Разработка бизнес-плана по производству мягких игрушек

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Товары для детей и всё что с ними связано в любые времена будет иметь повышенный спрос, так как даже средне- и малообеспеченные граждане будут отказывать себе в первоочередных потребностях, но детям своим необходимые вещи купят. Поэтому желание начать производство детских игрушек в Республике Таджикистан - это хороший вариант для того, чтобы начать свой бизнес.

Бизнес-план - это документ, в котором описываются основные характеристики проекта (предприятия), анализируются возможные проблемы его реализации и намечаются пути решения этих проблем. Бизнес-план дает ответ на главный вопрос: стоит ли начать бизнес?

Мягкие игрушки любят не только дети, но и большинство взрослых. Более того, в последнее время многие компании и фирмы пришли к тому, что корпоративная игрушка является отличным, стильным сувениром и подарком, подходящим для любого случая.

Именно по этой причине производители мягких игрушек, при разработке новых моделей, прежде всего, стараются учитывать вкусы взрослых клиентов. Хотя даже, приобретая игрушки для детей, в 80-ти % случаев решение об их покупке принимают все-таки взрослые. Мягкие игрушки пользуются стабильным спросом, даже несмотря на то, что не являются товарами первой необходимости. Более того, покупатели в последнее время стремятся приобретать игрушки именно отечественного производства, а не дешевого китайского как это было еще совсем, не так давно, обеспечивая рост рынка в среднем на 30% в год. А ведь производство мягкой игрушки - перспективный, востребованный и прибыльный вид бизнеса.

Актуальностью разработки бизнес плана по производству мягких игрушек является то, что данный продукт является натуральным и ни без каких вредных веществ. Поэтому я нахожу данный бизнес план, производства детских игрушек в Республике Таджикистан актуальным, так как сейчас многие родители смотрят на качество произведенной продукции, и нет ли в нем каких-либо химикатов, что навредило бы их ребенку.

Целью создания данного бизнес плана, как и других проектов является получения максимальной прибыли через производство натуральных игрушек учитывая то что, данное предприятие может стать монополистом не только на внутреннем рынке Республике Таджикистан, но и за пределами страны.

Достижением поставленной цели способствуют решение таких задач:

Задача 1: - Совершенствование навыков в технологии изготовления продукции с учетом минимизации затрат;

Задача 2: - Оптимизация спроса покупателей на производимую продукцию;

Задача 3: - Выпуск высококачественной продукции, а также обеспечение конкурентоспособности предприятия.

Выбор организационно-правовой формы должен проводиться соответственно с перечнем, изложенным в Гражданском кодексе Республики Таджикистан. Юридические лица могут быть представлены коммерческими и некоммерческими организациями. Первые имеют прибыль от своей главной деятельности, вторые - не преследуют такой цели. Выбор организационно - правовой формы коммерческих организаций ограничен такими формами как: хозяйственные общества и товарищества, производственные кооперативы, государственные и муниципальные унитарные предприятия.

Данный БП будет относиться к форме собственности "OOO".

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) -- юридическое лицо, учрежденное одним или несколькими лицами, уставный капитал которого разделен на определенные доли (размер которых устанавливается учредительными документами). Участники ООО несут риск убытков только в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

В первом разделе рассматривается сущность предлагаемого проекта, в котором описывается характеристика производимой нами продукции, а также конкурентоспособность нашего предприятия.

Во втором разделе рассматривается анализ положения дел в отрасли, в котором рассматривается динамика объема и структуры различных секторов промышленности включающая в себя пищевую отрасль промышленности.

Третий раздел характеризует план производства и оценка затрат, в котором мы будем рассматривать характеристики расположения производственных площадей, оборудования и описания процессов, сопровождающих производство. А также контроль качества производимой продукции регулирование соответствующих производственных процессов.

Четвертый раздел включает в себя план маркетинга, в котором определяется почему будут покупать данную продукцию, что для этого нужно сделать и чего избежать. А также расчет объемов сбыта, ценообразование, реклама и т.д.

В пятом разделе рассматривается организационный план, описывает распределение обязанностей, квалификацию специалистов и управленцев. Оптимальным решением в данном разделе будет привести здесь штатное расписание.

В шестом разделе характеризуется финансовый план и анализ проекта обосновывается потребность нового предприятия в инвестициях и показывается, насколько предлагаемый проект вообще приемлем с экономической точки зрения. В данном разделе составлены несколько важных документов, такие как план о прибылях и убытках и план о движении денежных средств.

Седьмой раздел включает в себя оценка эффективности проекта, если данный вид бизнес плана относится к инвестиционному, то позволяет инвестору принять решение об инвестировании или отказаться от него.

В восьмом разделе проводится оценка риска предприятия, в котором выявляются фактора, которые негативно влияют на проект, а также перечислены мероприятия по их минимизации.

Так как данный проект производственный, то он будет относиться к производственному бизнес-плану.

бизнес план маркетинговый финансовый



1. Сущность предлагаемого проекта

Ребенок считает жизнь игрой, через игру дети общаются, учатся, проникают в суть вещей и открывают двери во взрослый мир, и поэтому важно какие игрушки будут окружать Вашего малыша, ведь именно они будут способствовать его творческому росту.

Для малышей нужна самая изумительная мягкость и нежнейшая нежность. Коллекции игрушек «Плюшевый друг» изначально предполагались как малышковая серия, серия для детей более старшего возраста и даже для подростков. Во время тестирования новых образцов стало понятно, что наши игрушки будут востребованы детьми более старшего возраста. Мы принимаем индивидуальные заказы, клиент сам может выбрать цвет, форму и размер мягкой игрушки!

