Планирование бизнеса как основа проектного финансирования предприятий

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические основы бизнес-планирования

1.1 Содержание и цель бизнес-плана

1.2 Анализ рынка

Глава 2. Составление бизнес-плана предприятия

2.1 Характеристика предприятия

2.2 Существо проекта

2.3 План Маркетинга

2.4 Финансовый план

2.5 Расчет коэффициентов финансовой оценки

Выводы и предложения

Список использованных источников

Введение

В условиях рыночной экономики основой организации предпринимательской деятельности является бизнес-план, в котором оцениваются и прогнозируются возможности развития фирмы. В нем отражаются все стороны предпринимательской деятельности фирмы (от изучения рынка до управления кадрами), подробно обосновываются направления работы, а также определяются способы решения возможных проблем.

Актуальность темы заключается в том, что отсутствие сбалансированного и постоянно обновляемого бизнес-плана, воплощающего в реалии намечаемые цели, свидетельствует о недостатках в системе управления фирмой и негативно влияет на возможности привлечения финансовых ресурсов.

История развития российской экономики содержит немало примеров, свидетельствующих о том, что конкретные предприятия сумели устоять в период экономических потрясений, создать предпосылки для наращивания масштабов своей деятельности на рынке во многом благодаря внедрению плановых начал в механизм управления.

Бизнес-план - это один из составных документов, определяющих стратегию развития фирмы. Вместе с тем, он базируется на общей концепции развития фирмы, более подробно разрабатывает экономический и финансовый аспект стратегии, предоставляет технико-экономическое обоснование конкретным мероприятиям.

Бизнес-план выступает как объективная оценка собственной предпринимательской деятельности фирмы и в тоже время необходимый инструмент проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка. В нем характеризуются основные аспекты коммерческого предприятия, анализируются проблемы, с которыми оно столкнется, и определяются способы их решения. Следовательно, бизнес-план - одновременно поисковая, научно - исследовательская и проектная работа.

Данная курсовая работа посвящена особо актуальной проблеме - применению бизнес-планирования как основы проектного финансирования предприятий.

Целью данной курсовой работы является рассмотрение и анализ бизнес-плана.

В соответствии с целью были поставлены следующие задачи:

- рассмотреть теоретические основы бизнес-планирования;

- провести анализ бизнес-планирования на предприятии.

Предметом исследования является бизнес- планирование.

Объектом исследования выступает Компания «Сковородка» ИП Максимович М. М.



Глава 1. Теоретические основы бизнес-планирования на предприятии

бизнес предпринимательский финансирование

1.1 Содержание и цель бизнес-плана

Понятие бизнес-плана является русским эквивалентом английского «business plan», означающего план дела, бизнеса, коммерческой деятельности, торговли. В определенном смысле это понятие связывают с предпринимательской деятельностью, хотя в английском языке предпринимательство определяется как «enterprise», но сам предприниматель может обозначаться как «businessmen».

Бизнес и предпринимательство, несомненно, имеют разное смысловое значение, хотя и тесно взаимосвязаны. Исходя из зарубежного опыта, предпринимательство может определяться как «интеллектуальная деятельность энергичного и инициативного. Бизнес и предпринимательство человека, который владеет полностью или частично какими-либо материальными ценностями, использует их для организации бизнеса, которым управляет»[1, c. 76].

Бизнес-план является традиционным для рыночной экономики документом, без которого в сфере бизнеса не предпринимаются никакие сколько-нибудь серьезные действия. В определенном смысле он представляет собой формализацию системного подхода к процессу планирования, форму обоснования экономической целесообразности выбранных фирмой направлений деятельности и использования тех или иных источников финансирования этой деятельности, оценки ожидаемых финансовых результатов (продажи, прибыли, отдачи от вложенного капитала).

И сегодня в отечественной практике существует огромное многообразие его определений, отчасти заимствованных из зарубежного опыта. Но необходимо осознавать, что простого перевода содержательной его части для нас может быть недостаточно, равно, как и то, что многие из западных методик могут попросту не работать в российских условиях, если в них не будет учитываться специфика нашей экономики. Приведем несколько определений бизнес-плана, заимствованных из разных источников:

«Бизнес-план представляет собой документ внутрифирменного планирования, излагающий все основные аспекты планирования производственной и коммерческой деятельности предприятия, анализирующий проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяющий способы решения финансово-хозяйственных задач».

«Бизнес-план - объективная оценка собственной предпринимательской деятельности предприятия, фирмы и в то же время необходимый инструмент проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка и сложившейся ситуацией»[16, c. 95].

Бизнес-план - письменный плановый документ, суммирующий возможности производства и разъясняющий, как эти возможности могут быть реализованы.

