Бизнес–план предприятия по изготовлению одежды по индивидуальным заказам

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

В швейной промышленности задачу создания удобной и красивой одежды решают Дома мод, швейные предприятия, фабричные лаборатории и авторские мастерские индивидуального пошива. Важнейшей задачей предприятий изготовления одежды является удовлетворение потребностей потребителей в данном виде услуг. Характерной чертой работы предприятий индивидуального изготовления одежды является обслуживание заказчиков с нетиповыми фигурами и желающих иметь высококачественную, оригинальную одежду. Заказчикам предлагаются услуги по изготовлению тех видов изделий, ассортимент которых недостаточно представлен в торговой сети.

Каждый инженер-конструктор выступает со своими идеями, своими взглядами на моду завтрашнего дня. Он стремится создать эксклюзивную одежду, удовлетворяющую потребностям заказчиков.

Идеальная одежда сегодня - естественная и функциональная одновременно.

Мировая практика показывает, что большинство предприятий терпят большие убытки только потому, что не предусмотрели или неправильно спрогнозировали изменения внешней среды и не оценили своих возможностей. Инструментом повышения степени осуществления проектов служит бизнес-планирование.

Бизнес-план - это план развития предприятия, необходимый для освоения новых сфер деятельности, создания новых видов бизнеса. Служит для обоснования технических, организационных решений, принимаемых для развития бизнеса. Цель предлагаемого бизнеса - получение прибыли за счет предложения рынку конкурентоспособных видов продукции, услуг.

Бизнес-план создает возможность оценить жизнеспособность предприятия в условиях конкуренции, дает ориентиры для первоочередной деятельности, служит аргументом для получения финансовой поддержки от внешних инвесторов. Также составление плана фирмы позволяет: предвидеть перспективу развития предприятия на будущее; более рационально использовать все ресурсы предприятия; избежать риска банкротства; своевременно обновлять и модернизировать выпускаемую продукцию и повышать ее качество в соответствии с конъюнктурой рынка; повышать эффективность производства и улучшать финансовое состояние предприятия.

Цель данного курсового проекта создать свой бизнес-план предприятия по изготовлению одежды по индивидуальным заказам, так как он дает инвестору ответ на вопрос, стоит ли вкладывать средства в данный инвестиционный проект и служит источником информации для лиц непосредственно реализующих проект.

маркетинговый ателье конкуренция планирование



1.ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ РАЗДЕЛ

1.1 Миссия и цели предприятия, как объекта исследования

Предпринимательство - это любой вид деятельности, направленный на получение прибыли, целью которой является насыщение рынка товарами и услугами, обеспечение занятости населения.

Малое и среднее предпринимательство играет немаловажную роль в развитии экономических систем. Огромное значение малого и среднего предпринимательства в экономически развитых странах, подтверждается статистически. Так, на долю малого и среднего бизнеса здесь приходится около 90% от общего количества предприятий, на них занято более 50% трудоспособного населения, данный сектор производит до половины валового внутреннего продукта. Малое предпринимательство гибко реагирует на изменения конъюнктуры рынка, быстро и эффективно заполняет неиспользованное ресурсное пространство, препятствует монополизации рынка, создавая при этом новые рабочие места, что особенно важно в условиях кризиса экономики.

В настоящее время открыть и организовать свое дело может любой дееспособный гражданин, достигший 18 лет. Предприятие создается в соответствии с Гражданским кодексом Российской федерации «О собственности».

Проектируемое ателье - юридическое лицо, оно будет зарегистрировано в Государственной регистрационной палате, то есть внесено в реестр предприятий Кировской области.

Новое швейное ателье по пошиву одежды по индивидуальным заказам для беременных - это частное предприятие, относящиеся к числу малых предприятий (с численностью до 30 человек).

Преимущества частных предприятий в сфере обслуживания населения:

ь Это наиболее простой и дешевый способ организации нового дела, бизнеса

ь Способны быстро реагировать на спрос населения

ь Динамичность в создании новых моделей конструкций

ь Играют большую роль в создании новых рабочих мест и обеспечивают занятость населения

ь Насыщают рынок необходимыми товарами разнообразного ассортимента, а также услугами

Недостатки частных предприятий:

ь Ограниченность финансовых ресурсов для роста

ь Недоступность выгоды специализации функций управления и сбыта

ь Неограниченная ответственность

Планируемое предприятие будет заниматься производственно-коммерческой деятельностью, так как это позволяет не только производить и продавать товар, но и осуществлять закупку и перепродажу сопутствующих товаров, тем самым, принося дополнительную прибыль предприятию.

Преимущества:

ь Производство и последующая продажа собственной продукции

ь Прибыль напрямую зависит от выпуска, то есть объема продукции, что означает стимул к работе всех уровней работающих

ь Всегда ориентируется, прежде всего, на спрос потребителей

ь Чтобы выдержать конкуренцию часто совершенствуют технологию производства, уровень обслуживания.

По форме собственности ателье имеет организационно-правовую форму индивидуального предпринимателя, владельцем является частное лицо, не имеющее учредителей, а ответственность по обязательствам будет осуществляться всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, которое в соответствии с гражданским процессуальным законодательством не может быть обращено взыскание.

Цели предприятия:

ь Изготовление изделий по индивидуальным заказам для девушек и женщин в «интересном» положении;

ь Постоянное обновление выпускаемых товаров, ориентируясь на последние тенденции, диктующие модой;

ь Реализация сопутствующих товаров.

Задачи:

ь Исследовать спрос потребителя и предложения конкурентов, выполнить тщательно анализ рынка;

ь Придерживаться стратегии ценообразования, продвижение товара, работа с клиентами;

ь Предвидение возможных реакций конкурентов на деловую активность предприятия;

ь Обеспечить потребителя более высоким качеством товара, чем у конкурентов.

