Создание цеха по производству мороженого на ОАО "Смоленский молокозавод"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство сельского хозяйства Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Смоленская государственная сельскохозяйственная академия

Бизнес-план

на тему: Создание цеха по производству мороженого на ОАО «Смоленский молокозавод»

Выполнила: студентка

Бычкова А.И.

Смоленск 2015



Введение

Бизнес - это деятельность, осуществляемая частными лицами, предприятиями или организациями по извлечению природных благ, производству или приобретению и продаже товаров или оказанию услуг в обмен на другие товары, услуги или деньги к взаимной выгоде заинтересованных лиц или организаций.

Вступая в рыночные отношения, предприниматель должен подумать о конечных результатах своей деятельности.

В странах рыночной экономики стало правилом: без бизнес-плана нельзя осуществлять производственный или коммерческий бизнес. Создание любой предпринимательской идеи (создание нового бизнеса, усовершенствование уже существующего) ставит много разнообразных вопросов: кто выступает как конкретный потребитель, каким является рынок продукта предприятия, какие средства необходимы для реализации проекта, оправдывает ли себя проект экономично и другие. Для получения ответов на эти вопросы и составляется бизнес-план.

Бизнес-план - это документ, включающий все основные стороны деятельности предприятия: его производственные, коммерческие и социальные проблемы. Он составляется на 3 - 5 лет с разбивкой по годам, а первый год по месяцам. В отличие от директивного плана он не имеет законодательного характера, регулярно корректируется в зависимости от конъектуры рынка и, таким образом, адаптируется к рыночным ситуациям.

Бизнес-план исключает возможность допущения ошибочных решений из-за некомпетентности предпринимателя, объединяет в единую систему функционирование производства, реализацию товара и развитие бизнеса; восполняет отсутствие опыта в бизнесе и оберегает от грубых ошибок, связанных с поспешностью принятия управленческого решения, формирует черты делового характера бизнесмена, присущие преуспевающим предпринимателям, владеющим искусством бизнеса и этикой бизнесмена.

Глубоко продуманный и хорошо аргументированный бизнес-план - залог успеха предпринимателя, так как он воплощает в себе пытливый интеллект бизнесмена с его деловыми качествами.

В бизнес-план включаются компоненты, свидетельствующие об его авторе как настоящем предпринимателе. Это стремление к обновлению продукции, технологии, организации и управления производством, готовность идти на разумный риск, деловой оптимизм и уверенность в себе, способность самоотверженно трудиться и решать сверхзадачи, умение сопоставлять затраты с результатами и создавать условия процветания фирмы. Эти условия определяются положительным ответом на два вопроса: «Что я получу от успешной реализации бизнес-плана?», и «Какова опасность риска потери вложенных в дело денег?»



Резюме

Настоящий проект представляет собой план расширения уже существующего производства ОАО «Смоленский молокозавод» по выпуску молочной продукции.

Ассортимент выпускаемой продукции - мороженое: «Пломбир», «Сливочное», «Пломбир в шоколадной глазури», «Сливочное в шоколадной глазури». Технология производства предусматривает использование специальных рецептур.

Сырьевая база Смоленской области максимально благоприятствует развитию производства мороженого: доступность и относительно низкая стоимость основных компонентов. Годовое производственное потребление (молоко, масло, сахар) 425 тонн.

Планируемый объем выпуска продукции - 425,25 тонн на сумму 5237,08 тыс. руб.

Рынком сбыта продукции являются предприятия оптовой и розничной торговли, собственная торговая сеть.

Общая стоимость проекта по введению в строй производственного цеха 3411,55 тыс. руб., из которых 765,88 тыс. заемных.

Персонал фирмы укомплектован высококвалифицированными специалистами.

Конкурентоспособность фирмы обеспечивается низкими внутрипроизводственными издержками.

Срок окупаемости проекта - около трех лет.

Характеристика предприятия

Открытое акционерное общество «Смоленский молочный завод»

Адрес фирмы: Смоленская область, г. Смоленск, ул. Николаева, 58.

Коммерческий отдел: (4812) 64-23-28

Генеральный директор: Савиных Александр Александрович

Главный бухгалтер: Иванчук Лариса Петровна

Расчетный счет: 486455881

Корреспондентский счет: 15782355

ИНН: 48666988265489633

Координатор проекта: Пушкина Ирина Михайловна

Руководитель проекта: Петрова Екатерина Дмитриевна

Как уже упоминалась, стратегия маркетинга молокозавода в области цен является ценовая конкуренция: политика предприятия строится на принципах установления цен реализации готовой продукции на 10-15 % ниже средне рыночных. Это достигается путем снижения внутри производственных издержек, а также в силу таких причин как:

· Смоленская область в достаточном объеме располагает необходимым для производства мороженого сырьем: цельное и сухое молоко, масло, сахар.