Бизнес-план составляют в двух случаях:

для планирования и развития собственного производства;

для получения финансовых средств в виде кредита, займа для инвестирования или в других формах предоставления капитала.

Содержание бизнес-плана. Оптимальный объем бизнес-плана не более 35-40 страниц. Бизнес-план начинается с кратких выводов - сути предложений, т.е. результата всего бизнес-плана.

Содержание включает:

Краткие выводы (предлагаемый продукт, его преимущества, объемы, конкуренты, затраты, рентабельность, окупаемость).

Описание продукта.

Цели и стратегия.

Рынок (объемы производства, структура рынка).

Конкуренты (где, какие, сколько, цены, технологии подобного производства продукта).

План маркетинга (изучение и анализ; кто, сколько, когда, по ка-кой цене может брать продукт, товар; запросы потребителя по качеству, упаковке, доставке, ассортименту, постоянной доступно-сти, цене и др.).

План производства (сырье и его доставка, цена; технология производства, ее новизна; себестоимость производства товара).

Организация управления. Производственные потоки и система контроля. Организационная структура и кадры, их квалификация.

Юридический план. Форма собственности.

Финансовый план:

? отчет о прибылях и убытках;

? отчет о движении денежной наличности;

? баланс предприятия.

? В расходной части необходимо учитывать: стоимость сырья и материалов, зарплату, аренду, расчет с бюджетом, кредиты, налоги, эксплуатационные расходы (свет, тепло, вода, ремонт, амортизация, командировочные, канцтовары и пр.).

Необходимо показать точку безубыточности - пересечение линии выручки при определенном объеме производства с линией переменных расходов, которая начинается от линии постоянных расходов.

11. Программа инвестирования включает условие передачи капитала.

12. Влияние на окружающую среду.

13. Программа уменьшения рисков и порядок страхования. Различа-ют несколько рисков:

? рыночный (нет сбыта);

? потеря имущества (пожар, кража);

? потеря времени (нет сырья, несвоевременные поставки);

? поломки.

В основе бизнес-плана предпринимательства на первом месте ос-тается человеческий фактор, т. е. все зависит от людей.

Требования при инвестировании проекта Мирового банка и Европейского банка реконструкции и развития.

Для получения капитала от Мирового банка или Европейского банка реконстнструкции и развития требуется предварительная ин-формация, в основе которой фактически составляющие бизнес-плана, а именно:

1. инициатор проекта (подробное описание);

2. зарубежный партнер;

3. проект:

? производство;

? технология и ресурсы;

? инвестиционный бюджет, недвижимость, первоначальные затраты, необходимые оборотные средства;

? управление и маркетинг;

? структура финансирования (участники, форма предоставления капитала, финансирующая организация, рентабельность, срок возврата инвестиций);

4. Обеспеченность проекта, инвестиционный климат, взаимодействие с государственными правительственными программами, правовые и налоговые условия реализации проекта.

Другие факторы - господдержка, наличие документации, участники и контакты, график подготовки и реализации проекта.

1.2 Анализ рынка

На сегодняшний день проблема общественного питания в некоторых районах города достаточно актуальна. В городе есть рост, открытие новых торговых и бизнес центров, где необходимо открывать предприятия общественного питания.

Существующие на сегодняшний день предприятия общественного питания можно условно разделить на два типа: крупные и мелкие предприятия быстрого обслуживания.

К первым можно отнести рестораны и кафе. Их отличительной особенностью является высокий сервис и качество обслуживания при достаточно высокой цене, то есть они ориентированы на людей с высоким и средним уровнем дохода.

Ко вторым относятся небольшие закусочные, пирожковые, блинные и бары. Их условно можно разделить еще на два типа:

1. дорогие фирменные закусочные и бары, которые отличаются высоким качеством обслуживания и достаточно высокими близкими к крупным предприятиям общественного питания ценами.

2. небольшие закусочные типа пирожковых, которые предлагают хотя и дешевую, но не всегда качественную продукцию.

Общей отличительной чертой является ограниченный ассортимент выпускаемой продукции, что вызвано небольшими размерами занимаемых им помещений.

Тем не менее то, что город Пермь является культурным центром отдыха, дает возможность сделать вывод, что действующие в центре города предприятия общественного питания не могут в полной мере удовлетворить существующий на данном рынке спрос и существует реальная потребность в кафе быстрого обслуживания с широким ассортиментом предлагаемой продукции, высоким сервисом и качеством обслуживания и сравнительно невысокими ценами.

Значительных сезонных колебаний спроса не предполагается, так как в рабочие дни основными потребителями будут люди работающие в близлежащих зданиях и студенты, а в вечернее время и выходные дни - люди приезжающие из других районов для культурного отдыха и гости города.