1.2 Особенности производства по индивидуальным заказам

История возникновения одежды уходит далеко вглубь веков, к самым ранним ступеням развития человечества. Одежда, возникшая первоначально в основном для защиты тела человека от неблагоприятных климатических условий, атмосферных воздействий, под влиянием различных исторических, социальных и экономических условий, национальных особенностей, общество претерпело множество изменений, достигло большого многообразия видов и форм прикладного искусства.

Высокие требования, предъявляемые к качеству изделий по индивидуальным заказам, возможно, удовлетворить, постоянно усовершенствуя технологию пошива одежды. При этом повышение качества и эффективности процессов изготовления и ремонта швейных изделий может быть, достигнут не только за счет использования прогрессивных методов обработки, но и благодаря научно обоснованному выбору материалов. Для создания модных изделий, отвечающих современному уровню технологического процесса, необходимо применение специализированных тканей (прогрессивная технология предусматривает широкое применение таких тканей).

Отличительной чертой ассортимента изделий по индивидуальным заказам является широкое разнообразие применяемых материалов конструктивных решений и фасонов, подверженных постоянному изменению моды.



2. МАРКЕТИНГОВЫЙ ПЛАН

Маркетинг - это управление производственно-сбытовой деятельностью организации, которое основано на постоянном комплексном анализе рынка. Маркетинг включает в себя: ценообразование, товарную политику, прогнозирование и изучение спроса, рекламную деятельность, организацию внутрифирменной культуры и т.д.

Маркетинговый план - важнейшая часть готового бизнес-плана компании, а процесс планирования маркетинга должен осуществляться как часть общего процесса планирования и составления бюджета фирмы. В традиционном планировании планы обычно подразделяются в зависимости от того, на какой период времени они рассчитаны, например:

ь долгосрочные планы

ь среднесрочные

ь краткосрочные

Для бизнес-плана ателье используется краткосрочное планирование, которое обычно охватывает период до одного года и предполагает разработку непосредственно самого бизнес-плана и сопряженных с ними бюджетов. В таких планах рассматривается ближайшее будущее и детали того, что фирма намерена предпринять за двадцатимесячный период, привязанный к финансовому году компании. Из всех планов краткосрочные планы являются наиболее подробными. При необходимости в них в течение года вносятся коррективы.

2.1 Описание рынка

В данном случае проводятся маркетинговые исследования города Кирова, где в итоге планируется открыть швейное ателье. В России ежегодно несколько миллионов женщин становится мамами и г.Киров не исключение. Поэтому обеспечение беременных женщин соразмерной, комфортной одеждой является важной государственной задачей. Необходимым условием успешного процесса проектирования одежды для беременных женщин является наличие достоверной по объему и содержанию информации об особенностях телосложения фигуры, которая в совокупности с другими условиями обеспечит изготовление одежды в промышленном производстве. Город считается достаточно крупным, а значит, существует потребность населения в одежде. В связи с этим появляется все больше и больше магазинов, супермаркетов одежды, но, к сожалению, зачастую высокие цены не соответствуют качеству товара.

В отличие от тех времен, когда наши мамы и бабушки были ограничены в выборе гардероба для беременных балахонами, расширенными от груди платьями и мягкими растянутыми свитерами, сегодня на беременных работает целая индустрия, разрабатывая модные тенденции будущим и кормящим мамам. Дизайнеры разрабатывают уникальные модели, с учетом постоянных изменений контуров живота и груди. Сегодня женщина, находящаяся в пикантном положении, имеет возможность подобрать одежду на все случаи жизни.

Исходя из вышесказанного, существует необходимость открыть частное ателье, специализирующееся на выпуске изделий по индивидуальным заказам для беременных.

Киров (прежние названия -- Хлынов, Вятка)- расположен в долине реки Вятки, в среднем её течении, на северо-востоке Европейской части России, на Русской равнине, в зоне таёжных лесов, в поясе полесий и ополий. Территория относится к континентальному климату умеренного пояса, с преобладанием воздушных масс континентального климата умеренных широт. Из-за близости к Северному Ледовитому океану и отсутствию барьеров для проникновения полярных воздушных масс, возможны вторжения холодного воздуха, порождающие сильные морозы зимой и заморозки, резкие похолодания летом. Оценка численности постоянного населения Кировской области на 1 января 2010 г., на 1 января 2011 г. и в среднем за 2010 год произведена с учётом предварительных итогов Всероссийской переписи населения 2010 года в целом по области, городскому и сельскому населению.

	Численность постоянного населения, тыс. человек
	на 1 января 2010 года	на 1 января 2011 года	среднегодовая за 2010 год
Всё население	1349,0	1338,7	1343,8
городское	996,5	992,4	994,4
сельское	352,5	346,3	349,4

Немного изучив предлагаемый район, можно сделать некоторые выводы. Население города предпочитает теплую, удобную и комфортную одежду. А также одежда должна быть функциональной и практичной.

2.2 Анализ товаров и конкурентов

Еще одной частью маркетингового плана является тщательный анализ конкурентов. Конкуренция - это соперничество предприятий и организаций, работающих на одном рынке обслуживающих один сегмент целевой аудитории. Все борются за клиента, а в конечном счете, за прибыль. Эта борьба заставляет конкурентов применять все новые маркетинговые ходы для достижения своих целей. Анализ работы конкурентов представлен в таблице.

Приведенный анализ работы конкурентов показывает, что большое внимание следует уделить качеству выпускаемых изделий, а так же сервису обслуживания.

Частное швейное ателье будет производить изделия костюмного пальтового ассортимента. Будет отдаваться предпочтение различным стилевым направлениям моды, в зависимости от желания заказчика. На рисунках 1.1 и 1.2 представлены эскизы некоторых моделей одежды, предлагаемых данной фирмой.