· Наличие собственных холодильников.

· Для целей транспортировки сырья и готовой продукции предприятие располагает собственным транспортом, что также обеспечит дополнительную экономию накладных расходов.

· У фирмы есть богатый коммерческий опыт и налаженные каналы оптового сбыта сельскохозяйственной продукции собственного производства.

Около 30 % мороженого в год будет реализовываться через собственную сбытовую сеть. Это даст экономию издержек обращения, а также позволит оставить в распоряжения предприятия всю сумму розничной торговой наценки с указанного объема продукции.

Уровень розничных цен, которые планирует установить Смоленский молокозавод на свою продукцию 7,8 - 23,4руб./шт., в зависимости от сорта, рынка сбыта.

Таким образом, цены на мороженое молокозавода будут на уровне, чрезвычайно близком к самым низким ценам местного рынка, в то время как качество будет удовлетворять самым взыскательным вкусам.

Описание продукции, работ и услуг, производимых в рамках проекта

Продукция, планируемая Смоленским молокозаводом к выпуску, обладает свойствами, выгодно отличающими ее от продукции остальных производителей, используемая заводом линия предусматривает использование только правильно сбалансированных рецептур, выдержанных в соответствии с мировыми стандартами. Именно поэтому вкусовые качества мороженого, произведенного на Житомирском молокозаводе, будут отвечать самому взыскательному вкусу потребителя и выступать прочным фундаментом конкурентоспособности готовой продукции.

Для своих покупателей предприятие предусмотрело следующие мероприятия для того, чтобы обеспечить покупателя максимальные удобства:

· мороженое будет расфасовываться порциями по 80 и 100 грамм, порция будет снабжена деревянной палочкой или вафельным стаканчиком и завернута в упаковку из пропилена. Пропилен представляет собой фальгированную прочную пленку и является наиболее качественным и предпочитаемым во всем мире видом упаковки. Такая упаковка используется самыми известными в мире производителями мороженого: «Bounty», «Mars», «Snickers» и т.п. Вторичная упаковка - картонные ящики. Таким образом, продукция будет вполне пригодна и удобна для целей транспортировки.

· Срок годности продукта при условии его хранения при температуре не выше минус (24+2) ^оС - четыре месяца.

· Отпуск товара будет производиться в любое время немедленно после факта предоплаты. Однако для постоянных, годами проверенных торговых партнеров предусмотрена возможность отпуска товара на реализацию (то есть оплата за товар будет производиться после факта его реализации).

К выпуску планируется следующий ассортимент:

1) мороженое «Пломбир»;

2) мороженое «Пломбир» в шоколадной глазури;

3) мороженое «Сливочное»;

4) мороженое «Сливочное» с наполнителем;

5) мороженое «Крем-Брюле»;

6) мороженое «Сливочное» с изюмом.

Как уже упоминалось, ассортимент готовой продукции ОАО «Смоленский молокозавод» рассчитан на конечных пользователей - население города Смоленска и Смоленской области.

Климатические условия вполне благоприятствуют высокому уровню спроса на мороженое.

Мороженое является товаром постоянного ежедневного спроса, одним из самых дешевых и популярных кондитерских изделий.

Однако спрос на него носит ярко выраженный сезонный характер: в зимнее время он составляет 15-20% от летнего уровня.

Поэтому по поводу частоты покупок можно сделать следующие наблюдения:

в летнее время мороженое покупается средним потребителем почти каждый день, а иногда и по несколько раз;

в зимнее время покупки совершаются, в среднем, в 4,5 раза реже.

Таким образом, только в летние месяцы один покупатель в среднем способен потреблять до 90 порций. Однако расчетные данные показывают, что один житель Смоленской области покупает 10-15 пачек мороженого за год.

Объем продаж мороженого в Смоленской области в 2013 году составлял 1,3 тысяч тонн. Много это или мало? Численность населения области приблизительно 964 333 человек.

Таким образом, на одного жителя области приходится чуть меньше одного килограмма в год. В других странах 2,5-10,5 кг, следовательно, потребление в области имеет потенциальный рост, как минимум в два раза.

Потенциальная емкость рынка: 964 333*2,5кг=2,4 тыс. т.

Резервы роста: 2,4 тыс. т. - 1,3 тыс. т.=1,1 тыс. т.