Ценовая политика блинной «Сковородка» ориентирована на потребителей со средним и минимальным уровнем дохода.

10 октября 2003 г. появилась первая блинная «Сковородка». Это маленькое уютное заведение на улице Куйбышева явилось родоначальником всего пермского блинного фаст-фуда. В то время в городе было мало мест, где можно было быстро и недорого перекусить. Блинная сразу стала популярной.

В 2004 году «Сковородок» было уже три, в 2005-м - шесть, в 2006-м - 12, в 2007-м - 19, в 2008-2010-м - 21, в 2011-м - 22, в 2012-м - 21. 2006 год ознаменовался открытием первого заведения за пределами Перми, в городе Краснокамске. В 2007 году открылось семь заведений, в том числе в городах Лысьве, Кургане и Чайковском. В настоящее время «Сковородка» - самая крупная сеть блинных Пермского края.

«Сковородка» - пермский бренд. Идея и фирменный стиль заведения были придуманы и разработаны именно в Перми! Торговый знак и название «Блинная «Сковородка» зарегистрированы в Роспатенте.

Основным конкурентом предприятия является блинная «Блин Сити» и «Печки Лавочки».



Глава 2. Составление бизнес-плана предприятия ООО «Марфа»

2.1 Характеристика предприятия

ИП Максимович М. М. «Сковородка» выступает как блинная. Данное направление развития бизнеса является одним из наименее развитых у нас в России, а также - Пермской области. Поэтому завоевать этот сегмент рынка сейчас является наиважнейшей задачей.

План продвижения услуг на рынок. Применяется подход к ценообразованию - цена такая же как у конкурентов (на первом этапе - чуть ниже). Основной упор делается на качество предоставляемых услуг, поднятие имиджа нашего кафе и занятие свободных сегментов рынка сбыта.

Направления сбыта. В первую очередь это служащие близлежащих офисов, учащиеся и студенты, которые должны обеспечить постоянный приток клиентов. Так же кафе пользуется спросом у жителей города.

Стимулирование сбыта. Фирма намерена предоставлять скидки своим постоянным посетителям, что в свою очередь должно привлечь к постоянству и других наших клиентов. Кроме того, упор будет делаться на чётко организованное, обходительное и быстрое обслуживание.

Оценка риска проекта. В разделе 6 проведена экспертная оценка возможных рисков. Для рисков балл которых Wi * Vi ( где Wi - вес риска Vi - средняя вероятность возникновения) > 10 разработаны меры противодействия .

Срок окупаемости проекта составляет 2 года 11 месяцев.

Данные коэффициенты показывают высокую прибыльность данного вида продукции нашего кафе и довольно быстрый срок окупаемости проекта. Что свидетельствует о выгодности работы в данном направлении.

Коэффициенты финансовой оценки проекта.



ь Рентабельность продукции = Прибыль реализации / Полная себестоимость = 1 338 048 / 1 541 952 = 0.868 или 86,8 %.

ь Рентабельность продаж = Балансовая прибыль / Выручка = 1338048 / 2880000 = 0,4646 или 46,46%.

ь Норма прибыли = Чистая прибыль / Инвестиции = 1 016 916,48 / 2 200 000 = 0,46

2.2 Существо проекта

В настоящее время наметилась такая тенденция, что люди, работающие в городе порой не имеют возможности добраться до дома, чтобы перекусить или пообедать.

Фирменным блюдом являются блины со всевозможными начинками,. Это простой в приготовлении и разнообразный по наполнителю продукт, который быстро готовится и подается к столу в еще горячем виде. Кроме блинов в меню имеются салаты, супы и каши.

Основными пользователями наших услуг являются жители города Перми, приезжие. Любой, кто хотел бы просто уютно посидеть, покушать фирменных блинчиков, пообщаться с друзьями.