Чтобы предприятие имело прибыль и клиентуру, необходима более тщательная аналитическая работа по выбору различных скидок и распродаж.

Так как потребитель - это человек со средним и высоким уровнем дохода, то ценовая политика предприятия будет направлена на предоставление клиенту более дешевого отечественного товара (с фирменной отделкой), качественный дизайн, который не будет уступать европейскому, что, несомненно, вызовет огромный интерес со стороны потенциальных потребителей.

Предприятию надо добиться того, чтобы товар выгодно отличался от товаров конкурентов благодаря разнообразным стилевым направлениям, соответствию модным тенденциям (из сезона в сезон), оригинальной отделкой декору, современным натуральным материалам. А также добиться особого внимания клиента к производимому товару за счет высокого качества и модного дизайна. Внимание следует уделить сервису обслуживания: соответствующая упаковка товара, аккуратный и приятный внешний вид сотрудников.

Реклама в деятельности любого предприятия, в том числе и ателье, играет очень важную роль. От правильно организованной пиар - компании напрямую зависит успех всего предпринимательского дела. Реклама нового ателье размещена на радио, телевидении, в печати, а также на уличных стендах.

В результате маркетинговых исследований выявилась необходимость создания нового ателье по изготовлению одежды для женщин в период беременности по индивидуальным заказам, отличающейся высоким качеством исполнения, платьевого или костюмного ассортимента для женщин всех возрастных групп со средним и высоким уровнем дохода.

2.2.1 Конкурентоспособность товара

Конкурентоспособность - более высокое по сравнению с товарами-заменителями соотношение совокупности качественных характеристик товара и затрат на его приобретение и потребление при их соответствии требованиям рынка или его определенного сегмента. Иначе: конкурентоспособным считается товар, у которого совокупный полезный эффект на единицу затрат выше, чем у остальных, и при этом величина ни одного из критериев не является неприемлемой для потребителя.

Товар с низким качеством может быть конкурентоспособен при соответствующей цене, но при отсутствии какого-либо свойства он потеряет привлекательность вообще.

Женский комбинезон - трансформер силуэта трапеция из натуральной ткани. Верх комбинезона имеет встречные складки, которые закрепляются на балочки и уходят в выточку-молнию на шортах, что в последствие роста живота может расстегиваться. Спинка со средним швом (молния), по боковым швам расположена бретель. Низ комбинезона - шорты, умеренного объема, длинной выше колена, на передних половинках рельефы, в которых расположена молния.

Блузка так же силуэта трапеция, имеет складки спереди, которые закрепляются так же на блочки и в последствие расстегиваются. Без среднего шва. Рукав втачной фонарик, с манжетой по низу.

Исходя из всего этого, можно сделать вывод, что только при выполнении поставленных условий работа предприятия имеет смысл.



3. ПЛАНОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ

Исходные данные:

1.Место расположения предприятия г. Киров

2.Ассортимент - легкая одежда для женщины в период беременности

3.Выпуск изделий в смену-12 шт.

4.Организационно-правовая форма (Индивидуальный предприниматель)

5.Нормы времени:

Ассортимент продукции	Норма времени на 1 изделие, час
	раскрой	пошив
Комбинезон	1,5	4,6
Блузка	1,2	3,3

6.Тарифные коэффициенты разряда работ

Должность	Тарифный коэффициент
Закройщик
Портной

7.продолжительность рабочей смены 8 часов

8.Количество смен в день-2 смены

9.Количество рабочих дней в году-249 дней, 1986 часов

10.Количество оборудования в условных единицах-26 у.е.

11.Нормы обслуживания:

Кладовщик-0,19 ч

Приемщик-0,55 ч

Слесарь-ремонтник- 100у.е.

Электромонтер- 200у.е.

Норма облуживания уборщика- 400м2

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)- 6411руб.

Социальные налоги во внебюджетные фонды-26,4%

Единый налог на вмененный налог(БД)- 7500руб.

k1=1,4942

k2=0,2

3.1 Планирование производственной программы

Производственная программа-это выпуск изделий в натуральном и денежном выражении. Основными показателями производственной программы являются: объем реализации и валовая продукция.

В настоящее время в условиях рынка основным показателем является объем реализации услуг.

Производственная программа рассчитывается на год в натуральном и денежном выражении. Рассчитывается:

1.в натуральном выражении раздельно по каждому ассортименту.

ППн=К_{изд.смену}*КРД_год,

где ППн-производственная программа в натуральном выражении;

Кизд.смену- количество изделий в смену,шт

КРДгод-количество рабочих дней в году

Таблица 1

Ассортимент продукции	Выпуск продукции
	Выпуск в смену, штук	Количество смен в день	Выпуск в день, штук	Количество рабочих дней в году	Выпуск в год, штук
1	2	3	4	5	6
Комбинезон	6	2	12	249	2988
Блузка	6	2	12	249	2988
ИТОГО:	12		24		5976



2.в денежном выражении

ППд=ПП_н*Ц_{свободная}

Цена - денежное выражение затрат на товар, продукцию, услугу или работу, выраженная в денежном эквиваленте, возмещающая затраты и приносящая прибыль предприятию.