Это говорит о том, что только небольшая часть населения полностью удовлетворяет свою потребность в мороженом, а остальная часть потребителей вынуждена сдерживать удовлетворение в силу ряда причин.

На настоящий момент среди населения Смоленской области можно выделить четыре основные группы потребителей, которые готовы предъявить платежеспособный спрос на продукцию из мороженого.

Группа потребителей с высоким уровнем доходности и взыскательным вкусом (15%).

Данный сегмент удовлетворяет свою потребность, в основном, качественной импортной продукцией, частично - развесным мороженным.

Группа потребителей с высоким уровнем доходности и невзыскательным вкусом (10%).

Группа потребителей со средним и ниже среднего уровнем доходности и невзыскательным вкусом (25%).

Группа потребителей со средним и ниже среднего уровнем доходности и взыскательным вкусом (50%), которая может лишь частично удовлетворить свою потребность за счет импортной продукции.

Как видим, подавляющая часть потребителей не может полностью реализовать свою потребность по причинам не высоких цен на качественное мороженное. Рассчитываем емкость спроса именно на этом сегменте.

Численность потребителей: 964 333*0,5=482167 чел.

Емкость спроса в сегменте при сложившейся (0,977 кг/год) норме потребления: 482167*0,977=471077 кг/год

Емкость сегмента при возможной перспективной (2,5 кг/год) норме потребления: 482167*2,5=1205418 кг/год=1,21 тыс. т. Таким образом, этот сегмент рынка потенциально является наиболее перспективным для «Смоленского молокозавода» при условии установления средних цен на продукцию высокого качества.

Исследование и анализ рынков сбыта

Предприятие ОАО «Смоленский молокозавод» является крупным производителем молочной продукции в городе Смоленске и Смоленской области. Оно производит молоко, сливки, масло, сметану, мороженое, творог и множество других продуктов. Ассортимент этого предприятия насчитывает более 50 наименований молочной продукции. Одного мороженого производится более десяти видов.

Основная идея проекта - рассмотреть возможность увеличения объемов производства мороженого на «Смоленском молокозаводе».

Мороженое - одно из наиболее покупаемых и любимых потребителем кондитерских изделий, особенно в летнее время.

Сегментирование потребителей Смоленской области в настоящем проекте произведено по двум классификационным признакам: по уровню доходности и по потребительским привычкам (конкретно - по вкусовым предпочтениям). В результате исследования рынок Смоленской области разделен на следующие сегменты (таблица 1).

Таблица 1 - Сегментация рынка потребителей мороженого по Смоленской области

По потребительским предпочтениям	По уровню доходности
	Низкий	Средний	Высокий
Невзыскательный вкус	Дешевое мороженое местного производства	Недорогие сорта импортного мороженого, часть продукции местного производства	Все предлагаемые сорта
Взыскательный вкус	Дешевое мороженое местного производства	Частично импорт и местная продукция	Дорогая высококачественная импортная продукция

Принимая решение об организации производства мороженого в г. Смоленск, были изучены и проанализированы три группы конкурентов:

Оптовые и мелкооптовые поставщики из стран Восточной Европы. (Польша и другие)

Оптовые и мелкооптовые поставщики из стран Западной Европы. (Италия, Голландия)

Отечественные предприятия - производители аналогов (Москва, Санкт - Петербург и другие) (таблица 2).

Таблица 2 - Анализ конкурентов

№ п/п	Характеристики продукции	Импорт из Западной Европы	Импорт из Восточной Европы	Отечественные предприятия	Смоленский молокозавод
1	Качество продукции	Высокое	Низкое, среднее	Низкое, среднее	Высокое
2	Привлекательность упаковки	Высокая	Средняя	Средняя, высокая	Высокая
3	Цена	Высокая	Низкая	Средняя, низкая	Средняя
4	Объем продаж в 2013 году, т.	150	380	570	200
5	Занимаемая доля рынка, %	11,54	29,23	43,84	15,39

Эти предприятия покрывают спрос на мороженое в Смоленской области приблизительно на 70 %. Основная причина - неполное удовлетворение спроса - отсутствие на рынке мороженого высокого качества по невысокой цене.

Основным конкурентом в плане цен реализации будут импортеры из Восточной Европы и отечественные предприятия - производители аналогов, но их продукция хуже по качеству в отличии от смоленской.

Все производители на данный момент используют упаковочный материал хорошего качества.