2.3 План Маркетинга

Производимую продукцию мы планируем распространять в собственном кафе, которое находится в одном здании с кухней. На начальном этапе соотношение производитель -оптовая торговля -розничная торговля -конечный потребитель. Самое трудное - привлечь покупателей и сделать так, чтобы они приходили к нам вновь и вновь. Приемы рекламы, применяемые корпорациями с их оглушающими громкими фразами и изощренной агрессивностью, не подойдут. Нужно спокойно и со вкусом объяснить людям, что если они остановятся и зайдут к нам, то смогут нечто необычное и полезное для них. Чтобы привлечь, возможно, большее количество покупателей, в первое время можно выпустить красивые листовки, наклейки и распространить их среди жителей района, учебных заведений. Также немалый успех принесет красочный стенд рядом с кафе и привлекательный плакат с ценами. Можно расположить красочный стенд-плакат на оживленной улице, чтобы люди, проезжающие мимо, также знали, где они смогут отведать отличную кухню, отличающиеся оригинальностью. Внутреннее оформление помещения кафе соответствует русским стандартам. Название кафе и предполагаемые места распространения будут оформлены красочно в стиле изготовляемой продукции. Все это будет делаться для того, чтобы привлечь внимание, заинтересовать клиентов, дать им почувствовать комфорт, уют, «домашнее тепло». Для нашей продукции можно и не проводить методы стимулирования продаж. Но можно попробовать привлечь покупателей с помощью новых товаров и пробных предложений, что входит в наши планы.

Конкуренция на рынке сбыта

Как отмечалось ранее, на рынке Перми существует несколько фирм предоставляющих подобный вид услуг. Однако, основных, аналогичных по предоставляемому ассортименту продуктов и обустройству, только два: «Блин Сити » и «Печки Лавочки».

В таблице 2 приведена сравнительная характеристика по факторам конкурентоспособности. Каждый фактор в таблице получает оценку от 0 (наиболее слабые позиции) до 5 (доминирующие позиции)

Таблица 2 Сравнительная характеристика по факторам конкурентоспособности

Факторы конкурентоспособности	Предприятие
	«Сковородка»	«Блин Сити»	«Печки Лавочки»
1.1 Качество услуг	3	5	2
1.2 Сервис	3	4	3
1.3 Престиж кафе	2	5	4
1.4 Отношение к клиенту	4	5	2
1.5 Сроки выполнения заказа	3	4	2
2 Цена
2.1 По прейскуранту	4	5	4
2.2 Скидки (постоянным клиентам)	4	0	3
3 Продвижение товаров на рынках
3.1 Реклама	4	4	3
3.2 Пропаганда	3	5	2
Общее количество баллов	30	37	25

Таким образом, по мнению экспертов, конкурентоспособность нашей продукции - пока находится на довольно низком уровне, в отличие от 1-го предприятия. Однако на более высоком уровне, в отличие от 2-го нашего конкурента. Конкурентоспособность нашей продукции достигается в основном за счет ценовой политики, т.е. планируется на первоначальном этапе приблизить к себе клиента за счет цены «чуть ниже, чем у других конкурентов». На данном этапе также прогнозируется невысокий балл привлекательности кафе. Но за счет того, что кафе вновь открывается, мы планируем сыграть на любопытстве наших первых посетителей. Дальнейшее увеличение конкурентоспособности возможно за счет тщательно выработанной маркетинговой стратегии фирмы.

Перед фирмой стоит задача отвоевать у своих конкурентов как можно большую долю рынка подобных кафе в Перми. А также привлечь новых клиентов подобного рода кафе-блинных.

Основная работа в этом направлении должна заключаться в предоставлении клиенту всего того, чего хочется. Заходит ли клиент быстро перекусить к нам или просто посидеть вечером в кругу семьи или компании. Соответственно и отношение в первом случае - быстро плотно перекусить, а во втором - культурно спокойно провести время. Это будет как два разных кафе в одном помещении. На этом разнообразии и хотелось бы сыграть, чтобы привлечь как можно больший круг клиентов.

Особое внимание необходимо обратить на сравнительно новую нишу в данном виде услуг - «Доставка на дом». Поэтому здесь будет проводиться широкая рекламная компания в плане удовлетворенности клиента нашим ассортиментом и быстрой доставкой по городу. Необходимо привязывать наших будущих клиентов долгосрочными отношениями, предоставляя им скидки, бонусы, лотереи, розыгрыши.

Возможные противодействия нашему предприятию со стороны наших конкурентов может быть снижение цены (ценовой прессинг). Однако наиболее вероятным может явиться расширение ассортимента наших конкурентов, переобустройство, рекламная акция. Ответным действием может быть усиление рекламной компании и применение приема маркетинга: «Покупатель всегда прав». На отношении к нашим покупателям и клиентам мы хотим завоевать их доверие и желание приходить к нам чаще. В ходе анкетирования выяснилось, что у большинства посетителей наших основных конкурентов сложилось впечатление плохого с ними обхождения. Мы хотим исправить ошибку, сделав добродушие со стороны наших продавцов визитной маркой нашего кафе-блинной. Изменить стереотип наших покупателей о том, что хорошее отношение можно купить только за деньги в дорогих ресторанах.

