Процесс разработки нового товара

4275,25

68,404

10606,2

22545,339

16612,552

39157,892

Комплексные межведомственные испытания

1060

159

451,03

855,05

136,808

2332

4993,888

14766,7135

19760,602

Натурные и приемочные испытания

1070

160,5

455,285

427,525

239,414

2354

4706,724

5537,517

10244,242

Постановка серийного производства

1769

265,35

752,709

-

68,404

3891,8

6747,263

-

6747,263

Итого

17101

2565,15

7276,4755

8550,5

684,04

37622,2

73833,57

36916,78

110750,35

Сметная калькуляция на тему утверждается заказчиком и становится официальным документом, по которому затем осуществляем финансирование темы.

Расчеты заработной платы исполнителей темы

Заработная плата исполнителей темы состоит из основной и дополнительной. Основную заработную плату рассчитываем с учетом должностных окладов исполнителей (тарифных ставок) и количества отработанных ими дней. Целесообразно выполнить расчеты заработной платы так, чтобы были видны суммы заработной платы по стадиям (для сметной калькуляции) и одновременно по отдельным исполнителям (таблица № 8 - см. приложение 1).

Заработную плату за один рабочий день определяем исходя из месячного оклада и количества рабочих дней в месяце. Дополнительная заработная плата включает в себя оплату тарифных отпусков, доплаты за сокращенный рабочий день (подросткам и кормящим матерям), премии за достижение в работе и рассчитываем в процентах от основной (приблизительно 10%…20%). В данном курсовом проекте принимаем дополнительную заработную плату в размере 15% от основной.

Общие доходы исполнителей темы состоят из основной, дополнительной заработной плат и премий, получаемых из фонда материального поощрения. Целесообразно составить таблицу общих доходов членов ВТК (таблица № 9).

Премии из прибыли, выделяемые для исполнителей темы, необходимо распределить между ними с учетом планируемого времени работы и квалификации. Коэффициент премий (Кпрем ) равен 9% от основной заработной платы.

Отчисления на социальное страхование принимаем в процентах от основной заработной платы и дополнительной заработной платы (37%).

На статью «Материалы и покупные изделия» списываем стоимость материалов и комплектующих изделий, используемых для макетов и опытных образцов, изготавливаемых своими силами. При укрупненных расчетах принимаем по данным аналогов в процентах от основной заработной платы (50%) для темы в целом, а затем распределяем эти затраты по стадиям с помощью структурных коэффициентов (3 стадия - 20 %; 4 - 15 %; 5 - 50 %; 6 - 10 %; 7 - 5 %).

Командировочные расходы для темы в целом принимаем в процентах от основной зарплаты (4%), а затем, как и расходы предыдущей статьи распределяем по стадиям с помощью структурных коэффициентов (5%, 5%, 10%, 10%, 10%, 20%, 35%, 10% соответственно).

Накладные расходы НИИ, КБ - это расходы на управление и хозяйственное обслуживание, а также амортизационные отчисления занятости и др. На отдельные темы накладные расходы распределяем косвенно - пропорционально основной зарплате производственного персонала (укрупнено, принимаем 220%).

В статью «Оплата работ исполнителей» (контрагентские расходы) включают стоимость проектных работ, выполняемых исполнителями, непосредственно для калькулируемой темы, оплату работ и услуг опытного производства, испытательных баз и т. д. При укрупненных расчетах контрагентские расходы на тему в целом можно принять в процентах от суммы собственных расходов (50%), а затем распределяем их по стадиям с помощью структурных коэффициентов (5 стадия - 45%, 6 - 40%, 7 - 15%, соответственно).

Таблица № 9

Общие доходы исполнителей собственных работ

Код исполнителя	Должность	Зарплата	Премии из прибыли	Итого
		основная	дополнительная
01	Ведущий инженер	1491	223,65	134,19	1848,84
02	Инженер 1-й категории	2076	311,4	186,84	2574,24
03	Маркетолог	150	22,5	13,5	186
04	Экономист	392	58,8	35,28	486,08
05	Конструктор РЭА	1152	172,8	103,68	1428,48
06	Инженер 2-й категории	1518	227,7	136,62	1882,32
07	Радист	990	148,5	89,1	1227,6
08	Радист	858	128,7	77,22	1063,92
09	Радист	1287	193,05	115,83	1595,88
10	Техник 1-й категории	960	144	86,4	1190,4
11	Техник 2-й категории	246	36,9	22,14	305,04
12	Инженер-экономист 1-й категории	650	97,5	58,5	806
13	Радист	297	44,55	26,73	368,28
14	Радист	198	29,7	17,82	245,52
15	Служащий	150	22,5	13,5	186
16	Конструктор	2400	360	216	2976
17	Служащий	432	64,8	38,88	535,68
18	Конструктор оснастки	960	144	86,4	1190,4
19	Технолог	336	50,4	30,24	416,64
20	Технолог	420	63	37,8	520,8
21	Рабочий	325	48,75	29,25	403
22	Рабочий	250	37,5	22,5	310
ИТОГО	17538	2630,7	1578,42	21747,12

Расчеты цены темы

При обосновании цены темы различают:

- Преддоговорная цена разработчика;

- Преддоговорная цена заказчика;

- Договорная цена.