Низкие производственные издержки Смоленского молокозавода позволяют установить более доступные цены реализации своей продукции, что будет выгодно отличать его от вышеуказанных основных конкурентов в ценовом отношении и выступать основным слагаемым его конкурентоспособности по отношению к импортируемой продукции, что будет выгодно отличать его от вышеуказанных основных конкурентов в ценовом отношении и выступать основным слагаемым его конкурентоспособности по отношению к импортируемой продукции.

У нашего предприятия есть свои планы для улучшения закрепления на рынке:

обновление состава продукта;

модернизация оборудования с целью улучшения качества продукта;

выделение средств на проведение исследовательских работ по расширению ассортимента и т.п.

Как конкурентную политику лучше выбрать стратегию лидерства минимальных издержек. Главная задача данной стратегии - получение и поддержка величины издержек на более низком уровне, чем у конкурентов.

Для проведения стратегии лидерства по издержкам необходимы следующие предпосылки:

доступ к капиталу;

нововведения и усовершенствование производственного процесса;

тщательный контроль рабочей силой;

простые в изготовлении продукты;

система сбыта, не требующая больших издержек.

Сбыт продукции будет осуществляться посредством реализации товаров, как оптовым покупателям, так и через собственную торговую сеть. Т.е. основными каналами распределения выпускаемого продукта будут:

Предприятие-изготовитель -> Оптовая торговля -> Розничная торговля -> Потребитель;

Предприятие-изготовитель -> Потребитель;

Предприятие-изготовитель -> Мелкооптовая торговля -> Потребитель;

Предприятие-изготовитель -> Экспорт в страны ближнего зарубежья -> Оптовая торговля -> Потребитель.

Таблица 3 - Схема размещения товаров на рынке

№ п/п	Рынки сбыта	Объем продаж, кг/год
1	Предприятия оптовой торговли г. Житомира и Житомирской области (продовольственные магазины)	233887,5
2	Собственные торговые точки розничной торговли	140332,5
3	Экспортные поставки в страны ближнего зарубежья	51030,0
	Всего:	425250

Характеристика объекта бизнес-планирования на предприятии

Для организации производства мороженого требуется следующее основное сырье:

цельное молоко;

сухое молоко;

сахар;

масло.

Таблица 4 - Расчет потребности в основном сырье для производства мороженого

№ п/п	Компоненты	Цена (руб./кг.)	Потребность, кг.
1	Цельное молоко	0,92	255150,000
2	Сухое молоко	9,7	31000,725
3	Масло	21,7	43800,750
4	Сахар	2,3	59535,000
5	Ванилин	4,6	42,525
6	Эмульгаторы и стабилизаторы	25,53	1701,000
7	Вода	-	34020,000

Смоленская область в избытке располагает необходимым для производства мороженого сырьем: цельное и сухое молоко, масло, сахар. Даже при условии его закупки по типичным для Смоленского оптового рынка ценам рентабельность производства будет не менее 30% в первые годы деятельности и еще более - в последующие.

Максимальная суточная потребность в молоке для производства мороженого составляет 1,5т. Имеется предварительная договоренность с сельхозпредприятиями об объемах поставок и цене. Кроме того, у молокозавода есть в районах свои точки по скупке молока у местного населения. Заключение договора на регулярную оптовую закупку цельного молока выгодно обеим сторонам, так как сельхозпредприятия экономят время и издержки обращения, затрачиваемые на розничную реализацию.

Масло и сухое молоко производятся в других цехах молокозавода, и соответственно обходятся дешевле, чем, если бы их покупали на других предприятиях. Максимальная суточная потребность в масле ровна 260 кг, а в сухом молоке - 180 кг.

Поставки сахара по цене 2,3 руб. / кг с учетом транспортных расходов будут осуществляться непосредственно с заводов - изготовителей на молокозавод. производственный ассортимент молочный сбыт

Закупки эмульгаторов (кремадана), стабилизаторов на растительной основе, упаковочной бумаги, осуществляются у поставщика оборудования словацкой фирмы «Хемосвит». Эти материалы приобретаются на оптовых складах фирмы «Хемосвит», а также у отечественных производителей аналогичной продукции. Вторичной тарой являются картонные ящики, приобретаемые на картонных фабриках. Стоимость упаковки: 0,026 руб. на одну пачку мороженого.

Вафельные стаканчики производятся под заказ на хлебозаводе № 1, по цене 0,026 руб./ шт.

Таким образом, как видим, проект полностью обеспечен необходимыми сырьевыми и материальными ресурсами, поставки которых в достаточной степени гарантированы.

Всего затраты на основное сырье и материалы составит 2316900,34 руб. (включая запас на непредвиденные расходы).

Затраты на снабжение электроэнергией составят в 2014 году 123117,6 руб. (включая непредвиденные расходы).