На рынке существует хоть и не совершенная конкуренция, но, достаточно приближенная, к ней ситуация. Поэтому наша фирма применяет подход к ценообразованию: цены в зависимости от цен конкурентов, с учетом наших затрат. Довольно большой запас финансовой прочности дает нам возможность варьировать ценой и избегать цен ниже себестоимости. Мы считаем, что такая цена позволяет нашей продукции быть конкурентоспособной (подробнее в разделе 6) и соответствует имиджу фирмы как организации, которая предоставляет качественные продукты питания на рынок быстрого обслуживания.

Основной целью рекламной компании является повышения известности нашего предприятия.

Выбор целевой аудитории:

Сегментация рынка показывает, что наиболее приемлемой является четырехуровневая система потребителей наших услуг:

Первый уровень - учащиеся и студенты.

Второй уровень - жители близлежащих домов.

Третий уровень - люди и организации, заказывающие наши изделия на дом.

Четвертый уровень - служащие близлежащих офисов.

Решения о бюджете:

Таблица 3 Размещение рекламы

Вид	Стоимость	Требуется	Затраты
Ролик на телевидении “Рифей”	1 мин -10 000	10 роликов по 6 сек Тематическая передача	10 000
Ролик на радио “Хит-фм”	1 мин - 3 000	20 роликов по 6 сек	6 000
Реклама в газете “Ва-Банк”	Объяв 1/2 стр -600	8 объявлен по 1/2 стр	4 800
Итого:	20 800

Стоимость рекламной кампании - 20 800 р., в которую включены консультативные услуги по составлению и размещению рекламы. Основной слоган рекламы: «Вкусно! Быстро! Питательно!»

2.4 Финансовый план

Наше предприятие планирует приобрести помещение первого этажа на ул.Сибирская 50. Для этого потребуется выкупить помещение за 1 550 000 руб., провести ремонт на 400 000 руб., приобрести первоначальное оборудование на сумму 200 000 руб. и 50 000 - на прочие расходы, в которые также включены приобретение необходимых сертификатов и лицензий. Итого предварительные затраты составят 2 200 000 руб. В расчете срока окупаемости мы приводим ставку Сбербанка 16%. Под данный процент мы и собираемся взять у него или какого-либо другого банка или финансовой организации кредит на вышеуказанную сумму.

Расчет себестоимости производства 1 кг. готового изделия (блинов)

Таблица 4

№ п/п	Статьи затрат	Сумма руб/кг.
1	Сырье и основные материалы	20,12
2	Топливо и энергия на технологические нужды	0,14
3	Зарплата произв. рабочих	23,33
4	Отчисления из зарплаты	8,5
5	Амортизация оборудования	22,22
	Итого прямых затрат	74,31
6	Производственные расходы	11,67
7	Общепроизводственные расходы	11,67
8	Потери от брака	7,43
9	Прочие производственные расходы	-
10	Внепроизводственные расходы	-
	Итого косвенных расходов	30,77
11	Плановая себестоимость	105,08
12	Отчисления с оборота	2
13	Полная себестоимость	107,08

(*) Общая стоимость работ = Цене продукта = 200 руб. (см. Табл. 5.).

Себестоимость переработки = Плановая себестоимость - Затраты на материалы.

Себестоимость переработки = 105,08 (11 из таблицы 2.4.1.) - 20,26 (9 из таблицы 2.4.2) = 84,82 руб./кг. Себестоимость переработки в год = 84,82 руб/кг. * 14 400 кг. = 1 221 408 руб. Материальные затраты в год = 20,26 * 14 400 = 291 744 руб. Годовое отчисление с оборота = 2 * 14 400 = 28 800 руб.



Таблица 5 Вспомогательная таблица для расчета стоимости 1 кг. блинов

Количество блинов в кг.	Количество блинов в 1 порции	Количество порций в 1кг. блинов	Стоимость 1 порции, руб.	Стоимость 1 кг., руб.
30	3	10	20	200

Таблица 6 Обоснование материальных затрат на 1 кг продукта (блины скороспелые)

№ п/п	Наименование продукта	Расходная норма на 1 кг блинов	Цена, руб.	Сумма, руб.
1	Мука (в/с)	0,35 кг.	9 руб./кг.	3,15
2	Молоко	0,6 л.	8 руб./л.	4,2
3	Яйцо	4 шт.	18 руб./дес.	7,2
4	Сахар	35 гр.	12 руб./кг.	0,42
5	Добавка (наполнитель)*	700 гр.	50 руб./кг.	3,5
6	Подсолнечное масло	40 гр.	40 руб./кг.	1,6
7	Соль	10 гр.	4,5 руб./кг.	0,05
8	Электроэнергия **	0,4	0,34 руб./кВтч	0,14
9	Итого всех затрат п.1-8	20,26