Сейчас магазины предлагают множество мягких игрушек, но их качество не отвечает элементарным требованиям. Предприятие «Плюшевый друг» расширяет свой ассортимент и предлагает мягкие игрушки оптом от производителя, самые лучшие и безопасные.

На предприятии по производству мягких игрушек в первое время будут выпускаться игрушки небольшого ассортимента, такие как: медвежата, кролики и бегемотики, так как, на основании проведенного опроса между жителями Согдийской области, то спрос идет именно по этим видам игрушек. Постепенно предприятие будет расширять свой ассортимент, учитывая все спросы и предложения потребителей данного товара.

Наше предприятие благодаря своему высокому качеству мягких игрушек, отличной слаженности персонала, удобными способами доставки и самое главное - приятными ценами, а вернее лучшими ценами во всем центральном регионе пользуется огромной популярностью.

«Плюшевый друг», это бренд, дарящий море радости и эмоций! Наши игрушки преисполнены привязанностью, любовью и теплом! Плюшевая игрушка - очеловеченная мягкая душа, воплощенная в мягком нежном тельце. Это неподвижная отправная точка, капитанский мостик, откуда малыш начинает познавать окружающий мир, своя, прижатая к сердцу и родная, не меняющая облик, она никогда не оставит в беде!».

2. Анализ положения дел в отрасли

Промышленность - это важнейшая отрасль народного хозяйства, составляющая из специализированных отраслей объединений и предприятий, производящих средства производства предметы труда и продукты народного потребления.

Отрасль промышленности представляет собой совокупность предприятий, характеризующихся единством экономического назначения производимой продукции, однородностью потребляемых материалов, общностью технической базы и технологических процессов, особым профессиональным составом кадров, специфическими условиями работы.

В условиях становления рыночных отношений в Республике Таджикистан объективным становятся изучение тенденции и закономерностей развития промышленного производства. Это в полной мере относится к таким важным отраслям как молочное производства, и оно занимает важное место в экономике страны, которые обеспечивает население ценными продуктами питания.

Промышленность Таджикистана состоит из более 90 отраслей и видов производства. Большинство предприятий этого сектора преобразованы в акционерные и частные формы собственности, созданы предприятия с иностранным капиталом.

Легкая промышленность Республики Таджикистан, объединяя в своем составе целый ряд предприятий смежного профиля, представляет собой крупный народно - хозяйственный сектор экономики республики, обеспечивающий, наряду с производством товаров народного потребления, выпуск продукции производственно-технического назначения для других отраслей на базе переработки местных сырьевых ресурсов и оказание бытовых услуг населению.

Далее в Таблице 1. приведены данные динамики объема и структуры различных секторов промышленности Республики Таджикистан за 1990-2011 период.

Таблица 1. Динамика объема и структуры различных секторов промышленности Республики Таджикистан на период 1990 по 2011 гг.

Показатели	Годы, %
	1990	2000	2005	2007	2009	2010	2011
Электроэнергия	2,9	7,2	6,1	6,2	6,9	10,6	13,8
ГСМ	2,3	0,2	0,3	0,4	0,6	0,9	0,8
Цветная металлургия	24,2	56,3	41,4	44,9	40,8	39,3	38,6
Химическая и нефтехимическая	8,6	1,7	1,1	1,4	1,2	1,3	0,3
Механико-инженерная и металлообработка	5,8	0,9	1,8	2,1	2,6	2,8	2,3
Деревообрабатывающая	1,5	0,0	0,3	0,3	0,3	0,3	0,4
Стекольная	0,7	0,3	0,2	0,3	0,3	0,3	0,4
Стройматериалы	8,3	0,8	2,4	3,3	4,5	5	5
Легкая промышленность	21,1	15,5	19,6	13,9	14,6	12	10,8
Пищевая	13,1	10,7	18,8	19,7	21	20,7	20,9
Мукомольная	11,5	6,1	7,7	7,3	6,6	6,1	6
Нераспределенная	0,0	0,3	0,3	0,2	0,6	0,7	0,7

Легкая промышленность занимает 21,1% доли рынка в общей динамике объема и структуры различных секторов промышленности в 2011 году.

Таблица 2 - Динамика изменения легкая промышленности РТ за 2005-2011гг.

Наименование	2005	2006	2007	2008	2009	2010	2011
Ткани	25,8	22,7	27,9	29,0	37,9	26,7	22,6
Хлопчатобумажные ткани	24,1	21,1	26,2	27,7	36,6	25,6	21,4
Шелковые ткани	0,00	0,02	0,03	0,06	0,06	0,07	0,07
Нетканые материалы типа тканей	1,7	1,5	1,7	1,2	1,2	1,0	1,1
Насочные изделия	5,9	6,1	6,2	5,5	5,7	5,7	6,1
Трикотажные изделия	1,1	0,1	0,1	0,05	0,04	-	0,02
Хлопок - волокно	153	135	153	116	92	95	103

Данный продукт будет относится к трикотажным изделиям. Так как, легкая промышленность составляет 21,1%, из них 2,7% занимает трикотажные изделия. Данная таблица показывает, что по сравнению с 2005 годом в 2011 году трикотажные изделия увеличились.

Из выше приведенных данных можно сделать вывод, что рынок нуждается на производство местных мягких игрушек. Так как в Таджикистане нет предприятия по производству детских игрушек то конкуренция не высокая. Из этого мы сделали вывод, что в Таджикистане необходимо производить мягкие игрушки разного ассортимента, для обеспечения разнообразия в игрушках, а также обеспечить лучшее качество и доступные цены для местного населения.

3. План производства и оценка затрат

План производства продукции - один из центральных планов развития предприятия. На основе плана производства определяется потребность в оборудовании, материально-технических ресурсах, численность работающих и фонд их заработной платы в целом и по категориям, сметы затрат на производство и т.д.