Расходы на потребление воды не предвидятся, так как на территории промзоны находится водный источник.

Производственный план

В современных условиях, характеризующихся стремительным ухудшением экологической обстановки, уменьшением запасов природных ресурсов, накоплением стрессовых факторов в основу деятельности компании все чаще кладется концепция социально-этического маркетинга. Вопросы охраны окружающей среды имеют исключительно большое значение. В процессе материального производства происходит загрязнение природных сфер различными токсичными отходами производства и вредными веществами. Экологическо-чистое производство становится на одно из первых мест по требованиям к предприятиям. Уменьшить загрязнения от производства и привести их к минимуму - одна из целей любого предприятия. Это вызывает необходимость разработки мероприятий по охране здоровья населения и окружающей среды. Основными источниками загрязнения воздушного бассейна в молочной промышленности является производство сухого молока и молочных продуктов (сушильные установки, огневые калориферы); производство казеина; отделение мойки тары и оборудования, производство мороженого (печь для выпечки вафель); сыродельный отдел и другие. На предприятии используется комплекс мероприятий по защите воздушного бассейна. Этот комплекс мероприятий включает:

· конструктивно-технологические мероприятия;

· рассеивание выбросов через высокие дымовые трубы;

· очистку вентиляционного воздуха, дымовых и технологических газов перед выбросом в атмосферу;

· контроль загрязнения атмосферы выбросами предприятия.

Расчет издержек на сырье, материалы и поставки смотрите в таблице 5.

Таблица 5 - Оценка издержек на сырье и поставки

Вид материала и потребляемого ресурса	Ед. изм.	Количество	Издержки на единицу произведенной продукции, руб.	Полные издержки на сырье и поставки
1. Цельное молоко	Кг	255150,00	0,92	234496,83
2. Масло	Кг	43800,75	21,7	950472,1
3. Сухое молоко	Кг	31000,73	9,7	300742,17
4. Сахар	Кг	59535,00	2,3	136789,82
5. Ванилин	Кг	42,53	459,53	19541,4
6. Эм/стабилизатор	Кг	1701,00	25,53	43425,34
7. Затраты на дополнительные поставки (шоколад)	Кг	10631,25	25,53	271408,37
8. Вафельные стаканчики	Шт	212625	0,026	5428,17
9. Первичная упаковка	Шт	4252500	0,026	108563,35
10. Вторичная	Шт	85050	1,02	86850,68
Непредвиденные расходы	154076,24
11. Затраты на электроэнергию	кВт	315000	0,33	104542,48
12. Освещение	кВт	25200	0,33	8363,4
Непредвиденные расходы	10211,72
Итого	2434912,08

Максимально возможная мощность оборудования - 480 л/час (около 200 - 250 кг/час) в дальнейших расчетах принят показатель 240 кг/час.

Таким образом, планируемая максимальная мощность оборудования:

240*1,5*7=2520 кг/сутки;

2520*300=756000 кг/год;

756000/12=63000 кг/месяц (в среднем).

Основу технологической линии по производству мороженого (производитель - словацкая фирма «Хемосвит») составляют:

Оборудование для приготовления смеси ;

Оборудование для приготовления и упаковки мороженого;

Дополнительное оборудование;

Набор запчастей.

К вспомогательному оборудованию относятся:

Внутренний транспорт, подъемники;

Холодильное оборудование;

Транспорт.

Таблица 6 - Оценка издержек на машины и оборудование

№ п/п	Наименование статьи	Суммарные издержки, руб.
1.	Основное оборудование	152859,24
2.	Холодильники	140411,15
3	Транспорт	81693,76
Всего	374964,15

Организационный план

Организационная структура Смоленского молокозавода представлена на рисунке 1.

Организация труда и управление персоналом предприятия - многоплановые процессы. Они включают такие элементы, как наем и расстановка работников, распределение среди них обязанностей, подготовка и переподготовка кадров, стимулирование труда, совершенствование его организации.

На предприятии подбор и расстановка кадров осуществляется с учетом индивидуальных профессионально-квалификационных качеств работника, сложности и ответственности работы.

В цехе по производству мороженого будет занято 11 человек, из них: 6 человек, занятых производством продукции; 2 человека- занятые обслуживанием оборудования и рабочих мест; один специалист, один технический исполнитель и один исполнитель.