Свободная цена может определяться несколькими способами (в трудочасах):

ь Расчет при помощи прейскуранта и удорожающего коэффициента;

ь Способ калькуляции затрат

ь Расчет через стоимость 1 нормо-часа

Таблица 2 Объем производства продукции (услуг) в трудочасах

Ассортимент продукции	Годовой объем производства продукции, штук	Норма времени на 1 изделие, час	Объем производства продукции, трудочас
		Раскрой	Пошив	Раскрой	Пошив
1	2	3	4	5	6
Комбинезон	2988	1,5	4,6	4482	13744,8
Блузка	2988	1,2	3,3	3585,6	9860,4
ИТОГО:	5976			8067,6	23605,2

3.2 Планирование труда и заработной платы

Основными показателями плана по труду и заработной плате являются:

ь Численность работающих в целом и по отдельным категориям (основные рабочие; вспомогательные; руководители, специалисты и служащие)

ь Фонд заработной платы работающих в целом, в том числе по отдельным категориям



3.2.1 Расчет численности работающих

Для расчета численности работающих необходимо составить баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего на планируемый год.

Таблица 3 Баланс рабочего времени

Статья	Статья рабочего времени	Фонд рабочего времен	В процентах к номинальному фонду
		В днях	В часах
1	2	3	4	5
1.	Календарное время	366
2.	Праздничные, общественные и дополнительные дни	177
3.	Номинальный фонд рабочего времени	249	1986	100
4.	Планируемые целодневные невыходы всего, в том числе а) очередные отпуска б) отпуска в связи с учебой в) выполнение общественных обязанностей г) отпуска декретные д) невыходы по болезни	38 24 1 1 5 7	304	15
5.	Фактический фонд рабочего времени	211	1667	83,94
6.	Внутрисменные невыходы, в том числе льготные часы подросткам до 18 лет	-	-	-
7.	Полезный (эффективный) фонд рабочего времени	211	1667	83,94

Планирование численности основных рабочих

Численность основных рабочих (закройщиков и портных) планируется по двум составам: явочному и списочному.

Явочный состав включает в себя то количество рабочих, которое необходимо для выполнения производственной программы.

=

==11,89



где Чяв закр и Чяв порт- явочная численность закройщиков и портных

Тгод раскроя и Тгод пошива- годовой объем производства раскроя и пошива в трудочасах

ФРВ норм- номинальный фонд рабочего времени в часах

Кпер норм- коэффициент перевыполнения норм выработки рабочим

Ч_{яв осн}=Ч_{яв закр}+ Ч_{яв порт}=4,06+11,89? 16 чел

где Чяв осн- общая явочная численность основных рабочих, человек

*100% =18 чел

где Чсп осн- общая списочная численность основных рабочих, человек

Н% - процент планируемых целодневных невыходов на работу из баланса рабочего времени.

Планирование численности вспомогательных рабочих

Таблица 4 Перевод оборудования в условные единицы

Наименование оборудования	Количество оборудования	Категория сложности	Количество оборудования в у.е.
1	2	3	4
1022Кл стачивающая	6	1,5	9
51-Акл- краеобметочная	2	2,5	10
25 Кл- петлеобметочная	1	5	5
УПП-5-электропаровой утюг	2	1	2
Итого:	11 ед.		26 у.е.

Численность вспомогательных рабочих зависит от объема выполнения работы и норм обслуживания.



*Кол-во смен=

Численность электромонтеров =

=

где Т(общее время)= Норма облуживания*количество изделий в год м²

*Количество смен=*2=0,6

Планирование численности руководителей и специалистов

Численность руководителей, специалистов и служащих зависит от вида деятельности предприятия, численности основных рабочих, а так же норм управляемости.

Как правило, на швейных предприятиях по изготовлению одежды по индивидуальным заказам вводят должности:

ь Руководитель предприятия

ь Главный бухгалтер (экономист)

ь Конструктор-модельер (с функциями технолога)

Общая численность по предприятию = списочная численность основных рабочих + численность вспомогательных рабочих + Численность руководителей, специалистов и служащих = 16+2+3=21человек

2.2.2 Расчет фонда заработной платы

Фонд заработной платы работников планируется отдельно по каждой категории: основные рабочие, вспомогательные рабочие, руководители, специалисты и служащие.

Планирование фонда заработной платы основных рабочих

Сдельная расценка, руб=

где Час. тар.ст - часовая тарифная ставка соответствующего разряда, руб

Коэффициент тарифный

Расчет сдельной расценки можно представить в виде следующей таблицы:

Таблица 5 Расчет сдельной расценки на изготовление изделий

Ассортимент продукции	Разряд работы	Часовая тарифная ставка, руб	Норма времени, час	Сдельная расценка, руб
	Раскрой	Пошив	Раскрой	Пошив	Раскрой	Пошив	Раскрой	Пошив
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Комбинезон	V	IV	48,76	42,07	1,5	4,6	73,14	193,52
Блузка	V	IV	48,76	42,07	1,2	3,3	58,51	138,83

При расчете фонда заработной платы основных рабочих последовательно определяют:

a) прямой фонд заработной платы;

b) часовой фонд заработной платы;

c) дневной фонд заработной платы;

d) годовой(месячный) фонд заработной платы.

Расчет прямого фонда заработной платы можно представить в виде следующей таблицы:



Таблица 6 Расчет прямого фонда заработной платы основных рабочих

Ассортимент продукции	Годовой объем производства продукции, штук	Сдельная расценка, руб.	Прямой фонд заработной платы, руб.
		Раскрой	Пошив	Раскрой	Пошив
1	2	3	4	5	6
Комбинезон	2988	73,14	193,52	218542,32	578237,76
Блузка	2988	58,51	138,83	174827,88	414824,04
ИТОГО:	5976			393370,2	993061,8
	1386432

Расчет часового, дневного и годового фондов заработной платы можно представить в виде сводной таблицы:

Таблица 7 Сводный расчет фонда заработной платы основных рабочих

Показатели	Методика расчета	Сумма, руб
1	2	3
1.Прямой фонд заработной платы		1386432
2.Доплаты до часового фонда разаботной платы(за руководство бригадой, работу в вечернее и ночное время, освоение новых моделей-10%)		138643,2
3.Прямой фонд заработной платы с доплатами до часового фонда	1386432+138643,2	1525075,2
4.Премия(30%)		457522,56
5.Районный коэффициент(15%)		297389,66
6.Часовой фонд заработной платы	1525075,2+457522,56+297389,66	2279987,4
7.Доплаты до дневного фонда заработной платы	-	-
8.Дневной фонд заработной платы		2279987,4
9.Доплаты до месячного фонда заработной платы(очередные и учебные отпуска, общественные обязанности)		348838,07
10.Годовой (месячный) фонд заработной платы	2279987,4+348838,07	2628825,5
11.Среднегодовая зарплата 1 основного рабочего		164301,59
12.Среднемесячная зарплата 1 основного рабочего		13691,8

Планирование заработной платы вспомогательных рабочих

Для вспомогательных рабочих рекомендуется применять повременно премиальную систему оплаты труда.

Планирование фонда заработной платы вспомогательным рабочим можно представить в виде следующей таблицы

Таблица 8 Планирование фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Профессия	Численность, чел.	Тарифный коэффициент	Месячная тарифная ставка, руб.	Премия	Месячная тарифная ставка с премией, руб.	Районный коэффициент	Месячная тарифная ставка с премией и с районным коэффициентом	Фонд заработной платы, руб.
				%	Сумма, руб.		%	Сумма, руб.		месячный	годовой
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Электромонтер(с функциями слесаря-ремонтника)	1	1,8	8299,8	30	2489,94	10789,74	15	1618,46	1408,2	12408,2	148898,4
Кладовщик(с функциями уборщика)	1	1,4	6455,4	30	1936,62	8392,02	15	1258,8	9650,82	9650,82	115809,84
ИТОГО:	2		22059,02	264708,24



Таблица 9 Планирование фонда заработной платы руководителей и специалистов

Профессия	Численность, чел.	Тарифный коэффициент	Месячный оклад, руб.	Премия	Оклад с премией, руб.	Районный коэффициент	Оклад с премией и с районным коэффициентом	Фонд заработной платы, руб.
				%	Сумма, руб.		%	Сумма, руб.		месячный	годовой
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Директор(руководитель предприятия)	1	4	18444	45	8299,8	26743,8	15	4011,57	30755,37	30755,37	369064,44
Главный бухгалтер	1	3,2	14755,2	45	6639,4	21395,04	15	3209,26	24604,3	24604,3	295251,6
Конструктор-модельер (с функциями технолога)	1	3	13833	45	6224,85	20057,85	15	3008,68	23066,53	23066,53	276798,36
ИТОГО:		78426,2	941114,4

Размещено на http://www.allbest.ru/

Планирование фонда заработной платы руководителей и специалистов

Для руководителей и специалистов рекомендуется применять оплату труда по контракту или окладную.

Оклад = МРОТ на предприятии*Тарифный коэффициент

Оклад устанавливается отдельно по каждой должности и зависит от сложности и ответственности работы, а также от минимальной месячной оплаты труда на предприятии.

Расчет фонда заработной платы руководителям и специалистам можно представить в виде таблицы (смотреть таблицу 8).

Сводный план по труду и заработной плате

По завершении расчетов плана по труду и заработной плате составляется таблица единого сводного плана.

Талица 10Сводный план по труду и заработной плате

Категория работающих	Численность, человек	Годовой фонд заработной платы, руб.	Среднегодовая зарплата на 1 человека, руб.	Среднемесячная заработная плата на 1 человека, руб.
1	2	3	4	5
Основные рабочие	16	2628825,5	164301,59	13691,8
Вспомогательные рабочие	2	264708,24	132354,12	11029,51
Руководители, специалисты	3	941114,4	313704,8	26142,07
ИТОГО:	21	3834648,1

3.3 Составление калькуляции и расчет цен

Калькуляция включает в себя все расходы предприятия, связанные с производством и реализацией продукции.

Калькуляция может быть составлена на одно изделие и на весь объем производимой продукции.

Калькуляция является базой для расчета свободных цен на продукцию предприятия, то есть первоначально рассчитывается калькуляция на каждое изделие.

Калькуляция на каждое изделие планируемого ассортимента рассчитывается по следующим статьям:

1. Сырье и материалы

2. Основная заработная плата производственных рабочих

3. Дополнительная заработная плата производственных рабочих

4. Единый социальный налог с отчислениями на страхование работы от несчастных случаев

5. Расходы на подготовку и освоение производства

6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

7. Общепроизводственные расходы

8. Общехозяйственные расходы

9. Прочие производственные расходы

10. Коммерческие расходы на продажу

Далее, на основе расчета калькуляции производится расчет свободных цен на продукцию.

Весь расчет следует представить в следующей последовательности.

3.3.1 Расчет сырья и материалов

При изготовлении изделий по индивидуальным заказам населения затраты на сырье и материалы не включаются в калькуляцию, поскольку их стоимость взимается с заказчика, следовательно, не является затратой предприятия. Также изделие может изготавливаться непосредственно из материала заказчика.

3.3.2 Составление калькуляции

Калькуляция составляется для определения себестоимости выпускаемой продукции и включает в себя все затраты, связанные с производством и реализацией продукции. Калькуляция рассчитывается на каждый ассортимент отдельно по 10 статьям и представлена в следующей таблице.