В этом разделе бизнес-плана приводятся общие сведения о предприятии, расчет производственных издержек на планируемый объем сбыта, прямые (переменные) и общие (постоянные) затраты на производство продукции, калькуляция себестоимости продукции, смета текущих затрат на производство.

Мягкие игрушки - это не только отличный подарок детям, но и прекрасный сувенир, подходящий практически для любого случая. Благодаря высокому спросу, производство мягких игрушек является выгодным бизнесом.

Технология производства мягких игрушек достаточно проста, но для организации бизнеса обязательно потребуются производственные площади, оборудование. В среднем, организация бизнеса обходится в 800000 сомони. Основными расходными статьями в организации производства являются оборудование для производства мягких игрушек, расходные материалы, проведение рекламной кампании, оформление разрешительной документации.

Одним из самых важных вопросов при организации бизнеса является не оборудование для производства мягких игрушек и расходные материалы, а хорошие специалисты. Игрушку мало сшить, необходимо разработать ее дизайн, сделать ее привлекательной для покупателя. В этом виде бизнеса вопрос подбора профессиональных кадров можно назвать не просто важнейшим, а основополагающим.

Сбыт готовой продукции, как правило, осуществляется через небольшие магазины, так как крупные торговые сети предпочитают сотрудничать с зарубежными производителями. В качестве эффективной рекламной кампании можно рассматривать участие в различных акциях и благотворительных мероприятиях, на которых игрушки раздаются детям в подарок. Как правило, подобные мероприятия широко освещаются в прессе. Дополнительную рекламу можно разместить в печатных СМИ или интернет.

Волей-неволей возникает вопрос: как же создать такую немыслимую красоту? И здесь нет ничего сложного: дело в специальном оборудовании для изготовления мягких игрушек. В старину люди изготавливали игрушки собственными руками и из подручных материалов: солома, кусок ткани, дерево и тому подобное. Но в наше время машины и автоматы, созданные для производства игрушек, значительно упростили эту задачу и позволили улучшить внешний вид игрушек. Итак, что же может понадобиться для того, чтобы наладить производство: швейные машины, машины для набивки игрушек, фурнитура и некоторые швейные принадлежности. Существует три метода изготовления мягких игрушек: автоматизированный (с использованием специальных оборудования), ручной и смешанный метод производства, где в ручную игрушка дорабатывается до идеального состояния. Ручное изготовление требует от мастера немалых усилий, некоторой сноровки, творческого мышления и эстетического восприятия. Но игрушка, сделанная вручную, намного больше ценится, чем та, которая выпущена с конвейера, ведь в нее вкладывали душу в процессе изготовления.

Таким образом, изготовление игрушек с помощью специального оборудования и изготовление вручную в любом случае необходимо для того, чтобы радовать наших детей яркими и красивыми игрушками.

Далее рассмотрим расчеты себестоимости предприятия.

Таблица 3 - Перечень закупаемого оборудования

Наименование оборудования	Мощность двигателя, квт/час	Производительность из расчета на игрушки, кг/час	Стоимость доллар, США	Стоимость, сомони
Швейная машинка "Чайка"	1,5	10	920	4508
Раскроечный цех	12	600	4100	20090
Машина для набивки	13	600	550	2695
Утюг и гладильная доска	0,7	10	160	784
Ручные иглы	0,23	10	80	392
Всего	5810	28469

В данной таблице приведены наименование оборудований необходимые для производства мягких игрушек.

Для определения мощности предприятия по производству мягких игрушек используется следующая формула:

М=n * Мп * Fэф



где М- производственная мощность цеха по производству мягких игрушек, кг/год;

n - количество пресса линии-, шт.;

Мп - мощность одного пресса линии, кг/час;

Fэф - фонд времени работы оборудования, час/год.

Исходя из этой формулы, определим режимный фонд рабочего времени ведущего оборудования:

Для определения Fэф нам необходимо рассчитать календарный фонд времени работы оборудования (Fк) и режимный фонд времени работы оборудования (Fр). Эти показатели определяются по следующим формулам:

Fк = Д * Тс,

Где Д - число дней в календарном периоде, день;

Тс - число часов в сутки, час.

Fр= (Д - Дв-Дп) * Пс*n,

где Дв - количество выходных дней в году;

Дп - количество праздничных дней в году;

Пс - продолжительность смени, час;

n - количество смен.

Подставив данные в вышеприведенные формулы рассчитаем Fк и Fр:

Fк = 365 * 24 = 8760 час/год,

Fр = (365 - 52-13) * 8*1= 2400 час/год.

Используя ниже приведенную формулу, рассчитаем эффективный фонд времени работы оборудования:

Fэф=Fр-? Fрп,



где ? Fрп - суммарные затраты на ремонт, наладку, переналадку, перемещение оборудования (25% от Fр), час.

Так, Fэф будет равна:

Fэф = 2400 - 2400*25% = 1800час/год.

Тогда производственная мощность планируемого цеха по производству мягкой игрушки будет равен:

М=5 * 0,12 * 1800=1080 кг/год мягких игрушек.

Таблица 4. Планируемый объем производства мягких игрушек в ООО «Плюшевый друг» за 2013 - 2017 гг.

Годы	Мощность год, тонн/год	Количество линии по производству игрушек	Коэффициент использования мощности	Планируемый объем продукции кг/год
2013	1080	1	0,75	1350
2014	1080	1	0,7	1260
2015	1080	1	0,64	1152
2016	1080	1	0,9	1620
2017	1080	1	0,95	1710

По данным расчетам видно, что на предприятии при использовании выше приведенных коэффициентов использования мощности 2013-2017 гг. будет выпускаться соответствующий планируемый объем продукции.