Преддоговорная цена разработчика (Цразр.) - это минимально допустимая цена, учитывающая смету затрат на разработку темы и прибыль, рассчитанную по установленному коэффициенту рентабельности:

Цразр= Собщ.+ П= Собщ.(1+ Крент/100),

где Собщ.- общая смета затрат (себестоимость) темы;

П - плановая прибыль, обеспечивающая рентабельность работы НИИ и КБ и непосредственно исполнителей темы;

Крент- коэффициент рентабельности (%), принимаем в размере 30%.

Цразр= 110750,35*(1+30/100)=143975,455 грн.

Определение преддоговорной цены заказчика с учетом уровня качества разработки:

Цзак= Цразр*Yн-б,

где Yн-б- уровень качества проектируемого изделия относительно базового варианта (рассчитали ранее):

Цзак= 1,67*143975,455=240439,01 грн.

Тема реализуется по договорной цене (Цдог), которая устанавливается по согласованию между заказчиком и разработчиком при заключении договора. Договорная цена должна быть

Цразр<= Цдог<= Цзак.

Таким образом, договорная цена

Цдог= Цразр+Пдоп= Собщ.+ П + Пдоп= Собщ.(1+ Крентдог/100),

где П, Пдоп- плановая прибыль разработчика и дополнительная прибыль, включенная в цену по договору с заказчиком;

Крентдог- коэффициент рентабельности, получившийся в договорной цене.

Договорные цены используются для оценки объемов работ и финансирования темы.

Цдог= 110750,35*(1+38/100) = 152835,483 грн.



9. Разработка комплексного плана производства изделия

9.1 Финансовый план производства

График финансирования темы целесообразно увязать с графиком продолжительности стадий и составляется в виде таблицы с указанием сроков и продолжительности стадий и суммы финансирования.

Таблица № 10

График финансирования темы

Стадии	Сроки	Продолжительность	Общая сумма финансирования
	Начала	Окончания	Дни	Месяцы
1. Техническое задание	02.01.06	05.01.06	4	0,13	1 106,44
2. Техническое предложение	06.01.06	18.01.06	9	0,29	6 848,98
3. Эскизный проект	19.01.06	31.01.06	9	0,29	9 725,93
4. Технорабочий проект	01.02.06	01.03.06	21	1,00	17 159,00
5. Изготовление опытных образцов	02.03.06	17.04.06	32	1,03	39 157,89
6. Комплексные испытания	18.04.06	24.04.06	5	0,17	19 760,60
7. Натурные и приемочные испытания	18.04.06	24.04.06	5	0,17	10 244,24
8. Постановка серийного производства	25.04.06	11.05.06	10	0,32	6 747,26
Итого	110 750,35

Себестоимость изделия - 292,25 грн.

Цизг=Цсеб*(1 + Крент)=292,25*(1+0,3)= 379,925 грн.

Цпродажи= Цизг* 1,2 = 379,925*1,2 = 455,91 грн.

При окончательном назначении цены изделия необходимо учесть надбавки, связанные со сбытом изделия:

1. НДС принимаем в размере 20 % от цены производства

НДС = 379,925*0,2 = 75,99 грн.

2. Акцизный сбор - дополнительный государственный налог на отдельные виды товаров, начисляется, как и НДС, в процентах от цены производства.

А. с. = 20%*379,925 = 75,99 грн.

3. Оптовая цена используется при поставках товара оптовикам:

Цопт= Цизг+ Попт= 379,925+379,925*0,15= 436,912 грн.

где Попт- наценка оптовой сбытовой организации, принимается в процентах от Цизг (15…20%).

Розничная цена

Цопт= Цизг+ Попт= 379,925+379,925*0,3 = 493,903 грн.

где Попт- наценка торгующей организации, принимается в процентах от Цизг (20…30 %).

В таблице 11 представлен план доходов и расходов для выпускаемого нами изделия на первый, второй и последующие года производства и реализации товара.

В первый и второй годы объем реализации изделия составляет 50% от свободной емкости рынка (рассчитана в таблице № 2 данного курсового проекта), а в третий и последующие года - 80% от целевой емкости рынка. Потребительская цена нового изделия - это предполагаемая максимально допустимая (возможная) цена, которую смогут дать покупатели, учитывая особенности нового изделия по отношению к лучшим изделиям - конкурентам. Она составила 584,5 грн. для всех лет. Выручка от реализации товара - это произведение объема реализации изделия по каждому году и потребительской цены продажи. Себестоимость изделия принимаем равной половине цены продажи товара. А себестоимость реализации изделия находим как произведение объема реализации и себестоимости изделия по каждому году. Прибыль от реализации товара - это разность между выручкой от реализации изделия и его себестоимостью. Все данные, полученные в результате расчетов, заносим в таблицу № 11.