Таблица 7 - Штатное расписание рабочих и служащих

Должность	Описание выполняемой работы и уровень квалификации	Численность, чел.	Средняя заработная плата, руб./месяц
Рабочий	Занят выпуском продукции; образование среднее - специальное	6	11000
Ремонтник	Занимается ремонтом оборудования; образование специальное - техническое	1	17000
Уборщик	Занимается уборкой рабочих мест	1	10000
Начальник цеха	Служащие	1	26000
	Руководит работой цеха; образование высшее
Инженер-технолог	Занят разработкой технологии продукции; образование высшее - технологическое	1	23000
Технический исполнитель	Обеспечивает необходимые условия для работы руководителей	1	22000

ОАО «Смоленский молокозавод» - предприятие с коллективной формой собственности. Оно является открытым акционерным обществом с уставным фондом 1272.38 тыс. руб., представленным 332262 акциями, стоимостью 3.83 руб. каждая. 49% акций принадлежит руководящим работникам структуры управления, а 51% акций распределено среди рабочих и служащих постоянного состава.

Главным преимуществом акционерного общества как формы организации является: возможность привлечения дополнительных средств через выпуск акций. В АО количество учредителей и их состав не открывает большого влияния на деятельность предприятия, что является большим плюсом. Организационная оформленность позволяет распределять функции контроля между органами АО, что означает рост профессионализации процесса принятия решений и дает дополнительные выгоды акционерному обществу. Положительным моментом является и упрощенный порядок выхода из состава акционеров.

Следует установить эффективное и сбалансированное распределение во времени всех работ, необходимых для функционирования предприятия. Карта осуществления проекта будет включать в себя следующие задачи:

1. Подготовка оборудования к работе на большую мощность.

2. Приобрести необходимое сырье, такое, как сахар, ванилин, эм/стабилизатор.

3. Подготовить новых рабочих.

4. Запуск оборудования, выведения его на полную мощность.

Таблица 8 - Карта осуществления проекта

Год	Квартал	Задачи
		Подготовка оборудования	Приобретение сырья	Подготовка рабочих	Запуск оборудования на полную мощность
2015	1
	2
	3
	4
2016	1				+
	2			+	+
	3				+
	4		+	+	+
2017	1		+		+
	2	+		+	+
	3				+
	4				+

Финансовый план

Финансовый план содержит три наиболее важных формы:

отчет о прибылях и убытках;

отчет о движении наличности;

баланс предприятия.

Данные представлены за три года по кварталам. В таблице 9 представлен отчет о прибылях и убытках, в таблице 10 представлен отчет о движении наличности, в таблице 11 - агрегированная форма баланса предприятия за трехлетний период.

В 2017 году будет возвращен кредит в размере 300 тыс. грн.



Таблица 9 - Отчет о прибылях и убытках за трехлетний период

Наименование показателя	Годы
	2014	2015	2016
Выручка от реализации продукции (тыс. руб.)	5788,29	6031,21	6245,66
Налог на добавленную стоимость	964,71	1005,2	1040,94
Акцизный сбор	-	-	-
Затраты на производство реализованной продукции	3770,61	3864,1	4006,29
В том числе:
материальные затраты	2691,18	2784,67	2926,86
заработанная плата	66,34	66,84	67,04
отчисления на соц. мероприятия	24,88	25,28	24,68
амортизация	304,53	304,53	304,53
ремонт оборудования	109,9	109,9	109,9
аренда оборудования	-	-	-
проценты по коммерческому кредиту	507,89	507,89	507,89
маркетинг	64,33	64,33	64,33
прочие затраты	1,55	1,55	1,55
Балансовая прибыль или убыток	1052,96	1161,91	1198,43
Налог на прибыль	315,89	348,57	359,53
Чистая прибыль	737,07	813,34	838,9

Таблица 10 - Отчет о движении наличности за трехлетний период

Наименование показателя	Годы
	2014	2015	2016
Приход
Получено от реализации, тыс. грн.	5788,29	6031,21	6245,66
Долгосрочный кредит
Всего приход денежных средств	5788,29	6031,21	6245,66
Расход
Производственные расходы	3770,61	3864,1	4006,29
Прочие расходы	1280,6	1353,78	2246,95
Всего расход денежных средств	5051,21	5217,87	6253,24
Наличие денежных средств на начало периода	3809,19	4546,26	5359,6
Получено денежных средств	5788,29	6031,21	6245,66
Израсходовано денежных средств	5051,21	5217,87	6253,24
Наличие денежных средств на конец периода	4546,26	5359,6	5352,01



Таблица 11 - Агрегированная форма баланса предприятия за трехлетний период

Статьи баланса	Годы
	2014	2015	2016
Актив
Основные средства и другие необоротные активы, тыс. грн.	3123,53	3123,53	3270,26
Запасы и затраты	3899,48	3950,27	4012,34
Денежные средства, расчеты и прочие активы	324,49	547,39	584,08
Баланс	7347,5	7621,2	7866,68
Пассив
Источники собственных и приравненных к ним средств	5276,43	5730,71	5857,68
Долгосрочные пассивы	-	-	-
Расчеты и другие краткосрочные пассивы	2071,07	1890,49	2008,99
Баланс	7347,5	7621,2	5857,68

Программа инвестирования

Для полной реализации проекта потребуется 3809,19 тыс. руб.