В данной таблице приведены расчеты основных и вспомогательных материалов по производству мягких игрушек по ассортиментам продукции. При производстве единицы продукции ассортимента медвежата затраты на сырье и материалы составит 18 сомони; кролики - 16 сомони; бегемотики - 19 сомони.



Таблица 5. Расчет основных и вспомогательных материалов на производимые мягкие игрушки в ООО «Плюшевый друг» в расчете на 1 шт. продукции

Вид материала	Вид продукции
	Медвежата	Кролики	Бегемотики
	Цена (без НДС)	Объем, шт	Сумма, сомони	Цена (без НДС)	Объем, шт	Сумма, сомони	Цена	Объем, шт	Сумма, сомони
Мех для игрушек - Полстер, м	1,5	0,4	0,6	1,5	0,2	0,3	1,5	0,5	0,75
Мех для игрушек - Акрил, м	1,7	0,5	0,85	1,7	0,4	0,68	1,7	0,5	0,85
Флис для игрушек, м	1,2	0,5	0,6	1,2	0,3	0,36	1,2	0,4	0,48
Велюр, метр	2,8	0,2	0,56	2,8	0,2	0,56	2,8	0,25	0,7
Мех для игрушек - Длиноворсовый, м	1,4	0,6	0,84	1,4	0,5	0,7	1,4	0,7	0,98
Помпоны, кг	8	0.5	4	8	0,3	2,4	8	0,6	4,8
Фурнитура для игрушек, шт	3,5	3	10,5	3,5	3	10,5	3,5	3	10,5
Итого затраты сырье и материалы			18			16			19

Расчет затрат электроэнергии на технологические нужды, при расчете на единицу готовой продукции составляет 0,554 сомони.

Расчет основной и дополнительной заработной платы специалистов и служащих с учетом отчисления на ФСЗН на предприятии составляет 29362,5 сомони в год.

Таблица 6. Расчет затрат на содержание и ремонт цеховых зданий и сооружений

Наименование оборудований	Количество	Стоимость, сомони	Стоимость в год
Здание	1	1200	14400
Силовые установки	1	500	6000
Всего затрат			20400



Расчеты таблицы показали, что затраты на содержание и ремонт основных цеховых зданий и сооружений на предприятии за год составили 39600 сомони.

Таблица 7. Расчет на освещение, отопление, командировки, износ хозяйственного инвентаря и принадлежностей цеха, вспомогательные материалы

Статьи затрат	Норма затарт, сомони	Количество месяцев	Всего затарат, сомони
Отопление	0,5с/кг*600 = 300	3	900
Освещение	250	12	3000
Командировочные расходы	850	3	2550
Износ хозяйственного инвентаря и принадлежностей цеха	650	12	7800
Вспомогательные материалы	350	12	4200
Итого затрат			18450

По данным расчетам видно, что расчет на освещение, отопление, командировки, износ хозяйственного инвентаря и принадлежностей цеха, вспомогательные материалы, связанные с хозяйственной деятельностью предприятия за год составляют 81900 сомони.

Таблица 8. Расчет затрат на содержание и ремонт общезаводских зданий и сооружений (офисное здание)

Наименование оборудований	Количество	Стоимость, сомони/месяц	Стоимость сомони в год
Здание	1	1200	14400
Электросиловая установка	1	3500	42000
Всего затрат			56400

Расчет затрат на содержание и ремонт общезаводских зданий и сооружений (офисное здание) стоимость за год составляет 56400 сомони.



Таблица 9. Расчет основной и дополнительной заработной платы руководителей и служащих предприятия

Профессия	Количество	Оклад	Дополнительная заработная плата, 35% от основной ЗП	Всего зарплата в месяц, на одного работника	Всего зарплата в месяц	Всего зарплата в год
Директор	1	800	280	1080	1360	9520
Бухгалтер - экономист	1	750	262,5	1012,5	1275	8925
Маркетолог	1	600	210	810	1020	7140
Старший мастер	1	450	157,5	607,5	765	5355
Сторож	1	250	87,5	337,5	425	2975
Всего	5					33915
Отчисление в ФСЗН						8479
Всего расходов по ЗП						42394

Используя выше перечисленные данные, рассчитаем полную себестоимость производимой продукции. Расчеты показали, что оптово отпускная цена одной игрушки ассортимента медвежата - 18,47 сомони; кролики - 17,52; бегемотики - 18,90 сомони.

4. План маркетинга

План маркетинга является основной частью бизнес-плана, так как в данном разделе будут описываться, как может осуществляться распределение, устанавливаться цена и продвигаться продукты или же услуги, которые мы будем предоставлять для потребителей.

Целью данного раздела является то, что продукция предприятия будет востребована потребителем, конкурентоспособен ли наш продукт, и имеет ли свой рыночный сегмент.

Назначение данного раздела бизнес-плана - показать, что на рынке имеется достаточное число потребителей данного продукта, обосновать, что потребители предпочтут именно эту продукцию или торговую марку конкурентам, показать, на чем следует сделать основные акценты в стратегии рекламы, и сбыта продукции, в ценовой политике.

Маркетинговая стратегия управления производством - это комплексная система организации и управления производственно-хозяйственной деятельностью, основанная на изучении состояния и перспектив развития рынков и представляющая собой совокупность функций и мер по разработке новой продукции с новыми свойствами, ее производству в соответствии с потребностями и емкостью рынка, обеспечению допустимого или желаемого уровня себестоимости, установлению цен на продукцию, организации ее сбыта на основе всестороннего изучения спроса и предложений. Маркетинговая стратегия ориентирует товаропроизводителя на выпуск такой продукции (услуг), которая бы пользовалась постоянным спросом на рынке и производство которой обеспечивало бы устраивающую товаропроизводителя норму прибыли на вкладываемый в проект капитал.