Таблица № 11

План доходов и расходов для изделия

Показатели	Годы производства и реализации товара
№	Наименование	Единицы измерения	первый	второй	третий
1	Объем реализации	шт./год	6597,5	6597,5	10556
2	Цена продажи изделия	грн/шт.	584,5	584,5	584,5
3	Выручка от реализации	грн/год	3856238,75	3856238,75	6169982
4	Себестоимость изделия	грн/шт.	292,25	292,25	292,25
5	Себестоимость реализации изделия	грн/год	1928119,375	1928119,38	3084991
6	Прибыль от реализации изделия	грн/год	3855946,5	3855946,5	6169689,75

9.2 Расчет безубыточности производства, сроки окупаемости и эффективности капитальных вложений

График достижения безубыточности производства (рис. 4) - это схема, показывающая влияния объемов производства, цены реализации и себестоимости продукции на объем прибыли. Затраты при этом делятся на переменные и условно-постоянные.

По графику можно найти точку безубыточности, т. е. объем производства, при котором совокупные расходы и доходы от реализации продукции становятся равными. Дальнейшее увеличение объемов сбыта увеличивает прибыль. Расчет точки безубыточности. Для построения графика безубыточности необходимо иметь следующие данные: цену изделия, его себестоимость и количество реализованного товара. Расчеты проводим по следующим формулам:

где Ц и С - цена и себестоимость единицы изделия;

ЦN и СN- доход от реализации и совокупные затраты на выпуск изделия (с учетом условно постоянных расходов);

Собщ.- условно-постоянные (общие) расходы, принятые как суммарные затраты на проектирование изделия;

N - количество изготовленного и реализованного товара.

На графике безубыточности производства представлены две линии, которые показывают зависимость дохода от реализации и совокупных затрат на выпуск изделия от количества изготовленного и реализованного товара. Первую прямую - зависимость совокупных затрат на выпуск изделия от количества товара - строим, выбирая две точки. Первую точку получили, приравняв N к нулю. Она равна общим затратам, т. е. 110 750,35 грн. Вторую точку получили, приняв N за 2000 шт. и, подставив в формулу, получили СN=113 697 804,35 грн. Вторую прямую для графика безубыточности производства (зависимость дохода от реализации изделия от количества изготовленного и реализованного товара) также строим по двум точкам, при этом подставив принимаемые значения в формулу: первая - при N = 0, т. е. ЦN= 0; а вторая - при N = 2000 шт., т. е.

ЦN= 227 174 108 грн.

Также в данном курсовом проекте по графику безубыточности находим точку безубыточности Nкр, которая показывает то количество нашего уже реализованного товара, после которого мы окупим все затраты и будем получать прибыль.

ЦN= 584,5 * 2000 = 1 169 000 грн.,

СN= 110750,35 + 292,25 * 2000 = 695 250,35 грн.

Nкр= 110750, 35/ (584, 5-292, 25) = 378, 96 шт.



Заключение

В рыночной экономике фирма не сможет добиться стабильного успеха, если не будет четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

Таким образом, бизнес-план является не только внутренним документом фирмы, но и может быть использован для привлечения инвесторов. Перед тем как рискнуть некоторым капиталом, инвесторы должны быть уверены в тщательности проработки проекта и осведомлены о его эффективности. Предполагается, что бизнес-план хорошо подготовлен и изложен для восприятия потенциальных инвесторов.

В данном проекте был разработан бизнес-план по производству нового изделия, а именно тепловентилятора, фирмы GENERAL. Также представили описание этого нового изделия, провели оценку рынка сбыта и конкуренции.

Раздел, который мы посвятили маркетингу, является одной из важнейших частей бизнес-плана, поскольку в нем непосредственно говорится о характере намечаемого бизнеса и способах, благодаря которым можно рассчитывать на успех. Разработали комплексный план работ по теме: составили сетевой график, определили количество исполнителей и назначили их на определенные работы, которые соответствуют их квалификации и опыту работы. Также рассчитали сроки и продолжительности стадий по проектированию и сборке нашего изделия.

Комплексный план производства изделия включил в себя план производства и финансовый план. Последний представляет собой план доходов и расходов (себестоимость изделия, объем реализации, цена изделия, выручка от реализации и себестоимость от реализации изделия), которые получит и понесет наше предприятие при разработке, изготовлении и реализации изделия. Все необходимые расчеты представлены в сводных таблицах. Также нами был рассчитана смета затрат и цена темы, в которых представили данные об основной и дополнительной заработной платах, отчислениях на социальное страхование, затраты на покупку материалов, командировочные и накладные расходы, оплата работ соисполнителей.

Разработав комплексный план производства изделия, мы определили затраты на технологическую подготовку серийного производства, представили финансовый план производства. Наряду с этим, построили график безубыточности производства, что помогло нам выявить критическую точку, которая показала, с какого момента наша фирма будут получать прибыль по реализации нового тепловентилятора.

Размещено на Allbest.ru

...