Из них:

2398,38 тыс. руб. предполагается взять из нераспределенной прибыли прошлых лет;

564,32 тыс. руб. предполагается получить через выпуск прав на участие в капитале и прибыли предприятия, то есть акций;

846,49 тыс. руб. - путем получения займов в коммерческом банке под 60% годовых.

При этом срок окупаемости проекта - более 3 лет

Анализ суммарных доходов и расходов доказывает целесообразность осуществления проекта.



Направленность и эффективность проекта

Ожидаемая прибыль предприятия от продаж составит:

П_р.=V_пр*(Ц_р-С_п)

где Ц_р - цена реализации единицы (тонны) продукции; С_п - полная себестоимость единицы (тонны) продукции; V_пр - объем реализуемой продукции.

П_р.= 1199,89*(13611,49-8865,53)= 2018221,55 (руб.)

Экономическая эффективность капитальных вложений и производственных фондов:

Э=(Ц-С)/К

где К - сметная стоимость объекта; Ц - годовой объем производства в стоимостном выражении; С - себестоимость годового объема выпуска продукции;

Э=(5788,29-3770,61)/ 3809,19=0,530

Показатель использования производственных фондов исчисляется, как отношение массы прибыли к среднегодовой стоимости производственных фондов:

Э_пф=П/Ф

где П - годовой объем прибыли; Ф - среднегодовая стоимость производственных фондов и нормируемых оборотных средств;

Э_пф=2018052,25/2765187,6=0,7298



Фондоотдача - выпуск продукции на одну гривну стоимости производственных фондов:

Ф_о=В/Ф

где В - объем выпущенной продукции за определенный период; Ф - среднегодовая стоимость производственных фондов и нормируемых оборотных средств;

Ф_о=5788,29/2765,19=2,0933

Производственная мощность - максимально возможный годовой выпуск продукции:

М=П₁*Н*П

где П₁ - нормативная годовая производительность одной машины (агрегата); Н - средний коэффициент перевыполнения норм; П - число машин (агрегатов);

М=378000*1,01*2=763560 кг/год

Валовый оборот:

ВД=V_пр*Ц_р;

ВД=1199893,91*13,61=5788288,2 (руб.);

Валовые издержки:

ВИ=V_пр*С_п;

ВИ=1199893,91*8,87=3770065,24 (руб.)

Рентабельность собственного капитала:

У_р^к=(сумма прибыли/(основной + оборотный капитал))*100%;

У_р^к=(2018221,55/7347498,48)*100%=27,47%

Рентабельность производства:

У_р^п=(сумма прибыли/валовый оборот)*100%;

У_р^п=(2018221,55/5788288,2)*100%=34,87%

Рентабельность продукции:

У_р^пр=(сумма прибыли/валовые издержки)*100%;

У_р^пр=(2018221,55/3770065,24)*100%=53,53%.

Риски и гарантии

Назначение анализа рисков на стадии инвестиционного проектирования заключается в получении необходимых данных для принятия решений о целесообразности участия в инвестиционном проекте и оценке последствий. Анализ включает два дополняющих друг друга вида: качественный и количественный. В ходе качественного анализа определяют причины (действия, влекущие за собой наступление рисковых событий), факторы (предпосылки, увеличивающие вероятность наступления риска), потенциальные области риска. По результатам выделения потенциальных областей риска, анализа причин и факторов выявляют конкретные риски проекта. При этом, как минимум, учитываются: производственный риск (связан с невыполнением обязательств по производству продукции, неадекватным использованием основных и оборотных фондов, рабочего времени; причины: снижение объемов производства, рост материальных затрат, повреждение оборудования); коммерческий риск (связан с процессом реализации продукции; причины: уменьшение емкости рынков, снижение спроса, появление новых конкурентов); финансовый риск (связан с невыполнением финансовых обязательств; причины: обесценивание инвестиционного портфеля, неосуществление платежей); риск форс-мажорных обстоятельств (связан с непредвиденными обстоятельствами; причины: природные катастрофы, смена политического курса страны). Количественный анализ риска заключается в оценке степени риска (вероятности наступления случая потерь, а также размер возможного ущерба от него), как в отношении отдельных рисков, так и проекта в целом.

