты. Способы оценки перспектив, активов и пассивов предприятия. Структурная схема бизнес-плана. Анализ маркетинговых механизмов предприятия. Роль показателей бизнес-планирования в разработке стратегии развития.
контрольная работа [20,8 K], добавлен 29.01.2015Понятие бизнес-плана, его функциональное значение, этапы реализации и задачи. Резюме проекта: деятельность ООО "Альянс", цели разработки бизнес-плана. Технико-экономическое обоснование бизнес-плана ООО "Альянс", оценка его эффективности и окупаемости.
дипломная работа [476,6 K], добавлен 11.07.2011Этапы разработки бизнес-плана: анализ рынка, план производства, стратегия маркетинга, охрана окружающей среды, оценка рисков, стратегия финансирования и инвестирования. Релизация бизнес-плана на примере предприятия по производству теплового оборудования.
дипломная работа [197,9 K], добавлен 03.07.2010Оценка конкурентоспособности на примере деятельности ОАО "Балаковский завод запасных деталей". Анализ сильных и слабых сторон организации. Бизнес-план реконструкции участка чугунного литья на предприятии. Расчет чистой приведенной стоимости проекта.
дипломная работа [95,0 K], добавлен 27.11.2010Назначение бизнес-плана. Участники процесса бизнес-планирования. Анализ производственно-хозяйственной деятельности ООО "Юг Подмосковья". Диагностика экономических результатов. Разработка технологической карты комплексной механизации производства молока.
курсовая работа [958,3 K], добавлен 15.01.2012Назначение, функции, задачи бизнес-плана. Анализ предлагаемых на рынке вакансий необходимых для работы в интернет-магазине. Анализ маркетинга и потребительского спроса. Оценка экономической эффективности бизнес-плана. Разработка новых изделий, товаров.
дипломная работа [1,6 M], добавлен 07.10.2015