Таблица 11 Калькуляция изготовления изделий планируемого ассортимента

Наименование статей калькуляции	Методика расчетов	Сумма по комбинезону, руб.	Сумма по блузке, руб.
1	2	3	4
1.Сырье и материалы	-	-	-
2.Основная заработная плата основных производственных рабочих	kдоп= комбинезон=(73,14+193,52)*1,64 блузка=(58,51+138,83)*1,64	437,32	323,64
3.Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих	=15%	65,6	48,5
4.Единый социальный налог, включая отчисления на страхование работы от несчастных случаев	К=26,4%(437,32+65,6) Б=26,4%(323,64+48,5)	132,77	98,4
5.Расходы на подготовку и освоение производства	К=5%*437,32 Б=5%*323,64	21,87	16,18
6.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	К=10%*437,32 Б=10%*323,64	43,73	32,36
7.Общепроизводственные расходы	К=64%*437,32 Б=65%*323,64	284,26	210,37
8.Общехозяйственные расходы	К=2%*437,32 Б=2%*323,64	8,75	6,47
9.Прочие расходы	К=5%*437,32 Б=5%*323,64	21,87	16,18
Производственная себестоимость	Сумма показателей с 1по 9	1016,17	751,94
10.Коммерческие расходы на продажу	К=4%*1016,17 Б=4%*751,94	40,65	30,08
Полная себестоимость	Сумма показателей 10 и 11	1057	782



Для расчета цены закладываем % рентабельности, который зависит от спроса и предложения на данную продукцию.

3.3.3 Расчет цен на изготовление изделий

Процесс ценообразования включает в себя два этапа(два принципа):

1.Окупить затраты предприятия на изготовление изделия

2.Получить прибыль предприятия

Таким образом, расчет цен следует представить в форме следующей таблицы.

Таблица 12 Расчет свободных цен на продукцию (услуги) предприятия

Ассортимент продукции	Полная себестоимость, руб.	Рентабельность, %	Прибыль, руб.	Цена, руб.
1	2	3	4	5
Комбинезон	1057	27	285,34	1342,16
Блузка	782	27	211,15	993,17

3.4 Планирование выручки, производственной прибыли и рентабельности

3.4.1 Планирование годовой выручки предприятия

Выручка предприятия (иначе - объем реализации) показывает величину всех средств, заработанных предприятием от продажи произведенной продукции за календарный период (за год).

Выручка предприятия рассчитывается в следующем виде:



Таблица 13 Расчет годовой выручки от реализации продукции (услуг)

Ассортимент продукции	Годовой объем производства продукции, штук	Цена изделия, руб.	Годовая выручка от реализации продукции, руб.
1	2	3	4
Комбинезон	2988	1342,16	4010374,1
Блузка	2988	993,17	2967592
ИТОГО:	5976		6977966,1

3.4.2 Планирование прибыли от производства и реализации продукции и услуг

Для расчета прибыли производственного процесса необходимо первоначально рассчитать полную себестоимость производства всего объема продукции и услуг в планируемом году.

Таблица 14 Расчет полной себестоимости производства продукции (услуг) за год

Ассортимент продукции	Годовой объем производства продукции, штук	Полная себестоимость изделия, руб.	Полная себестоимость годового выпуска продукции, руб.
1	2	3	4
Комбинезон	2988	1057	3158316
Блузка	2988	782	2336616
ИТОГО:			5494932

П_произв = В-С/С _пол=6977966,1-5494932=1483034,1

где Ппроизв- производственная прибыль предприятия, руб.

В-годовая выручка предприятия, руб.

С/С пол - полная себестоимость годового выпуска продукции, руб.

3.4.3 Планирование рентабельности производства

Рентабельность производства характеризует доходность предприятия в сопоставлении с затратами на производство продукции.



*100%=

где Рпроизв - рентабельность производства продукции, %

3.4.4 планирование затрат на один рубль реализации

Показатель затрат на один рубль реализации продукции показывает, каковы издержки предприятия при производстве продукции в расчете, в среднем, на один рубль реализации.

= =0,79 коп=79 коп

где З 1р- затраты на один рубль реализации, коп.

3.5 Планирование безубыточности и самоокупаемости бизнеса

Под безубыточностью (или самоокупаемостью) бизнеса понимается такое его состояние, при котором все расходы планируемого периода покрываются доходами предприятия. Для планирования безубыточности рассчитывается точка безубыточности (точка самоокупаемости).

Для расчета точки самоокупаемости все расходы планируемого периода (в данной курсовой работе - себестоимость продукции, сгруппированная по статьям расходов) классифицируются на условно - постоянные и условно-переменные.

К условно переменным расходам относятся те затраты себестоимости, сумма которых непосредственно зависит от количества произведенной продукции (чем больше производится продукции, тем больше сумма условно-переменных затрат). На швейных предприятиях к условно-переменным расходам относятся:

ь Затраты на сырье и материалы с учетом транспортно-заготовительных расходов по их доставке на склад предприятия

ь Основная и дополнительная заработная плата основных производственных рабочих, зависящая от количества произведенной ими продукции, с учетом единого социального налога

ь Расходы на текущий ремонт оборудования, изнашивающегося тем больше, чем больше производится продукции

ь Некоторые из общепроизводственных расходов, связанных непосредственно с содержанием процесса производства продукции.

К условно-постоянным расходам относятся те затраты себестоимости, которые существенно не зависят от количества произведенной продукции. Например, расходы на аренду помещения, амортизацию основных средст, плату за коммунальные услуги предприятия, заработанная плата и содержание вспомогательного и административно- управленческого персонала, рекламу, общепроизводственные и общехозяйственные расходы и другие.