В табл. 12 представлен перечень наиболее распространенных простых рисков по всем стадиям инвестиционного проекта: подготовительной, строительства и функционирования. Оценка риска может производиться отдельно для каждой стадии и в целом для всего инвестиционного проекта.

Таблица 12 - Простые риски по стадиям проекта

Вид риска	Отрицательное влияние на ожидаемую прибыль от реализации проекта
Риски на стадии подготовки инвестиционного проекта
Удаленность от транспортных узлов и инженерных сетей	Дополнительные затраты на создание подъездных путей, подводку тепла, воды, электроэнергии
Наличие альтернативных источников сырья	Опасность завышения цен при монопольном положении подрядчика
Отношение местных властей	Возможность введения ими дополнительных ограничений, осложняющих реализацию проекта
Риски на стадии строительства
Непредвиденные затраты	Увеличение объема заемных средств
Недостатки проектных работ	Рост стоимости строительства, задержка ввода мощностей
Несвоевременная поставка комплектующих изделий	Увеличение сроков строительства, выплата штрафов подрядчику
Финансово-экономические риски на стадии функционирования
Снижение цен, увеличение объемов у конкурентов	Снижение цен, падение объемов продаж
Недостаток оборотных средств	Увеличение кредитов
Платежеспособность потребителей, рост налогов	Падение объемов продаж, уменьшение чистой прибыли
Социальные риски на стадии функционирования
Отношение местных властей	Дополнительные затраты на выполнение их требований
Недостаточная квалификация кадров	Снижение ритмичности, рост брака, увеличение аварий
Социальная инфраструктура	Рост непроизводственных затрат
Технические риски на стадии функционирования
Изношенность оборудования	Увеличение проектов, затрат на ремонт, аварийности технологий
Новизна технологий	Рост затрат на освоение, сокращение объемов производства
Отсутствие резерва мощностей	Невозможность покрытия пикового спроса, потери объемов производства
Экологические риски на стадии функционирования
Выбросы в атмосферу и сбросы в водоемы	Затраты на очистное оборудование
Близость населенных пунктов	Рост затрат на очистные сооружения и экологическую экспертизу проекта
Складирование отходов	Увеличение себестоимости продукции

В завершение анализа целесообразно определять тип области риска деятельности организации при реализации инвестиций. В условиях рыночной экономики выделяют пять основных областей риска деятельности предприятия: безрисковая область - при реализации инвестиций предприятие ничем не рискует и получает, как минимум, расчетную прибыль; область минимального риска - в результате деятельности предприятие рискует частью или всей величиной чистой прибыли; область повышенного риска - предприятие рискует тем, что в худшем случае произойдет покрытие всех затрат, а в лучшем - получит прибыль намного меньше расчетной; область критического риска - предприятие рискует потерять не только прибыль, но и недополучить предполагаемую выручку и затраты будет возмещать за свой счет; область недопустимого риска - деятельность предприятия при осуществлении инвестиций может привести к банкротству.

Для снижения степени риска на практике в ходе инвестиционного проектирования применяются различные приемы. Наиболее распространенными из них являются: диверсификация (распределение инвестиций между видами деятельности, результаты которых не связаны, что позволяет повысить устойчивость предприятия к изменениям в предпринимательской сфере. Организация, неся убытки по одному виду деятельности, может получить прибыль за счет другого вида); страхование (передача определенных рисков страховой компании); хеджирование (страхование цены товара от риска либо нежелательного для производителя падения, либо невыгодного для потребителя увеличения посредством заключения фьючерсных контрактов); создание резервных фондов; распределение риска между участниками инвестиционного проекта. К мерам снижения производственных рисков можно отнести действенный контроль за ходом производственного процесса и усиление влияния на поставщиков путем их дублирования, применения заменяющих комплектующих. Мерами снижения коммерческих рисков могут быть: систематическое изучение конъюнктуры рынка; создание дилерской сети; соответствующая ценовая политика; организация сервисного обслуживания; проведение мониторинга и формирование общественного мнения и фирменного стиля; реклама. Финансовые риски могут быть снижены благодаря созданию системы эффективного финансового менеджмента на предприятии, работе с дилерами на условиях предоплаты. Мерой по снижению рисков, связанных с форс-мажорными обстоятельствами, служит работа предприятия с запасом финансовой прочности.

Размещено на Allbest.ru

...