SWOT-анализ включает в себя - анализ возможностей организации и вероятных угроз, сильных и слабых сторон в деятельности организации, в сравнении с конкурентами, макросистемы рынка и конкретных целевых рынков.

Задачей данного SWOT - анализа заключается в том, чтобы определить реальные возможности предприятия, на основе которых можно обеспечить конкурентное преимущество функционирования предприятия.

Далее составим SWOT - анализ предприятия по производству мягких игрушек.



Таблица 10. SWOT-анализ предприятия по производству мягких игрушек

	Сильные стороны	Слабые стороны
Внутренние факторы	Экологически чистый продукт Технология, качество Доступные цены Широкий выбор ассортимента	Конкуренция внешнего рынка
	Возможности	Угрозы
Внешние факторы	Расширение ассортимента продукции Выход на новый рынок Сервис	Снижение спроса на продукцию Несвоевременная доставка сырья

В данной таблице приведены все внешние и внутренние факторы которые влияют на предприятие: сильные стороны, которые можно улучшить с возможностями, которые существуют на предприятии, а также слабые стороны, на который негативно будет сказываться угрозы.

В ценовой политике фирмы очень важен выбор модели и стратегии ценообразования. Стратегия ценообразования должна быть увязана с общими целями компании и отражать их. Различные фирмы в отрасли могут иметь разные цели и соответственно различные стратегии цены. Стратегия ценообразования ориентирована на избежание спада в сбыте и минимизацию воздействия таких внешних сил, как правительство, конкуренты и участники канала сбыта.

Главной целью каждого предприятия является максимизация прибыли. Для этого предприятие должно выпустить такой объем продукции и установить на нее такую цену, при которой прибыль станет максимальной. Итак, для получения максимальной прибыли определим рациональную цену и оптимальный объем продаж.



Таблица 11. Расчет рациональной цены (медвежата)

Цена (х), медвежата сомони	Объем (у), шт.	Сумма (ху), сомони	Цена в квадрате (х2), сомони
18,1	8650	156565	327,61
18,4	8250	151800	338,56
18,47	7500	138525	341,1409
18,65	6950	129617,5	347,8225
18,8	6350	119380	353,44
Ex	Ey	Exy	Ex2
18,5	7540	139177,5	341,7

Зависимость между ценой и объемом продаж можно выразить через линейное уравнение у = а + bx, то есть Q = a + b*P. Подставим это уравнение в формулу дохода, совокупных издержек, прибыли и цены.

TR = P*Q = P*(a + b*P) = a*P + b*P²

TC = FC + VC = FC + AVC*Q = FC + AVC*(a + b*P) = FC + AVC*a +

+ AVC*b*P

Pr = TR -TC = a*P + b*P² - FC - AVC*a - AVC*b*P = b*P² + P*(a - AVC*b) - - (AVC*a + FC)

Pr' = (b*P² + P*(a - AVC*b) - (AVC*a + FC))' = 2*b*P + a - AVC*b

Pr' = 2*b*P + a - AVC*b = 0

P =

Для определения параметров aи b воспользуемся методом наименьших квадратов:

,

.



Отсюда,

Коэффициент b является отрицательной величиной, что еще раз свидетельствует о существовании обратной зависимости между ценой и объемом продаж.

Q = 67678,7+(-3250)*P

AVC=16,3

P_рац =

Q_опт = 67678,7 + (-3250) * 18,5 = 7433 шт.

Расчеты показали, что при цене 18,5 сомони, предприятие будет продавать 7433 шт. продукции ассортимента медвежата.

Таблица 12. Расчет рациональной цены (кролики)

Цена (х), кролики, сомони	Объем (у), шт.	Сумма (ху), сомони	Цена в квадрате (х2), сомони
16,8	5400	90720	282,24
17,2	5000	86000	295,84
17,53	4313	75606,89	307,3009
18,3	3650	66795	334,89
18,7	1850	34595	349,69
88,5	20213	1789456,89	7837,5609
Ex	Ey	Exy	Ex2
17,7	4042,6	70743,378	314,0

Отсюда,

Коэффициент b является отрицательной величиной, что еще раз свидетельствует о существовании обратной зависимости между ценой и объемом продаж.

Q = 34227,1+(-1704,8)*P

AVC=15

P_рац =

Q_опт = 34227,1 + (-1704,8) * 17,5 = 4328 шт.

Расчеты показали, что при цене 17,5 сомони, предприятие будет продавать 4328 шт. продукции ассортимента кролики.

Таблица 13. Расчет рациональной цены (бегемотики)

Цена (х), бегемотики сомони	Объем (у), шт.	Сумма (ху), сомони	Цена в квадрате (х2), сомони
18,45	3865	71309,25	340,4025
18,6	3550	66030	345,96
18,9	3188	60253,2	357,21
19,15	2450	46917,5	366,7225
19,35	2225	43053,75	374,4225
94,5	15278	1443007,1	8920,8025
Ex	Ey	Exy	Ex2
18,9	3055,6	57512,74	356,9

Отсюда,

Коэффициент b является отрицательной величиной, что еще раз свидетельствует о существовании обратной зависимости между ценой и объемом продаж.

Q = 38248,7+(-1963,1)*P

AVC=17

P_рац =

Q_опт = 38248,8 + (-1863,1) * 18,8 = 3288,4 шт.

Расчеты показали, что при цене 18,8 сомони, предприятие будет продавать 3288 шт. продукции ассортимента бегемотики.