3.5.1 Классификация расходов предприятия

Таблица 15 Сводный расчет себестоимости по статьям калькуляции

Статьи калькуляции	Комбинезон	Блузка	ИТОГО, руб.
	Расход на одно изделие, руб.	Выпуск в год, штук	Расход на годовой выпуск, руб.	Расход на одно изделие, руб.	Выпуск в год, штук	Расход на годовой выпуск, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
Сырье и материалы	-	-	-	-	-	-	-
Основная заработная плата основных производственных рабочих	437	2988	1305756	324	2988	968112	2273868
Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих	65		194220	49		146412	340632
Единственный социальный налог, включая отчисления на страхование от несчастных случаев	133		397404	98		292824	690228
Расходы на подготовку и освоение производства	22		65736	16		47808	113544
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	44		131472	32		95616	227088
Общепроизводственные расходы	284		848592	210		627480	1476072
Общехозяйственные расходы	9		26892	7		20916	47808
Прочие производственные расходы	22		65736	16		47808	113544
Коммерческие расходы на продажу	41		122508	30		89640	212148
Итого:		5494932

Таблица 16 Классификация расходов предприятия

Условно-переменные расходы	Условно-постоянные расходы
Наименование статьи калькуляции	Сумма, руб.	Наименование статьи калькуляции	Сумма, руб.
1	2	3	4
Сырье и материалы	-	Расходы на подготовку и освоение производства	113544
Основная заработная плата основных производственных рабочих	2273868	Общепроизводственные расходы	1476072
Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих	340632	Общехозяйственные расходы	47808
Единый социальный налог, включая отчисления на страхование от несчастных случаев	690228	Прочие производственные расходы	113544
50% от расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (затраты на текущий ремонт оборудования)	113544	50% от расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (амортизация оборудования)	113544
50 % от коммерческих расходов на продажу	106074	50 % от коммерческих расходов на продажу	106074
ИТОГО:	3524346	ИТОГО:	1970586



3.5.2 Расчет точки безубыточности (самоокупаемости)

Под точкой безубыточности (самоокупаемости) понимается количество изделий, за счет выручки, от реализации которых все расходы планового периода покрываются. Дальнейшая реализация изделий обеспечивает предприятию получение прибыли.

=

где единицы измерения точки самоокупаемости - штуки

=

Расчет средней свободной цены одного изделия (услуги) можно представить в виде следующей таблицы.

Таблица 17 Расчет средней свободной цены одного изделия (услуги)

Ассортимент	Свободная цена одного изделия (услуги), руб.	Годовой объем производства продукции, штук	Удельный вес каждого изделия в общем выпуске, %	Средняя цена изделия (услуги), руб.
1	2	3	4	5
Комбинезон	1342	2988	50	671
Блузка	993	2988	50	496,5
ИТОГО:		5976	100	1140,5

Точка самоокупаемости характеризует минимально допустимый размер производства изделий, ниже которого производство будет неэффективным, то есть предприятие будет убыточным.

Определив точку самоокупаемости, необходимо построить график безубыточности предприятия и сделать его анализ.



3.5.3 построение графика безубыточности (самоокупаемости)

График безубыточности строится на ограниченное время, на год. В дальнейшем периоде расходы предприятия и другие показатели могут измениться.

График безубыточности (самоокупаемости)

3.6 Планирование балансовой прибыли

В условиях рынка основными показателями деятельности предприятия является балансовая прибыль. Балансовая прибыль включает в себя:

ь Прибыль от реализации продукции и услуг

ь Прибыль от прочей реализации (прибыль от коммерческой деятельности, прибыль от продажи основных средств, нематериальных активов и др.)

ь Прибыль предприятия от сдачи площади в аренду

ь Внереализационная прибыль (штрафы и пени, полученные от других организаций, дивиденды по акциям других организаций, доходы по облигациям)

3.6.1 Планирование прибыли предприятия от коммерческой деятельности

Швейные предприятия по изготовлению продукции и услуг по индивидуальным заказам занимаются производственно - коммерческой деятельностью, получают прибыль от коммерческой деятельности, то есть от мелкой розничной торговли.

Расчет прибыли от коммерческой деятельности можно представить в виде следующей таблицы.



Таблица 18

Подобные документы

• Создание ателье по пошиву одежды

  Разработка бизнес-плана работы ателье по пошиву одежды. Описание характера предприятия, источников финансирования, сроков и основных этапов реализации проекта. План маркетинга, оборудование, оценка риска. Финансово-экономическое обоснование инвестиций.
  
  курсовая работа [437,0 K], добавлен 17.04.2012
  

• Бизнес–план магазина детской одежды ООО "Карлсон"

  Разработка бизнес-плана создания предприятия - магазина детской верхней одежды. Анализ рынка детской одежды в городе Пушкин, конкурентов в этой области. Маркетинговая стратегия по привлечению клиентов. Прогнозирование плана продаж магазина "Карлсон".
  
  курсовая работа [461,1 K], добавлен 11.10.2015
  

• Бизнес-план деятельности предприятия ООО "АвтоПрестиж" по прокату автомобилей

  Бизнес-план как основа создания предприятия. Направления деятельности фирмы. Состав и показатели товаров и услуг. Анализ рынка и основных конкурентов. Маркетинговый, производственный, организационный и финансовый планы на примере ООО "АвтоПрестиж".
  
  курсовая работа [149,1 K], добавлен 23.07.2011
  

• Бизнес-план сельхозпредприятия

  В ходе составления бизнес-план сельхозпредприятия ООО "Ключ – Агро" был проанализированы уровень рентабельности и возможные риски предприятия. Согласно производственной программе фирма планирует производить и реализовать сельскохозяйственную продукцию.
  
  бизнес-план [28,7 K], добавлен 14.01.2009
  

• Реализация бизнес-идеи "Создание дизайн-студии в Брестском регионе"

  Маркетинговое исследование рынка Брестского региона. Причины открытия ателье и подбор персонала. Организационно-функциональная структура предприятия. Производственный план и расчет стоимости ресурсов. Финансовый план и оценка эффективности бизнес-идеи.
  
  курсовая работа [903,6 K], добавлен 15.09.2014
  

• Разработка бизнес-плана по выращиванию гвоздики ремонтантной

  Технологическое и экономическое обоснование производственной программы предприятия по выращиванию гвоздики ремонтантной. Расчет стоимости продукции и маркетинговый план её продвижения на рынке. Планирование и оценка финансовых результатов предприятия.
  