Таблица 7 Вспомогательная таблица для расчета электроэнергии

Количество рабочих часов в 1 смене	Средняя выработка блинов в смену, кг. *	Выработка за час, кг	Мощность плиты кВт/ч	Расходная норма на 1 кг блинов
8	20	2,5	1	0,4

Таблица 8 Обоснование расходов на заработную плату

№	Должность	Зарплата за месяц	Количество человек	Сумма руб. за мес. (*)	Сумма руб. на 1 кг.
	1	3	4	5	6
1	Шеф-повар	5 000	2	10 000	8,33
2	Специалист	3 000	4	12 000	10,00
3	Продавец	3 000	2	6 000	5,00
4	Итого:		8	28 000	23,33

Таблица 9 Вспомогательная таблица для расчета выработки

Количество смен в месяц	Средняя выработка блинов в смену, кг. *	Выработка за месяц, кг
60	20	1200



Таблица 10 Обоснование амортизационных расходов

№ п п	Наименование оборудования	Цена, руб.	Срок службы лет	Амортизация за мес., руб.	Амортизация на 1 кг, руб.*
1	Недвижимое имущество	2 000 000	50	3 333,33	11,11
2	Оборудование	200 000	5	3 333,33	11,11
	Итого:	22,22

Таблица11 Вспомогательная таблица для расчетов

Годовой объем производства кг.	Полная себестоимость 1 кг. блинов, руб.	Объем * Себест, руб.	Цена за 1 кг. блинов, руб.	Выручка Объем * Цену , руб.	Прибыль ( Цена - Себест ) * Объем руб.
14 400	107,08	1 541 952	200	2 880 000	1 338 048

Таблица 12 Счет прибылей /убытков за год

№ п п	Показатели	Прибыль, руб.	Убытки, руб.
1	Выручка	2 880 000
2	Балансовая прибыль, в том числе	1 338 048
2.1	Прибыль от реализации	1 338 048
2.2	Прибыль от продажи имущества	-
2.3	Прибыль от реализации товаров нар потребления	-
2.4	Прибыль от внереализ операций	-
3	Чистая прибыль	1 016 916,48
4	Налогооблагаемая прибыль	1 338 048
	Итого прибыли	1 016 916,48
5	Себестоимость годовой продукции в том числе		1 541 952
5.1	Себестоимость переработки		1 221 408
5.2	Материальные затраты		291 744
5.3	Отчисления с оборота		28 800
6	Выплачено дивидендов		-
7	Налог на прибыль		321 131,52
	Итого убытков		1 863 083,52
	Сальдо	1 016 916,48



Таблица 13 Баланс доходов / расходов по чистой прибыли

№ п п	Показатели	Доход тыс. руб.	Расход тыс. руб.
1	Чистая прибыль	1 016 916,48
2	Отчисления на мат. поощрения (10 %)		101 691,65
3	Фонд развития пр. - ва (75%)		762 687,36
4	Прочие (15%)		152 537,47
5	Нераспред прибыль		-
	Итого	1 016 916,48	1 016 916,48

Точка безубыточности, порог рентабельности

Таблица 14 Реестр постоянных затрат на 1 кг. продукции

Наименование затрат	Сумма (руб.)
1) возмещение целевого износа	-
2) расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	22,22
- амортизация	22,22
3) цеховые (общепроизводственные) расходы	11,67
4) общехозяйственные (заводские) расходы:	11,67
5) потери от технологически неизбежного брака	7,43
6) внепроизводственные расходы	-
Итого:	52,99
Объём выпуска (кг./ год)	14 400
Итого за год (руб.)	763 056

Таблица 15 Реестр переменных затрат на 1 кг. продукции

Статьи расходов	В том числе (общая стоимость выпуска блинов данного вида):
Объём выпуска (кг.)		14 400
	на 1 кг., руб.	Всего, руб.
1) сырьё	20,12	289 728
4) топливо и энергия на технологические нужды	0,14	2 016
5) основная з/пл основных рабочих	23,33	335 952
7) отчисления из зарплаты	8,5	122 400
Итого:	52,09	750 096



Точка безубыточности

- представляет собой объём производства (Qx), ниже которого нет смысла начинать производство продукции (TR=TC).

Таким образом, при производстве 5 158 кг блинов в год будут покрыты все затраты и прибыль будет равна 0.

А поскольку реальный объём производства больше безубыточного, то за счёт действия эффекта масштаба (после прохождения Qx AFC снижаются и становятся = 0, т.е. полностью покрываются), с/с продукции снижается и = AVC. За счёт этого предприятие может снижать цену.

Итак, при цене 200 рублей безубыточность достигается при производстве 5 158 кг блинов.



В расчётах точки безубыточности использовалась так называемая величина покрытия

ВП = P - AVC (на 1 т.), ВПобщ = TR - VC = FC + прибыль (на весь объём).

Она показывает величину постоянных затрат и прибыли (на какую величину покрываются постоянные затраты предприятия и какую при этом оно получает прибыль).

ВПобщ = 2 880 000 р. - 750 096 р. = 2 129 904 р.

ВП на 1 кг. = 147,91р.

Порог рентабельности:

- точка безубыточности в стоимостном выражении, показывает на какую сумму необходимо произвести продукции, чтобы покрыть все затраты.

, где



Рб = 763 056 / (2 129 904 / 2 880 000) = 564 318,07 р.

Чтобы покрыть все затраты предприятие должно произвести продукции на 564 318,07 руб.

Запас финансовой прочности

- показывает, как далеко предприятие ушло от критической точки безубыточности:

Кафе может выдержать снижение объёма производства блинов на 2 315 681,93 р. без угрозы убытков (или на 2 315 681,93/2 880 000*100% = 80,41 % от запланированного объёма реализации).

Производственный рычаг

- на сколько изменится прибыль при изменении объёма производства на 1%:при увеличении объёма производства на 1%. прибыль увеличится на 2,09 %.

2.5 Расчет коэффициентов финансовой оценки

Рентабельность продукции = Прибыль реализации / Полная себестоимость = 1 338 048 / 1 541 952 = 0.868 или 86,8 %.

Рентабельность продаж = Балансовая прибыль / Выручка = 1338048 / 2880000 = 0,4646 или 46,46%.

Норма прибыли = Чистая прибыль / Инвестиции = 1 016 916,48 / 2 200 000 = 0,46



Расчет срока окупаемости

Расчет коэффициентов дисконтирования по годам:

Предположим дисконт за год = ставке Сбербанка РФ.

Ставка равна 16 %, тогда:

К1 года = 1 / (1 + 0.16) = 0.862

К2 года = 1 / (1 + 0.16) * (1 + 0.16) = 0,743

К2 года = 1 / (1 + 0.16) * (1 + 0.16) * (1 + 0.16) = 0,641

Предположим, что чистая прибыль за 1-й, 2-й и 3-й годы ожидается одинаковая.

Дисконтированные доходы 1 год = Чистая прибыль * К1года = 1 016 916,48 * 0.862 = 876 582 руб.

Дисконтированные доходы 2 год = Чистая прибыль * К2года = 1 016 916,48 * 0.743 = 755 568,95 руб.

Дисконтированные доходы 3 год = Чистая прибыль * К3года = 1 016 916,48 * 0.641 = 651 843,46 руб.

Необходимо инвестиций 2 200 000 руб.

Остаток инвестиций после второго года, с учетом дисконтирования чистой прибыли предприятия, составляет

2 200 000 - 876 582 - 755 568,95 = 567849,05 руб.

567849,05 / 651 843,46 = 0.871 2-го года, что приблизительно составляет около 10,5 месяцев.

Следовательно, срок окупаемости проекта составляет 2 года 11 месяцев. Оценка проводилась по 100 бальной системе тремя независимыми экспертами. (0 - Риск несущественен, 25 - риск скорее всего не реализуется, 50- о наступлении события ничего сказать нельзя, 75 - риск скорее всего появиться, 100 - риск наверняка реализуется).



Таблица 15 Оценка рисков

Простые риски	Эксперты	Vi средняя вероятность (1+2+3)/3	Балл Wi *Vi
	1	2	3
Неустойчивость спроса	0	0	25	8	1.6
Появление альтернативных услуг	50	75	25	33	4.7
Снижение цен конкурентами	25	0	0	8	3.6
Расширение конкурентов	75	100	75	92	13.1
Рост налогов	50	25	50	42	6
Отсутствие покупателей	75	75	75	75	10.7
Рост цен на ингредиенты	25	50	75	50	7.1
Трудности с набором квалифицированной силы	0	0	0	0	0
Угроза забастовки	25	0	0	8	2
Недостаточный уровень зарплаты	50	75	25	50	12.5
Квалификация кадров	0	0	0	0	0
Изношенность оборудования	25	25	25	25	8.3
Незапланированный ремонт	25	0	0	8	2.6
Отсутствие резерва мощности	0	25	0	8	2.6
Размещение бытовых отходов на близлежащей территории	50	50	25	41	8.2
Размещение пищевых отходов на близлежащей территории	75	50	50	58	11.6
Вредность производства для санитарно-эпидемиологического комплекса	100	100	100	100	20
Архитектурная застройка города	75	50	50	58	11.6
Складирование пищевых продуктов	50	25	50	41	8.3

Для рисков, балл которых Wi*Vi >10, необходимо разрабатывать мероприятия противодействия.

Таблица 16 Мероприятия противодействия рискам проекта

Простой риск	Мероприятия, снижающие отрицательное воздействие риска
Расширение конкурентов	Проводить широкую, агрессивную рекламную компанию.
Отсутствие покупателей	Более интенсивно использовать свою маркетинговую стратегию.
Недостаточный уровень зарплаты	Разработать гибкую систему оплаты и стимулирования труда персонала
Размещение пищевых отходов на близлежащей территории	Расположить на данной территории свой контейнер для отходов и договориться с перевозчиком о своевременной транспортировке их на городскую свалку.
Вредность производства для санитарно-эпидемиологического комплекса	Создание нового кафе-блинной предполагает размещение экологически чистого производства пищевых изделий и недопущения загрязнения подведомственной территории.
Архитектурная застройка города	Кафе будет находиться в здании, которое прекрасно вписывается в архитектуру данной улицы и города в целом.



Выводы и предложения

Подводя итоги курсовой работы, еще раз выделим основные моменты, которые были направлены на решение поставленных задач.

Как показал анализ теоретических разработок в данной отрасли бизнес - планирование компании как основа проектного финансирования предприятий имеет следующую целевую направленность:

1. обеспечение финансовыми ресурсами и денежными средствами деятельности компании.

2. увеличение прибыли по основной деятельности и другим видам деятельности, если они имеют место.

3. организация финансовых взаимоотношений с бюджетом, внебюджетными фондами, банками, кредиторами и дебиторами.

4. обеспечение реальной сбалансированности планируемых доходов и расходов.

5. обеспечение платежеспособности и финансовой устойчивости.

Основными задачами финансового планирования являются:

обеспечение источниками финансирования основной деятельности предприятия (поддержание нормального уровня запасов сырья, материалов, готовой продукции, финансирование прироста оборотных средств, воспроизводства основных производственных фондов и т.д.);

своевременное и в полном объеме выполнение обязательств перед бюджетом и внебюджетными фондами;

обоснование эффективного вложения временно свободных денежных средств, поддержание остатка денежных средств надостаточном уровне;

выявление резервов роста доходов предприятия;

оптимизация использования прибыли;

определение дивидендной политики;

обоснование размера и условий привлечения внешних источников для финансирования инвестиционной деятельности предприятия;

поддержание платежеспособности предприятия, обеспечение его финансовой устойчивости.

Каждый предприниматель, начиная свою деятельность, должен ясно представлять потребность на будущее в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь четко рассчитывать эффективность их использования в процессе работы фирмы.

Список использованных источников

Аистова М.Д. Реструктуризация предприятий: вопросы управления. Стратегия, координация структурных параметров, снижение сопротивления преобразованиям. - М.: Альпина Паблишер, 2010.

Байкалова А.И. Бизнес-планирование: Учебное пособие. ? Томск, 2009

Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы. М.: Финансы и статистика, 2009.

Бляхман Л. С. Экономика фирмы. СПб.: Изд-во Михайлова В. А., 2009.

Бланк И.А. Управление финансовой стабилизацией предприятия. - Киев: Ника-Центр, Эльга, 2010.

Бизнес-план.Под редакцией проф. Р.Г.Маниловского Москва, “Финансы и статистика”, 2011

Бизнес-план. Зарубежный и отечественный опыт. Новая практика разработки и документация. Чебоксары, 2010

Берл Г., Киршнер П. Мгновенный бизнес-план. Двенадцать быстрых шагов к успеху. Пер. с англ.-М.:Дело,2009.

Бизнес-план инвестиционного проекта. Под редакцией Иванниковой И.А. - М.:Экспертное бюро, 2011.

Бизнес-план. Методические материалы. /под редакцией Р.Г.Малиновского. - М.: Финансы и статистика, 2010.

Бизнес-план инвестиционного проекта. Учебно-практическое пособие /под редакцией В.М.Попова. - М.:Финансы и статистика, 2009.

Буров В.П. и др. Бизнес-план. Методика составления. - М.: ЦИПККАП., 2009.

Идрисов А.Б., Картышев С.В., Постников А.В. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций. М., «Филин», 2011.

Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учеб пособие -- М.: ООО «ТК Велби», 2010.

Сборник бизнес-планов с комментариями и рекомендациями /под редакцией В.М.Попова - М.: АПК и ПРО, 2011

Эрик С. Зигель. Пособие по составлению бизнес-плана. М.: МТ-Пресс, Сирин, 2011

Размещено на Allbest.ru

...