В данном разделе были проведены расчеты рациональной цены и оптимального объема производства мягких игрушек. А также проведен SWOT - анализ, в котором были выявлены все сильные и слабые стороны, также все возможности и угрозы предприятия по производству мягких игрушек.

5. Организационный план

Раздел «Организационный план» представляет собой описание принятой концепции, формы и структуры управления реализацией инвестиционного проекта. Центральное место в данном разделе бизнес-плана занимает принятая организационная структура управления реализацией проекта. В ней должны быть четко определены: формы, функции и задачи служб и отделов, формы и порядок взаимодействия исполнителей, порядок координации, учета и контроля работ по реализации проекта, обязанности и ответственность отделов, служб и отдельных исполнителей.

Одна из основных задач, которая решается организационным планом - планирование работ по осуществлению инвестиционного проекта. Центральное место должно отводиться обоснованию организационно-штатной структуры предприятия и выбору рациональной системы управления производством, персоналом, снабжением, сбытом и предприятием в целом. Кроме того, необходимо четко распределить обязанности и ответственность персонала, в частности, кто кому подчиняется и перед кем отчитывается, кто подготавливает варианты и принимает окончательное управленческое решение.

Главной частью организационного плана является структура управления предприятия.

Под организационной структурой предприятия понимаются состав, соподчиненность, взаимодействие и распределение работ по подразделениям и органам управления, между которыми устанавливаются определенные отношения по поводу реализации властных полномочий, потоков команд и информации.

Различают несколько типов организационных структур: линейные, функциональные, линейно-функциональные, дивизиональные, адаптивные. Рассмотрим основные характеристики этих структур.

Предприятие по производству мягких игрушек, относится к бюрократическому виду к структуре линейно функционального.

Линейно-функциональная структура позволяет в значительной степени устранить недостатки как линейного, так и функционального управления. При этой структуре назначение функциональных служб - подготовка данных для линейных руководителей в целях принятия компетентных решений или возникающих производственных и управленческих задач. Роль функциональных органов (служб) зависит от масштабов хозяйственной деятельности и структуры управления предприятием в целом. Чем крупнее фирма и сложнее ее управляющая система, тем более разветвленным аппаратом она располагает. В этой связи остро стоит вопрос координации деятельности функциональных служб. Линейно-функциональные структуры управления используются в большинстве предприятий.

На ООО «Плюшевый друг» используется линейно-функциональная структура управления. В этой схеме руководитель сохраняет за собой часть направлений прямого руководства предприятием, а остальные направления поручает функциональным руководителям.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) -- является учрежденное одним или несколькими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров. Участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов, поэтому оно и называется "с ограниченной ответственностью".

6. Финансовый план и анализ предприятия

Финансовый план -- это комплексный план функционирования и развития предприятия в стоимостном (денежном) выражении. В финансовом плане прогнозируются эффективность и финансовые результаты производственной, инвестиционной и финансовой деятельности фирмы.

В финансовом плане отражаются конечные результаты производственно-хозяйственной деятельности. Он охватывает товарно-материальные ценности, финансовые потоки всех структурных подразделений, их взаимосвязь и взаимозависимость.

Финансовый план является завершающим синтезирующим и отражающим в стоимостном выражении результаты деятельности фирмы. Информационной базой для составления финансового плана является главным образом, бухгалтерская документация. В первую очередь, это бухгалтерский баланс и приложения к балансу.

В финансовом плане фирмы, предприятия находят отражение:

§ доходы и поступления средств;

§ расходы и отчисления денежных средств;

§ кредитные взаимоотношения;

§ взаимоотношения с бюджетом.

Точка безубыточности показывает минимальный объём производства и реализации продукции, при котором расходы будут компенсированы доходами, а при производстве и реализации каждой последующей единицы продукции предприятие начинает получать прибыль. Точку безубыточности можно определить в единицах продукции, в денежном выражении или с учётом ожидаемого размера прибыли.

Таблица 14. Расчет анализа точки безубыточности

Объем (Q), шт	TR, сом	FC, сом	VC, сом	TC, сом	Pr, сом
0	0	22328	0	22328	-22328
4000	73080	22328	64400	86728	-13648
6500	118755	22328	104650	126978	-8223
10000	183328	22328	161000	183320	8
12000	219240	22328	193200	215528	3712
15049	274945	22328	242289	264617	10328
25000	456750	22328	402500	424828	31922
45000	822150	22328	724500	746828	75322
60000	1096200	22328	966000	988328	107872
80000	1461600	22328	1288000	1310328	151272
100000	1827000	22328	1610000	1632328	194672

Порог рентабельности составляет 10000 шт. (или же 183320 сом.), то есть при реализации продукции в таком объеме предприятие достигает точки безубыточности.

Используя данную таблицу, далее составим график анализа точки безубыточности.

Отчет о прибылях и убытках характеризует результаты деятельности организации за отчетный период и показывает, каким образом она получила прибыли и убытки (путем сопоставления доходов и расходов).

Отчет о прибылях и убытках вместе с бухгалтерским балансом является важным источником информации для всестороннего анализа получения прибыли.

Информация, представленная в отчете, позволяет оценить изменение доходов и расходов организации в отчетном периоде по сравнению с предыдущим, проанализировать состав, структуру и динамику валовой прибыли, прибыли от продаж, чистой прибыли, а также выявить факторы формирования конечного финансового результата. Обобщив результаты анализа, можно выявить неиспользованные возможности увеличения прибыли организации, повышения уровня ее рентабельности.

Информация, представленная в отчете о прибылях и убытках, позволяет всем заинтересованным пользователям сделать вывод о том, насколько эффективна деятельность данной организации и насколько оправданы и выгодны вложения в ее активы.