  курсовая работа [4,4 M], добавлен 12.06.2014
  

• Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта

  Бизнес-планирование как инструмент стратегического управления предприятием на примере ООО "Веза". Структура бизнес-плана. Характеристики товаров и услуг предприятия. Планирование ассортимента продукции. Характеристика рынков сбыта, анализ конкуренции.
  
  курсовая работа [557,5 K], добавлен 03.05.2011
  

• Разработка бизнес-плана торгового предприятия

  Составление бизнес-плана торгового предприятия "Норд". Организационно-правовая форма предприятия, анализ рынка отрасли, оценка конкурентов и ассортимент выпускаемой продукции. Маркетинговый, организационный и финансовый план. Потенциальные риски.
  
  курсовая работа [64,5 K], добавлен 23.06.2010
  

• Бизнес-план и его функции

  Составление бизнес-плана. Элементы бизнес-плана. Резюме. Цели и задачи. Продукт (услуга). Анализ рынка. План маркетинга. Производственный план. Управленческий персонал. Источники и объем требуемых средств. Юридический план. Оценка риска. Финансовый план.
  
  курсовая работа [39,9 K], добавлен 13.12.2003
  

• Пошив свадебных (вечерних) платьев и аксессуаров к ним по индивидуальным заказам

  Описание отрасли и предприятия, конкурентоспособность услуги салона. Описание услуги: высокое качество товара, привлекательный внешний вид, индивидуальность и оригинальность. Анализ рынка сбыта и план маркетинга. Издержки обращения на единицу продукции.
  
  бизнес-план [31,4 K], добавлен 31.10.2009
  

• Бизнес-план ЗАО "Северное Сияние"

  Бизнес-план как комплексный план развития бизнеса, его функции. Бизнес-план - объект интеллектуальной собственности и предмет коммерческой тайны. Составление бизнес-плана на примере ЗАО "Северное сияние". Маркетинговая программа, товарная стратегия.
  
  курсовая работа [49,4 K], добавлен 28.12.2012
  

• Бизнес-план создания ресторана "Прованс"

  Составление бизнес-плана по открытию ресторана, разработка его концепции. Конкурентный анализ рынка ресторанных услуг. Маркетинговый план ресторана. Основные целевые группы потребителей ресторана. Оценка мнения потребителей о деятельности предприятия.
  
  курсовая работа [56,7 K], добавлен 10.10.2014
  

• Бизнес-план по открытию торгового предприятия "Рукодельный сундучок"

  Планирование бизнеса с целью определения целей и путей их достижения. Цели разработки бизнес-плана создания торгового предприятия по реализации товаров для рукоделия "Рукодельный сундучок". Маркетинг и сбыт продукции. Финансовый план и риски проекта.
  
  курсовая работа [159,4 K], добавлен 01.12.2013
  

• Организация малого предприятия по производству полуфабриката – основного компонента для производства пластиковых ёмкостей

  Титульный лист бизнес-плана. Резюме. Описание предприятия и его продукции. Оценка рынка сбыта. План производства. Организационный план. Юридический план предприятия. Оценка риска и страхование деятельности предприятия. Финансовый план предприятия.
  
  курсовая работа [152,8 K], добавлен 21.05.2003
  

• Проект создания магазина готовой одежды "Модница"

  Понятие, порядок и правила составления бизнес-плана, его назначение и сферы применения. Методика выбора исходной информации для составления бизнес-плана, пример макета. Оформление бизнес-плана магазина одежды "Modnica", анализ перспективности проекта.
  
  курсовая работа [54,7 K], добавлен 03.12.2009
  

• Проект создания салона парикмахерской

  Бизнес-план создания салона. Расчет стоимости оборудования и фонда заработной платы работников для эффективной работы парикмахерской "Шарм". Планирование себестоимости и прибыли. Лицензии и сертификаты, необходимые для организации работы парикмахерской.
  
  бизнес-план [761,0 K], добавлен 18.01.2010
  

• Бизнес-план проекта

  Содержание и порядок разработки разделов бизнес-плана. Расчет затрат на материалы, стоимости необходимого оборудования. Численность промышленно-производственного персонала. Расчет заработной платы рабочих и служащих, административных накладных расходов.
  
  методичка [73,9 K], добавлен 06.07.2009
  

• Бизнес-план предприятия сервиса "Аквасити"

  Описание продукции, работ и услуг предприятия ООО "Аквасити". Анализ рынка отрасли и конкуренции. Аквариумные магазины г. Омска, заказывающие аквариумы и комплектующие на предприятии. План маркетинга и производства. Организационный и финансовый планы.
  
  реферат [1,2 M], добавлен 23.11.2011
  

• Разработка бизнес-плана кофейни "Кайфе"

  Определение особенностей разработки проекта бизнес - плана специализированного предприятия общественного кофейни "Кайфе" с подачей напитков и десертных блюд. Маркетинговый анализ товаров и услуг, рынка, конкуренции, риска, производства и финансирования.
  
  бизнес-план [70,8 K], добавлен 10.10.2010
  

• Разработка бизнес-плана организации

  Актуальность разработки бизнес-планов для современных предприятий. Возможности фирмы, виды выпускаемых и планируемых товаров. Рынок сбыта товаров, план производства. Маркетинговый план, оценка рисков и страхования. Правовое обеспечение деятельности.
  
  курсовая работа [54,7 K], добавлен 23.02.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам

Ассортимент товара	Продажа в день, шт.	Продажа в год, шт.	Цена продажи, руб.	Торговая скидка	Доход от продажи за год, руб.
				%	Руб.