Таблица 15. План о прибылях и убытках предприятии ООО «Плюшевый друг» за 2013-2017 гг.

Показатели	Годы
	2013	2014	2015	2016	2017
Выручка от продажи с учетом НДС	1395123	1423025	1451486	1480515	1510126
Переменные расходы:
Сырье и материалы	262223	267467,46	272816,8	278273,1	283838,6
Заработная плата производственных рабочих	210284	214489,68	218779,5	223155,1	227618,2
Топливо и электроэнергия на технологические нужды	8312	8478,24	8647,805	8820,761	8997,176
Всего переменных расходов	480819	490435,38	500244,1	510249	520453,9
Валовая маржа	914304	932590	951242	970266	989672
Постоянные расходы
Расходы на оборудование	2706	2706	2706	2706	2706
Зарплата аппарата управления с отчислением на соц. Страхование	42394	42394	42394	42394	42394
Затраты на текущий ремонт оборудования, зданий и сооружения	51600	51600	51600	51600	51600
Затраты на освещение, канализацию и водоснабжение	141300	141300	141300	141300	141300
Процент кредита (22%)	105142	105142	105142	105142	105142
Транспортные расходы	23257	23257	23257	23257	23257
Аренда помещений	4000	4000	4000	4000	4000
Расходы на рекламу	8500	8500	8500	8500	8500
Всего постоянных расходов	378899	378899	378899	378899	378899
Прибыль до	535405	553691	572343	591367	610773



В первом году проекта (2013 г.), после вычета всех текущих расходов чистая прибыль хозяйства положительная и составит 294473 сомони. Во втором году (2014 г.), чистая прибыль увеличивается на 3,4% и составит 304530 сомони. В 2017 году прибыль хозяйства составит 335925 сомони

Отчет о движении денежных средств - это форма отчетности, которая позволяет пользователям оценить изменения в финансовом положении юридического лица, обеспечивая их информацией о поступлении и выбытии денежных средств за отчетный период в разрезе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Использование информации о денежных потоках помогает:

* оценить способность предприятия зарабатывать денежные средства и их эквиваленты, а также потребности предприятия в использовании подобных денежных потоков;

* оценить изменения в чистых активах предприятия, его финансовую структуру (включая его ликвидность и платежеспособность) и его способность влиять на суммы и своевременность денежных потоков с целью адаптации к меняющимся обстоятельствам и возможностям;

* сравнивать отчетность об операционной деятельности различных предприятий, потому что это исключает последствия использования различных методов бухгалтерского учета для тех же самых операций.

Таблица 16. План о движении денежных средств предприятия ООО «Плюшевый друг» за 2013-2017 гг.

Статьи поступления и выбытия денежных средств	Годы
	2013	2014	2015	2016	2017
Остаток на начало года	0	985179	2165760	4537348	9291164
Поступление от кредита	800000
Выручка от продажи товаров	1395123	1423025	1451486	1480515	1510126
Итого поступлений	2195123	2408204	3617245	6017864	10801289
Денежные средства выплаченые за сырье и материалы	262223	267467,5	272816,8	278273,1	283838,6
Денежные средства выплачены на зар.плату рабочих и служащих	210284	214489,7	218779,5	223155,1	227618,2
Оплата за рекламу, транспортные расходы и аренду помещений	35757	35757	35757	35757	35757
Выплата за топливо и коммунальные услуги	141300	141300	141300	141300	141300
Оплата % за кредит	105142	105142	105142	105142	105142
Налоги	240932	249161	257555	266115,3	274847,7
Возврат основного части кредита	160000	160000	160000	160000	160000
Расход на ремонт основных средств	51600	51600	51600	51600	51600
Затраты для пополнения запасов
<...

Подобные документы

• Сущность, необходимость и структура бизнес-плана

  Понятие бизнес-плана. Цели и функции бизнес-планирования. Создание бизнес-плана для собственного предприятия. Методики разработки бизнес-плана. Структура бизнес-плана. Бизнес-план для различных направлений бизнеса.
  
  реферат [21,0 K], добавлен 21.01.2004
  

• Процесс разработки и практика реализации бизнес-плана на промышленном предприятии

  Этапы разработки бизнес-плана: анализ рынка, план производства, стратегия маркетинга, охрана окружающей среды, оценка рисков, стратегия финансирования и инвестирования. Релизация бизнес-плана на примере предприятия по производству теплового оборудования.
  
  дипломная работа [197,9 K], добавлен 03.07.2010
  

• Разработка бизнес-плана

  Процесс бизнес планирования. Титульный лист и резюме бизнес-плана. Анализ отрасли и бизнес-среды организации. Разработка плана продаж (сбыта). План доходов и расходов, движения денежных средств. Оценка эффективности проекта и страхование рисков.
  
  реферат [92,5 K], добавлен 24.05.2009
  

• Бизнес план на примере компании ООО "Астрой"

  Сущность и задачи бизнес-плана, его структура и содержание, последовательность разработки. Методология бизнес-плана. Особенности разработки бизнес-плана компании "Астрой". Этапы планирования товарооборота, финансовый план и стратегия финансирования.
  
  дипломная работа [73,6 K], добавлен 31.10.2012
  

• Разработка бизнес-плана для открытия кафе "Студент"

  Понятие, сущность бизнес-плана, его структура. Основные стадии реализации бизнес-плана. Анализ внешней среды предприятия общественного питания и рынка потребителей. Инвестиционный и финансовый план. Расчет себестоимости продукции и доходности предприятия.
  
  курсовая работа [551,8 K], добавлен 15.02.2013
  

• Теоретическая основа маркетинговой программы и ее связь с бизнес-планом

  Маркетинг планирования бизнеса. Проблемы в составлении бизнес-плана, его содержание, сущность и структура. Разработка бизнес-плана ООО "Дежа Вю". Характеристика деятельности и программа маркетинга фотосалона. Разработка плана развития предприятия.
  
  курсовая работа [455,3 K], добавлен 07.11.2012
  

• Разработка бизнес-плана ООО "Пиццерия"

  Разработка бизнес-плана для создания предприятия ООО "Пиццерия". Описание услуг и оценка рынка сбыта продукции фирмы. Организационно-управленческий план фирмы. Производственный, маркетинговый и финансовый план, расчет точки безубыточности проекта.
  
  бизнес-план [90,8 K], добавлен 14.11.2010
  

• Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта

  Бизнес-планирование как инструмент стратегического управления предприятием на примере ООО "Веза". Структура бизнес-плана. Характеристики товаров и услуг предприятия. Планирование ассортимента продукции. Характеристика рынков сбыта, анализ конкуренции.
  
  курсовая работа [557,5 K], добавлен 03.05.2011
  

• Создание бизнес-плана салона цветов

  Разработка бизнес-плана для создания цветочного магазина "Камелия". Описание услуг и оценка рынка сбыта продукции фирмы. Организационно-управленческий план создания фирмы. Финансовый, юридический, маркетинговый план, оценка риска и страхование проекта.
  
  курсовая работа [1,9 M], добавлен 12.10.2010
  

• Разработка бизнес-плана предприятия

  Цели разработки и особенности бизнес-плана. Состав бизнес-плана. Виды товаров и услуг. Обеспечение конкурентоспособности. Оценка рынка сбыта. Сведения о конкурентах. План маркетинга, производства, юридический. Оценка риска и страхование. Финансовый план.
  
  курсовая работа [48,9 K], добавлен 23.04.2002
  

• Бизнес-план и методика его разработки

  Понятие бизнес-плана, цели, задачи и особенности его составления. Структура и содержание бизнес-плана, его признаки. Разработка бизнес-плана деятельности общества с ограниченной ответственностью. Направления и принципиальные положения планирования.
  
  курсовая работа [80,6 K], добавлен 01.06.2015
  

• Основы бизнес-плана

  Характеристика бизнес-плана с точки зрения основы управления предприятием. Основные составляющие бизнес-плана: понятие сметы и стоимости, анализ рынка и рисков, план маркетинга и производства. Действенные пути препятствия вторжения конкурентов на рынок.
  
  курсовая работа [93,7 K], добавлен 21.07.2011
  

• Фирма по производству чая ОДО "FitoTea"

  Основные задачи и ценность бизнес–планирования. Обязательные элементы бизнес–плана. Общая характеристика предприятия ОДО "FitoTea", отрасли, продукции. План маркетинговой деятельности. Организационный и финансовый план, финансово–экономические риски.
  
  бизнес-план [79,9 K], добавлен 05.03.2010
  

• Бизнес-план ЗАО "Северное Сияние"

  Бизнес-план как комплексный план развития бизнеса, его функции. Бизнес-план - объект интеллектуальной собственности и предмет коммерческой тайны. Составление бизнес-плана на примере ЗАО "Северное сияние". Маркетинговая программа, товарная стратегия.
  
  курсовая работа [49,4 K], добавлен 28.12.2012
  

• Бизнес-план и его функции

  Составление бизнес-плана. Элементы бизнес-плана. Резюме. Цели и задачи. Продукт (услуга). Анализ рынка. План маркетинга. Производственный план. Управленческий персонал. Источники и объем требуемых средств. Юридический план. Оценка риска. Финансовый план.
  
  курсовая работа [39,9 K], добавлен 13.12.2003
  

• Проектирование бизнес-плана фирмы по ремонту лазерных принтеров

  Создание бизнес-плана по организации мастерской. Основные услуги, которые будет оказывать мастерская населению (ремонт лазерных принтеров). Основное технологическое оборудование. Организационная структура и управление. План по трудовым ресурсам.
  
  курсовая работа [94,2 K], добавлен 15.05.2014
  

• Разработка бизнес-плана туристической фирмы

  Расчёт средней стоимости путёвки, различных услуг на примере туристического предприятия ТОО "Гранд тур". Описание рынка, продукции и ее особенностей. Разработка плана маркетинга. Экономическое обоснование бизнес-плана. Оценка потенциальных рисков проекта.
  
  курсовая работа [66,4 K], добавлен 23.01.2013
  

• Бизнес-план как основа предпринимательской деятельности

  Для чего нужен бизнес-план. Структура бизнес-плана. Резюме. Описание фирмы. Цели и задачи. Продукт (услуга). Анализ рынка. План маркетинга. План производства. Управленческий персонал. Источники и объем требуемых средств. Оценка риска. Финансовый план.
  
  реферат [22,5 K], добавлен 01.03.2002
  

• Бизнес-план торгового предприятия, фирмы: значение и содержание

  Разделы бизнес-плана, его резюме. Выбор товара и конкурентной стратегии. Анализ рынка, оценка конкурентов. Элементы плана маркетинга и финансового плана. Обоснование плана производства, выбор организационной формы. Риски в коммерческой деятельности.
  
  курсовая работа [53,2 K], добавлен 20.01.2010
  

• Бизнес-планирование на предприятии

  Сущность, цели и задачи бизнес-планирования на предприятии. Методика составления бизнес-плана, его основные разделы. Характеристика предприятия ЗАО "РМЗ", разработка бизнес-плана. Особенности стратегии развития предприятия с внедрением бизнес-плана.
  
  курсовая работа [396,3 K], добавлен 19.04.2011
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам